方案的可行性和可持續(xù)性是衡量其質(zhì)量和價(jià)值的重要標(biāo)準(zhǔn)。如何制定一個(gè)合理的方案，是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的首要任務(wù)。方案的制定是一個(gè)復(fù)雜而重要的過程，以下是一些制定方案的基本原則和步驟。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔20-〕11號)、省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計(jì)股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評價(jià)工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二
根據(jù)財(cái)政部和陜西省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。這是對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施工作。
財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向，確立了目標(biāo)，要求各單位圍繞財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
為進(jìn)一步加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財(cái)政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對我市開展此項(xiàng)工作做了進(jìn)一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，同時(shí)要求各單位按照《陜西省財(cái)政廳陜西省審計(jì)廳關(guān)于貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見》(陜財(cái)辦會[20xx]18號文件)，開展一次經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面評估報(bào)告。市財(cái)政局將對各單位評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)行通報(bào)和責(zé)任追究制度，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門要加大對此項(xiàng)工作的宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作安排，各單位于9月底前組織開展評價(jià)工作，在完成評價(jià)工作后，將評價(jià)得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各縣區(qū)財(cái)政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔20xx〕24號)，總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，積極發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，財(cái)政部近日發(fā)文《關(guān)于報(bào)送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財(cái)會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。
各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結(jié)合《廈門市財(cái)政局廈門市審計(jì)局關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(廈財(cái)會〔20xx〕29號)及《廈門市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(廈財(cái)會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié)，重點(diǎn)突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：動(dòng)員部署情況、協(xié)調(diào)工作機(jī)制建立情況、具體實(shí)施方案、宣傳培訓(xùn)情況、經(jīng)驗(yàn)做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財(cái)政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)匯總總結(jié)報(bào)告并形成書面報(bào)告，于9月25日前反饋我局，紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局各對口聯(lián)系業(yè)務(wù)處室，電子稿通過廈門市財(cái)政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告、工作總結(jié)報(bào)告模塊”上傳總結(jié)報(bào)告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報(bào)告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)做法，擇優(yōu)向我局報(bào)送1-2個(gè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報(bào)送的內(nèi)控工作總結(jié)，并視報(bào)送情況挑選提煉典型案例報(bào)送財(cái)政部會計(jì)司。
市財(cái)政部門將把反饋書面報(bào)告情況納入市對區(qū)、對各一級預(yù)算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四
1、全體機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，機(jī)關(guān)食堂的就餐時(shí)間定為11：30，任何人不得擅自違反。機(jī)關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機(jī)關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，對因工作前來本機(jī)關(guān)辦事的人員，如中午在機(jī)關(guān)就餐，原則上吃機(jī)關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機(jī)關(guān)各部門接待的上級或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機(jī)關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動(dòng)等)，統(tǒng)一安排在機(jī)關(guān)招待所用餐。
4、所有機(jī)關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門招待就餐費(fèi)計(jì)入年度各部門核定包干費(fèi)用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機(jī)關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機(jī)關(guān)對內(nèi)對招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺遵守機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度，樹立良好的服務(wù)形象。機(jī)關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實(shí)際情況提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，確保機(jī)關(guān)招待所(食堂)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅(jiān)持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時(shí)進(jìn)貨要計(jì)量見數(shù)，采購人和驗(yàn)證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報(bào)黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
4、招待所每月結(jié)帳時(shí)，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財(cái)務(wù)科結(jié)算，并報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機(jī)關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級待遇;凡臨時(shí)用工的，按元委[2號文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報(bào)酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五
近期，白河縣財(cái)政局有條不紊地扎實(shí)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，深化自查自糾，落實(shí)以查促改，推行示范效應(yīng)，以點(diǎn)帶面，對準(zhǔn)標(biāo)尺，各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)日趨完善。
高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，白河縣財(cái)政局成立了由局長擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，會計(jì)股、國庫股和各支出股室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定并向全縣各行政事業(yè)單位下發(fā)了《白河縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，明確了工作目標(biāo)、工作要求與工作時(shí)限。
嚴(yán)肅自查，強(qiáng)化監(jiān)管，以查促改。嚴(yán)格遵守全面性、重要性、問題導(dǎo)向、適應(yīng)性原則，落實(shí)財(cái)政部門的督導(dǎo)責(zé)任、各單位部門的主體責(zé)任。該縣在啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作后，在全縣范圍內(nèi)開展自查自糾，把內(nèi)部控制突出問題發(fā)現(xiàn)、整改在萌芽階段。自查自糾中，重點(diǎn)從單位權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，預(yù)算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等制度的建立使用情況入手，發(fā)現(xiàn)不足、查缺補(bǔ)漏，形成用制度管事、照制度辦事的良好氛圍。
重點(diǎn)跟進(jìn)，抓好示范，以點(diǎn)帶面。按照工作要求，在全面貫徹落實(shí)此項(xiàng)工作的過程中，該局重點(diǎn)選擇了縣住房和城市建設(shè)局、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局、縣教育體育局、縣文廣旅游局、縣畜牧中心五個(gè)單位作為同期跟進(jìn)單位，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干深入跟進(jìn)單位，指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，掌握了詳實(shí)的第一手資料，并將內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行得當(dāng)、效果顯著的縣教育體育局確立為該縣內(nèi)部控制示范單位，廣泛宣傳其好的經(jīng)驗(yàn)做法，要求各單位依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對照內(nèi)部控制評分細(xì)則，查漏補(bǔ)缺，向示范單位學(xué)習(xí)取經(jīng)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，齊頭跟進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。
通過一系列的工作舉措，各行政事業(yè)單位進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，制定了控制措施，實(shí)施了評價(jià)監(jiān)督，持續(xù)完善了提高舉措，白河縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作達(dá)到了初步預(yù)期效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。評價(jià)工作堅(jiān)持全面性、重要性、問題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評價(jià)指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況6個(gè)方面。
通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會計(jì)〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
一、高度重視，全力推進(jìn)內(nèi)控評價(jià)工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行。
二、強(qiáng)化指標(biāo)學(xué)習(xí)，夯實(shí)內(nèi)控評價(jià)工作基礎(chǔ)。
廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料，要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際，為推動(dòng)本次內(nèi)控評價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、結(jié)合預(yù)算開展，提高評價(jià)準(zhǔn)確度。
為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價(jià)準(zhǔn)確度，我局參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評價(jià)報(bào)告作為決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將我局內(nèi)控評價(jià)工作與20各科室、各項(xiàng)目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評，并逐一檢查，驗(yàn)證評分是否準(zhǔn)確、評價(jià)證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實(shí)際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八
為切實(shí)加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，市財(cái)政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財(cái)政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅(jiān)市財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長。
成員：李昶市財(cái)政局預(yù)算科科長。
周繼恩市財(cái)政局國庫科科長。
楊勇市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查科科長。
李哲文市財(cái)政局會計(jì)科科長。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作辦公室”，辦公室設(shè)市財(cái)政局會計(jì)科，具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。市財(cái)政局會計(jì)科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實(shí)施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動(dòng)員，督促本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的開展，確保在9月底前啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
各級各單位要高度重視，加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的督促、指導(dǎo)和檢查，確保本地區(qū)、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，用評價(jià)報(bào)告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，市財(cái)政局將呈報(bào)省財(cái)政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并擇優(yōu)推薦至財(cái)政部，組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，供各行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)交流。
三、加強(qiáng)監(jiān)督和宣傳。
1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告將作為20部門決算報(bào)告的重要組成部分。市直各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)綜合報(bào)告(參考格式見附件3)，作為年決算報(bào)告的重要組成部分報(bào)市財(cái)政局國庫科。凡是2016年決算報(bào)告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的，不予接收。
市直各單位在報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)綜合報(bào)告(報(bào)告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作按時(shí)開展，評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，市財(cái)政局將把內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作開展情況作為財(cái)政監(jiān)督檢查、《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時(shí)提供內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的單位，或在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，將作為全市財(cái)政監(jiān)督檢查、會計(jì)法執(zhí)行情況檢查的重點(diǎn)關(guān)注對象，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
3、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的一項(xiàng)重要舉措，各級財(cái)政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體資源，進(jìn)行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九
政監(jiān)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
近日，宣漢縣公安局警務(wù)保障室根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》文件精神，迅速落實(shí)，制定了《宣漢縣公安局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，并向局屬各部門、派出所發(fā)文，要求各單位于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好這項(xiàng)評價(jià)工作，根據(jù)實(shí)施方案，縣公安局成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，副職領(lǐng)導(dǎo)任副組長，局辦公室、警務(wù)保障室和隊(duì)(所)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員任成員的宣漢縣公安局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
明確工作目標(biāo)。要求局屬各部門、派出所以及相關(guān)人員迅速行動(dòng)起來，廣泛動(dòng)員、精心組織，在10月上旬全面啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作?！秾?shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作，要將評價(jià)得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時(shí)要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分。
做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。要加強(qiáng)對全局和各部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作如期完成。
加強(qiáng)部門協(xié)作。政監(jiān)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十
為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價(jià)工作的通知》(興財(cái)會〔2020〕22號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(內(nèi)財(cái)會〔2020〕1093號)文件要求，科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際，積極布置此項(xiàng)工作。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的宣傳貫徹落實(shí)，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件，明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。要求在主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)文件要求認(rèn)真組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作報(bào)告。建立并嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對于規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部控制建設(shè)問題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，才能推動(dòng)科右前旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一
貫徹落實(shí)內(nèi)控制度是我行適應(yīng)國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。如何加強(qiáng)基層行的內(nèi)控制度建設(shè)，增強(qiáng)柜面人員合規(guī)意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當(dāng)前亟待探索和解決的問題。
作為上市公司，我行在內(nèi)控機(jī)制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在一些問題。比如：對內(nèi)控制度重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實(shí)到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務(wù)發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵(lì)措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。
提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責(zé)。各級行必須上下聯(lián)動(dòng)，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。
1.建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。在制定考評指標(biāo)和激勵(lì)措施時(shí)，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強(qiáng)化“上追兩級”責(zé)任追究制，鼓勵(lì)基層員工提出合理化建議。對不切實(shí)際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時(shí)梳理和修訂。
2.切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要?jiǎng)?chuàng)新培訓(xùn)方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅(jiān)決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅(jiān)持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強(qiáng)人才引進(jìn)工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。
3.利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)體系，檢驗(yàn)內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，并將評價(jià)的結(jié)果與績效考核掛鉤。
4.強(qiáng)化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機(jī)制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理職能。
5.加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動(dòng)防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機(jī)制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動(dòng)規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價(jià)值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會24號)文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會12號)文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會計(jì)法》規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實(shí)施以來，合肥市從動(dòng)員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預(yù)算單位制定并上報(bào)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報(bào)率達(dá)100%，并將內(nèi)控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實(shí)行常態(tài)化的財(cái)政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年8月20日前上報(bào)本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案。
(二)開展評價(jià)。市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20-〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)評分工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告作為20-年決算報(bào)告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年11月10日前，向合肥市財(cái)政局報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四
隨著我國改革開放的不斷深入，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強(qiáng)重視，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實(shí)情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價(jià)低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動(dòng)這一經(jīng)濟(jì)要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動(dòng)。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時(shí)還要把握好新的機(jī)遇，提高適應(yīng)新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化工作，從而推動(dòng)行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前，加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項(xiàng)工作，單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)才能夠順利有序的進(jìn)行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯(cuò)誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計(jì)資料具有較高的真實(shí)性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應(yīng)確保資金健康運(yùn)行，增強(qiáng)資金使用率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強(qiáng)其內(nèi)部控制至關(guān)重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項(xiàng)職能運(yùn)行效率的前提，所以，當(dāng)前我們的首要任務(wù)就是以加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標(biāo)，保證單位安全高效的持續(xù)運(yùn)行。
(一)缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點(diǎn)放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責(zé)，而忽視了加強(qiáng)單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)部門工作范疇，與其他部門關(guān)系不大，更有甚者認(rèn)為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實(shí)際執(zhí)行力不強(qiáng)，僅僅作為一種形式，致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學(xué)合理的進(jìn)行崗位設(shè)置，造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責(zé)任約束意識，并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強(qiáng)宣傳與必要的培訓(xùn)，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制，阻礙了財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。
(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。
要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計(jì)基礎(chǔ)工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計(jì)人員。當(dāng)前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計(jì)核算相比，行政事業(yè)單位的會計(jì)核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計(jì)基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè)，對其規(guī)范性缺乏嚴(yán)格的要求。此外，由于單位財(cái)會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計(jì)判斷準(zhǔn)確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達(dá)不到理想的目標(biāo)。
(三)會計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當(dāng)前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機(jī)構(gòu)，但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮，同時(shí)未針對單位會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)控制效用的全失。單位通常將焦點(diǎn)放在了資金的預(yù)算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財(cái)務(wù)管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的新常態(tài)進(jìn)行管理制度的構(gòu)建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略。
行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設(shè)與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關(guān)理念與知識，以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應(yīng)從以下幾方面入手：一，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行，加強(qiáng)管理層內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制制度在實(shí)際中得到全面落實(shí)。二，內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，必須以人人負(fù)責(zé)的觀念為主，確立清晰的權(quán)責(zé)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人，給予一定的處罰，提高相關(guān)人員的責(zé)任心。三，提高內(nèi)部控制相關(guān)知識的宣傳與培訓(xùn)力度;首先，所有省、市、區(qū)有關(guān)部門要加強(qiáng)管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的教育培訓(xùn)力度，讓其真正認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。同時(shí)還要做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關(guān)規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應(yīng)的解決策略，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點(diǎn)，應(yīng)予以重視，對已經(jīng)存在的考核指標(biāo)要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與人員的綜合考核。
(二)提高會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量及會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實(shí)施，較高的會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量是其前提條件，若會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量較低，那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應(yīng)積極構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度，采用先進(jìn)的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計(jì)基礎(chǔ)工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范，科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動(dòng)會計(jì)控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計(jì)人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)起到了關(guān)鍵性作用，而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計(jì)人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計(jì)工作者除了要掌握相關(guān)的知識技術(shù)外，還要全面了解國家頒布實(shí)施的相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學(xué)習(xí)積極性。行政事業(yè)單位應(yīng)開展相關(guān)的講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，對會計(jì)工作者進(jìn)行再教育，使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新，這樣會計(jì)工作質(zhì)量水平就會隨之提高。
四、結(jié)論。
綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應(yīng)變思維能力，樹立新的觀念，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五
糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補(bǔ)。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補(bǔ)1～2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實(shí)，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅(jiān)決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時(shí)間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ)，并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補(bǔ)。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補(bǔ)1～2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實(shí)，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅(jiān)決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時(shí)間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ)，并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
為進(jìn)一步加強(qiáng)我省糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，規(guī)范執(zhí)法程序，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，推進(jìn)依法管糧，維護(hù)糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動(dòng)實(shí)施方案”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的在要求，深化“放管服”改革，加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn)，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序，確保糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動(dòng)態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報(bào)；從命名授牌之日起滿5年的自動(dòng)退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強(qiáng)分級分類指導(dǎo)，推動(dòng)糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng)；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強(qiáng)，法防機(jī)制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實(shí)施糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力，及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強(qiáng)人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi)，充實(shí)監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單，推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動(dòng)執(zhí)法、自動(dòng)監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強(qiáng)法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動(dòng)制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等；對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題，及時(shí)依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時(shí)堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強(qiáng)監(jiān)管針對性。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》（附件2）。
（二）申報(bào)推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省糧食局推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報(bào)省糧食局。
（三）審核公示。省糧食局負(fù)責(zé)對創(chuàng)建申報(bào)情況把關(guān)并現(xiàn)場審核；擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報(bào)國家糧食局。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報(bào)并命名授牌。
對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型重點(diǎn)宣傳。
自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省糧食局審核并報(bào)國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動(dòng)作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動(dòng)，積極培育，強(qiáng)力推進(jìn)，確保取得實(shí)效。
（二）精心組織實(shí)施。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動(dòng)的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn)，培樹先進(jìn)典型，嚴(yán)格評審程序，強(qiáng)化保障措施，推動(dòng)工作落實(shí)，確保創(chuàng)建活動(dòng)的質(zhì)量和活力。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。
自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動(dòng)以來，各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念，不斷加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法程序，提升執(zhí)法能力，強(qiáng)化執(zhí)法保障，緊緊圍繞糧食流通重點(diǎn)工作，認(rèn)真開展執(zhí)法監(jiān)管，為深入推進(jìn)依法管糧，維護(hù)糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要指示批示精神，進(jìn)一步完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）創(chuàng)建活動(dòng)。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn)，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序，確保國家糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障國家糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動(dòng)態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報(bào)；從命名授牌之日起滿5年的自動(dòng)退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強(qiáng)分級分類指導(dǎo)，推動(dòng)糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng)；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強(qiáng)，法防機(jī)制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實(shí)施國家糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力，及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強(qiáng)人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi)，充實(shí)監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單，推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動(dòng)執(zhí)法、自動(dòng)監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強(qiáng)法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動(dòng)制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等；對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題，及時(shí)依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時(shí)堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強(qiáng)監(jiān)管針對性。
為加強(qiáng)對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)的指導(dǎo)，突出各地創(chuàng)新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》（附件1）進(jìn)行細(xì)化，更好指導(dǎo)基層開展創(chuàng)建活動(dòng)。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》（附件2）。
（二）申報(bào)推薦。地市級糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報(bào)省級糧食行政管理部門。
（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報(bào)情況要從嚴(yán)從緊把關(guān)，并現(xiàn)場審核；擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報(bào)國家糧食局。國家糧食局對申報(bào)材料進(jìn)行審核，適時(shí)組織實(shí)地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網(wǎng)站等渠道，公示5個(gè)工作日，接受社會評議和監(jiān)督。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報(bào)并命名授牌。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報(bào)國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動(dòng)作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動(dòng)，上下聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)力推進(jìn)，確保取得實(shí)效。
（二）精心組織實(shí)施。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容，嚴(yán)格評審程序，強(qiáng)化保障措施，推動(dòng)工作落實(shí)。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動(dòng)的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn)，培樹先進(jìn)典型，確保創(chuàng)建活動(dòng)的質(zhì)量和活力。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。各省（區(qū)、市）糧食行政管理部門要加強(qiáng)督導(dǎo)，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件被撤銷的，相應(yīng)核減次年該?。▍^(qū)、市）申報(bào)創(chuàng)新示范單位比例。
（四）做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認(rèn)真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進(jìn)行復(fù)審，從嚴(yán)把關(guān)，擇優(yōu)遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位，要加強(qiáng)指導(dǎo)，按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建，優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象，堅(jiān)持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。
國家糧食局根據(jù)各地推薦情況，擇優(yōu)遴選；對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本?。▍^(qū)、市）創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動(dòng)開展情況及評選推薦名單報(bào)送國家糧食局（執(zhí)法督查局）。
附件：1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。
2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表。
12月28日上午，省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強(qiáng)一行，在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下，對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準(zhǔn)備情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，縣政府辦、糧食局等負(fù)責(zé)同志參加。
檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報(bào)后，認(rèn)真檢查了相關(guān)臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定，認(rèn)為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)重視，基礎(chǔ)工作規(guī)范扎實(shí)，工作有亮點(diǎn)、有創(chuàng)造性，實(shí)實(shí)在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。
同時(shí)，希望我縣繼續(xù)努力，按照國家糧食局有關(guān)創(chuàng)建工作要求，再系統(tǒng)規(guī)范各項(xiàng)資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗(yàn)收。
為推進(jìn)全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案:。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐化、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，縣財(cái)政局建立由局長負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。
各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段:。
(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年5月)。
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)。
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下:。
1、準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)。
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)此項(xiàng)工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。
2、建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)。
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下:。
(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí)，對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評估:在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。
(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。
(4)管控設(shè)計(jì):在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。
(5)制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
(6)組織實(shí)施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。
(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。
20xx年11月起，財(cái)政、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績效評估和單位財(cái)會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)。
各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效。
(三)跟蹤服務(wù)。
為加強(qiáng)對全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo)，由縣財(cái)政局聘請高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù)，實(shí)行定期例會和重大事項(xiàng)臨時(shí)會議制度，幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。
(四)按時(shí)推進(jìn)。
各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)。
(五)著力保障。
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。財(cái)政部門和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要。
(六)加強(qiáng)溝通。
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、評價(jià)監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動(dòng)。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題，以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(一)地方財(cái)政部門。
各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。
其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門)全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問題，請及時(shí)反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十六
結(jié)合中央駐渝預(yù)算單位部門決算審核，重慶專員辦近期為重慶市地震局開展了內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)，拉開了對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制系統(tǒng)培訓(xùn)講座的序幕，取得了積極效果，獲得了良好反響。
為服務(wù)好中央駐渝單位預(yù)決算管理，重慶專員辦高度重視對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，將內(nèi)部控制嵌入全預(yù)算流程管理，積極做好政策宣傳、培訓(xùn)與服務(wù)指導(dǎo)。為做好該項(xiàng)工作，重慶專員辦積極提前謀劃，于去年底即總結(jié)近年來內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，制作了針對轄內(nèi)中央預(yù)算單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)講義。今年擬對轄內(nèi)所有中央預(yù)算單位和重點(diǎn)社會事業(yè)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)的系統(tǒng)性培訓(xùn)。培訓(xùn)擬采取“走出去、請進(jìn)來”的互動(dòng)方式進(jìn)行。所謂“走出去”，即我辦主動(dòng)為各單位進(jìn)行培訓(xùn)宣講;“請進(jìn)來”，即邀請部分內(nèi)部控制制度建設(shè)較好的單位交流介紹成功經(jīng)驗(yàn)和做法。
重慶市地震局作為地震專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)，對強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作非常重視，也有較為迫切的內(nèi)在要求。該局曾多次向我辦反映，希望我辦能在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面給予幫助和指導(dǎo)。我辦積極響應(yīng)，結(jié)合此次重慶市地震局部門預(yù)算審核的具體情況，尤其是決算審核中反映出來的突出問題，為重慶市地震局中層以上干部及重點(diǎn)部門舉行了內(nèi)部控制制度講座，從內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論、風(fēng)險(xiǎn)管理和防控、構(gòu)建內(nèi)控體系的基本方法和流程等方面進(jìn)行了闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的核心內(nèi)容。由于地震局系統(tǒng)對業(yè)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)干部對財(cái)務(wù)管理相對陌生，講座采取座談形式，我辦業(yè)務(wù)二處的同志主講，理論聯(lián)系實(shí)際，深入淺出，聽眾可以隨時(shí)就講座內(nèi)容提出疑問，講授雙方取得了良好的互動(dòng)。
首次講座也讓我們總結(jié)了培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，了解預(yù)算單位各個(gè)層面的真實(shí)需求，幫助我們有針對性地調(diào)整培訓(xùn)重點(diǎn)和思路。我們爭取在今年上半年內(nèi)分批次完成對中央駐渝單位的內(nèi)部控制輪訓(xùn)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十七
健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要措施。筆者在最近參與的財(cái)務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施。為此，本文試通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理，提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)控制制度是會計(jì)人員的事，出了事則以自己不懂會計(jì)業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計(jì)承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)會計(jì)核算不規(guī)范,資產(chǎn)家底不清。
有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計(jì)記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計(jì)核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報(bào)銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時(shí),不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目,而是將收入和支出相對轉(zhuǎn),使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位,兩套會計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行,支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂,存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上資產(chǎn)已不存在,而有些實(shí)際使用的資產(chǎn)卻未作價(jià)入賬,形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計(jì)制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此，財(cái)會人員對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個(gè)高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。
目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計(jì)工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計(jì)人員的配備要求不高，會計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認(rèn)識不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計(jì)工作，使內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效。
在內(nèi)部會計(jì)控制制度的設(shè)置上，會計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督“名存實(shí)亡”。
(三)相關(guān)政策不到位，會計(jì)監(jiān)督乏力。
近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識。
內(nèi)部控制制度制定以后，單位負(fù)責(zé)人要真正確立起對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，并要通過宣傳和動(dòng)員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)將每一項(xiàng)規(guī)定具體落實(shí)到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任，通過將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強(qiáng)會計(jì)人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作。
行政事業(yè)單位的會計(jì)人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行持證上崗，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對全市內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達(dá)不到要求的財(cái)務(wù)、內(nèi)審人員，相關(guān)部門要及時(shí)調(diào)整。鼓勵(lì)審計(jì)機(jī)關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計(jì)等多種形式，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員能力，更好地整合部門審計(jì)資源，提高審計(jì)監(jiān)督整體效益。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門和其他管理部門以外單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強(qiáng)的獨(dú)立性，切實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。由于內(nèi)部審計(jì)對本單位財(cái)務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點(diǎn)，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)部會計(jì)控制，使內(nèi)部會計(jì)控制起到應(yīng)有的作用。
(四)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的考評體系，強(qiáng)化責(zé)任追究制。
《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范―基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)力。”對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價(jià)、獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能激勵(lì)和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，對于規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)問題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪行為。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇一
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔20-〕11號)、省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》(財(cái)會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會計(jì)股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評價(jià)工作有效開展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問題，匯總評價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇二
根據(jù)財(cái)政部和陜西省財(cái)政廳的統(tǒng)一安排部署，延安市財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》，要求全市所有行政事業(yè)單位今年9月底前，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。這是對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的一次摸底，旨在通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位有的放矢地開展內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施工作。
財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會[20xx]24號文件)出臺，為行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)指明了方向，確立了目標(biāo)，要求各單位圍繞財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)管理、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
為進(jìn)一步加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財(cái)政局成立了以黨組書記、局長劉曉軍同志為組長的基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對我市開展此項(xiàng)工作做了進(jìn)一步安排，要求市級各部門要形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告，同時(shí)要求各單位按照《陜西省財(cái)政廳陜西省審計(jì)廳關(guān)于貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)意見》(陜財(cái)辦會[20xx]18號文件)，開展一次經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面評估報(bào)告。市財(cái)政局將對各單位評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，實(shí)行通報(bào)和責(zé)任追究制度，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，進(jìn)行通報(bào)并督促改進(jìn)。各縣區(qū)、各部門要加大對此項(xiàng)工作的宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
按照我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作安排，各單位于9月底前組織開展評價(jià)工作，在完成評價(jià)工作后，將評價(jià)得分、扣分情況、下一步工作安排等內(nèi)容通過評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確單位下一步內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各縣區(qū)財(cái)政局、市直各部門于20xx年11月15日前，向市財(cái)政局報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可推廣的典型案例等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇三
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔20xx〕24號)，總結(jié)各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，積極發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用，財(cái)政部近日發(fā)文《關(guān)于報(bào)送20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(財(cái)會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)。
各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結(jié)合《廈門市財(cái)政局廈門市審計(jì)局關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》(廈財(cái)會〔20xx〕29號)及《廈門市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(廈財(cái)會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行全面總結(jié)，重點(diǎn)突出創(chuàng)新性及成效。工作總結(jié)應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：動(dòng)員部署情況、協(xié)調(diào)工作機(jī)制建立情況、具體實(shí)施方案、宣傳培訓(xùn)情況、經(jīng)驗(yàn)做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財(cái)政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結(jié)各單位20xx年上半年內(nèi)控建設(shè)工作情況并匯總總結(jié)本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作情況;各區(qū)財(cái)政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)匯總總結(jié)報(bào)告并形成書面報(bào)告，于9月25日前反饋我局，紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局各對口聯(lián)系業(yè)務(wù)處室，電子稿通過廈門市財(cái)政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告、工作總結(jié)報(bào)告模塊”上傳總結(jié)報(bào)告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)報(bào)告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結(jié)提煉所轄單位內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)做法，擇優(yōu)向我局報(bào)送1-2個(gè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報(bào)送的內(nèi)控工作總結(jié)，并視報(bào)送情況挑選提煉典型案例報(bào)送財(cái)政部會計(jì)司。
市財(cái)政部門將把反饋書面報(bào)告情況納入市對區(qū)、對各一級預(yù)算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇四
1、全體機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，機(jī)關(guān)食堂的就餐時(shí)間定為11：30，任何人不得擅自違反。機(jī)關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機(jī)關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，對因工作前來本機(jī)關(guān)辦事的人員，如中午在機(jī)關(guān)就餐，原則上吃機(jī)關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機(jī)關(guān)各部門接待的上級或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機(jī)關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
3、街道組織或接待的各類會議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動(dòng)等)，統(tǒng)一安排在機(jī)關(guān)招待所用餐。
4、所有機(jī)關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
6、用餐額度無特殊情況，原則上不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門招待就餐費(fèi)計(jì)入年度各部門核定包干費(fèi)用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機(jī)關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機(jī)關(guān)對內(nèi)對招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺遵守機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度，樹立良好的服務(wù)形象。機(jī)關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿意或比較滿意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實(shí)際情況提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，確保機(jī)關(guān)招待所(食堂)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅(jiān)持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時(shí)進(jìn)貨要計(jì)量見數(shù)，采購人和驗(yàn)證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報(bào)黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
4、招待所每月結(jié)帳時(shí)，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財(cái)務(wù)科結(jié)算，并報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機(jī)關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級待遇;凡臨時(shí)用工的，按元委[2號文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報(bào)酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對工作考評不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇五
近期，白河縣財(cái)政局有條不紊地扎實(shí)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，深化自查自糾，落實(shí)以查促改，推行示范效應(yīng)，以點(diǎn)帶面，對準(zhǔn)標(biāo)尺，各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)日趨完善。
高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，白河縣財(cái)政局成立了由局長擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，會計(jì)股、國庫股和各支出股室負(fù)責(zé)人為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定并向全縣各行政事業(yè)單位下發(fā)了《白河縣財(cái)政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，明確了工作目標(biāo)、工作要求與工作時(shí)限。
嚴(yán)肅自查，強(qiáng)化監(jiān)管，以查促改。嚴(yán)格遵守全面性、重要性、問題導(dǎo)向、適應(yīng)性原則，落實(shí)財(cái)政部門的督導(dǎo)責(zé)任、各單位部門的主體責(zé)任。該縣在啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作后，在全縣范圍內(nèi)開展自查自糾，把內(nèi)部控制突出問題發(fā)現(xiàn)、整改在萌芽階段。自查自糾中，重點(diǎn)從單位權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，預(yù)算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等制度的建立使用情況入手，發(fā)現(xiàn)不足、查缺補(bǔ)漏，形成用制度管事、照制度辦事的良好氛圍。
重點(diǎn)跟進(jìn)，抓好示范，以點(diǎn)帶面。按照工作要求，在全面貫徹落實(shí)此項(xiàng)工作的過程中，該局重點(diǎn)選擇了縣住房和城市建設(shè)局、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局、縣教育體育局、縣文廣旅游局、縣畜牧中心五個(gè)單位作為同期跟進(jìn)單位，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干深入跟進(jìn)單位，指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，掌握了詳實(shí)的第一手資料，并將內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行得當(dāng)、效果顯著的縣教育體育局確立為該縣內(nèi)部控制示范單位，廣泛宣傳其好的經(jīng)驗(yàn)做法，要求各單位依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對照內(nèi)部控制評分細(xì)則，查漏補(bǔ)缺，向示范單位學(xué)習(xí)取經(jīng)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，齊頭跟進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。
通過一系列的工作舉措，各行政事業(yè)單位進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，制定了控制措施，實(shí)施了評價(jià)監(jiān)督，持續(xù)完善了提高舉措，白河縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作達(dá)到了初步預(yù)期效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇六
近日，大理州全面部署行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。評價(jià)工作堅(jiān)持全面性、重要性、問題導(dǎo)向及適應(yīng)性四大原則。評價(jià)指標(biāo)分為單位層面指標(biāo)及業(yè)務(wù)層面指導(dǎo)兩大體系。單位層面指標(biāo)主要涉及單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況、內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況6個(gè)方面。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況6個(gè)方面。
通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，一方面使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇七
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會計(jì)〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作落到實(shí)處。
一、高度重視，全力推進(jìn)內(nèi)控評價(jià)工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行。
二、強(qiáng)化指標(biāo)學(xué)習(xí)，夯實(shí)內(nèi)控評價(jià)工作基礎(chǔ)。
廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料，要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)更加清晰明確、貼近實(shí)際，為推動(dòng)本次內(nèi)控評價(jià)工作的順利實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、結(jié)合預(yù)算開展，提高評價(jià)準(zhǔn)確度。
為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價(jià)準(zhǔn)確度，我局參考財(cái)政部要求各中央部門將內(nèi)控評價(jià)報(bào)告作為決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告的做法，確定將我局內(nèi)控評價(jià)工作與20各科室、各項(xiàng)目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評，并逐一檢查，驗(yàn)證評分是否準(zhǔn)確、評價(jià)證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實(shí)際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇八
為切實(shí)加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，市財(cái)政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財(cái)政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅(jiān)市財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長。
成員：李昶市財(cái)政局預(yù)算科科長。
周繼恩市財(cái)政局國庫科科長。
楊勇市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查科科長。
李哲文市財(cái)政局會計(jì)科科長。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作辦公室”，辦公室設(shè)市財(cái)政局會計(jì)科，具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。市財(cái)政局會計(jì)科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實(shí)施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動(dòng)員，督促本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的開展，確保在9月底前啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
各級各單位要高度重視，加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)的督促、指導(dǎo)和檢查，確保本地區(qū)、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，用評價(jià)報(bào)告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，市財(cái)政局將呈報(bào)省財(cái)政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并擇優(yōu)推薦至財(cái)政部，組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，供各行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)交流。
三、加強(qiáng)監(jiān)督和宣傳。
1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告將作為20部門決算報(bào)告的重要組成部分。市直各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)綜合報(bào)告(參考格式見附件3)，作為年決算報(bào)告的重要組成部分報(bào)市財(cái)政局國庫科。凡是2016年決算報(bào)告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的，不予接收。
市直各單位在報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)綜合報(bào)告(報(bào)告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作按時(shí)開展，評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，市財(cái)政局將把內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作開展情況作為財(cái)政監(jiān)督檢查、《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時(shí)提供內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的單位，或在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，將作為全市財(cái)政監(jiān)督檢查、會計(jì)法執(zhí)行情況檢查的重點(diǎn)關(guān)注對象，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
3、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的一項(xiàng)重要舉措，各級財(cái)政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體資源，進(jìn)行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇九
政監(jiān)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
近日，宣漢縣公安局警務(wù)保障室根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施意見》文件精神，迅速落實(shí)，制定了《宣漢縣公安局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的實(shí)施方案》，并向局屬各部門、派出所發(fā)文，要求各單位于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為做好這項(xiàng)評價(jià)工作，根據(jù)實(shí)施方案，縣公安局成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，副職領(lǐng)導(dǎo)任副組長，局辦公室、警務(wù)保障室和隊(duì)(所)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員任成員的宣漢縣公安局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
明確工作目標(biāo)。要求局屬各部門、派出所以及相關(guān)人員迅速行動(dòng)起來，廣泛動(dòng)員、精心組織，在10月上旬全面啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作?！秾?shí)施方案》要求各單位必須高度重視此項(xiàng)工作，要將評價(jià)得分、扣分情況、特別說明等在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，找出內(nèi)控建設(shè)的不足和差距并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制的水平和效果。同時(shí)要求內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分。
做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。要加強(qiáng)對全局和各部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作如期完成。
加強(qiáng)部門協(xié)作。政監(jiān)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十
為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價(jià)工作的通知》(興財(cái)會〔2020〕22號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(內(nèi)財(cái)會〔2020〕1093號)文件要求，科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際，積極布置此項(xiàng)工作。為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的宣傳貫徹落實(shí)，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件，明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。要求在主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)文件要求認(rèn)真組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作報(bào)告。建立并嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對于規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部控制建設(shè)問題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，才能推動(dòng)科右前旗行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十一
貫徹落實(shí)內(nèi)控制度是我行適應(yīng)國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，也是規(guī)范企業(yè)治理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。如何加強(qiáng)基層行的內(nèi)控制度建設(shè)，增強(qiáng)柜面人員合規(guī)意識，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，是當(dāng)前亟待探索和解決的問題。
作為上市公司，我行在內(nèi)控機(jī)制的建立與健全方面已經(jīng)有了一套比較系統(tǒng)的方法與理論，但是隨著社會環(huán)境等因素的變化，有些基層行的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在一些問題。比如：對內(nèi)控制度重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識有待提高;人員配置不足，崗位制衡難以落實(shí)到位;部分內(nèi)控制度的操作性不強(qiáng)。主要體現(xiàn)在：一是員工整體素質(zhì)參差不齊，不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要;二是存在僥幸心理和老好人思想，內(nèi)控制度讓位業(yè)務(wù)發(fā)展;三是基層行存在操作和管理疲勞，執(zhí)行力效果欠佳;四是內(nèi)控制度的執(zhí)行激勵(lì)措施不系統(tǒng)，缺乏有效的約束力。
二、提高基層行內(nèi)控執(zhí)行力的建議。
提高內(nèi)控制度執(zhí)行力不僅僅是前臺柜員的事情，也是全行各級管理層的職責(zé)。各級行必須上下聯(lián)動(dòng)，不斷完善內(nèi)控管理，共同提高內(nèi)控制度的執(zhí)行效力。
1.建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究。在制定考評指標(biāo)和激勵(lì)措施時(shí)，應(yīng)分階段制定相應(yīng)的考評內(nèi)容。要強(qiáng)化“上追兩級”責(zé)任追究制，鼓勵(lì)基層員工提出合理化建議。對不切實(shí)際的內(nèi)控規(guī)章制度，要及時(shí)梳理和修訂。
2.切實(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工的道德修養(yǎng)。要?jiǎng)?chuàng)新培訓(xùn)方法，提高柜面人員的制度執(zhí)行意識，堅(jiān)決摒棄應(yīng)付檢查、僥幸過關(guān)的心理。要求柜面人員具有客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，敢于堅(jiān)持原則，不折不扣地執(zhí)行制度。要加強(qiáng)人才引進(jìn)工作，進(jìn)一步優(yōu)化基層行的人力資源配置。
3.利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)體系，檢驗(yàn)內(nèi)控效果。要改變“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的弊病，提高各業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)作能力，定期對基層行內(nèi)控制度的執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，并將評價(jià)的結(jié)果與績效考核掛鉤。
4.強(qiáng)化委派營業(yè)主管管理，守好內(nèi)控前沿主陣地。要理順委派營業(yè)主管定位、提高其地位和待遇，充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。同時(shí)，要充分發(fā)揮委派營業(yè)主管與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢特派員三位一體的監(jiān)控監(jiān)督機(jī)制，防止因業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，削弱防范風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理職能。
5.加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是從單靠約束轉(zhuǎn)變?yōu)榧s束和以人為本相結(jié)合。二是從被動(dòng)防堵轉(zhuǎn)變?yōu)榻⒎揽亻L效機(jī)制，從源頭上堵塞漏洞。三是從被動(dòng)規(guī)范轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X作為，從深層次上改變員工的行為習(xí)慣、思維方式和價(jià)值理念，筑牢安全防線。四是從回避檢查轉(zhuǎn)變?yōu)闅g迎檢查，將案件及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十二
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會24號)文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會12號)文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章由專人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會計(jì)法》規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十三
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自20-年1月1日實(shí)施以來，合肥市從動(dòng)員宣傳到督導(dǎo)檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預(yù)算單位制定并上報(bào)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》文件，上報(bào)率達(dá)100%，并將內(nèi)控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內(nèi)容，實(shí)行常態(tài)化的財(cái)政監(jiān)督。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，是發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。
(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年8月20日前上報(bào)本縣(市)區(qū)、本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作實(shí)施方案。
(二)開展評價(jià)。市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔20-〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)評分工作。
(三)評價(jià)報(bào)告及其使用。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神，市直各部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的基礎(chǔ)上，于10月31日前形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告(參考格式見附件4)，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。內(nèi)控基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告作為20-年決算報(bào)告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分與同類型其他部門進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各縣(市)區(qū)、市直各部門應(yīng)當(dāng)于20-年11月10日前，向合肥市財(cái)政局報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本縣(市)區(qū)、本部門開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立合肥市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作。各縣(市)區(qū)、市直各部門要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。各縣(市)區(qū)財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。匯總基礎(chǔ)性評價(jià)表和評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保本地區(qū)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《合肥市財(cái)政局合肥市監(jiān)察局合肥市審計(jì)局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見的通知》(合財(cái)會〔20-〕201號)精神，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十四
隨著我國改革開放的不斷深入，促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，我們所要面對的是對提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量及其效益加強(qiáng)重視，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，保證我國經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實(shí)情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構(gòu)建具有高質(zhì)量、高效益和生態(tài)好、代價(jià)低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程由高速提高向中高速提高上轉(zhuǎn)變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，將投資驅(qū)動(dòng)這一經(jīng)濟(jì)要素轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新驅(qū)動(dòng)。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時(shí)還要把握好新的機(jī)遇，提高適應(yīng)新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化工作，從而推動(dòng)行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前，加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項(xiàng)工作，單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)才能夠順利有序的進(jìn)行，單位的資產(chǎn)才能夠更加安全完整，避免錯(cuò)誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計(jì)資料具有較高的真實(shí)性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，應(yīng)確保資金健康運(yùn)行，增強(qiáng)資金使用率，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)單位管理，確保資產(chǎn)的安全完整性，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強(qiáng)其內(nèi)部控制至關(guān)重要，已經(jīng)成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項(xiàng)職能運(yùn)行效率的前提，所以，當(dāng)前我們的首要任務(wù)就是以加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為目標(biāo)，保證單位安全高效的持續(xù)運(yùn)行。
(一)缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點(diǎn)放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內(nèi)部管理十分的漠視，并且內(nèi)部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領(lǐng)導(dǎo)一直以服務(wù)公共事業(yè)為主要職責(zé)，而忽視了加強(qiáng)單位成本核算、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面的管理力度，片面認(rèn)為內(nèi)部控制屬于財(cái)務(wù)部門工作范疇，與其他部門關(guān)系不大，更有甚者認(rèn)為內(nèi)部控制就是預(yù)算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構(gòu)建了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但實(shí)際執(zhí)行力不強(qiáng)，僅僅作為一種形式，致使其應(yīng)有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學(xué)合理的進(jìn)行崗位設(shè)置，造成有關(guān)人員缺乏較高的崗位責(zé)任約束意識，并且內(nèi)部控制相關(guān)知識單位內(nèi)部未加強(qiáng)宣傳與必要的培訓(xùn)，最終造成工作人員難以快速高效的構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制，阻礙了財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務(wù)控制脫節(jié)問題。
(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量、會計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。
要想保證內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建與執(zhí)行，除了要有較高質(zhì)量的會計(jì)基礎(chǔ)工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計(jì)人員。當(dāng)前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏較高的質(zhì)量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計(jì)核算相比，行政事業(yè)單位的會計(jì)核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計(jì)基礎(chǔ)工作成為了一種擺設(shè)，對其規(guī)范性缺乏嚴(yán)格的要求。此外，由于單位財(cái)會人員綜合素質(zhì)不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計(jì)判斷準(zhǔn)確度不高，內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)，致使內(nèi)部控制具體執(zhí)行中達(dá)不到理想的目標(biāo)。
(三)會計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當(dāng)前有部分行政事業(yè)單位并未構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有的雖然構(gòu)建了這一機(jī)構(gòu)，但其應(yīng)有的效用未得到發(fā)揮，同時(shí)未針對單位會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)建相對應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導(dǎo)致內(nèi)部會計(jì)控制效用的全失。單位通常將焦點(diǎn)放在了資金的預(yù)算、分配、使用上，對資金使用過程中產(chǎn)生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財(cái)務(wù)管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的新常態(tài)進(jìn)行管理制度的構(gòu)建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略。
行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)與工作人員對內(nèi)部控制的有效建設(shè)與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內(nèi)部全面普及內(nèi)部控制相關(guān)理念與知識，以保證內(nèi)部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應(yīng)從以下幾方面入手：一，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視內(nèi)部控制的構(gòu)建與執(zhí)行，加強(qiáng)管理層內(nèi)部控制意識，提高內(nèi)部控制的重視程度，確保內(nèi)部控制制度在實(shí)際中得到全面落實(shí)。二，內(nèi)部控制制度構(gòu)建過程中，必須以人人負(fù)責(zé)的觀念為主，確立清晰的權(quán)責(zé)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人，給予一定的處罰，提高相關(guān)人員的責(zé)任心。三，提高內(nèi)部控制相關(guān)知識的宣傳與培訓(xùn)力度;首先，所有省、市、區(qū)有關(guān)部門要加強(qiáng)管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層的教育培訓(xùn)力度，讓其真正認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。同時(shí)還要做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關(guān)規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應(yīng)的解決策略，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內(nèi)部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點(diǎn)，應(yīng)予以重視，對已經(jīng)存在的考核指標(biāo)要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與人員的綜合考核。
(二)提高會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量及會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
首先，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要想有效實(shí)施，較高的會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量是其前提條件，若會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量較低，那么將不利于單位內(nèi)部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應(yīng)積極構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度，采用先進(jìn)的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計(jì)基礎(chǔ)工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范，科學(xué)合理設(shè)置會計(jì)崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動(dòng)會計(jì)控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計(jì)人員的素質(zhì)高低與否不僅對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)起到了關(guān)鍵性作用，而且對內(nèi)部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計(jì)人員整體素質(zhì)的提高直接決定了完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計(jì)工作者除了要掌握相關(guān)的知識技術(shù)外，還要全面了解國家頒布實(shí)施的相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學(xué)習(xí)積極性。行政事業(yè)單位應(yīng)開展相關(guān)的講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，對會計(jì)工作者進(jìn)行再教育，使其知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新，這樣會計(jì)工作質(zhì)量水平就會隨之提高。
四、結(jié)論。
綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代社會的內(nèi)部控制制度，提高應(yīng)變思維能力，樹立新的觀念，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十五
糧食作物是指谷類作物小麥、水稻、玉米、馬鈴薯作物包括紅薯、馬鈴薯等和豆類作物包括大豆、蠶豆、豌豆、綠豆等。在營養(yǎng)方面，谷類作物主要提供淀粉、植物蛋白和維生素，豆類作物主要提供蛋白質(zhì)和脂肪，馬鈴薯作物主要提供淀粉和維生素。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補(bǔ)。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補(bǔ)1～2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實(shí)，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅(jiān)決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時(shí)間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ)，并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食和物資儲備局（糧食局）：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)糧食儲備安全管理的有關(guān)文件精神，切實(shí)加強(qiáng)對糧食和物資儲備執(zhí)法督查工作的指導(dǎo)，經(jīng)研究決定：在堅(jiān)持“當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理”原則要求的基礎(chǔ)上，立足糧食和物資儲備監(jiān)管新形勢、新任務(wù)和機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀，對按照《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號，以下簡稱《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》）規(guī)定遴選確定的首批創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)；同時(shí)結(jié)合執(zhí)法督查重點(diǎn)工作，適當(dāng)新增一批創(chuàng)新示范單位。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
（一）對前期88家創(chuàng)新示范單位進(jìn)行重新審核確認(rèn)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）負(fù)責(zé)組織對本轄區(qū)內(nèi)2017年獲得“糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號的單位進(jìn)行重新審核，并對審核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格依照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對不再符合創(chuàng)新示范單位條件的，報(bào)國家糧食和物資儲備局撤銷稱號；對符合創(chuàng)新示范單位基本條件且機(jī)構(gòu)名稱未發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號；對符合創(chuàng)新示范單位條件但機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變化的，繼續(xù)保留稱號并進(jìn)行名稱變更。已撤銷稱號的，不再遞補(bǔ)。
（二）適當(dāng)新增創(chuàng)新示范單位。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）按照《創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案》規(guī)定的有關(guān)程序和要求，增補(bǔ)1～2個(gè)創(chuàng)新示范單位。在創(chuàng)建過程中，除考慮示范單位的基本條件外，應(yīng)向較好完成糧食安全省長責(zé)任制考核、全國政策性糧食庫存數(shù)量和質(zhì)量大清查、重大涉糧案件查處、糧食監(jiān)管信息化等重點(diǎn)任務(wù)的典型單位傾斜。對大清查工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)單位，暫不符合執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位條件的，另行表彰。
（一）充分認(rèn)識創(chuàng)新示范單位工作的重要性。創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建是切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署的重要舉措，是保障國家糧食安全的必然要求。各地要充分認(rèn)識行政執(zhí)法體制改革的新形勢、執(zhí)法督查的新要求，高度重視示范單位創(chuàng)建工作。要以此為重要抓手，有效提升地方各級政府對糧食執(zhí)法督查工作的關(guān)注程度和支持力度，以創(chuàng)促建、以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，健全執(zhí)法機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化執(zhí)法力量，為保障國家糧食安全和戰(zhàn)略應(yīng)急物資儲備安全作出新貢獻(xiàn)。
（二）嚴(yán)把創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建質(zhì)量關(guān)。各省級糧食和物資儲備局（糧食局）要堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，強(qiáng)化審核把關(guān)。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。對于創(chuàng)建過程中弄虛作假等違法違紀(jì)行為，一經(jīng)查實(shí)，要嚴(yán)肅問責(zé)；凡已取得創(chuàng)新示范單位稱號的，堅(jiān)決予以撤銷。
（三）嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成并報(bào)送結(jié)果。各省級糧食和物資儲備局（糧食局），要根據(jù)本地實(shí)際和任務(wù)安排，制定工作方案，明確完成時(shí)間，積極穩(wěn)妥開展優(yōu)化調(diào)整工作，請務(wù)必于2020年2月10日前完成創(chuàng)新示范單位重新審核確認(rèn)和增補(bǔ)，并將結(jié)果正式報(bào)送國家糧食和物資儲備局（執(zhí)法督查局）。
為進(jìn)一步加強(qiáng)我省糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，規(guī)范執(zhí)法程序，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，推進(jìn)依法管糧，維護(hù)糧食流通秩序。根據(jù)國家糧食局辦公室《關(guān)于印發(fā)全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)實(shí)施方案的通知》（國糧辦檢〔2017〕305號）精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定“福建省創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位活動(dòng)實(shí)施方案”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的在要求，深化“放管服”改革，加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn)，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序，確保糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動(dòng)態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報(bào)；從命名授牌之日起滿5年的自動(dòng)退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強(qiáng)分級分類指導(dǎo)，推動(dòng)糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng)；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強(qiáng)，法防機(jī)制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實(shí)施糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食的數(shù)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力，及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強(qiáng)人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi)，充實(shí)監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單，推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動(dòng)執(zhí)法、自動(dòng)監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強(qiáng)法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動(dòng)制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等；對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題，及時(shí)依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時(shí)堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強(qiáng)監(jiān)管針對性。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》（附件2）。
（二）申報(bào)推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省糧食局推薦。設(shè)區(qū)市糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報(bào)省糧食局。
（三）審核公示。省糧食局負(fù)責(zé)對創(chuàng)建申報(bào)情況把關(guān)并現(xiàn)場審核；擬推薦名單通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報(bào)國家糧食局。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報(bào)并命名授牌。
對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，國家糧食局在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型重點(diǎn)宣傳。
自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，“全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位”稱號自行終止。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省糧食局審核并報(bào)國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動(dòng)作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委省政府關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動(dòng)，積極培育，強(qiáng)力推進(jìn)，確保取得實(shí)效。
（二）精心組織實(shí)施。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動(dòng)的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn)，培樹先進(jìn)典型，嚴(yán)格評審程序，強(qiáng)化保障措施，推動(dòng)工作落實(shí)，確保創(chuàng)建活動(dòng)的質(zhì)量和活力。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。省糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件的創(chuàng)新示范單位要撤銷其稱號。
自2010年開展糧食流通監(jiān)督檢查示范單位創(chuàng)建活動(dòng)以來，各地糧食行政管理部門積極轉(zhuǎn)變觀念，不斷加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管體系建設(shè)，規(guī)范執(zhí)法程序，提升執(zhí)法能力，強(qiáng)化執(zhí)法保障，緊緊圍繞糧食流通重點(diǎn)工作，認(rèn)真開展執(zhí)法監(jiān)管，為深入推進(jìn)依法管糧，維護(hù)糧食流通秩序，守住管好“天下糧倉”發(fā)揮了重要作用。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要指示批示精神，進(jìn)一步完善監(jiān)管制度，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管，國家糧食局決定，開展“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”（以下簡稱創(chuàng)新示范單位）創(chuàng)建活動(dòng)。具體方案如下。
（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管的重要指示批示精神，深化“放管服”改革，加強(qiáng)糧食流通事中事后監(jiān)管，以政策性糧食行政監(jiān)管為主線，以執(zhí)法檢查和大要案查處督辦為重點(diǎn)，以創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位為抓手，著力完善監(jiān)管制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式、強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任、提升監(jiān)管效能，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，切實(shí)維護(hù)糧食流通秩序，確保國家糧食安全。
（二）基本原則。
——服務(wù)大局，創(chuàng)新示范。服務(wù)于保障國家糧食安全和推進(jìn)糧食流通改革發(fā)展的大局，樹立法治思維，完善法治措施，創(chuàng)新執(zhí)法方式，積極探索形式多樣、可復(fù)制、可推廣的糧食流通監(jiān)管新方式新方法。
——嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，分級負(fù)責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向和市場化改革方向，因地制宜細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容。實(shí)行“誰推薦、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的工作機(jī)制，嚴(yán)格評選，優(yōu)中選優(yōu)，寧缺勿濫，確保創(chuàng)建質(zhì)量和示范效果。
——總量控制，動(dòng)態(tài)管理。實(shí)行當(dāng)年創(chuàng)建、次年認(rèn)定、周期管理。每一個(gè)評選周期為5年，總量原則上不超過轄區(qū)內(nèi)糧食行政管理部門總數(shù)的15%。因故被撤銷稱號的，3年內(nèi)不得再次申報(bào)；從命名授牌之日起滿5年的自動(dòng)退出，符合創(chuàng)建條件的可再次申報(bào)。
——以創(chuàng)促建，分類指導(dǎo)。對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)要求，查找自身不足，改進(jìn)工作方法，完善制度措施，加強(qiáng)分級分類指導(dǎo)，推動(dòng)糧食流通執(zhí)法監(jiān)管工作水平整體提升。
（三）創(chuàng)建目標(biāo)。通過開展創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)，促進(jìn)執(zhí)法監(jiān)管重心向基層傾斜，執(zhí)法機(jī)構(gòu)、執(zhí)法人員、執(zhí)法保障進(jìn)一步加強(qiáng)；監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管措施落實(shí)到位，人防能力全面提升，技防措施不斷加強(qiáng)，法防機(jī)制逐步完善，群防手段更加豐富；部門監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、社會監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)管體制更加健全。
（一）認(rèn)真實(shí)施國家糧食安全戰(zhàn)略，對轄區(qū)內(nèi)中央和地方企業(yè)收購、儲存、銷售國家政策性糧食（中央儲備糧除外）的數(shù)量、質(zhì)量、儲存安全，以及其他各類涉糧企業(yè)執(zhí)行糧食政策法律法規(guī)情況，依法依規(guī)進(jìn)行執(zhí)法督查，切實(shí)履行行政監(jiān)管主體責(zé)任。
（二）全面落實(shí)《糧食流通管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，模范履行糧食流通監(jiān)管職責(zé),監(jiān)管經(jīng)費(fèi)、執(zhí)法裝備保障有力，及時(shí)完成上級主管部門交辦的監(jiān)管任務(wù)。
（三）本地區(qū)執(zhí)法督查工作在人防、技防、法防、群防等方面，至少有一項(xiàng)有創(chuàng)新、有成效，可示范、可推廣。
（四）近3年沒有行政訴訟敗訴和行政復(fù)議被撤銷、變更、責(zé)令履行的案件，領(lǐng)導(dǎo)班子和行政執(zhí)法人員無違法違紀(jì)違規(guī)行為，轄區(qū)內(nèi)未發(fā)生被上級部門督辦的重大涉糧案件。
（一）增強(qiáng)人防力量，帶頭提升監(jiān)管能力。加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管隊(duì)伍和執(zhí)法督查能力建設(shè)，嚴(yán)明監(jiān)管紀(jì)律，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。加強(qiáng)監(jiān)管人員培訓(xùn)，保障監(jiān)管經(jīng)費(fèi)，充實(shí)監(jiān)管裝備，為依法管糧提供堅(jiān)強(qiáng)保障。
（二）提升技防水平，帶頭創(chuàng)新監(jiān)管方式。建立糧食行業(yè)檢查對象名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫，公布執(zhí)法檢查事項(xiàng)清單，推行“雙隨機(jī)一公開”“四不兩直”等執(zhí)法監(jiān)管方式，積極探索移動(dòng)執(zhí)法、自動(dòng)監(jiān)控等智慧監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。加強(qiáng)糧食庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)行在線監(jiān)控。實(shí)施信用分級分類監(jiān)管，建立完善糧食行業(yè)守信激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒對象名單制度，依法將相關(guān)信息納入當(dāng)?shù)鼗蛏霞壊块T信用信息系統(tǒng)（平臺）。
（三）加強(qiáng)法防力度，帶頭完善監(jiān)管制度。結(jié)合新形勢新要求和本地區(qū)本部門實(shí)際，帶頭完善糧食流通事中事后監(jiān)管機(jī)制；推進(jìn)“糧食安全隱患大排查快整治嚴(yán)執(zhí)法”集中行動(dòng)制度化常態(tài)化，規(guī)范檢查程序和自由裁量權(quán)，加強(qiáng)與綜合執(zhí)法等部門協(xié)調(diào)配合，推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，建立健全定期巡查、隨機(jī)抽查、舉報(bào)投訴受理、案件查處移送報(bào)備、執(zhí)法案卷評審、執(zhí)法責(zé)任追究等制度。加強(qiáng)層級督導(dǎo)，建立問題清單、整改清單和責(zé)任清單，壓實(shí)糧食質(zhì)量安全、儲存安全、生產(chǎn)安全監(jiān)管責(zé)任。
（四）發(fā)揮群防作用，帶頭消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)信訪信息研判和輿情監(jiān)測，帶頭建立完善涉糧矛盾糾紛預(yù)警機(jī)制、利益訴求表達(dá)機(jī)制、協(xié)商溝通機(jī)制等；對容易激化和反映強(qiáng)烈的問題，及時(shí)依法依規(guī)處置，化解不穩(wěn)定因素。把群眾訴求作為群防群治的重要抓手，深挖問題線索，及時(shí)堵塞漏洞，剖析矛盾成因，增強(qiáng)監(jiān)管針對性。
為加強(qiáng)對創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建活動(dòng)的指導(dǎo)，突出各地創(chuàng)新特色，各省級糧食行政管理部門要對《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引》（附件1）進(jìn)行細(xì)化，更好指導(dǎo)基層開展創(chuàng)建活動(dòng)。
創(chuàng)新示范單位按照基層創(chuàng)建、申報(bào)推薦、審核公示、命名授牌的程序產(chǎn)生。
（一）基層創(chuàng)建。市縣級糧食行政管理部門為創(chuàng)建主體，創(chuàng)建單位要編制創(chuàng)建實(shí)施方案，對照創(chuàng)建內(nèi)容自評，并填寫《全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表》（附件2）。
（二）申報(bào)推薦。地市級糧食行政管理部門對申報(bào)單位進(jìn)行認(rèn)真審核，本著優(yōu)中選優(yōu)的原則，向省級糧食行政管理部門推薦。地市級糧食行政管理部門本級開展創(chuàng)建的，創(chuàng)建材料直接報(bào)省級糧食行政管理部門。
（三）審核公示。省級糧食行政管理部門對創(chuàng)建申報(bào)情況要從嚴(yán)從緊把關(guān)，并現(xiàn)場審核；擬推薦名單要通過網(wǎng)站等渠道公示不少于5個(gè)工作日，公示無異議或公示結(jié)果不影響的，上報(bào)國家糧食局。國家糧食局對申報(bào)材料進(jìn)行審核，適時(shí)組織實(shí)地抽查；對審核合格的候選名單，通過政府網(wǎng)站等渠道，公示5個(gè)工作日，接受社會評議和監(jiān)督。
（四）命名授牌。通過審核公示的申報(bào)單位，國家糧食局授予“全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位”稱號，發(fā)文通報(bào)并命名授牌。
有下列情形之一的，撤銷創(chuàng)新示范單位稱號。
（一）糧食監(jiān)管機(jī)構(gòu)不完善、監(jiān)管職能落實(shí)不到位的；
（二）發(fā)生重大違法違規(guī)行政案件的；
（三）單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人違法犯罪的；
（四）轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件，查處不力或被上級部門掛牌督辦的；
（五）監(jiān)管工作水平嚴(yán)重滑坡，轄區(qū)內(nèi)涉糧違法違規(guī)案件頻發(fā)多發(fā)的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)撤銷創(chuàng)新示范單位稱號的情形。
撤銷稱號一般由省級糧食行政管理部門審核并報(bào)國家糧食局撤銷；因轄區(qū)內(nèi)發(fā)生重大涉糧違法違規(guī)案件被國家有關(guān)部門督辦或國家有關(guān)部門抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到創(chuàng)建要求的，由國家糧食局直接撤銷。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要把創(chuàng)建活動(dòng)作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)糧食流通監(jiān)管決策部署的重要抓手，擺上重要工作日程。要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，廣泛發(fā)動(dòng)，上下聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)力推進(jìn)，確保取得實(shí)效。
（二）精心組織實(shí)施。各?。▍^(qū)、市）糧食行政管理部門要結(jié)合本地實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化創(chuàng)建內(nèi)容，嚴(yán)格評審程序，強(qiáng)化保障措施，推動(dòng)工作落實(shí)。要加強(qiáng)創(chuàng)建活動(dòng)的調(diào)研指導(dǎo)，注重總結(jié)宣傳經(jīng)驗(yàn)，培樹先進(jìn)典型，確保創(chuàng)建活動(dòng)的質(zhì)量和活力。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)抽查。要嚴(yán)明工作紀(jì)律，對弄虛作假、違規(guī)評審?fù)扑]等行為，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。各省（區(qū)、市）糧食行政管理部門要加強(qiáng)督導(dǎo)，國家糧食局將不定期組織抽查，抽查發(fā)現(xiàn)達(dá)不到條件被撤銷的，相應(yīng)核減次年該?。▍^(qū)、市）申報(bào)創(chuàng)新示范單位比例。
（四）做好創(chuàng)建銜接。首批命名創(chuàng)新示范單位100家左右，原則上從全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位中擇優(yōu)推薦產(chǎn)生。各省級糧食行政管理部門要認(rèn)真組織對轄區(qū)內(nèi)全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位進(jìn)行復(fù)審，從嚴(yán)把關(guān)，擇優(yōu)遴選3～4家向國家糧食局推薦；對未納入首批創(chuàng)新示范單位的全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位，要加強(qiáng)指導(dǎo)，按照創(chuàng)新示范單位條件積極創(chuàng)建，優(yōu)先作為第二批創(chuàng)新示范單位備選對象，堅(jiān)持優(yōu)中選優(yōu)、優(yōu)勝劣汰。自第二批創(chuàng)新示范單位命名之日起，全國糧食流通監(jiān)督檢查示范單位稱號終止。
國家糧食局根據(jù)各地推薦情況，擇優(yōu)遴選；對命名授牌的創(chuàng)新示范單位，在推薦評選全國糧食系統(tǒng)先進(jìn)集體、優(yōu)惠政策扶持等方面優(yōu)先考慮，并選擇部分代表性強(qiáng)、示范作用明顯的先進(jìn)典型進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。各省級糧食行政管理部門要高度重視，于2017年12月25日前將本?。▍^(qū)、市）創(chuàng)建方案、創(chuàng)建活動(dòng)開展情況及評選推薦名單報(bào)送國家糧食局（執(zhí)法督查局）。
附件：1.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建指引。
2.全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位創(chuàng)建申報(bào)表。
12月28日上午，省糧食局監(jiān)督檢查處調(diào)研員郝書志、副處長龔軍強(qiáng)一行，在市農(nóng)牧局副局長耿文廣、監(jiān)督檢查處副處長牛戰(zhàn)峰的陪同下，對我縣創(chuàng)建全國糧食流通執(zhí)法督查創(chuàng)新示范單位工作準(zhǔn)備情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，縣政府辦、糧食局等負(fù)責(zé)同志參加。
檢查組一行聽取了我縣創(chuàng)建工作情況匯報(bào)后，認(rèn)真檢查了相關(guān)臺賬資料。檢查組對我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作所取得的成績給予肯定，認(rèn)為我縣糧食流通執(zhí)法督查示范單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)重視，基礎(chǔ)工作規(guī)范扎實(shí)，工作有亮點(diǎn)、有創(chuàng)造性，實(shí)實(shí)在在體現(xiàn)了磁縣創(chuàng)建創(chuàng)新示范單位的水平。
同時(shí)，希望我縣繼續(xù)努力，按照國家糧食局有關(guān)創(chuàng)建工作要求，再系統(tǒng)規(guī)范各項(xiàng)資料、檔案，力爭順利通過國家糧食局驗(yàn)收。
為推進(jìn)全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我縣的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn)，特制定本實(shí)施方案:。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐化、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，縣財(cái)政局建立由局長負(fù)責(zé)、分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭實(shí)施，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。
各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制，制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段:。
(一)組織發(fā)動(dòng)(20xx年5月)。
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)大會，組織各單位學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)。
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下:。
1、準(zhǔn)備階段(20xx年6月底前完成)。
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)此項(xiàng)工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。
2、建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)。
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下:。
(1)流程梳理:各單位以本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí)，對本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評估:在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。
(3)內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報(bào)告，編制缺陷清單。
(4)管控設(shè)計(jì):在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計(jì)控制措施。
(5)制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
(6)組織實(shí)施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。
(7)信息化落地:根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)。
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時(shí)編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年10月底前報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股備案。
20xx年11月起，財(cái)政、審計(jì)部門組織相關(guān)人員、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作進(jìn)行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導(dǎo)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財(cái)務(wù)管理績效評估和單位財(cái)會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)。
各單位要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。要把認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負(fù)主要責(zé)任的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實(shí)效。
(三)跟蹤服務(wù)。
為加強(qiáng)對全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控工作的指導(dǎo)，由縣財(cái)政局聘請高級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、縣直內(nèi)控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負(fù)責(zé)《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施的政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)和咨詢服務(wù)，實(shí)行定期例會和重大事項(xiàng)臨時(shí)會議制度，幫助實(shí)施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。
(四)按時(shí)推進(jìn)。
各單位要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財(cái)政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)。
(五)著力保障。
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。財(cái)政部門和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施的需要。
(六)加強(qiáng)溝通。
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、評價(jià)監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動(dòng)。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題，以文檔形式報(bào)送縣財(cái)政局會計(jì)股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(一)地方財(cái)政部門。
各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。
其他地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會計(jì)司)。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定按時(shí)完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過對聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門)全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
(二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問題，請及時(shí)反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十六
結(jié)合中央駐渝預(yù)算單位部門決算審核，重慶專員辦近期為重慶市地震局開展了內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)，拉開了對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制系統(tǒng)培訓(xùn)講座的序幕，取得了積極效果，獲得了良好反響。
為服務(wù)好中央駐渝單位預(yù)決算管理，重慶專員辦高度重視對中央駐渝預(yù)算單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，將內(nèi)部控制嵌入全預(yù)算流程管理，積極做好政策宣傳、培訓(xùn)與服務(wù)指導(dǎo)。為做好該項(xiàng)工作，重慶專員辦積極提前謀劃，于去年底即總結(jié)近年來內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，制作了針對轄內(nèi)中央預(yù)算單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)講義。今年擬對轄內(nèi)所有中央預(yù)算單位和重點(diǎn)社會事業(yè)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)的系統(tǒng)性培訓(xùn)。培訓(xùn)擬采取“走出去、請進(jìn)來”的互動(dòng)方式進(jìn)行。所謂“走出去”，即我辦主動(dòng)為各單位進(jìn)行培訓(xùn)宣講;“請進(jìn)來”，即邀請部分內(nèi)部控制制度建設(shè)較好的單位交流介紹成功經(jīng)驗(yàn)和做法。
重慶市地震局作為地震專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)，對強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作非常重視，也有較為迫切的內(nèi)在要求。該局曾多次向我辦反映，希望我辦能在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面給予幫助和指導(dǎo)。我辦積極響應(yīng)，結(jié)合此次重慶市地震局部門預(yù)算審核的具體情況，尤其是決算審核中反映出來的突出問題，為重慶市地震局中層以上干部及重點(diǎn)部門舉行了內(nèi)部控制制度講座，從內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論、風(fēng)險(xiǎn)管理和防控、構(gòu)建內(nèi)控體系的基本方法和流程等方面進(jìn)行了闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)控的核心內(nèi)容。由于地震局系統(tǒng)對業(yè)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)干部對財(cái)務(wù)管理相對陌生，講座采取座談形式，我辦業(yè)務(wù)二處的同志主講，理論聯(lián)系實(shí)際，深入淺出，聽眾可以隨時(shí)就講座內(nèi)容提出疑問，講授雙方取得了良好的互動(dòng)。
首次講座也讓我們總結(jié)了培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，了解預(yù)算單位各個(gè)層面的真實(shí)需求，幫助我們有針對性地調(diào)整培訓(xùn)重點(diǎn)和思路。我們爭取在今年上半年內(nèi)分批次完成對中央駐渝單位的內(nèi)部控制輪訓(xùn)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案篇十七
健全行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要措施。筆者在最近參與的財(cái)務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在,既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,同時(shí)也影響了財(cái)政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施。為此，本文試通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理，提出加強(qiáng)健全內(nèi)控防范機(jī)制的建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。
(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。
內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)控制制度是會計(jì)人員的事，出了事則以自己不懂會計(jì)業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計(jì)承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。
(二)會計(jì)核算不規(guī)范,資產(chǎn)家底不清。
有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計(jì)記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計(jì)核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報(bào)銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時(shí),不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目,而是將收入和支出相對轉(zhuǎn),使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位,兩套會計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行,支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂,存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上資產(chǎn)已不存在,而有些實(shí)際使用的資產(chǎn)卻未作價(jià)入賬,形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。
(三)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度一個(gè)不可或缺的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計(jì)制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此，財(cái)會人員對內(nèi)部會計(jì)控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個(gè)高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。
目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計(jì)工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計(jì)人員的配備要求不高，會計(jì)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認(rèn)識不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計(jì)工作，使內(nèi)部會計(jì)控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。
(二)現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制容易造成內(nèi)控制度失效。
在內(nèi)部會計(jì)控制制度的設(shè)置上，會計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督“名存實(shí)亡”。
(三)相關(guān)政策不到位，會計(jì)監(jiān)督乏力。
近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。
(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識。
內(nèi)部控制制度制定以后，單位負(fù)責(zé)人要真正確立起對財(cái)務(wù)會計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，并要通過宣傳和動(dòng)員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)將每一項(xiàng)規(guī)定具體落實(shí)到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任，通過將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
(二)加強(qiáng)會計(jì)人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作。
行政事業(yè)單位的會計(jì)人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補(bǔ)充、拓展自己的知識和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行持證上崗，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對全市內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達(dá)不到要求的財(cái)務(wù)、內(nèi)審人員，相關(guān)部門要及時(shí)調(diào)整。鼓勵(lì)審計(jì)機(jī)關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計(jì)等多種形式，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員能力，更好地整合部門審計(jì)資源，提高審計(jì)監(jiān)督整體效益。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，完善單位內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門和其他管理部門以外單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強(qiáng)的獨(dú)立性，切實(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。由于內(nèi)部審計(jì)對本單位財(cái)務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點(diǎn)，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強(qiáng)和完善內(nèi)部會計(jì)控制，使內(nèi)部會計(jì)控制起到應(yīng)有的作用。
(四)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的考評體系，強(qiáng)化責(zé)任追究制。
《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范―基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)力。”對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計(jì)人員，或因個(gè)人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價(jià)、獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能激勵(lì)和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。
總之，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，對于規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)問題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪行為。