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2018年注冊會計師《稅法》試卷及答案八
一 、單項選擇題
1.
下列個人發(fā)生的業(yè)務(wù)中，需計算繳納城建稅的是( )。
A.銷售自己使用過物品
B.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.出售自建自用的住房
D.對外出租自有的住房
2.
某縣A企業(yè)2016年3月份進口一批應(yīng)稅消費品，向海關(guān)繳納增值稅10萬元、消費稅6萬元;向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅80萬元、營業(yè)稅5萬元、資源稅3萬元。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加( )萬元。
A.8.5
B.10.1
C.11.8
D.12.1
3.
甲煙草公司收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )萬元。
A.45.56
B.51.48
C.44
D.46.8
4.
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2016年1月進口貨物繳納增值稅34萬元，實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅50萬元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2016年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計( )萬元。
A.10.08
B.9.36
C.6.96
D.6
5.
某縣自營出口的生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%;2016年2月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：購進貨物可抵扣的進項稅額為24萬元;本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元;本月期初留抵稅額為10萬元;本月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，全部收款存入銀行。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加( )萬元。
A.1.9
B.1.7
C.0.9
D.2.6
6.
位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的某舊貨經(jīng)營單位為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售舊貨取得價稅合計銷售額20400元(未放棄享受減稅優(yōu)惠政策);出租舊廠房取得收入8000元。則該舊貨經(jīng)營單位當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計( )元。
A.336.41
B.99.42
C.79.61
D.95.53
7.
某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2016年3月向煙農(nóng)收購烤煙葉支付收購價款200萬元，同時按規(guī)定支付了價外補貼;當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元;將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。則下列對于甲煙草公司2016年3月的稅務(wù)處理不正確的是( )。
A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元
B.本月可抵扣的增值稅進項稅額為34.32萬元
C.本月應(yīng)納增值稅為19.18萬元
D.本月應(yīng)納城建稅為0.42萬元
8.
下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅
B.納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金
C.納稅人欠繳消費稅被加收的罰款
D.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額
9.
下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的是( )。
A.委托其他企業(yè)加工雪茄煙被代收代繳消費稅的，其城建稅的納稅地點為委托方所在地
B.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅統(tǒng)一在核算單位所在地繳納
C.對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅
D.流動經(jīng)營無固定納稅地點的個人，在其住所所在地繳納城建稅
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