企業(yè)月度財務分析報告(專業(yè)20篇)

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    通過撰寫報告,我們能夠清晰地闡述事實、數據和分析結果,使得讀者更好地了解和理解相關內容。掌握報告的結構,合理安排各個部分的內容和順序。通過閱讀這些范文,可以了解到不同報告結構和表達方式,學習到一些寫作技巧和方法。
    企業(yè)月度財務分析報告篇一
    報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表。準備好每個月將公司的一切財務狀況,包括收入、支出、納稅等等用表格記錄下來,并在月末和年末將每個項目均合計一下,做成一個匯總表格,方便在制作財務報表時使用。
    1、報告分析目的。
    首先要明確閱讀對象,閱讀對象不同內容也有所不同,對象要有針對性。寫這個報告的靈魂:分析工作要達到什么目的,整個工作要圍繞目的展開。
    首先要明確范圍,也就是你合并所有企業(yè),其次要開始搜集資料,搜集資料的方法;再次確定分析方法:最后人員分工,寫哪部分確定下來,并確定工作進度。
    3、收集整理分析資料。
    對象不同內容也有所不同,對象要有針對性。寫這個報告的靈魂:分析工作要達到什么目的,整個工作要圍繞目的展開。
    4、選擇合理的分析方法。
    (1)定性、量分析方法:現在流行定量分析方法,因為用數據說話有說服力,另外定性分析的方法也要使用,當你不能使用定量,用定性。
    (2)絕對數、相對數比較,絕對數就是當期與比較期的數差額,相對數百分比。橫向比較:和本地區(qū)同行業(yè)(情況類似)比價:縱向比較,不同年度比較,注意口徑應一致。
    (3)財務比率分析方法:反映經濟效益情況:如凈資產收益率、總資產報酬率、主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率等。
    (4)結構分析法:
    (6)邊際分析法:
    例如這個比率:
    (7)模型分析法:利用數學模型對經濟運行的內在規(guī)律、發(fā)展趨勢進行分析和預測。
    企業(yè)月度財務分析報告篇二
    以下是應屆畢業(yè)生網為你提供的財務分析報告范文,希望對你有所幫助!
    本單位全稱xx醫(yī)院,現開放、院區(qū)采取統(tǒng)一管理,財務統(tǒng)一核算的經營方式,醫(yī)院現有衛(wèi)生技術人員167人,工勤人員21人,其中高級職稱5人,中級職稱41人。救護車4輛,小型轎車1輛,擁有固定資產2500萬元,其中專業(yè)設備800萬元。院區(qū)科室開放齊全,承擔縣內及周邊縣市急救、醫(yī)療、預防任務。
    一、從動態(tài)角度分析財務狀況。
    本年度業(yè)務收入1637萬元,比凈增187萬元,增長率為12.9%,其中:醫(yī)療收入983萬元,增長276萬元,增長率為39%;藥品收入649萬元,下降73萬元,增長率為-10.1%;其他收入5萬元,下降16萬元;財政經常性補助收入180.50萬元,增加42.50萬元,主要是工資套改增補工資追加經費指標,財政專項補助收入7萬元,比上年減少11萬元。業(yè)務支出1711萬元,增加231萬元,增加率為15.62%,相對于業(yè)務增長率上升了2.72個百分點,其中,工資福利支出460萬元,增加123萬元,增加率為36.49%,主要是一次性發(fā)放06年工資套改增資所致;商品和服務支出1164萬元,增加137萬元,增加率為13.33%;對個人和家庭的補助支出72萬元,增加7萬元,增加率為10.63%;其他支出14萬元,減少36萬元,增加率為-71.8%;財政專項補助支出7萬元。
    年終結余110萬元,(轉入事業(yè)基金66萬元,轉入福利基金44萬元)全年共提取修購基金204萬元,共創(chuàng)造了約314萬元的營業(yè)現金流量;全年共支付門急診樓工程款213萬元,添置醫(yī)療設備及大型設備維護共支付近135萬元,應付款項增加257萬元,現金流量凈額約為-291萬元,營業(yè)現金流量遠不能滿足醫(yī)院發(fā)展及建設資金的需要。
    二、依據年終財務報表數據從靜態(tài)角度分析財務狀況。
    收入構成比例:業(yè)務收入占總收入89.5%,財政補助收入占總收入10.5%,其中醫(yī)療收入占業(yè)務收入比60.24%,藥品收入占業(yè)務收入比39.76%,藥品收入比重大幅下降,主要是藥品價格下調所致;支出構成比例:工資福利支出占總支出比26.88%;商品和服務支出占總支出比68.06%;(其中,專用材料費占總支出比48%)對個人和家庭的補助支出占總支出比4.23%;其他支出占總支出比0.83%。
    償債能力:資產負債率34.54%,流動比率0.78,速動比率0.7。
    綜合以上分析,從動態(tài)角度收入、支出增長比來看,因受藥品降價及藥品招標品種擴大等宏觀政策的`影響,藥品收入大幅下降;因全年門診人次、住院病人人數增加及醫(yī)療服務質量提高,醫(yī)療收入有較大增長。因政策性增資及高河新院區(qū)的對外營業(yè),致使工資福利支出和商品服務支出大幅度提高,總支出較總收入相比上升了2.78個百分點,造成本年度結余比去年減少了10萬元;從靜態(tài)角度的償債能力分析來看,資產負債率上升了8.21個百分點,而流動比率與速動比率分別下降了1.1和1.02。以上跡象表明,償債能力減弱,財務風險有所增加,另因院區(qū)建設的需要,醫(yī)院需進一步籌集資金以滿足建設資金的需要,經濟壓力較大。
    企業(yè)月度財務分析報告篇三
    隨著入駐企業(yè)的增多,多個大型項目的開工建設,裝備基地穩(wěn)步發(fā)展,在基地領導的正確領導下,依靠全體財務人員共同努力,以求真務實的工作作風,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,較好地完成了各項工作任務?,F就20第三季度財務分析如下,主要對本單位的項目資金、事業(yè)支出等主要財務指標進行分析及建議:
    一、資金使用情況。
    1.項目資金撥付情況。
    2.項目資金使用情況。
    3.事業(yè)經費撥付情況。
    4.事業(yè)支出情況。
    二、存在的問題和建議。
    1.加強對固定資產的管理。
    加強這方面管理,財務處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的,督促經辦人及時進行固定資產登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問題,制定出相應的改進措施,確保了固定資產的安全和完整。
    2.重視日常財務收支管理。
    3.厲行節(jié)約。
    在日常支出管理中對車輛油費支出、水電費支出、公務接待費支出以及各項辦公費用實行量化考核,財務處要嚴把支出審核關,嚴格按照節(jié)約的精神,嚴格審核各項支出,這就可以提高資金的使用效益,達到節(jié)約支出的目的。
    企業(yè)月度財務分析報告篇四
    20xx年,演示單位累計實現營業(yè)收入231,659.69萬元,去年同期實現營業(yè)收入175,411.19萬元,同比增加32.07%;實現利潤總額7,644.27萬元,較去年同期增加21.16%;實現凈利潤6,370.21萬元,較同期增加21.11%。
    【財務綜合能力】。
    財務狀況良好,財務綜合能力處于同業(yè)領先水平,但仍有采取積極措施以進一步提高財務綜合能力的必要。
    【盈利能力】。
    盈利能力處于行業(yè)領先水平,請投資者關注其現金收入情況,并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤增長點。
    【償債能力】。
    償債能力處于同行業(yè)領先水平,自有資本與債務結構合理,不存在債務風險,但仍有采取積極措施以進一步提高償債能力的必要。
    【現金能力】。
    在現金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平,在改善現金流量方面,投資者應當關注其現金管理狀況,了解發(fā)生現金不足的具體原因。
    【運營能力】。
    運營能力處于同行業(yè)中游水平,但仍有明顯不足,公司應當花大力氣,充分發(fā)掘潛力,使公司發(fā)展再上臺階,給股東更大回報。
    【成長能力】。
    成長能力處于行業(yè)領先水平,有較樂觀的發(fā)展前景,但公司管理者仍然應當對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進。
    1.資產狀況及資產變動分析。
    20xx年,演示單位總資產達到158,514.99萬元,比上年同期減少993.19萬元,減少0.62%;其中流動資產達到123,102.28萬元,占資產總量的77.66%,同期比減少5.00%,非流動資產達到35,412.71萬元,占資產總量的22.34%,同期比增加18.33%。下圖是資產結構與其資金來源結構的對比:
    2.流動資產結構變動分析。
    20xx年,演示單位流動資產規(guī)模達到123,102.28萬元,同比減少6,477.90萬元,同比減少5.00%。其中貨幣資金同比減少5.71%,應收賬款同比增加17.40%,存貨同比減少10.03%。應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為32.07%,高于應收賬款的增幅,企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時,應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
    3.非流動資產結構變動分析。
    20xx年,演示單位非流動資產達到35,412.71萬元,同期比增加5,484.71萬元,同期比增加18.33%。長期投資項目達到4,668.91萬元,同比增加3.41%;固定資產28,549.63萬元,同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬元,同期比增加10.03%;無形資產及其他項目達到859.17萬元,同比減少32.60%。
    4.負債及所有者權益變動分析。
    20xx年,演示單位負債和權益總額達到158,514.99萬元,同期比減少0.62%;其中負債達到123,393.86萬元,同期比減少3.64%,所有者權益35,121.14萬元,同期比增長11.68%。資產負債率為77.84%,同期比減少2.44個百分點,產權比率為3.51,同期比減少0.56。
    從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比重為77.80%,非流動負債比重為0.04%,所有者權益的比重為22.16%。企業(yè)負債的變化中,流動負債減少3.33%,長期負債減少86.24%。
    20xx年,演示單位累計實現營業(yè)收入總額231,659.69萬元,較同期增加32.07%;實現凈利潤6,370.21萬元,較同期增加21.11%。從凈利潤的形成過程來看:營業(yè)利潤為7,886.03萬元,較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬元,較同期增加21.16%。
    2.成本費用分析。
    20xx年,演示單位發(fā)生成本費用累計223,843.77萬元,同期比增加32.13%,其中營業(yè)成本185,936.04萬元,占成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元,占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元,占成本費用總額的3.23%;財務費用為1,106.03萬元,占成本費用總額的0.49%。
    公司營業(yè)收入較去年同期增加32.07%,成本費用總額較去年同期增加32.13%。其中營業(yè)成本同期增加28.80%,銷售費用較同期增加45.62%,管理費用較同期增加42.14%,財務費用較同期增加331.31%。變化幅度最大的是財務費用。
    3.收入質量分析。
    20xx年,演示單位累計營業(yè)收入同比增加32.07%,同時應收賬款同比增加17.40%。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加,營業(yè)收入增幅更大,應注意控制成本費用上升。收入擴大的同時經營現金凈流量也同時增加。
    (三)現金流量表分析。
    20xx年,演示單位現金及現金等價物凈減少433.61萬元,同期比增加94.97%,其中經營活動現金凈增加9,671.67萬元,同比增加470.17%;投資活動現金凈減少8,453.42萬元,同比減少21.93%;籌資活動現金凈減少1,595.55萬元,同比增加52.93%。
    2.現金流入流出結構對比分析。
    158,304.51萬元,占總現金流入的比例為95.93%;實現現金總流出165,399.60萬元,其中經營活動產生的現金流出148,632.85萬元,占總現金流出的比例為89.86%。
    3.現金流量質量分析。
    經營狀況較為穩(wěn)定,經營活動帶來的穩(wěn)定現金流入可在償還債務的同時繼續(xù)滿足投資需求,應注意投資合理性。
    企業(yè)月度財務分析報告篇五
    項????目。
    xx年預算。
    xx年實際。
    完成計劃%。
    營業(yè)收入。
    
    凈利潤。
    
    一、總況(合并報表)。
    (二)xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,利潤總額萬元,扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元,公司凈利潤萬元。
    (三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。
    (四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。
    1、資產負債率%;。
    2、流動比率%;。
    3、總資產報酬率%;。
    4、凈資產收益率%;。
    5、國有資產保值增值率%。
    6、其他比率%。
    (六)合并數據說明。
    1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業(yè)戶數家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:。
    2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導致合并報表發(fā)生較大變化,具體為:。
    一、公司經營情況。
    截至報告期,按照公司各控股公司上報的報表數據合并,xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元。
    公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表。
    單位:萬元。
    序號。
    控股公司。
    營業(yè)收入。
    凈利潤。
    金額。
    比例(%)。
    金額。
    比例(%)。
    1
    公司本部。
    
    
    2
    ****公司。
    
    
    3
    ****公司。
    
    
    4
    ****公司。
    
    
    5
    ****公司。
    
    
    6
    ****公司。
    
    
    7
    ****公司。
    
    
    8
    ****公司。
    
    
    9
    ****公司。
    
    
    合并數。
    100%。
    100.0%。
    (一)公司本部經營情況。
    1、收入情況(大幅增長、減少、持平)。
    xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元,完成預算指標%,同比增長(減少)%。
    1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產品、項目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    2)xx年度公司本部第二大收入為產品(項目),取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
    2、成本情況。
    xx年度公司本部主營業(yè)務成本萬元,同比增長%,與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    3、管理費用情況。
    xx年度公司本部管理費用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    4、財務費用情況。
    xx年財務費用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。
    5、投資收益情況。
    1)xx年度公司投資收益萬元,主要構成情況為:。
    2)xx年度實際收到上交利潤情況。
    持股企業(yè)上繳利潤明細表。
    上繳
    預算
    實際上繳
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    6、納稅情況。
    繳納
    繳納
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    說明:。
    7、現金流量情況。
    xx年度本部現金總流入xx萬元,現金總流出xx萬元,現金凈流入xx萬元。其中:經營活動的現金凈流入xx萬元,投資活動凈流入xx萬元,籌資活動現金凈流入xx萬元。
    (二)控股公司經營情況。
    1、*********公司。
    *********公司合并營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元,分別完成預算指標的%和%。
    原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤同比減少了萬元。
    2、********公司。
    *********公司xx年進一步調整公司業(yè)務結構,突出重點發(fā)展主業(yè),經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
    公司經營凈利潤萬元,同比增長%,超額完成年度預算的%。
    3、**********公司。
    截至xx年末,公司合并報表資產總額萬元,負債總額萬元,少數股東權益萬元,所有者權益萬元。
    公司財務狀況比較表單位:萬元。
    項目。
    年初數。
    年末數。
    增長數。
    增長率。
    資產總額。
    
    
    負債總額。
    
    
    少數股東權益。
    
    
    所有者權益。
    
    
    1、資產總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動資產凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元,預付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    2、負債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預收賬款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
    公司資產、負債大量增加,主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元,其中:流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元,其中預收款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元,長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    3、所有者權益比年初增加(減少)萬元,國有資產保值增值率為%。
    xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元,公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金凈流量。
    (一)或有負債情況。
    1、對外擔保情況。
    公司本部對外擔保情況表。
    單位:萬元。
    借款單位。
    擔保金額。
    期限。
    備??注。
    
    本增加億元,另有反擔保??億元。
    
    反擔保情況。
    合計。
    
    2、訴訟情況。
    3、其他情況(如貸款情況等)。
    (二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況。
    1、新增對****公司投資。
    2、股權轉讓工作。
    xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權,扣除投資成本和歷年累計增值,xx年計入股權轉讓收益萬元。
    3、完成******公司清算工作。
    ********有限責任公司成立于年月,注冊資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司,當即組成清算小組,對公司資產進行清算審計。
    萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元,該項投資實際損失約萬元。
    4、********公司減資,股東相應股權減值。
    年月,對*********公司清產核資結果做出批復,********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊資本由原萬元減至萬元,相應我公司%股權的出資額減為萬元。
    (三)應收款項追回情況。
    1、經董事會批準,年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。
    2、應收賬款收回情況。
    企業(yè)月度財務分析報告篇六
    醫(yī)院財務報告,是指反映醫(yī)院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件,是會計工作的一項重要內容。
    通過編制財務報告,定期對日常會計核算資料進行加工處理和分類,可以總結、綜合、明晰地反映醫(yī)院的財務狀況、經營成果和財政補助收支情況,從而為報告使用者進行決策提供會計信息。
    醫(yī)院財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。
    醫(yī)院財務情況說明書主要說明醫(yī)院的'業(yè)務開展情況、年度預算執(zhí)行情況、資產利用、負債管理情況、成本核算及控制情況、績效考評情況以及需要說明的其他事項。
    醫(yī)院財務報告可以按照不同的標準進行分類。
    按財務報告編報內容的不同,可以分為資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表等;按財務報告編報期間的不同,可以分為中期財務報告和年度財務報告。
    中期財務報告是以短于一個完整會計年度的報告期間為基礎編制的財務報告,包括月報、季報和半年報等。
    年度財務報告是以整個會計年度為基礎編制的財務報告;按財務報告報送對象的不同,可以分為對外報送報表和內部使用報表。
    醫(yī)院對外提供的財務報表種類和格式等,按醫(yī)院會計制度規(guī)定執(zhí)行,醫(yī)院內部管理需要的報表由醫(yī)院自行決定。
    三、醫(yī)院財務報告列報的基本要求。
    1.列報的真實性。
    醫(yī)院應當根據實際發(fā)生的業(yè)務事項,按照《事業(yè)單位會計準則》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》的具體規(guī)定進行確認和計量,并在此基礎上編制財務報表。
    醫(yī)院應當在附注中對是否遵循了《事業(yè)單位會計準則》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》作出聲明。
    2.列報的一致性。
    可比性是會計信息質量的一項重要質量要求,目的是使同一家醫(yī)院不同期間和同一期間不同醫(yī)院的財務報表相互可比。
    為此,財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致,不得隨意變更。
    這一要求不僅只針對財務報表中的項目名稱,還包括財務報表項目的分類、排列順序等方面。
    企業(yè)月度財務分析報告篇七
    本報告從財務指標角度分析討論全國性商業(yè)銀行的競爭力。
    本報告所提全國性商業(yè)銀行包括:由中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡稱為“工行”、“農行”、“中行”、“建行”和“交行”,統(tǒng)稱為“大型銀行”),以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、平安銀行(1月20日,深圳發(fā)展銀行與其控股子公司平安銀行兩行整合吸收合并,深發(fā)展作為存續(xù)公司并更名為“平安銀行”)、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的全國性股份制商業(yè)銀行(以下分別簡稱為“招商”、“中信”、“浦發(fā)”、“民生”、“光大”、“興業(yè)”、“華夏”、“廣發(fā)”、“平安”、“恒豐”、“浙商”、“渤?!?,統(tǒng)稱為“股份制銀行”)。
    前言。
    全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至月31日,全國性商業(yè)銀行的資產合計占到銀行業(yè)總資產的61.14%,負債合計占到銀行業(yè)總負債的61.27%,分別較上年下降了1.40和1.39個百分點;稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的64.94%,較上年下降1.7個百分點;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的58.72%,較上年降低0.22個百分點。
    圖1、圖2和圖3分別按總資產、總負債和稅后利潤列示了至年銀行業(yè)市場份額的年際變化情況??傮w而言,五家大型銀行的市場份額呈持續(xù)下降趨勢,而股份制銀行的市場份額呈上升趨勢。2013年,大型銀行的總資產、總負債和稅后利潤的市場份額與20相比較,分別下降了1.56、1.57和1.87個百分點;與20相比較,分別累計下降了12.72、12.66和13.57個百分點;股份制銀行與2012年相比,分別增加了0.20、0.77和0.17個百分點;與年相比較,分別累計增加了5.88、5.58和5.47個百分點。
    2013年,全球經濟尚未擺脫經濟危機的影響,全球經濟延續(xù)緩慢復蘇態(tài)勢,主要發(fā)達經濟出現復蘇跡象,但基礎未穩(wěn)固,新興經濟體的經濟增長態(tài)勢減弱,經濟金融風險上升。美聯儲在2013年12月份宣布,正式開始削減qe擴張步伐,后續(xù)逐步淡出資產購買政策,重心轉移至低利率政策上。國內方面,首先,2013年中國經濟增速有所回落,但呈現穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢,決策層發(fā)展理念有了轉折性變化,不再推出大規(guī)模刺激計劃,而是更加依靠市場自身的潛力實現增長,同時對金融部門的杠桿水平加強監(jiān)管,避免以高杠桿、高風險換取高增長,金融市場總體保持穩(wěn)健發(fā)展。其次,央行基本維持了偏松的貨幣投放力度,但資金供需矛盾仍然突出。中國經濟連續(xù)三年調整減少了企業(yè)的利潤額和現金流,加之人民幣國際化推進迅速,致使人民幣資金需求日益增加,利率趨于上升,供需矛盾更加突出。此外,2013年7月20日,中國人民銀行決定全面放開金融機構貸款利率管制。一是取消金融機構貸款利率0.7倍的下限,由金融機構根據商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。二是取消票據貼現利率管制,改變貼現利率在再貼現利率基礎上加點確定的方式,由金融機構自主確定。三是對農村信用社貸款利率不再設立上限。四是為繼續(xù)嚴格執(zhí)行差別化的住房信貸政策,促進房地產市場健康發(fā)展,個人住房貸款利率浮動區(qū)間暫不作調整。10月25日開始,貸款基礎利率集中報價和發(fā)布機制正式運行,貸款基礎利率機制是市場基準利率報價從貨幣市場向信貸市場的進一步拓展,為金融機構信貸產品定價提供重要參考。利率市場化改革更進一步。
    以全國性商業(yè)銀行為代表的中國銀行業(yè)在金融機構深化體制機制的一系列改革影響下,資產增速穩(wěn)中放緩,存貸款繼續(xù)平穩(wěn)增長,資本監(jiān)管要求趨嚴,資本充足水平保持穩(wěn)定,資產質量總體穩(wěn)定,風險抵補能力充足,利潤增速穩(wěn)中趨緩,流動性總體穩(wěn)定。各類銀行業(yè)金融機構改革深入推進,公司治理體系持續(xù)完善,業(yè)務治理體系得到優(yōu)化,風險管理能力全面提升,戰(zhàn)略和發(fā)展模式轉型加快,廣覆蓋、差異化、高效率的銀行業(yè)機構體系逐步形成。
    大型銀行不斷完善公司治理,強化董事、監(jiān)事履職能力建設,完善績效考評機制,改進績效考評辦法。推進集團并表全面風險管理,逐步建立表內外、境內外、本外幣、母子公司等多維度全覆蓋的風險管控機制,強化跨境跨業(yè)風險傳染管控和隔離機制。提高資本管理高級方法實施質量,完善資本規(guī)劃,開展內部評估和資本工具創(chuàng)新。結合自身客戶類型、產品類型等實際情況,動態(tài)評估戰(zhàn)略選擇和經驗教訓,積極穩(wěn)妥推進綜合經營和國際化戰(zhàn)略。全球系統(tǒng)重要性銀行危機管理機制的建設及恢復處置計劃的制訂工作持續(xù)推進。
    股份制商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行突出差異化、特色化發(fā)展戰(zhàn)略,充分結合自身條件和優(yōu)勢,推進管理流程和產品服務創(chuàng)新,強化特色服務和品牌建設,整體保持穩(wěn)健發(fā)展的良好態(tài)勢。著力提升小微企業(yè)和城鄉(xiāng)居民金融服務水平,不斷下沉業(yè)務重心,深耕基層市場,規(guī)范發(fā)展社區(qū)支行、小微支行,完善專營機構管理體制。同時,持續(xù)優(yōu)化公司治理和績效考核,規(guī)范股東行為和履職評價,強化資本管理和重點領域風險防控,筑牢可持續(xù)發(fā)展基礎。
    截至2013年年底,全國性商業(yè)銀行資產總額92.54萬億元,比上年增長10.73%;負債總額86.50億元,比上年增長10.48%;所有者權益6.03萬億元,比上年增長14.53%。資本充足率全部達標,資產質量大幅改善,盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。
    以下分資本狀況、資產質量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業(yè)銀行20財務狀況予以分析。各項財務數據除另有注明外,均取自監(jiān)管部門及各銀行的定期財務報告、新聞稿件等公開披露的信息。
    一、資本狀況。
    2013年,我國銀行體系流動性依然整體偏緊,盡管準備金率維持不變。大型金融機構存款準備金率依然保持20.5%的相對高位,信貸投放和吸收存款壓力也仍然較高。
    2013年1月1日起,商業(yè)銀行新的資本管理辦法——《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱為“新辦法”)正式實施,該管理辦法根據國際統(tǒng)一規(guī)則,對銀行資本提出了更為嚴格的要求。按照新辦法的規(guī)定,商業(yè)銀行從2013年起發(fā)行的次級債,必須滿足“含有減記或轉股的條款”等11項標準,否則將被視為不合格資本工具,無法被計入監(jiān)管資本,從而難以起到提高資本充足率的作用。必須從2013年1月1日起按年遞減10%,直到年底徹底退出。相對于老辦法,新辦法的資本充足率要求更高,資本定義更為嚴格,風險資產覆蓋面更加廣泛。此外,中國人民銀行繼續(xù)施行差別準備金動態(tài)調整機制,將商業(yè)銀行的人民幣貸款限額與資本充足率掛鉤,資本充足率下降直接減少貸款限額。
    企業(yè)月度財務分析報告篇八
    (說明:該分析報告模版,僅供各企業(yè)參考使用,不作統(tǒng)一要求。分析報告的內容,請各企業(yè)依據實際情況進行修改或補充。重點是對經營情況的分析和說明,財務經營指標可以簡化。)。
    年度情況整體說明,主要描述內容為:反映xx年度公司取得的經營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平),實現營業(yè)收入億元,凈利潤萬元等情況。對當年經營情況產生較大影響的因素,擬采取的主要措施,以及其他或有事項等可能產生影響的未確定因素。(具體描述內容請各企業(yè)依據實際情況進行修改或補充,分析數據以“萬元”為單位。)。
    公司xx年度經營指標完成情況表。
    第一部分xx年度公司財務概況。
    一、總況(合并報表)。
    (二)xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,利潤總額萬元,扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元,公司凈利潤萬元。
    1
    1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業(yè)戶數家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:
    2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導致合并報表發(fā)生較大變化,具體為:。
    第二部分報告期內主要經營情況及財務狀況分析一、公司經營情況。
    截至報告期,按照公司各控股公司上報的報表數據合并,xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元。
    公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表。
    單位:萬元。
    2
    (一)公司本部經營情況。
    1、收入情況(大幅增長、減少、持平)。
    xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元,完成預算指標%,同比增長(減少)%。
    1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產品、項目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    2)xx年度公司本部第二大收入為產品(項目),取得收入萬元,占全部收入的.%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
    2、成本情況。
    xx年度公司本部主營業(yè)務成本萬元,同比增長%,與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    3、管理費用情況。
    xx年度公司本部管理費用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    4、財務費用情況。
    xx年財務費用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。
    3
    5、投資收益情況。
    1)xx年度公司投資收益萬元,主要構成情況為:2)xx年度實際收到上交利潤情況。
    持股企業(yè)上繳利潤明細表。
    6、納稅情況說明:
    7、現金流量情況。
    xx年度本部現金總流入xx萬元,現金總流出xx萬元,現金凈流入xx萬元。其中:經營活動的現金凈流入xx萬元,投資活動凈流入xx萬元,籌資活動現金凈流入xx萬元。
    (二)控股公司經營情況1、*********公司。
    *********公司合并營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元,分別完成預算指標的%和%。
    4
    原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤同比減少了萬元。
    2、********公司。
    *********公司xx年進一步調整公司業(yè)務結構,突出重點發(fā)展主業(yè),經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
    截至xx年末,公司合并報表資產總額萬元,負債總額萬元,少數股東權益萬元,所有者權益萬元。
    公司財務狀況比較表單位:萬元。
    1、資產總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動資產凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元,預付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    5
    2、負債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預收賬款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
    公司資產、負債大量增加,主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元,其中:流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元,其中預收款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元,長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    3、所有者權益比年初增加(減少)萬元,國有資產保值增值率為%。
    xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元,公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金凈流量。
    三、公司重要財務事項說明(一)或有負債情況1、對外擔保情況。
    公司本部對外擔保情況表。
    單位:萬元。
    6
    2、訴訟情況。
    3、其他情況(如貸款情況等)。
    xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權,扣除投資成本和歷年累計增值,xx年計入股權轉讓收益萬元。
    3、完成******公司清算工作。
    ********有限責任公司成立于年月,注冊資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司,當即組成清算小組,對公司資產進行清算審計。
    萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元,該項投資實際損失約萬元。
    4、********公司減資,股東相應股權減值。
    年月,對*********公司清產核資結果做出批。
    復,********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊資本由原萬元減至萬元,相應我公司%股權的出資額減為萬元。
    (三)應收款項追回情況。
    1、經董事會批準,年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。
    7
    2、應收賬款收回情況(四)基本建設情況。
    1、經股東會年月日決定,在(地址)進行基本建設。該項目總概算為萬元,建筑面積平方米。
    2、該項目已經中科院(或地方部門)于年月日批準(文號)。該項目總概算為萬元,建筑面積平方米。
    3、該項目于年月日取得了施工許可證,并于年月日開工。總投資額目前情況為:。
    (五)其他情況四、年度報表審計情況。
    1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務所出具,審計報告意見類型為。
    企業(yè)月度財務分析報告篇九
    公司xx年度經營指標完成情況表。
    項目。
    xx年預算。
    xx年實際。
    完成計劃%。
    營業(yè)收入。
    凈利潤。
    第一部分xx年度公司財務概況。
    一、總況(合并報表)。
    (二)xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,利潤總額萬元,扣除所得稅萬元和少數股東損益萬元,公司凈利潤萬元。
    (三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。
    (四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。
    1、資產負債率%;。
    2、流動比率%;。
    3、總資產報酬率%;。
    4、凈資產收益率%;。
    5、國有資產保值增值率%。
    6、其他比率%。
    (六)合并數據說明。
    1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合并企業(yè)戶數家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:。
    2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導致合并報表發(fā)生較大變化,具體為:。
    第二部分報告期內主要經營情況及財務狀況分析。
    一、公司經營情況。
    截至報告期,按照公司各控股公司上報的報表數據合并,xx年度公司實現營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元。
    公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構成情況表。
    單位:萬元。
    序號。
    控股公司。
    營業(yè)收入。
    凈利潤。
    金額。
    比例(%)。
    金額。
    比例(%)。
    1
    公司本部。
    2
    ****公司。
    3
    ****公司。
    4
    ****公司。
    5
    ****公司。
    6
    ****公司。
    7
    ****公司。
    8
    ****公司。
    9
    ****公司。
    合并數。
    100%。
    100.0%。
    (一)公司本部經營情況。
    1、收入情況(大幅增長、減少、持平)。
    xx年度公司本部主營業(yè)務收入萬元,完成預算指標%,同比增長(減少)%。
    1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(產品、項目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    2)xx年度公司本部第二大收入為產品(項目),取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
    3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
    2、成本情況。
    xx年度公司本部主營業(yè)務成本萬元,同比增長%,與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    3、管理費用情況。
    xx年度公司本部管理費用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)。
    4、財務費用情況。
    xx年財務費用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。
    5、投資收益情況。
    1)xx年度公司投資收益萬元,主要構成情況為:。
    2)xx年度實際收到上交利潤情況。
    持股企業(yè)上繳利潤明細表。
    持股公司名稱。
    上年度上繳。
    本年度預算。
    本年度實際上繳。
    合計。
    6、納稅情況。
    稅種。
    上年度繳納。
    本年度繳納。
    增長比例。
    合計。
    說明:。
    7、現金流量情況。
    xx年度本部現金總流入xx萬元,現金總流出xx萬元,現金凈流入xx萬元。其中:經營活動的現金凈流入xx萬元,投資活動凈流入xx萬元,籌資活動現金凈流入xx萬元。
    (二)控股公司經營情況。
    1、*********公司。
    *********公司合并營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元,分別完成預算指標的%和%。
    原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤同比減少了萬元。
    2、********公司。
    *********公司xx年進一步調整公司業(yè)務結構,突出重點發(fā)展主業(yè),經營收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
    公司經營凈利潤萬元,同比增長%,超額完成年度預算的%。
    3、**********公司。
    截至xx年末,公司合并報表資產總額萬元,負債總額萬元,少數股東權益萬元,所有者權益萬元。
    公司財務狀況比較表單位:萬元。
    項目。
    年初數。
    年末數。
    增長數。
    增長率。
    資產總額。
    負債總額。
    少數股東權益。
    所有者權益。
    1、資產總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動資產凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少)元,預付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,固定資產增加(減少)元、無形資產增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    2、負債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預收賬款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
    公司資產、負債大量增加,主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產總額比年初增加(減少)元,其中:流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元,其中預收款增加(減少)萬元,其他應付款增加(減少)萬元,長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    3、所有者權益比年初增加(減少)萬元,國有資產保值增值率為%。
    xx年度公司所有者權益由當年實現經營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元,公司所有者權益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
    4、現金流量比年初增加(減少)萬元。其中經營性現金凈流量。
    三、公司重要財務事項說明。
    (一)或有負債情況。
    1、對外擔保情況。
    公司本部對外擔保情況表。
    單位:萬元。
    借款單位。
    擔保金額。
    期限。
    備注。
    本年度增加億元,另有反擔保億元。
    反擔保情況。
    合計。
    2、訴訟情況。
    3、其他情況(如貸款情況等)。
    (二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況。
    1、新增對****公司投資。
    2、股權轉讓工作。
    xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權,扣除投資成本和歷年累計增值,xx年計入股權轉讓收益萬元。
    3、完成******公司清算工作。
    ********有限責任公司成立于年月,注冊資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司,當即組成清算小組,對公司資產進行清算審計。
    萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元,該項投資實際損失約萬元。
    4、********公司減資,股東相應股權減值。
    年月,對*********公司清產核資結果做出批復,********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊資本由原萬元減至萬元,相應我公司%股權的出資額減為萬元。
    (三)應收款項追回情況。
    1、經董事會批準,年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。
    2、應收賬款收回情況。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十
    醫(yī)院財務部門要對大量的信息數據進行處理、分析,首先要分析的目標,它財務分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進行,在復雜的經濟活動、經濟現象中科學地預測出經濟活動的必然結果。醫(yī)院財務分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財務部門再根據財務分析目的大量收集信息并進行分析,最后得出分析結果。
    財務分析的過程主要是醫(yī)院財務部門將收集的財務信息資料,深入事物的本質,要用多樣性的`、科學的方法去發(fā)現經濟活動的規(guī)律,利用專業(yè)科學的方法,進行科學合理地研究和分析,發(fā)現事物之間的內在聯系。進行財務分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據具體情況確定,按照財務指標與其驅動的因素間的關系,確定各因素對指標的影響程度;比較分析法是把數個具有可比性的、相關的數據加以比對,以便揭示事物的差異和矛盾。
    財務分析的合理性、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進行醫(yī)院財務分析時,要堅持用發(fā)展聯系的、全面的觀點看問題,要定性分析和定量分析相結合。
    財務分析報告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財務分析報告的分析質量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財務分析報告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財務分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財務報告對于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財務分析報告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向,只有認真把握管理者的思路,才能確定財務分析報告的方向。在這種情況下,財務分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據。
    財務分析有科學性、嚴謹性的特點,因此要求財務分析報告在結構上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據,條理清晰體現出較強的邏輯性,還要結構嚴謹、語言精練,并且要體現出首尾照應,觀點鮮明。
    1、標題:標題要求準確科學,例如某某醫(yī)院財務分析報告。
    2、開頭部分:要對醫(yī)院財務狀況進行概述,對取得的成績和存在的問題進行闡述。
    3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內容,需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述,有側重點地進行分析。
    4、結論部分:提出問題,肯定成績,對財務信息全面分析后得出結論。
    5、意見與建議部分:這一部分是財務分析報告的重點,篇幅不宜過長,主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十一
     (一)本月和本年累計生產經營情況,包括主要產品(或業(yè)務)生產、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。
     (二)新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
     (三)經營中出現的問題和困難,以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。
     (一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。
     (二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
     (三)資產、負債、所有者權益項目中,如同比變動幅度超過30%,應說明原因。
     (一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售,以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
     (二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素,包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
     (三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
     (四)虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
     (一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務,主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
     (二)企業(yè)債務負擔情況,主要包括長、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務本金和未償還利息情況。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十二
    ××會召開以來,在各級領導的關懷支持下,在全院廣大職工的積極協(xié)助下,我們嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務制度,遵循財務工作為醫(yī)療工作服務的原則,統(tǒng)籌兼顧,較好地完成了我院領導及上級主管部門安排的財務工作,促進了我院各項工作的開展。
    現將全年的財務工作情況報告如下:
    一、資產狀況。
    截至20xx年12月31日,資產總額為××××元,負債××××元,凈資產××××元。
    (一)資產概況。
    總資產中,貨幣資金××××元,占資產總額的4.63;其他應收款××××元,占資產總額的7.05;固定資產××××元,占資產總額的79.43。
    需要說明的是,今年我院購置了××××、××××、××××等大型醫(yī)療設備,共投資××××萬元,完成了上年的投資計劃。
    另外,今年報廢固定資產××××元,其中,專用設備××××元,一般設備××××元,房屋建筑物××××元。
    (二)負債概況。
    負債中,主要為購進藥品的應付帳款××××元和預收醫(yī)療款××××元,分別占負債總額的46.31和45.65,應付社會保障金××××元,占負債總額的0.5,其他應付款××××元,占負債總額的7.53,主要為大型醫(yī)療設備的押金和質保金。
    二、收支情況。
    20xx年全年收入總額為××××元,支出為××××元,收支結余為××××元。
    (一)收入概況。
    全年收入總額為××××元,分別由以下收入類別構成:
    1.財政補助收入××××元(其中財政專項補助××××元)。
    3.藥品收入××××元,占總收入的25.37,比去年同期下降了2.33。
    4.其他收入××××元,占總收入的2.02。
    由此可見,醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。
    全年完成業(yè)務收入××××元,比去年同期增長了15.63%,人均完成任務××××元,比去年同期減少了0.89%。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十三
    〔提要〕財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息,并結合報表以外的補充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內的財務狀況和經營成果以及企業(yè)現金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經營決策和控制工作的依據。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法;其次,詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題;最后,提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策。
    中圖分類號:f23文獻標識碼:a。
    收錄日期:20xx年7月7日
    一、
    1、目的。20世紀初期,財務報表分析這一詞產生。最初,記賬核算是財務報表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務的,后來,財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經全部融入到建筑施工企業(yè)的經營管理當中,來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內部決策的需要。
    2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段,分析和研究財務報表及相關財務資料、數據,揭示有關財務指標之間的關系和數據的變化趨勢,以便評價和預測財務活動實施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經濟決策信息,是管理者做出正確經營決策的依據。
    3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的,每個使用者都有各自的分析側重點,但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點:資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。
    4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種:(1)財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比,分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率,據此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經營成果和現金流量情況的一種分析方法。具體而言,財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等;(2)財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法,它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析,分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經營狀況;(3)財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數據資料,將幾期連續(xù)相同指標的比率,進行定基或環(huán)比對比,計算出這些指標未來增減變動的方向和數額變動幅度。
    二、
    1、建筑施工企業(yè)財務報表中數據存在的問題。在對財務報表進行分析,必須取得與財務報表分析相關的數據資料,因此會計數據是進行財務報表分析的關鍵,而會計數據的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數據和會計信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會計數據時只提供一些關鍵性的會計信息,很少提供關聯性小的會計信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數據使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況。
    除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數據周期過長,造成分析后財務報表結果已經無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經營狀況,因此建筑施工企業(yè)財務報表的數據時常存在滯后性。
    2、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況、經營成果、現金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數據,但這些分析方法只注重數據發(fā)生的變化,而無法更深入地探究數據發(fā)生變化的原因。因此,傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經營環(huán)境的變化問題,導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性。
    除此之外,財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯,當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時,便會造成財務報表分析結果失去真實性。
    3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數據主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表,由于財務比率存在一定的問題,導致分析的結果無法體現其應有的價值。因此,所財務比率分析結果中存在問題,也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現在以下幾個方面:第一,財務比率分析不夠嚴密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同;第三,財務比率。
    4、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析,但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析,使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況。
    三、
    1、建筑施工企業(yè)財務報表數據必須真實可靠。財務報表中使用的各種數據必須真實可靠,能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經營成果以及現金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數據,準確的計算這些數據,才能確保數字的真實性與可靠性,這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時,必須認真核對數據、辨別數據的翔實并核對資料的完整性,在取得的數據中不能存在估計或推算的數據,也不能存在弄虛作假的數據。
    2、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法,將定量分析與定性分析結合到一起,將不可計量因素考慮在分析結果中,進行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中,可以結合比率分析法和比較分析法,也可以結合比率分析法和趨勢分析法,或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之,無論使用什么財務報表分析方法,都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點,以及當時相應的經濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。
    3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中,財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息。除此之外,相關財務分析人員在實際工作當中,應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財務報表分析工作打好基礎,盡量減少財務比率分析的錯誤。
    4、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時,除了要注重財務報表分析數據取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注。其中,對于建筑施工企業(yè)背景的分析,應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經營策略;對于財務報表附注的分析,應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經營業(yè)績之間的關系,正確地掌握附注披露的重點和要點。
    四、
    在當下的經濟社會中,只有認清當前的經濟形式,運用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經營決策的有效性。
    〔2〕張思菊,陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔j〕.現代商貿工業(yè),20xx.
    企業(yè)月度財務分析報告篇十四
    根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數據,運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。
    (二)公司分項績效水平。
    (三)財務指標風險預警提示。
    運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后,根據事先設定的預警區(qū)域,我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示,具體指標有流動比率(清償能力)。
    (四)財務風險過濾結果提示。
    對公司一切公開披露的財務信息進行分析,提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征,并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后,我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征。
    (一)資產負債表主要財務數據如下:
    公司的資產規(guī)模位于行業(yè)內的中等水平,公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模、產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產經營形式。
    因此,建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
    流動資產中,存貨資產的比重最大,占43.80%,信用資產的比重次之,占26.53%。
    流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
    1、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
    從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為30.97%,長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少14.56%,長期負債減少28.20%,股東權益增長40.33%。
    流動負債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的`降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
    本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
    流動資產是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現資金增值的生命力,是企業(yè)開展經營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動資產規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應當引起注意。結構性資產是企業(yè)開展生產經營活動而進行的基礎性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產規(guī)模。企業(yè)當年的結構性資產偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應當注意企業(yè)的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產經營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產經營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
    (二)利潤及利潤分配表。
    主要財務數據和指標如下:
    利潤分析。
    (1)利潤構成情況。
    本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中,經營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。
    (2)利潤增長情況。
    本期公司實現利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十五
    xx有限公司(以下簡稱:本公司),由xx集團公司全資控股;注冊資本:伍佰萬元整,實收資本:伍佰萬元整;于x年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的600000xxx(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人:xxx;公司類型:一人有限公司(法人);注冊地址:xxx;經營范圍:承擔各類土木工程、建筑工程、電路管道和設備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備(進口機電設備除外)材料采購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業(yè)務。
    二、xx年第一季度業(yè)績摘要:
    1總收入為人民幣756.64萬元,比去年同期增長32.28%,其中一季度1月收入107.39萬元,2月收入511.74萬元,3月收入120.5萬元。
    2標書費收入為人民幣38.06萬元,比去年同期減少59.75%,其中1月標書費收入為28.62萬元,2月收入4.64萬元,3月收入4.8萬元。
    3代理費收入為人民幣701.58萬元,比去年同期增長47.55%,其中1月代理費收入為78.77萬元,2月代理費收入507.10萬元,3月代理費收入為115.70萬元。
    4經營盈利為人民幣240.82萬元,比去年同期增加174%;經營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%。
    4凈資產收益率增加6.06%,主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大,而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。
    5銷售增長率較去年同期增加4.15%,主要系公司一季度招標業(yè)務較去年大幅增加,收入增長明顯。
    五、重要注意事項。
    2一季度提取盈余公積8.56萬元。
    3完成一季度各月憑證制作及裝訂。
    4及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板。
    5編制x年集團公司本部及咨詢公司預算報表。
    6匯總及上報x集團公司本部及下屬11家子公司預算報表。
    7開具x年第一批非物資招標采購、第二批非物資(服務)等項目發(fā)票。
    8配合招標部確認各項保證金的`錄入。
    9編制并錄入咨詢公司x年年報及年報輔助模板,審核并修改其他公司年報及輔助模板。
    10協(xié)助省公司完成國網公司對甘肅公司x年報會審工作;編制甘肅公司x年清產核資與年報差異表及甘肅公司2012年快報與年報差異表,分析相關指標差異原因,進行文字說明。
    七、存在的主要問題。
    本季度財務工作中,無需亟待解決的問題。
    八、下一步工作重點及工作建議。
    1鑒于國網公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題,咨詢公司將在以后各月月報中增加現金流量表,并進行分析,加強公司財務人員對報表的重視度,提高公司財務人員對報表間勾稽關系的能力。
    2鑒于國網公司及國家發(fā)改委今年對招標類企業(yè)標書費價格進行了規(guī)范管理(每包標書費統(tǒng)一收費200元),這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少,那么公司在今年后三個季度節(jié)約成本,控制費用,保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。
    3鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標保證金),希望公司通過加強資金管理,合理利用資金,尋找新的利潤增長點,使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十六
    xx市燃氣總公司始建于1984年12月,1990年建成供氣,注冊資金2086萬元。歷經二十余年的發(fā)展,已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售,煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務為一體的國有獨資公用企業(yè)。截止至20xx年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、xx市熱力有限公司、xx燃氣熱力設計院、xx城市燃氣化學分析有限公司,參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%)。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,日供氣本事45萬立方米,初步構成煤氣管網敷設東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區(qū),北抵水城礦務局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。截止20xx年末,公司合并資產負債表顯示公司資產31230萬元,負債14982萬元,所有者權益總額16247萬元,合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元,資產負債率為47.97%。
    由上表能夠看出,公司20xx年總資產規(guī)模比20xx年有較大幅度上升,上升了98,757,624.53元,上升幅度為46.25%,負債上升了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時所有者權益增加6,521,943.70元,上升幅度為4.18%,說明公司總資產規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司20xx年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量。
    (1)、從投資和資產角度分析:
    從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的,流動資產增加的比重為xx7.72%,使總資產增加了31.65%,說明公司資產的流動性增強,盈利本事有所加強,這主要是因為貨幣資金的很多增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%,使總資產增加了11.82%,公司的償債本事隨之有較大增強。其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大,累計對總資產影響近19%,這也是影響公司資產增加的另一個重要因素,當然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。再有應收賬款的增加,對總資產的影響為0.6%,也是因為今年公司合并報表造成,但對總資產影響不大。非流動資產的增加使總資產本期增加14.60%,其中主要是合并報表后在建工程的增加,對總資產的影響為9.30%,說明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續(xù)轉為固定資產,造成在建工程上升較大。另外,投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7。89%,這也是公司資產增加的又一重要因素。固定資產本期上升10.16%,影響公司資產上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉固的因素外,結合合并報表后存貨和工程物資的上升來看,說明公司在擴大投資,投入相對較大。
    (2)、從籌資和權益角度分析:
    負債和所有者權益中,負債增加了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時所有者權益僅增加6,521,943.70元,增加幅度僅為4.18%,負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升,說明公司的財務風險有所加大,同時資金成本升高,財務杠桿效應下降,所以項目投入的風險防控測算尤為重要。負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了必須影響,流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的,對總資本的影響為32.70%,說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱,這對公司的償債本事有必須影響,應予以關注。非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產影響為11.24%。所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合并報表后的賬務調整造成的。綜合以上分析能夠看出,公司本期資產規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。
    (一)、資產結構的分析評價。
    1、靜態(tài)分析:
    20xx年燃氣總公司的流動資產占資產總額的35.36%,而20xx年的流動資產占20.07%,總資產結構中20xx年的流動資產比20xx年上升了xx、29%,反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升,說明公司資產變現本事加強,異常是貨幣資金的比重,本期比上期上升3.69%,且非流動資產占總資產的64.64%,比去年下降xx、29%,說明公司資產彈性較強,有利于公司靈活調度資金,風險相對去年較小。但公司總體資產結構不太合理,應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重,并且從未分配利潤上構成貨幣資金增加的幅度應當提升,從而更大程度上的降低資產風險。
    本期公司流動資產比重上升了xx.29%,非流動資產比重下降了xx.29%,結合各資產項目的結構變動情景來看,除貨幣資金的比重上升了3.69%,其它應收款比重上升了4.5%,存貨比重上升了3.63%,在建工程的比重上升了5.9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產整體結構比較穩(wěn)定,但非流動資產的比重遠大于流動資產,故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構。
    3、從有形資產與無形資產比例角度分析:
    公司無形資產占總資產的比重為0.63%,十分低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應進取開發(fā)無形資產。相比之下,固定資產的比重為36.21%,這是燃氣行業(yè)的一般特征,應將固定資產和無形資產看得同等重要。
    (二)負債結構的具體分析:
    (1)負債期限結構的分析評價。
    根據負債期限結構分析表進行分析,公司本年流動負債很多增加,占總負債的比率較去年增長了5.36%,且比重遠高于非流動負債,證明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產流動性要求較高,所以,在本期公司的償債壓力加大,同時財務風險增強的情景下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題。
    (2)負債方式結構的分析評價:
    根據資產負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨著銀行信貸資金的比重上升,會使其風險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對于債務資本增加來說,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關注并應加以重視的現象。
    (二)股東權益結構的具體分析:
    從表中能夠看出,在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源,從動態(tài)方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務調整構成下降),但其本身占所有者權益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際能夠理解為公司內部構成的權益資金比重相應上升了9.13%,說明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的。
    公司20xx年流動資產比重有xx.29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產的比重遠遠大于流動資產的比重,公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債本事下降,資產風險增大,好在資產穩(wěn)定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益于固定資產的小幅增長。從比較來看,資產負債均有增幅,且幅度較大,可是資產負債率較低,到達49.97%,財務風險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。
    將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企業(yè)短期償債本事略有下降。所有者權益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的很多增長所致。
    而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經營變動型+財務核算變動型,即資產的變動不僅僅因為負債變動,還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發(fā)生變動。所以公司應適當擴大經營規(guī)模和經營范圍使其向經營變動型轉化。
    綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構,流動資產的資金需要用流動負債解決,非流動資產的資金用長期資金解決,應當說公司還是存在潛在的財務風險。
    1、利潤表水平分析:
    總體評價:
    從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11,536,356.96元,增幅高達102.87%,但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經營利潤為9,940,716.47元,利潤總額為10,445,880.82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333.92元。由此能夠看出公司本期在主營業(yè)務收入較上年上升的情景下,營業(yè)利潤較上年相比有所下降,總體上說明公司本年生產經營盈利本事弱于去年。
    利潤增減變動水平分析:
    凈利潤:20xx年公司實現凈利潤18,435,179.10元,剔除公允價值變動收益12,809,767.62元后,實際為5,625,411.48元,比上一年減少了2,607,117.27元,減幅為31.67%,減幅很大,從水平分析表看,公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414,0xx、75元,加上所得稅費用比上年增長2,193,101.52元,兩者相加導致凈利潤減少2,607,117.27元。
    利潤總額:20xx年的利潤總額為23,638,886.80元,剔除公允價值變動收益12,809,767.62元后,實際為10,829,119.18元,比上年減少414,0xx.75元,減幅為3.7%,這主要是由于營業(yè)利潤減少1,273,410.66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業(yè)外收入,抵減后才有小幅的下降,說明公司利潤總額主要還是來自于經營利潤,但也有額外的偶發(fā)利潤。
    營業(yè)利潤:營業(yè)利潤本期比上期減少1,273,410.66元,主要是營業(yè)成本和期間費用的很多增加,前兩者增幅各為22.48%和近49%,當然,財務費用的增加作了成本費用扣除,所以那里異常需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%。由于主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降,應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤,下頭會作具體分析。
    2、利潤表垂直分析:
    總體評價:
    從利潤垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項財務成果的構成情景,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下:
    由上表能夠看出,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%、3.70%、5.11%,即便是允許扣除財務費用2,778,617.45元,上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1.69%、0.8%、2.21%,這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,異常是生產經營這一塊,公司應從加強成本管理,降低成本費用比例著手提高其盈利本事。
    具體分析:各子公司生產經營狀況。
    由上表列示能夠看出:
    除星炬公司以外,公司各子公司都處于虧損狀態(tài),今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現。
    化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標,沒有對外營業(yè),其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生,目前已正式開展工作。從總公司的角度來說,其產生收入公司必定要產生費用,所以其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產生,僅有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085.99元。
    盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立,注冊資本1000萬元,為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設,于今年7月xx日前進行稅務申報,只產生了一些開辦及籌建費用,一向沒有安裝收入,今年累計虧損743,314.09元。
    熱力公司于今年12份成立,注冊資本3400萬元,年末審計將其合并報表,目前僅有從總公司轉入的前期費用及在建工程項目,沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本,所以該公司沒有構成利潤。
    設計院全年營業(yè)利潤為65731.13元,但最終歸屬母公司的凈利潤為-14,406.80元,主要是因為第二季度申報所得稅時,該公司當期利潤較大,造成預繳所得稅費用較高,以至于年末構成虧損。但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,所以,本期設計院實為盈利49,298.38元。
    從上表來看,公司利潤的構成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務,下頭主要分析公司兩大業(yè)務板塊對公司利潤構成的具體情景。
    三項費用比較。
    流動比率:一般流動比率應為2以上,且燃氣公司為工業(yè)企業(yè),流動比率應比一般商業(yè)企業(yè)高,公司近兩年該指標均小于2,且今年比去年下降8、47%,證明公司的償付本事下降,面臨的短期流動性風險加大,債權人的安全程度下降。但近兩年公司的流動資產均大于流動負債,公司短期償債本事應當說一般。
    速動比率:速動比率今年也小于1,且今年比去年下降17.42%,公司應關注償債本事這一塊,進一步結合應收賬款收賬期進行分析,本期該指標比去年上升,證明應收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司能夠變現用來償付流動負債的資產占的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%。
    現金比率:現金比率本期比上期下降了33.67%,這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現金比率為79%,今年現金比率則下降到了52%,結合公司流動資產結構中,速動資產、現金類資產比例相對不大,若按此指標來評價公司的短期償債本事,則公司的短期償債本事亟待加強。
    資產負債率:資產負債率今年比去年上升77.91%,為48%。證明債務負擔加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權人,雖然能夠理解,但長期償債本事風險較大。
    (三)發(fā)展本事分析。
    1、根據表我們能夠首先分析主營業(yè)務收入增長率。公司20xx年,20xx年兩年的主營業(yè)務收入增長率分別為22.11%,-17.79%,主營業(yè)務收入增長率呈上升趨勢,說明主營業(yè)務本事不斷增強。
    其次,我們分析公司的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率。同樣根據20xx年和20xx年兩年的主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11.36%,-36.81%和-31.67%、-30.52%兩年呈下降趨勢,說明公司的凈利潤一向在下降,經營盈利本事減弱。
    經過主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業(yè)務收入增長本事,但主營業(yè)務利潤增長率和凈利潤增長率一向為負,所以綜合說明公司的增長本事在減弱。
    2、整體發(fā)展本事分析:
    比較各種類型的增長率之間的關系:
    首先看收入增長率和主營業(yè)務利潤率,公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務利潤率,說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,也能夠說明公司近年來的生產經營成本過高,毛利水平低,同時期間費用過大,所以效益不太好。
    其次比較所有者權益增長率與凈利潤增長率。公司近年的凈利潤增長率均為負,且遠遠低于當年的所有者權益增長率,這一方面說明公司這兩年的所有者權益增長并非全部來自于生產經營活動創(chuàng)造的凈利潤,屬于不好的現象。而另一方面,所有者權益增長率與凈利潤增長率之間出現較大的差異,進一步分析出現較大差異的原因主要是20xx年清產核資調整賬務和20xx年后投資性房地產公允價值變動等非經營性因素造成的變動。
    再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率。能夠發(fā)現,公司20xx年至20xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多,均為負且持續(xù)增長,這一方面說明凈利潤的增長主要依靠于營業(yè)利潤的增長,沒有過多的非正常損益項目,另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強,尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得稅支出大幅增加,同時公司煤氣經營又大面積虧損,這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快,所以公司應當調整核算方式以期改變這種現狀。
    最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率??捎^察出,公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率,反映該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長,這說明公司的營業(yè)利潤增長存在必須問題。
    縱觀整體發(fā)展本事,雖然所有者權益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長,但主營業(yè)務利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長,說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強,應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。
    綜合上述財務分析,我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理:
    1、公司正處于大規(guī)模擴張期,資金需求量大,很多融資造成財務費用激增,前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除,但今后項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網改擴建項目等的'融資或借款,按照企業(yè)會計準則的要求,必須將財務費用資本化,以期真實地核算財務成果。
    2、公司資產規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。明年要加強煤氣收費管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費等現象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應當至少針對公建用戶采取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,而是控制惡意欠費,增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務要進取開拓市場,能安裝的絕不拖著不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務,進取創(chuàng)收,扭虧增盈,使公司的主營業(yè)務收入邁上新的臺階,經過增加自有資金的持有量來改變公司資產規(guī)模和資產結構,降低財務風險。
    3、今年安裝業(yè)務毛利虛增,實際是安裝成本不真實。明年應當加強安裝業(yè)務預、決算工作,工程開工前要有預算,完工后及時進行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯后,虛增毛利,不能正確核算財務成果。所以今后安裝收入的結轉必須有相應的安裝合同、決算資料等。
    4、經過分析,我們明白今年公司的主營業(yè)務收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因為主營業(yè)務成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度,安裝業(yè)務不能不計成本,安裝必須要有較強的預算程序,同時嚴格按工程項目核算財務成果。
    5、今年公司一方面收入增加了,但利潤率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期間費用增幅較大,尤其是管理費用和營業(yè)費用(財務費用的增加作了扣除),這兩項費用較上年上升了40%。所以如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,我們認為必須要真正實行全面預算管理,尤其在可控費用方面:
    1)辦公費的支出預算必須嚴格執(zhí)行,這當中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意采購,須交辦公室統(tǒng)一采購,財務科結賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核,部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預算考核檢查,如在使用過程需要有超出預算的情景,需作異常說明經有關領導批準才能領用。
    2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行,并且必須一餐一票,及時報銷,要注明接待人數,由辦公室統(tǒng)一辦理,財務科結賬。
    4)維修、小工費要嚴格控制,事先必須要有審批程序,要有情景說明,包括辦什么事、多少人、具體資料,同時一票一結。
    5)所有費用的開支,必須是業(yè)務科室經辦,財務科結賬,就象會計、出納不能由一人兼做一樣,經辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款,這是會計制度不允許的。
    6、分析得出結論,公司凈利潤率下降更大,其主要原因是公司將安裝業(yè)務交由星炬公司辦理,自行收款購料安裝,由于星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低,期間費用幾乎能夠不計,造成利潤過大,相應所得稅費用過高,星炬公司又是獨立核算,所以合并報表后凈利潤反而更低,所以我們認為一是僅有將安裝業(yè)務交回公司收取安裝費,按合理的價格發(fā)包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,同時將更大的利潤留在總公司,這樣所得稅費用會大幅降低,凈利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控,實行集團化納稅,但此辦法辦理審批程序相對繁雜,短期內辦理困難,所以第一個辦法較為可行,當然這個轉變需征得國資委和稅務機關同意。
    7、鑒于公司目前新成立子公司較多,并且都處于大規(guī)模建設期,融資規(guī)模大,資金結算頻繁且金額巨大,各子公司財務人員均為去年新招聘人員,工作經驗少,業(yè)務水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規(guī),公司財務必須成立資金結算中心,由結算中心統(tǒng)一審核合同等相關原始單據,按審批權限簽批意見后各子公司才能據此支付所有款項。
    8、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元,根據貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,于今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務,資金的籌措應提早安排。
    根據20xx年的財務分析,結合公司目前的管理水平及實際工作情景,我們預計公司要實現1000萬元盈利的安裝業(yè)務收入臨界點應當為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計算,應當為12000戶,同時毛利率應當控制在55%以上,也就是說安裝成本只能在1800萬元以下,這樣能夠構成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方,按平均單價(去年為1.12)計算收入應當為7280萬元,如果研究20%的輸差,這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元,公司20xx年期間費用約為3604萬元,預計今年會增加10%,大概360萬元,所以主營業(yè)務利潤只能是836萬元,門面租金明年預計收入300萬元,成本大約43萬,那里可盈利約257,大約全年營利1093萬元,研究資產減值損失利潤也就900余萬元。那里還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那么公司的利潤則能夠到達1000萬元。
    況還會更夢想。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司,在報告期內,對公司的利潤構成貢獻了絕對的力量,作為xx市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位,該公司的前景十分廣闊,勢必會給公司的進一步發(fā)展貢獻更大的力量。經過對20xx年xx市燃氣總公司財務經營狀況分析我們認為公司經營狀況一般,甚至較往年有下降的趨勢,但應當看到公司經營環(huán)境壓力不斷加大,煤氣成本將會呈現上升趨勢,國家政策對房地產的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經營壓力,但公司黨政領導帶領全體職工開拓進取、真抓實干,進取進行項目建設,極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,培育了新的經濟增長點,尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看,今后勢必成為燃氣總公司經濟增長中的亮點!種種跡象證明,xx市燃氣總公司的發(fā)展空間是很廣闊的,值得債權人投資。
    1、集中供熱項目。
    集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來,克服了房屋搬遷、農民堵工等重重困難,在市領導和各部門的關心、支持下,工程建設在有序推進。截止12月25日,管道和過渡熱源廠的設計、勘察、監(jiān)理、主要設備公開招標工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個,完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標高處,完成土石方開挖大約90000方,完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個,為人工挖孔樁總量的85%,其中有76個已見巖石,正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎施工,基本滿足鍋爐進場安裝進度要求。
    鳳凰山片區(qū)管網工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,管道敷設已完成2、9km,完成室內供暖面積安裝8萬余平方米。
    目前完成工程進度投資7000萬元。
    2、盤縣燃氣公司項目。
    盤縣燃氣公司自成立以來,進取工作,已啟動的項目前期工作情景如下:
    中心城區(qū)管網鋪設情景和計劃。
    1)、目前已完成情景。
    已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網的鋪設,銀杏大道的鋪設工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,江源路(團結路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。
    2)、計劃。
    于20xx年3月——4月完成團結路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設。
    于20xx年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設。
    于20xx年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經營權協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂,盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準工作正在報送中,與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。
    天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設計院設計,預計本月底出設計總圖,土地已進入征地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作,預計三月初開工建設。
    3、清潔能源公司項目合作情景。
    我公司于20xx年出資900萬元(股權30%)參股xx清潔能源公司,為推動項目盡早實施,xx清潔能源有限公司自6月10日起,就將采集到的數據送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責公司技術開發(fā)部,并由技術開發(fā)部與貴陽煤礦設計院聯系,開始了可研報告的編制,8月2日可研初稿完成,經清潔能源公司審閱,已進行修改,但研究到下步項目手續(xù)的辦理,經清潔能源公司領導及全體員工研究后,又于10月31日將可研報告拆解,報技術開發(fā)部,進行可研報告的重新編制,待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案,為下步的工作打好基礎。
    1)、現已確定了需做可研煤礦名單:六枝:青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦。
    2)、即將開工項目情景。
    盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現場踏勘,并為建站選好址,項目的招標工作正在進行中。
    3)、已開工項目建設情景。
    a、興旺煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款已如數發(fā)放,現場已處于施工建設中,進場道路正在修葺,電站機組及配套設施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站,待現場施工到達安裝條件再中轉至現場安裝,其各項手續(xù)正在進取辦理。
    b、青菜塘煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款正如數發(fā)放。但因道路條件及工農關系協(xié)調問題,施工隊還未進場施工,待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工,電站機組及配套設施已運抵青菜塘煤礦存放,其各項手續(xù)正處于進取辦理當中。
    2、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。
    3、按照市政府專題會議紀要(市府專議[20xx]43號)精神,公司作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設投資。
    4、我公司供給部分房產作為抵押,以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體,向市農業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司項目建設投資。
    5、我公司于20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。
    6、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費權作質押,以燃氣綜合樓部分資產作抵押,計劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項目建設投資。
    以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求,已專門向國資委作了報告。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十七
    xx年,在校黨委、行政的正確領導下,財務管理工作以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,貫徹落實學?!笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃,服務于“教學研究型大學”的辦學定位要求,多方籌集辦學資金,全面改善辦學條件,努力提高辦學效益,積極推進和諧校園建設。
    一是加強會計基礎工作,努力提高會計工作質量。重點是加強往來款項的清理工作。二是加強專項經費管理,發(fā)揮校級財務的監(jiān)督作用。財務處會同教務、審計部門對教學單位xx年度教學經費使用情況進行專項檢查,確保教學運行經費的有效使用,提高辦學效益。同時,啟動了財政撥款5萬元以上的科研課題項目經費的財務收支檢查工作,強化科研經費監(jiān)督。
    為加強往來款項管理,學校專門制定了《往來款項管理辦法》,規(guī)范往來款項的使用、清理、結算等行為,提高資金使用效益。還制定了《xx大學貫徹教育部、財政部關于“十一五”期間進一步加強高等學校財務管理工作的若干意見的實施意見》,完善財務管理制度和監(jiān)督體系,促進財務管理的民主化、制度化和科學化,確保學校各項事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
    年度預算安排圍繞學校中心工作,堅持全面完整、科學規(guī)范、保證重點、績效預算、適度負債的原則,按照部門預算的要求,認真編制預算方案,重點向教學科研傾斜,為提高教學質量、加強學科學位點建設、實施人才強校戰(zhàn)略、改善校園環(huán)境提供財務保障。加強預算執(zhí)行,對支出實行分類管理,支出安排上做到有預算安排、有支出標準、有制度依據,維護預算的嚴肅性和權威性;堅持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則,嚴格控制消費支出。對部門發(fā)放給個人的福利費、勞務費進行嚴格審批;加強會議費、招待費、差旅費、辦公費等支出管理,切實強化成本意識,努力降低管理成本,提高資金使用效益。
    一是積極爭取財政專項資金。全年共爭取上級財政專項撥款5310萬元,為我?!白龃笞鰪姟碧峁┝吮匾呢斦С?。包括:財政部中央與地方共建特色優(yōu)勢學科實驗室專項資金500萬元、教育部共建實驗室專項資助760萬元、省發(fā)改委新圖書館建設經費300萬元、省政府二附院醫(yī)療綜合樓財政專項投入3750萬元。二是積極爭取科研經費,全校獲準立項的科研項目經費達2500多萬元,創(chuàng)學??蒲许椖拷涃M投入新高。各類自然基金、“863”、“973”和國家“十一五”支撐計劃項目撥款共計1623萬元,充分體現了我校在承擔國家高層次科技項目的能力不斷增強。三是利用銀行貸款6500萬元,保證研究生公寓樓、新圖書館和南校區(qū)四期工程等項目的建設資金需求。
    為降低籌資風險,學校去年成功申請建行1億元10年期的項目貸款,以逐步置換現有1年期的流動資金貸款,貸款結構得到優(yōu)化,實現了流動資金貸款為主向項目貸款為主的結構性轉變,減輕了償債壓力。同時,強化與銀行的聯系,在國家銀根緊縮的環(huán)境下,實現了部分貸款在國家基準利率基礎上的下浮,為學校節(jié)約了經費。
    全面貫徹國家助學貸款新政策、新機制,按時繳納風險補償金,與校國家助學貸款辦公室和經辦銀行積極配合,認真做好國家助學貸款的各項工作,加快貸款發(fā)放進度。xx年,銀行為我校1343名同學發(fā)放國家助學貸款856萬元。本年度,學校還發(fā)放2885人獎學金283萬元,資助家庭貧困學生2460人共332萬元,幫助家庭困難學生度過經濟難關。
    xx年,我校進一步加大政府采購項目執(zhí)行力度,全年完成政府采購項目總額達1154萬元,節(jié)約經費約83萬元。由于政府采購執(zhí)行情況好,省教育廳一次性獎勵我校10萬元。自行采購方面,財務處配合總務、設備、審計等部門,依法參與招投標活動。
    近年來,為加快發(fā)展,學?;窘ㄔO投入較大,但涉及職工福利等民生問題,學校總是全力保障。xx年,學校在以下方面積極關注民生問題:一是在財政撥款未到位情況下,提前兌現xx年工改工資;二是認真落實國家政策,按照每人每月1000元的標準兌現離休干部陽光津貼;三是進一步提高教職工的年終津貼發(fā)放水平,在職人員平均水平較上年增加910元,退休人員平均水平較上年增加766元;四是及時調整工改后醫(yī)療保險和住房公積金的繳費基數;五是提高住房提租補貼,從xx年7月1日起按工改后的工資標準3%的比例增加房補,該項目已于本月兌現。六是為全校職工的身體健康提供資金保障,全年醫(yī)療經費支出592萬元,比上年增加90萬元。七是保障幼兒園和附屬小學正常運轉,解決職工子弟學前教育和小學教育。
    為貫徹落實財政部《關于開展全國行政事業(yè)單位資產清查工作的通知》精神,自xx年3月份開始,歷時近半年時間,對學校的基本情況、財務情況及資產情況進行了一次全面清查。為保證資產清查工作順利進行,學校專門成立了資產清查工作領導小組,下設6個清查工作組,具體負責組織實施全校資產清查工作。在全校各部門的支持和配合下,各工作組按照資產清查的規(guī)定和要求,認真開展清查工作,克服各種困難,按時完成資產清查工作。進入資產核實工作階段以后,又制定了《資產核實工作方案》,并結合學校相關工作需要,成立了資產核實工作領導組和3個工作組,負責報廢設備、已交付未決算基建工程和往來款項專項清理工作。截至到年底,清理已交付未決算基建項目12項近1.9億元,清理暫付款2000萬元。通過資產清查工作,摸清了家底,促進了資產管理工作,進一步推動了資產的優(yōu)化配置和有效利用。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十八
    1、歷史沿革。
    公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
    上半年產品產量:
    3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
    4、財務部職能及各崗位職責。
    (1)、財務部職能(略)。
    (2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    (3)、財務部各崗位職責(略)。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
    壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的`x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    (一)財務管理制度(略)。
    (二)內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
    1、資產項目分析。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
    (2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預計回收額x萬元。
    (3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。
    余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預計回收額x萬元。
    (4)、“預付賬款”(無)。
    (5)、“存貨”分析期末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
    原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
    (6)、“長期債權投資”(無)。
    (7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
    (8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元,凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元,本年增加固定資產(機器設備)x萬元,原因為xxx完工,在建工程轉入固定資產。
    六月末累計折舊為x萬元,其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
    (9)、“在建工程”分析技術改造購置設備,增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產,減少在建工程x萬元。
    (10)、“無形資產”(無)。
    (11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)。
    (12)、“各項準備金”分析本年無變化。
    (13)、“固定資產清理”分析本年無變化。
    (14)、“待處理財產損益”分析本年無變化。
    (15)、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
    (1)、“短期借款”分析xx工行:生產性流資借款x萬元,以機器設備(價值為x萬元)為抵押物。
    xx銀行:生產性流資借款x萬元,以應收賬款(金額為x萬元)為抵押物。
    xx銀行:本期新增生產性流動資金借款x萬元。
    xx銀行:本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
    (2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元,主要為技術改造投資。
    借款依據為:xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告;省計委x計結構發(fā)(2xxx)xx號文;x計結構發(fā)(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
    (3)、“應付賬款”分析應付賬款余額:年初x萬元,期末1x萬元。
    余額構成:一年以下x萬元,一年以上兩年以下x萬元,兩年以上三年以下2x萬元,三年以上x萬元。
    (4)、“其他應付款”分析其他應付款余額:年初x萬元,期末x萬元。
    余額構成:一年以下x萬元,兩年以上三年以下x萬元,三年以上x萬元。
    (5)、“預收賬款”分析(無)。
    (6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元,城建稅x萬元;本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元;本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
    企業(yè)月度財務分析報告篇十九
    做任何事情都要明確目標,同樣財務分析的目的可以簡單地概括為:
    (一)、評價企業(yè)過去的經營業(yè)績。作為一個企業(yè)的管理者必須了解企業(yè)過去的經營業(yè)績,諸如銷售收入的大小,凈利潤的多少以及現金流量等。在獲知上述各項財務信息后,可與同行業(yè)進行比較,以評價企業(yè)過去的經營業(yè)績。
    (二)、衡量企業(yè)現在的財務狀況。作為一個企業(yè)的管理者必須了解企業(yè)目前的財務和狀況,諸如企業(yè)所擁有的各項資產的價值、債務的多少、存貨的數量、以及負債與主權資本的比例關系等。在悉知上述各項信息后,可提供企業(yè)管理當局了解目前企業(yè)財務狀況的真實情況,以便評價企業(yè)未來發(fā)展的潛在能力。
    (三)、預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。企業(yè)管理當局,必須擬定多項可供選擇的未來發(fā)展方案,然后針對目前的經營情況,權衡未來的發(fā)展趨勢,作出最佳選擇。為企業(yè)決策當局實施投資決策提供服務,同時,也從價值方面對相關業(yè)務部門提供咨詢服務。
    企業(yè)月度財務分析報告篇二十
    即概括公司綜合情況,讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
    是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。
    是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結,以達到解決問題的目的.。財務分析一定要有理有據,要細化分解各項指標,因為有些報表的數據是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點,多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
    作出財務說明和分析后,對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績,應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
    即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。