臺帳保證金帳戶設(shè)立,手冊臺帳變更,對帳,實(shí)時對帳,每日對帳,每月對帳,臺帳保證金的退還,臺帳保證金轉(zhuǎn)稅
保證金臺帳“實(shí)轉(zhuǎn)”聯(lián)系配合辦法
根據(jù)國辦發(fā)[1999]35號文件精神，為進(jìn)一步完善加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度，加強(qiáng)海關(guān)與中國銀行的聯(lián)系配合，做好臺帳“實(shí)轉(zhuǎn)”工作，特制定本辦法。
一、臺帳保證金帳戶設(shè)立
加工貿(mào)易企業(yè)向中國銀行遞交由海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》時，中國銀行在海關(guān)帳戶下為企業(yè)設(shè)立帳戶，并按《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》注明的金額收取保證金后，出具《銀行保證金臺帳登記通知單》。
二、手冊臺帳變更
6月1日前的臺帳手冊和6月1日后“空轉(zhuǎn)”’手冊變更后需要實(shí)行臺帳保證金“實(shí)轉(zhuǎn)”’的手冊，中國銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》內(nèi)容辦理臺帳變更手續(xù)。
對6月1日前的臺帳手冊變更后不需要實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”的，仍按原辦法辦理。
三、對帳
（一）實(shí)時對帳?！皩?shí)轉(zhuǎn)”手冊建帳后，海關(guān)根據(jù)保證金臺帳備案“底帳”核對企業(yè)遞交的由中國銀行簽發(fā)的《保證金臺帳開設(shè)通知書》和“密押”號碼。
“空轉(zhuǎn)”手冊可不進(jìn)行“實(shí)時對帳”。
（二）每日對帳。中國銀行每個營業(yè)日結(jié)束后（或下一個營業(yè)日開始時）打印當(dāng)日或上日保證金征退清單，派專人或通過專門渠道傳遞至海關(guān)進(jìn)行對帳。
（三）每月對帳。中國銀行每月月初打印出上兩月臺帳開設(shè)、變更、核銷和保證金征退清單，派專人或通過專門渠道傳遞至海關(guān)進(jìn)行對帳。
四、臺帳保證金轉(zhuǎn)稅
經(jīng)批準(zhǔn)內(nèi)銷的保稅料件的稅款按一般征稅繳款書形式交納的，不能從臺帳保證金帳戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)，由企業(yè)直接向銀行繳納。辦理臺帳保證金轉(zhuǎn)稅手續(xù)的，中國銀行根據(jù)企業(yè)送交由海關(guān)簽發(fā)的注有“臺帳保證金轉(zhuǎn)稅專用”和臺帳編號字樣的《海關(guān)專用繳款書》，從相應(yīng)帳戶把對應(yīng)該筆臺帳的保證金劃轉(zhuǎn)“中央金庫”，其相應(yīng)的緩稅利息不能從臺帳保證金帳戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)，由企業(yè)直接向銀行繳納。
（二）已征收臺帳保證金的企業(yè)，發(fā)生走私違規(guī)行為需追繳稅款及緩稅利息時，海關(guān)向中國銀行開具扣款通知書及《海關(guān)專用繳款書》，由中國銀行依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定將對應(yīng)該筆臺帳的保證金及利息一次性劃轉(zhuǎn)“中央金庫”。
（三）對海關(guān)開出的《海關(guān)專用繳款書》稅款金額大于對應(yīng)臺帳本金金額的，或《海關(guān)專用繳款書》（緩稅利息部分）金額大于對應(yīng)臺帳保證金利息的，由中國銀行在繳款書上簽注后退單，海關(guān)重新簽發(fā)繳款書。
五、臺帳保證金的退還
（一）企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》向中國銀行辦理保證金及利息的退還手續(xù)。
（二）中國銀行核對企業(yè)送交的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》和“密押”號無誤后退還臺帳保證金及利息，同時簽發(fā)《中國銀行臺帳銷帳通知單》。
六、本辦法自1999年6月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
非保證金臺帳管理范圍
管理原則如下:
⑴、對加工貿(mào)易進(jìn)口輔料品種在下述范圍內(nèi)的，且合同金額在5000美元以下的(含5000美元)，由海關(guān)根據(jù)出口成品合同，核定輔料單耗用量，免辦手冊，不納入銀行保證金臺帳的管理范圍?？诎逗ｊP(guān)憑主管海關(guān)核定的合同驗(yàn)放。
⑵、對超合同金額超出5000美元的一律使用手冊管理，但對合同金額在5000美圓以上1萬美圓以下的不納入銀行保證金臺帳制度管理。
⑶、對評定的AA類企業(yè)不受銀行保證金臺帳制度管理。
不納入加工貿(mào)易銀行保證金臺帳管理范圍的進(jìn)口輔料的范圍
1、拉鏈；2、鈕扣；3、鞋扣；4、扣絆；5、搭扣；6、摁扣；7、墊肩；8、膠袋；9、別針；10、大頭針；11、膠貼；12、紙貼；13、棉線；14、提幫線；15、縫紉線；16、繡花線；17、紙板；18、紙封；19、花邊；20、滾條；21、紙盒；22、鐵圈；23、D型圈；24、方型圈；25、夾子；26、膠類； 27、掛勾；28、風(fēng)勾；29、衣架；30、尼龍繩；31、開線繩；32、晴綸繩；33、鉚釘；34、汽眼；35、紙牌；36、商標(biāo)；37、裝飾牌；38、電腦牌； 39、裝飾用標(biāo)牌；40、各種標(biāo)簽；41、電腦紙帶；42、防腐劑；43、紙樣；44、假帶；45、窗簾繩；46、花紙；47、洗滌帶；48、蝴蝶片；49、干燥劑；50、棉帶；51、腰帶；52、吊牌；53、玩具眼、鼻、頭發(fā)；54、鞋眼；55、尼龍卷；56、魔術(shù)貼；57、條型碼；58、塑料袋；59、密封圈；60、橫頭卡；61、嵌線；62、彩紙；63、汗衫邊；64、褲勾；65、珠子(結(jié))；66、拷鈕；67、膠紙襯；68、腰襯；69、說明書；70、橡筋；71、價格牌；72、品質(zhì)帶；73、尺碼帶；74、珠片；75、領(lǐng)插角；76、紙箱；77、五金配件；78、小型生產(chǎn)用工具(扣摸、膠針槍)。
保證金臺帳“實(shí)轉(zhuǎn)”聯(lián)系配合辦法
根據(jù)國辦發(fā)[1999]35號文件精神，為進(jìn)一步完善加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度，加強(qiáng)海關(guān)與中國銀行的聯(lián)系配合，做好臺帳“實(shí)轉(zhuǎn)”工作，特制定本辦法。
一、臺帳保證金帳戶設(shè)立
加工貿(mào)易企業(yè)向中國銀行遞交由海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》時，中國銀行在海關(guān)帳戶下為企業(yè)設(shè)立帳戶，并按《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》注明的金額收取保證金后，出具《銀行保證金臺帳登記通知單》。
二、手冊臺帳變更
6月1日前的臺帳手冊和6月1日后“空轉(zhuǎn)”’手冊變更后需要實(shí)行臺帳保證金“實(shí)轉(zhuǎn)”’的手冊，中國銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》內(nèi)容辦理臺帳變更手續(xù)。
對6月1日前的臺帳手冊變更后不需要實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”的，仍按原辦法辦理。
三、對帳
（一）實(shí)時對帳?！皩?shí)轉(zhuǎn)”手冊建帳后，海關(guān)根據(jù)保證金臺帳備案“底帳”核對企業(yè)遞交的由中國銀行簽發(fā)的《保證金臺帳開設(shè)通知書》和“密押”號碼。
“空轉(zhuǎn)”手冊可不進(jìn)行“實(shí)時對帳”。
（二）每日對帳。中國銀行每個營業(yè)日結(jié)束后（或下一個營業(yè)日開始時）打印當(dāng)日或上日保證金征退清單，派專人或通過專門渠道傳遞至海關(guān)進(jìn)行對帳。
（三）每月對帳。中國銀行每月月初打印出上兩月臺帳開設(shè)、變更、核銷和保證金征退清單，派專人或通過專門渠道傳遞至海關(guān)進(jìn)行對帳。
四、臺帳保證金轉(zhuǎn)稅
經(jīng)批準(zhǔn)內(nèi)銷的保稅料件的稅款按一般征稅繳款書形式交納的，不能從臺帳保證金帳戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)，由企業(yè)直接向銀行繳納。辦理臺帳保證金轉(zhuǎn)稅手續(xù)的，中國銀行根據(jù)企業(yè)送交由海關(guān)簽發(fā)的注有“臺帳保證金轉(zhuǎn)稅專用”和臺帳編號字樣的《海關(guān)專用繳款書》，從相應(yīng)帳戶把對應(yīng)該筆臺帳的保證金劃轉(zhuǎn)“中央金庫”，其相應(yīng)的緩稅利息不能從臺帳保證金帳戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)，由企業(yè)直接向銀行繳納。
（二）已征收臺帳保證金的企業(yè)，發(fā)生走私違規(guī)行為需追繳稅款及緩稅利息時，海關(guān)向中國銀行開具扣款通知書及《海關(guān)專用繳款書》，由中國銀行依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定將對應(yīng)該筆臺帳的保證金及利息一次性劃轉(zhuǎn)“中央金庫”。
（三）對海關(guān)開出的《海關(guān)專用繳款書》稅款金額大于對應(yīng)臺帳本金金額的，或《海關(guān)專用繳款書》（緩稅利息部分）金額大于對應(yīng)臺帳保證金利息的，由中國銀行在繳款書上簽注后退單，海關(guān)重新簽發(fā)繳款書。
五、臺帳保證金的退還
（一）企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》向中國銀行辦理保證金及利息的退還手續(xù)。
（二）中國銀行核對企業(yè)送交的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》和“密押”號無誤后退還臺帳保證金及利息，同時簽發(fā)《中國銀行臺帳銷帳通知單》。
六、本辦法自1999年6月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
非保證金臺帳管理范圍
管理原則如下:
⑴、對加工貿(mào)易進(jìn)口輔料品種在下述范圍內(nèi)的，且合同金額在5000美元以下的(含5000美元)，由海關(guān)根據(jù)出口成品合同，核定輔料單耗用量，免辦手冊，不納入銀行保證金臺帳的管理范圍?？诎逗ｊP(guān)憑主管海關(guān)核定的合同驗(yàn)放。
⑵、對超合同金額超出5000美元的一律使用手冊管理，但對合同金額在5000美圓以上1萬美圓以下的不納入銀行保證金臺帳制度管理。
⑶、對評定的AA類企業(yè)不受銀行保證金臺帳制度管理。
不納入加工貿(mào)易銀行保證金臺帳管理范圍的進(jìn)口輔料的范圍
1、拉鏈；2、鈕扣；3、鞋扣；4、扣絆；5、搭扣；6、摁扣；7、墊肩；8、膠袋；9、別針；10、大頭針；11、膠貼；12、紙貼；13、棉線；14、提幫線；15、縫紉線；16、繡花線；17、紙板；18、紙封；19、花邊；20、滾條；21、紙盒；22、鐵圈；23、D型圈；24、方型圈；25、夾子；26、膠類； 27、掛勾；28、風(fēng)勾；29、衣架；30、尼龍繩；31、開線繩；32、晴綸繩；33、鉚釘；34、汽眼；35、紙牌；36、商標(biāo)；37、裝飾牌；38、電腦牌； 39、裝飾用標(biāo)牌；40、各種標(biāo)簽；41、電腦紙帶；42、防腐劑；43、紙樣；44、假帶；45、窗簾繩；46、花紙；47、洗滌帶；48、蝴蝶片；49、干燥劑；50、棉帶；51、腰帶；52、吊牌；53、玩具眼、鼻、頭發(fā)；54、鞋眼；55、尼龍卷；56、魔術(shù)貼；57、條型碼；58、塑料袋；59、密封圈；60、橫頭卡；61、嵌線；62、彩紙；63、汗衫邊；64、褲勾；65、珠子(結(jié))；66、拷鈕；67、膠紙襯；68、腰襯；69、說明書；70、橡筋；71、價格牌；72、品質(zhì)帶；73、尺碼帶；74、珠片；75、領(lǐng)插角；76、紙箱；77、五金配件；78、小型生產(chǎn)用工具(扣摸、膠針槍)。