通過總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)問題并找到解決方法。在總結(jié)中可以適當(dāng)運(yùn)用舉例和比喻，增強(qiáng)表達(dá)的效果。為了幫助大家寫作總結(jié)，小編搜集整理了一些范文，供大家參考和借鑒。
營運(yùn)資金管理研究論文篇一
常言道“強(qiáng)將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時，自己也要加強(qiáng)知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計(jì)人員做好風(fēng)險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)
通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機(jī)會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來實(shí)現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒有一個執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
營運(yùn)資金管理研究論文篇二
隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金風(fēng)險便成為企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，其風(fēng)險管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機(jī)會，另為籌集資金付出額外開支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時回收或超過預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險。同時產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險
產(chǎn)品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現(xiàn);因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動性風(fēng)險
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
[企業(yè)營運(yùn)資金管理風(fēng)險有哪些？]
營運(yùn)資金管理研究論文篇三
摘要：營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營的資金保障，因此企業(yè)的營運(yùn)資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對目前企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在的問題進(jìn)行探討，分析出形成這些問題的原由，進(jìn)而提出一些相應(yīng)的解決措施。
關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金管理;管理問題及成因;應(yīng)對措施
一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中呈現(xiàn)的問題
(一)流動資金短缺
企業(yè)的營運(yùn)資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問題就是流動資金短缺現(xiàn)象，這類問題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)面臨流動性的風(fēng)險。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當(dāng)企業(yè)面臨一些比較緊急的項(xiàng)目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現(xiàn)，則會使得企業(yè)在進(jìn)行一些項(xiàng)目上存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不過來，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)型或者規(guī)模的擴(kuò)大。
(二)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，因此營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理直接是受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會根據(jù)利益與風(fēng)險之間的關(guān)系做一個權(quán)衡，將營運(yùn)資金進(jìn)行合理的配置已達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運(yùn)資金投入到風(fēng)險比較大的項(xiàng)目中，忽視了營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。
(三)營運(yùn)資金管理水平較低
我國現(xiàn)階段的企業(yè)對于營運(yùn)資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對于現(xiàn)金的持有應(yīng)該具備一定的協(xié)調(diào)，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問題，降低營運(yùn)資金管理水平。二是，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中對于經(jīng)營規(guī)模的過多重視，導(dǎo)致在規(guī)模擴(kuò)大中沒有注重到應(yīng)收賬款存在的一些信用問題，出現(xiàn)一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉(zhuǎn)困難，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。
(四)營運(yùn)資金運(yùn)營效率低
企業(yè)營運(yùn)資金的管理水平?jīng)Q定了營運(yùn)資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金多的時候，如果不對其進(jìn)行合理有效的配置使用，會造成營運(yùn)資金閑散。而當(dāng)流動資金不足的時候則會呈現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等現(xiàn)象。
(五)沒有一套完善的營運(yùn)資金管理績效評價制度
企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中需要具備一套相應(yīng)的績效考核評價制度指標(biāo)，通過評價指標(biāo)明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達(dá)到激勵的作用。但是這個部分被大多數(shù)企業(yè)長期忽視。
二、我國企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)資金管理問題的主要成因
根據(jù)以上對企業(yè)營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的.諸多問題的探索可以大致總結(jié)出其出現(xiàn)的幾個原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場需求之間的差異，產(chǎn)品在市場上的滯銷導(dǎo)致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)財務(wù)的真實(shí)情況無法適應(yīng)發(fā)展步伐，導(dǎo)致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)問題的主要原由。
三、提高企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效措施
(一)企業(yè)營運(yùn)資金項(xiàng)目管理
流動資產(chǎn)項(xiàng)目管理。流動資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營運(yùn)資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計(jì)算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運(yùn)作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項(xiàng)目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權(quán)包括有應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險，在穩(wěn)健中進(jìn)行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠(yuǎn)落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。
舉例說明：
1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應(yīng)該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預(yù)算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算同時根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算再計(jì)算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進(jìn)行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預(yù)算指標(biāo)要求檢查部門的工作結(jié)果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天9月41天;月39天;9月份29天。
2.合理確定銷售策略及時催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款對實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預(yù)收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應(yīng)收賬款收款指標(biāo)納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應(yīng)收賬款2500萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15天。
3.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應(yīng)商的貨款來解決營運(yùn)資金不足的問題。與國際大的供應(yīng)商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內(nèi)供應(yīng)商的付款方式是票到30天，財務(wù)部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運(yùn)用資金。運(yùn)用先進(jìn)的soperp系統(tǒng)不會出現(xiàn)延遲付款的情況。
(二)企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理
營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理指的是針對流動資產(chǎn)和中長期資產(chǎn)的比例、與流動負(fù)債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動資金量就相應(yīng)較大，而管理層對于風(fēng)險的偏好也是影響營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負(fù)債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目比重符合數(shù)量合理并存、時間一次繼起的原則。
具體到企業(yè)在營運(yùn)資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運(yùn)資金的管理和重視。比照這個分析表要對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的分析和說明，這樣集團(tuán)才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運(yùn)資金管理方面發(fā)生的變化和結(jié)果。
在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價格變動影響了多少金額。
在應(yīng)收賬款方面：需要分析應(yīng)收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。
在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異?在對這些營運(yùn)資金因素分析后，既能滿足集團(tuán)高層對中國分公司經(jīng)營和市場的分析和了解，以備根據(jù)市場調(diào)整投資策略，也能夠督促國內(nèi)分公司合理的管理營運(yùn)資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運(yùn)營效率和經(jīng)營效益。
四、總結(jié)
企業(yè)營運(yùn)資本管理主要包含存貨管理、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對于一些銷售方式的把握要嚴(yán)格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應(yīng)付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營運(yùn)資金正常運(yùn)行的關(guān)鍵。
希望通過借鑒外資企業(yè)對營運(yùn)資金的管理能夠使國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]宋揚(yáng).營運(yùn)資金核算辦法[j].商場現(xiàn)代化，2015(02).
[2]李佳軒.簡析企業(yè)營運(yùn)資金的管理措施[j].商場現(xiàn)代化，2015(14).
營運(yùn)資金管理研究論文篇四
營運(yùn)資金，從會計(jì)的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
[1][2][3][4][5][6][7]
營運(yùn)資金管理研究論文篇五
營運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金又稱毛營運(yùn)資金,是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金總額,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金又稱凈營運(yùn)資金,是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,即營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。本文所涉及的營運(yùn)資金是廣義的概念,包括企業(yè)的各種流動資產(chǎn)。
企業(yè)發(fā)展的命脈除了銷售業(yè)績,就是對營運(yùn)資金的管理,營運(yùn)資金的高效管理是企業(yè)取得和保持競爭力的必要條件,也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,它直接關(guān)系到企業(yè)的短期償債能力、風(fēng)險狀況,過高的營運(yùn)資金按變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)的資產(chǎn)利用率不高或者償債壓力大,過低的營運(yùn)資金預(yù)示著企業(yè)可能面臨困難。從戰(zhàn)略角度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理將有助于發(fā)揮企業(yè)營運(yùn)資金效用的最大化,有助于實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。
1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理存在的問題
1.1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理與企業(yè)的戰(zhàn)略相脫節(jié)
現(xiàn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管理僅僅包括兩方面內(nèi)容,一是資金運(yùn)用的管理,即投資多少的流動資產(chǎn);二是資金籌措的管理,即怎樣進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資。沒有從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,忽視預(yù)算及控制的重要性,則無法從整個企業(yè)價值活動的角度來分析營運(yùn)資金發(fā)生及價值變化,這樣會導(dǎo)致企業(yè)的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)越性。
1.2現(xiàn)行營運(yùn)資金管理忽視企業(yè)內(nèi)部控制,效率較低
良好的內(nèi)部控制制度有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,而現(xiàn)在企業(yè)很少將內(nèi)部控制與營運(yùn)資金掛鉤,以致營運(yùn)資金的管理效率較低,在內(nèi)部控制制度中明確開展?fàn)I運(yùn)資金管理的策略,包括對應(yīng)收賬款的收賬政策、與上下游企業(yè)之間的銜接等,會促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,提升企業(yè)的競爭能力。
1.3忽略企業(yè)營運(yùn)資金管理績效評價體系的建立
目前,很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性,并從自身的角度進(jìn)行了營運(yùn)資金的管理,但績效卻并不顯著,甚至有的企業(yè)會面臨短期資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致的破產(chǎn)等現(xiàn)象。因此,構(gòu)建有效的營運(yùn)資金績效評價體系是保障企業(yè)營運(yùn)資金管理順利進(jìn)行的必要手段。
2營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的基本思想
企業(yè)要實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理,首先就需要了解其所面臨的環(huán)境,了解競爭對手的情況,從戰(zhàn)略的角度來分析環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內(nèi)容,宏觀方面是指企業(yè)必須遵守國家制定的營運(yùn)資金管理的法律法規(guī),以及企業(yè)制定的關(guān)于營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制手冊。微觀方面是指需要從企業(yè)的角度出發(fā),分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)所面臨的競爭對手的狀況。
其次就是要對企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。要進(jìn)行事前規(guī)劃,就要根據(jù)企業(yè)所要達(dá)到的戰(zhàn)略目標(biāo),制定戰(zhàn)略計(jì)劃,戰(zhàn)略的制定要具有預(yù)見性,包括企業(yè)的籌資以及投資計(jì)劃。企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn)是流動性強(qiáng),盈利性差,企業(yè)則需要在保持一定的償債能力、保證使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在適當(dāng)范圍和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,合理地規(guī)劃企業(yè)的營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),合理進(jìn)行投資,并注意保持營運(yùn)資金的轉(zhuǎn)換彈性,以降低資金成本和機(jī)會成本,從而提升企業(yè)的盈利能力。
再次是進(jìn)行營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理。包括進(jìn)行綜合營運(yùn)資金管理和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理。企業(yè)也可以穿插基于供應(yīng)鏈或者是基于營銷渠道的營運(yùn)資金管理模式。
最后是要構(gòu)建營運(yùn)資金管理的評價體系。評價營運(yùn)資金管理主要是針對其安全性、使用效率及盈利性,評價營運(yùn)資金的安全性的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等,企業(yè)必須合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力;評價營運(yùn)資金使用效率的指標(biāo)主要有存貨、應(yīng)收賬款等營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率,較快的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度意味著企業(yè)的資金利用效率較高;評價營運(yùn)資金盈利性的指標(biāo)主要有流動資產(chǎn)收益率等。對營運(yùn)資金管理的評價也可以結(jié)合非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評價,如客戶的信用度以評價應(yīng)收賬款收回的周期及可能性,企業(yè)內(nèi)部的`流程管理以識別存貨的占有率及周轉(zhuǎn)周期等。
3營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的目標(biāo)
(1)保證企業(yè)的安全性。從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,既設(shè)計(jì)了規(guī)劃程序,又設(shè)計(jì)了績效評價體系,時刻注重企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力,故戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理能夠使企業(yè)的安全性得到保障。
(2)提高營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理既注重綜合管理,也注重分項(xiàng)管理,高度關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)期,并進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,故可以提高自身的周轉(zhuǎn)效率。
(3)保持營運(yùn)資金的盈利能力。高速的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率意味著企業(yè)的營運(yùn)資金的利用效率高,不僅能夠降低企業(yè)的資金成本,還能夠提升企業(yè)的價值,利用財務(wù)杠桿,適當(dāng)舉債,通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)也能提升企業(yè)的盈利能力。
4營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理策略
企業(yè)營運(yùn)資金管理的最終目標(biāo)是提升企業(yè)的價值,企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過程也是由企業(yè)的無數(shù)個相互關(guān)聯(lián)的、與價值鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)活動連結(jié)而成的。因此,企業(yè)營運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的價值鏈相結(jié)合,包括企業(yè)與上下游企業(yè)之間形成的價值關(guān)系。具體對營運(yùn)資金的管理策略包括綜合營運(yùn)資金管理策略和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
(1)綜合營運(yùn)資金管理策略。
綜合考慮將企業(yè)的所有營運(yùn)資金,包括通過適當(dāng)舉債取得流動負(fù)債,在控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,將企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行安全且具有高效益的權(quán)益投資,可以選擇采用風(fēng)險型管理方法、比如“零營運(yùn)資金管理”,它具有風(fēng)險高盈利性;再比如進(jìn)行股權(quán)投資,投資于證券公司、保險公司、公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、管理公司或者是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),這些是高風(fēng)險高收益型的投資,要嚴(yán)格控制其投資額度;或者進(jìn)行證券組合投資,包括國債、股票等,要保持企業(yè)營運(yùn)資金的流動性以及資金的轉(zhuǎn)換彈性。對于一些非常注重企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,而不是追求激進(jìn)發(fā)展的企業(yè)也可以采用中立型的管理策略,它要求企業(yè)以保持其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)為首要目標(biāo),適度的進(jìn)行投資,投資也主要集中于收益較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。而采用保守型的營運(yùn)資金管理方法的企業(yè)怯于承擔(dān)風(fēng)險,可能會保存過多的營運(yùn)資金,這雖然可以降低企業(yè)的償債風(fēng)險,同樣也遠(yuǎn)離了營運(yùn)資金的盈利性。
從總體的角度,還需要構(gòu)建從供應(yīng)商到終端消費(fèi)者的網(wǎng)絡(luò)平臺,企業(yè)上下游之間應(yīng)該建立一種信息共享、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的長期和穩(wěn)定的合作關(guān)系,以帶動企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理效率,降低成本,使企業(yè)取得較高的盈利能力。
(2)分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
分項(xiàng)營運(yùn)資金管理主要是對現(xiàn)金、有價證券、存貨及應(yīng)收賬款等的管理。對于現(xiàn)金及有價證券的管理主要是進(jìn)行投資,主要注意保持其轉(zhuǎn)換彈性。對于存貨的管理,應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲備是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件,但是大量存貨的儲備也會增加其存儲成本和管理費(fèi)用,而且會占用資金,由于大量的采購存貨可能會降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計(jì)算保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要的最低的存貨量。而對于應(yīng)收賬款的管理,企業(yè)一方面要借助它來促進(jìn)銷售,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,同時又想避免由于應(yīng)收賬款過多給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等風(fēng)險,首要的是要降低壞賬損失的風(fēng)險,建立客戶的誠信檔案,對于長期拖欠應(yīng)收賬款的客戶,應(yīng)當(dāng)不予以賒銷,還需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,比如將銷售人員的獎金與其收到的資金掛鉤,以激勵其收賬。而對于價值鏈中處于上游的供應(yīng)商,企業(yè)應(yīng)在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創(chuàng)造更多的價值。而對于流動負(fù)債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業(yè)必須強(qiáng)化管理,否則,將會承受較大的風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)
[1]荊新等.財務(wù)管理學(xué)[m].北京:中國人民大學(xué)出版社,.
[2]陳霞.不同類型的營運(yùn)資金管理[j].企業(yè)管理,2011,(4).
[3]邵芬芬.企業(yè)營運(yùn)資金管理評價指標(biāo)研究[j].中南財經(jīng)政法大學(xué)研究生學(xué)報,2011,(5).
營運(yùn)資金管理研究論文篇六
摘要：我國經(jīng)濟(jì)自改革開放以來，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒。目前，我國的中小企業(yè)大約有971萬，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對我國gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利開發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場競爭中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對營運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對中小企業(yè)營運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營運(yùn)資金提供一些意見。
營運(yùn)資金管理研究論文篇七
前言
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，青海林業(yè)也發(fā)展較快，在青海林業(yè)的發(fā)展過程中，雖然也取得了一定的成績，但要注重青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還或多或少地存在著一些問題，從以往的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，將林業(yè)資源脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個大環(huán)境，將不利于林業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展，只有將林業(yè)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合，提高林業(yè)的綜合效益，才能促進(jìn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，筆者對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行了相關(guān)思考。
一、概述青海林業(yè)發(fā)展存在的問題
當(dāng)前，青海林業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在三個方面，分別是林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)、林業(yè)品種引進(jìn)不合理、林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善，其具體內(nèi)容如下：
1.林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)
林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)是青海林業(yè)發(fā)展存在的問題之一。在林業(yè)經(jīng)營管理中，青海林業(yè)雖然提出了分類經(jīng)營理念，但在實(shí)際工作中沒有做到落實(shí)，分類經(jīng)營還僅僅停留在意識領(lǐng)域，缺乏實(shí)際行動做支撐，而在進(jìn)行生態(tài)公益林的規(guī)劃時，沒有把那些脆弱的`生態(tài)資源如森林資源等歸入其中，而卻把一些沒有必要進(jìn)行保護(hù)的區(qū)域劃分到了生態(tài)公益林當(dāng)中，這些都是不符合分類經(jīng)營這個理念的，也不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
2.林業(yè)品種引進(jìn)不合理
林業(yè)品種引進(jìn)不合理在一定程度上制約著青海林業(yè)的發(fā)展。就目前而言，青海林業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理時，對于林業(yè)品種的引進(jìn)缺少重視，沒有很好的引進(jìn)優(yōu)良品種，制約著青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從青海林業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況看，在青海省中，沙棘面積就達(dá)到了將近16萬公頃，而現(xiàn)在對這部分的改造面積卻不到5%，還需要投入很大的人力和物力來進(jìn)行改造，要想實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須引進(jìn)優(yōu)良的新品種以及合理的劃歸經(jīng)濟(jì)林。
3.林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善
林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善使得青海林業(yè)發(fā)展陷入困境。從青海林業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，由于政府對林業(yè)扶持較少，尤其是林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制方面工作的不到位，使得青海林業(yè)發(fā)展受阻，青海省在發(fā)展林業(yè)時沒有起到很好的鼓勵、支持的作用，沒有足夠的資金和科學(xué)技術(shù)的支持，沒有相關(guān)政策的引導(dǎo)和管理，而且全省從事林業(yè)發(fā)展的企業(yè)規(guī)模都不是很大，究其原因，這都是由于林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善造成的。因此，探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略勢在必行。
二、青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略分析
為實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展，在了解青海林業(yè)發(fā)展存在的問題的基礎(chǔ)上，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：
1.優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展
優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展，是青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念入手，重視經(jīng)營理念的引導(dǎo)作用，不斷優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，無疑將對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到巨大的推動作用。在具體做法上，我們應(yīng)從青海林業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)考慮，注重發(fā)展生態(tài)林業(yè)，確保青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時，政府也要加大對青海林業(yè)的宣傳，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，使青海林業(yè)為青海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展助一臂之力。
2.合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)
林業(yè)品種的好壞，直接影響著林業(yè)的效益。合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)，對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，合理引進(jìn)林業(yè)品種，即根據(jù)青海林業(yè)發(fā)展的需要，引進(jìn)優(yōu)良的新品種并合理劃歸經(jīng)濟(jì)林。青海省地處高原，一方面，選用經(jīng)濟(jì)價值較高的漿果類植物，在取得一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢、經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的同時，還可以大大提高果農(nóng)的經(jīng)濟(jì)收入，為青海省今后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一方面，在推動青海林業(yè)資源可持續(xù)發(fā)展中，生態(tài)經(jīng)濟(jì)林的開發(fā)，如發(fā)展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能夠在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的同時，還能滿足該地生態(tài)效益的需求。
3.完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度
完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用也不容小覷。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，加強(qiáng)對青海林業(yè)體制建設(shè)，完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有裨益。在完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制的過程中，政府應(yīng)起主導(dǎo)作用，加大對林業(yè)產(chǎn)業(yè)的扶持，建立相關(guān)的制度明確產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，使青海林業(yè)的發(fā)展有章可循，可以保障農(nóng)民的權(quán)益不會收到侵害，使收益的農(nóng)民積極投身到林業(yè)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)中。不僅如此，通過以政府為向?qū)ВY(jié)合社會資金，大力發(fā)展林業(yè)的發(fā)展以及一些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，創(chuàng)建特色的產(chǎn)品，以此來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，都將推動青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
結(jié)語
總之，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的過程中，我們應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展；合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)；完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，面對青海林業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，只有這樣，才能不斷提高青海林業(yè)發(fā)展水平，促進(jìn)青海林業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]曹偉,康凱.淺談實(shí)現(xiàn)林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的措施[j].中國-東盟博覽.2012,(06).
[2]徐通.基于城市林業(yè)資源調(diào)查有關(guān)問題探討[j].現(xiàn)代園藝.2016,(08).
[3]何文萍.自然保護(hù)區(qū)林業(yè)資源保護(hù)利用及可持續(xù)發(fā)展對策[j].綠色科技.2016,(07).
[4]李航.林業(yè)資源保護(hù)中護(hù)林防火技術(shù)的應(yīng)用[j].農(nóng)業(yè)與技術(shù).2016,(06).
[5]胡云云.我國森林資源結(jié)構(gòu)變化分析[j].林業(yè)資源管理.2014,(s0).
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點(diǎn)擊下載文檔
搜索文檔
營運(yùn)資金管理研究論文篇八
營運(yùn)資金管理是公司管理的重要方面之一。在經(jīng)營過程中，如何合理分配公司資金，維持正常的營運(yùn)，是每一位企業(yè)家都必須關(guān)注的問題。而蘇寧則是營運(yùn)資金管理方面的佼佼者之一。本篇文章將從蘇寧的資金管理特點(diǎn)、流程、策略以及對于企業(yè)未來的展望等方面進(jìn)行深入剖析，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)。
第二段：資金管理特點(diǎn)
以蘇寧為例，資金管理方面有以下幾個特點(diǎn)：
1、合理的財務(wù)規(guī)劃：蘇寧在財務(wù)規(guī)劃方面進(jìn)行了很好的計(jì)劃，避免了額外的支出，把合理分配營運(yùn)資金作為優(yōu)先目標(biāo)。
2、精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析：蘇寧的營運(yùn)資金管理以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)解析來確保各個商業(yè)運(yùn)營部門的開支，最大程度地優(yōu)化資金分配。
3、靈活的決策能力：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，對于企業(yè)而言，如何快速做出靈活的決策非常重要。蘇寧的管理層能夠根據(jù)市場的變化作出快速決策，及時調(diào)整資金分配計(jì)劃。
第三段：流程管理
蘇寧的流程管理十分嚴(yán)謹(jǐn)，管理層嚴(yán)把每一筆開支。在資金運(yùn)作流程中，蘇寧實(shí)行了“對賬單”管理模式，即每個部門的開支，都要經(jīng)過公司財務(wù)審核和簽字認(rèn)可，這極大地降低了財務(wù)風(fēng)險。
此外，蘇寧還探索了金融創(chuàng)新，成功實(shí)現(xiàn)了P2P網(wǎng)貸平臺的建設(shè)，利用P2P網(wǎng)貸平臺吸收存款，為企業(yè)提供更加靈活的資金來源，使企業(yè)的資金回籠更加得心應(yīng)手。
第四段：資金策略
對于資金策略，蘇寧實(shí)行了“短期緊縮、中長期穩(wěn)健”的方針。在短期內(nèi)，蘇寧會采取緊縮政策，調(diào)整資金的盈虧狀況，以確保企業(yè)的流動性。而在中長期，蘇寧則采取穩(wěn)健策略，以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
此外，蘇寧采取多元化的資金管理策略，采取了更多的投資方式，并在股權(quán)、債券等多個領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了重要的投資收益，為公司提供了不斷增長的資金支持。
第五段：未來展望
隨著新時代的到來，蘇寧也開啟了一系列新的發(fā)展模式。在資金管理方面，蘇寧云商、蘇寧小店等新業(yè)態(tài)的不斷涌現(xiàn)，為公司提供了更多的商業(yè)機(jī)會。在未來，蘇寧將繼續(xù)強(qiáng)化管理措施和績效評估，推進(jìn)資金效率和流動性的提升，搭建一個更加完善的資金管理體系，為公司的長足發(fā)展保駕護(hù)航。
總結(jié)：
營運(yùn)資金管理對于每一家企業(yè)都十分重要，而蘇寧在資金管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)，值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。需要實(shí)現(xiàn)合理分配、精細(xì)化管理和靈活決策，并制定好合適的資金管理策略，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)更穩(wěn)健、更多元化。在資金管理方面保持持續(xù)創(chuàng)新，是企業(yè)長足發(fā)展的重要條件之一。
營運(yùn)資金管理研究論文篇九
1、周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
4、來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十
摘要：營運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)闹匾侄沃?。本文結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理評價指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，從流動資產(chǎn)及流動負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營運(yùn)資金運(yùn)行效率。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院營運(yùn)資金管理分析
一、醫(yī)院營運(yùn)資金的涵義
醫(yī)院營運(yùn)資金，即醫(yī)院流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動負(fù)債是指需要在一年或者一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營運(yùn)資金具有流動性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動性較大的特點(diǎn)。
營運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負(fù)債外，還包括部分長期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動資產(chǎn)均由流動負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長期資產(chǎn)也需依靠短期融資。
醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營現(xiàn)金流量的波動情況相關(guān)。營運(yùn)資金過多，說明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，運(yùn)營效益降低；營運(yùn)資金過少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營上可能面臨一定的困難。
但營運(yùn)資金為絕對值，直接應(yīng)用于管理評價的意義有限，應(yīng)從營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來評價醫(yī)院營運(yùn)資金的管理績效。
二、醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評價
（一）醫(yī)院營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)
1、營運(yùn)資金比率
即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。
2、現(xiàn)金比率
即貨幣資金與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過高，現(xiàn)金過剩利用率低；比率過低，經(jīng)營面臨困難。
3、現(xiàn)金持有率
即貨幣資金與流動資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)。現(xiàn)金持有量過高，資金獲利能力低，資金機(jī)會成本增加。
4、現(xiàn)金流量比率
即經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與期末流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。
5、商業(yè)信用比率
即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。
6、短期借款比率
即短期借款占流動負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財務(wù)風(fēng)險，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。
（二）營運(yùn)資金運(yùn)行效率分析指標(biāo)
1、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均營運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過低，表明營運(yùn)資金相對于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過高，則表明營運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。
由于營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。
3、存貨周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫存物資的流動性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)；比率過低，醫(yī)院庫存物資管理水平較差。
4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場中處于買方市場，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。
5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。
6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲備過多，大于經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。
（三）醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估
為全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估指標(biāo)體系（見表1），對醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效進(jìn)行定量評分。
一般而言，評分越高，說明醫(yī)院營運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營運(yùn)資金管理較穩(wěn)?。?0分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營風(fēng)險。
三、醫(yī)院營運(yùn)資金管理建議
營運(yùn)資金管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動資產(chǎn)及流動負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。
（一）加強(qiáng)對流動資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本
應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對經(jīng)營性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風(fēng)險，適當(dāng)利用財務(wù)杠桿，并保證財務(wù)風(fēng)險在可控范圍。
（二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率
應(yīng)充分利用財務(wù)信息化管理平臺，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級、二級庫管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫存物資儲備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。
（三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營績效
應(yīng)強(qiáng)化對醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的動態(tài)管理，加強(qiáng)對各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動的監(jiān)管；同時結(jié)合經(jīng)營性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內(nèi)；物耗增長水平與業(yè)務(wù)收入增長趨勢應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運(yùn)資金的過度需求。
參考文獻(xiàn)：
營運(yùn)資金管理研究論文篇十一
近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升，而提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益則變得尤為重要。目前，科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上存在規(guī)定多、不統(tǒng)一、內(nèi)容不全面、政出多門以及管理脫離實(shí)際的問題。實(shí)際操作時需要的要求是將科研項(xiàng)目進(jìn)行劃分，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理，歸集和分配成本費(fèi)用?？茖W(xué)的科研項(xiàng)目成本管理及核算應(yīng)合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，不斷探索核算的機(jī)制和辦法，并實(shí)施相適的折舊制度。
一、相關(guān)概述
近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升。如何提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益，減少資金浪費(fèi)創(chuàng)造更大效益成為科研單位以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須面對的問題。
科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理是指在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中，為了進(jìn)一步保障科研項(xiàng)目能夠在成本預(yù)算內(nèi)高效地完成科研項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)，并使得科研的實(shí)際花費(fèi)成本不超過預(yù)算成本，而對科研項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行控制和管理的一系列過程。
科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理有著以下幾個方面的要求：一是優(yōu)化配置，合理安排。在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過程中，要嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目的預(yù)定計(jì)劃和既定任務(wù)，對資金預(yù)算進(jìn)行合理編制和使用，減少科研資金使用的隨意性，杜絕科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象。二是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在管理上要實(shí)行專款專用，獨(dú)立核算。對于所有的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都需要納入到科研單位的財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ茫⒋_保資金的獨(dú)立核算，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和使用的績效管理、考核。三是進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理，并強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，提升使用效率。對于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理要實(shí)行全額預(yù)算、成本核算以及過程管理，科研項(xiàng)目的資金經(jīng)費(fèi)要由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及科研單位法定代表人雙重負(fù)責(zé)。
二、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理中存在的問題分析
1.科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上規(guī)定比較多，存在著規(guī)定不統(tǒng)一，政出多門的問題。在科研項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)大多數(shù)都是由多個部門來進(jìn)行安排，并且各個部門針對自身安排的科研項(xiàng)目一般都出臺了相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，彼此之間并不完全相同。同時，即便是同一部門安排的科研項(xiàng)目，也會因?yàn)榭蒲许?xiàng)目的不同而出臺了不同的.科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。從這一情況來看，正是由于我國科研經(jīng)費(fèi)在資金來源上渠道多元化，科研單位在進(jìn)行科研項(xiàng)目資金管理時相互之間進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，核算要求也彼此不一致，這就很容易使得在科研經(jīng)費(fèi)管理上人為對科研成本管理制度進(jìn)行有意地選擇。
2.一些科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上存在著規(guī)定內(nèi)容不全面的情況。例如科研項(xiàng)目中所購置的儀器設(shè)備等，盡管各項(xiàng)規(guī)定都明確要求對此類儀器設(shè)備列入設(shè)備費(fèi)，但是在管理實(shí)踐中對于那些使用周期比較長、設(shè)備價值比較高的儀器設(shè)備，其設(shè)備購置費(fèi)怎樣在各個不同的科研項(xiàng)目之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偛]有明確作出詳細(xì)的規(guī)定?；蛘弑M管有些法規(guī)對費(fèi)用支出做出了規(guī)定，但是各個規(guī)定之間存在著不一致的情況，這種狀況很容易導(dǎo)致科研項(xiàng)目成本管理存在著混亂。
3.部分科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上脫離實(shí)際。比如在人員經(jīng)費(fèi)支出管理方面，一般的科研項(xiàng)目管理制度要求相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)支出比例為5-10%，但是在管理實(shí)踐中不少科研單位在科研項(xiàng)目資金管理上基本事業(yè)費(fèi)用支出嚴(yán)重不足，在人員經(jīng)費(fèi)支出比例控制上的各項(xiàng)規(guī)定并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，甚至形同虛設(shè)，這就很容易導(dǎo)致科研單位或者科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理上不規(guī)范。
三、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理的要求
針對科研經(jīng)費(fèi)來源的不同，結(jié)合科研項(xiàng)目的具體承擔(dān)單位將科研項(xiàng)目劃分為政府項(xiàng)目、一級科研項(xiàng)目、一般科研項(xiàng)目以及對外設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)等，依據(jù)科研項(xiàng)目的不同分別核算以實(shí)現(xiàn)對不同資金來源科研項(xiàng)目的準(zhǔn)確核算和管理，與此同時還應(yīng)當(dāng)將不同資金來源的科研項(xiàng)目統(tǒng)一納入到單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理。
同時，還需要的科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行明確的歸集和分配，并嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍進(jìn)行科目設(shè)置，包括設(shè)備費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、實(shí)驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、會議費(fèi)以及其他相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)等，并在此基礎(chǔ)上設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)科目對科研項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和管理。進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目成本核算，對于科研項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出，要嚴(yán)格實(shí)行?？顚Ｓ?，按照計(jì)劃進(jìn)行列支，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行挪用和擠占。與此同時，為了切實(shí)科研資金使用效益，要嚴(yán)格劃分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及其他成本費(fèi)用的開支，對于那些不屬于科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用不得在項(xiàng)目中進(jìn)行列支。正確劃分科研項(xiàng)目，保障科研項(xiàng)目收入跟科研項(xiàng)目支出之間科學(xué)匹配。對于科研項(xiàng)目中出現(xiàn)的大額成本費(fèi)用支出要密切跟蹤，對科研項(xiàng)目中研發(fā)的相關(guān)產(chǎn)品要進(jìn)行成本計(jì)算并計(jì)價，對于其中實(shí)現(xiàn)的銷售收入要從科研項(xiàng)目成本費(fèi)用中進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擠占，要確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性?？蒲袉挝回攧?wù)主管部門在對科研費(fèi)用報銷時也要嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)容，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要按照預(yù)算批復(fù)來使用科研資金，不能夠隨意變更開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。
四、科研項(xiàng)目成本管理及核算完善建議措施
1.合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。在嚴(yán)格控制科研單位相關(guān)研究人員科研費(fèi)用總額的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確在科研項(xiàng)目成本中所分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用以及必要的人工經(jīng)費(fèi)是在扣除掉基本支出預(yù)算制后的資金余額。同時，在按照現(xiàn)行管理方式和核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，允許科研單位結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況對科研人員管理費(fèi)用以及人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行如實(shí)的項(xiàng)目收支核算。將原先的合同制項(xiàng)目管理跟預(yù)算項(xiàng)目管理并行的管理方式逐步向合同制項(xiàng)目管理方式改進(jìn)演變。依據(jù)規(guī)定簽署規(guī)范的科研項(xiàng)目合同，并且要求項(xiàng)目立項(xiàng)單位按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目情況進(jìn)行立項(xiàng)，依據(jù)合同規(guī)定對預(yù)算資金進(jìn)行撥付，科研項(xiàng)目相關(guān)科研人員和科研單位依照合同規(guī)定進(jìn)行科研任務(wù)。同時，立項(xiàng)單位對科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理主要是以是否完成關(guān)鍵性指標(biāo)以及相關(guān)的科研項(xiàng)目為參考，并一并對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位是否按照會計(jì)制度的規(guī)定以及財務(wù)規(guī)定對科研資金進(jìn)行安排，逐步改變原先的忽視科研項(xiàng)目完成情況，而只重視科研資金收支檢查的情況。切實(shí)提升科研項(xiàng)目預(yù)算資金的編制水平，并對科研項(xiàng)目預(yù)算編制執(zhí)行過程進(jìn)一步規(guī)范化。要明確，合理、科學(xué)的科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制是科研項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和條件。在進(jìn)行科研項(xiàng)目申請前要進(jìn)行論證，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助課題負(fù)責(zé)人結(jié)合課題研究的內(nèi)容、思路以及技術(shù)路線，及時對課題經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，確保科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制的科學(xué)合理。
2.進(jìn)一步探索科研項(xiàng)目成本核算機(jī)制和辦法?？蒲许?xiàng)目的核算要確保核算制度本身具有科學(xué)性，在開支劃分上由基本事業(yè)支出來進(jìn)行核算，在核算上不能夠?qū)⑵浞謹(jǐn)傆?jì)入科研成本項(xiàng)目的成本費(fèi)用范圍。同時，還需要結(jié)合相關(guān)性原則確保間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?。一般來講，間接費(fèi)用的分?jǐn)傊饕墙Y(jié)合相關(guān)性原則，在確定間接費(fèi)用受益單位的基礎(chǔ)上，根據(jù)受益科研項(xiàng)目的直接支出、經(jīng)費(fèi)收入等進(jìn)行科學(xué)的分?jǐn)偂?BR> 3.在固定資產(chǎn)管理上實(shí)施跟固定資產(chǎn)損耗相適應(yīng)的折舊制度。固定資產(chǎn)折舊方法比較多，主要有直線法、工作量法、年數(shù)總和法以及雙倍余額遞減法等，同時在折舊年限上既可以按照統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)折舊年限來進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提，也可以結(jié)合科研單位自身的特點(diǎn)對科研儀器設(shè)備進(jìn)行資產(chǎn)折舊計(jì)提。與此同時，對于已經(jīng)提足折舊并且繼續(xù)使用的科研儀器設(shè)備固定資產(chǎn)，可以參照土地，單獨(dú)計(jì)價并計(jì)入固定資產(chǎn)而不計(jì)提折舊。在折舊費(fèi)用核算上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的原則來納入到科研項(xiàng)目成本進(jìn)行管理，對于沒有部門和個人使用的固定資產(chǎn)，相關(guān)的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行變現(xiàn)和處置。同時，固定資產(chǎn)處置損失應(yīng)當(dāng)由科研項(xiàng)目組以及個人承擔(dān)。
按照相關(guān)會計(jì)政策規(guī)定，對于實(shí)施內(nèi)部成本核算的科研單位或者是單位內(nèi)部進(jìn)行單獨(dú)成本核算的研究課題、研究項(xiàng)目、研究室、業(yè)務(wù)部等，在進(jìn)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算時，需要對在用的儀器設(shè)備按照3-5%的比例每年計(jì)提維修經(jīng)費(fèi)，并在購置相關(guān)科研設(shè)備時進(jìn)行必要的列支。
4.制定健全完善的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財務(wù)管理辦法，并落實(shí)到位。國家科技部、財政部、中科院以及國家自然科學(xué)基金委員會等相關(guān)部門需要結(jié)合我國科研項(xiàng)目管理的具體實(shí)際對科研項(xiàng)目管理進(jìn)行專項(xiàng)清理，依據(jù)我國國家預(yù)算體制改革的基本情況，共同研究和制定一整套統(tǒng)一和規(guī)范的科研項(xiàng)目管理辦法，提高科研資金的使用效率和使用效益，強(qiáng)化對國家科研項(xiàng)目的監(jiān)督和管理。除此之外，還需要相關(guān)主管部門針對橫向課題制定出一整套的資金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)對高校以及相關(guān)科研院所科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十二
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進(jìn)行“零營運(yùn)資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買賣同時進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
四“零營運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問題
目前，我國企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營運(yùn)資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強(qiáng)管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進(jìn)設(shè)備，以此來加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策，擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達(dá)到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
綜上所述，對企業(yè)的營運(yùn)資金實(shí)行“零營運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書目：
荊新·《財務(wù)管理學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，月12月第2版
夏樂書·《公司財務(wù)理財學(xué)》，中國政治經(jīng)濟(jì)出版社，1912月第1版
張紹學(xué)·《現(xiàn)代公司理財學(xué)》，四川大學(xué)出版社，9月第1版
羅福凱·《公司財務(wù)管理》，青島海洋大學(xué)出版社，1911月第1版
尹書亭·《現(xiàn)代企業(yè)理財學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1995年8月第1版
谷祺·《財務(wù)管理》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，月12月第3版
[美]道格拉斯·k·愛默瑞·《公司財務(wù)管理》，中國人民大學(xué)出版社，11月第1版
向平·《淺談“零營運(yùn)資金管理”》，《財會月刊》，年第8期
毛付根·《論營運(yùn)資金管理的基本原理》，《會計(jì)研究》，1995年第1期
邱元榮·《營運(yùn)資金與財務(wù)狀況變動表的關(guān)系》，《財務(wù)與會計(jì)》，1994年第10期
營運(yùn)資金管理研究論文篇十三
一、高校專項(xiàng)資金以及績效預(yù)算管理的含義
（一）高校專項(xiàng)資金
高校專項(xiàng)資金是指明確具體項(xiàng)目、具有專門用途并設(shè)定時效性的資金。其主要來源于主管部門或上級單位撥入和學(xué)校年度預(yù)算安排，具有項(xiàng)目多、金額大、使用范圍廣的特點(diǎn)。專項(xiàng)資金從申報立項(xiàng)、審核通過到具體使用、監(jiān)督檢查都有嚴(yán)格的程序，要求專項(xiàng)資金在申報時要有理有據(jù)，要明確專項(xiàng)資金的使用方向及目標(biāo)，對項(xiàng)目具體程序要有事先的預(yù)算安排，對資金的使用進(jìn)度要按程序向主管部門報告，項(xiàng)目完成后，要編制資金決算報表以及使用效果的書面報告并接受主管部門的監(jiān)督檢查，同時高校要會同主管部門做好項(xiàng)目的績效評價工作。對于項(xiàng)目結(jié)余資金的處理，要按照國家政策及上級主管部門的要求，或者結(jié)轉(zhuǎn)下年使用（未完成項(xiàng)目）或者直接返回財政（已經(jīng)完成項(xiàng)目），不得截留資金，虛列支出，不得謀取私利。
（二）績效預(yù)算管理
績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、項(xiàng)目成本為衡量、業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制，是一種現(xiàn)代化的預(yù)算管理方法，它以成本效益分析為基礎(chǔ)，在運(yùn)行過程中更加注重預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，強(qiáng)調(diào)“成果”與“產(chǎn)出”的區(qū)別，最終目的是為了提高公共支出效率，降低公共支出的成本。績效預(yù)算要求從最終的目標(biāo)出發(fā)，對于那些沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目，無論是工程還是科研，都應(yīng)該看作是一種資源的浪費(fèi)，對其都應(yīng)該予以取締。
二、高校專項(xiàng)資金管理存在的問題
黨的十六大提出政府改革的目標(biāo)，就是塑造新型的“服務(wù)型”政府，高校也一樣，必須有自己的使命和戰(zhàn)略規(guī)劃，像國外的一些一流大學(xué)都有自己的使命，學(xué)校的一切活動都要為這一使命服務(wù)。雖然這幾年國家加大了對教育的投入力度，但從分配結(jié)構(gòu)上來看，高校之間的投入比例并不均衡，越是普通高校外部籌資渠道越狹窄。因此為了最大限度地使用資源，使有限的資源為高校創(chuàng)造最大的效益，實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略使命，有必要對高校的專項(xiàng)支出進(jìn)行績效管理，以解決我國高校中普遍存在的低水平、重復(fù)投入、資源利用率低、對公共支出缺乏效益意識的缺陷。
（一）財政制度本身的問題
1.普通高校的專項(xiàng)資金大部分以財政撥款為主，自籌資金為輔。高校在申報專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)上國家對其都有嚴(yán)格的審批程序，要經(jīng)過國家財政下達(dá)申報文件、高校編制上報項(xiàng)目申報文本、財政對其進(jìn)行可行性論證研究、最后再安排項(xiàng)目資金，這中間經(jīng)過的手續(xù)多、時間長，有時成功申請一個國家項(xiàng)目，款項(xiàng)卻遲遲不能到賬，導(dǎo)致本年度應(yīng)該實(shí)施的項(xiàng)目第二年才能實(shí)施。而且由于國家對專項(xiàng)資金的.使用管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被壓縮了使用時間（諸如一些修購專項(xiàng)），勢必形成項(xiàng)目結(jié)余，而財政的年終用款余額注銷制度又規(guī)定，當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)結(jié)余必須返還財政，相應(yīng)地第二年財政就會減少投入，這就造成一些單位突擊花錢現(xiàn)象，一些本不需要采購的項(xiàng)目重復(fù)采購，造成資產(chǎn)閑置流失。
2.財政部門、高校及其下屬項(xiàng)目使用部門本身就是一種三方委托代理關(guān)系，財政把資金劃給高校，高校又把資金分到下屬項(xiàng)目使用部門，具體到項(xiàng)目使用部門如何使用資金，是否嚴(yán)格按照預(yù)先的申報用途使用，高校的財務(wù)、審計(jì)部門并不一定清楚，在這種狀況下，一旦高校本身缺少監(jiān)控措施，上級主管部門又僅僅依靠預(yù)決算報表就很難對專項(xiàng)資金的使用狀況作出正確判斷。為了使財政部門以及高校自身能夠及時而準(zhǔn)確地掌握專項(xiàng)資金的使用情況，杜絕由于信息不對稱而產(chǎn)生的管理漏洞，有必要對專項(xiàng)資金進(jìn)行績效管理。
（二）高校方面的問題
1.一些高校的申報項(xiàng)目不是從高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究等方面出發(fā)，只是為了爭取資金而上項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)不準(zhǔn)確，在申報額度上，就高不就低，不顧實(shí)際需要，多報項(xiàng)目，甚至重復(fù)上報項(xiàng)目，預(yù)算粗放，論證不充分，資金使用混亂，套取項(xiàng)目資金的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從而導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施困難，專項(xiàng)資金的使用效率低下。
2.高校自身缺少對專項(xiàng)資金的績效管理。對專項(xiàng)資金立項(xiàng)不科學(xué)，管理不規(guī)范，沒有對其預(yù)期績效目標(biāo)以及項(xiàng)目的具體實(shí)施、完成情況等實(shí)施有效的績效監(jiān)督，缺乏對項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性調(diào)研以及科學(xué)性論證。諸如一些大型基建項(xiàng)目，不考慮需要不需要，不計(jì)成本，不計(jì)效益，盲目上項(xiàng)目，結(jié)果造成專項(xiàng)資金的極大浪費(fèi)。
三、加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理的對策
（一）以教育信息網(wǎng)絡(luò)平臺為依
托，強(qiáng)化項(xiàng)目庫管理系統(tǒng)建設(shè)專項(xiàng)資金主要來源于國家財政，是公共財政的一部分，在民主財政框架下，公眾有權(quán)對政府的財政支出行為進(jìn)行監(jiān)督和問責(zé)，只有建立透明的經(jīng)費(fèi)分配和監(jiān)管系統(tǒng)，讓公眾明白項(xiàng)目是如何申請的，資金都用到哪里去了，怎么用的，從而防止項(xiàng)目申報中存在的潛規(guī)則，才能有效防止經(jīng)費(fèi)在使用過程中“跑冒滴漏”現(xiàn)象。而項(xiàng)目庫系統(tǒng)也正是適應(yīng)這種形式的產(chǎn)物。項(xiàng)目庫系統(tǒng)是對專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范化、全面化、程序化管理的一種信息管理系統(tǒng)，它借助于網(wǎng)絡(luò)化的手段，集項(xiàng)目儲備庫、項(xiàng)目申報系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)為一體，通過項(xiàng)目庫對專項(xiàng)資金進(jìn)行立項(xiàng)、申報、論證、審批、資金分配、進(jìn)度管理、項(xiàng)目驗(yàn)收審核到項(xiàng)目績效評估等一系列環(huán)節(jié)，最后從項(xiàng)目庫納入部門預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金管理的信息化，從而減少了人為干預(yù)，有效地實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的全面管理。教育主管部門、財政部門以及各高校都應(yīng)該建立規(guī)范完整的專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，通過項(xiàng)目庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息資源的共享，無論是主管部門還是高等院校，在對項(xiàng)目實(shí)施充分的可行性論證基礎(chǔ)上，再按照項(xiàng)目的輕重緩急把有限的資源安排在急需或重要的項(xiàng)目上；通過項(xiàng)目庫建設(shè)，對項(xiàng)目實(shí)施滾動管理、績效考評和追蹤問效，并將考評結(jié)果作為以后項(xiàng)目評審和立項(xiàng)申報的依據(jù)，對沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目予以堅(jiān)決取締，對那些給學(xué)校帶來長遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目則加大支持。據(jù)此各部門也可隨時查詢獲得自己單位項(xiàng)目中各項(xiàng)活動資源的有關(guān)情況，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，隨時就單個資源、團(tuán)隊(duì)資源或整個項(xiàng)目的實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比分析，從而使財務(wù)工作更加透明，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的動態(tài)監(jiān)管，各部門也可隨時掌握專項(xiàng)資金的流向，解決了上級主管部門、高校以及各部門之間信息的不對稱性，徹底改變目前專項(xiàng)資金的粗放性管理模式，改以往的事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督。
（二）建立完善的績效預(yù)算管理體系
最早提出績效這一概念的是美國，雖然當(dāng)時沒有取得預(yù)期的效果，但績效預(yù)算的理念卻開始慢慢形成，到20世紀(jì)80年代以后，西方國家開始了陸陸續(xù)續(xù)的績效預(yù)算改革，最終形成了一股績效改革的風(fēng)潮?？冃ьA(yù)算的界定具體分為以下幾個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃編制———制定項(xiàng)目計(jì)劃———確定績效指標(biāo)———年度績效報告以及考評———根據(jù)績效完成情況調(diào)整下年度預(yù)算。如右下圖所示?？冃ьA(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，整個過程涉及多個環(huán)節(jié)，高校應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，利用現(xiàn)有基礎(chǔ)實(shí)行并完善績效預(yù)算。首先，高校應(yīng)定位自身的發(fā)展目標(biāo)和愿景，要有自己的核心價值觀，并根據(jù)未來達(dá)到的方向來制定短期和長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，然后再根據(jù)總的戰(zhàn)略來確定各部門各項(xiàng)目的分目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及目標(biāo)值進(jìn)行層層分解，從而對項(xiàng)目實(shí)施有效的績效管理。其次，績效預(yù)算的實(shí)行，項(xiàng)目的立項(xiàng)是關(guān)鍵。比如一些高校的修購基金，高校在編制預(yù)算時劃撥一部分資金給資產(chǎn)處和基建處，以解決校內(nèi)固定資產(chǎn)的購置和及時維修，這個目標(biāo)可以設(shè)立多種不同的項(xiàng)目，因此就需要在總體規(guī)劃及目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確單個項(xiàng)目的目標(biāo)，要加大對基層單位的調(diào)研，要在組織專家充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，細(xì)化其申報文本，運(yùn)用績效———成本分析的方法進(jìn)行比較，擇優(yōu)錄取，并詳細(xì)的編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，削減預(yù)算中的水分。要尊重廣大師生的意愿，將有限的資源用在廣大師生最需要的地方，爭取用最低的成本帶給學(xué)校最好的效益。
最后，對專項(xiàng)資金進(jìn)行合理有效的管理，也要遵循項(xiàng)目本身的發(fā)展規(guī)律。無論是高校還是主管部門制定政策都應(yīng)盡可能遵循項(xiàng)目的規(guī)律，比如一些大型的基建項(xiàng)目時間長，跨度大；有的科研課題需要自己創(chuàng)新，需要大量的科學(xué)實(shí)驗(yàn)，還有的需要大量的實(shí)地調(diào)研等。所有這些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是預(yù)算中所能設(shè)想到的。因此國家和地方有關(guān)部門要遵循不同項(xiàng)目的規(guī)律性，在績效預(yù)算的改革中，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的靈活性，對項(xiàng)目結(jié)余資金進(jìn)行合理處理，適度提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)。同時對那些大量具體的績效考評操作上級主管部門也可以交給專門的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，這樣既能保證專項(xiàng)支出績效考評工作的公平性，也能提高績效考評的專業(yè)性和工作效率。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十四
摘要：預(yù)算績效管理是財政管理的重要組成部分，在規(guī)范財經(jīng)秩序、堵塞管理漏洞、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面取得了一定成效。但在實(shí)際操作中，如何把握評價部門預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、缺少評價標(biāo)準(zhǔn)體系及部門行業(yè)評價專業(yè)性強(qiáng)等問題卻給管理人的工作帶來了較大的難度。本文通過對當(dāng)前預(yù)算績效管理的難點(diǎn)進(jìn)行分析，并圍繞解決方法提出幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞：預(yù)算績效；難點(diǎn)；對策
一、推進(jìn)績效管理面臨的難點(diǎn)
（1）績效管理的理念尚未樹立。被管理單位績效意識淡薄，對績效管理不理解，不接受，甚至不配合?？冃Ч芾碓u價人員對績效管理認(rèn)識不統(tǒng)一，對績效管理更多地停留在概念上績效管理評價人員未能跳出傳統(tǒng)財務(wù)收支管理以及合法合規(guī)管理的思維定式，過于注重微觀資金使用情況，未能運(yùn)用績效管理的理念指導(dǎo)新時期的管理工作?？冃Ч芾碓u價人員面對績效管理存有畏難情緒，不愿過多涉及績效管理，總感覺摸不到邊際，付出與回報不對稱。
（2）缺乏完整的預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)體系。目前，財政、管理部門從上到下沒有建立統(tǒng)一合理預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)體系，雖然有些部門根據(jù)自己部門行業(yè)特點(diǎn)針對有些項(xiàng)目制定了相應(yīng)的評價指標(biāo)體系，這些指標(biāo)體系在制定過程中由于所處角度局限性，指標(biāo)體系不夠精細(xì)存在一定的片面性。在指標(biāo)評價體系缺失的情況下，績效管理評價人員往往會根據(jù)掌握的客觀材料，憑著自已的主觀想像及專業(yè)判斷，得出自己認(rèn)為合適的管理評價。不同的績效管理評價人員，看問題的角度不同，得出的管理結(jié)論也不盡一致，因此出具的管理報告，特別是對問題的定性，得不到被管理單位和社會的普遍認(rèn)可，這在一定程度上影響了管理的公信力。
（3）缺乏判斷部門預(yù)算執(zhí)行績效評價的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)是評價被管理對象效益狀況的判斷尺度，是提出管理意見、作出管理結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，各職能部門尚未建立針對其職能、行業(yè)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，加之績效管理的內(nèi)容、組織方式和管理方法因人而異，因此造成績效管理結(jié)果成效不明顯。就是同一項(xiàng)目，也會有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會有很大差異，衡量標(biāo)準(zhǔn)的難以確定，給績效管理評價人員客觀公正地提出評價意見造成了困難。
（4）證據(jù)收集難，管理風(fēng)險大?？冃Ч芾砀嗟匦枰褂孟鄬暧^、全面且存在一定關(guān)聯(lián)度的數(shù)據(jù)、資料，這些可能與單位的財務(wù)收支活動沒有太大的聯(lián)系，收集的難度較大。若由績效管理評價人員通過管理方法獲取，不僅成本大而且有可能因指標(biāo)口徑、統(tǒng)計(jì)不全面導(dǎo)致數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確；若由被管理單位提供，由于缺乏外部數(shù)據(jù)印證，則會相應(yīng)增加管理風(fēng)險。與此同時，績效管理中往往通過調(diào)查、座談、查詢等方式獲取管理證據(jù)，但在實(shí)際工作中，采取這些方法進(jìn)行管理，時常難以保證證據(jù)的充分性。如：對方不愿意配合調(diào)查；調(diào)查筆錄對方不愿意簽名；相關(guān)的業(yè)務(wù)資料愿意提供；查詢問題回答避重就輕；行業(yè)數(shù)據(jù)資料難以獲取等等。
（5）績效管理評價人員綜合素質(zhì)尚不能適應(yīng)績效管理的要求。績效管理是管理的高級階段，要求績效管理評價人員在開展績效評價過程中不僅要懂財務(wù)，還要熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)理論、法律、管理、工程建設(shè)、計(jì)算機(jī)等諸多方面的知識；不僅要有過硬的查賬能力，還要有較強(qiáng)綜合分析問題和提升管理質(zhì)量、運(yùn)用管理成果的能力。當(dāng)前，績效管理評價人員具備上述綜合素質(zhì)的綜合性人員不多，從而不能對被管理單位財政資金使用情況的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性等方面進(jìn)行科學(xué)的評價。
（6）評價結(jié)果應(yīng)用比較難。當(dāng)前，各地績效評價工作大部分是由財政部門牽頭在做，主導(dǎo)推進(jìn)措施力度大打折扣，加之技術(shù)和和專業(yè)技術(shù)人員匱乏導(dǎo)致績效評價報告的整體質(zhì)量不高，致使在評價結(jié)果應(yīng)用中只停留在反饋意見和通報層面，對報告所提出的問題無法引起單位的重視，甚至不予理睬，使評價工作流于形式，大大影響績效評價工作的深入推進(jìn)。
二、加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作的對策和建議
（1）完善績效管理法規(guī)建設(shè)，消除模糊認(rèn)識。依法管理是管理的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把績效管理確定下來，績效管理評價人員在進(jìn)行管理時才有法可依。當(dāng)前，應(yīng)研究制定績效管理準(zhǔn)則或管理指南，對績效管理作出框架性規(guī)定，初步解決績效管理管理范圍、管理方式的問題。
（2）建立完善科學(xué)的部門預(yù)算執(zhí)行績效評價標(biāo)準(zhǔn)和體系。當(dāng)前，應(yīng)加強(qiáng)對財政以及行政事業(yè)單位相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、分析，在此基礎(chǔ)上形成一些績效管理評價標(biāo)準(zhǔn)。具體操作上，以市級為單位，按照不同的分類，集合各類專資深和具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)者深入調(diào)研制定某一類評價指標(biāo)體系，并在實(shí)踐過程中不斷修改完善形成一套完整的指標(biāo)體系，各地再將指標(biāo)體系和形成的評價報告逐級上報匯總，最終形成具有代表性的評價指標(biāo)體系。近兩年績效管理工作實(shí)踐證明，評價指標(biāo)體系的.建立完善依賴于長期的績效管理探索和實(shí)踐，因此，績效管理評價人員應(yīng)在總結(jié)借鑒以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過不斷的摸索和嘗試，逐步形成科學(xué)合理、系統(tǒng)完善和符合實(shí)際需要的部門預(yù)算績效管理評價體系和操作規(guī)范，以指導(dǎo)績效管理實(shí)踐，規(guī)范管理行為。
（3）要強(qiáng)化績效評價業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，不斷提高績效管理人員水平。由于我國的預(yù)算績效管理工作啟動較晚，各地區(qū)預(yù)算績效管理工作水平參差不齊，整體業(yè)務(wù)水平不高，這也是預(yù)算績效管理工作推不到位的主要因素之一。因此要采取各項(xiàng)措施，通過不同渠道加強(qiáng)績效管理人員的培訓(xùn)，建設(shè)一支高素質(zhì)的績效管理隊(duì)伍，以全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高對績效管理的認(rèn)知水平，牢固樹立績效管理的理念，使廣大績效管理評價人員不僅有開展績效管理的愿望，更要有開展績效管理的能力。
（4）強(qiáng)化績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。績效評價的最終落腳點(diǎn)就是績效評價結(jié)果是否得到合理的應(yīng)用。因此，建立和完善績效評價結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，責(zé)任追究和獎勵機(jī)制。一是要把績效評價結(jié)果向人大政府和預(yù)算部門反饋，與單位預(yù)算安排掛鉤。二是本著用錢必問效、無效必問責(zé)的原則，對財政支出資金存在效益低下和有關(guān)問題進(jìn)行問責(zé)，同時財政支出績效管理突出的單位給以一定獎勵。通過強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，不斷增強(qiáng)各部門的責(zé)任意識和績效觀念。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十五
物業(yè)公司的預(yù)算管理主要是指從事物業(yè)行業(yè)的企業(yè)依據(jù)當(dāng)前企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況，并根據(jù)財務(wù)預(yù)算信息對本公司未來財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行估算和判斷的財務(wù)管理方法。企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要載體是編制預(yù)算報表，主要包括企業(yè)運(yùn)營利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算資金狀況等。物業(yè)公司在我國作為一種新興的行業(yè)，發(fā)展還不成熟。持續(xù)走向產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的道路還存在許多發(fā)展的障礙，其中財務(wù)預(yù)算管理，始終是企業(yè)財務(wù)管理的核心。企業(yè)只有進(jìn)一步完善預(yù)算管理，才能保障預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，才能進(jìn)一步制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，對物業(yè)企業(yè)的持續(xù)化運(yùn)營具有非常大的積極意義。
一、物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容和特點(diǎn)
(一)物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容
物業(yè)公司預(yù)算管理涉及到眾多的內(nèi)容，只有處理好每一步預(yù)算流程，才能在總體上完善物業(yè)公司的預(yù)算管理。具體的內(nèi)容包括：營業(yè)收入預(yù)算。物業(yè)公司的營業(yè)收入預(yù)算主要是指，在企業(yè)運(yùn)營的固定預(yù)算周期中，物業(yè)企業(yè)對承包單位所提供的所有的勞務(wù)服務(wù)量和業(yè)務(wù)量以及特殊產(chǎn)品銷售量的總預(yù)算。營業(yè)收入預(yù)算主要依據(jù)企業(yè)年度利潤目標(biāo)和外界勞務(wù)需求進(jìn)行預(yù)算編制的。物業(yè)管理成本預(yù)算。這一方面的預(yù)算管理主要是指，在物業(yè)公司的預(yù)算周期中，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)目標(biāo)和效益而投入的人力、物力、財力等直接性的成本。物業(yè)管理的成本價格在不同的物業(yè)企業(yè)中有不同規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)當(dāng)期的物價水平進(jìn)行成本預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算。主要是指物業(yè)企業(yè)在運(yùn)營過程中所必須花費(fèi)的管理費(fèi)用、投資費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等多樣費(fèi)用的預(yù)算。在進(jìn)行預(yù)算時要有效的區(qū)分什么是變動費(fèi)用什么是固定費(fèi)用；什么是可控費(fèi)用什么是不可控費(fèi)用。要綜合考慮上一年的實(shí)際費(fèi)用，并結(jié)合預(yù)算期間內(nèi)的變動因素進(jìn)行預(yù)算編制。物資采購預(yù)算。主要是指，物業(yè)公司在運(yùn)營期間為了支撐物業(yè)管理而購買的各類商品費(fèi)用和各項(xiàng)材料的費(fèi)用等。
(二)物業(yè)公司物業(yè)管理的特點(diǎn)
物業(yè)公司是向社會提供高層次、全方位的統(tǒng)一性物業(yè)服務(wù)的新興行業(yè)，物業(yè)公司從一開始就是走市場化運(yùn)營的道路，集市場需求、管理和服務(wù)于一身。其中物業(yè)公司的財務(wù)管理是公司得以持續(xù)運(yùn)營的關(guān)鍵，而預(yù)算管理則是財務(wù)管理的核心，因此在物業(yè)公司管理中占據(jù)重要地位?；谖飿I(yè)公司運(yùn)營的特殊性，物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算管理也有其獨(dú)有的特點(diǎn)：預(yù)算管理的綜合性特征。主要是指物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算管理涉及的內(nèi)容較多，幾乎覆蓋了公司財務(wù)運(yùn)營的全過程。不僅是企業(yè)物力資源的代表，也是企業(yè)運(yùn)營最終結(jié)果的重要體現(xiàn)。因此物業(yè)公司的預(yù)算管理具有綜合性特征。較強(qiáng)的市場適應(yīng)性特征。主要是指物業(yè)公司是集服務(wù)和管理以一身的行業(yè)，物業(yè)公司的發(fā)展不能脫離市場需求而獨(dú)立存在。物業(yè)公司在經(jīng)營過程中資金流動的速度較快，幾乎每時每刻都發(fā)生著資金的流入和流出，預(yù)算管理必須根據(jù)市場的需求和發(fā)展方向，合理配置內(nèi)部資源，因此具有很強(qiáng)的市場適應(yīng)性。較強(qiáng)的應(yīng)變能力特征。主要是指，物業(yè)公司運(yùn)營的好壞通常對照企業(yè)資金收入和支出的狀況。并根據(jù)財務(wù)預(yù)算的信息制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。但是在物業(yè)企業(yè)運(yùn)營過程中會存在許多不確定性風(fēng)險，因此就需要物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算編制有一定的彈性，在特殊的情況下，發(fā)揮其應(yīng)變性特征。
二、物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理的要點(diǎn)
(一)物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題
1、預(yù)算決策能力不足
當(dāng)前由于我國物業(yè)公司發(fā)展還不成熟，許多企業(yè)的預(yù)算決策能力還有待加強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理、財務(wù)控制缺乏針對性。內(nèi)部各個部門和公司財務(wù)部門的協(xié)調(diào)性還有待加強(qiáng)。許多公司甚至出現(xiàn)脫節(jié)問題。這樣不利于財務(wù)管理人員收集準(zhǔn)確的預(yù)算信息，不能講公司內(nèi)部的預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化。同時許多物業(yè)公司在預(yù)算管理中對國家的《預(yù)算法》缺乏有效的認(rèn)識，不能講預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定和預(yù)算策略應(yīng)用到日常的預(yù)算管理中，從而使企業(yè)的'預(yù)算管理出現(xiàn)問題。
2、財務(wù)部門責(zé)任體制建設(shè)不健全
責(zé)任體制建設(shè)是避免業(yè)務(wù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算混亂的有效措施。只有明晰財務(wù)預(yù)算管理人員的權(quán)責(zé)，才能有效的避免內(nèi)部財務(wù)處理權(quán)責(zé)不明、財務(wù)管理混亂的問題。才能有效的控制業(yè)務(wù)公司財務(wù)預(yù)算管理的風(fēng)險。當(dāng)前許多公司財務(wù)部門內(nèi)部依然沒有建立健全責(zé)任體制，這將嚴(yán)重制約著財務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施。
3、財務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)不高
財務(wù)管理人員始終是企業(yè)財務(wù)管理的重要支撐。財務(wù)人員素質(zhì)的高低將直接決定著企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的好壞。目前由于物業(yè)公司發(fā)展速度較快，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員重數(shù)量輕質(zhì)量的問題逐漸明顯，一些物業(yè)公司的財務(wù)人員的綜合素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上專門的財務(wù)組織內(nèi)的工作人員。財務(wù)處理的技能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)提高物業(yè)公司預(yù)算管理水平的策略
1、采用不同預(yù)算編制方式，建立全面預(yù)算管理模式
物業(yè)公司的預(yù)算管理要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的狀況采用多樣的預(yù)算編制方式。首先對于不可控制的和變動的費(fèi)用可以采用彈性的和滾動的預(yù)算編制方式，對公司財務(wù)定期進(jìn)行差額預(yù)算。其次對于可控制的和固定的費(fèi)用可以采用固定的預(yù)算編制方法，以強(qiáng)調(diào)這一部分預(yù)算的準(zhǔn)確性。同時物業(yè)企業(yè)要建立全面的預(yù)算管理模式，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，將企業(yè)預(yù)算貫穿到企業(yè)運(yùn)營的各個部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，實(shí)行全面的預(yù)算管理模式，有利于預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，避免在預(yù)算過程中出現(xiàn)缺項(xiàng)和漏項(xiàng)的問題，而影響企業(yè)未來財務(wù)決策。企業(yè)還要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，將年度預(yù)算和季度預(yù)算相結(jié)合，根據(jù)物業(yè)產(chǎn)業(yè)市場的發(fā)展環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營的微觀環(huán)境合理制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。
2、創(chuàng)新財務(wù)分析方法，明確預(yù)算信息
財務(wù)預(yù)算分析是企業(yè)財務(wù)預(yù)算得以有效實(shí)施的重要手段，在物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理中的重要性不言而喻。只有重視財務(wù)預(yù)算分析才能進(jìn)一步提升企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。而有效的財務(wù)分析方法又是建立在準(zhǔn)確的預(yù)算信息基礎(chǔ)上的。因此就需要財務(wù)預(yù)算管理人員在有限的時間內(nèi)積極的收集公司內(nèi)部財務(wù)運(yùn)作數(shù)據(jù)，并通過合理的分析、判斷，制定正確的財務(wù)預(yù)算策略。為了提升財務(wù)人員收集財務(wù)信息的效率，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的配合力度。同時物業(yè)企業(yè)也應(yīng)該在公司內(nèi)部建立一整套的財務(wù)信息數(shù)據(jù)體系，實(shí)時的更新和處理數(shù)據(jù)，保證信息的時效性，同時還要保證信息的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。其次還要注重內(nèi)部財務(wù)信息的積累和統(tǒng)計(jì)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的不同信息需求，建立高效的信息收集和處理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升物業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量和效率。
三、結(jié)束語
物業(yè)企業(yè)作為新興的服務(wù)行業(yè)，依據(jù)國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展也將擁有更加廣闊的發(fā)展空間。財務(wù)預(yù)算管理作為物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的核心，在物業(yè)企業(yè)發(fā)展推動上具有重要的作用。因此必須通過有效的措施解決當(dāng)前預(yù)算管理中的問題，以保證物業(yè)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略制定的準(zhǔn)確性。
參考文獻(xiàn)：
[1]關(guān)晶.物業(yè)管理企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的理論與方法[j].商,
[2]陳家兵.物業(yè)公司預(yù)算管理的特點(diǎn)與要點(diǎn)分析[j].當(dāng)代會計(jì),
[3]張萬軍.淺析物業(yè)公司全面預(yù)算管理[j].中國經(jīng)貿(mào),
營運(yùn)資金管理研究論文篇一
常言道“強(qiáng)將手下無弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓(xùn)，我充分認(rèn)識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時，自己也要加強(qiáng)知識的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級分行資金結(jié)算條線團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負(fù)責(zé)，對下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計(jì)人員做好風(fēng)險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)
通過教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對當(dāng)前會計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務(wù)開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機(jī)會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性
黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來實(shí)現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒有一個執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。
營運(yùn)資金管理研究論文篇二
隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運(yùn)資金風(fēng)險便成為企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險，其風(fēng)險管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機(jī)會，另為籌集資金付出額外開支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險
由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時回收或超過預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險。同時產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險
產(chǎn)品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現(xiàn);因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動性風(fēng)險
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
[企業(yè)營運(yùn)資金管理風(fēng)險有哪些？]
營運(yùn)資金管理研究論文篇三
摘要：營運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營的資金保障，因此企業(yè)的營運(yùn)資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對目前企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在的問題進(jìn)行探討，分析出形成這些問題的原由，進(jìn)而提出一些相應(yīng)的解決措施。
關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金管理;管理問題及成因;應(yīng)對措施
一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中呈現(xiàn)的問題
(一)流動資金短缺
企業(yè)的營運(yùn)資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問題就是流動資金短缺現(xiàn)象，這類問題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)面臨流動性的風(fēng)險。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當(dāng)企業(yè)面臨一些比較緊急的項(xiàng)目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現(xiàn)，則會使得企業(yè)在進(jìn)行一些項(xiàng)目上存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不過來，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)型或者規(guī)模的擴(kuò)大。
(二)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，因此營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理直接是受到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不合理。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會根據(jù)利益與風(fēng)險之間的關(guān)系做一個權(quán)衡，將營運(yùn)資金進(jìn)行合理的配置已達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運(yùn)資金投入到風(fēng)險比較大的項(xiàng)目中，忽視了營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。
(三)營運(yùn)資金管理水平較低
我國現(xiàn)階段的企業(yè)對于營運(yùn)資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對于現(xiàn)金的持有應(yīng)該具備一定的協(xié)調(diào)，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問題，降低營運(yùn)資金管理水平。二是，應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中對于經(jīng)營規(guī)模的過多重視，導(dǎo)致在規(guī)模擴(kuò)大中沒有注重到應(yīng)收賬款存在的一些信用問題，出現(xiàn)一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉(zhuǎn)困難，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。
(四)營運(yùn)資金運(yùn)營效率低
企業(yè)營運(yùn)資金的管理水平?jīng)Q定了營運(yùn)資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金多的時候，如果不對其進(jìn)行合理有效的配置使用，會造成營運(yùn)資金閑散。而當(dāng)流動資金不足的時候則會呈現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等現(xiàn)象。
(五)沒有一套完善的營運(yùn)資金管理績效評價制度
企業(yè)營運(yùn)資金管理過程中需要具備一套相應(yīng)的績效考核評價制度指標(biāo)，通過評價指標(biāo)明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達(dá)到激勵的作用。但是這個部分被大多數(shù)企業(yè)長期忽視。
二、我國企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)資金管理問題的主要成因
根據(jù)以上對企業(yè)營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的.諸多問題的探索可以大致總結(jié)出其出現(xiàn)的幾個原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場需求之間的差異，產(chǎn)品在市場上的滯銷導(dǎo)致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)財務(wù)的真實(shí)情況無法適應(yīng)發(fā)展步伐，導(dǎo)致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運(yùn)資金的浪費(fèi)。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運(yùn)資金管理中出現(xiàn)問題的主要原由。
三、提高企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效措施
(一)企業(yè)營運(yùn)資金項(xiàng)目管理
流動資產(chǎn)項(xiàng)目管理。流動資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營運(yùn)資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計(jì)算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運(yùn)作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項(xiàng)目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權(quán)包括有應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險，在穩(wěn)健中進(jìn)行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠(yuǎn)落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。
舉例說明：
1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應(yīng)該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預(yù)算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算同時根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算再計(jì)算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進(jìn)行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預(yù)算指標(biāo)要求檢查部門的工作結(jié)果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天9月41天;月39天;9月份29天。
2.合理確定銷售策略及時催收應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款對實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預(yù)收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應(yīng)收賬款收款指標(biāo)納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應(yīng)收賬款2500萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15天。
3.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應(yīng)商的貨款來解決營運(yùn)資金不足的問題。與國際大的供應(yīng)商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內(nèi)供應(yīng)商的付款方式是票到30天，財務(wù)部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運(yùn)用資金。運(yùn)用先進(jìn)的soperp系統(tǒng)不會出現(xiàn)延遲付款的情況。
(二)企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理
營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理指的是針對流動資產(chǎn)和中長期資產(chǎn)的比例、與流動負(fù)債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動資金量就相應(yīng)較大，而管理層對于風(fēng)險的偏好也是影響營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負(fù)債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產(chǎn)內(nèi)部項(xiàng)目比重符合數(shù)量合理并存、時間一次繼起的原則。
具體到企業(yè)在營運(yùn)資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運(yùn)資金的管理和重視。比照這個分析表要對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的分析和說明，這樣集團(tuán)才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運(yùn)資金管理方面發(fā)生的變化和結(jié)果。
在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價格變動影響了多少金額。
在應(yīng)收賬款方面：需要分析應(yīng)收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。
在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異?在對這些營運(yùn)資金因素分析后，既能滿足集團(tuán)高層對中國分公司經(jīng)營和市場的分析和了解，以備根據(jù)市場調(diào)整投資策略，也能夠督促國內(nèi)分公司合理的管理營運(yùn)資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運(yùn)營效率和經(jīng)營效益。
四、總結(jié)
企業(yè)營運(yùn)資本管理主要包含存貨管理、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對于一些銷售方式的把握要嚴(yán)格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應(yīng)付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調(diào)好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營運(yùn)資金正常運(yùn)行的關(guān)鍵。
希望通過借鑒外資企業(yè)對營運(yùn)資金的管理能夠使國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]宋揚(yáng).營運(yùn)資金核算辦法[j].商場現(xiàn)代化，2015(02).
[2]李佳軒.簡析企業(yè)營運(yùn)資金的管理措施[j].商場現(xiàn)代化，2015(14).
營運(yùn)資金管理研究論文篇四
營運(yùn)資金，從會計(jì)的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。會計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運(yùn)資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運(yùn)資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運(yùn)資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險。流動負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。
為了有效地管理企業(yè)的營運(yùn)資金，必須研究營運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對性地進(jìn)行管理。營運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
[1][2][3][4][5][6][7]
營運(yùn)資金管理研究論文篇五
營運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金又稱毛營運(yùn)資金,是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金總額,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運(yùn)資金又稱凈營運(yùn)資金,是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,即營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。本文所涉及的營運(yùn)資金是廣義的概念,包括企業(yè)的各種流動資產(chǎn)。
企業(yè)發(fā)展的命脈除了銷售業(yè)績,就是對營運(yùn)資金的管理,營運(yùn)資金的高效管理是企業(yè)取得和保持競爭力的必要條件,也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,它直接關(guān)系到企業(yè)的短期償債能力、風(fēng)險狀況,過高的營運(yùn)資金按變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱意味著企業(yè)的資產(chǎn)利用率不高或者償債壓力大,過低的營運(yùn)資金預(yù)示著企業(yè)可能面臨困難。從戰(zhàn)略角度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理將有助于發(fā)揮企業(yè)營運(yùn)資金效用的最大化,有助于實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。
1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理存在的問題
1.1現(xiàn)行營運(yùn)資金管理與企業(yè)的戰(zhàn)略相脫節(jié)
現(xiàn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管理僅僅包括兩方面內(nèi)容,一是資金運(yùn)用的管理,即投資多少的流動資產(chǎn);二是資金籌措的管理,即怎樣進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資。沒有從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,忽視預(yù)算及控制的重要性,則無法從整個企業(yè)價值活動的角度來分析營運(yùn)資金發(fā)生及價值變化,這樣會導(dǎo)致企業(yè)的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)越性。
1.2現(xiàn)行營運(yùn)資金管理忽視企業(yè)內(nèi)部控制,效率較低
良好的內(nèi)部控制制度有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,而現(xiàn)在企業(yè)很少將內(nèi)部控制與營運(yùn)資金掛鉤,以致營運(yùn)資金的管理效率較低,在內(nèi)部控制制度中明確開展?fàn)I運(yùn)資金管理的策略,包括對應(yīng)收賬款的收賬政策、與上下游企業(yè)之間的銜接等,會促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,提升企業(yè)的競爭能力。
1.3忽略企業(yè)營運(yùn)資金管理績效評價體系的建立
目前,很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性,并從自身的角度進(jìn)行了營運(yùn)資金的管理,但績效卻并不顯著,甚至有的企業(yè)會面臨短期資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致的破產(chǎn)等現(xiàn)象。因此,構(gòu)建有效的營運(yùn)資金績效評價體系是保障企業(yè)營運(yùn)資金管理順利進(jìn)行的必要手段。
2營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的基本思想
企業(yè)要實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理,首先就需要了解其所面臨的環(huán)境,了解競爭對手的情況,從戰(zhàn)略的角度來分析環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內(nèi)容,宏觀方面是指企業(yè)必須遵守國家制定的營運(yùn)資金管理的法律法規(guī),以及企業(yè)制定的關(guān)于營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制手冊。微觀方面是指需要從企業(yè)的角度出發(fā),分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)所面臨的競爭對手的狀況。
其次就是要對企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。要進(jìn)行事前規(guī)劃,就要根據(jù)企業(yè)所要達(dá)到的戰(zhàn)略目標(biāo),制定戰(zhàn)略計(jì)劃,戰(zhàn)略的制定要具有預(yù)見性,包括企業(yè)的籌資以及投資計(jì)劃。企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn)是流動性強(qiáng),盈利性差,企業(yè)則需要在保持一定的償債能力、保證使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在適當(dāng)范圍和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,合理地規(guī)劃企業(yè)的營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),合理進(jìn)行投資,并注意保持營運(yùn)資金的轉(zhuǎn)換彈性,以降低資金成本和機(jī)會成本,從而提升企業(yè)的盈利能力。
再次是進(jìn)行營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理。包括進(jìn)行綜合營運(yùn)資金管理和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理。企業(yè)也可以穿插基于供應(yīng)鏈或者是基于營銷渠道的營運(yùn)資金管理模式。
最后是要構(gòu)建營運(yùn)資金管理的評價體系。評價營運(yùn)資金管理主要是針對其安全性、使用效率及盈利性,評價營運(yùn)資金的安全性的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等,企業(yè)必須合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力;評價營運(yùn)資金使用效率的指標(biāo)主要有存貨、應(yīng)收賬款等營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)率,較快的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度意味著企業(yè)的資金利用效率較高;評價營運(yùn)資金盈利性的指標(biāo)主要有流動資產(chǎn)收益率等。對營運(yùn)資金管理的評價也可以結(jié)合非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評價,如客戶的信用度以評價應(yīng)收賬款收回的周期及可能性,企業(yè)內(nèi)部的`流程管理以識別存貨的占有率及周轉(zhuǎn)周期等。
3營運(yùn)資金戰(zhàn)略管理的目標(biāo)
(1)保證企業(yè)的安全性。從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,既設(shè)計(jì)了規(guī)劃程序,又設(shè)計(jì)了績效評價體系,時刻注重企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力,故戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理能夠使企業(yè)的安全性得到保障。
(2)提高營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理既注重綜合管理,也注重分項(xiàng)管理,高度關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)期,并進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,故可以提高自身的周轉(zhuǎn)效率。
(3)保持營運(yùn)資金的盈利能力。高速的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率意味著企業(yè)的營運(yùn)資金的利用效率高,不僅能夠降低企業(yè)的資金成本,還能夠提升企業(yè)的價值,利用財務(wù)杠桿,適當(dāng)舉債,通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)也能提升企業(yè)的盈利能力。
4營運(yùn)資金的戰(zhàn)略管理策略
企業(yè)營運(yùn)資金管理的最終目標(biāo)是提升企業(yè)的價值,企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過程也是由企業(yè)的無數(shù)個相互關(guān)聯(lián)的、與價值鏈相關(guān)的業(yè)務(wù)活動連結(jié)而成的。因此,企業(yè)營運(yùn)資金管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的價值鏈相結(jié)合,包括企業(yè)與上下游企業(yè)之間形成的價值關(guān)系。具體對營運(yùn)資金的管理策略包括綜合營運(yùn)資金管理策略和分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
(1)綜合營運(yùn)資金管理策略。
綜合考慮將企業(yè)的所有營運(yùn)資金,包括通過適當(dāng)舉債取得流動負(fù)債,在控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,將企業(yè)的營運(yùn)資金進(jìn)行安全且具有高效益的權(quán)益投資,可以選擇采用風(fēng)險型管理方法、比如“零營運(yùn)資金管理”,它具有風(fēng)險高盈利性;再比如進(jìn)行股權(quán)投資,投資于證券公司、保險公司、公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、管理公司或者是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),這些是高風(fēng)險高收益型的投資,要嚴(yán)格控制其投資額度;或者進(jìn)行證券組合投資,包括國債、股票等,要保持企業(yè)營運(yùn)資金的流動性以及資金的轉(zhuǎn)換彈性。對于一些非常注重企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,而不是追求激進(jìn)發(fā)展的企業(yè)也可以采用中立型的管理策略,它要求企業(yè)以保持其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)為首要目標(biāo),適度的進(jìn)行投資,投資也主要集中于收益較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。而采用保守型的營運(yùn)資金管理方法的企業(yè)怯于承擔(dān)風(fēng)險,可能會保存過多的營運(yùn)資金,這雖然可以降低企業(yè)的償債風(fēng)險,同樣也遠(yuǎn)離了營運(yùn)資金的盈利性。
從總體的角度,還需要構(gòu)建從供應(yīng)商到終端消費(fèi)者的網(wǎng)絡(luò)平臺,企業(yè)上下游之間應(yīng)該建立一種信息共享、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的長期和穩(wěn)定的合作關(guān)系,以帶動企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理效率,降低成本,使企業(yè)取得較高的盈利能力。
(2)分項(xiàng)營運(yùn)資金管理策略。
分項(xiàng)營運(yùn)資金管理主要是對現(xiàn)金、有價證券、存貨及應(yīng)收賬款等的管理。對于現(xiàn)金及有價證券的管理主要是進(jìn)行投資,主要注意保持其轉(zhuǎn)換彈性。對于存貨的管理,應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的管理方法以實(shí)現(xiàn)存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲備是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件,但是大量存貨的儲備也會增加其存儲成本和管理費(fèi)用,而且會占用資金,由于大量的采購存貨可能會降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計(jì)算保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要的最低的存貨量。而對于應(yīng)收賬款的管理,企業(yè)一方面要借助它來促進(jìn)銷售,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,同時又想避免由于應(yīng)收賬款過多給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等風(fēng)險,首要的是要降低壞賬損失的風(fēng)險,建立客戶的誠信檔案,對于長期拖欠應(yīng)收賬款的客戶,應(yīng)當(dāng)不予以賒銷,還需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,比如將銷售人員的獎金與其收到的資金掛鉤,以激勵其收賬。而對于價值鏈中處于上游的供應(yīng)商,企業(yè)應(yīng)在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創(chuàng)造更多的價值。而對于流動負(fù)債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業(yè)必須強(qiáng)化管理,否則,將會承受較大的風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)
[1]荊新等.財務(wù)管理學(xué)[m].北京:中國人民大學(xué)出版社,.
[2]陳霞.不同類型的營運(yùn)資金管理[j].企業(yè)管理,2011,(4).
[3]邵芬芬.企業(yè)營運(yùn)資金管理評價指標(biāo)研究[j].中南財經(jīng)政法大學(xué)研究生學(xué)報,2011,(5).
營運(yùn)資金管理研究論文篇六
摘要：我國經(jīng)濟(jì)自改革開放以來，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒。目前，我國的中小企業(yè)大約有971萬，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對我國gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利開發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場競爭中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對營運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對中小企業(yè)營運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營運(yùn)資金提供一些意見。
營運(yùn)資金管理研究論文篇七
前言
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，青海林業(yè)也發(fā)展較快，在青海林業(yè)的發(fā)展過程中，雖然也取得了一定的成績，但要注重青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還或多或少地存在著一些問題，從以往的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，將林業(yè)資源脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個大環(huán)境，將不利于林業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展，只有將林業(yè)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合，提高林業(yè)的綜合效益，才能促進(jìn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，筆者對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行了相關(guān)思考。
一、概述青海林業(yè)發(fā)展存在的問題
當(dāng)前，青海林業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在三個方面，分別是林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)、林業(yè)品種引進(jìn)不合理、林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善，其具體內(nèi)容如下：
1.林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)
林業(yè)經(jīng)營理念不先進(jìn)是青海林業(yè)發(fā)展存在的問題之一。在林業(yè)經(jīng)營管理中，青海林業(yè)雖然提出了分類經(jīng)營理念，但在實(shí)際工作中沒有做到落實(shí)，分類經(jīng)營還僅僅停留在意識領(lǐng)域，缺乏實(shí)際行動做支撐，而在進(jìn)行生態(tài)公益林的規(guī)劃時，沒有把那些脆弱的`生態(tài)資源如森林資源等歸入其中，而卻把一些沒有必要進(jìn)行保護(hù)的區(qū)域劃分到了生態(tài)公益林當(dāng)中，這些都是不符合分類經(jīng)營這個理念的，也不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
2.林業(yè)品種引進(jìn)不合理
林業(yè)品種引進(jìn)不合理在一定程度上制約著青海林業(yè)的發(fā)展。就目前而言，青海林業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理時，對于林業(yè)品種的引進(jìn)缺少重視，沒有很好的引進(jìn)優(yōu)良品種，制約著青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從青海林業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況看，在青海省中，沙棘面積就達(dá)到了將近16萬公頃，而現(xiàn)在對這部分的改造面積卻不到5%，還需要投入很大的人力和物力來進(jìn)行改造，要想實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須引進(jìn)優(yōu)良的新品種以及合理的劃歸經(jīng)濟(jì)林。
3.林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善
林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善使得青海林業(yè)發(fā)展陷入困境。從青海林業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，由于政府對林業(yè)扶持較少，尤其是林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制方面工作的不到位，使得青海林業(yè)發(fā)展受阻，青海省在發(fā)展林業(yè)時沒有起到很好的鼓勵、支持的作用，沒有足夠的資金和科學(xué)技術(shù)的支持，沒有相關(guān)政策的引導(dǎo)和管理，而且全省從事林業(yè)發(fā)展的企業(yè)規(guī)模都不是很大，究其原因，這都是由于林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善造成的。因此，探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略勢在必行。
二、青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略分析
為實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展，在了解青海林業(yè)發(fā)展存在的問題的基礎(chǔ)上，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：
1.優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展
優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展，是青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念入手，重視經(jīng)營理念的引導(dǎo)作用，不斷優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，無疑將對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到巨大的推動作用。在具體做法上，我們應(yīng)從青海林業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)考慮，注重發(fā)展生態(tài)林業(yè)，確保青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時，政府也要加大對青海林業(yè)的宣傳，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，使青海林業(yè)為青海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展助一臂之力。
2.合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)
林業(yè)品種的好壞，直接影響著林業(yè)的效益。合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)，對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，合理引進(jìn)林業(yè)品種，即根據(jù)青海林業(yè)發(fā)展的需要，引進(jìn)優(yōu)良的新品種并合理劃歸經(jīng)濟(jì)林。青海省地處高原，一方面，選用經(jīng)濟(jì)價值較高的漿果類植物，在取得一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢、經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的同時，還可以大大提高果農(nóng)的經(jīng)濟(jì)收入，為青海省今后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一方面，在推動青海林業(yè)資源可持續(xù)發(fā)展中，生態(tài)經(jīng)濟(jì)林的開發(fā)，如發(fā)展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能夠在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的同時，還能滿足該地生態(tài)效益的需求。
3.完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度
完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用也不容小覷。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，加強(qiáng)對青海林業(yè)體制建設(shè)，完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有裨益。在完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制的過程中，政府應(yīng)起主導(dǎo)作用，加大對林業(yè)產(chǎn)業(yè)的扶持，建立相關(guān)的制度明確產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，使青海林業(yè)的發(fā)展有章可循，可以保障農(nóng)民的權(quán)益不會收到侵害，使收益的農(nóng)民積極投身到林業(yè)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)中。不僅如此，通過以政府為向?qū)ВY(jié)合社會資金，大力發(fā)展林業(yè)的發(fā)展以及一些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，創(chuàng)建特色的產(chǎn)品，以此來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，都將推動青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
結(jié)語
總之，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復(fù)雜性。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的過程中，我們應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展；合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)；完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，面對青海林業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，只有這樣，才能不斷提高青海林業(yè)發(fā)展水平，促進(jìn)青海林業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]曹偉,康凱.淺談實(shí)現(xiàn)林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的措施[j].中國-東盟博覽.2012,(06).
[2]徐通.基于城市林業(yè)資源調(diào)查有關(guān)問題探討[j].現(xiàn)代園藝.2016,(08).
[3]何文萍.自然保護(hù)區(qū)林業(yè)資源保護(hù)利用及可持續(xù)發(fā)展對策[j].綠色科技.2016,(07).
[4]李航.林業(yè)資源保護(hù)中護(hù)林防火技術(shù)的應(yīng)用[j].農(nóng)業(yè)與技術(shù).2016,(06).
[5]胡云云.我國森林資源結(jié)構(gòu)變化分析[j].林業(yè)資源管理.2014,(s0).
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點(diǎn)擊下載文檔
搜索文檔
營運(yùn)資金管理研究論文篇八
營運(yùn)資金管理是公司管理的重要方面之一。在經(jīng)營過程中，如何合理分配公司資金，維持正常的營運(yùn)，是每一位企業(yè)家都必須關(guān)注的問題。而蘇寧則是營運(yùn)資金管理方面的佼佼者之一。本篇文章將從蘇寧的資金管理特點(diǎn)、流程、策略以及對于企業(yè)未來的展望等方面進(jìn)行深入剖析，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶈l(fā)。
第二段：資金管理特點(diǎn)
以蘇寧為例，資金管理方面有以下幾個特點(diǎn)：
1、合理的財務(wù)規(guī)劃：蘇寧在財務(wù)規(guī)劃方面進(jìn)行了很好的計(jì)劃，避免了額外的支出，把合理分配營運(yùn)資金作為優(yōu)先目標(biāo)。
2、精細(xì)化的數(shù)據(jù)分析：蘇寧的營運(yùn)資金管理以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)解析來確保各個商業(yè)運(yùn)營部門的開支，最大程度地優(yōu)化資金分配。
3、靈活的決策能力：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，對于企業(yè)而言，如何快速做出靈活的決策非常重要。蘇寧的管理層能夠根據(jù)市場的變化作出快速決策，及時調(diào)整資金分配計(jì)劃。
第三段：流程管理
蘇寧的流程管理十分嚴(yán)謹(jǐn)，管理層嚴(yán)把每一筆開支。在資金運(yùn)作流程中，蘇寧實(shí)行了“對賬單”管理模式，即每個部門的開支，都要經(jīng)過公司財務(wù)審核和簽字認(rèn)可，這極大地降低了財務(wù)風(fēng)險。
此外，蘇寧還探索了金融創(chuàng)新，成功實(shí)現(xiàn)了P2P網(wǎng)貸平臺的建設(shè)，利用P2P網(wǎng)貸平臺吸收存款，為企業(yè)提供更加靈活的資金來源，使企業(yè)的資金回籠更加得心應(yīng)手。
第四段：資金策略
對于資金策略，蘇寧實(shí)行了“短期緊縮、中長期穩(wěn)健”的方針。在短期內(nèi)，蘇寧會采取緊縮政策，調(diào)整資金的盈虧狀況，以確保企業(yè)的流動性。而在中長期，蘇寧則采取穩(wěn)健策略，以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
此外，蘇寧采取多元化的資金管理策略，采取了更多的投資方式，并在股權(quán)、債券等多個領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了重要的投資收益，為公司提供了不斷增長的資金支持。
第五段：未來展望
隨著新時代的到來，蘇寧也開啟了一系列新的發(fā)展模式。在資金管理方面，蘇寧云商、蘇寧小店等新業(yè)態(tài)的不斷涌現(xiàn)，為公司提供了更多的商業(yè)機(jī)會。在未來，蘇寧將繼續(xù)強(qiáng)化管理措施和績效評估，推進(jìn)資金效率和流動性的提升，搭建一個更加完善的資金管理體系，為公司的長足發(fā)展保駕護(hù)航。
總結(jié)：
營運(yùn)資金管理對于每一家企業(yè)都十分重要，而蘇寧在資金管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)，值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。需要實(shí)現(xiàn)合理分配、精細(xì)化管理和靈活決策，并制定好合適的資金管理策略，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)更穩(wěn)健、更多元化。在資金管理方面保持持續(xù)創(chuàng)新，是企業(yè)長足發(fā)展的重要條件之一。
營運(yùn)資金管理研究論文篇九
1、周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。
3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
4、來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十
摘要：營運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)闹匾侄沃?。本文結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理評價指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，從流動資產(chǎn)及流動負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營運(yùn)資金運(yùn)行效率。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院營運(yùn)資金管理分析
一、醫(yī)院營運(yùn)資金的涵義
醫(yī)院營運(yùn)資金，即醫(yī)院流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動負(fù)債是指需要在一年或者一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營運(yùn)資金具有流動性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動性較大的特點(diǎn)。
營運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負(fù)債外，還包括部分長期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動資產(chǎn)均由流動負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長期資產(chǎn)也需依靠短期融資。
醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營現(xiàn)金流量的波動情況相關(guān)。營運(yùn)資金過多，說明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，運(yùn)營效益降低；營運(yùn)資金過少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營上可能面臨一定的困難。
但營運(yùn)資金為絕對值，直接應(yīng)用于管理評價的意義有限，應(yīng)從營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來評價醫(yī)院營運(yùn)資金的管理績效。
二、醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評價
（一）醫(yī)院營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)
1、營運(yùn)資金比率
即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。
2、現(xiàn)金比率
即貨幣資金與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過高，現(xiàn)金過剩利用率低；比率過低，經(jīng)營面臨困難。
3、現(xiàn)金持有率
即貨幣資金與流動資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)。現(xiàn)金持有量過高，資金獲利能力低，資金機(jī)會成本增加。
4、現(xiàn)金流量比率
即經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與期末流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。
5、商業(yè)信用比率
即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。
6、短期借款比率
即短期借款占流動負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財務(wù)風(fēng)險，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。
（二）營運(yùn)資金運(yùn)行效率分析指標(biāo)
1、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均營運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過低，表明營運(yùn)資金相對于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過高，則表明營運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。
由于營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。
3、存貨周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫存物資的流動性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)；比率過低，醫(yī)院庫存物資管理水平較差。
4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場中處于買方市場，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。
5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。
6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲備過多，大于經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。
（三）醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估
為全面反映醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效評估指標(biāo)體系（見表1），對醫(yī)院營運(yùn)資金管理績效進(jìn)行定量評分。
一般而言，評分越高，說明醫(yī)院營運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營運(yùn)資金管理較穩(wěn)?。?0分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營風(fēng)險。
三、醫(yī)院營運(yùn)資金管理建議
營運(yùn)資金管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動資產(chǎn)及流動負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。
（一）加強(qiáng)對流動資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本
應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對經(jīng)營性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風(fēng)險，適當(dāng)利用財務(wù)杠桿，并保證財務(wù)風(fēng)險在可控范圍。
（二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率
應(yīng)充分利用財務(wù)信息化管理平臺，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級、二級庫管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫存物資儲備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。
（三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營績效
應(yīng)強(qiáng)化對醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的動態(tài)管理，加強(qiáng)對各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動的監(jiān)管；同時結(jié)合經(jīng)營性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內(nèi)；物耗增長水平與業(yè)務(wù)收入增長趨勢應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運(yùn)資金的過度需求。
參考文獻(xiàn)：
營運(yùn)資金管理研究論文篇十一
近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升，而提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益則變得尤為重要。目前，科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上存在規(guī)定多、不統(tǒng)一、內(nèi)容不全面、政出多門以及管理脫離實(shí)際的問題。實(shí)際操作時需要的要求是將科研項(xiàng)目進(jìn)行劃分，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理，歸集和分配成本費(fèi)用?？茖W(xué)的科研項(xiàng)目成本管理及核算應(yīng)合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，不斷探索核算的機(jī)制和辦法，并實(shí)施相適的折舊制度。
一、相關(guān)概述
近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費(fèi)投入逐年遞升。如何提升科研項(xiàng)目資金的使用效率和使用效益，減少資金浪費(fèi)創(chuàng)造更大效益成為科研單位以及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須面對的問題。
科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理是指在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中，為了進(jìn)一步保障科研項(xiàng)目能夠在成本預(yù)算內(nèi)高效地完成科研項(xiàng)目的各項(xiàng)目標(biāo)，并使得科研的實(shí)際花費(fèi)成本不超過預(yù)算成本，而對科研項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行控制和管理的一系列過程。
科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理有著以下幾個方面的要求：一是優(yōu)化配置，合理安排。在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理過程中，要嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目的預(yù)定計(jì)劃和既定任務(wù)，對資金預(yù)算進(jìn)行合理編制和使用，減少科研資金使用的隨意性，杜絕科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象。二是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在管理上要實(shí)行專款專用，獨(dú)立核算。對于所有的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都需要納入到科研單位的財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ茫⒋_保資金的獨(dú)立核算，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和使用的績效管理、考核。三是進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理，并強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，提升使用效率。對于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理要實(shí)行全額預(yù)算、成本核算以及過程管理，科研項(xiàng)目的資金經(jīng)費(fèi)要由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及科研單位法定代表人雙重負(fù)責(zé)。
二、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理中存在的問題分析
1.科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)管理上規(guī)定比較多，存在著規(guī)定不統(tǒng)一，政出多門的問題。在科研項(xiàng)目開發(fā)實(shí)際中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)大多數(shù)都是由多個部門來進(jìn)行安排，并且各個部門針對自身安排的科研項(xiàng)目一般都出臺了相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，彼此之間并不完全相同。同時，即便是同一部門安排的科研項(xiàng)目，也會因?yàn)榭蒲许?xiàng)目的不同而出臺了不同的.科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。從這一情況來看，正是由于我國科研經(jīng)費(fèi)在資金來源上渠道多元化，科研單位在進(jìn)行科研項(xiàng)目資金管理時相互之間進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，核算要求也彼此不一致，這就很容易使得在科研經(jīng)費(fèi)管理上人為對科研成本管理制度進(jìn)行有意地選擇。
2.一些科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上存在著規(guī)定內(nèi)容不全面的情況。例如科研項(xiàng)目中所購置的儀器設(shè)備等，盡管各項(xiàng)規(guī)定都明確要求對此類儀器設(shè)備列入設(shè)備費(fèi)，但是在管理實(shí)踐中對于那些使用周期比較長、設(shè)備價值比較高的儀器設(shè)備，其設(shè)備購置費(fèi)怎樣在各個不同的科研項(xiàng)目之間進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偛]有明確作出詳細(xì)的規(guī)定?；蛘弑M管有些法規(guī)對費(fèi)用支出做出了規(guī)定，但是各個規(guī)定之間存在著不一致的情況，這種狀況很容易導(dǎo)致科研項(xiàng)目成本管理存在著混亂。
3.部分科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)和資金管理上脫離實(shí)際。比如在人員經(jīng)費(fèi)支出管理方面，一般的科研項(xiàng)目管理制度要求相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)支出比例為5-10%，但是在管理實(shí)踐中不少科研單位在科研項(xiàng)目資金管理上基本事業(yè)費(fèi)用支出嚴(yán)重不足，在人員經(jīng)費(fèi)支出比例控制上的各項(xiàng)規(guī)定并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，甚至形同虛設(shè)，這就很容易導(dǎo)致科研單位或者科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理上不規(guī)范。
三、科研項(xiàng)目目標(biāo)成本管理的要求
針對科研經(jīng)費(fèi)來源的不同，結(jié)合科研項(xiàng)目的具體承擔(dān)單位將科研項(xiàng)目劃分為政府項(xiàng)目、一級科研項(xiàng)目、一般科研項(xiàng)目以及對外設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)等，依據(jù)科研項(xiàng)目的不同分別核算以實(shí)現(xiàn)對不同資金來源科研項(xiàng)目的準(zhǔn)確核算和管理，與此同時還應(yīng)當(dāng)將不同資金來源的科研項(xiàng)目統(tǒng)一納入到單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，依據(jù)項(xiàng)目的不同實(shí)行項(xiàng)目管理。
同時，還需要的科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行明確的歸集和分配，并嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍進(jìn)行科目設(shè)置，包括設(shè)備費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、實(shí)驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、會議費(fèi)以及其他相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)等，并在此基礎(chǔ)上設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)科目對科研項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和管理。進(jìn)一步完善科研項(xiàng)目成本核算，對于科研項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出，要嚴(yán)格實(shí)行?？顚Ｓ?，按照計(jì)劃進(jìn)行列支，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行挪用和擠占。與此同時，為了切實(shí)科研資金使用效益，要嚴(yán)格劃分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及其他成本費(fèi)用的開支，對于那些不屬于科研項(xiàng)目的成本費(fèi)用不得在項(xiàng)目中進(jìn)行列支。正確劃分科研項(xiàng)目，保障科研項(xiàng)目收入跟科研項(xiàng)目支出之間科學(xué)匹配。對于科研項(xiàng)目中出現(xiàn)的大額成本費(fèi)用支出要密切跟蹤，對科研項(xiàng)目中研發(fā)的相關(guān)產(chǎn)品要進(jìn)行成本計(jì)算并計(jì)價，對于其中實(shí)現(xiàn)的銷售收入要從科研項(xiàng)目成本費(fèi)用中進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不得對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擠占，要確保科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性?？蒲袉挝回攧?wù)主管部門在對科研費(fèi)用報銷時也要嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)容，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要按照預(yù)算批復(fù)來使用科研資金，不能夠隨意變更開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。
四、科研項(xiàng)目成本管理及核算完善建議措施
1.合理編制科研項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。在嚴(yán)格控制科研單位相關(guān)研究人員科研費(fèi)用總額的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確在科研項(xiàng)目成本中所分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用以及必要的人工經(jīng)費(fèi)是在扣除掉基本支出預(yù)算制后的資金余額。同時，在按照現(xiàn)行管理方式和核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，允許科研單位結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況對科研人員管理費(fèi)用以及人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行如實(shí)的項(xiàng)目收支核算。將原先的合同制項(xiàng)目管理跟預(yù)算項(xiàng)目管理并行的管理方式逐步向合同制項(xiàng)目管理方式改進(jìn)演變。依據(jù)規(guī)定簽署規(guī)范的科研項(xiàng)目合同，并且要求項(xiàng)目立項(xiàng)單位按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目情況進(jìn)行立項(xiàng)，依據(jù)合同規(guī)定對預(yù)算資金進(jìn)行撥付，科研項(xiàng)目相關(guān)科研人員和科研單位依照合同規(guī)定進(jìn)行科研任務(wù)。同時，立項(xiàng)單位對科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理主要是以是否完成關(guān)鍵性指標(biāo)以及相關(guān)的科研項(xiàng)目為參考，并一并對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算單位是否按照會計(jì)制度的規(guī)定以及財務(wù)規(guī)定對科研資金進(jìn)行安排，逐步改變原先的忽視科研項(xiàng)目完成情況，而只重視科研資金收支檢查的情況。切實(shí)提升科研項(xiàng)目預(yù)算資金的編制水平，并對科研項(xiàng)目預(yù)算編制執(zhí)行過程進(jìn)一步規(guī)范化。要明確，合理、科學(xué)的科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制是科研項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和條件。在進(jìn)行科研項(xiàng)目申請前要進(jìn)行論證，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助課題負(fù)責(zé)人結(jié)合課題研究的內(nèi)容、思路以及技術(shù)路線，及時對課題經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，確保科研項(xiàng)目資金預(yù)算編制的科學(xué)合理。
2.進(jìn)一步探索科研項(xiàng)目成本核算機(jī)制和辦法?？蒲许?xiàng)目的核算要確保核算制度本身具有科學(xué)性，在開支劃分上由基本事業(yè)支出來進(jìn)行核算，在核算上不能夠?qū)⑵浞謹(jǐn)傆?jì)入科研成本項(xiàng)目的成本費(fèi)用范圍。同時，還需要結(jié)合相關(guān)性原則確保間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?。一般來講，間接費(fèi)用的分?jǐn)傊饕墙Y(jié)合相關(guān)性原則，在確定間接費(fèi)用受益單位的基礎(chǔ)上，根據(jù)受益科研項(xiàng)目的直接支出、經(jīng)費(fèi)收入等進(jìn)行科學(xué)的分?jǐn)偂?BR> 3.在固定資產(chǎn)管理上實(shí)施跟固定資產(chǎn)損耗相適應(yīng)的折舊制度。固定資產(chǎn)折舊方法比較多，主要有直線法、工作量法、年數(shù)總和法以及雙倍余額遞減法等，同時在折舊年限上既可以按照統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)折舊年限來進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊計(jì)提，也可以結(jié)合科研單位自身的特點(diǎn)對科研儀器設(shè)備進(jìn)行資產(chǎn)折舊計(jì)提。與此同時，對于已經(jīng)提足折舊并且繼續(xù)使用的科研儀器設(shè)備固定資產(chǎn)，可以參照土地，單獨(dú)計(jì)價并計(jì)入固定資產(chǎn)而不計(jì)提折舊。在折舊費(fèi)用核算上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的原則來納入到科研項(xiàng)目成本進(jìn)行管理，對于沒有部門和個人使用的固定資產(chǎn)，相關(guān)的資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行變現(xiàn)和處置。同時，固定資產(chǎn)處置損失應(yīng)當(dāng)由科研項(xiàng)目組以及個人承擔(dān)。
按照相關(guān)會計(jì)政策規(guī)定，對于實(shí)施內(nèi)部成本核算的科研單位或者是單位內(nèi)部進(jìn)行單獨(dú)成本核算的研究課題、研究項(xiàng)目、研究室、業(yè)務(wù)部等，在進(jìn)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算時，需要對在用的儀器設(shè)備按照3-5%的比例每年計(jì)提維修經(jīng)費(fèi)，并在購置相關(guān)科研設(shè)備時進(jìn)行必要的列支。
4.制定健全完善的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財務(wù)管理辦法，并落實(shí)到位。國家科技部、財政部、中科院以及國家自然科學(xué)基金委員會等相關(guān)部門需要結(jié)合我國科研項(xiàng)目管理的具體實(shí)際對科研項(xiàng)目管理進(jìn)行專項(xiàng)清理，依據(jù)我國國家預(yù)算體制改革的基本情況，共同研究和制定一整套統(tǒng)一和規(guī)范的科研項(xiàng)目管理辦法，提高科研資金的使用效率和使用效益，強(qiáng)化對國家科研項(xiàng)目的監(jiān)督和管理。除此之外，還需要相關(guān)主管部門針對橫向課題制定出一整套的資金管理辦法，切實(shí)加強(qiáng)對高校以及相關(guān)科研院所科研項(xiàng)目的監(jiān)督管理。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十二
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：
降低營運(yùn)資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。
流動負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進(jìn)行“零營運(yùn)資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買賣同時進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。
四“零營運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問題
目前，我國企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營運(yùn)資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強(qiáng)管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進(jìn)設(shè)備，以此來加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。
2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策，擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達(dá)到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營運(yùn)資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對流動負(fù)債的管理，學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。
綜上所述，對企業(yè)的營運(yùn)資金實(shí)行“零營運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書目：
荊新·《財務(wù)管理學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，月12月第2版
夏樂書·《公司財務(wù)理財學(xué)》，中國政治經(jīng)濟(jì)出版社，1912月第1版
張紹學(xué)·《現(xiàn)代公司理財學(xué)》，四川大學(xué)出版社，9月第1版
羅福凱·《公司財務(wù)管理》，青島海洋大學(xué)出版社，1911月第1版
尹書亭·《現(xiàn)代企業(yè)理財學(xué)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，1995年8月第1版
谷祺·《財務(wù)管理》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，月12月第3版
[美]道格拉斯·k·愛默瑞·《公司財務(wù)管理》，中國人民大學(xué)出版社，11月第1版
向平·《淺談“零營運(yùn)資金管理”》，《財會月刊》，年第8期
毛付根·《論營運(yùn)資金管理的基本原理》，《會計(jì)研究》，1995年第1期
邱元榮·《營運(yùn)資金與財務(wù)狀況變動表的關(guān)系》，《財務(wù)與會計(jì)》，1994年第10期
營運(yùn)資金管理研究論文篇十三
一、高校專項(xiàng)資金以及績效預(yù)算管理的含義
（一）高校專項(xiàng)資金
高校專項(xiàng)資金是指明確具體項(xiàng)目、具有專門用途并設(shè)定時效性的資金。其主要來源于主管部門或上級單位撥入和學(xué)校年度預(yù)算安排，具有項(xiàng)目多、金額大、使用范圍廣的特點(diǎn)。專項(xiàng)資金從申報立項(xiàng)、審核通過到具體使用、監(jiān)督檢查都有嚴(yán)格的程序，要求專項(xiàng)資金在申報時要有理有據(jù)，要明確專項(xiàng)資金的使用方向及目標(biāo)，對項(xiàng)目具體程序要有事先的預(yù)算安排，對資金的使用進(jìn)度要按程序向主管部門報告，項(xiàng)目完成后，要編制資金決算報表以及使用效果的書面報告并接受主管部門的監(jiān)督檢查，同時高校要會同主管部門做好項(xiàng)目的績效評價工作。對于項(xiàng)目結(jié)余資金的處理，要按照國家政策及上級主管部門的要求，或者結(jié)轉(zhuǎn)下年使用（未完成項(xiàng)目）或者直接返回財政（已經(jīng)完成項(xiàng)目），不得截留資金，虛列支出，不得謀取私利。
（二）績效預(yù)算管理
績效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、項(xiàng)目成本為衡量、業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制，是一種現(xiàn)代化的預(yù)算管理方法，它以成本效益分析為基礎(chǔ)，在運(yùn)行過程中更加注重預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，強(qiáng)調(diào)“成果”與“產(chǎn)出”的區(qū)別，最終目的是為了提高公共支出效率，降低公共支出的成本。績效預(yù)算要求從最終的目標(biāo)出發(fā)，對于那些沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目，無論是工程還是科研，都應(yīng)該看作是一種資源的浪費(fèi)，對其都應(yīng)該予以取締。
二、高校專項(xiàng)資金管理存在的問題
黨的十六大提出政府改革的目標(biāo)，就是塑造新型的“服務(wù)型”政府，高校也一樣，必須有自己的使命和戰(zhàn)略規(guī)劃，像國外的一些一流大學(xué)都有自己的使命，學(xué)校的一切活動都要為這一使命服務(wù)。雖然這幾年國家加大了對教育的投入力度，但從分配結(jié)構(gòu)上來看，高校之間的投入比例并不均衡，越是普通高校外部籌資渠道越狹窄。因此為了最大限度地使用資源，使有限的資源為高校創(chuàng)造最大的效益，實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略使命，有必要對高校的專項(xiàng)支出進(jìn)行績效管理，以解決我國高校中普遍存在的低水平、重復(fù)投入、資源利用率低、對公共支出缺乏效益意識的缺陷。
（一）財政制度本身的問題
1.普通高校的專項(xiàng)資金大部分以財政撥款為主，自籌資金為輔。高校在申報專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)上國家對其都有嚴(yán)格的審批程序，要經(jīng)過國家財政下達(dá)申報文件、高校編制上報項(xiàng)目申報文本、財政對其進(jìn)行可行性論證研究、最后再安排項(xiàng)目資金，這中間經(jīng)過的手續(xù)多、時間長，有時成功申請一個國家項(xiàng)目，款項(xiàng)卻遲遲不能到賬，導(dǎo)致本年度應(yīng)該實(shí)施的項(xiàng)目第二年才能實(shí)施。而且由于國家對專項(xiàng)資金的.使用管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被壓縮了使用時間（諸如一些修購專項(xiàng)），勢必形成項(xiàng)目結(jié)余，而財政的年終用款余額注銷制度又規(guī)定，當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)結(jié)余必須返還財政，相應(yīng)地第二年財政就會減少投入，這就造成一些單位突擊花錢現(xiàn)象，一些本不需要采購的項(xiàng)目重復(fù)采購，造成資產(chǎn)閑置流失。
2.財政部門、高校及其下屬項(xiàng)目使用部門本身就是一種三方委托代理關(guān)系，財政把資金劃給高校，高校又把資金分到下屬項(xiàng)目使用部門，具體到項(xiàng)目使用部門如何使用資金，是否嚴(yán)格按照預(yù)先的申報用途使用，高校的財務(wù)、審計(jì)部門并不一定清楚，在這種狀況下，一旦高校本身缺少監(jiān)控措施，上級主管部門又僅僅依靠預(yù)決算報表就很難對專項(xiàng)資金的使用狀況作出正確判斷。為了使財政部門以及高校自身能夠及時而準(zhǔn)確地掌握專項(xiàng)資金的使用情況，杜絕由于信息不對稱而產(chǎn)生的管理漏洞，有必要對專項(xiàng)資金進(jìn)行績效管理。
（二）高校方面的問題
1.一些高校的申報項(xiàng)目不是從高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究等方面出發(fā)，只是為了爭取資金而上項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)不準(zhǔn)確，在申報額度上，就高不就低，不顧實(shí)際需要，多報項(xiàng)目，甚至重復(fù)上報項(xiàng)目，預(yù)算粗放，論證不充分，資金使用混亂，套取項(xiàng)目資金的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從而導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施困難，專項(xiàng)資金的使用效率低下。
2.高校自身缺少對專項(xiàng)資金的績效管理。對專項(xiàng)資金立項(xiàng)不科學(xué)，管理不規(guī)范，沒有對其預(yù)期績效目標(biāo)以及項(xiàng)目的具體實(shí)施、完成情況等實(shí)施有效的績效監(jiān)督，缺乏對項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性調(diào)研以及科學(xué)性論證。諸如一些大型基建項(xiàng)目，不考慮需要不需要，不計(jì)成本，不計(jì)效益，盲目上項(xiàng)目，結(jié)果造成專項(xiàng)資金的極大浪費(fèi)。
三、加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理的對策
（一）以教育信息網(wǎng)絡(luò)平臺為依
托，強(qiáng)化項(xiàng)目庫管理系統(tǒng)建設(shè)專項(xiàng)資金主要來源于國家財政，是公共財政的一部分，在民主財政框架下，公眾有權(quán)對政府的財政支出行為進(jìn)行監(jiān)督和問責(zé)，只有建立透明的經(jīng)費(fèi)分配和監(jiān)管系統(tǒng)，讓公眾明白項(xiàng)目是如何申請的，資金都用到哪里去了，怎么用的，從而防止項(xiàng)目申報中存在的潛規(guī)則，才能有效防止經(jīng)費(fèi)在使用過程中“跑冒滴漏”現(xiàn)象。而項(xiàng)目庫系統(tǒng)也正是適應(yīng)這種形式的產(chǎn)物。項(xiàng)目庫系統(tǒng)是對專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范化、全面化、程序化管理的一種信息管理系統(tǒng)，它借助于網(wǎng)絡(luò)化的手段，集項(xiàng)目儲備庫、項(xiàng)目申報系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)為一體，通過項(xiàng)目庫對專項(xiàng)資金進(jìn)行立項(xiàng)、申報、論證、審批、資金分配、進(jìn)度管理、項(xiàng)目驗(yàn)收審核到項(xiàng)目績效評估等一系列環(huán)節(jié)，最后從項(xiàng)目庫納入部門預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金管理的信息化，從而減少了人為干預(yù)，有效地實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的全面管理。教育主管部門、財政部門以及各高校都應(yīng)該建立規(guī)范完整的專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，通過項(xiàng)目庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息資源的共享，無論是主管部門還是高等院校，在對項(xiàng)目實(shí)施充分的可行性論證基礎(chǔ)上，再按照項(xiàng)目的輕重緩急把有限的資源安排在急需或重要的項(xiàng)目上；通過項(xiàng)目庫建設(shè)，對項(xiàng)目實(shí)施滾動管理、績效考評和追蹤問效，并將考評結(jié)果作為以后項(xiàng)目評審和立項(xiàng)申報的依據(jù)，對沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目予以堅(jiān)決取締，對那些給學(xué)校帶來長遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目則加大支持。據(jù)此各部門也可隨時查詢獲得自己單位項(xiàng)目中各項(xiàng)活動資源的有關(guān)情況，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，隨時就單個資源、團(tuán)隊(duì)資源或整個項(xiàng)目的實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比分析，從而使財務(wù)工作更加透明，實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的動態(tài)監(jiān)管，各部門也可隨時掌握專項(xiàng)資金的流向，解決了上級主管部門、高校以及各部門之間信息的不對稱性，徹底改變目前專項(xiàng)資金的粗放性管理模式，改以往的事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督。
（二）建立完善的績效預(yù)算管理體系
最早提出績效這一概念的是美國，雖然當(dāng)時沒有取得預(yù)期的效果，但績效預(yù)算的理念卻開始慢慢形成，到20世紀(jì)80年代以后，西方國家開始了陸陸續(xù)續(xù)的績效預(yù)算改革，最終形成了一股績效改革的風(fēng)潮?？冃ьA(yù)算的界定具體分為以下幾個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃編制———制定項(xiàng)目計(jì)劃———確定績效指標(biāo)———年度績效報告以及考評———根據(jù)績效完成情況調(diào)整下年度預(yù)算。如右下圖所示?？冃ьA(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，整個過程涉及多個環(huán)節(jié)，高校應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，利用現(xiàn)有基礎(chǔ)實(shí)行并完善績效預(yù)算。首先，高校應(yīng)定位自身的發(fā)展目標(biāo)和愿景，要有自己的核心價值觀，并根據(jù)未來達(dá)到的方向來制定短期和長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，然后再根據(jù)總的戰(zhàn)略來確定各部門各項(xiàng)目的分目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)及目標(biāo)值進(jìn)行層層分解，從而對項(xiàng)目實(shí)施有效的績效管理。其次，績效預(yù)算的實(shí)行，項(xiàng)目的立項(xiàng)是關(guān)鍵。比如一些高校的修購基金，高校在編制預(yù)算時劃撥一部分資金給資產(chǎn)處和基建處，以解決校內(nèi)固定資產(chǎn)的購置和及時維修，這個目標(biāo)可以設(shè)立多種不同的項(xiàng)目，因此就需要在總體規(guī)劃及目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確單個項(xiàng)目的目標(biāo)，要加大對基層單位的調(diào)研，要在組織專家充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，細(xì)化其申報文本，運(yùn)用績效———成本分析的方法進(jìn)行比較，擇優(yōu)錄取，并詳細(xì)的編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，削減預(yù)算中的水分。要尊重廣大師生的意愿，將有限的資源用在廣大師生最需要的地方，爭取用最低的成本帶給學(xué)校最好的效益。
最后，對專項(xiàng)資金進(jìn)行合理有效的管理，也要遵循項(xiàng)目本身的發(fā)展規(guī)律。無論是高校還是主管部門制定政策都應(yīng)盡可能遵循項(xiàng)目的規(guī)律，比如一些大型的基建項(xiàng)目時間長，跨度大；有的科研課題需要自己創(chuàng)新，需要大量的科學(xué)實(shí)驗(yàn)，還有的需要大量的實(shí)地調(diào)研等。所有這些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是預(yù)算中所能設(shè)想到的。因此國家和地方有關(guān)部門要遵循不同項(xiàng)目的規(guī)律性，在績效預(yù)算的改革中，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的靈活性，對項(xiàng)目結(jié)余資金進(jìn)行合理處理，適度提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)。同時對那些大量具體的績效考評操作上級主管部門也可以交給專門的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，這樣既能保證專項(xiàng)支出績效考評工作的公平性，也能提高績效考評的專業(yè)性和工作效率。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十四
摘要：預(yù)算績效管理是財政管理的重要組成部分，在規(guī)范財經(jīng)秩序、堵塞管理漏洞、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面取得了一定成效。但在實(shí)際操作中，如何把握評價部門預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、缺少評價標(biāo)準(zhǔn)體系及部門行業(yè)評價專業(yè)性強(qiáng)等問題卻給管理人的工作帶來了較大的難度。本文通過對當(dāng)前預(yù)算績效管理的難點(diǎn)進(jìn)行分析，并圍繞解決方法提出幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞：預(yù)算績效；難點(diǎn)；對策
一、推進(jìn)績效管理面臨的難點(diǎn)
（1）績效管理的理念尚未樹立。被管理單位績效意識淡薄，對績效管理不理解，不接受，甚至不配合?？冃Ч芾碓u價人員對績效管理認(rèn)識不統(tǒng)一，對績效管理更多地停留在概念上績效管理評價人員未能跳出傳統(tǒng)財務(wù)收支管理以及合法合規(guī)管理的思維定式，過于注重微觀資金使用情況，未能運(yùn)用績效管理的理念指導(dǎo)新時期的管理工作?？冃Ч芾碓u價人員面對績效管理存有畏難情緒，不愿過多涉及績效管理，總感覺摸不到邊際，付出與回報不對稱。
（2）缺乏完整的預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)體系。目前，財政、管理部門從上到下沒有建立統(tǒng)一合理預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)體系，雖然有些部門根據(jù)自己部門行業(yè)特點(diǎn)針對有些項(xiàng)目制定了相應(yīng)的評價指標(biāo)體系，這些指標(biāo)體系在制定過程中由于所處角度局限性，指標(biāo)體系不夠精細(xì)存在一定的片面性。在指標(biāo)評價體系缺失的情況下，績效管理評價人員往往會根據(jù)掌握的客觀材料，憑著自已的主觀想像及專業(yè)判斷，得出自己認(rèn)為合適的管理評價。不同的績效管理評價人員，看問題的角度不同，得出的管理結(jié)論也不盡一致，因此出具的管理報告，特別是對問題的定性，得不到被管理單位和社會的普遍認(rèn)可，這在一定程度上影響了管理的公信力。
（3）缺乏判斷部門預(yù)算執(zhí)行績效評價的尺度。績效評價標(biāo)準(zhǔn)是評價被管理對象效益狀況的判斷尺度，是提出管理意見、作出管理結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，各職能部門尚未建立針對其職能、行業(yè)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，加之績效管理的內(nèi)容、組織方式和管理方法因人而異，因此造成績效管理結(jié)果成效不明顯。就是同一項(xiàng)目，也會有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會有很大差異，衡量標(biāo)準(zhǔn)的難以確定，給績效管理評價人員客觀公正地提出評價意見造成了困難。
（4）證據(jù)收集難，管理風(fēng)險大?？冃Ч芾砀嗟匦枰褂孟鄬暧^、全面且存在一定關(guān)聯(lián)度的數(shù)據(jù)、資料，這些可能與單位的財務(wù)收支活動沒有太大的聯(lián)系，收集的難度較大。若由績效管理評價人員通過管理方法獲取，不僅成本大而且有可能因指標(biāo)口徑、統(tǒng)計(jì)不全面導(dǎo)致數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確；若由被管理單位提供，由于缺乏外部數(shù)據(jù)印證，則會相應(yīng)增加管理風(fēng)險。與此同時，績效管理中往往通過調(diào)查、座談、查詢等方式獲取管理證據(jù)，但在實(shí)際工作中，采取這些方法進(jìn)行管理，時常難以保證證據(jù)的充分性。如：對方不愿意配合調(diào)查；調(diào)查筆錄對方不愿意簽名；相關(guān)的業(yè)務(wù)資料愿意提供；查詢問題回答避重就輕；行業(yè)數(shù)據(jù)資料難以獲取等等。
（5）績效管理評價人員綜合素質(zhì)尚不能適應(yīng)績效管理的要求。績效管理是管理的高級階段，要求績效管理評價人員在開展績效評價過程中不僅要懂財務(wù)，還要熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)理論、法律、管理、工程建設(shè)、計(jì)算機(jī)等諸多方面的知識；不僅要有過硬的查賬能力，還要有較強(qiáng)綜合分析問題和提升管理質(zhì)量、運(yùn)用管理成果的能力。當(dāng)前，績效管理評價人員具備上述綜合素質(zhì)的綜合性人員不多，從而不能對被管理單位財政資金使用情況的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性等方面進(jìn)行科學(xué)的評價。
（6）評價結(jié)果應(yīng)用比較難。當(dāng)前，各地績效評價工作大部分是由財政部門牽頭在做，主導(dǎo)推進(jìn)措施力度大打折扣，加之技術(shù)和和專業(yè)技術(shù)人員匱乏導(dǎo)致績效評價報告的整體質(zhì)量不高，致使在評價結(jié)果應(yīng)用中只停留在反饋意見和通報層面，對報告所提出的問題無法引起單位的重視，甚至不予理睬，使評價工作流于形式，大大影響績效評價工作的深入推進(jìn)。
二、加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作的對策和建議
（1）完善績效管理法規(guī)建設(shè)，消除模糊認(rèn)識。依法管理是管理的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把績效管理確定下來，績效管理評價人員在進(jìn)行管理時才有法可依。當(dāng)前，應(yīng)研究制定績效管理準(zhǔn)則或管理指南，對績效管理作出框架性規(guī)定，初步解決績效管理管理范圍、管理方式的問題。
（2）建立完善科學(xué)的部門預(yù)算執(zhí)行績效評價標(biāo)準(zhǔn)和體系。當(dāng)前，應(yīng)加強(qiáng)對財政以及行政事業(yè)單位相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、分析，在此基礎(chǔ)上形成一些績效管理評價標(biāo)準(zhǔn)。具體操作上，以市級為單位，按照不同的分類，集合各類專資深和具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)者深入調(diào)研制定某一類評價指標(biāo)體系，并在實(shí)踐過程中不斷修改完善形成一套完整的指標(biāo)體系，各地再將指標(biāo)體系和形成的評價報告逐級上報匯總，最終形成具有代表性的評價指標(biāo)體系。近兩年績效管理工作實(shí)踐證明，評價指標(biāo)體系的.建立完善依賴于長期的績效管理探索和實(shí)踐，因此，績效管理評價人員應(yīng)在總結(jié)借鑒以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過不斷的摸索和嘗試，逐步形成科學(xué)合理、系統(tǒng)完善和符合實(shí)際需要的部門預(yù)算績效管理評價體系和操作規(guī)范，以指導(dǎo)績效管理實(shí)踐，規(guī)范管理行為。
（3）要強(qiáng)化績效評價業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，不斷提高績效管理人員水平。由于我國的預(yù)算績效管理工作啟動較晚，各地區(qū)預(yù)算績效管理工作水平參差不齊，整體業(yè)務(wù)水平不高，這也是預(yù)算績效管理工作推不到位的主要因素之一。因此要采取各項(xiàng)措施，通過不同渠道加強(qiáng)績效管理人員的培訓(xùn)，建設(shè)一支高素質(zhì)的績效管理隊(duì)伍，以全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高對績效管理的認(rèn)知水平，牢固樹立績效管理的理念，使廣大績效管理評價人員不僅有開展績效管理的愿望，更要有開展績效管理的能力。
（4）強(qiáng)化績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用。績效評價的最終落腳點(diǎn)就是績效評價結(jié)果是否得到合理的應(yīng)用。因此，建立和完善績效評價結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，責(zé)任追究和獎勵機(jī)制。一是要把績效評價結(jié)果向人大政府和預(yù)算部門反饋，與單位預(yù)算安排掛鉤。二是本著用錢必問效、無效必問責(zé)的原則，對財政支出資金存在效益低下和有關(guān)問題進(jìn)行問責(zé)，同時財政支出績效管理突出的單位給以一定獎勵。通過強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，不斷增強(qiáng)各部門的責(zé)任意識和績效觀念。
營運(yùn)資金管理研究論文篇十五
物業(yè)公司的預(yù)算管理主要是指從事物業(yè)行業(yè)的企業(yè)依據(jù)當(dāng)前企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況，并根據(jù)財務(wù)預(yù)算信息對本公司未來財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行估算和判斷的財務(wù)管理方法。企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要載體是編制預(yù)算報表，主要包括企業(yè)運(yùn)營利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算資金狀況等。物業(yè)公司在我國作為一種新興的行業(yè)，發(fā)展還不成熟。持續(xù)走向產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的道路還存在許多發(fā)展的障礙，其中財務(wù)預(yù)算管理，始終是企業(yè)財務(wù)管理的核心。企業(yè)只有進(jìn)一步完善預(yù)算管理，才能保障預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，才能進(jìn)一步制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，對物業(yè)企業(yè)的持續(xù)化運(yùn)營具有非常大的積極意義。
一、物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容和特點(diǎn)
(一)物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容
物業(yè)公司預(yù)算管理涉及到眾多的內(nèi)容，只有處理好每一步預(yù)算流程，才能在總體上完善物業(yè)公司的預(yù)算管理。具體的內(nèi)容包括：營業(yè)收入預(yù)算。物業(yè)公司的營業(yè)收入預(yù)算主要是指，在企業(yè)運(yùn)營的固定預(yù)算周期中，物業(yè)企業(yè)對承包單位所提供的所有的勞務(wù)服務(wù)量和業(yè)務(wù)量以及特殊產(chǎn)品銷售量的總預(yù)算。營業(yè)收入預(yù)算主要依據(jù)企業(yè)年度利潤目標(biāo)和外界勞務(wù)需求進(jìn)行預(yù)算編制的。物業(yè)管理成本預(yù)算。這一方面的預(yù)算管理主要是指，在物業(yè)公司的預(yù)算周期中，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)目標(biāo)和效益而投入的人力、物力、財力等直接性的成本。物業(yè)管理的成本價格在不同的物業(yè)企業(yè)中有不同規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)當(dāng)期的物價水平進(jìn)行成本預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算。主要是指物業(yè)企業(yè)在運(yùn)營過程中所必須花費(fèi)的管理費(fèi)用、投資費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等多樣費(fèi)用的預(yù)算。在進(jìn)行預(yù)算時要有效的區(qū)分什么是變動費(fèi)用什么是固定費(fèi)用；什么是可控費(fèi)用什么是不可控費(fèi)用。要綜合考慮上一年的實(shí)際費(fèi)用，并結(jié)合預(yù)算期間內(nèi)的變動因素進(jìn)行預(yù)算編制。物資采購預(yù)算。主要是指，物業(yè)公司在運(yùn)營期間為了支撐物業(yè)管理而購買的各類商品費(fèi)用和各項(xiàng)材料的費(fèi)用等。
(二)物業(yè)公司物業(yè)管理的特點(diǎn)
物業(yè)公司是向社會提供高層次、全方位的統(tǒng)一性物業(yè)服務(wù)的新興行業(yè)，物業(yè)公司從一開始就是走市場化運(yùn)營的道路，集市場需求、管理和服務(wù)于一身。其中物業(yè)公司的財務(wù)管理是公司得以持續(xù)運(yùn)營的關(guān)鍵，而預(yù)算管理則是財務(wù)管理的核心，因此在物業(yè)公司管理中占據(jù)重要地位?；谖飿I(yè)公司運(yùn)營的特殊性，物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算管理也有其獨(dú)有的特點(diǎn)：預(yù)算管理的綜合性特征。主要是指物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算管理涉及的內(nèi)容較多，幾乎覆蓋了公司財務(wù)運(yùn)營的全過程。不僅是企業(yè)物力資源的代表，也是企業(yè)運(yùn)營最終結(jié)果的重要體現(xiàn)。因此物業(yè)公司的預(yù)算管理具有綜合性特征。較強(qiáng)的市場適應(yīng)性特征。主要是指物業(yè)公司是集服務(wù)和管理以一身的行業(yè)，物業(yè)公司的發(fā)展不能脫離市場需求而獨(dú)立存在。物業(yè)公司在經(jīng)營過程中資金流動的速度較快，幾乎每時每刻都發(fā)生著資金的流入和流出，預(yù)算管理必須根據(jù)市場的需求和發(fā)展方向，合理配置內(nèi)部資源，因此具有很強(qiáng)的市場適應(yīng)性。較強(qiáng)的應(yīng)變能力特征。主要是指，物業(yè)公司運(yùn)營的好壞通常對照企業(yè)資金收入和支出的狀況。并根據(jù)財務(wù)預(yù)算的信息制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。但是在物業(yè)企業(yè)運(yùn)營過程中會存在許多不確定性風(fēng)險，因此就需要物業(yè)公司的財務(wù)預(yù)算編制有一定的彈性，在特殊的情況下，發(fā)揮其應(yīng)變性特征。
二、物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理的要點(diǎn)
(一)物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題
1、預(yù)算決策能力不足
當(dāng)前由于我國物業(yè)公司發(fā)展還不成熟，許多企業(yè)的預(yù)算決策能力還有待加強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理、財務(wù)控制缺乏針對性。內(nèi)部各個部門和公司財務(wù)部門的協(xié)調(diào)性還有待加強(qiáng)。許多公司甚至出現(xiàn)脫節(jié)問題。這樣不利于財務(wù)管理人員收集準(zhǔn)確的預(yù)算信息，不能講公司內(nèi)部的預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化。同時許多物業(yè)公司在預(yù)算管理中對國家的《預(yù)算法》缺乏有效的認(rèn)識，不能講預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定和預(yù)算策略應(yīng)用到日常的預(yù)算管理中，從而使企業(yè)的'預(yù)算管理出現(xiàn)問題。
2、財務(wù)部門責(zé)任體制建設(shè)不健全
責(zé)任體制建設(shè)是避免業(yè)務(wù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算混亂的有效措施。只有明晰財務(wù)預(yù)算管理人員的權(quán)責(zé)，才能有效的避免內(nèi)部財務(wù)處理權(quán)責(zé)不明、財務(wù)管理混亂的問題。才能有效的控制業(yè)務(wù)公司財務(wù)預(yù)算管理的風(fēng)險。當(dāng)前許多公司財務(wù)部門內(nèi)部依然沒有建立健全責(zé)任體制，這將嚴(yán)重制約著財務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施。
3、財務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)不高
財務(wù)管理人員始終是企業(yè)財務(wù)管理的重要支撐。財務(wù)人員素質(zhì)的高低將直接決定著企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的好壞。目前由于物業(yè)公司發(fā)展速度較快，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員重數(shù)量輕質(zhì)量的問題逐漸明顯，一些物業(yè)公司的財務(wù)人員的綜合素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上專門的財務(wù)組織內(nèi)的工作人員。財務(wù)處理的技能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)提高物業(yè)公司預(yù)算管理水平的策略
1、采用不同預(yù)算編制方式，建立全面預(yù)算管理模式
物業(yè)公司的預(yù)算管理要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的狀況采用多樣的預(yù)算編制方式。首先對于不可控制的和變動的費(fèi)用可以采用彈性的和滾動的預(yù)算編制方式，對公司財務(wù)定期進(jìn)行差額預(yù)算。其次對于可控制的和固定的費(fèi)用可以采用固定的預(yù)算編制方法，以強(qiáng)調(diào)這一部分預(yù)算的準(zhǔn)確性。同時物業(yè)企業(yè)要建立全面的預(yù)算管理模式，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，將企業(yè)預(yù)算貫穿到企業(yè)運(yùn)營的各個部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，實(shí)行全面的預(yù)算管理模式，有利于預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，避免在預(yù)算過程中出現(xiàn)缺項(xiàng)和漏項(xiàng)的問題，而影響企業(yè)未來財務(wù)決策。企業(yè)還要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，將年度預(yù)算和季度預(yù)算相結(jié)合，根據(jù)物業(yè)產(chǎn)業(yè)市場的發(fā)展環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營的微觀環(huán)境合理制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。
2、創(chuàng)新財務(wù)分析方法，明確預(yù)算信息
財務(wù)預(yù)算分析是企業(yè)財務(wù)預(yù)算得以有效實(shí)施的重要手段，在物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理中的重要性不言而喻。只有重視財務(wù)預(yù)算分析才能進(jìn)一步提升企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。而有效的財務(wù)分析方法又是建立在準(zhǔn)確的預(yù)算信息基礎(chǔ)上的。因此就需要財務(wù)預(yù)算管理人員在有限的時間內(nèi)積極的收集公司內(nèi)部財務(wù)運(yùn)作數(shù)據(jù)，并通過合理的分析、判斷，制定正確的財務(wù)預(yù)算策略。為了提升財務(wù)人員收集財務(wù)信息的效率，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的配合力度。同時物業(yè)企業(yè)也應(yīng)該在公司內(nèi)部建立一整套的財務(wù)信息數(shù)據(jù)體系，實(shí)時的更新和處理數(shù)據(jù)，保證信息的時效性，同時還要保證信息的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。其次還要注重內(nèi)部財務(wù)信息的積累和統(tǒng)計(jì)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的不同信息需求，建立高效的信息收集和處理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升物業(yè)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量和效率。
三、結(jié)束語
物業(yè)企業(yè)作為新興的服務(wù)行業(yè)，依據(jù)國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展也將擁有更加廣闊的發(fā)展空間。財務(wù)預(yù)算管理作為物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的核心，在物業(yè)企業(yè)發(fā)展推動上具有重要的作用。因此必須通過有效的措施解決當(dāng)前預(yù)算管理中的問題，以保證物業(yè)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略制定的準(zhǔn)確性。
參考文獻(xiàn)：
[1]關(guān)晶.物業(yè)管理企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的理論與方法[j].商,
[2]陳家兵.物業(yè)公司預(yù)算管理的特點(diǎn)與要點(diǎn)分析[j].當(dāng)代會計(jì),
[3]張萬軍.淺析物業(yè)公司全面預(yù)算管理[j].中國經(jīng)貿(mào),