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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試卷及答案四
一 、單項(xiàng)選擇題
1.
以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)未確定的房屋，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
B.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由免稅單位自行繳納房產(chǎn)稅
C.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
2.
下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是( )。
A.個(gè)人出租商鋪適用4%的房產(chǎn)稅稅率
B.個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率
C.企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率
D.企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車(chē)間適用12%的房產(chǎn)稅稅率
3.
某企業(yè)購(gòu)置一宗面積3000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬(wàn)元，廠房建筑面積1200平方米，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬(wàn)元(不含地價(jià))，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.16.8
B.22.57
C.26.11
D.27.84
4.
某企業(yè)擁有一棟房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元的辦公樓，2015年5月1日為該辦公樓更換電梯，將原價(jià)值為100萬(wàn)元的舊電梯更換為價(jià)值300萬(wàn)元的新電梯，5月20日更換完畢。自2015年10月1日起，企業(yè)將該棟辦公樓對(duì)外出租，每月租金40萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)此棟辦公樓2015年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.12.95
B.14.91
C.14.42
D.25.04
5.
2015年年初甲企業(yè)擁有一處獨(dú)立的地下建筑物，該地下建筑物系商業(yè)用途房產(chǎn)，原價(jià)120萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值減除30%后的余額計(jì)算繳納，該企業(yè)所在省確定商業(yè)用途地下建筑以原價(jià)的75%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則2015年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.10800
B.7560
C.1080
D.14400
6.
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A.市區(qū)內(nèi)某公司廠房用地
B.某縣稅務(wù)局辦公用地
C.某村加工廠用地
D.工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)辦公用地
7.
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的( )。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)( )批準(zhǔn)。
A.30%，國(guó)務(wù)院
B.30%，財(cái)政部
C.50%，國(guó)務(wù)院
D.50%，財(cái)政部
8.
2015年年初某食品加工廠實(shí)際占地10000平方米，其中生產(chǎn)辦公用地8000平方米，幼兒園用地1500平方米，將剩余的500平方米無(wú)償提供給公安局使用。已知該廠所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，該廠當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.40000
B.32000
C.34000
D.38000
9.
2015年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的A、B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米;B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.60000
B.75000
C.90000
D.100000
10.
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.公園內(nèi)管理單位的辦公用地
B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地
C.已使用15年的經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地
D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地
11.
根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是( )。
A.出租土地的一方
B.承租土地的一方
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方
D.受讓土地使用權(quán)的一方
12.
張某因無(wú)力償還所欠李某的20萬(wàn)元欠款，同意將自己價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與李某價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)互換以抵消此項(xiàng)欠款行為。下列關(guān)于雙方應(yīng)納契稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.由張某以80萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
B.由張某以20萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
C.由李某以100萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
D.由李某以20萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
某公司2015年10月以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢舊寫(xiě)字樓作為辦公用房，該寫(xiě)字樓原值1000萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.40
B.20
C.12
D.28
14.
契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，向( )的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.10日;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地
B.7日;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地
C.10日;土地、房屋所在地
D.15日;土地、房屋所在地
15.
下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷(xiāo)售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益
C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅
D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免征契稅
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