報告的結論和建議要基于充分的分析和認真的推理，既要具備可行性和可操作性，又要能夠解決實際問題和提供有效的解決方案。制作報告時要考慮受眾的背景和需求，以便更好地滿足他們的期望。這些報告范文涵蓋了各個領域和主題，包括市場研究、項目管理、科學研究等。
如何寫審計報告篇一
20xx年7月23日，市十四屆人大常委會第十四次會議聽取和審議了市政府《關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于9月1日主持召開市政府常務會議，專門聽取關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計狀況的匯報，要求各區(qū)（縣）、各有關部門高度重視審計發(fā)現的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并透過建章立制，著力構建長效機制，切實提高政府工作整體管理水平；要著重加強事業(yè)單位資金使用管理，透過明晰章程和管理框架，規(guī)范內部運作，有效防止權力尋租和不正之風。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，認真落實市政府辦公廳《關于進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見》，切實加大對本市審計整改工作的監(jiān)督檢查力度，督促被審計單位不斷提升審計整改效果。
有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，用心采納審計意見和推薦，及時制訂審計整改工作方案，采取有效措施，從完善工作機制、實現部門聯動、加強制度建設等方面入手，推進審計整改工作取得實效。
一是審計整改內部工作機制不斷完善。市民政局、上海大學等單位成立了審計整改工作領導小組。市糧食局、上?？茖W院等10家單位，召開專題會議，研究審計整改方案，逐條落實職責，逐條進行整改。
二是主管部門構成合力，依托部門職責共同推動審計整改。如，市財政局會同市人力資源社會保障局和市衛(wèi)生計生委，就社會保險基金預算審計中發(fā)現的問題，按照各自職責，部署整改落實，構成整改合力。
三是注重制度建設，加強源頭管理。市文聯、上?？萍拣^等8家單位，針對審計查出問題，制定或修訂了29項內部管理制度，涉及預算管理，以及會議經費和公務接待、政府采購、公務卡使用管理等方面制度，推進長效機制建設。
（1）對科技類專項資金管理的溝通協調機制不夠健全的問題，市財政局著手建立包括科技投入在內的市級財政專項資金統一管理平臺，將專項資金申報年度、管理部門、申報單位等信息納入平臺統一管理，便于專項資金管理部門加強項目審核和日常管理。同時，市財政局探索建立科技投入資金的綜合評估機制，選取市與區(qū)（縣）共同實施的科技投入重點項目開展績效評價，完整反映同一項目的財政資金投入績效。
（2）對河道工程修建維護管理費存量資金未有效盤活的問題，市財政局、市發(fā)展改革委、市水務局等部門研究盤活河道工程修建維護管理費存量資金的方案，透過加大區(qū)（縣）管（及以下）河道整治工程市級補助力度、加快防洪除澇等重大水利工程建設，逐步消化歷年河道工程修建維護管理費的結余。
（3）對事業(yè)單位投資企業(yè)收益收繳的具體原則不夠明確的問題，市財政局將會同市國資委進一步理順本市事業(yè)單位投資企業(yè)國有資產管理體制，在明確資產管理職能部門的基礎上，根據有關規(guī)定加強對事業(yè)單位投資企業(yè)的管理與監(jiān)督。
（1）對營業(yè)稅季度申報政策不夠完善的問題，市地稅局以方便納稅人為原則，將在進一步調研的基礎上，優(yōu)化調整季度申報制度并根據國家稅務總局統一部署予以完善。
（2）對部分企業(yè)未能及時享受公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的問題，10家企業(yè)的13個項目均已完成免稅備案登記，可享受相關優(yōu)惠政策。
（3）對土地出讓信息共享機制未建立，影響城鎮(zhèn)土地使用稅政策執(zhí)行的問題，市地稅局已與市規(guī)劃國土資源局就建立土地出讓信息共享機制進行了初步溝通，并將專題協商信息共享的具體事宜，以加強對相關稅種的征管。目前，16家企業(yè)少繳的118萬元稅款均已征繳入庫。
1、對地方水利基金與城市公用事業(yè)附加基金預算安排銜接不夠的問題，市財政局與有關部門充分溝通，加大了水利建設基金與城市公用事業(yè)附加預算的統籌力度。在安排20xx年預算時，積水點改造、排水運行等水利項目，已改由水利建設基金安排。
2、對散裝水泥專項資金政策未適時調整的問題，市財政局將會同市建設管理委，向國家相關部門反映本市散裝水泥專項資金政策執(zhí)行的實際狀況，根據國家規(guī)定和要求予以落實。
3、對城市公用事業(yè)附加基金未及時上繳國庫的問題，市財政局進一步督促市自來水公司及上海電力公司上繳城市公用事業(yè)附加，加強政府非稅收入收繳管理。
1、對企業(yè)層面資金使用的定期報告制度未建立的問題，市財政局將會同市國資委等單位，對企業(yè)支出狀況開展跟蹤檢查，了解資金支出進度及使用規(guī)范性狀況。市國資委已制發(fā)《市國資委國有資本經營預算支出后評價管理辦法（試行）》，從支出的規(guī)范性和效益性出發(fā)，加強對國有資本經營預算支出的管理。
2、對費用性支出的范圍規(guī)定不一致、與公共預算交叉安排資金的項目未建立聯審機制的問題，市財政局、市國資委正聯合市發(fā)展改革委、市經濟信息化委、市科委等部門建立相應的協調聯審機制。市國資委已制定《市國資委關于企業(yè)技術創(chuàng)新和能級提升項目專項扶持辦法實施細則（試行）》，明確項目審定前要征求相關部門意見；在20xx年技術創(chuàng)新和能級提升項目資金扶持上，市國資委已加大資本金支持力度，減少費用性支出總額，并將對下撥資金明確核算要求。
3、對本市國資收益收繳范圍尚未全覆蓋等問題，市財政局將會同市國資委及其他國資受托監(jiān)管部門，結合本市事業(yè)單位改革的推進，逐步擴大國資收益收繳和預算管理范圍。
1、對少數社會保險基金預算編制方式、流程不規(guī)范，資料不完整的問題，市財政局和市衛(wèi)生計生委已制定了本市新型農村合作醫(yī)療基金市級統籌實施方案，自20xx年起，市級經辦機構統一編制基金預算草案，并按規(guī)定程序報批；本市各區(qū)（縣）新型農村社會養(yǎng)老保險基金將與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險基金合并，實行市級統一管理，市人力資源社會保障局將進一步規(guī)范預算編報流程。
2、對少數基金預算收入未及時足額籌集的問題，市人力資源社會保障局已責令相關單位繳納了少繳、漏繳的社會保險費，并透過調整管理體制和優(yōu)化流程，加大稽核檢查力度。同時，督促相關區(qū)（縣）將新型農村社會養(yǎng)老保險基金中未到位的區(qū)級財政補貼資金，納入20xx年新型農村社會養(yǎng)老保險基金調整預算。市人力資源社會保障局已與市殘聯和市民政局溝通，協調城鎮(zhèn)重殘人員的居民醫(yī)保參保補助資金清算事宜。
3、對部分基金日常管理不到位的問題，市衛(wèi)生計生委將在本市新型農村合作醫(yī)療基金市級統籌實施方案正式出臺后，對各區(qū)（縣）新型農村合作醫(yī)療基金財政專戶（包括滯留在鎮(zhèn)級的基金）進行全面清算，并同步調整市級決算報表。同時，市衛(wèi)生計生委和市人力資源社會保障局已責成相關經辦機構，全面核對重復參保人員信息，及時停用重復參保人員新農保賬戶，停止發(fā)放重復享受的新農保養(yǎng)老待遇。截至目前，已追回重復發(fā)放的養(yǎng)老金6.7萬元。
對審計發(fā)現的問題，25家預算單位及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年9月底，有關預算單位及其下屬單位已整改問題涉及金額共計8.05億元，正在整改問題涉及金額共計4.23億元，兩者合計涉及金額占審計查出問題總金額的72.0%；其余問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府采購等方面的問題。由于當年預算已經執(zhí)行，采購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執(zhí)行政府采購程序。具體整改狀況如下：
（一）“三公經費”使用管理中存在問題的整改狀況。
1、對部分預算單位公務車輛使用數量超標、費用超支的問題，有關單位用心歸還或封存超標車輛，并建立規(guī)章制度，加強公務用車管理。上海電機學院超標的12輛公務用車，5輛已歸還下屬企業(yè)，2輛已封存。同時，正按規(guī)定申請5輛公務用車的控購指標。
2、對部分預算單位公務接待、會議費等支出不規(guī)范的問題，有關單位修訂財務規(guī)章制度，嚴格公務接待及公務費用的審批流程，強化公務卡結算管理制度，進一步規(guī)范經費使用。上海圖書館制定了《館所公務卡使用及報銷管理辦法》，要求公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等公務費用支出應透過公務卡結算。
此外，針對部分高校等單位因公出國（境）管理和經費使用與現行規(guī)定不一致的問題，市政府外辦、市財政局等部門正在完善出訪人員和經費的管理措施，并要求有關部門嚴格執(zhí)行國家和本市有關因公出國（境）管理和經費使用的規(guī)定。
1、對部分預算單位未完整準確地編報其他收入預算的問題，有關單位加強預算管理和督導，結合20xx年部門預算編報工作進行整改。華東政法大學將科研事業(yè)收支納入20xx年預算編制范圍。上海圖書館專題學習預算編制文件，要求財務人員嚴格執(zhí)行預算法規(guī)定，將文化年鑒等事業(yè)收入納入20xx年度預算。
2、對部分預算單位結余資金反映不準確、清理不及時的問題，有關單位用心清理項目結余資金，梳理往來款項，按規(guī)定進行賬務處理，完整、準確反映結余資金狀況。市糧食局已按規(guī)定對歷年結余資金進行了賬務處理，并納入預算管理。
3、對部分預算單位項目未執(zhí)行預算調整程序的問題，有關單位采取措施提高預算編制的科學性，減少執(zhí)行中的調整事項。同時，完善預算支出審核管理制度，按規(guī)定辦理預算調整審批手續(xù)。上海政法學院組織相關人員認真學習《關于進一步規(guī)范市級部門預算動態(tài)調整管理的通知》等文件，要求嚴格執(zhí)行預算調整審批程序。
（三）財經制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對部分預算單位課題經費使用不合規(guī)的問題，有關單位建立健全科研經費的使用和管理制度。市環(huán)境監(jiān)測中心已退回從科研課題經費中提取的21萬元管理費，并進行了賬務處理。同時，制定科研項目管理相關內部規(guī)章制度，加強科研經費核算管理。
2、對部分預算單位未嚴格執(zhí)行收費管理制度的問題，有關單位加大各類收費項目清理力度，將有關收費收入上繳財政部門。20xx年10月，上海電機學院已將6762萬元收費收入，補繳市財政局專戶，并表示今后將按照教育性收費“收支兩條線”的管理要求，及時全額上繳市財政局專戶。
3、對部分預算單位及所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關單位用心完善相關制度，加強相關人員業(yè)務培訓，強化對政府采購的審核和監(jiān)管。上海電子信息職業(yè)技術學院組織學習相關法律法規(guī)，修訂本?！痘窘ㄔO工程項目招投標管理辦法》，以規(guī)范。
教學。
儀器設備采購控制流程。
1、對部分高校資金、資產、資源管理制度不健全，院系和部門分級授權管理不清晰的問題，有關高校建立管理規(guī)章制度，探索完善重大事項分級授權管理模式，逐步理順院系、部門的職責權限，提高資金、資產、資源管理水平。華東政法大學制定了合同管理暫行辦法，明確規(guī)定對外簽訂合同主體，加強合同授權管理。上海大學計劃于年底前將基本建設項目構成的15.21萬平方米房產，按規(guī)定計入固定資產；對其余1.39萬平方米房產，與有關部門會商后共同辦理固定資產入賬手續(xù)，或評估后依據評估價值登記入賬。
2、對部分高?？蒲许椖抗芾聿灰?guī)范的問題，有關高校用心梳理、逐項完成相關課題的結賬手續(xù)。同時，完善科研項目管理制度，明確科研項目完成后結余經費的結算流程和時間節(jié)點。上海師范大學修訂完善了科研經費管理實施細則，落實了相關職能部門職責，細化具體措施，加強科研課題經費管理。
3、對部分高校獎學金、助學金發(fā)放不及時的問題，有關單位優(yōu)化管理流程，確保及時發(fā)放各類獎學金。上海大學認真梳理評選條例，要求校內相關部門加強溝通，保證各類教育獎學金、特殊獎學金盡早到位，及時發(fā)放。
1、對22個項目未批先建或未透過相關驗收即投入使用的問題，建設單位均承諾在今后的項目建設管理中，嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)，并正在用心與有關單位協調，抓緊申請補辦相關證照及竣工驗收手續(xù)，完善項目基本建設程序。
2、對24個項目因擅自調整建設規(guī)?；驑藴?，初步設計概算編制不合理不全面等超概算共計11.47億元的問題，建設單位均對超概算原因進行了深入分析。1個項目核減概算外項目投資644萬元；23個項目均已向原審批部門上報調整概算報告，其中，3個項目已獲批準，涉及金額共計838萬元，20個項目正在審批過程中，涉及金額共計11.32億元。
3、對28個項目存在違規(guī)招標、違規(guī)分包等問題，相關單位組織人員進行專題研究和學習，并建立健全內部控制制度。同時，承諾加強工程招投標管理，嚴格按照國家和本市規(guī)定履行招標程序，做好承發(fā)包和工程結算等工作，杜絕類似問題的發(fā)生。
4、對47個項目建設成本未按規(guī)定核算的問題，被審計單位均進行了調賬處理，核減項目成本，補繳了欠繳的印花稅。
5、對13個項目建設管理不善的問題，建設單位均表示將舉一反三，吸取教訓，用心與相關單位協商溝通，盡可能充分利用已有資源；對長期閑置無法利用的設備，盡快委托具有資質的評估單位妥善處理。同時，加強投資決策管理，確保項目投資決策的科學性和合理性，提高項目投資效益。
1、對白龍港污水處理項目中，輸送總管部分泵站最高運行負荷不足的問題，市城市投資開發(fā)總公司加快推進相關工程建設，白龍港污水處理廠擴建二期工程主體已完工，待南線東段工程一期完工后，進行全面調試。兩項工程正式投運后，污水日處理潛力將達280萬立方米，系統整體輸送水量將會得到顯著提升。同時，透過與區(qū)管泵站的干線運行建立聯動協作機制，優(yōu)化調度，挖掘潛力，進一步提升污水輸送量。
2、對白龍港污水處理廠升級改造項目中14臺設備閑置的問題，市城市投資開發(fā)總公司將3臺作為備件，7臺用于替換發(fā)生故障的同類設備，4臺用于白龍港污水處理廠擴建三期。
3、對因污水管與雨水管混接等原因，造成服務區(qū)域內部分雨污水直排河道的問題，市城市投資開發(fā)總公司將會同閔行區(qū)和浦東新區(qū)水務、城建等部門，協調解決地區(qū)雨污水混接問題。
（三）環(huán)境保護信息化建設管理及應用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分信息共享機制不完善，影響內外部業(yè)務間有效協同的問題，市環(huán)保局與市交通委初步建立了危險廢物運輸信息定期溝通機制，所屬市固體廢物管理中心定期將危險廢物轉移聯單信息帶給給市交通委，兩部門實施聯合監(jiān)管，抽查危險廢物轉移路線。市環(huán)保局完善了在線監(jiān)測系統與排污費征收管理系統間的數據共享，按照合理準確的方法核定廢氣排放量，提高排污費計算的準確性。同時，將市、區(qū)二級危險廢物管理數據共享資料，納入正在建設的固體廢物管理系統升級項目中，建成后向區(qū)（縣）環(huán)保局開放相關功能。
2、對部分信息系統運行機制或功能存在缺陷的問題，市環(huán)保局建立了移動執(zhí)法系統數據入庫和刪除審核制度，優(yōu)化新增污染源工作流程，并對重復數據等進行集中清理；規(guī)范信息系統密碼使用管理；在固體廢物管理系統升級項目中，設置危險廢物許可范圍限制、數據校驗和統計分析等功能。
3、對部分信息化建設資金管理不夠規(guī)范的問題，市環(huán)保局已督促所屬單位對問題進行分析和梳理；各單位完善了內部管理規(guī)范，明確和落實相關職責，今后杜絕類似問題的發(fā)生。
四、民生審計狀況。
1、對部分資金未按規(guī)定籌集和使用的問題，11億元經濟適用住房項目的土地補償款已繳入國庫；拖欠的1991萬元廉租住房租金已收回；3.21億元撥付動遷基地的資金已按規(guī)定分別核算。相關住房保障和財政部門將加快保障性住房的建設和籌措進度，用心落實配套資金，加強土地補償款和土地前期開發(fā)費的收支兩條線管理，加快閑置資金撥付使用，規(guī)范廉租住房補貼資金的發(fā)放形式。市發(fā)展改革委已將部分建設債券資金未納入專戶管理問題報請國家發(fā)展改革委，推薦出臺加強監(jiān)督的辦法。相關項目開發(fā)單位已與金融機構溝通，在后續(xù)保障性住房融資過程中，落實優(yōu)惠利率。支付的重復銷售房款正在清算中。
2、對住房分配審核不夠嚴格，部分房源日常管理不夠到位的問題，相關住房保障部門已經停止了不貼合條件的19戶對象有關待遇的發(fā)放和享受，并加快廉租住房和公共租賃住房的復核和審核進度；110套違規(guī)轉借、出租的公共租賃住房和廉租住房已完成清退；149套產權登記不明確的廉租住房已辦妥產權。
3、對部分項目建設管理薄弱的問題，3個項目已對分包單位資格進行重新審核，或按規(guī)定重新確定了分包資料，涉及金額共計2898萬元；3個項目已補辦開工建設手續(xù)；10個項目加強了建筑材料審核、派遣現場監(jiān)理人員等措施，規(guī)范現場管理。相關建設管理、住房保障部門將進一步完善監(jiān)管措施，規(guī)范保障性住房建設管理。
1、對部分收費政策不完善，稅收及公用事業(yè)費優(yōu)惠政策未執(zhí)行的問題，市民政局會同市發(fā)展改革委制定了《上海市養(yǎng)老機構服務收費管理暫行辦法》，自20xx年6月1日起施行，對養(yǎng)老機構的收費定價、享受優(yōu)惠政策等資料作出了明確規(guī)定。同時，市民政局督促區(qū)（縣）民政局指導養(yǎng)老機構辦理所得稅免稅手續(xù)。
2、對場所建設管理不到位，補貼資金申請撥付未按規(guī)定程序辦理的問題，市民政局于20xx年12月下發(fā)了《上海市民政局關于開展存量養(yǎng)老機構設施改造的通知》，對存量機構改造進行資助，推動全市設施陳舊、薄弱的存量養(yǎng)老機構用心實施改擴建和消防改造。市民政局督導有關區(qū)（縣），按實際建成使用的床位數核定新增養(yǎng)老床位數。同時，出臺《上海市民政局市級新增養(yǎng)老床位建設補貼資金抽查辦法》，以規(guī)范補貼資金審批和撥付，加強資金使用監(jiān)督檢查，并要求各區(qū)（縣）民政局上報滯留的補貼資金。此外，市民政局正在研究全市統一的養(yǎng)老機構運營評估機制。
3、對部分中心城區(qū)養(yǎng)老床位設置低于規(guī)定比例，部分床位資源未得到充分利用的問題，市民政局將編制全市養(yǎng)老服務設施建設規(guī)劃，合理布局養(yǎng)老和其他配套服務設施；會同市財政局出臺了《關于“十二五”期間上海市養(yǎng)老機構統籌建設資金管理與使用（試行）的通知》，明確中心城區(qū)、郊區(qū)（縣）養(yǎng)老機構床位數建設的約束性指標，對未完成指標的區(qū)（縣）采取強制繳納統籌建設資金的措施。同時，市民政局將公開各區(qū)（縣）床位利用率，透過“倒逼”機制，逐步杜絕包房和床位閑置現象，促進養(yǎng)老床位資源的合理利用。
4、對公辦養(yǎng)老機構保障功能未充分發(fā)揮，民辦養(yǎng)老支持力度仍顯不足的問題，市民政局以優(yōu)先滿足高齡、失能老年人照護需求為導向，正在制定全市統一的公辦養(yǎng)老機構入住條件和評估標準，發(fā)揮公辦養(yǎng)老機構托底保障功能。同時，市民政局會同有關部門，研究新建民辦養(yǎng)老機構的扶持政策，試點對納入基本公共服務且擁有養(yǎng)老房源產權的非營利性民辦養(yǎng)老機構，給予與公辦養(yǎng)老機構同等的補助。
1、對住宅修繕管理相關基礎數據不完善，立項前準備工作不夠充分，部分項目無法按計劃執(zhí)行的問題。市住房保障房屋管理局正牽頭建設全市統一的房屋基礎信息管理平臺，擬將房屋修繕狀況的信息納入平臺。此外，牽頭開展本市舊住房安全排查，摸清老舊住房安全狀況底數。對納入保障性安居工程的舊住房綜合改造項目，鼓勵各區(qū)（縣）提早開展現場查勘、修繕資料確認、居民意見征詢等前期工作，在市級項目計劃立項上提前安排，確保項目計劃執(zhí)行的有效性。
2、對現行資金補貼方式對財力相對困難區(qū)（縣）住宅修繕工作推動作用有限的問題，對財力較為困難的區(qū)（縣），其納入保障性安居工程的三類舊住房綜合改造項目，財力補貼比例提高至50%；“十三五”期間，在安全隱患處置工作中，對財力困難的區(qū)（縣）也將提高補貼比例，進一步提升市財力補貼資金的引導作用。
3、對項目工程招投標、質量和資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題，在招投標管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《20xx年上海市住宅修繕工程招投標工作要求》，進一步加強招投標等管理和對各區(qū)（縣）招投標工作的監(jiān)督檢查力度，強化違規(guī)問題的問責；相關區(qū)房管部門已明確關聯單位不再作為住宅修繕項目的實施單位。在質量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相關區(qū)房管部門對發(fā)現的安全質量問題予以整改。同時，編制完成了20xx版安全質量檢查手冊，開展建立住宅修繕工程示范工地等活動。在資金管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《關于明確市級財力補貼住宅修繕工程項目相關管理措施的通知》，進一步強化對審價單位的考核，對多計工程結算款的問題已進行整改。
（四）福利彩票資金募集和公益金使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對項目立項論證不夠充分，部分項目資料類同的問題，市民政局出臺了《市級福利彩票公益金資助項目庫管理辦法》、《上海市社區(qū)公益購買服務項目目錄》等制度，加強公益金資助項目前期論證和項目庫的動態(tài)管理，提升預算編制科學性和項目創(chuàng)新性，提高項目的實施效果和公益金的使用效益。
2、對公益金資助的少數項目考核、評審不嚴格，個別項目受益對象不貼合條件的問題，市社團局已委托第三方評估機構對創(chuàng)業(yè)園區(qū)項目進行績效評價，規(guī)范項目后續(xù)發(fā)展；市和區(qū)民政局透過加強溝通協調、跟蹤監(jiān)督和指導培訓，敦促社會組織完善內部管理制度，規(guī)范項目運行，對審計發(fā)現的問題逐項落實整改。其中，違規(guī)套取的25萬元公益金已經追回，并上繳至區(qū)民政局。
3、對彩票銷售業(yè)務和公益金使用管理不夠規(guī)范的問題，閘北區(qū)民政局將成立一家福利彩票機構，負責“中福在線”銷售業(yè)務；市福利彩票發(fā)行中心制定了《電話投注系統程序檢查和數據審核的管理辦法》，完善了技術系統開發(fā)和升級工作流程，系統少扣投注款已收回，同時已停止廣告發(fā)布業(yè)務。市民政局透過完善項目預算編制審核及執(zhí)行監(jiān)管流程等措施，提高項目預算編制的合理性和預算執(zhí)行的規(guī)范性，并明確了公益金資產核算和管理主體。相關民政部門要求承擔公益金項目實施的社會組織，進一步加強財務管理，確保所有項目資料真實、完整。
（五）部分舊區(qū)改造項目的土地儲備成本控制及資金使用管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對項目計劃和資金使用管理不嚴格，不利于土地儲備成本的控制的問題，相關區(qū)政府對在拆的舊區(qū)改造項目，采取加強目標考核、第三方公信平臺協調和疏導居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；對已完成土地儲備的舊區(qū)改造項目，將根據區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，及時實施土地出讓，并與市主管部門共同促進儲備計劃與出讓計劃的銜接。同時，相關區(qū)政府委托有資質中介機構編制投資估算報告，提高投資估算的準確性，以合理確定土地儲備融資計劃，有效控制財務成本。
2、對部分事項操作不規(guī)范的問題，市住房保障房屋管理局印發(fā)《關于進一步加強本市房屋征收監(jiān)督管理工作的通知》，重申相關政策，列出負面清單，要求各區(qū)（縣）政府嚴格執(zhí)行房屋征收政策；市建設管理委要求各區(qū)（縣）政府，按照《關于推進本市房屋土地征收企事業(yè)單位房屋補償工作若干意見的通知》，規(guī)范企事業(yè)單位的征收補償。
（六）文化事業(yè)建設費使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分項目預算編制不合理的問題，市文廣影視局、市文化發(fā)展基金會已根據主管部門的要求，通知項目單位認真落實整改；市文化發(fā)展基金會已制定了相關制度，市文廣影視局正研究制定整改措施。同時，市委宣傳部和市財政局對專項資金的支出范圍進行了梳理，并于20xx年7月共同印發(fā)了《上海市文化事業(yè)建設費使用管理辦法》，明確文化事業(yè)建設費預算中不再安排人員和公用經費支出。
2、對部分資金使用管理不規(guī)范的問題，市文化發(fā)展基金會召開項目監(jiān)管狀況通報會，進一步明確相關管理要求；市委宣傳部要求有關單位對已完成項目的凈結余資金，在今后年度編報、申請文化事業(yè)建設費預算時優(yōu)先進行統籌安排。
此外，對本市文化宣傳系統的部分基本建設項目超投資，增加專項資金補貼的問題，市委宣傳部按有關程序辦理了概算調整手續(xù)，并將在今后的基建項目管理工作中進一步加強投資控制。
1、對燃煤（重油）鍋爐清潔能源替代計劃數量不完整，污染排放企業(yè)監(jiān)管覆蓋率不夠高的問題，市經濟信息化委牽頭組織有關部門，對本市鍋爐和窯爐進行了全面排摸，基本摸清了家底。同時，加大了清潔能源替代工作推進力度。市環(huán)保局和市質量技監(jiān)局聯合制發(fā)了本市新修訂的《鍋爐大氣污染物排放標準》，于20xx年10月1日起實施，以此倒逼企業(yè)實施清潔能源替代。市環(huán)保局要求區(qū)（縣）環(huán)保局在市環(huán)保局下發(fā)監(jiān)測工作計劃的1個月內，根據轄區(qū)內一般污染源排污現狀，上報監(jiān)測工作計劃，以此加強對區(qū)（縣）環(huán)境監(jiān)測工作的監(jiān)督檢查。同時，透過環(huán)境監(jiān)測和監(jiān)察聯合執(zhí)法，加大對超標排放企業(yè)整改的監(jiān)督檢查力度。
2、對農作物秸稈綜合利用政策執(zhí)行不到位的問題，奉賢區(qū)、金山區(qū)農委將進一步規(guī)范農作物秸稈還田的申報程序，加大秸稈禁燒工作的巡查力度，加強資金補貼審核，規(guī)范補貼資金的發(fā)放工作。
3、對部分黃標車淘汰財政補貼政策執(zhí)行不嚴的問題，市環(huán)保局進一步明確，淘汰車輛務必按規(guī)定檢驗合格，并正與市公安局溝通，完善補貼審核的制度建設。同時，會同本市公安、商務、發(fā)展改革、交通等部門，專題研究本市財政撥款單位淘汰黃標車工作，并要求市、區(qū)（縣）兩級政府部門杜絕財政撥款單位的黃標車及老舊汽車透過拍賣等方式流向社會。
（一）對口支援新疆喀什四縣發(fā)展資金和項目跟蹤審計查出問題的整改狀況。
對17個項目延續(xù)到20xx年繼續(xù)實施的問題，前方指揮部已督促當地職責部門或單位抓緊項目實施，力爭早日完成建設任務；對3個項目財務管理不夠規(guī)范的問題，前方指揮部已要求相關單位補充項目支付依據，及時歸集項目結算資料，確保項目結算合法合規(guī)。
（二）上海國際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎設施項目跟蹤審計查出問題的整改狀況。
對施工單位多報工程結算費用的問題，申迪集團已經根據審計結論核減，辦理了清算支付工作；對1個項目施工單位項目經理職業(yè)資格不貼合要求的問題，因該項目已結束，申迪集團承諾在今后的項目建設中加強資質審核，堅決更換不貼合職業(yè)資格要求的承包商管理人員；對部分工程簽證單上描述的資料與施工現場狀況不相符，施工監(jiān)理審核不嚴的問題，申迪集團承諾進一步加強施工中的工程變更管理，完善及落實監(jiān)理考核工作，確保施工和監(jiān)理單位的工作質量。
如何寫審計報告篇二
根據《xx市審計局國家建設項目委托審計協議書》，自x年x月x日至x年x月x日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監(jiān)理、供應商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。
1、列舉本次審計的有關法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據；
2、根據工程價款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件。
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章。
單位簽章。
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
如何寫審計報告篇三
為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據總局有關會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務，特制定本方案。
通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設情況，及時發(fā)現和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據。
20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。
隊并點單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農場。
（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理制）落實情況。
（二）項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規(guī)劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。
（三）項目預算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執(zhí)行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。
他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。
（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無轉移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序審批，是否預留了質量保證金。
（六）項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。
（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。
（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發(fā)現的問題是否已經整改。
管理局之間交叉審計。
總局成立土地整理項目審計領導小組，負責審計工作的協調和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。
管理局審計處由處領導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調農場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協調和配合。
安管理局各項目農場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農場、新華農場、江川農場、寶山農場、大興農場、勤得利農場、興凱湖農場、八五一〇農場、齊齊哈爾種畜場、四方山農場。
本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。
（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。
（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。
（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。
（四）乘車、住宿等要注意安全。
（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結束并向總局審計處報送匯總審計結果。
附件：
1、20xx年-20xx年土地整理項目統計表（后發(fā)）；
3、各管理局土地整理中心聯系電話（后發(fā)）；
4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）；
5、土地整理項目審前調查表；
6、土地整理項目審計用表（3張）。
如何寫審計報告篇四
今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計狀況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。
有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。
一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改職責。相關單位對審計結果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確職責分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。
二是注重建章立制，完善內部管理，構成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規(guī)范預算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。
三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統范圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統內工作會議上向處級以上干部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發(fā)現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改善。
（一）市財政局組織執(zhí)行市級預算審計查出問題的整改狀況。
1、對未根據政策變化狀況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預算執(zhí)行狀況跟蹤，并根據新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。
2、對公務卡制度改革實施狀況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執(zhí)行信息化系統中設置公務卡使用狀況預警指標，及時提醒預算單位執(zhí)行公務卡報銷制度規(guī)定，并加強公務卡制度改革落實狀況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。
1、對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務分局已于今年1月至4月，將33戶企業(yè)20xx年應征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務分局征管的7戶房地產開發(fā)企業(yè)已透過匯算清繳補繳少預繳的企業(yè)所得稅。
2、對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務分局征管的19戶房地產開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。
（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。
2、對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規(guī)定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。
二、部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況。
對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由于當年預算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改狀況如下：
（一）預算編制和執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區(qū)管委會已在20xx年完整編制專項發(fā)展資金預算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。
2、對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，并采取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規(guī)律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業(yè)務專項經費的具體預算資料和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下撥的專項資金結余納入各年度預算，逐步消化歷年結余資金。
3、對部分項目未嚴格按預算執(zhí)行的問題，有關單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓，承諾今后嚴格按照預算執(zhí)行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴格控制支出范圍和預算標準。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴格按照預算規(guī)定用途使用專項資金。
4、對部分項目預算資金使用效果較差的問題，有關部門完善管理制度規(guī)定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監(jiān)管局所屬藥檢所加強儀器設備使用管理，匯總分析使用狀況，并開展督查，提高儀器設備使用率。市新聞出版局已制定了7項有關審讀工作的制度規(guī)定，強化審讀經費使用的評估管理。
5、對部分會議費預算編制標準不夠明確、支出管理不規(guī)范的問題，有關部門嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經費支出管理，以杜絕此類問題再次發(fā)生。市長興島開發(fā)建設管委會辦公室進一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務管理的相關制度。市經濟信息化委要求工商外國語校園嚴格執(zhí)行有關法律、法規(guī)，規(guī)范財務核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金并上繳國庫。
（二）財經制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對收費收入未按規(guī)定上繳的問題，有關部門將嚴格執(zhí)行行政事業(yè)性收費收繳規(guī)定。市血管辦已將20xx年度行政事業(yè)性收費2071萬元上繳市財政局。
2、對部分收入未納入規(guī)定賬戶管理的問題，有關部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。
3、對未嚴格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關部門加強業(yè)務培訓，進一步細化編制政府采購預算，并加強執(zhí)行過程中的監(jiān)督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今后將嚴格執(zhí)行政府采購制度。
（三）財政管理改革進程中有待完善問題的整改狀況。
1、對部分收入未按規(guī)定納入預算管理的問題，有關部門加強學習，增強規(guī)范意識，強化監(jiān)督管理，要求所屬單位按照規(guī)定將有關收入納入預算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其余部分將在20xx年度納入預算管理并全額上繳。
2、對部分銀行賬戶未按規(guī)定清理的問題，市發(fā)展改革委等單位已清理銀行賬戶9個，正在與銀行溝通其余2個，并將盡快清理。
此外，對市新聞出版局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預算主管部門決算審簽發(fā)現的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規(guī)定調整了相關賬目和報表。
三、投資建設項目審計查出問題和審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工決算審計查出問題的整改狀況。
1、對32個項目概（預）算執(zhí)行不規(guī)范的問題，項目建設單位均已編制調整概算報告并上報原審批部門。其中，8個項目已獲批準，涉及金額3.57億元；14個項目正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個項目對超概算和概算外項目投資進行核減，涉及金額0.5億元；其余項目建設單位承諾今后細化概算編制，嚴格按概算批復執(zhí)行。
2、對25個項目基本建設程序執(zhí)行不嚴格的問題，1個項目已補辦相關手續(xù)，完善了項目基本建設程序；24個項目的建設單位正在用心補辦相關手續(xù)，承諾與有關單位用心配合，抓緊完成相關審批工作。
3、對46個項目多計項目投資及成本列支不規(guī)范的問題，被審計單位對多計或少計的項目工程結算費用、待攤和設備等投資、預留費用等，均按規(guī)定作了調賬處理，涉及金額共計5.41億元。
4、對29個項目建設管理不規(guī)范或不到位的問題，相關單位用心組織有關人員進行專題研究和學習，并建立健全相關內控制度，同時承諾將嚴格按照國家和本市相關規(guī)定履行招標程序，加強工程招投標管理，做好承發(fā)包和工程結算等工作。
5、對6個項目建成后部分設備長期閑置或產能未達預期目標的問題，建設單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程序和流程，確保項目投資決策的科學性和合理性，不斷提高項目投資效益。
（二）民政信息化建設管理及應用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對信息共享機制不完善，影響部分民政業(yè)務有效開展的問題，市民政局用心協調信息交換有關單位，梳理內部業(yè)務流程，確保及時獲取并利用好數據信息。市居民家庭經濟狀況評估系統已于5月30日實現了與有關信息交換單位的正常數據交換。
2、對信息化建設管理較薄弱的問題，市民政局承諾在項目建設中，嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，個別系統建設單位還專門制定了2項制度，規(guī)范政府采購和項目驗收程序；市民政局并承諾，加強信息系統合同執(zhí)行的監(jiān)控，規(guī)范預算編報、執(zhí)行和財務核算。同時，針對系統功能運用不充分，影響系統使用效益的問題，市民政局承諾加強項目可行性研究，并加強應用推進的保障機制建設，在業(yè)務管理中增強信息技術應用意識。
（三）城市基礎設施配套費征收及使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分住宅項目未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關單位進行整改。其中，43個項目已繳納配套費9.85億元；19個項目屬于配套費包干或免繳范圍，已辦理相關手續(xù)，按規(guī)定繳納了軌道交通費3.04億元；其余22個項目正在進一步清理中。
2、對部分區(qū)統籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，并督促各區(qū)住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關規(guī)定嚴格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。
3、對部分配套工程項目管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知項目單位盡快補齊相關手續(xù)，并要求新建項目嚴格執(zhí)行基本建設程序；要求各區(qū)在簽訂公建配套協議時，參照《上海市保障性住房（大型居住社區(qū)）配套建設管理導則（基地內配套）》規(guī)定，明確項目移交和接管的標準、接管單位、產權歸屬，加強資產及移交使用管理。
4、對本市配套費征收管理規(guī)范性文件的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關部門聯系，研究制定城市基礎設施配套費征收、使用管理辦法，要求各區(qū)（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區(qū)配套費征收使用管理辦法，并報市住房保障房屋管理局備案。今年審計后，金山等2個區(qū)嚴格按照配套費征收使用規(guī)定，不再提取管理費。
四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
（一）本市7個區(qū)（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況。
1、對部分市級目標任務未完成的問題，松江等4個區(qū)將加強與市推進辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標任務推進狀況，確保完成下達的市級保障性住房目標任務。
2、對資金籌集不到位、使用管理不規(guī)范的問題，青浦等3個區(qū)（縣）已按規(guī)定足額落實配套資金共計3.15億元；金山區(qū)承諾，根據項目進度，撥付配套資金1億元；金山等6個區(qū)（縣）對土地補償款已進行了上繳或制定了上繳計劃，并承諾今后將嚴格按“收支兩條線”規(guī)范土地補償款管理；崇明縣財政局已于今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設資金，按用途分別撥付至公租房運營機構和廉租對象賬戶；嘉定區(qū)已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規(guī)定存儲；3個區(qū)承諾，將按規(guī)定透過銀行卡發(fā)放廉租房補貼資金。
3、對保障性安居工程的建設和管理不規(guī)范的問題，寶山等6個區(qū)（縣）已辦齊了17個項目所需的全部證照；金山、松江等相關區(qū)（縣）承諾，今后將加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行建設和招投標程序，杜絕違規(guī)轉包、分包；崇明等3個區(qū)（縣）承諾，新建的保障房將嚴格按照國家套型標準建設，收購的保障房以中小戶型為主，并兼顧套型標準和住戶需求。
4、對部分保障性住房基礎管理不到位的問題，嘉定等2個區(qū)已經著手對廉租對象的原始材料進行復核，對收入、住房面積超標，不能帶給規(guī)范租賃合同或減免依據的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區(qū)已將被無償占用的14套保障性住房清理收回。
1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下撥至下屬公司。
2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建項目的公交專項扶持資金補貼金額調整至3415萬元，并收回多補貼的2164萬元資金。
1、對出租車候客站建設和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進候客站建設列為今年出租汽車行業(yè)重點工作之一，對全市候客站分布狀況進行了調研，基本掌握了全市候客站分布狀況及各區(qū)（縣）今年推進計劃。同時，開展出租車站點規(guī)劃設計導則研究，研究支持出租汽車候客站建設的相關政策。
2、對中小型出租車企業(yè)車輛電調覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調研大型出租車企業(yè)，引導中小型出租車企業(yè)加盟電調系統，提高電調車輛覆蓋率，發(fā)揮電話調度在減少出租車空駛里程、節(jié)能減排等方面的用心作用。
（四）全民健身工程建設市級專項資金使用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分全民健身工程建設未按規(guī)劃實施的問題，市體育局以制度建設為抓手，健全本市社區(qū)公共體育健身設施建設管理的相關辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進一步完善和調整建設標準與要求，明確建設項目具體要求，加強對建成項目的驗收把關，以杜絕上報完成項目狀況不實或項目拆分等狀況的發(fā)生。
2、對部分健身設施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設，要求收費的社區(qū)公共運動設施務必按照公益性價格標準收取，不以營利為目的，且每周開放時間不少于56小時。對閘北區(qū)一處百姓健身房擅自提高收費標準的問題，已進行嚴肅批評并整改，目前年卡價格已統一調整為365元。對少數社區(qū)公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進一步加強與校園的協調，爭取加大開放力度，今后規(guī)劃選址盡量避開校園。此外，市體育局已委托市社會體育管理中心加強對社區(qū)全民健身設施的巡查和管理，組織各街鎮(zhèn)對所有健身設施進行巡查，對未持續(xù)完好的器材及時更新和維修。
3、對部分專項補貼資金未及時下撥的問題，市體育局已督促4個區(qū)體育局及時下撥專項補貼資金。其中，浦東新區(qū)已全額下撥60萬元補貼資金，閔行和徐匯區(qū)共計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續(xù)，金山區(qū)26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下撥。
1、對部分土地出讓收支管理不規(guī)范的問題，有關單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其余不規(guī)范資金涉及的相關區(qū)政府和單位承諾，年內歸還和上繳國庫，做好賬務調整處理工作，并明確將加強土地出讓收支管理，做到?？顚Ｓ?，以杜絕類似問題發(fā)生。
2、對土地整治項目實施進度較慢、部分資金管理使用不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局明確，將加強項目施工現場管理，督促有關區(qū)、鎮(zhèn)加快項目推進，并將及時協調解決項目推進中的問題，確保項目有效推進。
3、對閑置土地處置力度不夠的問題，市規(guī)劃國土資源局結合各區(qū)（縣）具體問題和實際狀況，進一步明確政策，在區(qū)分閑置土地構成原因的基礎上，開展調查認定和處置工作。同時，市規(guī)劃國土資源局成立了土地出讓合同監(jiān)管中心，會同各區(qū)（縣）規(guī)土部門建立健全市級抽查、區(qū)級核查、鄉(xiāng)級巡查的“三級三查”工作機制，進一步完善已出讓地塊的監(jiān)管制度，從源頭上杜絕和防范土地閑置。
（二）本市第二批大型居住社區(qū)土地儲備資金使用管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分土地儲備成本列支不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責主體按規(guī)定規(guī)范土地儲備資金使用和管理。7個基地采用原渠道歸還資金、規(guī)范成本認定、制定整改計劃等多種方式，對土地儲備成本列支不合規(guī)的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關單位協調中。此外，對于超協議范圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協議范圍列支的事項。
2、對于土地儲備相關政策法規(guī)執(zhí)行不夠到位的問題，市大型居住社區(qū)土地儲備工作領導小組已對職責主體進行督促，要求嚴格執(zhí)行土地儲備相關政策法規(guī)。違規(guī)出借的土地儲備資金已全部收回。2個區(qū)明確今后將嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將經濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。
1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標準的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期項目鋪設至老港五期滲濾液處理廠。
2、對部分污水、污泥處理項目效益不高的問題，市水務局和市環(huán)保局會同市、區(qū)相關部門，調查梳理了全市各區(qū)（縣）直排污染源現狀，編制完成了污染源納管改造的實施方案，明確了時間任務要求，推進本市直排污染源納管工作。市水務局還會同市城投總公司加快推動本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期調查和改造方案編制工作，計劃對分流制雨水泵站加裝污水截流設施，減少旱天排入河道的污水。市城投總公司及下屬公司將部分污水引入白龍港擴建二期的預處理系統，以解決一期項目預處理系統超負荷運行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關單位研究完善方案，優(yōu)化除磷系統運行工藝，確保出水水質到達設計排放標準。
1、對部分培訓計劃調整缺少報批環(huán)節(jié)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關部門對發(fā)生變化的培訓計劃補辦相關手續(xù)，并上報該指揮部備案。
2、對少數衛(wèi)生項目未辦理前期立項審批手續(xù)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛(wèi)生項目前期立項手續(xù)，并在今后援疆項目管理中規(guī)范項目前期審批手續(xù)。
3、對少數“交鑰匙”項目多計工程結算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關單位召開結算工作專題會議，與2個“交鑰匙”項目施工單位協調工程結算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進行工程結算，并正用心辦理相關手續(xù)。
為進一步構成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯席會議，屠光紹常務副市長出席會議并對落實審計整改提出要求?？偟乃悸肥?，在本市審計整改工作聯席會議的統籌領導下，構成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發(fā)揮好內部審計工作的作用，提高被審計單位的管理水平。
如何寫審計報告篇五
一是繼續(xù)推行局黨組書記、局長負總責，分管副局長具體負責，各處室分工協作的政府信息公開工作機制。細化落實各處室職責，局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作，法規(guī)處負責政策法規(guī)審核把關，信息處提供計算機技術支持；各處室專設聯絡員，具體負責相關事項的溝通、協調，形成了一級抓一級，層層抓落實的責任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進的良好工作格局。截至目前，局政府信息公開領導小組召開會議研究部署信息公開相關工作3次，組織監(jiān)督檢查7次，有力地推動了政府信息公開工作落實。
二是不斷深化政府信息公開工作實踐，積累經驗，推動完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務，結合審計工作發(fā)展趨勢，完善了《邯鄲市審計局政府信息主動公開制度》，推動和規(guī)范全市審計機關政府信息公開工作，著力保障公民、法人和其他組織對審計工作的知情權、參與權和監(jiān)督權，促進發(fā)揮審計機關政府信息對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項，人民群眾關心的民生項目審計、政府重大投資項目審計及有關政策執(zhí)行與行政權力監(jiān)督等政府信息的公開，堅持做到便民、實用、及時、有效。積極探索開展“以公開為原則，不公開為例外”的方式，對經常性工作，實行定期公開；對階段性工作，實行分段公開；對動態(tài)性工作，實行隨時公開。審計信息公開范圍不斷擴大，提高了審計工作的透明度。
三是加強審計系統政府信息公開載體建設，拓寬信息公開渠道?？茖W搭建審計業(yè)務信息公開平臺，逐步拓寬公開渠道。年內，組織技術人員完成了“邯鄲市審計局”網站升級改版，針對廣大網友對審計機關的咨詢等互動欄目關注度較高的情況，局機關在做好網站系統技術維護的基礎上，明確1名工作人員專門負責網站互動等人性化功能，加強與廣大網友的溝通，關注社情民意。整合現有審計信息公開載體，加大審計計劃、審計實施的公開力度。審計進點時向被審計單位實行公告制度，收集社會各界人士對被審計單位的情況反映，接受被審計單位對審計組的監(jiān)督。
（一）公開內容。
20xx年度，邯鄲市審計局通過市政府門戶網站、局審計網、公告欄、公眾網站、報刊雜志等渠道，主動公開政府信息175條，全文電子化率達100%。其中，機構職能類信息7條，約占4%；業(yè)務工作類信息45條，約占26%；綜合類信息64條，約占37%；其它類信息59條，約占34%。公眾可通過局審計網搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。
（二）公開形式。
1.互聯網。按照《條例》有關要求，市審計局優(yōu)化了網站上的已有欄目，著重改進了公眾參與板塊，增強了“局長信箱”、“投訴舉報”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復”等功能，方便群眾獲取信息。對公眾調查欄目收集到的群眾意見進行了專題研究，及時改進相關工作，提升了審計工作與社會各界互動的時效性。
2.信息簡報。截至目前，共報送各類信息簡報、審計專報等210余篇，其中，出版《邯鄲審計》3期、收集各類審計工作相關動態(tài)、信息70多條，向《中國審計報》、《中國審計》、市委、市政府、省審計廳等報送審計工作信息200多條。
3.新聞媒體。通過報刊、廣播、電視等新聞媒體主動公開政府信息情況。結合教育實踐活動，全年共組織召開20多次不同形式、不同級別的審計工作會議；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會；召開了1次全市審計工作會議。邯鄲電視臺、《中國審計報》、《中國審計》、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》、《邯鄲晚報》等媒體重點對審計工作情況作了報道，其中《中國審計》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章，對我市審計工作進行了全方位深度報道。
4.電臺廣播。市審計局還通過清晨行風熱線等欄目，促進審計工作與社會各界良好互動。7月10日，白清長局長帶領法規(guī)處、金融審計處、農業(yè)審計處、投資審計處和監(jiān)察室等處室主要負責人，走進邯鄲廣播電臺《清晨行風熱線》直播間，接聽聽眾熱線，與廣大聽眾朋友和主持人直接交流，回答和解答有關審計工作的熱點問題，同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況，增加聽眾對審計工作的認知、理解和支持，擴大審計影響力。在直播間里，當場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設項目是否全部審計等問題，對于一些比較復雜、難于即時答復的問題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋，幫助群眾解決最直接、最現實、最迫切的問題，聽眾感到非常滿意。節(jié)目后，該局立刻組織人員對糧食直補款和道路維修問題進行了審計調查，并就調查核實的有關情況和處理結果向市民主評議辦公室、《清晨行風熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進行了反饋。
此外，市審計局還積極探索了改進審計業(yè)務管理模式，加強對促進經濟增長、政策落實、惠民資金等社會普遍關注的事件審計監(jiān)督的公開力度，及時滿足人民群眾對政府信息的需求。
（三）較往年變化情況。
在市政府信息公開處指導下，市審計局政務信息公開工作情況發(fā)生明顯轉變，呈現出良好發(fā)展勢頭。主要表現在，一是由追求公開信息數量到提升信息公開質量轉變。相較往年，今年公開的數量有所減少，符合市政府信息公開工作有關精神。然而公開的質量卻出現大幅提升，對社會各界關心的干部隊伍建設、審計業(yè)務管理、法制化建設、審計質量控制等內容，以信息動態(tài)等形式及時進行了公開，回應了社會關切。二是公開載體更加多元化，公開渠道更加人性化。充分利用民主評議政風行風建設、12.4法制宣傳等活動，組織審計干部走上街頭，向過往群眾發(fā)放審計工作宣傳資料，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計機關與普通群眾的關系。三是信息公開規(guī)范化程度進一步提升。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機關所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個環(huán)節(jié)，均在oa系統上流轉，進一步規(guī)范了機關發(fā)文程序，提高了政府信息質量。
全年，未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請；也未發(fā)生針對本部門有關政府信息公開事務的行政復議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報)。
認真落實市政府辦公廳關于20xx年政府信息公開重點工作責任分工方案的具體要求，積極探索審計發(fā)現問題整改情況的公開方式，對“深化財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計信息公開”。10月23日，受市政府委托，市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會第十次會議作了《關于邯鄲市20xx年度市本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上，對20xx年度市本級預算執(zhí)行綜合情況進行了客觀評價，總結了20xx年預算執(zhí)行審計中發(fā)現問題的整改落實情況。報告重點披露了20xx年度市本級財政預算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設項目、政府性債務資金舉借和使用等方面存在的主要問題，并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關領導及與會代表分別給予了高度評價。會后，市人大常委會副主任李永科同志專門批示，“審計報告深刻而認真，說明審計干部付出了艱辛和努力，人大財經委要依法督導有關部門整改落實到位。明年新預算法正式實施，審計工作尤顯重要，人大將全力支持依法審計?！?BR> 20xx年，我們將認真按照市委、市政府和上級審計機關的總體部署和要求，繼續(xù)推進政府信息公開工作。嚴格執(zhí)行審計政府信息公開工作制度，強化落實，拓展公開范圍，充實公開內容、完善公開手段、深化公開效果。同時，進一步加大對縣級審計機關的指導力度，抓好日常管理，強化工作考核，以有效促進全市審計政務公開水平的提升，保證政府信息公開工作的經?；?、制度化和規(guī)范化。
如何寫審計報告篇六
審計報告是審計工作情況和結果的綜合反映,是體現審計成果的主要形式,是衡量審計質量和工作水平的重要標準。因此提高審計報告的質量意義非常重大。
一方面審計報告是對審計任務完成情況及其結果所做的總結,通過審計報告可以反映審計人員在審計過程中是否嚴格執(zhí)行審計工作方案,是否實施了必要的審計程序,重點內容是否查深查透,預定審計目標是否實現,審計證據是否充分,問題定性是否準確等等,從而可以衡量審計質量的高低,促進審計人員不斷規(guī)范審計行為,提高審計質量;另一方面審計報告質量是審計質量的重要組織部分,是審計質量的核心,因而提高審計報告質量本身就是提高審計質量。
審計報告是下達審計決定的基礎,審計機關只有依據審計組提交的審計報告,才能了解被審計單位或項目的經濟活動情況和遵守財經法紀情況,掌握違紀違規(guī)行為的情節(jié)輕重、性質的嚴重程度,從而對問題作出處理處罰,對審計事項的真實性、合法性和效益性作出評價。因而,只有提高審計報告質量,才能做到依法審計、依法處理、如實反映、客觀評價,較好地履行審計職責,更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
3、提高審計報告質量有利于促進“審、幫、促”目的的實現。
“對被審計單位提出改進財政收支、財務收支管理的意見和建議”是審計報告編制準則所規(guī)定的審計報告具體內容之一,高質量的審計報告在對揭示被審計單位或事項存在問題的同時,通過分析反映產生問題的原因、造成的影響和后果,向被審計單位指出管理中存在的漏洞、缺陷和薄弱環(huán)節(jié),針對性地提出改進意見和建議,從而成為被審計單位完善內控制度,改進和規(guī)范內部管理的重要參考依據,幫助被審計單位從制度上和機制上徹底解決問題,促進其提高財務管理水平,提高經濟效益。
4、提高審計報告質量有利于強化審計為宏觀決策服務的職能。
審計報告是審計為宏觀決策的重要信息來源,審計機關通過將各個審計報告所反映情況和信息資料加以匯總、綜合,從宏觀經濟管理角度進行分析研究,向政府和上級審計機關提出有情況,有分析、有意見和建議的綜合性或專項審計報告,為黨政領導和政府主管部門進行宏觀決策,加強宏觀調控,提供可靠信息和參考依據,在更高層次上體現審計工作價值,更好地發(fā)揮促進加強和完善宏觀管理的作用。
二、審計報告質量存在問題及成因。
近年來,各級審計機關認真貫徹執(zhí)行審計法、審計署6號令等國家審計準則,審計質量狀況有了很大程度的改善,但審計報告質量不高、審計成果轉化不夠的問題仍是影響審計監(jiān)督作用發(fā)揮、制約審計工作發(fā)展的關鍵問題,其主要問題及成因有以下幾方面。
1、審計人員對報告質量認識不足、重視不夠。
綜合歸納審計結果、撰寫審計報告是一項費時、細致的工作,隨著審計監(jiān)督領域的不斷拓展,特別是開展經濟責任審計工作以后,審計項目越來越多,審計任務越來越重,審計力量不足的矛盾日益突出,審計人員工作壓力進一步增大。為了保證按時完成任務,部分審計人員和領導在一定程度上忽視了審計報告質量,產生“應付差事”的思想,審計結束后,找一個“范本”,進行改頭換面交帳了事,致使審計報告反映問題不深不透,審計評價意見“千篇一律”,所提改進意見和建議缺乏針對性。
2、審計隊伍素質不適應工作需要。
審計是一項業(yè)務領域非常廣泛的工作,需要審計人員具有廣博的理論知識和豐富的實踐經驗。而現有審計人員中大多數都是學習財務審計專業(yè)的,對于現代管理知識、宏觀經濟理論等知識掌握不多,知識相對陳舊、結構比較單一,尤其是缺乏必要綜合分析能力、文字表達能力,審計思維方式長期習慣于單純的會計思維,撰寫簡單的、淺層次反映問題的審計報告已經非?！俺粤Α?更難以多層次、多視角地透視問題的.實質,從而導致審計報告僅僅成為反映情況的“舉報信”。
如何寫審計報告篇七
xxxx醫(yī)院：
我們接受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出審計小組對xxxx醫(yī)院（以下簡稱貴院）20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年xx月xx日的財務狀況進行了就地審計，并對內部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日的財務狀況以及內部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《xxxx》進行的。在審計過程中，我們結合委托事項的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xxxxx醫(yī)院系根據xx市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于xx醫(yī)院變更為xx醫(yī)院的通知》，由原“xxx醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：xxx市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第xxxx號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元；現有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）；床位編制數xxx張。
在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析?，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。
（一）規(guī)章制度。
貴院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于20xx年2月匯編成冊為《xxx醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
（二）崗位設置。
（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。
（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。
（三）貨幣資金內部控制。
貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：
（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。
（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產品等投資。
（四）藥品及器械的采購、付款、保管。
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現象。
（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。
（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。建議貴院根據醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械。
盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經批準后處理。
（五）固定資產及在建工程。
貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。
（六）票據管理。
貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據作廢手續(xù)、票據銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據盤點制度。
（七）會計核算。
1、會計核算流程。
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況。
會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
（一）帳列收支情況。
貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額xxx元，其中：財政補助收入xxx元、上級補助收入xxx元、醫(yī)療收入xxx元、藥品收入xxx元、其他收入xxx元。
2、支出總額xxx元，其中：醫(yī)療支出xxx元、藥品支出xxx元、財務專項支出xxx元、其他支出xxx元。
3、收支結余及分配情況。
（1）結余情況。
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余xx元，其中：20xx年結余xx元、20xx年結余xxx元、20xx年結余xxx元、20xx年結余xx元，20xx年結余xxx元。
（2）結余分配情況。
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金xxx元、提取職工福利基金xxx元、以事業(yè)基金彌補虧損xxx元。
如何寫審計報告篇八
主任、各位副主任、各位委員:。
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)三屆人大常委會第九次會議報告審計整改工作情況，請予審議。
關于xxx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的審議意見》(浦會書[xxx]7號)，區(qū)政府高度重視，對整改工作提出明確要求，有關分管領導對照問題，加強管理，部署落實整改工作，同時，責成區(qū)政府辦公室牽頭，會審計局，督促被審計單位認真落實審計意見。
區(qū)政府辦公室對各有關部門和單位下發(fā)了《關于對本級預算執(zhí)行審計結果進行整改的督查通知》，確定了跟蹤督促落實審計整改人員的工作要求，責成各責任部門和單位將整改工作落到實處。
審計局積極采取有力措施，一是認真梳理具體的整改要求，明確落實整改的責任部門;二是及時聯系紀(監(jiān))委、人事局、財政局、國資委等職能部門，通報審計結果，聽取各部門關于加強審計整改工作的意見，溝通相關信息，取得下一步工作開展的共識，形成有效合力;三是積極走訪審計查出問題的責任部門，并對被審計單位整改情況進行了全面跟蹤。
有關責任部門重視審計報告中披露的問題，積極采納審計意見和建議，均向區(qū)政府辦公室提交了有關落實整改情況的報告。
現將有關情況報告如下:。
區(qū)政府責成社發(fā)局針對問題，研究措施，加強管理。
社發(fā)局隨即召開專題會議多次研究具體整改措施。
針對市教委撥入專項資金未列入部門預算問題，社發(fā)局在編制2008年部門預算時，已根據財政局科目設置要求將上述市撥專項資金納入部門預算管理，目前，該預算的編制正處于“兩上兩下”的審核過程中。
針對學校房產出租收入有待統籌管理問題，社發(fā)局已頒發(fā)《關于對局屬各教育單位房屋出租管理暫行辦法的補充意見》(浦社發(fā)[xxx]綜計字24號)，根據該文規(guī)定，從2008年開始，社發(fā)局嚴格執(zhí)行局屬各教育單位房屋出租收入納入部門預算、統一收繳分配的規(guī)定。
目前，整改措施已基本到位，我們將繼續(xù)關注上述整改措施的具體執(zhí)行情況。
(二)部分事業(yè)單位專項資金有待統籌管理問題的整改情況。
區(qū)政府責成建交委落實整改措施，建交委及時對各委屬部門和單位通報審計中發(fā)現的問題，積極商研整改措施。
一是高度重視、全面清理。
要求各事業(yè)單位必須高度重視審計意見，認真清理，由計財處牽頭，相關部門配合，全面摸清委系統各事業(yè)單位結余資金和補充公積金的繳納情況;二是強化管理、健全制度。
加強對結余資金的管理力度，結合現行的財務制度和建交委的實際情況，制定相應的結余資金管理辦法;三是規(guī)范操作、平穩(wěn)過渡。
與新區(qū)人事局溝通有關情況，進一步規(guī)范委屬事業(yè)單位補充公積金的繳存行為，結合新區(qū)綜合配套改革試點工作，逐步完善補充公積金制度。
目前，新區(qū)人事局已頒發(fā)《關于清理浦東新區(qū)事業(yè)單位補充公積金的通知》(浦人[xxx]40號文)，根據該文規(guī)定，建交委委屬事業(yè)單位已停止繳納補充公積金。
建交委大部分事項已得到及時整改，取得較好效果。
新區(qū)財政局對審計報告中反映的有關政府采購方面的問題，認真查找原因，有針對性地落實措施，建立和完善管理機制。
一是強化預算約束，提高部門預算編制的精細化水平。
在內部管理上，強調政府采購預算是部門預算的有機組成部分，要求同部門預算同步編制，同步下達，不斷提高采購預算的編制質量，已初步改變了政府采購預算下達比較分散，采購難以形成規(guī)模的情況。
今年1至9月，已下達的集中采購計劃比去年同期上升46%，政府采購中心完成集中采購計劃同比增長98%;二是加強制度建設，促進政府采購工作的規(guī)范化。
研究并制定了《浦東新區(qū)財政局關于加強政府采購供應商投訴處理管理工作規(guī)則》和《浦東新區(qū)政府采購集中采購當事人行為規(guī)則》，進一步維護政府采購秩序，規(guī)范政府當事人在集中采購活動中的行為。
三是積極拓展采購方式，提高政府采購效率。
相繼在計算機、汽車等項目的采購上共享市采購中心公開招標的采購成果，進一步減少采購環(huán)節(jié)，提高采購效率;繼續(xù)以協議定點采購為突破口，縮短項目的采購時間，目前包括電腦、空調、物業(yè)管理、公務車定點加油、保險、學校大中修項目在內的協議定點采購網點的數量已從原來18家，擴大到190家，進一步解決了分散、小額、急需項目的采購時間要求與采購程序之間的矛盾。
另外，在明年的工作計劃中，對進一步落實審計意見也提出了相應的要求，整改工作已基本得到落實。
(四)公交基金使用效益有待進一步提高問題的整改情況。
浦東公交基金理事會和公共交通投資發(fā)展有限公司高度重視審計整改，就提出的具體問題分析原因，落實措施。
完善公交基金補貼機制的措施有:一是由運管署牽頭修訂浦東新區(qū)范圍內線路開線、調整和撤線的標準、審批程序、線路評價和補貼辦法;二是建立公交企業(yè)線路成本上報審核機制;三是在社區(qū)巴士、村村通公交工作推進中，積極探索發(fā)揮區(qū)政府、功能區(qū)(街鎮(zhèn))、公交企業(yè)三者積極性，建立購車、日常營運虧損補貼和線路文明共建方面的保障機制。
進一步加大對優(yōu)質服務薄弱環(huán)節(jié)考核力度的措施有:一是針對市民關注的公交服務熱點問題，調整公交優(yōu)質服務線路考評標準;二是完善公交優(yōu)質服務專業(yè)考評、社會監(jiān)督和市民評價三方組成的綜合考核體系;三是組織企業(yè)開展對司、售、調一線服務崗位進行培訓，提高員工素質和崗位技能。
(五)部分單位國有資產管理有待加強問題的整改情況。
為配合新區(qū)綜合配套改革，進一步轉換政府職能，改變新區(qū)一些部門在一定程度上還在直接管理公司的現狀，區(qū)政府已要求國資委按照《關于浦東新區(qū)行政、事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作的實施意見》的規(guī)定，對經委所屬事業(yè)單位擁有的股權按要求嚴格執(zhí)行，并限期整改。
目前，經委正積極貫徹分管領導及國資委的意見，落實股權歸屬，推進事企脫鉤工作。
有關國有股權收益統籌管理問題待上述股權問題解決后，再具體落實是上繳財政專戶還是納入國資經營預算。
我們將對此進行后續(xù)審計，繼續(xù)密切關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，并在明年的同級審工作中有所體現。
二、關于進一步加強審計整改工作的意見和措施。
加強審計整改，有利于促進審計成果綜合運用，更是提高審計效能的有效措施。
區(qū)政府將一如既往地通過對具體問題的關注，抓好新區(qū)面上的規(guī)范管理，同時，進一步加大整改力度，力求舉一反三，防微杜漸，做到“發(fā)現一個問題，處理一件事項，建立一套機制”。
在今后，我們將不斷加大審計監(jiān)督力度，更好地促進財政資金在管理上能夠保證安全完整，在使用上能夠體現公平有效。
具體將做好以下四方面的工作:。
(一)進一步加大“同級審”的`范圍和深度，在力度上下功夫。
要進一步拓展審計范圍，不僅僅監(jiān)督財政直管的資金，還關注其他部門掌握的重點政府性資金，把游離于預算管理體系外的重點政府性財政資金納入審計范圍，擴大審計覆蓋面，實現對財政資金的全方位監(jiān)督監(jiān)控，全面反映管理中的薄弱環(huán)節(jié)，深入分析機制體制上存在的問題，并提出相應的意見和建議，進一步提高政府管理效能。
(二)切實抓好對國有資產的審計監(jiān)督，在審計手段和方法上下功夫。
區(qū)政府已責成審計部門緊緊圍繞新區(qū)綜合配套改革試點工作，進一步落實人大的有關要求，不斷關注國資經營預算及國資經營收益的使用和管理中的熱點問題，采取審計和專項調查相結合、傳統審計與計算機審計相結合、日常監(jiān)督與重點監(jiān)控相結合的方式，揭示國資管理中存在的問題，并分析存在問題的原因，尋求解決問題的途徑。
同時，按照深化政府改革的要求，繼續(xù)關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，進一步促進政府職能轉換，促使政府從全能型政府轉變?yōu)楣卜招驼垢餍姓块T能把更多的精力用到為居民提供基本公共服務，用到改善民生上面，強化履行社會管理和公共服務職能。
(三)在審計項目的安排上更具有針對性，把事關國計民生、老百姓及人大關注的重點資金、重大項目作為審計監(jiān)督的重點內容和重要目標。
更好地樹立“立審報國、執(zhí)審為民”的審計工作理念，強化民本審計觀，促進審計工作更好地為構建社會主義和諧社會服務。
通過審計，關注這些資金的流向和使用效益，促進這些關乎國計民生的資金規(guī)范運行，確保各項惠民政策落實到位。
我們將著手構建“浦東新區(qū)財政資金執(zhí)行審計監(jiān)督體系”，建立審計整改聯系工作制度，形成由區(qū)政府辦公室牽頭，相關職能部門聯合推進審計整改的長效工作機制。
根據實際工作需要，不定期召開專題整改工作會議。
通過這樣的協同整改平臺，審計整改工作前有目標，后有回顧，進一步有效防止由于部門之間的缺少交流而導致的監(jiān)督脫節(jié)現象，有效防止個別事項整改不了了之，同時有利于及時揭示財政資金管理中的盲點盲區(qū)和資金使用中的隱患，并根據新的經濟發(fā)展趨勢，通過部門合作，建立健全財經制度，真正把審計整改工作落到實處，實現審計成果效益最大化。
如何寫審計報告篇九
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)六屆人大常委會。
第1。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區(qū)人大常委會提出的“進一步加強審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入區(qū)政府重點工作。區(qū)領導要求，審計結果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發(fā)現的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入區(qū)績效考核資料加以推進。
區(qū)政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內重點開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產核查工作。
區(qū)各相關單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領導召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統一部署系統內單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環(huán)管理，促進整改落實到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內未能完成整改的問題，在調取、核對被審計單位相關資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎上，區(qū)審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，并于20xx年10月上旬再次進行了檢查?，F已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數的57%（以上兩項完成整改問題數共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數的4.8%。
（一）對街道預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進一步加強對各街道預算管理工作的指導，并在修訂完善街道預算管理辦法。
（二）對部分基金預算編制欠精細化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強與相關項目主管部門的對接，根據政府投資計劃項目執(zhí)行進度安排項目預算。
（三）對國有經營預算收入未按規(guī)定比例調入一般公共預算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經營預算收入的22%調入公共預算資金639萬元。
（四）對收入預算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將透過開展國有企業(yè)經營收益的審核、審計，加強國有企業(yè)經營收益收繳管控。
（五）對未根據當年收支變化狀況編制預算調整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關于調整20xx年度區(qū)本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經營預算調整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經營預算如有調整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計整改狀況。
（一）對預算編報不準確、調整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經費預算執(zhí)行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計劃，有序合理的保證專項預算執(zhí)行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預算時思考全面，充分摸排，避免類似現象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進度考核辦法、預算編制及調整工作的相關細則，進一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事后全過程管理。
（二）對未按實列支預算費用的問題。區(qū)殘聯承諾今后進一步規(guī)范資金撥付，不跨年下撥和使用項目經費，在20xx年底結賬清算時已經嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經區(qū)衛(wèi)計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據實列支。
（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結余的644萬元世博經費上交區(qū)財政局。紫竹產研院已將市撥?？畹冉Y余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯已完成兩家關掉機構相關證件的注銷手續(xù)，賬戶結余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結余清理報告，并將結余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機構的萬人就業(yè)項目滾存結余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補貼單位的財政補貼結余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
（一）對未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負責與供應商簽定購銷合同，采購前由專人負責詢比價。
（二）對非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協議，今后租金收入將按協議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強案件審核，尤其是跨年度的關聯案件審核，防止跨年度案件再次出現少處罰金的狀況。
三是財務核算方面存在問題的整改狀況：
（一）對公務支出經費使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進行充值，公務用車改革后根據法院實際需要編制預算，結余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經費，今后涉及到論文獎勵費將計入人員費用。
（二）對往來款未及時清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結存案款，并設置案款輔助明細臺賬。區(qū)法院根據上海市高院統一要求，已上線e號通進行專項管理。
（三）對會計核算不規(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統一核算。20xx年起，各相關單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
（一）對資金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設置現金日記賬，并制定了單位現金管理辦法。新虹街道加強了現金管理，建立定期盤點制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進行帳務處理。區(qū)房管局制訂了局財務管理規(guī)定，采取措施將內控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
（二）對物資資產管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協議，并由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監(jiān)督和復核。紫竹產研院閑置資產已清查并有效利用，要求部分資產使用單位交通大學定期報告資產使用狀況。
（三）對房屋資產管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產、房產出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產租賃協議，規(guī)范管理。
（四）對外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務調整。
三、
（一）對建設程序不合規(guī)的問題。各建設單位均承諾今后將進一步加強管理，嚴格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設程序。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設單位均按核減后的工程審定價與相關單位結算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進行賬務調整。多計項目動遷費用7743.65萬元已作相應整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設單位管理費等問題已作調整處理；涉及多申報的動遷費和重復申報的續(xù)借地費，城投公司已按核減后的審定價進行結算；暫予核減尚未評估而預付的征地補償款，將在相關工作完成后按實結算。
（三）對建設管理欠規(guī)范的問題。建設項目涉及總投資超概算需調概的，已按規(guī)定向相關部門申報、辦理調整概算手續(xù)。各相關單位均承諾今后將加強合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
（一）對區(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調查反映的問題。區(qū)財政局在轉發(fā)文件、召開專題培訓會議的基礎上，將繼續(xù)加強對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務指導，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認真細致對待該項工作，對于存量資金統計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。
（二）對區(qū)教育局20xx年度小學三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓經費使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協會承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6―8名專業(yè)人士進行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，并更加重視巡視結果的運用。
（三）對區(qū)推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調查反映的問題。區(qū)經委按相關標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料并上報市替代辦公室，經市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關單位補貼。
（四）對區(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設程序不合規(guī)的項目在取得建設工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機構（原建管署）委托第三方檢測機構對其進行了檢測，檢測合格后方復工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設，并將相關資料送有關部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產負債損益審計整改狀況。
（一）對部分資金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴格按照相關法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關于捐贈的相關規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業(yè)20xx年的財政扶持兌現。下屬東翼公司的網絡詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經濟損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
（二）對房屋銷售定價依據不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產代理銷售房產事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產按房產銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產按與第三方簽訂的銷售協議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進入結算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產進行評估，目前正在做調賬處理。
（三）對公務車輛費用支出欠規(guī)范的問題。資產經營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，并根據實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費已追回，對相關人員進行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經請示區(qū)國資委，已委托會計師事務所對其及下屬公司進行不實資產查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問題計劃與核銷的不實資產同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據整改方案已關掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復后開展進一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學中心代建的部分項目工程審價已完成，進入工程竣工財務決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產經營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進一步協商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關部門將建立工程項目臺帳、財務竣工決算、項目定期結轉的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強工程基礎管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應會同政府督查室、紀檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關單位完成整改工作，實現整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
如何寫審計報告篇十
根據《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、基本情況：
xx中學創(chuàng)辦于x年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構設置了：校長室、政教處、教導處、總務處。現有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于。
二、任期內各學期招生情況。
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人。
三、任期初及任期末資產負債情況。
20xx年7月初資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：元。
開支標準、虛列支出等問題。
五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ谩⒓皶r撥付。
六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。
七、各項資產做到了賬實相符。
八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經濟遺留問題。
如何寫審計報告篇十一
2、在管理層次中的地位。
在企業(yè)中所處的層次越高，影響力就越大，這是一種法定的.權力，
3、個人的素質和影響。
個人的素質高低、專業(yè)水平和技術水平的高低等，也會有擁有不一樣的影響力。這種影響力不由法定，也不一定與所處的層次相關。
4、參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實施過程。
如果能進入企業(yè)的董事會或擔任重要部門的負責人等，有機會參與戰(zhàn)略決策與實施過程，則擁有更大的影響力。
5、利益相關者集中或聯合的程度。
不管是供應商、購買者還是企業(yè)職工，聯合程度越高，越集中，對企業(yè)的影響力越大，其權力當然也就越大。
如何寫審計報告篇十二
二、檢查涉及應收賬款的相關財務指標。
2、計算應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數等指標，并與被審計單位相關賒銷政策、被審計單位以前年度指標、同行業(yè)同期相關指標對比分析，檢查是否存在重大異常。
三、分析應收賬款賬齡。
四、向債務人函證應收賬款。
1、函證的范圍和對象。
注冊會計師不需要對被審計單位所有的應收賬款進行函證。一般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象：大額或賬齡較長的項目;與債務人發(fā)生糾紛的項目;重大關聯方項目;主要客戶(包括關系密切的客戶);交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項目;可能產生重大錯報或舞弊的非正常的項目。
2、函證的方式。
注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用。
3、函證時間的`選擇：注冊會計師通常以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證。
4、函證的控制。
注冊會計師通常利用被審計單位提供的應收賬款明細賬戶名稱及客戶地址等資料據以編制詢證函，但注冊會計師應當對函證過程保持控制。
5、對不符事項的處理。
收回的詢證函若有差異，注冊會計師要進行分析，查找原因。
如何寫審計報告篇十三
自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務院高度重視奧運會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運動會，并提出“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針。中央和北京市政府成立多個協調領導小組，制定有關稅收、知識產權保護等政策，并專項安排中央彩票公益金用于奧運籌辦。
審計結果表明，北京奧組委認真落實黨中央、國務院
關于
“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針，堅持貫徹“綠色奧運、科技奧運、人文奧運”理念，經過7年多不懈努力，北京奧運會、殘奧會取得圓滿成功，實現了“有特色、高水平”和“兩個奧運、同樣精彩”的目標。北京奧組委根據籌辦工作進程，不斷建立健全組織機構，穩(wěn)步推進場館建設、團隊建設、開閉幕式、測試賽等重點工作，保障了籌辦工作高效有序進行。北京奧組委重視加強內部控制，嚴格審批預算，不斷完善資金使用審批權限和程序，加強對經費支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結余將超過10億元，比原預算的4.1億元增加較多，預算規(guī)模得到較好控制。賽后，認真審查未結項目和遺留事項，堅持實事求是、從嚴控制原則，確保后續(xù)預計支出的真實、合理。同時，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認真做好賽后物資保全、回收和處置工作?？偟目矗本W組委各項內控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴格，資金支出得到較好控制，審計未發(fā)現重大違法違規(guī)問題。
(一)審計發(fā)現的問題及整改情況。
在跟蹤審計中發(fā)現，北京奧組委有的部門在奧運會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現在有的項目計劃性不強、有的項目預算標準偏高、有的信息系統設備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。
北京奧組委高度重視審計發(fā)現的問題和提出的審計意見及建議，按照國務院領導和奧組委領導批示，及時采取有效措施整改落實，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內部管理制度10項，并根據審計建議調整項目活動方案，加強管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計決算(草案)反映奧組委實際結余資金大幅超過預算。
(二)審計建議。
1。認真總結籌辦奧運會的成功經驗，為今后組織開展大型運動會(賽事)、提高管理水平提供借鑒。
2。深入探索大型活動規(guī)律，加強對運動會籌辦工作計劃性的研究，進一步提高物資、資金的使用效益。
3。堅持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運動會時進一步強化對支出規(guī)模和標準的控制。
4。北京奧組委應通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經濟效益。同時，北京奧組委要繼續(xù)堅持“節(jié)儉”方針，加強管理，從嚴掌握和控制后續(xù)支出。
一、基本情況
北京奧運會新建和改擴建比賽場館36個、獨立訓練館和國家隊訓練基地66個，共計102個奧運項目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。
除少數獨立訓練館外，審計署組織對93個項目進行了審計，審計項目總投資194.55億元，占全部項目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項目正在進行工程結算審核外，其余92個項目已完成工程結算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結算的92個項目總投資183.44億元，累計到位建設資金175.3億元，其中：中央財政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項目法人招標、銀行貸款等方式解決。
二、審計情況
審計署自2005年下半年開始對奧運場館建設項目進行全過程跟蹤審計，其中國家體育嘗國家游泳中心等標志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個奧運項目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設的5個場館項目，由審計署直接組織審計;
其他
項目分別由項目所在地的地方審計機關按照審計署統一部署進行審計。
審計署在跟蹤審計過程中，始終以“服務奧運、保障奧運”為總體指導思想，堅持預防為主原則，從工期、質量、
安全
、投資控制和資金使用等方面對項目進行全面審計，發(fā)現問題，及時提出建議，并跟蹤檢查被審計單位整改情況，促進項目管理部門和建設單位切實履行職責，加強管理，按時、保質完成場館建設任務。四年來，審計累計抽查隱蔽工程驗收記錄、材料進場檢驗、監(jiān)理旁站等方面質量控制文件3萬多份，出具240余份單項審計報告，發(fā)現違規(guī)招投標、項目法人招標遺留問題未解決等各類問題350多個，提出審計建議近800條。審計發(fā)現的問題和建議大部分已整改和落實，效果明顯。單項工程完工后，審計署及時組織開展工程結算審計，共審核工程結算資料4500多份。已完工結算的'92個項目共上報工程結算額166.7億元，審計核定工程結算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。
三、審計評價
審計結果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關地方政府高度重視奧運場館建設，并成立了專門機構統籌組織。發(fā)展改革委等相關部門密切協調、特事特辦，給奧運項目建設創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項目法人及設計、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責，加強工程進度、質量、投資和安全生產等控制，不斷規(guī)范財務管理和資金使用。相關部門和單位高度重視審計意見，積極整改，采取有效措施加強管理?？偟目?，奧運場館建設進展順利，全部項目均按期建成并投入使用，驗收合格率100%，其中38個項目獲得國家建筑工程魯班獎、中國土木工程詹天佑獎、結構長城杯金獎等各類獎項118項，較好地滿足了奧運會賽時運行要求，得到國際奧委會、各國奧運代表團官員和運動員以及國內外來賓的高度評價。工程建設中未發(fā)生重大質量和安全生產事故，也未發(fā)現重大損失浪費和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項目投資控制總體情況良好。奧運會結束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標和
旅游
熱點，舉辦了多項大型活動，截至目前已接待國內外游客400多萬人，取得良好社會和經濟效益。
四、審計發(fā)現的主要問題
跟蹤審計發(fā)現部分項目存在違規(guī)招投標、法人招標遺留問題未解決等問題。
(一)個別項目招投標存在違規(guī)現象。
審計發(fā)現14個項目的28項
專業(yè)
分包和材料采購招投標存在違規(guī)行為，主要表現為不按主管部門核準方式招標和評標，工作存在錯漏，影響中標結果。
(二)國家體育場等項目超概算。
國家體育場初步設計概算批復總投資31.4億元，但因結構復雜、技術難度大、工藝要求高、功能和標準調整以及主要建材漲價等原因投資超概算約4.56億元。
(三)項目法人招標遺留問題未解決。
為吸引社會資金參與奧運項目建設，同時解決賽后場館經營問題，北京市政府對國家體育場等奧運場館采取項目法人招標方式，由中標人組建項目公司負責融資、設計、建設和賽后經營。其中一些項目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結構工程分解后各自組織施工等問題，政府在項目法人招標時承諾的土地和稅費優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團有限公司自項目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。
五、審計發(fā)現問題的整改情況
國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計提出有的項目進度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實解決方案，對問題較大的項目實施重點督導、全程跟蹤，主管部門和建設單位采取倒排工期、責任到人的有力措施，保證了工程進度和質量。
(一)通過籌辦奧運會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統配套的相關設施，奧運場館成為國際社會了解北京、認識中國的新窗口。建議北京市政府認真研究奧運場館賽后運營機制，統籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運營管理，兼顧經濟和社會效益，促進奧運項目更好地發(fā)揮整體投資效益。
(二)對奧運項目建設過程中發(fā)生的違規(guī)招投標問題，相關部門和單位應認真研究產生問題的原因，吸取教訓，并加大處罰力度。對地方建設資金到位不及時、項目法人招標遺留問題未全部解決等問題，相關部門應高度重視，采取有效措施，避免影響奧運整體形象。
如何寫審計報告篇十四
審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務收支的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關,必要時還可以對社會公眾。
審計結果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預算執(zhí)行情況的審計結果報告,向組織人事部門作的經濟責任審計結果報告,以及向黨政領導特別交待的事項所作出具體的審計結果報告。
審計工作報告――審計機關經政府授權向本級人大作的本級預算執(zhí)行情況的報告。報告對象比審計結果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經過授權,可以形成審計公告,向社會公開。
審計調查報告――開展審計調查研究出具的調查報告,報告的目的與審計結果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調查結果。
二、審計報告的結構。
不管是何種類型的'審計報告,其結構大致相同,只是側重點不同而已。審計報告的結構可分五個部分:。
第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復制該部分內容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責任與審計機關審計責任的法定依據。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務隸屬關系,收入來源和支出方向,內設機構和人員情況,財務負責人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內容被審計單位沒什么異議。
第三部分:審計結果。主要包括審計確認的財政、財務收支結存情況,內部控制設立和運行情況,以及前次審計發(fā)現問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關的情況。被審計單位有可能對該部分的內容提出異議,但很容易與審計人員溝通達成一致意見,因為該部分以真實性為主。
第四部分:審計發(fā)現的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認。由于該部分內容是基于審計人員對于財務會計制度和相關法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結果等方面的信息,審計人員根據審計結果和審計發(fā)現的主要問題,對被審計單位決策與管理進行評價,對存在問題的真正原因進行分析,并在此基礎上提出解決問題,完善制度的建議。它體現了審計服務與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
三、審計報告的內容與重點。
不同類別的審計報告有不同的內容和側重點。
本級預算和部門預算執(zhí)行情況的審計報告:主要內容為預算收支的執(zhí)行結果和以往審計發(fā)現問題的整改情況,以及加強預算管理的審計建議。側重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項資金審計報告:主要內容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側重于專項資金的使用效益和?？顚Ｓ?。
經濟責任審計結果報告:主要內容為責任人任職期間的經濟責任履行情況。側重于決策能力、管理能力和財經法紀的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
財務收支審計報告:主要內容為財務收入、支出和結存情況,以及財務收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側重點視審計目標而定。
審計調查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內容主要為介紹經驗、反映情況或揭示問題。側重于分析研究,為領導者決策服務。
不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風格定位。
被審計單位財務人員注重審計報告中所揭示的關于財務收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責任直接相關。財政、財務收支的審計結果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調整。
被審計單位法人也會關心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負責人更關注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負責人的管理目標,有質量的審計建議或意見通常有對問題產生的根本原因的分析,這也是單位負責人希望審計是服務而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關心的是被審計單位基本情況、財務收支的審計結果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關心經營成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計機關來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發(fā)現的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關的態(tài)度。
如何寫審計報告篇十五
重大不確定事項。
強調某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產增加200萬元。
如何寫審計報告篇十六
內部審計報告是內審機構對特定審計業(yè)務進行廣泛深入的審計和調查后撰寫的一種反映事實、揭露問題、提出建議的一種審計文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。以下是在實踐中總結的內部審計報告寫作思路與方法。
撰寫內審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關注一些小問題，或者說是風險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經抽查了多少數量或資料，經過匯總、核對與分析發(fā)現了什么問題，事情的嚴重性(最好能說明金額數量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當事人及主管領導的解釋，以及現在的管理與控制狀況。最后是內審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現的問題進行報告時，寫作順序為：為了審計……，抽查了……，發(fā)現……，金額數量……，違反……。當事人或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
內審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復雜的數據及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。
審計就是以事實與數據說話，通過對發(fā)現問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。
1、收集數據要具體。注明抽查的數量及發(fā)現問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數據越具體，對后期的分析和對比就越容易，結論就越準確。
2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內，公司之間，要把項目審計取得的數據放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內數據要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。
3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。
同類問題統一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現問題較多且復雜，在寫作報告時容易產生以下問題：
1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如，撰寫采購的內審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單、采購比質比價、領導審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。
2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。例如，第一點講系統軟件出現的問題，第二點講工作流程的問題……第五點又講關于系統軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關的管理措施。
提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內審報告已初具雛形，現在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強會計法。
合同。
法的學習，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進一步完善公司管理制度，加強內控管理”等等。
下面舉這個建議有一定的針對性，還是上面的例子，關于裝修驗收的問題，因為工程預算(總包價)與實際驗收時數量相關較大，由于驗收人員責任心不強，驗收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現的問題提出建議：
1、財務部按重新核準的裝修工程款及相關審批手續(xù)，調整工程項目費用，對于未付的工程款，在支付時予以扣除;對于已付完工程款的項目，建議在質保金中扣除。
2、建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即a公司的驗收人員對b公司完工項目進行驗收，b公司的驗收人員對a公司完工項目進行驗收。
上述第一點針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財務部在支付款項時要扣除剔減的工程款;第二點則是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。
如何寫審計報告篇十七
《審計機關審計報告編審準則》和《審計機關公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內容如下.
1.標題。
審計報告的標題應當準確、簡要地概括出報告的主要內容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內容和時間、文種名，如《關于xx公司20xx年財務收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.
2.主送機關。
審計報告的主送機關是派出審計組的審計機關或委辦單位.
3正文。
主要包括：審計的范圍、內容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據.根據這些內容，審計報告的文一般可分為四部分.
(1)前言。
簡要說明審計的內容、范圍、依據、時間，審計人員的工作情況等.其中，內容是指本次審計的任務或目的，如財務收支審計、經濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內容的時間跨度;二是業(yè)務范圍，即全面審計還是專項審計：依據是指審計工作的依據，即是政府或有關部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.
(2)基本情況。
說明被審計單位的有關情況，包括財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，以及業(yè)務性質、生產規(guī)模、經營狀況、內部組織、賬務設置等還可以交代審計事項的背景情況.根據審計范圍的不同，這一部分的內容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細，專項審計報告常省略.
(3)審計結果。
這部分要寫出與審計事項有關的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現的問題.因為審計的內容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經法紀的情況等;而財經法紀審計報告，則應反映違紀事實，如以權謀私、貪污盜竊、讀職失職等內容.
(4)審計評價及處理意見和建議。
主要反映審計人員針對存在的問題，依據有關法律法規(guī)，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細展開.
4落款。
落款就是審計人員的簽名蓋章和標出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.
5附件。
6.抄送。
審計報告如需抄送有關機關，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.
(二)遵循獨立審計準則的審計報告格式規(guī)范。
獨立審計報告的標題統一規(guī)范為“審計報告”.
2收件人。
收件人是指審計業(yè)務的委托人收件人應寫全稱。
3.范圍段。
意見段應當說明以下內容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準則》和國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.
審計報告根據需要可增加說明段。有兩種情況：當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.
5簽章和會計師事務所地址。
審計報告應由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務所公章，并標明會計師事務所的地址.
6報告日期
報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間
審計報告應當包括以下基本要素：
(一)標題;。
(二)收件人;。
(三)正文;。
(四)附件：
(五)簽章;。
(六)報告日期。
審計報告的正文應包括以下主要內容：
(一)審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;。
(三)審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;。
(四)審計決定：針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理、處罰意見;。
(五)審計建議：針對審計發(fā)現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。
1.開頭:如:對某某單位某某經濟事項的審計意見。
2.該單位的概況。
3.對該項經濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.
4.對該項經濟事項審計的結果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內部審計,存在的問題.
5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).
6.針對審計的情況,為了加強管理,對該單位在會計核算或會計控制等方面提出改進方案(這個方案要切合實際,并且要求該單位在以后的工作中落實到位,審計所提出來并非可有可無,在以后的審計工作中要對這方面監(jiān)督檢查).
某某審計處(科)(公章)年月日。
如何寫審計報告篇十八
長期投資長期籌資營運資本管理（營運資本投資管理和營運資本籌資管理）。
二，財務管理的目標。
每股收益最大化：優(yōu)點：考慮所獲和投入資本數額的關系。
缺點：沒有考慮每股收益取得時間，沒有考慮取得每股收益和所承擔風險的關系。
股東財富最大化：1，考慮了時間價值，風險因素及投入與產出關系。
如何寫審計報告篇十九
企業(yè)要制作財務審計報告，一般是由聘請具有審計資格的會計師行里的注冊會計師來制作，一般只需要提供對方要求相應的審計材料就行。審計報告的基本內容包括資產、負債、投資者權益、費用成本和收入成果等。
一般來說財務審計報告一般分為4種，1、無保留意見的審計報告；
4、無法（拒絕）表示意見的審計報告。
審計報告應當包括下列要素：
（一）標題；
（二）收件人；
（三）引言段；
（四）管理層對財務報表的責任段；
（五）注冊會計師的責任段；
（六）審計意見段；
（七）注冊會計師的簽名和蓋章；
（八）會計師事務所的名稱、地址和蓋章；
（九）報告日期。
對于制作的注冊會計師來說，他的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。這樣可以確保報告的真實性。
審計報告要做到，“事實清楚，內容全面”首先，要簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料。
其次，“分析有據，定性準確”不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。如發(fā)現問題，必須準確支出問題所在。審計證據必須是充分、適當的，這樣為發(fā)表審計意見提供了堅實的基礎和保障。
文章源自中瀚石林。
如何寫審計報告篇二十
一、基本情況。
一工程概況。
工內容?設計圖紙所載明全部內容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
二資金來源及支出完成情況。
截止審計之日?該項目建設資金支付770200.00元?全部為預付工程款。
二、審計承諾、被審計單位會計及相關責任市中區(qū)審計局根據《中華人民共和國審計法》第三條的規(guī)定?在確定的`審計范圍內?依據被審計對象提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料實施審計?并依法進行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉(xiāng)根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定承諾?向審計機關提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料、數據?真實、合法、完整?并承擔《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關法律、法規(guī)規(guī)定的法律責任。
三、審計評價。
意增加了部分工程量。
四、審定工程結算價款情況。
該項工程結算送審金額為1411302.00元?經審計確認金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
五、審定投資完成額。
該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監(jiān)理費35559.00元、審計費5098.00元。
如何寫審計報告篇一
20xx年7月23日，市十四屆人大常委會第十四次會議聽取和審議了市政府《關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于9月1日主持召開市政府常務會議，專門聽取關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計狀況的匯報，要求各區(qū)（縣）、各有關部門高度重視審計發(fā)現的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并透過建章立制，著力構建長效機制，切實提高政府工作整體管理水平；要著重加強事業(yè)單位資金使用管理，透過明晰章程和管理框架，規(guī)范內部運作，有效防止權力尋租和不正之風。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，認真落實市政府辦公廳《關于進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見》，切實加大對本市審計整改工作的監(jiān)督檢查力度，督促被審計單位不斷提升審計整改效果。
有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，用心采納審計意見和推薦，及時制訂審計整改工作方案，采取有效措施，從完善工作機制、實現部門聯動、加強制度建設等方面入手，推進審計整改工作取得實效。
一是審計整改內部工作機制不斷完善。市民政局、上海大學等單位成立了審計整改工作領導小組。市糧食局、上?？茖W院等10家單位，召開專題會議，研究審計整改方案，逐條落實職責，逐條進行整改。
二是主管部門構成合力，依托部門職責共同推動審計整改。如，市財政局會同市人力資源社會保障局和市衛(wèi)生計生委，就社會保險基金預算審計中發(fā)現的問題，按照各自職責，部署整改落實，構成整改合力。
三是注重制度建設，加強源頭管理。市文聯、上?？萍拣^等8家單位，針對審計查出問題，制定或修訂了29項內部管理制度，涉及預算管理，以及會議經費和公務接待、政府采購、公務卡使用管理等方面制度，推進長效機制建設。
（1）對科技類專項資金管理的溝通協調機制不夠健全的問題，市財政局著手建立包括科技投入在內的市級財政專項資金統一管理平臺，將專項資金申報年度、管理部門、申報單位等信息納入平臺統一管理，便于專項資金管理部門加強項目審核和日常管理。同時，市財政局探索建立科技投入資金的綜合評估機制，選取市與區(qū)（縣）共同實施的科技投入重點項目開展績效評價，完整反映同一項目的財政資金投入績效。
（2）對河道工程修建維護管理費存量資金未有效盤活的問題，市財政局、市發(fā)展改革委、市水務局等部門研究盤活河道工程修建維護管理費存量資金的方案，透過加大區(qū)（縣）管（及以下）河道整治工程市級補助力度、加快防洪除澇等重大水利工程建設，逐步消化歷年河道工程修建維護管理費的結余。
（3）對事業(yè)單位投資企業(yè)收益收繳的具體原則不夠明確的問題，市財政局將會同市國資委進一步理順本市事業(yè)單位投資企業(yè)國有資產管理體制，在明確資產管理職能部門的基礎上，根據有關規(guī)定加強對事業(yè)單位投資企業(yè)的管理與監(jiān)督。
（1）對營業(yè)稅季度申報政策不夠完善的問題，市地稅局以方便納稅人為原則，將在進一步調研的基礎上，優(yōu)化調整季度申報制度并根據國家稅務總局統一部署予以完善。
（2）對部分企業(yè)未能及時享受公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的問題，10家企業(yè)的13個項目均已完成免稅備案登記，可享受相關優(yōu)惠政策。
（3）對土地出讓信息共享機制未建立，影響城鎮(zhèn)土地使用稅政策執(zhí)行的問題，市地稅局已與市規(guī)劃國土資源局就建立土地出讓信息共享機制進行了初步溝通，并將專題協商信息共享的具體事宜，以加強對相關稅種的征管。目前，16家企業(yè)少繳的118萬元稅款均已征繳入庫。
1、對地方水利基金與城市公用事業(yè)附加基金預算安排銜接不夠的問題，市財政局與有關部門充分溝通，加大了水利建設基金與城市公用事業(yè)附加預算的統籌力度。在安排20xx年預算時，積水點改造、排水運行等水利項目，已改由水利建設基金安排。
2、對散裝水泥專項資金政策未適時調整的問題，市財政局將會同市建設管理委，向國家相關部門反映本市散裝水泥專項資金政策執(zhí)行的實際狀況，根據國家規(guī)定和要求予以落實。
3、對城市公用事業(yè)附加基金未及時上繳國庫的問題，市財政局進一步督促市自來水公司及上海電力公司上繳城市公用事業(yè)附加，加強政府非稅收入收繳管理。
1、對企業(yè)層面資金使用的定期報告制度未建立的問題，市財政局將會同市國資委等單位，對企業(yè)支出狀況開展跟蹤檢查，了解資金支出進度及使用規(guī)范性狀況。市國資委已制發(fā)《市國資委國有資本經營預算支出后評價管理辦法（試行）》，從支出的規(guī)范性和效益性出發(fā)，加強對國有資本經營預算支出的管理。
2、對費用性支出的范圍規(guī)定不一致、與公共預算交叉安排資金的項目未建立聯審機制的問題，市財政局、市國資委正聯合市發(fā)展改革委、市經濟信息化委、市科委等部門建立相應的協調聯審機制。市國資委已制定《市國資委關于企業(yè)技術創(chuàng)新和能級提升項目專項扶持辦法實施細則（試行）》，明確項目審定前要征求相關部門意見；在20xx年技術創(chuàng)新和能級提升項目資金扶持上，市國資委已加大資本金支持力度，減少費用性支出總額，并將對下撥資金明確核算要求。
3、對本市國資收益收繳范圍尚未全覆蓋等問題，市財政局將會同市國資委及其他國資受托監(jiān)管部門，結合本市事業(yè)單位改革的推進，逐步擴大國資收益收繳和預算管理范圍。
1、對少數社會保險基金預算編制方式、流程不規(guī)范，資料不完整的問題，市財政局和市衛(wèi)生計生委已制定了本市新型農村合作醫(yī)療基金市級統籌實施方案，自20xx年起，市級經辦機構統一編制基金預算草案，并按規(guī)定程序報批；本市各區(qū)（縣）新型農村社會養(yǎng)老保險基金將與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險基金合并，實行市級統一管理，市人力資源社會保障局將進一步規(guī)范預算編報流程。
2、對少數基金預算收入未及時足額籌集的問題，市人力資源社會保障局已責令相關單位繳納了少繳、漏繳的社會保險費，并透過調整管理體制和優(yōu)化流程，加大稽核檢查力度。同時，督促相關區(qū)（縣）將新型農村社會養(yǎng)老保險基金中未到位的區(qū)級財政補貼資金，納入20xx年新型農村社會養(yǎng)老保險基金調整預算。市人力資源社會保障局已與市殘聯和市民政局溝通，協調城鎮(zhèn)重殘人員的居民醫(yī)保參保補助資金清算事宜。
3、對部分基金日常管理不到位的問題，市衛(wèi)生計生委將在本市新型農村合作醫(yī)療基金市級統籌實施方案正式出臺后，對各區(qū)（縣）新型農村合作醫(yī)療基金財政專戶（包括滯留在鎮(zhèn)級的基金）進行全面清算，并同步調整市級決算報表。同時，市衛(wèi)生計生委和市人力資源社會保障局已責成相關經辦機構，全面核對重復參保人員信息，及時停用重復參保人員新農保賬戶，停止發(fā)放重復享受的新農保養(yǎng)老待遇。截至目前，已追回重復發(fā)放的養(yǎng)老金6.7萬元。
對審計發(fā)現的問題，25家預算單位及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年9月底，有關預算單位及其下屬單位已整改問題涉及金額共計8.05億元，正在整改問題涉及金額共計4.23億元，兩者合計涉及金額占審計查出問題總金額的72.0%；其余問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府采購等方面的問題。由于當年預算已經執(zhí)行，采購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執(zhí)行政府采購程序。具體整改狀況如下：
（一）“三公經費”使用管理中存在問題的整改狀況。
1、對部分預算單位公務車輛使用數量超標、費用超支的問題，有關單位用心歸還或封存超標車輛，并建立規(guī)章制度，加強公務用車管理。上海電機學院超標的12輛公務用車，5輛已歸還下屬企業(yè)，2輛已封存。同時，正按規(guī)定申請5輛公務用車的控購指標。
2、對部分預算單位公務接待、會議費等支出不規(guī)范的問題，有關單位修訂財務規(guī)章制度，嚴格公務接待及公務費用的審批流程，強化公務卡結算管理制度，進一步規(guī)范經費使用。上海圖書館制定了《館所公務卡使用及報銷管理辦法》，要求公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等公務費用支出應透過公務卡結算。
此外，針對部分高校等單位因公出國（境）管理和經費使用與現行規(guī)定不一致的問題，市政府外辦、市財政局等部門正在完善出訪人員和經費的管理措施，并要求有關部門嚴格執(zhí)行國家和本市有關因公出國（境）管理和經費使用的規(guī)定。
1、對部分預算單位未完整準確地編報其他收入預算的問題，有關單位加強預算管理和督導，結合20xx年部門預算編報工作進行整改。華東政法大學將科研事業(yè)收支納入20xx年預算編制范圍。上海圖書館專題學習預算編制文件，要求財務人員嚴格執(zhí)行預算法規(guī)定，將文化年鑒等事業(yè)收入納入20xx年度預算。
2、對部分預算單位結余資金反映不準確、清理不及時的問題，有關單位用心清理項目結余資金，梳理往來款項，按規(guī)定進行賬務處理，完整、準確反映結余資金狀況。市糧食局已按規(guī)定對歷年結余資金進行了賬務處理，并納入預算管理。
3、對部分預算單位項目未執(zhí)行預算調整程序的問題，有關單位采取措施提高預算編制的科學性，減少執(zhí)行中的調整事項。同時，完善預算支出審核管理制度，按規(guī)定辦理預算調整審批手續(xù)。上海政法學院組織相關人員認真學習《關于進一步規(guī)范市級部門預算動態(tài)調整管理的通知》等文件，要求嚴格執(zhí)行預算調整審批程序。
（三）財經制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對部分預算單位課題經費使用不合規(guī)的問題，有關單位建立健全科研經費的使用和管理制度。市環(huán)境監(jiān)測中心已退回從科研課題經費中提取的21萬元管理費，并進行了賬務處理。同時，制定科研項目管理相關內部規(guī)章制度，加強科研經費核算管理。
2、對部分預算單位未嚴格執(zhí)行收費管理制度的問題，有關單位加大各類收費項目清理力度，將有關收費收入上繳財政部門。20xx年10月，上海電機學院已將6762萬元收費收入，補繳市財政局專戶，并表示今后將按照教育性收費“收支兩條線”的管理要求，及時全額上繳市財政局專戶。
3、對部分預算單位及所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關單位用心完善相關制度，加強相關人員業(yè)務培訓，強化對政府采購的審核和監(jiān)管。上海電子信息職業(yè)技術學院組織學習相關法律法規(guī)，修訂本?！痘窘ㄔO工程項目招投標管理辦法》，以規(guī)范。
教學。
儀器設備采購控制流程。
1、對部分高校資金、資產、資源管理制度不健全，院系和部門分級授權管理不清晰的問題，有關高校建立管理規(guī)章制度，探索完善重大事項分級授權管理模式，逐步理順院系、部門的職責權限，提高資金、資產、資源管理水平。華東政法大學制定了合同管理暫行辦法，明確規(guī)定對外簽訂合同主體，加強合同授權管理。上海大學計劃于年底前將基本建設項目構成的15.21萬平方米房產，按規(guī)定計入固定資產；對其余1.39萬平方米房產，與有關部門會商后共同辦理固定資產入賬手續(xù)，或評估后依據評估價值登記入賬。
2、對部分高?？蒲许椖抗芾聿灰?guī)范的問題，有關高校用心梳理、逐項完成相關課題的結賬手續(xù)。同時，完善科研項目管理制度，明確科研項目完成后結余經費的結算流程和時間節(jié)點。上海師范大學修訂完善了科研經費管理實施細則，落實了相關職能部門職責，細化具體措施，加強科研課題經費管理。
3、對部分高校獎學金、助學金發(fā)放不及時的問題，有關單位優(yōu)化管理流程，確保及時發(fā)放各類獎學金。上海大學認真梳理評選條例，要求校內相關部門加強溝通，保證各類教育獎學金、特殊獎學金盡早到位，及時發(fā)放。
1、對22個項目未批先建或未透過相關驗收即投入使用的問題，建設單位均承諾在今后的項目建設管理中，嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)，并正在用心與有關單位協調，抓緊申請補辦相關證照及竣工驗收手續(xù)，完善項目基本建設程序。
2、對24個項目因擅自調整建設規(guī)?；驑藴?，初步設計概算編制不合理不全面等超概算共計11.47億元的問題，建設單位均對超概算原因進行了深入分析。1個項目核減概算外項目投資644萬元；23個項目均已向原審批部門上報調整概算報告，其中，3個項目已獲批準，涉及金額共計838萬元，20個項目正在審批過程中，涉及金額共計11.32億元。
3、對28個項目存在違規(guī)招標、違規(guī)分包等問題，相關單位組織人員進行專題研究和學習，并建立健全內部控制制度。同時，承諾加強工程招投標管理，嚴格按照國家和本市規(guī)定履行招標程序，做好承發(fā)包和工程結算等工作，杜絕類似問題的發(fā)生。
4、對47個項目建設成本未按規(guī)定核算的問題，被審計單位均進行了調賬處理，核減項目成本，補繳了欠繳的印花稅。
5、對13個項目建設管理不善的問題，建設單位均表示將舉一反三，吸取教訓，用心與相關單位協商溝通，盡可能充分利用已有資源；對長期閑置無法利用的設備，盡快委托具有資質的評估單位妥善處理。同時，加強投資決策管理，確保項目投資決策的科學性和合理性，提高項目投資效益。
1、對白龍港污水處理項目中，輸送總管部分泵站最高運行負荷不足的問題，市城市投資開發(fā)總公司加快推進相關工程建設，白龍港污水處理廠擴建二期工程主體已完工，待南線東段工程一期完工后，進行全面調試。兩項工程正式投運后，污水日處理潛力將達280萬立方米，系統整體輸送水量將會得到顯著提升。同時，透過與區(qū)管泵站的干線運行建立聯動協作機制，優(yōu)化調度，挖掘潛力，進一步提升污水輸送量。
2、對白龍港污水處理廠升級改造項目中14臺設備閑置的問題，市城市投資開發(fā)總公司將3臺作為備件，7臺用于替換發(fā)生故障的同類設備，4臺用于白龍港污水處理廠擴建三期。
3、對因污水管與雨水管混接等原因，造成服務區(qū)域內部分雨污水直排河道的問題，市城市投資開發(fā)總公司將會同閔行區(qū)和浦東新區(qū)水務、城建等部門，協調解決地區(qū)雨污水混接問題。
（三）環(huán)境保護信息化建設管理及應用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分信息共享機制不完善，影響內外部業(yè)務間有效協同的問題，市環(huán)保局與市交通委初步建立了危險廢物運輸信息定期溝通機制，所屬市固體廢物管理中心定期將危險廢物轉移聯單信息帶給給市交通委，兩部門實施聯合監(jiān)管，抽查危險廢物轉移路線。市環(huán)保局完善了在線監(jiān)測系統與排污費征收管理系統間的數據共享，按照合理準確的方法核定廢氣排放量，提高排污費計算的準確性。同時，將市、區(qū)二級危險廢物管理數據共享資料，納入正在建設的固體廢物管理系統升級項目中，建成后向區(qū)（縣）環(huán)保局開放相關功能。
2、對部分信息系統運行機制或功能存在缺陷的問題，市環(huán)保局建立了移動執(zhí)法系統數據入庫和刪除審核制度，優(yōu)化新增污染源工作流程，并對重復數據等進行集中清理；規(guī)范信息系統密碼使用管理；在固體廢物管理系統升級項目中，設置危險廢物許可范圍限制、數據校驗和統計分析等功能。
3、對部分信息化建設資金管理不夠規(guī)范的問題，市環(huán)保局已督促所屬單位對問題進行分析和梳理；各單位完善了內部管理規(guī)范，明確和落實相關職責，今后杜絕類似問題的發(fā)生。
四、民生審計狀況。
1、對部分資金未按規(guī)定籌集和使用的問題，11億元經濟適用住房項目的土地補償款已繳入國庫；拖欠的1991萬元廉租住房租金已收回；3.21億元撥付動遷基地的資金已按規(guī)定分別核算。相關住房保障和財政部門將加快保障性住房的建設和籌措進度，用心落實配套資金，加強土地補償款和土地前期開發(fā)費的收支兩條線管理，加快閑置資金撥付使用，規(guī)范廉租住房補貼資金的發(fā)放形式。市發(fā)展改革委已將部分建設債券資金未納入專戶管理問題報請國家發(fā)展改革委，推薦出臺加強監(jiān)督的辦法。相關項目開發(fā)單位已與金融機構溝通，在后續(xù)保障性住房融資過程中，落實優(yōu)惠利率。支付的重復銷售房款正在清算中。
2、對住房分配審核不夠嚴格，部分房源日常管理不夠到位的問題，相關住房保障部門已經停止了不貼合條件的19戶對象有關待遇的發(fā)放和享受，并加快廉租住房和公共租賃住房的復核和審核進度；110套違規(guī)轉借、出租的公共租賃住房和廉租住房已完成清退；149套產權登記不明確的廉租住房已辦妥產權。
3、對部分項目建設管理薄弱的問題，3個項目已對分包單位資格進行重新審核，或按規(guī)定重新確定了分包資料，涉及金額共計2898萬元；3個項目已補辦開工建設手續(xù)；10個項目加強了建筑材料審核、派遣現場監(jiān)理人員等措施，規(guī)范現場管理。相關建設管理、住房保障部門將進一步完善監(jiān)管措施，規(guī)范保障性住房建設管理。
1、對部分收費政策不完善，稅收及公用事業(yè)費優(yōu)惠政策未執(zhí)行的問題，市民政局會同市發(fā)展改革委制定了《上海市養(yǎng)老機構服務收費管理暫行辦法》，自20xx年6月1日起施行，對養(yǎng)老機構的收費定價、享受優(yōu)惠政策等資料作出了明確規(guī)定。同時，市民政局督促區(qū)（縣）民政局指導養(yǎng)老機構辦理所得稅免稅手續(xù)。
2、對場所建設管理不到位，補貼資金申請撥付未按規(guī)定程序辦理的問題，市民政局于20xx年12月下發(fā)了《上海市民政局關于開展存量養(yǎng)老機構設施改造的通知》，對存量機構改造進行資助，推動全市設施陳舊、薄弱的存量養(yǎng)老機構用心實施改擴建和消防改造。市民政局督導有關區(qū)（縣），按實際建成使用的床位數核定新增養(yǎng)老床位數。同時，出臺《上海市民政局市級新增養(yǎng)老床位建設補貼資金抽查辦法》，以規(guī)范補貼資金審批和撥付，加強資金使用監(jiān)督檢查，并要求各區(qū)（縣）民政局上報滯留的補貼資金。此外，市民政局正在研究全市統一的養(yǎng)老機構運營評估機制。
3、對部分中心城區(qū)養(yǎng)老床位設置低于規(guī)定比例，部分床位資源未得到充分利用的問題，市民政局將編制全市養(yǎng)老服務設施建設規(guī)劃，合理布局養(yǎng)老和其他配套服務設施；會同市財政局出臺了《關于“十二五”期間上海市養(yǎng)老機構統籌建設資金管理與使用（試行）的通知》，明確中心城區(qū)、郊區(qū)（縣）養(yǎng)老機構床位數建設的約束性指標，對未完成指標的區(qū)（縣）采取強制繳納統籌建設資金的措施。同時，市民政局將公開各區(qū)（縣）床位利用率，透過“倒逼”機制，逐步杜絕包房和床位閑置現象，促進養(yǎng)老床位資源的合理利用。
4、對公辦養(yǎng)老機構保障功能未充分發(fā)揮，民辦養(yǎng)老支持力度仍顯不足的問題，市民政局以優(yōu)先滿足高齡、失能老年人照護需求為導向，正在制定全市統一的公辦養(yǎng)老機構入住條件和評估標準，發(fā)揮公辦養(yǎng)老機構托底保障功能。同時，市民政局會同有關部門，研究新建民辦養(yǎng)老機構的扶持政策，試點對納入基本公共服務且擁有養(yǎng)老房源產權的非營利性民辦養(yǎng)老機構，給予與公辦養(yǎng)老機構同等的補助。
1、對住宅修繕管理相關基礎數據不完善，立項前準備工作不夠充分，部分項目無法按計劃執(zhí)行的問題。市住房保障房屋管理局正牽頭建設全市統一的房屋基礎信息管理平臺，擬將房屋修繕狀況的信息納入平臺。此外，牽頭開展本市舊住房安全排查，摸清老舊住房安全狀況底數。對納入保障性安居工程的舊住房綜合改造項目，鼓勵各區(qū)（縣）提早開展現場查勘、修繕資料確認、居民意見征詢等前期工作，在市級項目計劃立項上提前安排，確保項目計劃執(zhí)行的有效性。
2、對現行資金補貼方式對財力相對困難區(qū)（縣）住宅修繕工作推動作用有限的問題，對財力較為困難的區(qū)（縣），其納入保障性安居工程的三類舊住房綜合改造項目，財力補貼比例提高至50%；“十三五”期間，在安全隱患處置工作中，對財力困難的區(qū)（縣）也將提高補貼比例，進一步提升市財力補貼資金的引導作用。
3、對項目工程招投標、質量和資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題，在招投標管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《20xx年上海市住宅修繕工程招投標工作要求》，進一步加強招投標等管理和對各區(qū)（縣）招投標工作的監(jiān)督檢查力度，強化違規(guī)問題的問責；相關區(qū)房管部門已明確關聯單位不再作為住宅修繕項目的實施單位。在質量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相關區(qū)房管部門對發(fā)現的安全質量問題予以整改。同時，編制完成了20xx版安全質量檢查手冊，開展建立住宅修繕工程示范工地等活動。在資金管理方面，市住房保障房屋管理局下發(fā)了《關于明確市級財力補貼住宅修繕工程項目相關管理措施的通知》，進一步強化對審價單位的考核，對多計工程結算款的問題已進行整改。
（四）福利彩票資金募集和公益金使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對項目立項論證不夠充分，部分項目資料類同的問題，市民政局出臺了《市級福利彩票公益金資助項目庫管理辦法》、《上海市社區(qū)公益購買服務項目目錄》等制度，加強公益金資助項目前期論證和項目庫的動態(tài)管理，提升預算編制科學性和項目創(chuàng)新性，提高項目的實施效果和公益金的使用效益。
2、對公益金資助的少數項目考核、評審不嚴格，個別項目受益對象不貼合條件的問題，市社團局已委托第三方評估機構對創(chuàng)業(yè)園區(qū)項目進行績效評價，規(guī)范項目后續(xù)發(fā)展；市和區(qū)民政局透過加強溝通協調、跟蹤監(jiān)督和指導培訓，敦促社會組織完善內部管理制度，規(guī)范項目運行，對審計發(fā)現的問題逐項落實整改。其中，違規(guī)套取的25萬元公益金已經追回，并上繳至區(qū)民政局。
3、對彩票銷售業(yè)務和公益金使用管理不夠規(guī)范的問題，閘北區(qū)民政局將成立一家福利彩票機構，負責“中福在線”銷售業(yè)務；市福利彩票發(fā)行中心制定了《電話投注系統程序檢查和數據審核的管理辦法》，完善了技術系統開發(fā)和升級工作流程，系統少扣投注款已收回，同時已停止廣告發(fā)布業(yè)務。市民政局透過完善項目預算編制審核及執(zhí)行監(jiān)管流程等措施，提高項目預算編制的合理性和預算執(zhí)行的規(guī)范性，并明確了公益金資產核算和管理主體。相關民政部門要求承擔公益金項目實施的社會組織，進一步加強財務管理，確保所有項目資料真實、完整。
（五）部分舊區(qū)改造項目的土地儲備成本控制及資金使用管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對項目計劃和資金使用管理不嚴格，不利于土地儲備成本的控制的問題，相關區(qū)政府對在拆的舊區(qū)改造項目，采取加強目標考核、第三方公信平臺協調和疏導居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；對已完成土地儲備的舊區(qū)改造項目，將根據區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，及時實施土地出讓，并與市主管部門共同促進儲備計劃與出讓計劃的銜接。同時，相關區(qū)政府委托有資質中介機構編制投資估算報告，提高投資估算的準確性，以合理確定土地儲備融資計劃，有效控制財務成本。
2、對部分事項操作不規(guī)范的問題，市住房保障房屋管理局印發(fā)《關于進一步加強本市房屋征收監(jiān)督管理工作的通知》，重申相關政策，列出負面清單，要求各區(qū)（縣）政府嚴格執(zhí)行房屋征收政策；市建設管理委要求各區(qū)（縣）政府，按照《關于推進本市房屋土地征收企事業(yè)單位房屋補償工作若干意見的通知》，規(guī)范企事業(yè)單位的征收補償。
（六）文化事業(yè)建設費使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分項目預算編制不合理的問題，市文廣影視局、市文化發(fā)展基金會已根據主管部門的要求，通知項目單位認真落實整改；市文化發(fā)展基金會已制定了相關制度，市文廣影視局正研究制定整改措施。同時，市委宣傳部和市財政局對專項資金的支出范圍進行了梳理，并于20xx年7月共同印發(fā)了《上海市文化事業(yè)建設費使用管理辦法》，明確文化事業(yè)建設費預算中不再安排人員和公用經費支出。
2、對部分資金使用管理不規(guī)范的問題，市文化發(fā)展基金會召開項目監(jiān)管狀況通報會，進一步明確相關管理要求；市委宣傳部要求有關單位對已完成項目的凈結余資金，在今后年度編報、申請文化事業(yè)建設費預算時優(yōu)先進行統籌安排。
此外，對本市文化宣傳系統的部分基本建設項目超投資，增加專項資金補貼的問題，市委宣傳部按有關程序辦理了概算調整手續(xù)，并將在今后的基建項目管理工作中進一步加強投資控制。
1、對燃煤（重油）鍋爐清潔能源替代計劃數量不完整，污染排放企業(yè)監(jiān)管覆蓋率不夠高的問題，市經濟信息化委牽頭組織有關部門，對本市鍋爐和窯爐進行了全面排摸，基本摸清了家底。同時，加大了清潔能源替代工作推進力度。市環(huán)保局和市質量技監(jiān)局聯合制發(fā)了本市新修訂的《鍋爐大氣污染物排放標準》，于20xx年10月1日起實施，以此倒逼企業(yè)實施清潔能源替代。市環(huán)保局要求區(qū)（縣）環(huán)保局在市環(huán)保局下發(fā)監(jiān)測工作計劃的1個月內，根據轄區(qū)內一般污染源排污現狀，上報監(jiān)測工作計劃，以此加強對區(qū)（縣）環(huán)境監(jiān)測工作的監(jiān)督檢查。同時，透過環(huán)境監(jiān)測和監(jiān)察聯合執(zhí)法，加大對超標排放企業(yè)整改的監(jiān)督檢查力度。
2、對農作物秸稈綜合利用政策執(zhí)行不到位的問題，奉賢區(qū)、金山區(qū)農委將進一步規(guī)范農作物秸稈還田的申報程序，加大秸稈禁燒工作的巡查力度，加強資金補貼審核，規(guī)范補貼資金的發(fā)放工作。
3、對部分黃標車淘汰財政補貼政策執(zhí)行不嚴的問題，市環(huán)保局進一步明確，淘汰車輛務必按規(guī)定檢驗合格，并正與市公安局溝通，完善補貼審核的制度建設。同時，會同本市公安、商務、發(fā)展改革、交通等部門，專題研究本市財政撥款單位淘汰黃標車工作，并要求市、區(qū)（縣）兩級政府部門杜絕財政撥款單位的黃標車及老舊汽車透過拍賣等方式流向社會。
（一）對口支援新疆喀什四縣發(fā)展資金和項目跟蹤審計查出問題的整改狀況。
對17個項目延續(xù)到20xx年繼續(xù)實施的問題，前方指揮部已督促當地職責部門或單位抓緊項目實施，力爭早日完成建設任務；對3個項目財務管理不夠規(guī)范的問題，前方指揮部已要求相關單位補充項目支付依據，及時歸集項目結算資料，確保項目結算合法合規(guī)。
（二）上海國際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎設施項目跟蹤審計查出問題的整改狀況。
對施工單位多報工程結算費用的問題，申迪集團已經根據審計結論核減，辦理了清算支付工作；對1個項目施工單位項目經理職業(yè)資格不貼合要求的問題，因該項目已結束，申迪集團承諾在今后的項目建設中加強資質審核，堅決更換不貼合職業(yè)資格要求的承包商管理人員；對部分工程簽證單上描述的資料與施工現場狀況不相符，施工監(jiān)理審核不嚴的問題，申迪集團承諾進一步加強施工中的工程變更管理，完善及落實監(jiān)理考核工作，確保施工和監(jiān)理單位的工作質量。
如何寫審計報告篇二
根據《xx市審計局國家建設項目委托審計協議書》，自x年x月x日至x年x月x日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監(jiān)理、供應商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。
1、列舉本次審計的有關法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據；
2、根據工程價款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件。
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章。
單位簽章。
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
如何寫審計報告篇三
為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理，強化審計監(jiān)督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據總局有關會議精神，對墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務，特制定本方案。
通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設情況，及時發(fā)現和糾正問題，促進各單位規(guī)范項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據。
20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。
隊并點單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個農場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農場。
（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理制）落實情況。
（二）項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規(guī)劃設計和計劃完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。
（三）項目預算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執(zhí)行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續(xù)；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。
他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。
（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執(zhí)行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、?？顚Ｓ迷瓌t，有無轉移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序審批，是否預留了質量保證金。
（六）項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。
（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。
（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發(fā)現的問題是否已經整改。
管理局之間交叉審計。
總局成立土地整理項目審計領導小組，負責審計工作的協調和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。
管理局審計處由處領導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調農場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協調和配合。
安管理局各項目農場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農場、新華農場、江川農場、寶山農場、大興農場、勤得利農場、興凱湖農場、八五一〇農場、齊齊哈爾種畜場、四方山農場。
本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以就近集中審計。
（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。
（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。
（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。
（四）乘車、住宿等要注意安全。
（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結束并向總局審計處報送匯總審計結果。
附件：
1、20xx年-20xx年土地整理項目統計表（后發(fā)）；
3、各管理局土地整理中心聯系電話（后發(fā)）；
4、需要項目單位準備的資料（后發(fā)）；
5、土地整理項目審前調查表；
6、土地整理項目審計用表（3張）。
如何寫審計報告篇四
今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計狀況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。
有關部門和單位認真執(zhí)行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。
一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改職責。相關單位對審計結果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確職責分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。
二是注重建章立制，完善內部管理，構成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規(guī)范預算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。
三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統范圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統內工作會議上向處級以上干部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發(fā)現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改善。
（一）市財政局組織執(zhí)行市級預算審計查出問題的整改狀況。
1、對未根據政策變化狀況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預算執(zhí)行狀況跟蹤，并根據新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。
2、對公務卡制度改革實施狀況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執(zhí)行信息化系統中設置公務卡使用狀況預警指標，及時提醒預算單位執(zhí)行公務卡報銷制度規(guī)定，并加強公務卡制度改革落實狀況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。
1、對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務分局已于今年1月至4月，將33戶企業(yè)20xx年應征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務分局征管的7戶房地產開發(fā)企業(yè)已透過匯算清繳補繳少預繳的企業(yè)所得稅。
2、對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務分局征管的19戶房地產開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。
（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。
2、對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規(guī)定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。
二、部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況。
對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其余問題，主要是預算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由于當年預算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改狀況如下：
（一）預算編制和執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區(qū)管委會已在20xx年完整編制專項發(fā)展資金預算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。
2、對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，并采取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規(guī)律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業(yè)務專項經費的具體預算資料和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下撥的專項資金結余納入各年度預算，逐步消化歷年結余資金。
3、對部分項目未嚴格按預算執(zhí)行的問題，有關單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓，承諾今后嚴格按照預算執(zhí)行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴格控制支出范圍和預算標準。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴格按照預算規(guī)定用途使用專項資金。
4、對部分項目預算資金使用效果較差的問題，有關部門完善管理制度規(guī)定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監(jiān)管局所屬藥檢所加強儀器設備使用管理，匯總分析使用狀況，并開展督查，提高儀器設備使用率。市新聞出版局已制定了7項有關審讀工作的制度規(guī)定，強化審讀經費使用的評估管理。
5、對部分會議費預算編制標準不夠明確、支出管理不規(guī)范的問題，有關部門嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經費支出管理，以杜絕此類問題再次發(fā)生。市長興島開發(fā)建設管委會辦公室進一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務管理的相關制度。市經濟信息化委要求工商外國語校園嚴格執(zhí)行有關法律、法規(guī)，規(guī)范財務核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金并上繳國庫。
（二）財經制度執(zhí)行中存在問題的整改狀況。
1、對收費收入未按規(guī)定上繳的問題，有關部門將嚴格執(zhí)行行政事業(yè)性收費收繳規(guī)定。市血管辦已將20xx年度行政事業(yè)性收費2071萬元上繳市財政局。
2、對部分收入未納入規(guī)定賬戶管理的問題，有關部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。
3、對未嚴格執(zhí)行政府采購制度的問題，有關部門加強業(yè)務培訓，進一步細化編制政府采購預算，并加強執(zhí)行過程中的監(jiān)督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今后將嚴格執(zhí)行政府采購制度。
（三）財政管理改革進程中有待完善問題的整改狀況。
1、對部分收入未按規(guī)定納入預算管理的問題，有關部門加強學習，增強規(guī)范意識，強化監(jiān)督管理，要求所屬單位按照規(guī)定將有關收入納入預算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其余部分將在20xx年度納入預算管理并全額上繳。
2、對部分銀行賬戶未按規(guī)定清理的問題，市發(fā)展改革委等單位已清理銀行賬戶9個，正在與銀行溝通其余2個，并將盡快清理。
此外，對市新聞出版局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預算主管部門決算審簽發(fā)現的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規(guī)定調整了相關賬目和報表。
三、投資建設項目審計查出問題和審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工決算審計查出問題的整改狀況。
1、對32個項目概（預）算執(zhí)行不規(guī)范的問題，項目建設單位均已編制調整概算報告并上報原審批部門。其中，8個項目已獲批準，涉及金額3.57億元；14個項目正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個項目對超概算和概算外項目投資進行核減，涉及金額0.5億元；其余項目建設單位承諾今后細化概算編制，嚴格按概算批復執(zhí)行。
2、對25個項目基本建設程序執(zhí)行不嚴格的問題，1個項目已補辦相關手續(xù)，完善了項目基本建設程序；24個項目的建設單位正在用心補辦相關手續(xù)，承諾與有關單位用心配合，抓緊完成相關審批工作。
3、對46個項目多計項目投資及成本列支不規(guī)范的問題，被審計單位對多計或少計的項目工程結算費用、待攤和設備等投資、預留費用等，均按規(guī)定作了調賬處理，涉及金額共計5.41億元。
4、對29個項目建設管理不規(guī)范或不到位的問題，相關單位用心組織有關人員進行專題研究和學習，并建立健全相關內控制度，同時承諾將嚴格按照國家和本市相關規(guī)定履行招標程序，加強工程招投標管理，做好承發(fā)包和工程結算等工作。
5、對6個項目建成后部分設備長期閑置或產能未達預期目標的問題，建設單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程序和流程，確保項目投資決策的科學性和合理性，不斷提高項目投資效益。
（二）民政信息化建設管理及應用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對信息共享機制不完善，影響部分民政業(yè)務有效開展的問題，市民政局用心協調信息交換有關單位，梳理內部業(yè)務流程，確保及時獲取并利用好數據信息。市居民家庭經濟狀況評估系統已于5月30日實現了與有關信息交換單位的正常數據交換。
2、對信息化建設管理較薄弱的問題，市民政局承諾在項目建設中，嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，個別系統建設單位還專門制定了2項制度，規(guī)范政府采購和項目驗收程序；市民政局并承諾，加強信息系統合同執(zhí)行的監(jiān)控，規(guī)范預算編報、執(zhí)行和財務核算。同時，針對系統功能運用不充分，影響系統使用效益的問題，市民政局承諾加強項目可行性研究，并加強應用推進的保障機制建設，在業(yè)務管理中增強信息技術應用意識。
（三）城市基礎設施配套費征收及使用管理績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分住宅項目未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關單位進行整改。其中，43個項目已繳納配套費9.85億元；19個項目屬于配套費包干或免繳范圍，已辦理相關手續(xù)，按規(guī)定繳納了軌道交通費3.04億元；其余22個項目正在進一步清理中。
2、對部分區(qū)統籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，并督促各區(qū)住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關規(guī)定嚴格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。
3、對部分配套工程項目管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知項目單位盡快補齊相關手續(xù)，并要求新建項目嚴格執(zhí)行基本建設程序；要求各區(qū)在簽訂公建配套協議時，參照《上海市保障性住房（大型居住社區(qū)）配套建設管理導則（基地內配套）》規(guī)定，明確項目移交和接管的標準、接管單位、產權歸屬，加強資產及移交使用管理。
4、對本市配套費征收管理規(guī)范性文件的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關部門聯系，研究制定城市基礎設施配套費征收、使用管理辦法，要求各區(qū)（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區(qū)配套費征收使用管理辦法，并報市住房保障房屋管理局備案。今年審計后，金山等2個區(qū)嚴格按照配套費征收使用規(guī)定，不再提取管理費。
四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
（一）本市7個區(qū)（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況。
1、對部分市級目標任務未完成的問題，松江等4個區(qū)將加強與市推進辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標任務推進狀況，確保完成下達的市級保障性住房目標任務。
2、對資金籌集不到位、使用管理不規(guī)范的問題，青浦等3個區(qū)（縣）已按規(guī)定足額落實配套資金共計3.15億元；金山區(qū)承諾，根據項目進度，撥付配套資金1億元；金山等6個區(qū)（縣）對土地補償款已進行了上繳或制定了上繳計劃，并承諾今后將嚴格按“收支兩條線”規(guī)范土地補償款管理；崇明縣財政局已于今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設資金，按用途分別撥付至公租房運營機構和廉租對象賬戶；嘉定區(qū)已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規(guī)定存儲；3個區(qū)承諾，將按規(guī)定透過銀行卡發(fā)放廉租房補貼資金。
3、對保障性安居工程的建設和管理不規(guī)范的問題，寶山等6個區(qū)（縣）已辦齊了17個項目所需的全部證照；金山、松江等相關區(qū)（縣）承諾，今后將加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行建設和招投標程序，杜絕違規(guī)轉包、分包；崇明等3個區(qū)（縣）承諾，新建的保障房將嚴格按照國家套型標準建設，收購的保障房以中小戶型為主，并兼顧套型標準和住戶需求。
4、對部分保障性住房基礎管理不到位的問題，嘉定等2個區(qū)已經著手對廉租對象的原始材料進行復核，對收入、住房面積超標，不能帶給規(guī)范租賃合同或減免依據的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區(qū)已將被無償占用的14套保障性住房清理收回。
1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下撥至下屬公司。
2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建項目的公交專項扶持資金補貼金額調整至3415萬元，并收回多補貼的2164萬元資金。
1、對出租車候客站建設和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進候客站建設列為今年出租汽車行業(yè)重點工作之一，對全市候客站分布狀況進行了調研，基本掌握了全市候客站分布狀況及各區(qū)（縣）今年推進計劃。同時，開展出租車站點規(guī)劃設計導則研究，研究支持出租汽車候客站建設的相關政策。
2、對中小型出租車企業(yè)車輛電調覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調研大型出租車企業(yè)，引導中小型出租車企業(yè)加盟電調系統，提高電調車輛覆蓋率，發(fā)揮電話調度在減少出租車空駛里程、節(jié)能減排等方面的用心作用。
（四）全民健身工程建設市級專項資金使用績效審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分全民健身工程建設未按規(guī)劃實施的問題，市體育局以制度建設為抓手，健全本市社區(qū)公共體育健身設施建設管理的相關辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進一步完善和調整建設標準與要求，明確建設項目具體要求，加強對建成項目的驗收把關，以杜絕上報完成項目狀況不實或項目拆分等狀況的發(fā)生。
2、對部分健身設施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設，要求收費的社區(qū)公共運動設施務必按照公益性價格標準收取，不以營利為目的，且每周開放時間不少于56小時。對閘北區(qū)一處百姓健身房擅自提高收費標準的問題，已進行嚴肅批評并整改，目前年卡價格已統一調整為365元。對少數社區(qū)公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進一步加強與校園的協調，爭取加大開放力度，今后規(guī)劃選址盡量避開校園。此外，市體育局已委托市社會體育管理中心加強對社區(qū)全民健身設施的巡查和管理，組織各街鎮(zhèn)對所有健身設施進行巡查，對未持續(xù)完好的器材及時更新和維修。
3、對部分專項補貼資金未及時下撥的問題，市體育局已督促4個區(qū)體育局及時下撥專項補貼資金。其中，浦東新區(qū)已全額下撥60萬元補貼資金，閔行和徐匯區(qū)共計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續(xù)，金山區(qū)26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下撥。
1、對部分土地出讓收支管理不規(guī)范的問題，有關單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其余不規(guī)范資金涉及的相關區(qū)政府和單位承諾，年內歸還和上繳國庫，做好賬務調整處理工作，并明確將加強土地出讓收支管理，做到?？顚Ｓ?，以杜絕類似問題發(fā)生。
2、對土地整治項目實施進度較慢、部分資金管理使用不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局明確，將加強項目施工現場管理，督促有關區(qū)、鎮(zhèn)加快項目推進，并將及時協調解決項目推進中的問題，確保項目有效推進。
3、對閑置土地處置力度不夠的問題，市規(guī)劃國土資源局結合各區(qū)（縣）具體問題和實際狀況，進一步明確政策，在區(qū)分閑置土地構成原因的基礎上，開展調查認定和處置工作。同時，市規(guī)劃國土資源局成立了土地出讓合同監(jiān)管中心，會同各區(qū)（縣）規(guī)土部門建立健全市級抽查、區(qū)級核查、鄉(xiāng)級巡查的“三級三查”工作機制，進一步完善已出讓地塊的監(jiān)管制度，從源頭上杜絕和防范土地閑置。
（二）本市第二批大型居住社區(qū)土地儲備資金使用管理審計調查發(fā)現問題的整改狀況。
1、對部分土地儲備成本列支不合規(guī)的問題，市規(guī)劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責主體按規(guī)定規(guī)范土地儲備資金使用和管理。7個基地采用原渠道歸還資金、規(guī)范成本認定、制定整改計劃等多種方式，對土地儲備成本列支不合規(guī)的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關單位協調中。此外，對于超協議范圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協議范圍列支的事項。
2、對于土地儲備相關政策法規(guī)執(zhí)行不夠到位的問題，市大型居住社區(qū)土地儲備工作領導小組已對職責主體進行督促，要求嚴格執(zhí)行土地儲備相關政策法規(guī)。違規(guī)出借的土地儲備資金已全部收回。2個區(qū)明確今后將嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將經濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。
1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標準的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期項目鋪設至老港五期滲濾液處理廠。
2、對部分污水、污泥處理項目效益不高的問題，市水務局和市環(huán)保局會同市、區(qū)相關部門，調查梳理了全市各區(qū)（縣）直排污染源現狀，編制完成了污染源納管改造的實施方案，明確了時間任務要求，推進本市直排污染源納管工作。市水務局還會同市城投總公司加快推動本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期調查和改造方案編制工作，計劃對分流制雨水泵站加裝污水截流設施，減少旱天排入河道的污水。市城投總公司及下屬公司將部分污水引入白龍港擴建二期的預處理系統，以解決一期項目預處理系統超負荷運行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關單位研究完善方案，優(yōu)化除磷系統運行工藝，確保出水水質到達設計排放標準。
1、對部分培訓計劃調整缺少報批環(huán)節(jié)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關部門對發(fā)生變化的培訓計劃補辦相關手續(xù)，并上報該指揮部備案。
2、對少數衛(wèi)生項目未辦理前期立項審批手續(xù)的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛(wèi)生項目前期立項手續(xù)，并在今后援疆項目管理中規(guī)范項目前期審批手續(xù)。
3、對少數“交鑰匙”項目多計工程結算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關單位召開結算工作專題會議，與2個“交鑰匙”項目施工單位協調工程結算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進行工程結算，并正用心辦理相關手續(xù)。
為進一步構成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯席會議，屠光紹常務副市長出席會議并對落實審計整改提出要求?？偟乃悸肥?，在本市審計整改工作聯席會議的統籌領導下，構成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發(fā)揮好內部審計工作的作用，提高被審計單位的管理水平。
如何寫審計報告篇五
一是繼續(xù)推行局黨組書記、局長負總責，分管副局長具體負責，各處室分工協作的政府信息公開工作機制。細化落實各處室職責，局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作，法規(guī)處負責政策法規(guī)審核把關，信息處提供計算機技術支持；各處室專設聯絡員，具體負責相關事項的溝通、協調，形成了一級抓一級，層層抓落實的責任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進的良好工作格局。截至目前，局政府信息公開領導小組召開會議研究部署信息公開相關工作3次，組織監(jiān)督檢查7次，有力地推動了政府信息公開工作落實。
二是不斷深化政府信息公開工作實踐，積累經驗，推動完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務，結合審計工作發(fā)展趨勢，完善了《邯鄲市審計局政府信息主動公開制度》，推動和規(guī)范全市審計機關政府信息公開工作，著力保障公民、法人和其他組織對審計工作的知情權、參與權和監(jiān)督權，促進發(fā)揮審計機關政府信息對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項，人民群眾關心的民生項目審計、政府重大投資項目審計及有關政策執(zhí)行與行政權力監(jiān)督等政府信息的公開，堅持做到便民、實用、及時、有效。積極探索開展“以公開為原則，不公開為例外”的方式，對經常性工作，實行定期公開；對階段性工作，實行分段公開；對動態(tài)性工作，實行隨時公開。審計信息公開范圍不斷擴大，提高了審計工作的透明度。
三是加強審計系統政府信息公開載體建設，拓寬信息公開渠道?？茖W搭建審計業(yè)務信息公開平臺，逐步拓寬公開渠道。年內，組織技術人員完成了“邯鄲市審計局”網站升級改版，針對廣大網友對審計機關的咨詢等互動欄目關注度較高的情況，局機關在做好網站系統技術維護的基礎上，明確1名工作人員專門負責網站互動等人性化功能，加強與廣大網友的溝通，關注社情民意。整合現有審計信息公開載體，加大審計計劃、審計實施的公開力度。審計進點時向被審計單位實行公告制度，收集社會各界人士對被審計單位的情況反映，接受被審計單位對審計組的監(jiān)督。
（一）公開內容。
20xx年度，邯鄲市審計局通過市政府門戶網站、局審計網、公告欄、公眾網站、報刊雜志等渠道，主動公開政府信息175條，全文電子化率達100%。其中，機構職能類信息7條，約占4%；業(yè)務工作類信息45條，約占26%；綜合類信息64條，約占37%；其它類信息59條，約占34%。公眾可通過局審計網搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。
（二）公開形式。
1.互聯網。按照《條例》有關要求，市審計局優(yōu)化了網站上的已有欄目，著重改進了公眾參與板塊，增強了“局長信箱”、“投訴舉報”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復”等功能，方便群眾獲取信息。對公眾調查欄目收集到的群眾意見進行了專題研究，及時改進相關工作，提升了審計工作與社會各界互動的時效性。
2.信息簡報。截至目前，共報送各類信息簡報、審計專報等210余篇，其中，出版《邯鄲審計》3期、收集各類審計工作相關動態(tài)、信息70多條，向《中國審計報》、《中國審計》、市委、市政府、省審計廳等報送審計工作信息200多條。
3.新聞媒體。通過報刊、廣播、電視等新聞媒體主動公開政府信息情況。結合教育實踐活動，全年共組織召開20多次不同形式、不同級別的審計工作會議；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會；召開了1次全市審計工作會議。邯鄲電視臺、《中國審計報》、《中國審計》、《邯鄲審計》、《邯鄲日報》、《邯鄲晚報》等媒體重點對審計工作情況作了報道，其中《中國審計》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章，對我市審計工作進行了全方位深度報道。
4.電臺廣播。市審計局還通過清晨行風熱線等欄目，促進審計工作與社會各界良好互動。7月10日，白清長局長帶領法規(guī)處、金融審計處、農業(yè)審計處、投資審計處和監(jiān)察室等處室主要負責人，走進邯鄲廣播電臺《清晨行風熱線》直播間，接聽聽眾熱線，與廣大聽眾朋友和主持人直接交流，回答和解答有關審計工作的熱點問題，同時積極宣傳審計職能和審計工作開展情況，增加聽眾對審計工作的認知、理解和支持，擴大審計影響力。在直播間里，當場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設項目是否全部審計等問題，對于一些比較復雜、難于即時答復的問題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋，幫助群眾解決最直接、最現實、最迫切的問題，聽眾感到非常滿意。節(jié)目后，該局立刻組織人員對糧食直補款和道路維修問題進行了審計調查，并就調查核實的有關情況和處理結果向市民主評議辦公室、《清晨行風熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進行了反饋。
此外，市審計局還積極探索了改進審計業(yè)務管理模式，加強對促進經濟增長、政策落實、惠民資金等社會普遍關注的事件審計監(jiān)督的公開力度，及時滿足人民群眾對政府信息的需求。
（三）較往年變化情況。
在市政府信息公開處指導下，市審計局政務信息公開工作情況發(fā)生明顯轉變，呈現出良好發(fā)展勢頭。主要表現在，一是由追求公開信息數量到提升信息公開質量轉變。相較往年，今年公開的數量有所減少，符合市政府信息公開工作有關精神。然而公開的質量卻出現大幅提升，對社會各界關心的干部隊伍建設、審計業(yè)務管理、法制化建設、審計質量控制等內容，以信息動態(tài)等形式及時進行了公開，回應了社會關切。二是公開載體更加多元化，公開渠道更加人性化。充分利用民主評議政風行風建設、12.4法制宣傳等活動，組織審計干部走上街頭，向過往群眾發(fā)放審計工作宣傳資料，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計機關與普通群眾的關系。三是信息公開規(guī)范化程度進一步提升。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機關所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個環(huán)節(jié)，均在oa系統上流轉，進一步規(guī)范了機關發(fā)文程序，提高了政府信息質量。
全年，未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請；也未發(fā)生針對本部門有關政府信息公開事務的行政復議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報)。
認真落實市政府辦公廳關于20xx年政府信息公開重點工作責任分工方案的具體要求，積極探索審計發(fā)現問題整改情況的公開方式，對“深化財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計信息公開”。10月23日，受市政府委托，市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會第十次會議作了《關于邯鄲市20xx年度市本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計工作報告》。報告站在宏觀的層面上，對20xx年度市本級預算執(zhí)行綜合情況進行了客觀評價，總結了20xx年預算執(zhí)行審計中發(fā)現問題的整改落實情況。報告重點披露了20xx年度市本級財政預算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財政資金扶持的部分建設項目、政府性債務資金舉借和使用等方面存在的主要問題，并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關領導及與會代表分別給予了高度評價。會后，市人大常委會副主任李永科同志專門批示，“審計報告深刻而認真，說明審計干部付出了艱辛和努力，人大財經委要依法督導有關部門整改落實到位。明年新預算法正式實施，審計工作尤顯重要，人大將全力支持依法審計?！?BR> 20xx年，我們將認真按照市委、市政府和上級審計機關的總體部署和要求，繼續(xù)推進政府信息公開工作。嚴格執(zhí)行審計政府信息公開工作制度，強化落實，拓展公開范圍，充實公開內容、完善公開手段、深化公開效果。同時，進一步加大對縣級審計機關的指導力度，抓好日常管理，強化工作考核，以有效促進全市審計政務公開水平的提升，保證政府信息公開工作的經?；?、制度化和規(guī)范化。
如何寫審計報告篇六
審計報告是審計工作情況和結果的綜合反映,是體現審計成果的主要形式,是衡量審計質量和工作水平的重要標準。因此提高審計報告的質量意義非常重大。
一方面審計報告是對審計任務完成情況及其結果所做的總結,通過審計報告可以反映審計人員在審計過程中是否嚴格執(zhí)行審計工作方案,是否實施了必要的審計程序,重點內容是否查深查透,預定審計目標是否實現,審計證據是否充分,問題定性是否準確等等,從而可以衡量審計質量的高低,促進審計人員不斷規(guī)范審計行為,提高審計質量;另一方面審計報告質量是審計質量的重要組織部分,是審計質量的核心,因而提高審計報告質量本身就是提高審計質量。
審計報告是下達審計決定的基礎,審計機關只有依據審計組提交的審計報告,才能了解被審計單位或項目的經濟活動情況和遵守財經法紀情況,掌握違紀違規(guī)行為的情節(jié)輕重、性質的嚴重程度,從而對問題作出處理處罰,對審計事項的真實性、合法性和效益性作出評價。因而,只有提高審計報告質量,才能做到依法審計、依法處理、如實反映、客觀評價,較好地履行審計職責,更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
3、提高審計報告質量有利于促進“審、幫、促”目的的實現。
“對被審計單位提出改進財政收支、財務收支管理的意見和建議”是審計報告編制準則所規(guī)定的審計報告具體內容之一,高質量的審計報告在對揭示被審計單位或事項存在問題的同時,通過分析反映產生問題的原因、造成的影響和后果,向被審計單位指出管理中存在的漏洞、缺陷和薄弱環(huán)節(jié),針對性地提出改進意見和建議,從而成為被審計單位完善內控制度,改進和規(guī)范內部管理的重要參考依據,幫助被審計單位從制度上和機制上徹底解決問題,促進其提高財務管理水平,提高經濟效益。
4、提高審計報告質量有利于強化審計為宏觀決策服務的職能。
審計報告是審計為宏觀決策的重要信息來源,審計機關通過將各個審計報告所反映情況和信息資料加以匯總、綜合,從宏觀經濟管理角度進行分析研究,向政府和上級審計機關提出有情況,有分析、有意見和建議的綜合性或專項審計報告,為黨政領導和政府主管部門進行宏觀決策,加強宏觀調控,提供可靠信息和參考依據,在更高層次上體現審計工作價值,更好地發(fā)揮促進加強和完善宏觀管理的作用。
二、審計報告質量存在問題及成因。
近年來,各級審計機關認真貫徹執(zhí)行審計法、審計署6號令等國家審計準則,審計質量狀況有了很大程度的改善,但審計報告質量不高、審計成果轉化不夠的問題仍是影響審計監(jiān)督作用發(fā)揮、制約審計工作發(fā)展的關鍵問題,其主要問題及成因有以下幾方面。
1、審計人員對報告質量認識不足、重視不夠。
綜合歸納審計結果、撰寫審計報告是一項費時、細致的工作,隨著審計監(jiān)督領域的不斷拓展,特別是開展經濟責任審計工作以后,審計項目越來越多,審計任務越來越重,審計力量不足的矛盾日益突出,審計人員工作壓力進一步增大。為了保證按時完成任務,部分審計人員和領導在一定程度上忽視了審計報告質量,產生“應付差事”的思想,審計結束后,找一個“范本”,進行改頭換面交帳了事,致使審計報告反映問題不深不透,審計評價意見“千篇一律”,所提改進意見和建議缺乏針對性。
2、審計隊伍素質不適應工作需要。
審計是一項業(yè)務領域非常廣泛的工作,需要審計人員具有廣博的理論知識和豐富的實踐經驗。而現有審計人員中大多數都是學習財務審計專業(yè)的,對于現代管理知識、宏觀經濟理論等知識掌握不多,知識相對陳舊、結構比較單一,尤其是缺乏必要綜合分析能力、文字表達能力,審計思維方式長期習慣于單純的會計思維,撰寫簡單的、淺層次反映問題的審計報告已經非?！俺粤Α?更難以多層次、多視角地透視問題的.實質,從而導致審計報告僅僅成為反映情況的“舉報信”。
如何寫審計報告篇七
xxxx醫(yī)院：
我們接受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出審計小組對xxxx醫(yī)院（以下簡稱貴院）20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年xx月xx日的財務狀況進行了就地審計，并對內部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日的財務狀況以及內部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據《xxxx》進行的。在審計過程中，我們結合委托事項的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xxxxx醫(yī)院系根據xx市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于xx醫(yī)院變更為xx醫(yī)院的通知》，由原“xxx醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：xxx市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第xxxx號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元；現有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）；床位編制數xxx張。
在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析?，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。
（一）規(guī)章制度。
貴院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于20xx年2月匯編成冊為《xxx醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
（二）崗位設置。
（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。
（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。
（三）貨幣資金內部控制。
貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：
（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。
（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產品等投資。
（四）藥品及器械的采購、付款、保管。
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯系，調低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現象。
（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。
（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現象。建議貴院根據醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械。
盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經批準后處理。
（五）固定資產及在建工程。
貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。
（六）票據管理。
貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。貴院應指定專人擔任票據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據作廢手續(xù)、票據銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據盤點制度。
（七）會計核算。
1、會計核算流程。
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況。
會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
（一）帳列收支情況。
貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額xxx元，其中：財政補助收入xxx元、上級補助收入xxx元、醫(yī)療收入xxx元、藥品收入xxx元、其他收入xxx元。
2、支出總額xxx元，其中：醫(yī)療支出xxx元、藥品支出xxx元、財務專項支出xxx元、其他支出xxx元。
3、收支結余及分配情況。
（1）結余情況。
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余xx元，其中：20xx年結余xx元、20xx年結余xxx元、20xx年結余xxx元、20xx年結余xx元，20xx年結余xxx元。
（2）結余分配情況。
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金xxx元、提取職工福利基金xxx元、以事業(yè)基金彌補虧損xxx元。
如何寫審計報告篇八
主任、各位副主任、各位委員:。
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)三屆人大常委會第九次會議報告審計整改工作情況，請予審議。
關于xxx年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告的審議意見》(浦會書[xxx]7號)，區(qū)政府高度重視，對整改工作提出明確要求，有關分管領導對照問題，加強管理，部署落實整改工作，同時，責成區(qū)政府辦公室牽頭，會審計局，督促被審計單位認真落實審計意見。
區(qū)政府辦公室對各有關部門和單位下發(fā)了《關于對本級預算執(zhí)行審計結果進行整改的督查通知》，確定了跟蹤督促落實審計整改人員的工作要求，責成各責任部門和單位將整改工作落到實處。
審計局積極采取有力措施，一是認真梳理具體的整改要求，明確落實整改的責任部門;二是及時聯系紀(監(jiān))委、人事局、財政局、國資委等職能部門，通報審計結果，聽取各部門關于加強審計整改工作的意見，溝通相關信息，取得下一步工作開展的共識，形成有效合力;三是積極走訪審計查出問題的責任部門，并對被審計單位整改情況進行了全面跟蹤。
有關責任部門重視審計報告中披露的問題，積極采納審計意見和建議，均向區(qū)政府辦公室提交了有關落實整改情況的報告。
現將有關情況報告如下:。
區(qū)政府責成社發(fā)局針對問題，研究措施，加強管理。
社發(fā)局隨即召開專題會議多次研究具體整改措施。
針對市教委撥入專項資金未列入部門預算問題，社發(fā)局在編制2008年部門預算時，已根據財政局科目設置要求將上述市撥專項資金納入部門預算管理，目前，該預算的編制正處于“兩上兩下”的審核過程中。
針對學校房產出租收入有待統籌管理問題，社發(fā)局已頒發(fā)《關于對局屬各教育單位房屋出租管理暫行辦法的補充意見》(浦社發(fā)[xxx]綜計字24號)，根據該文規(guī)定，從2008年開始，社發(fā)局嚴格執(zhí)行局屬各教育單位房屋出租收入納入部門預算、統一收繳分配的規(guī)定。
目前，整改措施已基本到位，我們將繼續(xù)關注上述整改措施的具體執(zhí)行情況。
(二)部分事業(yè)單位專項資金有待統籌管理問題的整改情況。
區(qū)政府責成建交委落實整改措施，建交委及時對各委屬部門和單位通報審計中發(fā)現的問題，積極商研整改措施。
一是高度重視、全面清理。
要求各事業(yè)單位必須高度重視審計意見，認真清理，由計財處牽頭，相關部門配合，全面摸清委系統各事業(yè)單位結余資金和補充公積金的繳納情況;二是強化管理、健全制度。
加強對結余資金的管理力度，結合現行的財務制度和建交委的實際情況，制定相應的結余資金管理辦法;三是規(guī)范操作、平穩(wěn)過渡。
與新區(qū)人事局溝通有關情況，進一步規(guī)范委屬事業(yè)單位補充公積金的繳存行為，結合新區(qū)綜合配套改革試點工作，逐步完善補充公積金制度。
目前，新區(qū)人事局已頒發(fā)《關于清理浦東新區(qū)事業(yè)單位補充公積金的通知》(浦人[xxx]40號文)，根據該文規(guī)定，建交委委屬事業(yè)單位已停止繳納補充公積金。
建交委大部分事項已得到及時整改，取得較好效果。
新區(qū)財政局對審計報告中反映的有關政府采購方面的問題，認真查找原因，有針對性地落實措施，建立和完善管理機制。
一是強化預算約束，提高部門預算編制的精細化水平。
在內部管理上，強調政府采購預算是部門預算的有機組成部分，要求同部門預算同步編制，同步下達，不斷提高采購預算的編制質量，已初步改變了政府采購預算下達比較分散，采購難以形成規(guī)模的情況。
今年1至9月，已下達的集中采購計劃比去年同期上升46%，政府采購中心完成集中采購計劃同比增長98%;二是加強制度建設，促進政府采購工作的規(guī)范化。
研究并制定了《浦東新區(qū)財政局關于加強政府采購供應商投訴處理管理工作規(guī)則》和《浦東新區(qū)政府采購集中采購當事人行為規(guī)則》，進一步維護政府采購秩序，規(guī)范政府當事人在集中采購活動中的行為。
三是積極拓展采購方式，提高政府采購效率。
相繼在計算機、汽車等項目的采購上共享市采購中心公開招標的采購成果，進一步減少采購環(huán)節(jié)，提高采購效率;繼續(xù)以協議定點采購為突破口，縮短項目的采購時間，目前包括電腦、空調、物業(yè)管理、公務車定點加油、保險、學校大中修項目在內的協議定點采購網點的數量已從原來18家，擴大到190家，進一步解決了分散、小額、急需項目的采購時間要求與采購程序之間的矛盾。
另外，在明年的工作計劃中，對進一步落實審計意見也提出了相應的要求，整改工作已基本得到落實。
(四)公交基金使用效益有待進一步提高問題的整改情況。
浦東公交基金理事會和公共交通投資發(fā)展有限公司高度重視審計整改，就提出的具體問題分析原因，落實措施。
完善公交基金補貼機制的措施有:一是由運管署牽頭修訂浦東新區(qū)范圍內線路開線、調整和撤線的標準、審批程序、線路評價和補貼辦法;二是建立公交企業(yè)線路成本上報審核機制;三是在社區(qū)巴士、村村通公交工作推進中，積極探索發(fā)揮區(qū)政府、功能區(qū)(街鎮(zhèn))、公交企業(yè)三者積極性，建立購車、日常營運虧損補貼和線路文明共建方面的保障機制。
進一步加大對優(yōu)質服務薄弱環(huán)節(jié)考核力度的措施有:一是針對市民關注的公交服務熱點問題，調整公交優(yōu)質服務線路考評標準;二是完善公交優(yōu)質服務專業(yè)考評、社會監(jiān)督和市民評價三方組成的綜合考核體系;三是組織企業(yè)開展對司、售、調一線服務崗位進行培訓，提高員工素質和崗位技能。
(五)部分單位國有資產管理有待加強問題的整改情況。
為配合新區(qū)綜合配套改革，進一步轉換政府職能，改變新區(qū)一些部門在一定程度上還在直接管理公司的現狀，區(qū)政府已要求國資委按照《關于浦東新區(qū)行政、事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作的實施意見》的規(guī)定，對經委所屬事業(yè)單位擁有的股權按要求嚴格執(zhí)行，并限期整改。
目前，經委正積極貫徹分管領導及國資委的意見，落實股權歸屬，推進事企脫鉤工作。
有關國有股權收益統籌管理問題待上述股權問題解決后，再具體落實是上繳財政專戶還是納入國資經營預算。
我們將對此進行后續(xù)審計，繼續(xù)密切關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，并在明年的同級審工作中有所體現。
二、關于進一步加強審計整改工作的意見和措施。
加強審計整改，有利于促進審計成果綜合運用，更是提高審計效能的有效措施。
區(qū)政府將一如既往地通過對具體問題的關注，抓好新區(qū)面上的規(guī)范管理，同時，進一步加大整改力度，力求舉一反三，防微杜漸，做到“發(fā)現一個問題，處理一件事項，建立一套機制”。
在今后，我們將不斷加大審計監(jiān)督力度，更好地促進財政資金在管理上能夠保證安全完整，在使用上能夠體現公平有效。
具體將做好以下四方面的工作:。
(一)進一步加大“同級審”的`范圍和深度，在力度上下功夫。
要進一步拓展審計范圍，不僅僅監(jiān)督財政直管的資金，還關注其他部門掌握的重點政府性資金，把游離于預算管理體系外的重點政府性財政資金納入審計范圍，擴大審計覆蓋面，實現對財政資金的全方位監(jiān)督監(jiān)控，全面反映管理中的薄弱環(huán)節(jié)，深入分析機制體制上存在的問題，并提出相應的意見和建議，進一步提高政府管理效能。
(二)切實抓好對國有資產的審計監(jiān)督，在審計手段和方法上下功夫。
區(qū)政府已責成審計部門緊緊圍繞新區(qū)綜合配套改革試點工作，進一步落實人大的有關要求，不斷關注國資經營預算及國資經營收益的使用和管理中的熱點問題，采取審計和專項調查相結合、傳統審計與計算機審計相結合、日常監(jiān)督與重點監(jiān)控相結合的方式，揭示國資管理中存在的問題，并分析存在問題的原因，尋求解決問題的途徑。
同時，按照深化政府改革的要求，繼續(xù)關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，進一步促進政府職能轉換，促使政府從全能型政府轉變?yōu)楣卜招驼垢餍姓块T能把更多的精力用到為居民提供基本公共服務，用到改善民生上面，強化履行社會管理和公共服務職能。
(三)在審計項目的安排上更具有針對性，把事關國計民生、老百姓及人大關注的重點資金、重大項目作為審計監(jiān)督的重點內容和重要目標。
更好地樹立“立審報國、執(zhí)審為民”的審計工作理念，強化民本審計觀，促進審計工作更好地為構建社會主義和諧社會服務。
通過審計，關注這些資金的流向和使用效益，促進這些關乎國計民生的資金規(guī)范運行，確保各項惠民政策落實到位。
我們將著手構建“浦東新區(qū)財政資金執(zhí)行審計監(jiān)督體系”，建立審計整改聯系工作制度，形成由區(qū)政府辦公室牽頭，相關職能部門聯合推進審計整改的長效工作機制。
根據實際工作需要，不定期召開專題整改工作會議。
通過這樣的協同整改平臺，審計整改工作前有目標，后有回顧，進一步有效防止由于部門之間的缺少交流而導致的監(jiān)督脫節(jié)現象，有效防止個別事項整改不了了之，同時有利于及時揭示財政資金管理中的盲點盲區(qū)和資金使用中的隱患，并根據新的經濟發(fā)展趨勢，通過部門合作，建立健全財經制度，真正把審計整改工作落到實處，實現審計成果效益最大化。
如何寫審計報告篇九
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)六屆人大常委會。
第1。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區(qū)人大常委會提出的“進一步加強審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入區(qū)政府重點工作。區(qū)領導要求，審計結果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發(fā)現的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入區(qū)績效考核資料加以推進。
區(qū)政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內重點開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產核查工作。
區(qū)各相關單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領導召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統一部署系統內單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環(huán)管理，促進整改落實到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內未能完成整改的問題，在調取、核對被審計單位相關資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎上，區(qū)審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，并于20xx年10月上旬再次進行了檢查?，F已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關于20xx年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數的57%（以上兩項完成整改問題數共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數的4.8%。
（一）對街道預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進一步加強對各街道預算管理工作的指導，并在修訂完善街道預算管理辦法。
（二）對部分基金預算編制欠精細化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強與相關項目主管部門的對接，根據政府投資計劃項目執(zhí)行進度安排項目預算。
（三）對國有經營預算收入未按規(guī)定比例調入一般公共預算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經營預算收入的22%調入公共預算資金639萬元。
（四）對收入預算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將透過開展國有企業(yè)經營收益的審核、審計，加強國有企業(yè)經營收益收繳管控。
（五）對未根據當年收支變化狀況編制預算調整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關于調整20xx年度區(qū)本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經營預算調整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經營預算如有調整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計整改狀況。
（一）對預算編報不準確、調整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經費預算執(zhí)行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計劃，有序合理的保證專項預算執(zhí)行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預算時思考全面，充分摸排，避免類似現象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進度考核辦法、預算編制及調整工作的相關細則，進一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事后全過程管理。
（二）對未按實列支預算費用的問題。區(qū)殘聯承諾今后進一步規(guī)范資金撥付，不跨年下撥和使用項目經費，在20xx年底結賬清算時已經嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經區(qū)衛(wèi)計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據實列支。
（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結余的644萬元世博經費上交區(qū)財政局。紫竹產研院已將市撥?？畹冉Y余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯已完成兩家關掉機構相關證件的注銷手續(xù)，賬戶結余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結余清理報告，并將結余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機構的萬人就業(yè)項目滾存結余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補貼單位的財政補貼結余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
（一）對未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負責與供應商簽定購銷合同，采購前由專人負責詢比價。
（二）對非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協議，今后租金收入將按協議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強案件審核，尤其是跨年度的關聯案件審核，防止跨年度案件再次出現少處罰金的狀況。
三是財務核算方面存在問題的整改狀況：
（一）對公務支出經費使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進行充值，公務用車改革后根據法院實際需要編制預算，結余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經費，今后涉及到論文獎勵費將計入人員費用。
（二）對往來款未及時清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結存案款，并設置案款輔助明細臺賬。區(qū)法院根據上海市高院統一要求，已上線e號通進行專項管理。
（三）對會計核算不規(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統一核算。20xx年起，各相關單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
（一）對資金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設置現金日記賬，并制定了單位現金管理辦法。新虹街道加強了現金管理，建立定期盤點制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進行帳務處理。區(qū)房管局制訂了局財務管理規(guī)定，采取措施將內控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
（二）對物資資產管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協議，并由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監(jiān)督和復核。紫竹產研院閑置資產已清查并有效利用，要求部分資產使用單位交通大學定期報告資產使用狀況。
（三）對房屋資產管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產、房產出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產租賃協議，規(guī)范管理。
（四）對外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務調整。
三、
（一）對建設程序不合規(guī)的問題。各建設單位均承諾今后將進一步加強管理，嚴格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設程序。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設單位均按核減后的工程審定價與相關單位結算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進行賬務調整。多計項目動遷費用7743.65萬元已作相應整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設單位管理費等問題已作調整處理；涉及多申報的動遷費和重復申報的續(xù)借地費，城投公司已按核減后的審定價進行結算；暫予核減尚未評估而預付的征地補償款，將在相關工作完成后按實結算。
（三）對建設管理欠規(guī)范的問題。建設項目涉及總投資超概算需調概的，已按規(guī)定向相關部門申報、辦理調整概算手續(xù)。各相關單位均承諾今后將加強合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
（一）對區(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調查反映的問題。區(qū)財政局在轉發(fā)文件、召開專題培訓會議的基礎上，將繼續(xù)加強對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務指導，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認真細致對待該項工作，對于存量資金統計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。
（二）對區(qū)教育局20xx年度小學三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓經費使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協會承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6―8名專業(yè)人士進行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，并更加重視巡視結果的運用。
（三）對區(qū)推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調查反映的問題。區(qū)經委按相關標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料并上報市替代辦公室，經市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關單位補貼。
（四）對區(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設程序不合規(guī)的項目在取得建設工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機構（原建管署）委托第三方檢測機構對其進行了檢測，檢測合格后方復工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設，并將相關資料送有關部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產負債損益審計整改狀況。
（一）對部分資金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴格按照相關法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關于捐贈的相關規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業(yè)20xx年的財政扶持兌現。下屬東翼公司的網絡詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經濟損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
（二）對房屋銷售定價依據不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產代理銷售房產事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產按房產銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產按與第三方簽訂的銷售協議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進入結算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產進行評估，目前正在做調賬處理。
（三）對公務車輛費用支出欠規(guī)范的問題。資產經營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，并根據實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費已追回，對相關人員進行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對企業(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經請示區(qū)國資委，已委托會計師事務所對其及下屬公司進行不實資產查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問題計劃與核銷的不實資產同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據整改方案已關掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復后開展進一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學中心代建的部分項目工程審價已完成，進入工程竣工財務決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產經營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進一步協商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關部門將建立工程項目臺帳、財務竣工決算、項目定期結轉的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強工程基礎管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應會同政府督查室、紀檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關單位完成整改工作，實現整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
如何寫審計報告篇十
根據《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[20xx]12號文件精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、基本情況：
xx中學創(chuàng)辦于x年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構設置了：校長室、政教處、教導處、總務處。現有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于。
二、任期內各學期招生情況。
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人。
三、任期初及任期末資產負債情況。
20xx年7月初資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元。20xx年10月末資產負債情況：現金：元、銀行存款：元、固定資產：元、其他應付款：元。
開支標準、虛列支出等問題。
五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ谩⒓皶r撥付。
六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。
七、各項資產做到了賬實相符。
八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經濟遺留問題。
如何寫審計報告篇十一
2、在管理層次中的地位。
在企業(yè)中所處的層次越高，影響力就越大，這是一種法定的.權力，
3、個人的素質和影響。
個人的素質高低、專業(yè)水平和技術水平的高低等，也會有擁有不一樣的影響力。這種影響力不由法定，也不一定與所處的層次相關。
4、參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實施過程。
如果能進入企業(yè)的董事會或擔任重要部門的負責人等，有機會參與戰(zhàn)略決策與實施過程，則擁有更大的影響力。
5、利益相關者集中或聯合的程度。
不管是供應商、購買者還是企業(yè)職工，聯合程度越高，越集中，對企業(yè)的影響力越大，其權力當然也就越大。
如何寫審計報告篇十二
二、檢查涉及應收賬款的相關財務指標。
2、計算應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數等指標，并與被審計單位相關賒銷政策、被審計單位以前年度指標、同行業(yè)同期相關指標對比分析，檢查是否存在重大異常。
三、分析應收賬款賬齡。
四、向債務人函證應收賬款。
1、函證的范圍和對象。
注冊會計師不需要對被審計單位所有的應收賬款進行函證。一般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象：大額或賬齡較長的項目;與債務人發(fā)生糾紛的項目;重大關聯方項目;主要客戶(包括關系密切的客戶);交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項目;可能產生重大錯報或舞弊的非正常的項目。
2、函證的方式。
注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用。
3、函證時間的`選擇：注冊會計師通常以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證。
4、函證的控制。
注冊會計師通常利用被審計單位提供的應收賬款明細賬戶名稱及客戶地址等資料據以編制詢證函，但注冊會計師應當對函證過程保持控制。
5、對不符事項的處理。
收回的詢證函若有差異，注冊會計師要進行分析，查找原因。
如何寫審計報告篇十三
自2001年12月13日北京奧組委成立以來，黨中央、國務院高度重視奧運會籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運動會，并提出“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針。中央和北京市政府成立多個協調領導小組，制定有關稅收、知識產權保護等政策，并專項安排中央彩票公益金用于奧運籌辦。
審計結果表明，北京奧組委認真落實黨中央、國務院
關于
“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”方針，堅持貫徹“綠色奧運、科技奧運、人文奧運”理念，經過7年多不懈努力，北京奧運會、殘奧會取得圓滿成功，實現了“有特色、高水平”和“兩個奧運、同樣精彩”的目標。北京奧組委根據籌辦工作進程，不斷建立健全組織機構，穩(wěn)步推進場館建設、團隊建設、開閉幕式、測試賽等重點工作，保障了籌辦工作高效有序進行。北京奧組委重視加強內部控制，嚴格審批預算，不斷完善資金使用審批權限和程序，加強對經費支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結余將超過10億元，比原預算的4.1億元增加較多，預算規(guī)模得到較好控制。賽后，認真審查未結項目和遺留事項，堅持實事求是、從嚴控制原則，確保后續(xù)預計支出的真實、合理。同時，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認真做好賽后物資保全、回收和處置工作?？偟目矗本W組委各項內控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴格，資金支出得到較好控制，審計未發(fā)現重大違法違規(guī)問題。
(一)審計發(fā)現的問題及整改情況。
在跟蹤審計中發(fā)現，北京奧組委有的部門在奧運會籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現在有的項目計劃性不強、有的項目預算標準偏高、有的信息系統設備使用效益不高、有的物資采購備用比例較高等問題。
北京奧組委高度重視審計發(fā)現的問題和提出的審計意見及建議，按照國務院領導和奧組委領導批示，及時采取有效措施整改落實，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內部管理制度10項，并根據審計建議調整項目活動方案，加強管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計決算(草案)反映奧組委實際結余資金大幅超過預算。
(二)審計建議。
1。認真總結籌辦奧運會的成功經驗，為今后組織開展大型運動會(賽事)、提高管理水平提供借鑒。
2。深入探索大型活動規(guī)律，加強對運動會籌辦工作計劃性的研究，進一步提高物資、資金的使用效益。
3。堅持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運動會時進一步強化對支出規(guī)模和標準的控制。
4。北京奧組委應通過拍賣、捐贈、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫存物資，以獲得最大的社會和經濟效益。同時，北京奧組委要繼續(xù)堅持“節(jié)儉”方針，加強管理，從嚴掌握和控制后續(xù)支出。
一、基本情況
北京奧運會新建和改擴建比賽場館36個、獨立訓練館和國家隊訓練基地66個，共計102個奧運項目，分別位于北京、天津、上海、沈陽、秦皇島、青島等城市。項目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。
除少數獨立訓練館外，審計署組織對93個項目進行了審計，審計項目總投資194.55億元，占全部項目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽奧林匹克體育中心項目正在進行工程結算審核外，其余92個項目已完成工程結算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結算的92個項目總投資183.44億元，累計到位建設資金175.3億元，其中：中央財政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項目法人招標、銀行貸款等方式解決。
二、審計情況
審計署自2005年下半年開始對奧運場館建設項目進行全過程跟蹤審計，其中國家體育嘗國家游泳中心等標志性工程，全部由中央投資屬國家體育總局管理的41個奧運項目，以及教育部、原國防科工委所屬高校建設的5個場館項目，由審計署直接組織審計;
其他
項目分別由項目所在地的地方審計機關按照審計署統一部署進行審計。
審計署在跟蹤審計過程中，始終以“服務奧運、保障奧運”為總體指導思想，堅持預防為主原則，從工期、質量、
安全
、投資控制和資金使用等方面對項目進行全面審計，發(fā)現問題，及時提出建議，并跟蹤檢查被審計單位整改情況，促進項目管理部門和建設單位切實履行職責，加強管理，按時、保質完成場館建設任務。四年來，審計累計抽查隱蔽工程驗收記錄、材料進場檢驗、監(jiān)理旁站等方面質量控制文件3萬多份，出具240余份單項審計報告，發(fā)現違規(guī)招投標、項目法人招標遺留問題未解決等各類問題350多個，提出審計建議近800條。審計發(fā)現的問題和建議大部分已整改和落實，效果明顯。單項工程完工后，審計署及時組織開展工程結算審計，共審核工程結算資料4500多份。已完工結算的'92個項目共上報工程結算額166.7億元，審計核定工程結算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。
三、審計評價
審計結果表明，國家體育總局、教育部、北京市及相關地方政府高度重視奧運場館建設，并成立了專門機構統籌組織。發(fā)展改革委等相關部門密切協調、特事特辦，給奧運項目建設創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項目法人及設計、施工、監(jiān)理等參建單位認真履行職責，加強工程進度、質量、投資和安全生產等控制，不斷規(guī)范財務管理和資金使用。相關部門和單位高度重視審計意見，積極整改，采取有效措施加強管理?？偟目?，奧運場館建設進展順利，全部項目均按期建成并投入使用，驗收合格率100%，其中38個項目獲得國家建筑工程魯班獎、中國土木工程詹天佑獎、結構長城杯金獎等各類獎項118項，較好地滿足了奧運會賽時運行要求，得到國際奧委會、各國奧運代表團官員和運動員以及國內外來賓的高度評價。工程建設中未發(fā)生重大質量和安全生產事故，也未發(fā)現重大損失浪費和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項目投資控制總體情況良好。奧運會結束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標和
旅游
熱點，舉辦了多項大型活動，截至目前已接待國內外游客400多萬人，取得良好社會和經濟效益。
四、審計發(fā)現的主要問題
跟蹤審計發(fā)現部分項目存在違規(guī)招投標、法人招標遺留問題未解決等問題。
(一)個別項目招投標存在違規(guī)現象。
審計發(fā)現14個項目的28項
專業(yè)
分包和材料采購招投標存在違規(guī)行為，主要表現為不按主管部門核準方式招標和評標，工作存在錯漏，影響中標結果。
(二)國家體育場等項目超概算。
國家體育場初步設計概算批復總投資31.4億元，但因結構復雜、技術難度大、工藝要求高、功能和標準調整以及主要建材漲價等原因投資超概算約4.56億元。
(三)項目法人招標遺留問題未解決。
為吸引社會資金參與奧運項目建設，同時解決賽后場館經營問題，北京市政府對國家體育場等奧運場館采取項目法人招標方式，由中標人組建項目公司負責融資、設計、建設和賽后經營。其中一些項目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結構工程分解后各自組織施工等問題，政府在項目法人招標時承諾的土地和稅費優(yōu)惠政策在實際執(zhí)行中也比較困難。如國家體育場股東之一的金州控股集團有限公司自項目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬元。
五、審計發(fā)現問題的整改情況
國家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計提出有的項目進度滯后問題后，國家體育總局、北京市政府多次研究落實解決方案，對問題較大的項目實施重點督導、全程跟蹤，主管部門和建設單位采取倒排工期、責任到人的有力措施，保證了工程進度和質量。
(一)通過籌辦奧運會，北京具備了世界一流水平的比賽場館和系統配套的相關設施，奧運場館成為國際社會了解北京、認識中國的新窗口。建議北京市政府認真研究奧運場館賽后運營機制，統籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運營管理，兼顧經濟和社會效益，促進奧運項目更好地發(fā)揮整體投資效益。
(二)對奧運項目建設過程中發(fā)生的違規(guī)招投標問題，相關部門和單位應認真研究產生問題的原因，吸取教訓，并加大處罰力度。對地方建設資金到位不及時、項目法人招標遺留問題未全部解決等問題，相關部門應高度重視，采取有效措施，避免影響奧運整體形象。
如何寫審計報告篇十四
審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務收支的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關,必要時還可以對社會公眾。
審計結果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預算執(zhí)行情況的審計結果報告,向組織人事部門作的經濟責任審計結果報告,以及向黨政領導特別交待的事項所作出具體的審計結果報告。
審計工作報告――審計機關經政府授權向本級人大作的本級預算執(zhí)行情況的報告。報告對象比審計結果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經過授權,可以形成審計公告,向社會公開。
審計調查報告――開展審計調查研究出具的調查報告,報告的目的與審計結果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調查結果。
二、審計報告的結構。
不管是何種類型的'審計報告,其結構大致相同,只是側重點不同而已。審計報告的結構可分五個部分:。
第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復制該部分內容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責任與審計機關審計責任的法定依據。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務隸屬關系,收入來源和支出方向,內設機構和人員情況,財務負責人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內容被審計單位沒什么異議。
第三部分:審計結果。主要包括審計確認的財政、財務收支結存情況,內部控制設立和運行情況,以及前次審計發(fā)現問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關的情況。被審計單位有可能對該部分的內容提出異議,但很容易與審計人員溝通達成一致意見,因為該部分以真實性為主。
第四部分:審計發(fā)現的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認。由于該部分內容是基于審計人員對于財務會計制度和相關法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結果等方面的信息,審計人員根據審計結果和審計發(fā)現的主要問題,對被審計單位決策與管理進行評價,對存在問題的真正原因進行分析,并在此基礎上提出解決問題,完善制度的建議。它體現了審計服務與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
三、審計報告的內容與重點。
不同類別的審計報告有不同的內容和側重點。
本級預算和部門預算執(zhí)行情況的審計報告:主要內容為預算收支的執(zhí)行結果和以往審計發(fā)現問題的整改情況,以及加強預算管理的審計建議。側重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項資金審計報告:主要內容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側重于專項資金的使用效益和?？顚Ｓ?。
經濟責任審計結果報告:主要內容為責任人任職期間的經濟責任履行情況。側重于決策能力、管理能力和財經法紀的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
財務收支審計報告:主要內容為財務收入、支出和結存情況,以及財務收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側重點視審計目標而定。
審計調查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內容主要為介紹經驗、反映情況或揭示問題。側重于分析研究,為領導者決策服務。
不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風格定位。
被審計單位財務人員注重審計報告中所揭示的關于財務收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責任直接相關。財政、財務收支的審計結果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調整。
被審計單位法人也會關心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負責人更關注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負責人的管理目標,有質量的審計建議或意見通常有對問題產生的根本原因的分析,這也是單位負責人希望審計是服務而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關心的是被審計單位基本情況、財務收支的審計結果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關心經營成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計機關來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發(fā)現的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關的態(tài)度。
如何寫審計報告篇十五
重大不確定事項。
強調某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產增加200萬元。
如何寫審計報告篇十六
內部審計報告是內審機構對特定審計業(yè)務進行廣泛深入的審計和調查后撰寫的一種反映事實、揭露問題、提出建議的一種審計文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。以下是在實踐中總結的內部審計報告寫作思路與方法。
撰寫內審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關注一些小問題，或者說是風險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經抽查了多少數量或資料，經過匯總、核對與分析發(fā)現了什么問題，事情的嚴重性(最好能說明金額數量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當事人及主管領導的解釋，以及現在的管理與控制狀況。最后是內審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現的問題進行報告時，寫作順序為：為了審計……，抽查了……，發(fā)現……，金額數量……，違反……。當事人或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
內審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復雜的數據及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。
審計就是以事實與數據說話，通過對發(fā)現問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。
1、收集數據要具體。注明抽查的數量及發(fā)現問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數據越具體，對后期的分析和對比就越容易，結論就越準確。
2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內，公司之間，要把項目審計取得的數據放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內數據要放到全市、全省仍至全國范圍來看;市場信息與網上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。
3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。
同類問題統一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現問題較多且復雜，在寫作報告時容易產生以下問題：
1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如，撰寫采購的內審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單、采購比質比價、領導審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。
2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。例如，第一點講系統軟件出現的問題，第二點講工作流程的問題……第五點又講關于系統軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關的管理措施。
提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內審報告已初具雛形，現在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強會計法。
合同。
法的學習，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識”、“建議進一步完善公司管理制度，加強內控管理”等等。
下面舉這個建議有一定的針對性，還是上面的例子，關于裝修驗收的問題，因為工程預算(總包價)與實際驗收時數量相關較大，由于驗收人員責任心不強，驗收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現的問題提出建議：
1、財務部按重新核準的裝修工程款及相關審批手續(xù)，調整工程項目費用，對于未付的工程款，在支付時予以扣除;對于已付完工程款的項目，建議在質保金中扣除。
2、建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即a公司的驗收人員對b公司完工項目進行驗收，b公司的驗收人員對a公司完工項目進行驗收。
上述第一點針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財務部在支付款項時要扣除剔減的工程款;第二點則是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。
如何寫審計報告篇十七
《審計機關審計報告編審準則》和《審計機關公文處理的規(guī)定》對審計報告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內容如下.
1.標題。
審計報告的標題應當準確、簡要地概括出報告的主要內容，一般包括被審計單位的名稱、審計事項的主要內容和時間、文種名，如《關于xx公司20xx年財務收支情況的審計報告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計報告》.
2.主送機關。
審計報告的主送機關是派出審計組的審計機關或委辦單位.
3正文。
主要包括：審計的范圍、內容、方式、時間，被審計單位的基本情況，實施審計的有關情況，審計評價意見和定性、處理、處罰建議及其依據.根據這些內容，審計報告的文一般可分為四部分.
(1)前言。
簡要說明審計的內容、范圍、依據、時間，審計人員的工作情況等.其中，內容是指本次審計的任務或目的，如財務收支審計、經濟效益審計等.范圍包括兩方面：一是時間范圍，即審計內容的時間跨度;二是業(yè)務范圍，即全面審計還是專項審計：依據是指審計工作的依據，即是政府或有關部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時間是指審計活動的起止時間.
(2)基本情況。
說明被審計單位的有關情況，包括財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，以及業(yè)務性質、生產規(guī)模、經營狀況、內部組織、賬務設置等還可以交代審計事項的背景情況.根據審計范圍的不同，這一部分的內容也有不同，一般綜合性審計報告較詳細，專項審計報告常省略.
(3)審計結果。
這部分要寫出與審計事項有關的具體事實.如被審計單位存在問題，則這部分主要是寫審計中發(fā)現的問題.因為審計的內容不同，所以，問題也是不一樣的.如財政財務收支審計報告，反映的主要是收支是否真實、合法，以及有無違反財經法紀的情況等;而財經法紀審計報告，則應反映違紀事實，如以權謀私、貪污盜竊、讀職失職等內容.
(4)審計評價及處理意見和建議。
主要反映審計人員針對存在的問題，依據有關法律法規(guī)，進行分析研究后，提出的審計評價或處理意見、建議.所依據的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細展開.
4落款。
落款就是審計人員的簽名蓋章和標出寫作時間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時間在下一行.
5附件。
6.抄送。
審計報告如需抄送有關機關，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.
(二)遵循獨立審計準則的審計報告格式規(guī)范。
獨立審計報告的標題統一規(guī)范為“審計報告”.
2收件人。
收件人是指審計業(yè)務的委托人收件人應寫全稱。
3.范圍段。
意見段應當說明以下內容：a)會計報表編制是否符合《企業(yè)會計準則》和國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定：(2)會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產負債表的財務狀況和所審計期間的經營成果、資金變動情況;(3)會計處理方法的選用是否遵循一貫性原則.
審計報告根據需要可增加說明段。有兩種情況：當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如認為必要，可在意見段之后增加對重要事項的說明.
5簽章和會計師事務所地址。
審計報告應由兩名注冊會計師簽名蓋章，加蓋會計師事務所公章，并標明會計師事務所的地址.
6報告日期
報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的時間
審計報告應當包括以下基本要素：
(一)標題;。
(二)收件人;。
(三)正文;。
(四)附件：
(五)簽章;。
(六)報告日期。
審計報告的正文應包括以下主要內容：
(一)審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;。
(三)審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;。
(四)審計決定：針對審計發(fā)現的主要問題提出的處理、處罰意見;。
(五)審計建議：針對審計發(fā)現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。審計報告的附件應包括對審計過程與審計發(fā)現問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內容。
1.開頭:如:對某某單位某某經濟事項的審計意見。
2.該單位的概況。
3.對該項經濟事項審計的時間,采取的審計方法和審計步驟等.
4.對該項經濟事項審計的結果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內部審計,存在的問題.
5.對審計中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).
6.針對審計的情況,為了加強管理,對該單位在會計核算或會計控制等方面提出改進方案(這個方案要切合實際,并且要求該單位在以后的工作中落實到位,審計所提出來并非可有可無,在以后的審計工作中要對這方面監(jiān)督檢查).
某某審計處(科)(公章)年月日。
如何寫審計報告篇十八
長期投資長期籌資營運資本管理（營運資本投資管理和營運資本籌資管理）。
二，財務管理的目標。
每股收益最大化：優(yōu)點：考慮所獲和投入資本數額的關系。
缺點：沒有考慮每股收益取得時間，沒有考慮取得每股收益和所承擔風險的關系。
股東財富最大化：1，考慮了時間價值，風險因素及投入與產出關系。
如何寫審計報告篇十九
企業(yè)要制作財務審計報告，一般是由聘請具有審計資格的會計師行里的注冊會計師來制作，一般只需要提供對方要求相應的審計材料就行。審計報告的基本內容包括資產、負債、投資者權益、費用成本和收入成果等。
一般來說財務審計報告一般分為4種，1、無保留意見的審計報告；
4、無法（拒絕）表示意見的審計報告。
審計報告應當包括下列要素：
（一）標題；
（二）收件人；
（三）引言段；
（四）管理層對財務報表的責任段；
（五）注冊會計師的責任段；
（六）審計意見段；
（七）注冊會計師的簽名和蓋章；
（八）會計師事務所的名稱、地址和蓋章；
（九）報告日期。
對于制作的注冊會計師來說，他的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。這樣可以確保報告的真實性。
審計報告要做到，“事實清楚，內容全面”首先，要簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。作為審計主要內容的背景材料。
其次，“分析有據，定性準確”不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。如發(fā)現問題，必須準確支出問題所在。審計證據必須是充分、適當的，這樣為發(fā)表審計意見提供了堅實的基礎和保障。
文章源自中瀚石林。
如何寫審計報告篇二十
一、基本情況。
一工程概況。
工內容?設計圖紙所載明全部內容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
二資金來源及支出完成情況。
截止審計之日?該項目建設資金支付770200.00元?全部為預付工程款。
二、審計承諾、被審計單位會計及相關責任市中區(qū)審計局根據《中華人民共和國審計法》第三條的規(guī)定?在確定的`審計范圍內?依據被審計對象提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料實施審計?并依法進行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉(xiāng)根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定承諾?向審計機關提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料、數據?真實、合法、完整?并承擔《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關法律、法規(guī)規(guī)定的法律責任。
三、審計評價。
意增加了部分工程量。
四、審定工程結算價款情況。
該項工程結算送審金額為1411302.00元?經審計確認金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
五、審定投資完成額。
該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監(jiān)理費35559.00元、審計費5098.00元。