方案的實施需要有明確的步驟和時間安排。方案設計時需要確保各項任務的合理性和協(xié)調(diào)性。在這里，我們?yōu)榇蠹艺砹艘恍嵺`中總結的方案案例，供您參考和借鑒，希望能夠幫助到您。
單位內(nèi)部審計方案篇一
20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證。現(xiàn)將自查情況匯報如下：
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會1課”制度，黨支部“三會1課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三會1課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐朽工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇二
研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照
活動方案
開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處，下面是小編為大家收集了關于單位內(nèi)部審計
自查報告
，希望可以幫助到大家。
20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂
責任書
，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善
規(guī)章制度
，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用
黑板報
宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三*一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20xx年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20xx年縣審計局黨風廉政和反腐bai工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇三
xx年4月14日-xx年4月16日
賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
單位內(nèi)部審計方案篇四
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。
集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的。
從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的'改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
審計意見……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
十一、分公司財務核算架構不合理
附注：分公司基本情況表;
分公司職工借款情況表;
分公司借貨明細表;
分公司銷售分析表;
分公司費用分析表。
單位內(nèi)部審計方案篇五
xx年4月14日-xx年4月16日
賬務處理的`規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
單位內(nèi)部審計方案篇六
公司領導： 根據(jù)集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對（被審計單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計（審計目的）。**公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一 經(jīng)營績效審計結果
經(jīng)審計調(diào)整及核實，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入（成本、費用）審計調(diào)增*筆計*萬元，導致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
一、貨幣資金：
1、現(xiàn)金：
*年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況（有問題列示）。
2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報）
4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報）
5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）
二、存貨（只談實物管理狀況）
1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；
4、采購管理：
存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；
4、采購管理：
固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余（控股子公司列報）
九、財務核算
三 審計結論及審計建議
1、審計結論：
（1）考核指標要求，指標完成情況；
（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計建議：
…
附表：
1、資產(chǎn)負債表
2、利潤表
3、調(diào)整事項匯總表
4、其他需要提供附表
xx xx（集團）有限公司
審計部
年 月 日
尊敬的公司董事會及主管領導：
（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
(三) 審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；
(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；
(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
20 年 月 日
單位內(nèi)部審計方案篇七
20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂責任書，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事。活動期間，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計方案篇八
尊敬的公司董事會及主管領導:
(二)審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
(三)審計結論:根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
單位內(nèi)部審計方案篇九
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理***
引言：
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)
等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。
公司審計部
審計組長：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
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建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
單位內(nèi)部審計方案篇十
20**年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂責任書，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事。活動期間，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計方案篇十一
摘要：內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀行為，及時發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和并提出了相應的對策。
內(nèi)部審計在一個單位中起著重要的作用,可以促使相關人員遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度,預防經(jīng)濟范圍發(fā)生和防止財務出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價的職能。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部門，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，并且是各部門各單位運作完全符合事業(yè)單位的目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計的主要職能是通過對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)、收支及其收支結果進行審計、監(jiān)督，確認預算資金的集中分配使用是否合理，各項收支是否真實、可靠。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還可以為本單位領導決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作具有風險預警器作用，內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風險和財務風險，能夠讓經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避各種風險。
總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。
1、對內(nèi)部審計工作認識不足，內(nèi)部審計機構設置不到位。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計機構能夠發(fā)揮作用的關鍵在于保持其獨立性。沒有獨立的內(nèi)審機構，內(nèi)部審計工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機構設置不是附屬于辦公室、紀委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計部門或會計部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計人員由會計或其他人兼任。這種狀況導致了內(nèi)部審計機構和人員受各方面利益牽制，難以開展獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領導對于內(nèi)審的職能和作用認識存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，甚至于將內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān)察。
2、內(nèi)部審計的權威性、獨立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領導愈高、內(nèi)部審計的權威性、獨立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機構的領導層次較低，有的受所屬財會、辦公室、紀委或監(jiān)察部門的負責人領導；有的受主管財務領導領導。由于內(nèi)部審計的領導層次較低，缺乏應用的權威性，導致內(nèi)部審計的結果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計工作難以進行，獨立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。
3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性很強的工作，按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計旨在監(jiān)督和評價內(nèi)部控制、組織治理和風險管理。所以，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財經(jīng)知識、審計理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計等知識，還必須熟練掌握信息技術和外語知識，具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財務人員，年齡結構不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監(jiān)察工作的人員轉任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計工作還不勝任。
4.內(nèi)部審計工作內(nèi)容缺乏更新。按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計是為了評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益情況；內(nèi)部控制制度審計的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計的目的是通過審計，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計工作的內(nèi)容也應該給予充分的革新以便適應新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容依然以對財政收支的審計為主，缺乏對內(nèi)部審計工作內(nèi)容的相應拓展。此外，由于財務及會計工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀嬰娝慊Ｊ?，因此應該將?nèi)部審計工作的內(nèi)容及形式進行進一步的更新，以適應新時期下對會計處理模式的電算化進行審計的要求，從而能夠進一步的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分落實行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作的新要求。
1.建立健全內(nèi)部審計的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作水平，必須要嚴格的遵守內(nèi)部審計的相關規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計工作的嚴肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計工作時，除了根據(jù)國家的審計法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務特點建立適合本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項內(nèi)部審計工作及實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵及鞭策作用。
2.建立健全獨立的內(nèi)審機構，提高對內(nèi)部審計工作的認識。審計職能的發(fā)揮關鍵在于內(nèi)部審計機構及人員能否具有獨立性。《審計法》第五條規(guī)定：“審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉?！薄秾徲嬍痍P于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機構在本單位主要領導人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。”優(yōu)化審計活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機構和人員在組織上和業(yè)務上實質(zhì)性獨立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分實現(xiàn)其職能，就必須設置獨立的內(nèi)部審計機構，配置專職審計人員。內(nèi)審組織機構在人員、工作、經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受其他職能部門和個人干預。只有這樣才能保證審計機構和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾，保持應有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計任務，有效降低審計風險。
只有保持獨立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價等職能。但這不意味著內(nèi)部審計在單位中高于一切，內(nèi)部審計部門獨立性是強調(diào)與其它職能部門相對獨立，特別要求與是財務、紀檢、監(jiān)察部門分別設立在行政錄屬關系上，要求在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計職權，直接對本單位主要領導負責并報告工作。
3、拓寬審計范圍，發(fā)揮審計作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領導的決策當好參謀，促進加強部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項財政、財務收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標準，也主要應看其在定位點上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀違規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。不僅僅局限在財務收支審計，還應包括經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計等。
單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，促進審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制內(nèi)部審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟制裁手段予以約束。
5.建立健全責任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責，該查出問題沒查出來的，要追究有關人員的失職責任。二是對于工作中出于個人恩怨，偽造事件，達到打擊報復目的的，給相關人員和單位造成損失的以及與被審計單位一起隱瞞事實真相，使該處理的問題得不到及時有效處理的，追究審計人員的舞弊責任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關資料、轉移隱瞞會計資料，阻礙審計檢查的，要追究障礙責任。
6.加強人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓的力度，雖然對審計人員的培訓會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗選拔的現(xiàn)狀，采用科學選拔模式。在當前缺乏科學、統(tǒng)一選拔標準的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機構或高等院校制定一些適用的審計人員選拔標準，明確審計人員應具備的能力和素質(zhì)，并對審計人員進行相對科學的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計負責人，把那些政治思想好、業(yè)務素質(zhì)高、責任感和事業(yè)心強的同志充實到內(nèi)部審計領導崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)結構，根據(jù)審計工作的需要，配備既具有審計技能又熟悉工程技術、經(jīng)濟管理、法律以及計算機等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時加強對審計人員定期和不定期的崗位培訓和業(yè)務學習，通過不斷補充和更新知識，增強審計人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當表達審計意見，充分履行好審計職能。
參考文獻：
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單位內(nèi)部審計方案篇十二
一、內(nèi)部審計的作用
1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用，是隨著內(nèi)部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為，使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。
2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一，實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標審計、內(nèi)控制度審計，對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。
二、單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀
1.內(nèi)部審計機構設置不完善，獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導性原則，內(nèi)部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認識不足，將內(nèi)審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經(jīng)濟責任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，制約了審計工作的開展?，F(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉移，要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調(diào)來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
單位內(nèi)部審計方案篇十三
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
（三）銀行開戶是否符合有關規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（五）有關財務收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序。
（三）審計終了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部本人；(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領導干部任職期間的工作總結；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領導批示或有關部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結果。
第十五條：內(nèi)部審計結果是指內(nèi)部審計終結后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?，報?jīng)管委會領導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結果移送處理書”（格式見附件）及相關證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應將移送事項的審理結果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部審計方案篇十四
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領導親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見、市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入、但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下、現(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作、從檢查的結果看，行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的、但是，由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要，加之不正之風的影響，違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴重、主要表現(xiàn)是：
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理、紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果、但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權”，對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣、這些情況必須嚴肅對待、首先是單位的領導和責任者，要主動承擔責任，要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓，并提出改進的方案、把財務管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道、同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理，不能搞“下不為例”、要以中央和市人民政府及有關部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴；主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴；由于認識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴的精神，一般按以下原則分別處理：
以上報告，如無不妥，請批轉有關單位執(zhí)行
單位內(nèi)部審計方案篇十五
摘要：內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉型的必要性；介紹了醫(yī)院財務收支審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉型的主要工作內(nèi)容，并提出當前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的三點思考。
關鍵詞：審計；內(nèi)部控制；風險管理。
內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計向以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計和以內(nèi)部控制和風險管理為導向的管理審計的全面轉型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng)，也要積極適應形勢發(fā)展的新要求。在工作中，醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉型的必要性與主要發(fā)展框架，對于進一步推進內(nèi)部審計轉型，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。
括效率和效果）的運作方式實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計轉型是適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來，中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決，醫(yī)患關系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴大難以持久，審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務審計上，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設、提高風險管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的主要內(nèi)容。
醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型要以科學發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導，把財務收支審計作為基礎，把內(nèi)部控制審計作為主線，把風險管理審計作為核心，把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中，公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結構與治理機制相當不完善的背景下，內(nèi)部審計作為一項管理職能，要推動醫(yī)院治理結構和機制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計工作只能作為未來的努力方向，下面不再討論。
審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計結果作為常規(guī)審計的基礎，有效規(guī)避審計風險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查，查找控制薄弱點，促進建立健全內(nèi)部控制制度。
風險管理審計。風險管理審計是內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標準，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，獨立、客觀地對組織風險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢，提出改進和加強風險管理的意見或建議。風險管理審計應貫穿于所有審計項目和審計過程之中，并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風險管理審計結果。風險管理審計以功能性審計為主，主要審計風險管理行為，包括環(huán)境預測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務會計、物資采購、資金運作等風險管理活動。風險管理審計報告應包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，應提交醫(yī)院管理層審核并應用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時提出針對性的改進建議，促成問題的有效解決，以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理，充分挖掘內(nèi)部潛力，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在當前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責任審計有機結合，不僅有利于進一步明確領導干部的經(jīng)濟責任，對任期工作進行總結，為后任工作打好基礎，而且有利于全面核實醫(yī)院財務狀況，客觀評價經(jīng)營者業(yè)績，促進實現(xiàn)國有資本的保值增值。
三、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的對策。
1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉型，內(nèi)部審計新理念總結為：重監(jiān)督，也重服務；重結果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財務，也重業(yè)務和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當前，也重戰(zhàn)略和長遠性；重靜態(tài)，更重動態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風險管理；重獨立行為，也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學的理論，不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向，也為實踐打下了堅實的理論基礎。理念的影響是深遠的，它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下，對于廣大的內(nèi)部審計人員，可以通過理論研討、工作交流等形式，樹立起內(nèi)部審計轉型的新理念；對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢，向他們宣傳內(nèi)部審計轉型新理念，為推進內(nèi)部審計轉型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。（1）采用風險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃，當年計劃下達后，審計部門就應當著手編制下一年度審計計劃，多方面收集資料，適當開展調(diào)研；在實施審計計劃過程中也應注意隨時收集信息，主動思考關于審計計劃的問題；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制，從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導。（2）要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領導和相關部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當，審計人員是否按照審計目標執(zhí)行審計任務。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當?shù)牡胤剑蛻鱿鄳男薷暮驼{(diào)整，甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當前，醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴重不足與審計任務繁重的矛盾依然突出，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎上，通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務大局”的要求，在選擇項目時，重點考慮重大建設項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作；其次要科學配置審計力量，在審計組的組成上，采取以強帶弱、以老帶新的方法，充分發(fā)揮業(yè)務骨干的作用，增強協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢，達到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強審計人員崗位培訓，如計算機運用、預算管理、財務會計知識等，提高審計人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務交流，實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長，聘用技術專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復雜，要求越來越高。為了使審計定性準確，處理恰當，避免造成一些過失，審計機構可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作，從而達到提高審計效率，降低審計成本和審計風險，達到提高審計質(zhì)量的目的，使審計工作服務于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。
單位內(nèi)部審計方案篇十六
20xx年，我局在市委、市政府的正確領導下，在省廳的關心、指導下，在各有關部門的幫助、支持下，堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績?，F(xiàn)將我局20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結如下：
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局全體人員團結一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。
1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目，在任務重、時間緊、人手少的情況下，發(fā)揚頑強拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風，共完成行政事業(yè)審計項目個，其中20xx年完成x個，20xx年完成x個。
2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局通過審計，共查出擠占挪用專項資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途萬元，少繳稅費萬元，會計賬務核算不規(guī)范，出納收支未及時進行會計核算等其他管理不規(guī)范資金萬元，責令歸還原資金渠道萬元，責令整改資金萬元，繳庫稅費萬元。
3、加強對被審計單位的處理處罰和整改
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局就審計中發(fā)現(xiàn)所存在的.擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，制發(fā)審計報告份，審計決定份，對被審計單位在財務管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。
截止20xx年底，被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
1、加強學習，提高認識，做好審計工作
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強學習，提高認識，切實按照上級領導部門的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。
通過加強學習，我局和下屬四縣三區(qū)審計局深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關。
而且目前市、縣級領導干部的任期經(jīng)濟責任審計80%也來自于行政事業(yè)審計單位，投資項目的計劃、決策、管理大部份來自于行政事業(yè)單位領導的科學決策。我們做行政事業(yè)審計工作，就是要通過對部門財政改革制度執(zhí)行情況的審計，揭示財政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動財政制度改革的落實，通過對部門內(nèi)控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進部門建章立制，規(guī)范管理。
我局加強學習，提高全體干部職工的認識按時保質(zhì)完成了20xx年行政事業(yè)審計工作，取得較好成績。
2、突出三點，做好審計工作
要搞好行政事業(yè)審計工作，必須要有目標、手段和重點，20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局突出三點，做好審計工作，具體是通過“圍繞審計目標，強化審計手段，突出審計重點”來搞好審計工作。
圍繞審計目標就是要促進加強和規(guī)范財務管理這一最終目標；強化審計手段就是要系統(tǒng)地審計，找準部門、行業(yè)業(yè)務與財務的聯(lián)系，單位的內(nèi)部管理模式，做到心中有數(shù)，重大問題不漏，達到審計目地；突出審計重點就是要在摸清各單位的機構性質(zhì)、財務管理體制、財務收支情況、各類收費項目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實行重點審計；通過這三點，我局和下屬四縣三區(qū)審計局切實提高了審計的質(zhì)量與效益，達達到審計目的。
3、團結協(xié)作，確保審計工作質(zhì)量
確保審計工作質(zhì)量，必須樹立大局意識，做到團結協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計局干部職工識大體、顧大局，互相關心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進行反復推敲，確保應用法規(guī)正確，書寫格式規(guī)范，查處事實與審計結論經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。
4、“以人為本”，抓好隊伍建設
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局“以人為本”，抓好隊伍建設。
一是加強干部職工的政治理論與業(yè)務知識學習，通過學習培訓，切實提高干部職工的政治思想覺悟與業(yè)務知識技能，增強做好工作的本領。
二是相信和依靠職工，認真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發(fā)展。
三是通過一定的激勵措施充分調(diào)動每個職工的工作積極性，使大家團結一致，齊心協(xié)力，把各項工作搞好。
5、規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強規(guī)范化建設，凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴格按照審計規(guī)范開展工作，要按審計規(guī)范要求，編制了審計實施方案，按規(guī)定送達了審計通知書，編制審計工作底稿，取證記錄符合法定形式和準則要求，審計報告事實清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計結論性文書符合規(guī)范。通過規(guī)范化建設，審計質(zhì)量比過去明顯提高。
6、加強廉潔自律，做到潔身自好
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強廉潔自律，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，堅持廉潔工作，自覺接受群眾監(jiān)督。要求每個審計人員嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓，做到潔身自好。要求審計組和審計人員進入審計現(xiàn)場當天，向被審單位宣讀審計人員紀律，請被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。
由于加強廉潔自律，兩年來，全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好，沒有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象，也沒有收到被審單位的舉報和反映。
1、學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質(zhì)。
2、運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。
3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。
1、勤奮學習，提高素質(zhì)。
要從理論學習、業(yè)務知識培訓上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領，認真努力工作，做好新時期的行政事業(yè)審計工作。
2、創(chuàng)新審計手段和方法。
審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。
3、積極督促審計建議的落實。要積極督促被審單位落實審計建議，及時回訪審計建議的落實情況，切實抓好審計建議落實工作。
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，求真務實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作，向黨和人民交一份滿意的答卷。
單位內(nèi)部審計方案篇十七
20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、思想建設工作
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
二、組織建設工作
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會一課”制度，黨支部“三會一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的`重要制度。因此，堅持“三會一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
三、作風建設工作
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐敗工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇十八
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領導人經(jīng)濟責任審計的結果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務內(nèi)部審計機構，嚴重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實；國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計，可以促進單位加強內(nèi)部管理，改進經(jīng)營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性，雙方義務權利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機構作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預算資金的領拔、使用和結果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員憑借專業(yè)的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經(jīng)濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領導，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀律。
法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構，開展內(nèi)部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
單位內(nèi)部審計方案篇十九
內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實施管理的關鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展狀況來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計單位設置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計中存在的問題，才能推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計存在的問題
(一)缺乏科學的內(nèi)部控制制度
目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實施。導致單位只能使用財務管理制度來替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財務管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚嵤﹥?nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財務人員以往的工作經(jīng)驗實施控制，對單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
(二)對內(nèi)部審計的重視程度不夠
行政事業(yè)單位如果對內(nèi)部審計沒有足夠的重視，則會影響單位內(nèi)部審計的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領導認為單位的內(nèi)部審計工作和自身的利益存在很大的沖突，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領導對內(nèi)部審計工作有這樣的認識，認為內(nèi)部審計工作主要由財政核算中心進行審核，并且有相應的審計部門來實行定期審計，因此，建立內(nèi)部審計部門好像對審計工作沒有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計必要性和權威性。
(三)單位內(nèi)部機構設置不合理
現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負責人對會計控制知識并不是很了解，認為會計就是記賬、算賬以及報賬，并不會關注單位內(nèi)部控制的建設、經(jīng)費投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權，單位的領導沒有對相關負責人的職權進行審批，導致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。
二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的策略
(一)健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
科學有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財政部制定了很多關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費管理與資金來源非常特殊，單位必須要結合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應的授權審批制度以及內(nèi)部財產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責，進而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應該合理設置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責任，科學地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務流程規(guī)范有效、清晰簡潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關的內(nèi)部控制制度，主要有財務管理、會計核算、費用支出以及資金管理制度等，進行系統(tǒng)性的設計、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財務部門應該充分了解單位重要事項的決策與結果，對單位業(yè)務部門實施嚴格的財務控制，并加大對被審計部門的監(jiān)管力度，構建科學有效的內(nèi)部控制制度，同時增加對外部管理工作的監(jiān)督，進一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
(二)強化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強內(nèi)部審計與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計機構，成立專門的內(nèi)部審計部門，并在單位負責人的直接領導下開展工作。要賦予內(nèi)部審計部門相應的職權，保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性。其次，要強化單位內(nèi)部審計監(jiān)督與考核，對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動和重大財務收支事項進行定期的審計與考核，并對審核的結果進行分析與評價，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設計缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問題及時改正糾偏，進而完善行政事業(yè)單位的財務管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應不折不扣地落實好內(nèi)部審計意見，杜絕把內(nèi)部審計部門作為擺設、把內(nèi)部審計意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴格執(zhí)行審計意見和審計建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強單位內(nèi)部控制，進而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
(三)提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)
要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，就必須提高審計人員的專業(yè)知識、整體業(yè)務水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導致很多審計人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計工作順利開展的有效保障，同時也是行政事業(yè)單位提高審計質(zhì)量、加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構建嚴格的用人標準，加強對審計人員的素質(zhì)要求，配備的審計人員必須要具備非常強的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實的專業(yè)知識、熟練的業(yè)務技能以及敏銳的思維能力等。
三、結束語
隨著國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開始關注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來。行政事業(yè)單位是一個國家政策落實的執(zhí)行者，相關的領導要不斷加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機制，尋找更有效的途徑和方法加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制，從而推動行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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單位內(nèi)部審計方案篇二十
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
單位內(nèi)部審計方案篇一
20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證。現(xiàn)將自查情況匯報如下：
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會1課”制度，黨支部“三會1課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三會1課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐朽工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇二
研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照
活動方案
開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處，下面是小編為大家收集了關于單位內(nèi)部審計
自查報告
，希望可以幫助到大家。
20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂
責任書
，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善
規(guī)章制度
，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用
黑板報
宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三*一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20xx年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20xx年縣審計局黨風廉政和反腐bai工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇三
xx年4月14日-xx年4月16日
賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
單位內(nèi)部審計方案篇四
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。
集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審計準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的。
從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的'改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調(diào)整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
審計意見……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
十一、分公司財務核算架構不合理
附注：分公司基本情況表;
分公司職工借款情況表;
分公司借貨明細表;
分公司銷售分析表;
分公司費用分析表。
單位內(nèi)部審計方案篇五
xx年4月14日-xx年4月16日
賬務處理的`規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性
通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
單位內(nèi)部審計方案篇六
公司領導： 根據(jù)集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對（被審計單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計（審計目的）。**公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一 經(jīng)營績效審計結果
經(jīng)審計調(diào)整及核實，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入（成本、費用）審計調(diào)增*筆計*萬元，導致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
一、貨幣資金：
1、現(xiàn)金：
*年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況（有問題列示）。
2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報）
4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報）
5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）
二、存貨（只談實物管理狀況）
1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；
4、采購管理：
存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；
三、固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況；
4、采購管理：
固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結論；
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈余（控股子公司列報）
九、財務核算
三 審計結論及審計建議
1、審計結論：
（1）考核指標要求，指標完成情況；
（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計建議：
…
附表：
1、資產(chǎn)負債表
2、利潤表
3、調(diào)整事項匯總表
4、其他需要提供附表
xx xx（集團）有限公司
審計部
年 月 日
尊敬的公司董事會及主管領導：
（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
(三) 審計結論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；
(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；
(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
20 年 月 日
單位內(nèi)部審計方案篇七
20xx年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂責任書，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事。活動期間，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計方案篇八
尊敬的公司董事會及主管領導:
(二)審計依據(jù):我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
(三)審計結論:根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。
單位內(nèi)部審計方案篇九
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理***
引言：
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統(tǒng)
等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。
公司審計部
審計組長：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
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建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產(chǎn)為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
單位內(nèi)部審計方案篇十
20**年，縣審計局以深化平安建設為重點，按照《縣平安建設項目實施方案》要求，結合本部門實際，積極開展平安機關創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責，取得了一定成效。
局黨組充分認識到平安建設的重要意義，把“平安機關”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標管理責任制，切實把創(chuàng)建活動的.各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領導到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責人為成員的綜治維穩(wěn)工作領導小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標責任到位。制定了《市審計局關于開展“平安機關”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標，落實創(chuàng)建任務，強化組織保障。層層簽訂責任書，責任到股室，責任到人。
在社會治安綜合治理和“平安機關”建設上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學習時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設的責任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務、政務公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領導干部學法用法為重點，狠抓領導干部的法制教育，提高領導干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機關將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務工作緊密結合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大事件，審計機關團結和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領導干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風督查，重點督查局各科室、二級單位作風建設情況。強化機關效能建設督查制度、績效責任追究制度、考勤制度、財務管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關效能制度，切實增強干部勤政意識、責任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標任務落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責或履行職責不當，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關和諧。為切實把綜治平安建設的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關和諧、社會和諧，今年在局機關廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標，即：無家庭暴力、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。
結合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事。活動期間，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。
存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。
下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領導。領導重視是關鍵，要把落實綜治責任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設，高度重視綜治責任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理，落實環(huán)境執(zhí)法工作，維護正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認清綜治和平安建設工作的重要意義和現(xiàn)實意義，始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來，真正做到統(tǒng)一行動。認真總結綜治經(jīng)驗，建立健全一整套管用的綜治和平安建設工作制度及長效機制，推進綜治和平安建設工作經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計方案篇十一
摘要：內(nèi)部審計工作是事業(yè)單位內(nèi)部管理機制中的重要組成部門,在審查、揭露違法違紀行為，及時發(fā)現(xiàn)和解決組織本身存在的問題，發(fā)揮了重要作用。本文分析了目前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和并提出了相應的對策。
內(nèi)部審計在一個單位中起著重要的作用,可以促使相關人員遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度,預防經(jīng)濟范圍發(fā)生和防止財務出現(xiàn)漏洞,起著經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價的職能。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部門，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，可以保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，并且是各部門各單位運作完全符合事業(yè)單位的目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好的實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化。事業(yè)單位的收入來源多渠道，為了取得收入所造成的資金耗費或損失即支出也是種類多樣，內(nèi)部審計的主要職能是通過對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)、收支及其收支結果進行審計、監(jiān)督，確認預算資金的集中分配使用是否合理，各項收支是否真實、可靠。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還可以為本單位領導決策提供意見。事業(yè)單位可以利用自己的資源優(yōu)勢，自行組織收入，因此要受到外界市場經(jīng)濟的影響，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作具有風險預警器作用，內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在經(jīng)營活動中存在的經(jīng)營風險和財務風險，能夠讓經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避各種風險。
總之，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。
1、對內(nèi)部審計工作認識不足，內(nèi)部審計機構設置不到位。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務收支等經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。因此，內(nèi)部審計機構能夠發(fā)揮作用的關鍵在于保持其獨立性。沒有獨立的內(nèi)審機構，內(nèi)部審計工作就無法順利開展。但是，目前大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)審機構設置不是附屬于辦公室、紀委，就是附屬于監(jiān)察部門、會計部門或會計部門合署辦公。甚至有些內(nèi)部審計人員由會計或其他人兼任。這種狀況導致了內(nèi)部審計機構和人員受各方面利益牽制，難以開展獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。究其原因主要還是事業(yè)單位的領導對于內(nèi)審的職能和作用認識存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計部門的設立只是為了應付上級檢查而設置的，甚至于將內(nèi)部審計等同于紀檢監(jiān)察。
2、內(nèi)部審計的權威性、獨立性和有效性得不到保障。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領導愈高、內(nèi)部審計的權威性、獨立性、有效性愈有保障。但是，目前我國多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機構的領導層次較低，有的受所屬財會、辦公室、紀委或監(jiān)察部門的負責人領導；有的受主管財務領導領導。由于內(nèi)部審計的領導層次較低，缺乏應用的權威性，導致內(nèi)部審計的結果處理、審計建議的落實等受到較大程度的制約。從而使得內(nèi)部審計工作難以進行，獨立也行也難以保證，內(nèi)審的工作流于形式。
3、內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應內(nèi)審的要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性很強的工作，按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會的要求，內(nèi)部審計旨在監(jiān)督和評價內(nèi)部控制、組織治理和風險管理。所以，內(nèi)部審計人員不僅要通曉財經(jīng)知識、審計理論、法律、稅收、金融、統(tǒng)計等知識，還必須熟練掌握信息技術和外語知識，具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。但是目前，內(nèi)審人員還不能適應我國行政事業(yè)單位工作的需要，一方面，內(nèi)審人員，多數(shù)是年齡較大的財務人員，年齡結構不合理;另一方面，內(nèi)審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監(jiān)察工作的人員轉任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但還是缺乏其他知識能力，因此對審計工作還不勝任。
4.內(nèi)部審計工作內(nèi)容缺乏更新。按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計是為了評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)組織經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益情況；內(nèi)部控制制度審計的目的為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度；國有資產(chǎn)增值保值審計的目的是通過審計，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。目前，事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容存在著單一陳舊的現(xiàn)象，缺乏實質(zhì)性的更新或替換。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位體制改革的延續(xù)，其內(nèi)部審計工作的內(nèi)容也應該給予充分的革新以便適應新形勢的要求，但是就目前來看，大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作內(nèi)容依然以對財政收支的審計為主，缺乏對內(nèi)部審計工作內(nèi)容的相應拓展。此外，由于財務及會計工作已由傳統(tǒng)的手工記賬模式逐漸演變?yōu)闀嬰娝慊Ｊ?，因此應該將?nèi)部審計工作的內(nèi)容及形式進行進一步的更新，以適應新時期下對會計處理模式的電算化進行審計的要求，從而能夠進一步的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分落實行政事業(yè)單位對內(nèi)部審計工作的新要求。
1.建立健全內(nèi)部審計的規(guī)章和制度。為了充分提高事業(yè)單位內(nèi)部審計的工作水平，必須要嚴格的遵守內(nèi)部審計的相關規(guī)章和制度，以有效的保障內(nèi)部審計工作的嚴肅性。事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計工作時，除了根據(jù)國家的審計法律法規(guī)外，還可以針對本單位業(yè)務特點建立適合本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度。以此作為在本單位中開展各項內(nèi)部審計工作及實現(xiàn)內(nèi)部審計工作法制化、制度化、規(guī)范化的最有效的保障。此外，還應將該規(guī)章制度同本單位的績效考核制度充分的結合，以便充分發(fā)揮這兩種制度的激勵及鞭策作用。
2.建立健全獨立的內(nèi)審機構，提高對內(nèi)部審計工作的認識。審計職能的發(fā)揮關鍵在于內(nèi)部審計機構及人員能否具有獨立性。《審計法》第五條規(guī)定：“審計機關依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉?！薄秾徲嬍痍P于內(nèi)部審計工作的決定》第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機構在本單位主要領導人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位以及下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。”優(yōu)化審計活動的外部環(huán)境，必須從組織形式上有效保證內(nèi)部審計機構和人員在組織上和業(yè)務上實質(zhì)性獨立。要真正發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，充分實現(xiàn)其職能，就必須設置獨立的內(nèi)部審計機構，配置專職審計人員。內(nèi)審組織機構在人員、工作、經(jīng)費等方面應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受其他職能部門和個人干預。只有這樣才能保證審計機構和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、提出審計建議和意見時不受任何干擾，保持應有的客觀公正態(tài)度，圓滿完成審計任務，有效降低審計風險。
只有保持獨立性，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價等職能。但這不意味著內(nèi)部審計在單位中高于一切，內(nèi)部審計部門獨立性是強調(diào)與其它職能部門相對獨立，特別要求與是財務、紀檢、監(jiān)察部門分別設立在行政錄屬關系上，要求在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計職權，直接對本單位主要領導負責并報告工作。
3、拓寬審計范圍，發(fā)揮審計作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作必須把定位點確立在為部門或單位領導的決策當好參謀，促進加強部門和單位內(nèi)部管理，規(guī)范其各項財政、財務收支行為，提高社會效益和經(jīng)濟效益上。根據(jù)這種定位，衡量內(nèi)部審計工作成效的標準，也主要應看其在定位點上的作用發(fā)揮得如何，而不能單純地看查出了多少違紀違規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。不僅僅局限在財務收支審計，還應包括經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計等。
單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，促進審計效率的提高和審計成本的降低。節(jié)約獎勵制度是一個行之有效的解決方法，作為定額預算的配套措施，節(jié)約獎勵制度通過合理的內(nèi)部挖潛，提高審計人員對于控制內(nèi)部審計成本的積極性。對于超定額支出則采用經(jīng)濟制裁手段予以約束。
5.建立健全責任追究制度，做到警鐘常鳴。一是對于沒有盡到職責，該查出問題沒查出來的，要追究有關人員的失職責任。二是對于工作中出于個人恩怨，偽造事件，達到打擊報復目的的，給相關人員和單位造成損失的以及與被審計單位一起隱瞞事實真相，使該處理的問題得不到及時有效處理的，追究審計人員的舞弊責任。三是對被審單位拒絕或拖延提供有關資料、轉移隱瞞會計資料，阻礙審計檢查的，要追究障礙責任。
6.加強人才培養(yǎng)，探索審計人員選拔模式，不斷提升審計人員素質(zhì)。審計人員的專業(yè)勝任能力直接關系到審計工作的質(zhì)量，也影響到審計耗用的時間和財力。為提升審計人員素質(zhì)，必須加大審計培訓的力度，雖然對審計人員的培訓會加大審計成本，但這會極大地提高審計工作效率和效果，最終實現(xiàn)審計總成本的降低，效益可能是最高的。另外，探索審計人員選拔模式，改變憑經(jīng)驗選拔的現(xiàn)狀，采用科學選拔模式。在當前缺乏科學、統(tǒng)一選拔標準的環(huán)境中，可以嘗試委托人力資源機構或高等院校制定一些適用的審計人員選拔標準，明確審計人員應具備的能力和素質(zhì)，并對審計人員進行相對科學的選拔與選派。首先，調(diào)整配備好內(nèi)部審計負責人，把那些政治思想好、業(yè)務素質(zhì)高、責任感和事業(yè)心強的同志充實到內(nèi)部審計領導崗位上。其次，改善單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)結構，根據(jù)審計工作的需要，配備既具有審計技能又熟悉工程技術、經(jīng)濟管理、法律以及計算機等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對穩(wěn)定。同時加強對審計人員定期和不定期的崗位培訓和業(yè)務學習，通過不斷補充和更新知識，增強審計人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力，做到深刻揭示問題，正確作出判斷，恰當表達審計意見，充分履行好審計職能。
參考文獻：
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單位內(nèi)部審計方案篇十二
一、內(nèi)部審計的作用
1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用，是隨著內(nèi)部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為，使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。
2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一，實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標審計、內(nèi)控制度審計，對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。
二、單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀
1.內(nèi)部審計機構設置不完善，獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導性原則，內(nèi)部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認識不足，將內(nèi)審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經(jīng)濟責任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，制約了審計工作的開展?，F(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉移，要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調(diào)來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。
單位內(nèi)部審計方案篇十三
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規(guī)則》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條：財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。
(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權限和程序進行審計監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。
（三）銀行開戶是否符合有關規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（五）有關財務收支的其他問題。第九條：內(nèi)部財務審計的主要程序。
（三）審計終了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；(四)重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領導審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領導干部本人；(三)被審計領導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：
1、領導干部任職期間的工作總結；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說明的其他情況；
(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。
第十三條：專題審計是財務處根據(jù)管委會領導批示或有關部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結果。
第十五條：內(nèi)部審計結果是指內(nèi)部審計終結后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
（五）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。
第十六條：內(nèi)部審計結果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。
第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領導批準，送達被審計單位執(zhí)行。
第二十一條：領導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?，報?jīng)管委會領導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關部門。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況（附被查出問題糾正的相關實證資料）。第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結果移送處理書”（格式見附件）及相關證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應將移送事項的審理結果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條：本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部審計方案篇十四
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領導親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見、市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入、但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下、現(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作、從檢查的結果看，行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的、但是，由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要，加之不正之風的影響，違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴重、主要表現(xiàn)是：
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理、紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果、但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權”，對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣、這些情況必須嚴肅對待、首先是單位的領導和責任者，要主動承擔責任，要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓，并提出改進的方案、把財務管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道、同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理，不能搞“下不為例”、要以中央和市人民政府及有關部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴；主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴；由于認識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴的精神，一般按以下原則分別處理：
以上報告，如無不妥，請批轉有關單位執(zhí)行
單位內(nèi)部審計方案篇十五
摘要：內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型是發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉型的必要性；介紹了醫(yī)院財務收支審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)部審計轉型的主要工作內(nèi)容，并提出當前醫(yī)院如何推進內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的三點思考。
關鍵詞：審計；內(nèi)部控制；風險管理。
內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型是指內(nèi)部審計工作實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計向以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計和以內(nèi)部控制和風險管理為導向的管理審計的全面轉型。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng)，也要積極適應形勢發(fā)展的新要求。在工作中，醫(yī)院內(nèi)部審計人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計轉型的必要性與主要發(fā)展框架，對于進一步推進內(nèi)部審計轉型，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善醫(yī)院經(jīng)營管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實意義。
括效率和效果）的運作方式實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計轉型是適應醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來，中國大部分醫(yī)院規(guī)模增長速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問題并未因醫(yī)院規(guī)模擴大得到解決，醫(yī)患關系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴大難以持久，審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務審計上，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設、提高風險管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的主要內(nèi)容。
醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型要以科學發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導，把財務收支審計作為基礎，把內(nèi)部控制審計作為主線，把風險管理審計作為核心，把經(jīng)濟效益審計作為出發(fā)點和歸宿點。在企業(yè)內(nèi)部審計中，公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。但目前在中國公立醫(yī)院治理結構與治理機制相當不完善的背景下，內(nèi)部審計作為一項管理職能，要推動醫(yī)院治理結構和機制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計工作只能作為未來的努力方向，下面不再討論。
審計入手做好常規(guī)審計的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計結果作為常規(guī)審計的基礎，有效規(guī)避審計風險、提高審計效率。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查，查找控制薄弱點，促進建立健全內(nèi)部控制制度。
風險管理審計。風險管理審計是內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標準，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，獨立、客觀地對組織風險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢，提出改進和加強風險管理的意見或建議。風險管理審計應貫穿于所有審計項目和審計過程之中，并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風險管理審計結果。風險管理審計以功能性審計為主，主要審計風險管理行為，包括環(huán)境預測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務會計、物資采購、資金運作等風險管理活動。風險管理審計報告應包括審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，應提交醫(yī)院管理層審核并應用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴所造成的損失或潛在虧損等問題，并通過及時提出針對性的改進建議，促成問題的有效解決，以促進醫(yī)院加強和改善經(jīng)營管理，充分挖掘內(nèi)部潛力，在保證社會效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。在當前可以把經(jīng)濟效益審計與經(jīng)濟責任審計有機結合，不僅有利于進一步明確領導干部的經(jīng)濟責任，對任期工作進行總結，為后任工作打好基礎，而且有利于全面核實醫(yī)院財務狀況，客觀評價經(jīng)營者業(yè)績，促進實現(xiàn)國有資本的保值增值。
三、推進醫(yī)院內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉型的對策。
1.樹立內(nèi)部審計新理念。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉型，內(nèi)部審計新理念總結為：重監(jiān)督，也重服務；重結果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財務，也重業(yè)務和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當前，也重戰(zhàn)略和長遠性；重靜態(tài)，更重動態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風險管理；重獨立行為，也重互動。劉家義審計長提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學的理論，不僅為內(nèi)部審計指明了發(fā)展方向，也為實踐打下了堅實的理論基礎。理念的影響是深遠的，它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢下，對于廣大的內(nèi)部審計人員，可以通過理論研討、工作交流等形式，樹立起內(nèi)部審計轉型的新理念；對醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢，向他們宣傳內(nèi)部審計轉型新理念，為推進內(nèi)部審計轉型營造一個良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進和提高內(nèi)部審計計劃水平。（1）采用風險分析方法制定年度審計計劃。一是盡早考慮審計計劃，當年計劃下達后，審計部門就應當著手編制下一年度審計計劃，多方面收集資料，適當開展調(diào)研；在實施審計計劃過程中也應注意隨時收集信息，主動思考關于審計計劃的問題；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制，從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，對年度審計計劃的編制可以進行有效的指導。（2）要加強審計計劃執(zhí)行過程中的信息反饋。在實施審計過程中持續(xù)與主管領導和相關部門就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標、重點和內(nèi)容、審計時間安排和人員配置是否適當，審計人員是否按照審計目標執(zhí)行審計任務。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當?shù)牡胤剑蛻鱿鄳男薷暮驼{(diào)整，甚至可能因此停止對該項目的審計。加強審計資源整合。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。當前，醫(yī)院內(nèi)部審計力量嚴重不足與審計任務繁重的矛盾依然突出，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實的，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎上，通過合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務大局”的要求，在選擇項目時，重點考慮重大建設項目跟蹤審計、成本費用控制審計、專項資金使用及管理等工作；其次要科學配置審計力量，在審計組的組成上，采取以強帶弱、以老帶新的方法，充分發(fā)揮業(yè)務骨干的作用，增強協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢，達到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強審計人員崗位培訓，如計算機運用、預算管理、財務會計知識等，提高審計人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務交流，實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長，聘用技術專家拓展審計資源。隨著審計項目越來越復雜，要求越來越高。為了使審計定性準確，處理恰當，避免造成一些過失，審計機構可以通過聘請其他專業(yè)部門的專家參與審計工作，從而達到提高審計效率，降低審計成本和審計風險，達到提高審計質(zhì)量的目的，使審計工作服務于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。
單位內(nèi)部審計方案篇十六
20xx年，我局在市委、市政府的正確領導下，在省廳的關心、指導下，在各有關部門的幫助、支持下，堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績?，F(xiàn)將我局20xx年度行政事業(yè)審計工作情況具體總結如下：
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局全體人員團結一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。
1、努力完成行政事業(yè)審計工作任務
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局按照確定的行政事業(yè)審計項目，在任務重、時間緊、人手少的情況下，發(fā)揚頑強拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風，共完成行政事業(yè)審計項目個，其中20xx年完成x個，20xx年完成x個。
2、行政事業(yè)審計工作取得良好成績
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局通過審計，共查出擠占挪用專項資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途萬元，少繳稅費萬元，會計賬務核算不規(guī)范，出納收支未及時進行會計核算等其他管理不規(guī)范資金萬元，責令歸還原資金渠道萬元，責令整改資金萬元，繳庫稅費萬元。
3、加強對被審計單位的處理處罰和整改
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局就審計中發(fā)現(xiàn)所存在的.擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國預算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，制發(fā)審計報告份，審計決定份，對被審計單位在財務管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。
截止20xx年底，被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
1、加強學習，提高認識，做好審計工作
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強學習，提高認識，切實按照上級領導部門的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。
通過加強學習，我局和下屬四縣三區(qū)審計局深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關。
而且目前市、縣級領導干部的任期經(jīng)濟責任審計80%也來自于行政事業(yè)審計單位，投資項目的計劃、決策、管理大部份來自于行政事業(yè)單位領導的科學決策。我們做行政事業(yè)審計工作，就是要通過對部門財政改革制度執(zhí)行情況的審計，揭示財政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動財政制度改革的落實，通過對部門內(nèi)控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進部門建章立制，規(guī)范管理。
我局加強學習，提高全體干部職工的認識按時保質(zhì)完成了20xx年行政事業(yè)審計工作，取得較好成績。
2、突出三點，做好審計工作
要搞好行政事業(yè)審計工作，必須要有目標、手段和重點，20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局突出三點，做好審計工作，具體是通過“圍繞審計目標，強化審計手段，突出審計重點”來搞好審計工作。
圍繞審計目標就是要促進加強和規(guī)范財務管理這一最終目標；強化審計手段就是要系統(tǒng)地審計，找準部門、行業(yè)業(yè)務與財務的聯(lián)系，單位的內(nèi)部管理模式，做到心中有數(shù)，重大問題不漏，達到審計目地；突出審計重點就是要在摸清各單位的機構性質(zhì)、財務管理體制、財務收支情況、各類收費項目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實行重點審計；通過這三點，我局和下屬四縣三區(qū)審計局切實提高了審計的質(zhì)量與效益，達達到審計目的。
3、團結協(xié)作，確保審計工作質(zhì)量
確保審計工作質(zhì)量，必須樹立大局意識，做到團結協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計局干部職工識大體、顧大局，互相關心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計工作質(zhì)量。特別對審計報告進行反復推敲，確保應用法規(guī)正確，書寫格式規(guī)范，查處事實與審計結論經(jīng)得起時間和歷史的檢驗。
4、“以人為本”，抓好隊伍建設
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局“以人為本”，抓好隊伍建設。
一是加強干部職工的政治理論與業(yè)務知識學習，通過學習培訓，切實提高干部職工的政治思想覺悟與業(yè)務知識技能，增強做好工作的本領。
二是相信和依靠職工，認真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發(fā)展。
三是通過一定的激勵措施充分調(diào)動每個職工的工作積極性，使大家團結一致，齊心協(xié)力，把各項工作搞好。
5、規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強規(guī)范化建設，凡是任何行政事業(yè)審計工作都要嚴格按照審計規(guī)范開展工作，要按審計規(guī)范要求，編制了審計實施方案，按規(guī)定送達了審計通知書，編制審計工作底稿，取證記錄符合法定形式和準則要求，審計報告事實清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計結論性文書符合規(guī)范。通過規(guī)范化建設，審計質(zhì)量比過去明顯提高。
6、加強廉潔自律，做到潔身自好
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局加強廉潔自律，堅定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，堅持廉潔工作，自覺接受群眾監(jiān)督。要求每個審計人員嚴格按照工作程序履行職責，堅持秉公辦事，不徇私情，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，始終把廉潔工作當作一項重要大事來抓，做到潔身自好。要求審計組和審計人員進入審計現(xiàn)場當天，向被審單位宣讀審計人員紀律，請被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。
由于加強廉潔自律，兩年來，全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好，沒有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象，也沒有收到被審單位的舉報和反映。
1、學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質(zhì)。
2、運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。
3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。
1、勤奮學習，提高素質(zhì)。
要從理論學習、業(yè)務知識培訓上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領，認真努力工作，做好新時期的行政事業(yè)審計工作。
2、創(chuàng)新審計手段和方法。
審計要由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。
3、積極督促審計建議的落實。要積極督促被審單位落實審計建議，及時回訪審計建議的落實情況，切實抓好審計建議落實工作。
20xx年，我局和下屬四縣三區(qū)審計局雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，求真務實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作，向黨和人民交一份滿意的答卷。
單位內(nèi)部審計方案篇十七
20**年,我局的黨建工作在縣直屬機關工委的領導下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的十八大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設和先進性建設為重點，全面推進機關黨的建設，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務實、高效的黨支部為目標，從思想上、組織上、作風上和制度上全面推進黨的建設，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關建設成為一支求真、務實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、思想建設工作
抓好政治理論的學習是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學習常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學習型機關活動，組織機關黨員干部認真學習構建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領會其時代背景、指導意義和科學內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務的完成上。二是制定了一系列的黨支部學習制度，同時利用黑板報宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。
二、組織建設工作
一是我局班子高度重視機關黨建工作，一把手擔任黨組書記，一名副局長具體分管機關黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結;三是堅持“三會一課”制度，黨支部“三會一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的`重要制度。因此，堅持“三會一課”制度不但對加強支部建設、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20**年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結幾年來民主評議黨員工作的基礎上，確定了民主評議黨員工作的指導思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。
三、作風建設工作
作風建設既是關心到我局黨風廉政建設的成敗，也關系到我局精神文明建設的成敗。為此，我局切實加強機關作風建設推行政務公開，建立健全機關黨建與機關工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領導干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、首問責任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20**年縣審計局黨風廉政和反腐敗工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20**年均未出現(xiàn)違紀人員。
單位內(nèi)部審計方案篇十八
〔摘要]內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要意義。
從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領導人經(jīng)濟責任審計的結果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問題產(chǎn)生的重要原因。很多領導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動，沒有必要開展內(nèi)部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務及內(nèi)部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構，絕大多數(shù)單位便撤銷了財務內(nèi)部審計機構，嚴重地阻礙了內(nèi)部審計工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟活動在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制制度審計和國有資產(chǎn)增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經(jīng)法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實；國有資產(chǎn)增值保值審計1的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計，可以促進單位加強內(nèi)部管理，改進經(jīng)營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經(jīng)濟合同審計和法人離任審計。經(jīng)濟合同審計主要是審查經(jīng)濟合同的主體合法性，雙方義務權利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調(diào)離前經(jīng)營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟損失留下重大經(jīng)濟隱患。
內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內(nèi)部審計工作應該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強化內(nèi)部控制的。
一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機構作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔當著事業(yè)單位經(jīng)濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的內(nèi)部審計機構越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預算資金的領拔、使用和結果進行監(jiān)督。
即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結余及其所涉及到的一切經(jīng)濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財務收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益、消費基金等影響經(jīng)濟過程帶有普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各種違紀現(xiàn)象作斗爭。
事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風險和財務風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風險預警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機構和人員憑借專業(yè)的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務經(jīng)濟活動，各種分析研討會，參與預測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領導，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內(nèi)審指導和本部門經(jīng)濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結經(jīng)驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經(jīng)紀律。
法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計機構，開展內(nèi)部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范和發(fā)展的目的。
單位內(nèi)部審計方案篇十九
內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實施管理的關鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展狀況來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計單位設置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計中存在的問題，才能推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計存在的問題
(一)缺乏科學的內(nèi)部控制制度
目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實施。導致單位只能使用財務管理制度來替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財務管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚嵤﹥?nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財務人員以往的工作經(jīng)驗實施控制，對單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
(二)對內(nèi)部審計的重視程度不夠
行政事業(yè)單位如果對內(nèi)部審計沒有足夠的重視，則會影響單位內(nèi)部審計的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領導認為單位的內(nèi)部審計工作和自身的利益存在很大的沖突，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領導對內(nèi)部審計工作有這樣的認識，認為內(nèi)部審計工作主要由財政核算中心進行審核，并且有相應的審計部門來實行定期審計，因此，建立內(nèi)部審計部門好像對審計工作沒有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計必要性和權威性。
(三)單位內(nèi)部機構設置不合理
現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負責人對會計控制知識并不是很了解，認為會計就是記賬、算賬以及報賬，并不會關注單位內(nèi)部控制的建設、經(jīng)費投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權，單位的領導沒有對相關負責人的職權進行審批，導致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。
二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的策略
(一)健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系
科學有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財政部制定了很多關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費管理與資金來源非常特殊，單位必須要結合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應的授權審批制度以及內(nèi)部財產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責，進而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應該合理設置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責任，科學地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務流程規(guī)范有效、清晰簡潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關的內(nèi)部控制制度，主要有財務管理、會計核算、費用支出以及資金管理制度等，進行系統(tǒng)性的設計、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財務部門應該充分了解單位重要事項的決策與結果，對單位業(yè)務部門實施嚴格的財務控制，并加大對被審計部門的監(jiān)管力度，構建科學有效的內(nèi)部控制制度，同時增加對外部管理工作的監(jiān)督，進一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
(二)強化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強內(nèi)部審計與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計機構，成立專門的內(nèi)部審計部門，并在單位負責人的直接領導下開展工作。要賦予內(nèi)部審計部門相應的職權，保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性。其次，要強化單位內(nèi)部審計監(jiān)督與考核，對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動和重大財務收支事項進行定期的審計與考核，并對審核的結果進行分析與評價，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設計缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問題及時改正糾偏，進而完善行政事業(yè)單位的財務管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應不折不扣地落實好內(nèi)部審計意見，杜絕把內(nèi)部審計部門作為擺設、把內(nèi)部審計意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴格執(zhí)行審計意見和審計建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強單位內(nèi)部控制，進而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
(三)提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)
要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，就必須提高審計人員的專業(yè)知識、整體業(yè)務水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導致很多審計人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計工作順利開展的有效保障，同時也是行政事業(yè)單位提高審計質(zhì)量、加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構建嚴格的用人標準，加強對審計人員的素質(zhì)要求，配備的審計人員必須要具備非常強的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實的專業(yè)知識、熟練的業(yè)務技能以及敏銳的思維能力等。
三、結束語
隨著國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開始關注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來。行政事業(yè)單位是一個國家政策落實的執(zhí)行者，相關的領導要不斷加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機制，尋找更有效的途徑和方法加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制，從而推動行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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單位內(nèi)部審計方案篇二十
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：