116、內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B、抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C、抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。對(duì)所有的投保人進(jìn)行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯(cuò)誤處理。
B、不正確。從存檔的索賠單中抽樣不合適，因?yàn)橛胁糠炙髻r沒(méi)有得到賠款，檢查的范圍過(guò)大。
C、不正確。從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批準(zhǔn)和文件處理情況，不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
D、正確。從已經(jīng)支付的索賠申請(qǐng)中抽樣，追隨文件處理，檢查范圍是恰當(dāng)?shù)?，也能有效?shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
117、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是：
A、保證報(bào)告程序的遵循性；
B、審查費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開(kāi)支相核對(duì)；
C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開(kāi)支；
D、確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。
答案：D
解題思路：A、不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》并未要求內(nèi)部審計(jì)師確保報(bào)告程序的遵循性。
B、不正確。并不要求在某一段時(shí)間內(nèi)資金流量與費(fèi)用項(xiàng)目相匹配。
C、不正確。這是人事或/和財(cái)務(wù)部門的職能。
D、正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任確認(rèn)不充分的控制，以便評(píng)估管理效果并查明一般風(fēng)險(xiǎn)。
118、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）
A、審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善保荚摻?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.
B、某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C、某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。
D、一位兩個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。
答案：B、D
解題思路：A、不正確。擁有上百股公司股票與所審的事項(xiàng)無(wú)關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。
B、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員的指派，在實(shí)際允許的情況下應(yīng)定期輪換，并應(yīng)避免利益沖突，因此該選項(xiàng)缺少客觀性。
C、不正確。參加制定標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)與所審的事項(xiàng)無(wú)關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。
D、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，調(diào)入或暫時(shí)性從事內(nèi)部審計(jì)部門工作的人員，不能委派其去審查他們?cè)葓?zhí)行的那些活動(dòng)，直至經(jīng)過(guò)一段適當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期。因此該選項(xiàng)缺少客觀性。
119、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？
A、通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；
B、運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
C、運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)賬情況。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最無(wú)效的方法。因?yàn)椋?）它僅提供了與過(guò)去的比較，而過(guò)去也遇到過(guò)同樣的問(wèn)題；（2）這是一個(gè)全球公認(rèn)的測(cè)試方法。
B、不正確。運(yùn)用整合測(cè)試法在這里是一個(gè)很好的程序，因?yàn)樗P(guān)注利息計(jì)算是否正確。
C、不正確。測(cè)試數(shù)據(jù)是很有效的方法，因?yàn)樗苯訙y(cè)試?yán)⒌挠?jì)算。
D、不正確。這是的方法，因?yàn)閷徲?jì)師正在對(duì)實(shí)際交易進(jìn)行詳細(xì)抽樣。
120、慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。
B、抽取過(guò)去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。
C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。
D、運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
答案：B
解題思路：A、錯(cuò)誤。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項(xiàng)目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈(zèng)。
B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦颍驗(yàn)樗w了所有以前年度大的捐贈(zèng)者，并對(duì)向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈(zèng)，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，某差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。
C、錯(cuò)誤。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。
D、錯(cuò)誤。本分析性檢查程序用途有限，追蹤審計(jì)程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無(wú)直接聯(lián)系。
121、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？
A、作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審計(jì)單位管理*就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一改的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
B、在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求它的意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。
C、你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理*不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是合理的結(jié)論。
D、由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。
答案：A
解題思路：A、正確。同一位本公司外部的審計(jì)人員探討本公司的審計(jì)工作，會(huì)泄露公司的機(jī)密，違反了《規(guī)范》的要求。
B、不正確。未違反。
C、不正確。未違反。
D、不正確。未違反。
根據(jù)下面資料回答第122-123題
一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過(guò)多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開(kāi)立的一個(gè)新賬戶中。管理*一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。
122、下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是：
A、要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
B、由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。
C、由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。
D、由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。]
答案：D
解題思路：A、不正確。要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款，是通過(guò)對(duì)支付的分工，可以有效加強(qiáng)內(nèi)部控制。
B、不正確。由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較，也是一種有效的控制。
C、不正確。由簽訂合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算，是通過(guò)分離預(yù)算權(quán)力，加強(qiáng)控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、正確。由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒(méi)有被賦予其他權(quán)力，這個(gè)分工對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部控制是無(wú)效的，因此它無(wú)助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊。
123、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。
B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。
C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。
D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。
答案：A
解題思路：A、正確。抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到，可通過(guò)檢查已付款項(xiàng)是否存在以虛構(gòu)勞務(wù)來(lái)騙取付款的舞弊行為。
B、不正確。付款支票是根據(jù)勞務(wù)發(fā)票開(kāi)出的，兩者的比較不能有效發(fā)現(xiàn)舞弊。
C、不正確。實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票只能提供實(shí)際未付款項(xiàng)的具體情況，不能發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。從實(shí)際提供的服務(wù)中抽樣，檢查是否有發(fā)票和支票與之對(duì)應(yīng)，由于無(wú)法涉及沒(méi)有提供的服務(wù)但確有發(fā)票和支票的業(yè)務(wù)，所以檢查不出舞弊行為。
124、確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？
A、程序?qū)徲?jì)
B、財(cái)務(wù)審計(jì)
C、遵循性審計(jì)
D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)
答案：D
解題思路：A、不正確。程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)關(guān)注的是程序目標(biāo)的完成情況
B、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是財(cái)務(wù)記錄的正確性
C、不正確。遵循性審計(jì)關(guān)注的是包括法律和規(guī)范在內(nèi)的各項(xiàng)要求的遵循性
D、正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)最可能關(guān)注通過(guò)講求經(jīng)濟(jì)性和效率性來(lái)節(jié)約成本的決策。
125、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額的被審計(jì)單位。
B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理*、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。
D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
答案：A
解題思路：A、正確。本選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果幫助首席審計(jì)執(zhí)行官選取“導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約的被審計(jì)單位”，顯然與選擇被審計(jì)單位以風(fēng)險(xiǎn)高低為基礎(chǔ)不一致，故不正確。
B、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的描述，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)價(jià)和綜合對(duì)有關(guān)可能的不利情況或事情的專業(yè)判斷的一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)提供一種方法，把專業(yè)判斷組織綜合起來(lái)，以制訂審計(jì)工作日程安排，內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理通常應(yīng)對(duì)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)確定給予優(yōu)先審計(jì)。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
126、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)處理的。如果缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)可以通過(guò)局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營(yíng)經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向高級(jí)管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動(dòng)。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？
A、不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級(jí)管理層來(lái)復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。
B、不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動(dòng)，并評(píng)估了行動(dòng)的充分性和完成情況。
C、在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。
D、ESH部門的秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。
答案：C
解題思路：A、不正確。盡管高級(jí)管理層可以利用這份報(bào)告去質(zhì)疑為何某糾正行動(dòng)沒(méi)有按時(shí)完成，但他們無(wú)法知道報(bào)告所陳述的已完成糾正行動(dòng)是否確實(shí)已完成。
B、不正確。雖然實(shí)際上生產(chǎn)經(jīng)理可能是最了解糾正行動(dòng)的人，但進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)更加合適。
C、正確。如果有由被檢查區(qū)域的獨(dú)立人員評(píng)估糾正行為的充分性和完成情況這一步驟，潛在的“關(guān)閉舞弊”風(fēng)險(xiǎn)將被降至最低。
D、不正確。由ESH職員輸入第一手檢查結(jié)果并無(wú)不妥之處。由秘書(shū)輸入關(guān)閉數(shù)據(jù)不會(huì)加強(qiáng)控制，因?yàn)檫@仍然缺少獨(dú)立的檢查，這也不如在現(xiàn)場(chǎng)直接輸入資料有效率和及時(shí)。
127、按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理*，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：
A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性
B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性
C、沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性
D、既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)本題所述“內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告”可以知道，該審計(jì)人員是有獨(dú)立性的，但是該審計(jì)人員沒(méi)有把所掌握的所有重要信息都報(bào)告有關(guān)*，表明他缺乏客觀性。因此，選項(xiàng)a是正確答案。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
128、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。
B、向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。
C、通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。
D、使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。
答案：A
解題思路：A、正確。在測(cè)試某個(gè)系統(tǒng)存儲(chǔ)信息的準(zhǔn)確性時(shí)，不論該系統(tǒng)是人工的還是自動(dòng)的，校驗(yàn)都是最常用的技術(shù)。
B、不正確。測(cè)試程序未能檢驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
C、不正確。模擬正常處理只能檢驗(yàn)程序而不能檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
D、不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。
129、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是：
A、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。
B、由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。
C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。
D、以上三項(xiàng)都對(duì)。
答案：D
解題思路：A、不正確。參照d.
B、不正確。參照d.
C、不正確。參照d.
D、正確。以產(chǎn)量為基礎(chǔ)的控制程序的優(yōu)點(diǎn)在于記錄中的所有重大差異都會(huì)由于停工而引起注意，因此主管人員能夠正確地采取行動(dòng)；另一個(gè)好處是貨款只有在貨物已用于生產(chǎn)時(shí)才支付。但是，與供應(yīng)商之間的重大差異還必須進(jìn)行調(diào)整。還有一個(gè)好處是處理材料的過(guò)程得到簡(jiǎn)化。因此，a、b、c三項(xiàng)均正確。
130、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是：
A、對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。
B、審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。
C、驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。
D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。
答案：A
解題思路：A、正確?？尚行匝芯繎?yīng)在系統(tǒng)分析階段實(shí)施。
B、不正確。開(kāi)發(fā)過(guò)程中用戶的參與很重要，是審查的內(nèi)容。
C、不正確。這保證了不同階段開(kāi)發(fā)過(guò)程的質(zhì)量，是審查的內(nèi)容。
D、不正確。沒(méi)有良好的文件說(shuō)明，信息系統(tǒng)如果不是不可能的話，也很難進(jìn)行操作、維護(hù)和使用，因此也是審查的內(nèi)容。
A、對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B、抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C、抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。對(duì)所有的投保人進(jìn)行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯(cuò)誤處理。
B、不正確。從存檔的索賠單中抽樣不合適，因?yàn)橛胁糠炙髻r沒(méi)有得到賠款，檢查的范圍過(guò)大。
C、不正確。從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批準(zhǔn)和文件處理情況，不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
D、正確。從已經(jīng)支付的索賠申請(qǐng)中抽樣，追隨文件處理，檢查范圍是恰當(dāng)?shù)?，也能有效?shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
117、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是：
A、保證報(bào)告程序的遵循性；
B、審查費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開(kāi)支相核對(duì)；
C、確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開(kāi)支；
D、確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。
答案：D
解題思路：A、不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》并未要求內(nèi)部審計(jì)師確保報(bào)告程序的遵循性。
B、不正確。并不要求在某一段時(shí)間內(nèi)資金流量與費(fèi)用項(xiàng)目相匹配。
C、不正確。這是人事或/和財(cái)務(wù)部門的職能。
D、正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任確認(rèn)不充分的控制，以便評(píng)估管理效果并查明一般風(fēng)險(xiǎn)。
118、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）
A、審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善保荚摻?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.
B、某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C、某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。
D、一位兩個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。
答案：B、D
解題思路：A、不正確。擁有上百股公司股票與所審的事項(xiàng)無(wú)關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。
B、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員的指派，在實(shí)際允許的情況下應(yīng)定期輪換，并應(yīng)避免利益沖突，因此該選項(xiàng)缺少客觀性。
C、不正確。參加制定標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)與所審的事項(xiàng)無(wú)關(guān)，因此該選項(xiàng)不缺客觀性。
D、正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，調(diào)入或暫時(shí)性從事內(nèi)部審計(jì)部門工作的人員，不能委派其去審查他們?cè)葓?zhí)行的那些活動(dòng)，直至經(jīng)過(guò)一段適當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期。因此該選項(xiàng)缺少客觀性。
119、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？
A、通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；
B、運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
C、運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)賬情況。
答案：A
解題思路：A、正確。這是最無(wú)效的方法。因?yàn)椋?）它僅提供了與過(guò)去的比較，而過(guò)去也遇到過(guò)同樣的問(wèn)題；（2）這是一個(gè)全球公認(rèn)的測(cè)試方法。
B、不正確。運(yùn)用整合測(cè)試法在這里是一個(gè)很好的程序，因?yàn)樗P(guān)注利息計(jì)算是否正確。
C、不正確。測(cè)試數(shù)據(jù)是很有效的方法，因?yàn)樗苯訙y(cè)試?yán)⒌挠?jì)算。
D、不正確。這是的方法，因?yàn)閷徲?jì)師正在對(duì)實(shí)際交易進(jìn)行詳細(xì)抽樣。
120、慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。
B、抽取過(guò)去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。
C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。
D、運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。
答案：B
解題思路：A、錯(cuò)誤。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項(xiàng)目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈(zèng)。
B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦颍驗(yàn)樗w了所有以前年度大的捐贈(zèng)者，并對(duì)向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈(zèng)，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，某差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。
C、錯(cuò)誤。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。
D、錯(cuò)誤。本分析性檢查程序用途有限，追蹤審計(jì)程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無(wú)直接聯(lián)系。
121、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？
A、作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審計(jì)單位管理*就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一改的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
B、在研究并制定了建議年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求它的意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。
C、你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理*不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是合理的結(jié)論。
D、由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。
答案：A
解題思路：A、正確。同一位本公司外部的審計(jì)人員探討本公司的審計(jì)工作，會(huì)泄露公司的機(jī)密，違反了《規(guī)范》的要求。
B、不正確。未違反。
C、不正確。未違反。
D、不正確。未違反。
根據(jù)下面資料回答第122-123題
一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過(guò)多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開(kāi)立的一個(gè)新賬戶中。管理*一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。
122、下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是：
A、要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
B、由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。
C、由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。
D、由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。]
答案：D
解題思路：A、不正確。要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款，是通過(guò)對(duì)支付的分工，可以有效加強(qiáng)內(nèi)部控制。
B、不正確。由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較，也是一種有效的控制。
C、不正確。由簽訂合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算，是通過(guò)分離預(yù)算權(quán)力，加強(qiáng)控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、正確。由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒(méi)有被賦予其他權(quán)力，這個(gè)分工對(duì)于加強(qiáng)內(nèi)部控制是無(wú)效的，因此它無(wú)助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊。
123、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。
B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。
C、實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。
D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。
答案：A
解題思路：A、正確。抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到，可通過(guò)檢查已付款項(xiàng)是否存在以虛構(gòu)勞務(wù)來(lái)騙取付款的舞弊行為。
B、不正確。付款支票是根據(jù)勞務(wù)發(fā)票開(kāi)出的，兩者的比較不能有效發(fā)現(xiàn)舞弊。
C、不正確。實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票只能提供實(shí)際未付款項(xiàng)的具體情況，不能發(fā)現(xiàn)舞弊。
D、不正確。從實(shí)際提供的服務(wù)中抽樣，檢查是否有發(fā)票和支票與之對(duì)應(yīng)，由于無(wú)法涉及沒(méi)有提供的服務(wù)但確有發(fā)票和支票的業(yè)務(wù)，所以檢查不出舞弊行為。
124、確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？
A、程序?qū)徲?jì)
B、財(cái)務(wù)審計(jì)
C、遵循性審計(jì)
D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)
答案：D
解題思路：A、不正確。程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)關(guān)注的是程序目標(biāo)的完成情況
B、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是財(cái)務(wù)記錄的正確性
C、不正確。遵循性審計(jì)關(guān)注的是包括法律和規(guī)范在內(nèi)的各項(xiàng)要求的遵循性
D、正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)最可能關(guān)注通過(guò)講求經(jīng)濟(jì)性和效率性來(lái)節(jié)約成本的決策。
125、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是：
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額的被審計(jì)單位。
B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理*、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。
D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
答案：A
解題思路：A、正確。本選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果幫助首席審計(jì)執(zhí)行官選取“導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約的被審計(jì)單位”，顯然與選擇被審計(jì)單位以風(fēng)險(xiǎn)高低為基礎(chǔ)不一致，故不正確。
B、不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的描述，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)價(jià)和綜合對(duì)有關(guān)可能的不利情況或事情的專業(yè)判斷的一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)提供一種方法，把專業(yè)判斷組織綜合起來(lái)，以制訂審計(jì)工作日程安排，內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理通常應(yīng)對(duì)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)確定給予優(yōu)先審計(jì)。
C、不正確。參照b.
D、不正確。參照b.
126、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)處理的。如果缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)可以通過(guò)局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營(yíng)經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向高級(jí)管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動(dòng)。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？
A、不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級(jí)管理層來(lái)復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。
B、不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動(dòng)，并評(píng)估了行動(dòng)的充分性和完成情況。
C、在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。
D、ESH部門的秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。
答案：C
解題思路：A、不正確。盡管高級(jí)管理層可以利用這份報(bào)告去質(zhì)疑為何某糾正行動(dòng)沒(méi)有按時(shí)完成，但他們無(wú)法知道報(bào)告所陳述的已完成糾正行動(dòng)是否確實(shí)已完成。
B、不正確。雖然實(shí)際上生產(chǎn)經(jīng)理可能是最了解糾正行動(dòng)的人，但進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)更加合適。
C、正確。如果有由被檢查區(qū)域的獨(dú)立人員評(píng)估糾正行為的充分性和完成情況這一步驟，潛在的“關(guān)閉舞弊”風(fēng)險(xiǎn)將被降至最低。
D、不正確。由ESH職員輸入第一手檢查結(jié)果并無(wú)不妥之處。由秘書(shū)輸入關(guān)閉數(shù)據(jù)不會(huì)加強(qiáng)控制，因?yàn)檫@仍然缺少獨(dú)立的檢查，這也不如在現(xiàn)場(chǎng)直接輸入資料有效率和及時(shí)。
127、按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理*，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：
A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性
B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性
C、沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性
D、既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。
答案：A
解題思路：A、正確。根據(jù)本題所述“內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告”可以知道，該審計(jì)人員是有獨(dú)立性的，但是該審計(jì)人員沒(méi)有把所掌握的所有重要信息都報(bào)告有關(guān)*，表明他缺乏客觀性。因此，選項(xiàng)a是正確答案。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
128、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。
B、向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。
C、通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。
D、使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。
答案：A
解題思路：A、正確。在測(cè)試某個(gè)系統(tǒng)存儲(chǔ)信息的準(zhǔn)確性時(shí)，不論該系統(tǒng)是人工的還是自動(dòng)的，校驗(yàn)都是最常用的技術(shù)。
B、不正確。測(cè)試程序未能檢驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
C、不正確。模擬正常處理只能檢驗(yàn)程序而不能檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
D、不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。
129、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是：
A、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。
B、由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。
C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。
D、以上三項(xiàng)都對(duì)。
答案：D
解題思路：A、不正確。參照d.
B、不正確。參照d.
C、不正確。參照d.
D、正確。以產(chǎn)量為基礎(chǔ)的控制程序的優(yōu)點(diǎn)在于記錄中的所有重大差異都會(huì)由于停工而引起注意，因此主管人員能夠正確地采取行動(dòng)；另一個(gè)好處是貨款只有在貨物已用于生產(chǎn)時(shí)才支付。但是，與供應(yīng)商之間的重大差異還必須進(jìn)行調(diào)整。還有一個(gè)好處是處理材料的過(guò)程得到簡(jiǎn)化。因此，a、b、c三項(xiàng)均正確。
130、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是：
A、對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。
B、審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。
C、驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。
D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。
答案：A
解題思路：A、正確?？尚行匝芯繎?yīng)在系統(tǒng)分析階段實(shí)施。
B、不正確。開(kāi)發(fā)過(guò)程中用戶的參與很重要，是審查的內(nèi)容。
C、不正確。這保證了不同階段開(kāi)發(fā)過(guò)程的質(zhì)量，是審查的內(nèi)容。
D、不正確。沒(méi)有良好的文件說(shuō)明，信息系統(tǒng)如果不是不可能的話，也很難進(jìn)行操作、維護(hù)和使用，因此也是審查的內(nèi)容。