對(duì)非壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，賠款準(zhǔn)備金是指為未決賠款而預(yù)留的資金。由于賠款準(zhǔn)備金通常高于保險(xiǎn)公司的股東權(quán)益，準(zhǔn)備金的變化對(duì)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。瑞士再保險(xiǎn)公司最新一期sigma 研究報(bào)告以《非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提：更好地應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略挑戰(zhàn)》為主題，解釋了非壽險(xiǎn)企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提的方法，并指出改進(jìn)計(jì)提方法將使保險(xiǎn)行業(yè)、客戶(hù)和股東三方面受益。
《報(bào)告》稱(chēng)，賠款準(zhǔn)備金對(duì)于索賠認(rèn)定和結(jié)算需花費(fèi)長(zhǎng)時(shí)間的“長(zhǎng)尾”險(xiǎn)種特別重要。對(duì)于責(zé)任險(xiǎn)種而言，賠款準(zhǔn)備金在資產(chǎn)負(fù)債表上通常為任一年度已賺保費(fèi)的300%至450%。
《報(bào)告》撰寫(xiě)者Rudolf Enz 解釋說(shuō)：“保險(xiǎn)公司越來(lái)越意識(shí)到必須對(duì)準(zhǔn)備金計(jì)提給予更多的重視。股東對(duì)原本被認(rèn)為能合理盈利的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大損失，愈發(fā)難以接受。他們至少希望了解這種損益修正發(fā)生的場(chǎng)合和原因?！?BR> 瑞再在《報(bào)告》中指出，盡管保險(xiǎn)公司使用經(jīng)實(shí)踐充分檢驗(yàn)的精算方法來(lái)確定賠款準(zhǔn)備金金額，但即便是的計(jì)提方法也總是需要調(diào)整——因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其產(chǎn)生的索賠會(huì)受到不可預(yù)見(jiàn)事件和其它因素的影響，比如：技術(shù)發(fā)展、法規(guī)變化、醫(yī)學(xué)進(jìn)步及社會(huì)和法律發(fā)展中態(tài)度的變化。
過(guò)去，很多計(jì)提錯(cuò)誤源于保險(xiǎn)公司不能控制的因素。意想不到的法規(guī)發(fā)展變化已使保險(xiǎn)公司損失了數(shù)十億美元。一個(gè)顯著的例子是美國(guó)的石棉和責(zé)任險(xiǎn)危機(jī)引發(fā)了二十世紀(jì)八十年代賠款準(zhǔn)備金的大幅調(diào)整。
在人們預(yù)期壽命延長(zhǎng)的條件下，健康費(fèi)用和工資支出的增長(zhǎng)也對(duì)理賠產(chǎn)生了負(fù)面影響。盡管一些發(fā)展變化出乎意料，另一些則在意料之中，但賠款準(zhǔn)備金可能并未作出相應(yīng)調(diào)整。
根據(jù)《報(bào)告》，非壽險(xiǎn)企業(yè)準(zhǔn)備金不足及過(guò)度與保險(xiǎn)價(jià)格周期密切相關(guān)系。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，低保險(xiǎn)價(jià)格通常與準(zhǔn)備金不足相互關(guān)聯(lián)。 Rudolf Enz指出，初期理賠估算永遠(yuǎn)都不會(huì)是對(duì)最終賠付的完美預(yù)測(cè)，因?yàn)橐獪?zhǔn)確預(yù)測(cè)出會(huì)對(duì)長(zhǎng)尾險(xiǎn)種產(chǎn)生負(fù)面影響的因素，實(shí)際上是不可能的。但是，如果保險(xiǎn)公司把保險(xiǎn)周期的影響計(jì)算在內(nèi)，并更好地反映工資、健康費(fèi)用、預(yù)期壽命的增長(zhǎng)等趨勢(shì)，還是可以顯著改進(jìn)準(zhǔn)備金的計(jì)提。
瑞再認(rèn)為，透明化趨勢(shì)為改善賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提提供了支持，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則的變化強(qiáng)力推動(dòng)了透明化趨勢(shì)的發(fā)展。Rudolf Enz 表示，投保人會(huì)從中受益，因?yàn)槌渥愕臏?zhǔn)備金有助于保險(xiǎn)公司防范無(wú)力償付的風(fēng)險(xiǎn)。股東也會(huì)受益，因?yàn)橥该鞫渥愕臏?zhǔn)備金有助于合理定價(jià)，從而為保險(xiǎn)公司帶來(lái)更穩(wěn)定、更高的效益。
《報(bào)告》稱(chēng)，賠款準(zhǔn)備金對(duì)于索賠認(rèn)定和結(jié)算需花費(fèi)長(zhǎng)時(shí)間的“長(zhǎng)尾”險(xiǎn)種特別重要。對(duì)于責(zé)任險(xiǎn)種而言，賠款準(zhǔn)備金在資產(chǎn)負(fù)債表上通常為任一年度已賺保費(fèi)的300%至450%。
《報(bào)告》撰寫(xiě)者Rudolf Enz 解釋說(shuō)：“保險(xiǎn)公司越來(lái)越意識(shí)到必須對(duì)準(zhǔn)備金計(jì)提給予更多的重視。股東對(duì)原本被認(rèn)為能合理盈利的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大損失，愈發(fā)難以接受。他們至少希望了解這種損益修正發(fā)生的場(chǎng)合和原因?！?BR> 瑞再在《報(bào)告》中指出，盡管保險(xiǎn)公司使用經(jīng)實(shí)踐充分檢驗(yàn)的精算方法來(lái)確定賠款準(zhǔn)備金金額，但即便是的計(jì)提方法也總是需要調(diào)整——因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其產(chǎn)生的索賠會(huì)受到不可預(yù)見(jiàn)事件和其它因素的影響，比如：技術(shù)發(fā)展、法規(guī)變化、醫(yī)學(xué)進(jìn)步及社會(huì)和法律發(fā)展中態(tài)度的變化。
過(guò)去，很多計(jì)提錯(cuò)誤源于保險(xiǎn)公司不能控制的因素。意想不到的法規(guī)發(fā)展變化已使保險(xiǎn)公司損失了數(shù)十億美元。一個(gè)顯著的例子是美國(guó)的石棉和責(zé)任險(xiǎn)危機(jī)引發(fā)了二十世紀(jì)八十年代賠款準(zhǔn)備金的大幅調(diào)整。
在人們預(yù)期壽命延長(zhǎng)的條件下，健康費(fèi)用和工資支出的增長(zhǎng)也對(duì)理賠產(chǎn)生了負(fù)面影響。盡管一些發(fā)展變化出乎意料，另一些則在意料之中，但賠款準(zhǔn)備金可能并未作出相應(yīng)調(diào)整。
根據(jù)《報(bào)告》，非壽險(xiǎn)企業(yè)準(zhǔn)備金不足及過(guò)度與保險(xiǎn)價(jià)格周期密切相關(guān)系。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，低保險(xiǎn)價(jià)格通常與準(zhǔn)備金不足相互關(guān)聯(lián)。 Rudolf Enz指出，初期理賠估算永遠(yuǎn)都不會(huì)是對(duì)最終賠付的完美預(yù)測(cè)，因?yàn)橐獪?zhǔn)確預(yù)測(cè)出會(huì)對(duì)長(zhǎng)尾險(xiǎn)種產(chǎn)生負(fù)面影響的因素，實(shí)際上是不可能的。但是，如果保險(xiǎn)公司把保險(xiǎn)周期的影響計(jì)算在內(nèi)，并更好地反映工資、健康費(fèi)用、預(yù)期壽命的增長(zhǎng)等趨勢(shì)，還是可以顯著改進(jìn)準(zhǔn)備金的計(jì)提。
瑞再認(rèn)為，透明化趨勢(shì)為改善賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提提供了支持，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)則的變化強(qiáng)力推動(dòng)了透明化趨勢(shì)的發(fā)展。Rudolf Enz 表示，投保人會(huì)從中受益，因?yàn)槌渥愕臏?zhǔn)備金有助于保險(xiǎn)公司防范無(wú)力償付的風(fēng)險(xiǎn)。股東也會(huì)受益，因?yàn)橥该鞫渥愕臏?zhǔn)備金有助于合理定價(jià)，從而為保險(xiǎn)公司帶來(lái)更穩(wěn)定、更高的效益。