"報告是一種對某一問題或情況進(jìn)行詳細(xì)描述和分析的書面材料，通常包括背景介紹、研究方法、數(shù)據(jù)分析、結(jié)果展示等內(nèi)容。我們需要根據(jù)實際情況撰寫報告，以便更好地向他人傳達(dá)信息。"在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，可以運用適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計方法和軟件工具，提高分析的準(zhǔn)確性。通過閱讀這些范文，我們可以學(xué)習(xí)到不同領(lǐng)域報告的寫作特點和技巧。
審計專題報告的格式及篇一
(一)、專題報告的格式
專題性報告。是針對某項工作、某一問題、某一事件或某一活動寫成的報告，在內(nèi)容上具有專一性。
標(biāo)題 由事由、文種組成，如《關(guān)于招商工作有關(guān)政策的報告》。有的報告標(biāo)題也可標(biāo)明發(fā)文機關(guān)。標(biāo)題要明顯反映報告專題事由，突出其專一性。
正文 可采用“三段式”結(jié)構(gòu)法。以反映情況為主的專題工作報告主要寫情況、存在的問題、今后的打算和意見;以總結(jié)
經(jīng)驗
為主的專題工作報告主要寫情況、經(jīng)驗，有的還可略寫不足之處和改進(jìn)措施;因工作失誤向上級寫的檢查報告主要寫錯誤的事實、產(chǎn)生錯誤的主客觀原因、造成錯誤的責(zé)任、處理意見及改進(jìn)措施等。
結(jié)尾通常以“請審核”、“請審示”等語作結(jié)。
(二)、專題報告的范文
關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子開展思想大討論情況的專題報告
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確?；顒尤〉脤嵭?。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施
方案
，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織?！眲訂T大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作
計劃
和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改
計劃
的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
專題報告的標(biāo)準(zhǔn)格式
護(hù)理專題報告怎么寫
審計專題報告的格式及篇二
專題報告是指向上級反映本機關(guān)的某項工作、某個問題或某一方面的情況，要求上級對此有所了解的報告。以下是小編為你帶來的專題報告的格式和范文，希望對你有幫助。
(一)、專題報告的格式
專題性報告。是針對某項工作、某一問題、某一事件或某一活動寫成的報告，在內(nèi)容上具有專一性。
標(biāo)題 由事由、文種組成，如《關(guān)于招商工作有關(guān)政策的報告》。有的報告標(biāo)題也可標(biāo)明發(fā)文機關(guān)。標(biāo)題要明顯反映報告專題事由，突出其專一性。
正文 可采用“三段式”結(jié)構(gòu)法。以反映情況為主的專題工作報告主要寫情況、存在的問題、今后的打算和意見;以總結(jié)經(jīng)驗為主的專題工作報告主要寫情況、經(jīng)驗，有的還可略寫不足之處和改進(jìn)措施;因工作失誤向上級寫的檢查報告主要寫錯誤的事實、產(chǎn)生錯誤的主客觀原因、造成錯誤的責(zé)任、處理意見及改進(jìn)措施等。
結(jié)尾通常以“請審核”、“請審示”等語作結(jié)。
(二)、專題報告的范文
關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子開展思想大討論情況的專題報告
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確保活動取得實效。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施方案，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織?！眲訂T大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的'思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改計劃的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
審計專題報告的格式及篇三
很多人不只知道審計報告怎么寫，格式是什么，下面由中國人才網(wǎng)收集整理的審計報告格式如下：
(二)審計報告中間標(biāo)題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱;
(三)審計報告下方標(biāo)題格式為：審計機構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話;
(四)審計報告文號格式為：審計機構(gòu)名稱縮寫+京政管審字+〔年度〕××××號。
(一)范圍段：主要內(nèi)容為審計機構(gòu)受托對審計對象進(jìn)行經(jīng)費專項審計的依據(jù)和審計程序，范圍段的內(nèi)容如下：
北京市市政管理委員會:
我們接受委托，結(jié)合課題項目的實際情況，對××××單位(以下簡稱“承擔(dān)單位”)承擔(dān)的市市政管委××××課題項目(名稱)經(jīng)費的收支情況進(jìn)行了審計。
承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計所需的真實、合法、完整的審計所需的全部資料。
我們的責(zé)任是對課題項目總決算表、賬簿及會計憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。
我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項目任務(wù)書》以及《中華人民共和國注冊會計師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨立審計。
在審計過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄與相關(guān)資料等項內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
(二)課題項目基本情況：包括如下內(nèi)容：
1、項目概況
項目名稱：
課題編號：
立項時間：
計劃驗收時間：
項目委托單位(甲方)：
項目承擔(dān)單位(乙方)：
市市政管委分類歸口管理處室：
項目總額： 萬元
其中：市市政管委撥款： 萬元
2、課題項目主要任務(wù)
3、該項目工作停頓或延期原因(有/無)，如有請說明情況
4、其他需要說明的情況(有/無)，如有請說明情況
(五)審計意見：對被審計單位的審計結(jié)果提出審計意見和建議;
(七)審計報告簽章：包括審計機構(gòu)公章、兩名注冊會計師簽章;
(八)審計報告日期：指審計機構(gòu)出具審計報告日期;
(九)審計報告最后應(yīng)附上審計機構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計機構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件。
審計專題報告的格式及篇四
大學(xué)兩年即將結(jié)束， 學(xué)院為了使我們更多了解產(chǎn)品、設(shè)備，提高對數(shù)控制造技術(shù)的認(rèn)識，加深數(shù)控在工業(yè)各領(lǐng)域應(yīng)用的感性認(rèn)識，開闊視野了解相關(guān)設(shè)備及技術(shù)資料，熟悉典型零件的加工工藝，特意安排了我們到擁有較多類型的數(shù)控機床設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)較先進(jìn)的工廠進(jìn)行生產(chǎn)操作實習(xí). 為以后的工作打下基礎(chǔ)，在最后的幾個月里開始了我們的實習(xí).為期一個多月的生產(chǎn)實習(xí)，我們來到了太原第一機床廠進(jìn)行了實習(xí).
單位介紹
太原第一機床廠始建于1952年，是國家生產(chǎn)金屬切削機床的重點企業(yè)，是山西省數(shù)控產(chǎn)業(yè)化基地。企業(yè)位于太原市南內(nèi)環(huán)街16號，占地面積 13.28萬平方米。三面臨街，地處城市中心區(qū)域，地理位置優(yōu)越，交通便利。企業(yè)在冊職工1293人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員320人。資產(chǎn)總額2.23億元，負(fù)債總額1.78億元。企業(yè)擁有立式加工中心、臥式加工中心、高精度導(dǎo)軌磨、大型數(shù)控龍門鏜銑床、三坐標(biāo)測量儀、雙頻激光干涉儀等高精尖加工和檢測設(shè)備468臺，具備完善的工藝保證體系和準(zhǔn)確的計量檢測手段。
企業(yè)主要產(chǎn)品有高、中、低檔數(shù)控車床、臥式車床及龍門框架類機床，共三大系列、61個品種、182種規(guī)格，其中：數(shù)控車床16個品種，43個規(guī)格，跟蹤國內(nèi)先進(jìn)水平，市場潛力巨大;臥式車床14個品種，64個規(guī)格，性價比高、用戶滿意度好;龍門框架類機床31個品種，75個規(guī)格，呈旺銷態(tài)勢。特別是新產(chǎn)品數(shù)控龍門鏜銑床不僅市場前景看好，而且擁有知識產(chǎn)權(quán)，具有核心競爭優(yōu)勢。以 太一機 為注冊商標(biāo)的產(chǎn)品暢銷全國，并遠(yuǎn)銷世界十多個國家和地區(qū)。企業(yè)技術(shù)力量雄厚，產(chǎn)品開發(fā)周期短、見效快，企業(yè)技術(shù)中心以其強勢的科技開發(fā)能力和現(xiàn)代的設(shè)計手段被評為省級技術(shù)中心;企業(yè)以誠信經(jīng)營和快捷周到的服務(wù)著稱，在全國絕大多數(shù)省、市、自治區(qū)建有銷售網(wǎng)點并形成了長效網(wǎng)絡(luò)體系，企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，曾于2000年通過iso9001國際質(zhì)量體系認(rèn)證。
實習(xí)目的
畢業(yè)實習(xí)是我們在完成本專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課的學(xué)習(xí)之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是機電專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過畢業(yè)實習(xí)使自己在實踐中驗證、鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合，運用已學(xué)的專業(yè)理論知識對實習(xí)單位的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處。靈活運用所學(xué)專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
實習(xí)內(nèi)容
在這短短的幾個星期內(nèi)，大家每天都要學(xué)習(xí)一項新的技術(shù)，并在很短的實習(xí)時間里，完成從對各項具體操做的一無所知到制作出一件成品的過程，我們在老師們耐心細(xì)致地指導(dǎo)下，很順利的完成各自的實習(xí)內(nèi)容，并且基本上都達(dá)到了老師預(yù)期的實習(xí)要求，圓滿地完成了實習(xí)。在實習(xí)期間，通過學(xué)習(xí)車工、鉗工的操作，我們做出了自己的工件，雖然這幾個星期的實習(xí)是對我們的一個很大的考驗，但是看到自己平生第一次在車間中做出的工件，我們都喜不自禁，感到很有成就感。
來到工廠，首先工人師父給我們上安全課，告訴我們什么可以弄什么不可以弄，一定要服從廠里還有老師的管理，并且要自己注意安全，不要到處亂跑等，還給我們說了一些活生生的事件，加強我們對安全的認(rèn)識，并且還給我們說了一些廠子里的優(yōu)秀業(yè)績等，還給我們介紹了一些分廠的各種不同的地方.
接下來幾天實習(xí)老師帶領(lǐng)我們來到各分廠熟悉一下車工、鍛工、磨工，銑工等機械設(shè)備的構(gòu)造、工作原理、基本操作和基本功能，等以后實習(xí)的時候再讓我們實際操作。通過老師的講解，我們熟悉了普通車刀的組成、安裝與刃磨，了解了車刀的主要角度及作用，刀具切削部分材料的性能和要求以及常用刀具材料，車削時常用的工件裝夾方法、特點和應(yīng)用，常用量具的種類和方法，了解了車外圓、車端面、車內(nèi)孔、鉆孔、車螺紋以及車槽、車斷、車圓錐面、車成形面的車削方法和測量方法，了解了常用銑床、刨床、磨床的加工方法和測量方法。
比如在使用磨床機床工作時，頭不能太靠近砂輪，以防止切屑飛入眼睛，磨鑄鐵時要戴上防護(hù)眼鏡，不要用手摸或測量正在切削的工件，不要用手直接清除切屑，應(yīng)用刷子或?qū)Ｓ霉ぞ咔宄?，?yán)禁用手去剎住轉(zhuǎn)動著的砂輪及工件，開機前必須檢查砂輪是否正常，有無裂痕，檢查工件是否安裝牢固，各手柄位置是否正確。開動銑床機床前，要檢查銑床傳動部件和潤滑系統(tǒng)是否正常，各操作手柄是否正確，工件、夾具及刀具是否已夾持牢固等，檢查周圍有無障礙物，才可正常使用，變速、更換銑刀、裝卸工件件、變更進(jìn)給量或測量工件時，都必須停車。
更換銑刀時，要仔細(xì)檢查刀具是否夾持牢固，同時注意不要被銑刀刃口割傷。銑削時，要選擇合適的刀具旋轉(zhuǎn)方向和工件進(jìn)給方向，切削速度、切削深度、進(jìn)給#from 最新數(shù)控技術(shù)量選擇要適當(dāng)，要用鐵勾或毛刷清理鐵屑，不能用手拉或用嘴吹鐵屑，工作加工后的毛刺應(yīng)夾持在虎鉗上用銼刀銼削，小心毛刺割手。銑齒輪時，必須等銑刀完全離開工件后，方可轉(zhuǎn)動分度頭手柄。
審計專題報告的格式及篇五
1. 無說明段的無保留意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們認(rèn)為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章) (地址) 年 月 日
2. 由說明段的無保留意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
自20xx年1月后，股市大幅度下跌，貴公司所持短期投資股票，如在3月10日轉(zhuǎn)帳，將導(dǎo)致570萬元投資損失，這事項我們已在審計過程中提請貴公司予以關(guān)注。
我們認(rèn)為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章) (地址) 年 月 日
保留意見審計報告格式
1. 因未調(diào)整事項而發(fā)表保留意見的審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司xx公司12月份預(yù)付下年度廣告費xx元，全部作為當(dāng)月費用處理，我們認(rèn)為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)付的產(chǎn)品廣告費，應(yīng)作為待攤費用處理，但貴公司未接受我們的意見，該事項貴公司使12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的流動資產(chǎn)減少xx元，該年度利潤表的流潤總額，減少xx元。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段所述預(yù)付產(chǎn)品廣告費的會計處理不符合規(guī)定外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
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(地址) 年 月 日
2. 因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗贫l(fā)表意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
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否定性審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，未反映長期投資項目而將長期投資xx元，列其為其他應(yīng)收款，我們認(rèn)為這種會計處理方法違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整意見，貴公司拒絕采納。
我們認(rèn)為，由于本報告第二段所述問題造成的重大影響，上述會計報表不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況。
會計師事務(wù)所(公章)
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拒絕表示意見的審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)
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審計專題報告的格式及篇六
為落實市委市政府“廉潔辦大運，節(jié)約辦大運”的指示精神，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，深圳市審計局組織全市審計機關(guān)，自2008年1月至2012年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運動會(以下簡稱“大運會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
截至2012年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設(shè)支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至2012年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、禁用藥物檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至2012年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分?jǐn)偟捻椖扛潘?7.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設(shè)支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計，截至2012年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo)，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)?！?，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館u站、750個城市u站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。2011年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預(yù)算。根據(jù)市財政委提供的資料，截至2012年9月30日，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。
二、審計實施情況
大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場館及配套項目建設(shè)審計，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。
(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況。
自2009年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理。2012年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團(tuán)隊等進(jìn)行了審計，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項，移送處理6個問題。
(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。
自2008年起，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進(jìn)行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。
審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計。
三、審計評價
在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進(jìn)場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會建設(shè)的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進(jìn)行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
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審計專題報告的格式及篇七
四、強調(diào)事項
我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注×所述，abc公司在20×1年發(fā)生虧損×萬元，在20×1年12月31日，流動負(fù)債高于資產(chǎn)總額×萬元。
abc公司已在財務(wù)報表附注×充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
2.保留意見的審計報告(審計范圍受到限制)
三、導(dǎo)致保留意見的事項
abc公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%.由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計意見
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
3.否定意見的審計報告
三、導(dǎo)致否定意見的事項
如財務(wù)報表附注×所述，abc公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。
如果按權(quán)益法核算，abc公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導(dǎo)致abc公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。
四、審計意見
我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項的重大影響，abc公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映abc公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
4.無法表示意見的審計報告
我們接受委托，審計后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
二、導(dǎo)致無法表示意見的事項
abc公司未對20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點，金額為×萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%.我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
三、審計意見
由于上述審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對abc公司財務(wù)報表發(fā)表意見。
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審計專題報告的格式及篇八
衣派服裝有限責(zé)任公司始建于xx年，主要研發(fā)、生產(chǎn)、銷售服裝。當(dāng)時，國家正在實行計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，對企業(yè)的政策開始放寬，各種機會隨之涌現(xiàn)。梵帝創(chuàng)始人憑著自己的膽識與眼光，適時切入市場，投入資本1500萬元。我們公司的基本流程是：首先是購買半自動生產(chǎn)線，生產(chǎn)每天實行兩班制，在可控制的情況下不實行加班制度。實現(xiàn)最大產(chǎn)能化。然后是進(jìn)行采購，根據(jù)公司計劃，在成本最小化的情況下，及時采購每季度所需原材料。及時與市場總監(jiān)聯(lián)系，根據(jù)市場總監(jiān)了解市場需求的數(shù)據(jù)，分析每季度需要采購的數(shù)量，分析市場前景，預(yù)測材料數(shù)量、購買時間及購買地點。再進(jìn)行銷售，在生產(chǎn)力允許的情況下，爭取每季度最大銷售產(chǎn)品。
市場總監(jiān)與生產(chǎn)主管溝通，計算每季度最大的銷售量。同時，市場總監(jiān)與渠道商保持好關(guān)系，爭取與他們達(dá)成長期合作的關(guān)系。人力資源部進(jìn)行招聘銷售人員，而且是根據(jù)公司各部門人員的實際需要，有針對性、合理地招聘一批員工，以配備各崗位。還要合理分配各等級員工的薪酬，通過適當(dāng)激勵使個人滿意，產(chǎn)生激勵效應(yīng)，從而提高個人和組織的效率，這是績效管理的目標(biāo)之一。
通過對員工進(jìn)行每季度的績效考核，運用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對員工過去的工作行為及取得的工作業(yè)績進(jìn)行評估，并運用評估的結(jié)果對員工將來的工作行為和工作業(yè)績產(chǎn)生正面引導(dǎo)。最后是財務(wù)部門進(jìn)行登記每一個季度的賬。會計主管每季度及時作出相關(guān)財務(wù)資料，與財務(wù)主管協(xié)商，做好每季度財務(wù)預(yù)算。
主要職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)登記記賬憑證
2.有時候負(fù)責(zé)登記賬簿
3.負(fù)責(zé)抄寫科目匯總表
4.幫助其他財務(wù)人員出各類報表
二、 實習(xí)的基本情況
1.實習(xí)的時間安排及工作
實習(xí)的第一周是試運營期間，是讓我們熟悉一下新建一個公司具體的情況。參與設(shè)置公司組織架構(gòu)，參與公司名稱、公司章程、公司產(chǎn)品名稱、公司口號等的制定。試運營階段確定了我在公司中的工作是會計助理。試運營結(jié)束以后，公司進(jìn)入正式運營階段。在第1年的公司經(jīng)營中，我首先學(xué)習(xí)了協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門的工作，懂得了財務(wù)的有關(guān)工作。參與公司經(jīng)營策略，學(xué)習(xí)各部分業(yè)務(wù)規(guī)則，與財務(wù)部一起分析公司的各方面發(fā)展情況。
這期間我發(fā)現(xiàn)無論是進(jìn)行什么活動都涉及到規(guī)則;在與其他部門或外部公司業(yè)務(wù)往來的過程中也要熟悉相關(guān)的規(guī)則。接下來我開始登記第二年的賬目。通過第一與試運營期間的工作，我發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊合作的重要性。參與第1年財務(wù)預(yù)算計劃，并根據(jù)財務(wù)計劃制定了第2年的采購情況和資金的流動情況，使得產(chǎn)品的成本有所下降。而從第2年5月份開始采購計劃所需的原材料，開始生產(chǎn) p6產(chǎn)品，并保持p6產(chǎn)品99%的高合格率;第3年1月我們繼續(xù)生產(chǎn)p6產(chǎn)品,保持其合格率99%。
因為生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，所以要進(jìn)行生產(chǎn)成本的分?jǐn)?。另外，因為購買第一條全自動生產(chǎn)線，所以第4年二月份本公司成功開發(fā)了p7產(chǎn)品。我還參與了第四年年生產(chǎn)預(yù)算與制造費用的計算，更好的為公司節(jié)約成本。與人力資源部門人員共同商量制定了直接生產(chǎn)工人培訓(xùn)方案，以保持公司各種產(chǎn)品的低成本。同時隨著第4年各項業(yè)務(wù)的進(jìn)行，根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。 由于有了第3年工作的經(jīng)驗，到接下來的兩年就變得相對簡單。
根據(jù)第3年的工作， 第4年與第5年的所要登記的賬目基本與第三年相同。根據(jù)財務(wù)部各人員的商量與討論，我對每一年的各種報表進(jìn)行了對比。根據(jù)記賬憑證登記各類賬本并且進(jìn)行對賬。 在這五年的公司經(jīng)營活動中，我認(rèn)真并順利的完成了作為一名會計助理的本職工作，并協(xié)助了其他主管的工作和其他部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系中互相支持。因為，財務(wù)部是根據(jù)其他部門的原始憑證進(jìn)行記賬的，所以，盡可能與其不同部門溝通好，而且部門之間要互相進(jìn)行反饋。
這個仿真實習(xí)沒有結(jié)合電算化來操作，我覺得不太好。應(yīng)該聯(lián)合實質(zhì)來進(jìn)行業(yè)務(wù)登記。還有，要解決目前模擬實習(xí)重核算、輕審核、輕監(jiān)督的問題，必須在準(zhǔn)備的實習(xí)中，加入一些有問題的原始憑證，如假發(fā)票等。有問題的原始憑證有的比較外露，有的比較隱蔽，讓學(xué)生自己去思考，去挖掘。當(dāng)然這種有問題的憑證不需很多，只要能引發(fā)學(xué)生對這些問題的重視并能及時、正確地進(jìn)行處理即可。
最后，學(xué)校應(yīng)加強會計專業(yè)教師對學(xué)生的指導(dǎo)，從而避免學(xué)生不知道自己的錯誤。另外，如條件允許可以聘請有實際工作經(jīng)驗的會計人員指導(dǎo)模擬實驗，如聘請退休的會計人員，或臨時邀請模擬實習(xí)樣本單位在職會計人員指導(dǎo)實習(xí)，以增加會計模擬實習(xí)現(xiàn)場的真實感。
(3)綜上所述，我們要根據(jù)學(xué)校、教師、學(xué)生的具體情況，通過多方面的努力，給學(xué)生創(chuàng)造一個優(yōu)質(zhì)的實習(xí)環(huán)境和條件，并充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，更好地提高會計模擬實習(xí)的教學(xué)效果。
三、 感受及體會
通過這次的仿真實習(xí)，學(xué)會的最重要的一點就是團(tuán)結(jié)協(xié)作，在一個組織之中，很多時候，合作的成員不是我們能選擇的，所以，很可能出現(xiàn)組內(nèi)成員各方面能力參差不齊的情況，我們做會計的就要積極與各個部門進(jìn)行溝通交流。如果沒有很好的做好這些溝通，你就會處于被動狀態(tài)，就會產(chǎn)生許多不良的后果。
例如，在一個集體中如果成員之間缺少最基本的信任，那么成員總是想要在同伴面前保護(hù)自己，他們就不可能彼此爭論，所謂的明哲保身的做法，只要是與自己利益無關(guān)的事情便高高掛起，即不愿對彼此負(fù)責(zé)，那么，還有誰會對集體的發(fā)展負(fù)責(zé)?這樣的團(tuán)隊，其發(fā)展是令人擔(dān)憂的。所以，要加強與他人的合作，首先就必須保證集體成員是忠誠的，有責(zé)任心的，有意志力的，而且，還要有著對于自身團(tuán)隊的榮譽感，使命感。
作為財務(wù)部的一員，更加要了解公司的基本流程，熟悉各方面的會計程序。更好的為公司謀取最大利潤。在實習(xí)的過程中，我懂得了真正的會計不僅僅是做賬而已，要學(xué)好會計，你要根據(jù)記賬憑證、各種賬簿、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等等，來分析公司財務(wù)狀況與現(xiàn)金流量的具體情況。
在這次實習(xí)經(jīng)歷中，讓我認(rèn)識到必須加強自身專業(yè)素質(zhì)的修煉。因為暴露了我專業(yè)知識不牢固的毛病。很多知識我都要翻開中財書去查找。另一方面來說，這也是在我離開校園前對四年的大學(xué)學(xué)習(xí)最好的鍛煉機會。早發(fā)現(xiàn)早治療，現(xiàn)在遇到困難，就要早點用心去學(xué)習(xí)和解決。特別對于工業(yè)會計領(lǐng)域的成本核算，我想真的要惡補這門課程了。還認(rèn)識到必須要積極處理各種人際的關(guān)系。
在這次實習(xí)中真的像一個小社會一樣，我們需要與不同機構(gòu)，不用專業(yè)背景的人打交道。比如我們需要向銀行借款，但銀行如果對我們公司不了解不信任，就會對我們的貸款工作百般刁難，像了就跑了多次銀行，提交了一次又一次的資料，在浪費了很多時間和精力后才貸到款。如果我們之間加強溝通，互信互助，那將大大提高我們兩者的工作效率。也讓我認(rèn)識到在會計工作中要細(xì)心。但在實踐中我發(fā)現(xiàn)這真的很重要。因為一不小心就會看錯，接著就是登錯。這樣會給被人造成很大的麻煩。同時，也在不同程度上給自己增加自己的工作量。
通過實習(xí)給了我們一個在出去社會之前的經(jīng)驗。讓我們有機會了解企業(yè)的基本程序與流程。希望我們出到真正的社會會更加好啦。
審計專題報告的格式及篇九
一忌事實不清，武斷下結(jié)論。
事實是審計調(diào)查報告的基礎(chǔ)，是作出審計結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實部分是審計調(diào)查報告最重要的內(nèi)容之一，離開了事實的審計結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木”。敘述事實時要從審計事項的時間、地點、起因、過程、結(jié)果等方面入手，揭示審計事項的本質(zhì)，使分析與事實一致，結(jié)果與事實一致。偏面、虛假、歪曲的情況是審計調(diào)查報告之大忌。
二忌泛泛而談，重點不突出。
審計調(diào)查報告重在反映情況，揭露問題，查找原因，提出建議。所以報告內(nèi)容要突出審計事項的重點，抓住問題的本質(zhì)，剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因，做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議，突出重點，張弛有序，防止羅列現(xiàn)象、報流水賬。
三忌淺嘗輒止，停留于表面。
要對審計調(diào)查所取得的大量資料來一番去粗取精、去偽存真的加工、分析和提煉，層層深入，把握事物的特點，不能就事論事，不能被表面現(xiàn)象所迷惑，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題、漏洞和隱患。
四忌堆砌數(shù)字，沒有活情況。
審計調(diào)查報告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來，相互印證、補充，才有說服力、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列，必然是軟弱無力，這種空洞無物，枯燥死板的報告肯定不會受歡迎。
五忌內(nèi)容單一，報喜不報憂。
審計要發(fā)揮“免疫”功能作用，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”，就應(yīng)真實、準(zhǔn)確、客觀，敢于揭短，敢于暴光，才不會貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。審計調(diào)查報告既要肯定成績，又要揭露問題;既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機制制度方面找原因。
六忌缺乏文采，專業(yè)味太濃。
審計調(diào)查報告是審計的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀，讓群眾知實情的載體，主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味，少用專業(yè)語言，多用大眾詞匯，做到簡明扼要，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚，文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，避免口語化。
七忌千篇一律，文章格式化。
不同事項的審計調(diào)查報告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計調(diào)查報告生命力的重要條件。形式呆板，千篇一律的`八股式文章，可讀性必然弱化，很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角。
【拓展延伸】
內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別
(一)聯(lián)系：與外部審計相比，共同點為掌握基本的財務(wù)審計技術(shù)，審計結(jié)果可能存在相互借鑒。
(二)區(qū)別：
1、獨立性不同。
根據(jù)iia國際內(nèi)部審計師協(xié)會于發(fā)布的ippf內(nèi)部審計實務(wù)框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構(gòu)的獨立，即與董事會的匯報關(guān)系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準(zhǔn)則》，因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對象不同，導(dǎo)致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標(biāo)不同。
外部審計的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財務(wù)報表審計的目標(biāo)是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。
3、兩者關(guān)注的重點領(lǐng)域不同。
外部審計的關(guān)注重點領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財務(wù)報表審計中，外部審計主要側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側(cè)重點是經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營效率等方面。
4、業(yè)務(wù)范圍不同。
外部審計的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、鑒證審計、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域為主的一種審計活動。
5、審計標(biāo)準(zhǔn)不同。
內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如ippf;外部審計的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨立審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計要求具備一定的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備一定的管理知識與水平。
審計專題報告的格式及篇十
xx公司：
本人，于x年xx月xx日與建立了勞動關(guān)系，至今已在單位工作了xx個月?，F(xiàn)由于個人原因，本人依據(jù)《勞動合同法》第三十七條之規(guī)定提出解除勞動關(guān)系，本人將于30天(在試用期提出辭職，最短為3天)后離開單位，請單位找人做好接替工作，本人也會在30天(3天)內(nèi)做好工作交接。
屆時還請單位依據(jù)勞動部頒布的《工資支付暫行規(guī)定》第九條之規(guī)定，在解除勞動關(guān)系時一次性支付本人工資，并按照《勞動合同法》第五十條的規(guī)定及時辦理離職手續(xù)、出具解除勞動合同證明。
此致
(手寫簽名)
年 月 日
審計專題報告的格式及篇十一
(二)企業(yè)的能源計量及能源利用統(tǒng)計狀況;
(三)主要用能設(shè)備運行效率測試與計算分析;
(四)企業(yè)能源消費指標(biāo)計算分析;
(五)重點工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計算分析;
(六)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析;
(七)節(jié)能量計算;
(八)節(jié)能效果評價與考核指標(biāo)計算分析;
(九)節(jié)能技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)效益評價;
(十)企業(yè)合理用能的建議與意見。
審計專題報告的格式及篇十二
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確保活動取得實效。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施方案，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織。”動員大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改計劃的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
審計專題報告的格式及篇十三
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
審計專題報告的格式及篇十四
××廠：
根據(jù)××自治區(qū)審計局20xx年審計項目安排意見，我局于20xx年2月12日至20日，對你廠20xx年承包經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行了就地審計。經(jīng)審定審計報告，特提出以下審計意見：經(jīng)過審計，未發(fā)現(xiàn)你廠有違反財經(jīng)法規(guī)的問題，各有關(guān)數(shù)字計算無誤，確認(rèn)你廠完成上交利潤8593萬元，超額完成指標(biāo)的l.1%；確認(rèn)你廠完成技術(shù)改造投資180萬元，并初見效益，達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)。為此，核準(zhǔn)你廠20xx年度決算，同意按承包經(jīng)營合同兌現(xiàn)。
你廠在市場競爭激烈和資金非常緊的形勢下，堅持廠長負(fù)責(zé)制，加強內(nèi)部控制，開展挖潛革新，積極開拓市場，做好售后服務(wù)，使銷售收入從20xx年第三季度起有大幅度上升，完成了全年銷售目標(biāo)，在適應(yīng)新的市場環(huán)境方面積累了一定的經(jīng)驗。但經(jīng)營管理上，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)提出如下建議：
你廠的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，在用戶中享有信譽，多年暢銷不衰，這是一種優(yōu)勢。但正是這種優(yōu)勢，又使你單位背上了“吃老本”的包袱，致使十年沒有開發(fā)形成批量生產(chǎn)的'新產(chǎn)品。據(jù)你銷售部門和財務(wù)部門的初步估算，若能在三五年內(nèi)，把現(xiàn)有的三個系列的主導(dǎo)產(chǎn)品，從大到小，形成完整的系列，不需要花費太大的投資，就能使以上銷售收入翻兩番，實現(xiàn)利稅也會有大幅度增長。若再能以自己的技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，開發(fā)二三個適銷對路的大型新產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)效益將會更好。為此應(yīng)堅持克服“吃老本”的思想，把完善現(xiàn)有產(chǎn)品系列和開發(fā)新產(chǎn)品作為一個經(jīng)營戰(zhàn)略任務(wù)列入議事日程，使它在企業(yè)的中長期計剮中占有相當(dāng)重要的位置。
你單位20xx年資金利益率為13.9%，在同行業(yè)中未處于先進(jìn)地位，反映了你單位在資金運用方面的不足之處。建議你單位要在資金管理和運用上多下工夫，特別是在資金使用的投向上，要多做調(diào)查研究，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，把有限的資金用活用好，取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。
你廠設(shè)審計監(jiān)察科，但審計工作總是和監(jiān)察辦案糾結(jié)在一起，把審計工作變?yōu)楸O(jiān)察辦案的一種手段，這里需要澄清審計與監(jiān)察的區(qū)別。審計與監(jiān)察的共性是監(jiān)督，但二者又有大的區(qū)別，審計是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，監(jiān)察是行政監(jiān)督；審計監(jiān)督的對象是經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)控制度，監(jiān)察監(jiān)督的對象是特定的國家(企業(yè))行政機關(guān)及其工作人員；審計監(jiān)督的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)察監(jiān)督的依據(jù)是行政法規(guī)中有關(guān)政紀(jì)的規(guī)定；審計有事前、事中和事后監(jiān)督，監(jiān)察多事后監(jiān)督等等。所以，審計和監(jiān)察是兩個不同的職能部門，把審計和監(jiān)察或者和其他業(yè)務(wù)部門合設(shè)為一個機構(gòu)，不僅不科學(xué)，而且會削弱甚至?xí)兿嗳∠麅?nèi)部審計監(jiān)督。你廠屬全民所有制大中型企業(yè)，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和你廠內(nèi)部管理的需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。
××市審計局(印章)
xx年3月15日
抄報：××自治區(qū)審計局
審計專題報告的格式及篇十五
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大會第會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4.37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
審計整改情況報告3篇審計整改情況報告3篇(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強化財政精細(xì)化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進(jìn)一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
審計專題報告的格式及篇十六
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
否定性審計報告
審計專題報告的格式及篇十七
公司管理當(dāng)局:
我們根據(jù)授權(quán)對xxx項目部的經(jīng)營情況進(jìn)行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下:
一、人工費支付方面:公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。
我們認(rèn)為，對施工隊?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應(yīng)以人工費結(jié)算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響:
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結(jié)算規(guī)范化管理:人工費結(jié)算單由公司按照實際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進(jìn)行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;
(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管:首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊?wèi)?yīng)該支付的人工費總額進(jìn)行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認(rèn)，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制:一方面是對臨時用工結(jié)算上:臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的'經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響:
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。
xx建字[2012]第01001號
被審計單位:
審計項目:
xx集團(tuán)
審 計 部 年 月 日
地址: 郵編:
電話: 傳真:
xx集團(tuán)董事會、xx公司總經(jīng)理: xx建字【2012】第01001 號
我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。
因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題:
二、我們的建議:
xx集團(tuán)
審 計 部
xx年 月 日
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計××××的通知》(審××通〔20××〕××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))(以下簡稱××)××××(注：審計通知書列明的審計內(nèi)容)進(jìn)行了審計(注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
審計工作得到了××××(注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合，進(jìn)展順利。
××××(注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對此進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員)基本(履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任)情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當(dāng)注明來源。)
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。)
(注：1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況進(jìn)行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準(zhǔn)確、適度，以寫實為主。)
三、以往審計決定執(zhí)行情況和(專項)審計(調(diào)查)建議采納情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。)
上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規(guī)定。
(注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。) (注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。)
根據(jù)《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規(guī)定，責(zé)令××××。
(注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。)
(注：核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。)
的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送××處理”。
移送處理問題一般應(yīng)單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。
如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。
小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。)
五、審計期間被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員問題整改情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。)
六、審計建議
××××××××××××××××××××××××××××××××。
針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。)
(注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。)
對本次審計發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××(注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。
對其他問題，請××××(注：被審計單位)自收到本報告之日起××日(注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日)內(nèi)，將整改情況書面報告××××(注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
(注：1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。)
審計專題報告的格式及篇十八
第十四條公司應(yīng)在年度報告文本扉頁做出如下重要提示：
“本公司董事會及其董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任”。
公司如果在報告期內(nèi)變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：
“經(jīng)××公司××董事會×年×月××?xí)h批準(zhǔn)，公司聘任××?xí)嫀熓聞?wù)所擔(dān)任本公司年度財務(wù)報表審計機構(gòu)，解聘原審計機構(gòu)××?xí)嫀熓聞?wù)所，有關(guān)的具體說明請見本報告其他重要事項部分”。
如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有強調(diào)事項、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
“××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了有強調(diào)事項(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細(xì)說明，請注意閱讀”。
第十五條公司應(yīng)在年度報告目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第二節(jié)公司概況
第十六條公司應(yīng)披露如下內(nèi)容：
(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;
(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);
(三)注冊資本、經(jīng)營范圍;
(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱;
(六)公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址。
第十七條公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第十八條公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第十九條公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應(yīng)披露子公司、分公司和營業(yè)部的數(shù)量、分布、地址、設(shè)立時間、注冊資本、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
第三節(jié)會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第二十條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年(期)初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調(diào)整凈資本。
第二十一條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的本年數(shù)、上年數(shù)和增減
百分比：手續(xù)費收入、代理交易金額、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率。
第二十二條公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)的計算和披露應(yīng)遵循如下要求：
(一)資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與實收資本(股本)的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率等財務(wù)指標(biāo)的計算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
凈資產(chǎn)與實收資本(股本)的比率=凈資產(chǎn)/實收資本(股本)×100%
凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)×100%
總資產(chǎn)收益率=利潤總額/(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%
營業(yè)支出率=營業(yè)支出/營業(yè)收入×100%
(二)公司在計算上述各項指標(biāo)時，應(yīng)扣除客戶保證金對資產(chǎn)、負(fù)債項目的影響。
(三)公司因會計政策變更、重大會計差錯更正等追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年(期)初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
(四)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。
第二十三條公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié)實收資本(股本)變動及股東情況
第二十四條公司應(yīng)詳細(xì)披露其實收資本(股本)在本報告期內(nèi)的變動情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、作價依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
第二十五條公司應(yīng)披露如下股東情況：
(一)報告期末股東總數(shù)。
(二)股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
(三)對持股10%以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、注冊地址、成立日期等情況。
第五節(jié)董事、監(jiān)事和高級管理人員
第二十六條公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級管理人員包括公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。獨立董事也應(yīng)披露上述事項。
第二十七條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷和監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文號。
第二十八條公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的組成人員姓名和簡要工作經(jīng)歷。
第六節(jié)董事會報告
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審計專題報告的格式及篇十九
×××(審計機關(guān)全稱)
審計意見書
審意×[×××]×號
關(guān)于對×××的審計意見
×××！
根據(jù)審?fù)ā羀×××]×號審計通知書，自×年×月×日至×年×月×日對你單位×××，進(jìn)行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：
(一)審計機關(guān)認(rèn)定的事實；
……
(二)財審計事項的評價及評價依據(jù)：
……
根據(jù)上述情況，現(xiàn)提出下列意見和建議：
……
×××(審計機關(guān)全稱印章)
×年×月×日
抄送：執(zhí)×××
“審計機關(guān)認(rèn)定的事實”一項主要體現(xiàn)《審計報告》中“與審計事項有關(guān)的事實”這一部分的內(nèi)容(即發(fā)現(xiàn)的主要問題)，但又不是簡單地重復(fù)照搬，它應(yīng)該是概括式的。在寫作中，對問題少的，可用結(jié)構(gòu)段式簡練地加以說明，如問題較多且性質(zhì)不同，則應(yīng)以小標(biāo)題形式按性質(zhì)歸類分條列項地寫。每一類問題的小標(biāo)題下所列舉的事實以說明問題為限，不需全面反映審計報告的內(nèi)容而把它制成審計報告的翻版。因?qū)徲媹蟾娴膬?nèi)容已在之前送達(dá)被審計單位征求過意見。因此，沒有必要再重復(fù)全部事實，且事例羅列一大堆，也與這個結(jié)論性的審計文書應(yīng)有的嚴(yán)肅、莊重不相稱。
當(dāng)然，如果審計中未發(fā)現(xiàn)被審計單位的問題，這一項內(nèi)容便可略去。
“對審計事項的評價及評價依據(jù)”一項主要是對被審計單位做結(jié)論性評價，這一項內(nèi)容在審計無問題時便絕對不可缺少。這一項較多地用于對定期審計項目中無違反財經(jīng)法規(guī)行為的被審計單位進(jìn)行審計評價；固定資產(chǎn)投資開工前的審計評價；審計機關(guān)辦理的審計調(diào)查事項終結(jié)后；通知有關(guān)單位審計調(diào)查結(jié)果；經(jīng)濟(jì)效益審計后對被審計單位效益情況進(jìn)行評估等等?！霸u價依據(jù)”通常指與評價結(jié)論有因果關(guān)系的各種指標(biāo)、數(shù)據(jù)、事實等。
“改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的建議”一項是針對被審計單位存在的問題和財政收支、財務(wù)收支管理上的薄弱環(huán)節(jié)而提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。所提建議要注意它的可行性和指導(dǎo)性，也就是說，寫建議時應(yīng)周密考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出的建議應(yīng)該是在主觀努力下能夠做到的，而不是一些大而無當(dāng)、形同虛設(shè)的空話套話；同時，建議還應(yīng)具體，注意避免過于抽象原則，籠統(tǒng)概括。比如建議“加強經(jīng)營管理、提高管理水平”就失之空泛抽象、缺少應(yīng)有的針對性。這種建議寫在任何《審計意見書》中都可以，但卻解決不了任何實際問題。建議寫得愈具體、可行對被審計單位就愈有切實的幫助。
審計專題報告的格式及篇一
(一)、專題報告的格式
專題性報告。是針對某項工作、某一問題、某一事件或某一活動寫成的報告，在內(nèi)容上具有專一性。
標(biāo)題 由事由、文種組成，如《關(guān)于招商工作有關(guān)政策的報告》。有的報告標(biāo)題也可標(biāo)明發(fā)文機關(guān)。標(biāo)題要明顯反映報告專題事由，突出其專一性。
正文 可采用“三段式”結(jié)構(gòu)法。以反映情況為主的專題工作報告主要寫情況、存在的問題、今后的打算和意見;以總結(jié)
經(jīng)驗
為主的專題工作報告主要寫情況、經(jīng)驗，有的還可略寫不足之處和改進(jìn)措施;因工作失誤向上級寫的檢查報告主要寫錯誤的事實、產(chǎn)生錯誤的主客觀原因、造成錯誤的責(zé)任、處理意見及改進(jìn)措施等。
結(jié)尾通常以“請審核”、“請審示”等語作結(jié)。
(二)、專題報告的范文
關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子開展思想大討論情況的專題報告
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確?；顒尤〉脤嵭?。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施
方案
，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織?！眲訂T大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作
計劃
和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改
計劃
的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
專題報告的標(biāo)準(zhǔn)格式
護(hù)理專題報告怎么寫
審計專題報告的格式及篇二
專題報告是指向上級反映本機關(guān)的某項工作、某個問題或某一方面的情況，要求上級對此有所了解的報告。以下是小編為你帶來的專題報告的格式和范文，希望對你有幫助。
(一)、專題報告的格式
專題性報告。是針對某項工作、某一問題、某一事件或某一活動寫成的報告，在內(nèi)容上具有專一性。
標(biāo)題 由事由、文種組成，如《關(guān)于招商工作有關(guān)政策的報告》。有的報告標(biāo)題也可標(biāo)明發(fā)文機關(guān)。標(biāo)題要明顯反映報告專題事由，突出其專一性。
正文 可采用“三段式”結(jié)構(gòu)法。以反映情況為主的專題工作報告主要寫情況、存在的問題、今后的打算和意見;以總結(jié)經(jīng)驗為主的專題工作報告主要寫情況、經(jīng)驗，有的還可略寫不足之處和改進(jìn)措施;因工作失誤向上級寫的檢查報告主要寫錯誤的事實、產(chǎn)生錯誤的主客觀原因、造成錯誤的責(zé)任、處理意見及改進(jìn)措施等。
結(jié)尾通常以“請審核”、“請審示”等語作結(jié)。
(二)、專題報告的范文
關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子開展思想大討論情況的專題報告
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確保活動取得實效。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施方案，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織?！眲訂T大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的'思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改計劃的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
審計專題報告的格式及篇三
很多人不只知道審計報告怎么寫，格式是什么，下面由中國人才網(wǎng)收集整理的審計報告格式如下：
(二)審計報告中間標(biāo)題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱;
(三)審計報告下方標(biāo)題格式為：審計機構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話;
(四)審計報告文號格式為：審計機構(gòu)名稱縮寫+京政管審字+〔年度〕××××號。
(一)范圍段：主要內(nèi)容為審計機構(gòu)受托對審計對象進(jìn)行經(jīng)費專項審計的依據(jù)和審計程序，范圍段的內(nèi)容如下：
北京市市政管理委員會:
我們接受委托，結(jié)合課題項目的實際情況，對××××單位(以下簡稱“承擔(dān)單位”)承擔(dān)的市市政管委××××課題項目(名稱)經(jīng)費的收支情況進(jìn)行了審計。
承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計所需的真實、合法、完整的審計所需的全部資料。
我們的責(zé)任是對課題項目總決算表、賬簿及會計憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。
我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項目任務(wù)書》以及《中華人民共和國注冊會計師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨立審計。
在審計過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄與相關(guān)資料等項內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
(二)課題項目基本情況：包括如下內(nèi)容：
1、項目概況
項目名稱：
課題編號：
立項時間：
計劃驗收時間：
項目委托單位(甲方)：
項目承擔(dān)單位(乙方)：
市市政管委分類歸口管理處室：
項目總額： 萬元
其中：市市政管委撥款： 萬元
2、課題項目主要任務(wù)
3、該項目工作停頓或延期原因(有/無)，如有請說明情況
4、其他需要說明的情況(有/無)，如有請說明情況
(五)審計意見：對被審計單位的審計結(jié)果提出審計意見和建議;
(七)審計報告簽章：包括審計機構(gòu)公章、兩名注冊會計師簽章;
(八)審計報告日期：指審計機構(gòu)出具審計報告日期;
(九)審計報告最后應(yīng)附上審計機構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計機構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照(副本)復(fù)印件。
審計專題報告的格式及篇四
大學(xué)兩年即將結(jié)束， 學(xué)院為了使我們更多了解產(chǎn)品、設(shè)備，提高對數(shù)控制造技術(shù)的認(rèn)識，加深數(shù)控在工業(yè)各領(lǐng)域應(yīng)用的感性認(rèn)識，開闊視野了解相關(guān)設(shè)備及技術(shù)資料，熟悉典型零件的加工工藝，特意安排了我們到擁有較多類型的數(shù)控機床設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)較先進(jìn)的工廠進(jìn)行生產(chǎn)操作實習(xí). 為以后的工作打下基礎(chǔ)，在最后的幾個月里開始了我們的實習(xí).為期一個多月的生產(chǎn)實習(xí)，我們來到了太原第一機床廠進(jìn)行了實習(xí).
單位介紹
太原第一機床廠始建于1952年，是國家生產(chǎn)金屬切削機床的重點企業(yè)，是山西省數(shù)控產(chǎn)業(yè)化基地。企業(yè)位于太原市南內(nèi)環(huán)街16號，占地面積 13.28萬平方米。三面臨街，地處城市中心區(qū)域，地理位置優(yōu)越，交通便利。企業(yè)在冊職工1293人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員320人。資產(chǎn)總額2.23億元，負(fù)債總額1.78億元。企業(yè)擁有立式加工中心、臥式加工中心、高精度導(dǎo)軌磨、大型數(shù)控龍門鏜銑床、三坐標(biāo)測量儀、雙頻激光干涉儀等高精尖加工和檢測設(shè)備468臺，具備完善的工藝保證體系和準(zhǔn)確的計量檢測手段。
企業(yè)主要產(chǎn)品有高、中、低檔數(shù)控車床、臥式車床及龍門框架類機床，共三大系列、61個品種、182種規(guī)格，其中：數(shù)控車床16個品種，43個規(guī)格，跟蹤國內(nèi)先進(jìn)水平，市場潛力巨大;臥式車床14個品種，64個規(guī)格，性價比高、用戶滿意度好;龍門框架類機床31個品種，75個規(guī)格，呈旺銷態(tài)勢。特別是新產(chǎn)品數(shù)控龍門鏜銑床不僅市場前景看好，而且擁有知識產(chǎn)權(quán)，具有核心競爭優(yōu)勢。以 太一機 為注冊商標(biāo)的產(chǎn)品暢銷全國，并遠(yuǎn)銷世界十多個國家和地區(qū)。企業(yè)技術(shù)力量雄厚，產(chǎn)品開發(fā)周期短、見效快，企業(yè)技術(shù)中心以其強勢的科技開發(fā)能力和現(xiàn)代的設(shè)計手段被評為省級技術(shù)中心;企業(yè)以誠信經(jīng)營和快捷周到的服務(wù)著稱，在全國絕大多數(shù)省、市、自治區(qū)建有銷售網(wǎng)點并形成了長效網(wǎng)絡(luò)體系，企業(yè)注重產(chǎn)品質(zhì)量，曾于2000年通過iso9001國際質(zhì)量體系認(rèn)證。
實習(xí)目的
畢業(yè)實習(xí)是我們在完成本專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課的學(xué)習(xí)之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是機電專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過畢業(yè)實習(xí)使自己在實踐中驗證、鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合，運用已學(xué)的專業(yè)理論知識對實習(xí)單位的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處。靈活運用所學(xué)專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
實習(xí)內(nèi)容
在這短短的幾個星期內(nèi)，大家每天都要學(xué)習(xí)一項新的技術(shù)，并在很短的實習(xí)時間里，完成從對各項具體操做的一無所知到制作出一件成品的過程，我們在老師們耐心細(xì)致地指導(dǎo)下，很順利的完成各自的實習(xí)內(nèi)容，并且基本上都達(dá)到了老師預(yù)期的實習(xí)要求，圓滿地完成了實習(xí)。在實習(xí)期間，通過學(xué)習(xí)車工、鉗工的操作，我們做出了自己的工件，雖然這幾個星期的實習(xí)是對我們的一個很大的考驗，但是看到自己平生第一次在車間中做出的工件，我們都喜不自禁，感到很有成就感。
來到工廠，首先工人師父給我們上安全課，告訴我們什么可以弄什么不可以弄，一定要服從廠里還有老師的管理，并且要自己注意安全，不要到處亂跑等，還給我們說了一些活生生的事件，加強我們對安全的認(rèn)識，并且還給我們說了一些廠子里的優(yōu)秀業(yè)績等，還給我們介紹了一些分廠的各種不同的地方.
接下來幾天實習(xí)老師帶領(lǐng)我們來到各分廠熟悉一下車工、鍛工、磨工，銑工等機械設(shè)備的構(gòu)造、工作原理、基本操作和基本功能，等以后實習(xí)的時候再讓我們實際操作。通過老師的講解，我們熟悉了普通車刀的組成、安裝與刃磨，了解了車刀的主要角度及作用，刀具切削部分材料的性能和要求以及常用刀具材料，車削時常用的工件裝夾方法、特點和應(yīng)用，常用量具的種類和方法，了解了車外圓、車端面、車內(nèi)孔、鉆孔、車螺紋以及車槽、車斷、車圓錐面、車成形面的車削方法和測量方法，了解了常用銑床、刨床、磨床的加工方法和測量方法。
比如在使用磨床機床工作時，頭不能太靠近砂輪，以防止切屑飛入眼睛，磨鑄鐵時要戴上防護(hù)眼鏡，不要用手摸或測量正在切削的工件，不要用手直接清除切屑，應(yīng)用刷子或?qū)Ｓ霉ぞ咔宄?，?yán)禁用手去剎住轉(zhuǎn)動著的砂輪及工件，開機前必須檢查砂輪是否正常，有無裂痕，檢查工件是否安裝牢固，各手柄位置是否正確。開動銑床機床前，要檢查銑床傳動部件和潤滑系統(tǒng)是否正常，各操作手柄是否正確，工件、夾具及刀具是否已夾持牢固等，檢查周圍有無障礙物，才可正常使用，變速、更換銑刀、裝卸工件件、變更進(jìn)給量或測量工件時，都必須停車。
更換銑刀時，要仔細(xì)檢查刀具是否夾持牢固，同時注意不要被銑刀刃口割傷。銑削時，要選擇合適的刀具旋轉(zhuǎn)方向和工件進(jìn)給方向，切削速度、切削深度、進(jìn)給#from 最新數(shù)控技術(shù)量選擇要適當(dāng)，要用鐵勾或毛刷清理鐵屑，不能用手拉或用嘴吹鐵屑，工作加工后的毛刺應(yīng)夾持在虎鉗上用銼刀銼削，小心毛刺割手。銑齒輪時，必須等銑刀完全離開工件后，方可轉(zhuǎn)動分度頭手柄。
審計專題報告的格式及篇五
1. 無說明段的無保留意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們認(rèn)為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章) (地址) 年 月 日
2. 由說明段的無保留意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
自20xx年1月后，股市大幅度下跌，貴公司所持短期投資股票，如在3月10日轉(zhuǎn)帳，將導(dǎo)致570萬元投資損失，這事項我們已在審計過程中提請貴公司予以關(guān)注。
我們認(rèn)為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章) (地址) 年 月 日
保留意見審計報告格式
1. 因未調(diào)整事項而發(fā)表保留意見的審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司xx公司12月份預(yù)付下年度廣告費xx元，全部作為當(dāng)月費用處理，我們認(rèn)為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，預(yù)付的產(chǎn)品廣告費，應(yīng)作為待攤費用處理，但貴公司未接受我們的意見，該事項貴公司使12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表的流動資產(chǎn)減少xx元，該年度利潤表的流潤總額，減少xx元。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段所述預(yù)付產(chǎn)品廣告費的會計處理不符合規(guī)定外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
2. 因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗贫l(fā)表意見
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
否定性審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，未反映長期投資項目而將長期投資xx元，列其為其他應(yīng)收款，我們認(rèn)為這種會計處理方法違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整意見，貴公司拒絕采納。
我們認(rèn)為，由于本報告第二段所述問題造成的重大影響，上述會計報表不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
拒絕表示意見的審計報告
審計報告
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
審計專題報告的格式及篇六
為落實市委市政府“廉潔辦大運，節(jié)約辦大運”的指示精神，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，深圳市審計局組織全市審計機關(guān)，自2008年1月至2012年9月，對深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運動會(以下簡稱“大運會”)財務(wù)收支及場館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過程跟蹤審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
截至2012年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財政110.65億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會運行與保障支出44.90億元，場館建設(shè)支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。
(一)運行與保障支出情況。
截至2012年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育聯(lián)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實施等支出3.37億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實施等費用0.43億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運動員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運行等支出1.45億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出5.41億元;賽事交通保障、禁用藥物檢測、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。
(二)場館建設(shè)支出情況。
本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至2012年9月30日，政府投資建設(shè)的61個場館已基本完成決(結(jié))算審計，項目計劃總投資66.11億元，實際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成項目決算，但為體現(xiàn)大運會場館建設(shè)支出的完整性，按本次大運會實際使用場館分?jǐn)偟捻椖扛潘?7.14億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建設(shè)支出75.20億元。
(三)配套項目支出情況。
經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等項目共26個，計劃投資總額22.98億元，實際支出19.86億元。
(四)大運會收入情況。
經(jīng)審計，截至2012年9月30日，大運會收入合計12.17億元，其中：市場開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價收入0.07億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專戶。
(五)重要事項組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目標(biāo)，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f活動突出“青春夢想”和“低碳環(huán)?！?，把火炬實體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運會的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動覆蓋了90%的中國各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會反響俱佳。深圳大運會火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運會志愿者分為賽會志愿者、城市志愿者和社會志愿者三類，其中：賽會志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個場館u站、750個城市u站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實力。深圳大運會用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。
4.惠民交通補貼情況。大運會期間，為體現(xiàn)“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。2011年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會資產(chǎn)賽后處置工作的及時、有效，大運會總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時對大運會賽后資產(chǎn)采取清點、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運會剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預(yù)算。根據(jù)市財政委提供的資料，截至2012年9月30日，已處置大運會資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場館使用及捐贈給民政福利機構(gòu)，做到了大運會資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。
二、審計實施情況
大運會審計分專項經(jīng)費、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運會運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會收入、賽事運行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場館及配套項目建設(shè)審計，主要審計場館建設(shè)和配套項目的建設(shè)支出。
(一)大運會運行與保障經(jīng)費審計實施情況。
自2009年起，深圳市審計局對大運會執(zhí)行局開展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監(jiān)督大運會運行與保障經(jīng)費的使用與管理。2012年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區(qū)兩級審計機關(guān)，共派出62個審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區(qū)使用大運會資金和物資的293個部門、單位和賽事運行團(tuán)隊等進(jìn)行了審計，提出審計建議322條，建立健全規(guī)章制度76項，移送處理6個問題。
(二)場館建設(shè)及配套項目審計實施情況。
自2008年起，深圳市審計局組織對大運會建設(shè)項目進(jìn)行全過程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個大運會建設(shè)項目由深圳市審計局直接進(jìn)行審計，其余項目分別由項目所在地的區(qū)級審計機關(guān)按照市審計局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計。實施跟蹤審計以來，全市審計機關(guān)共派出審計組160個，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計建議函等文書98份，提出審計建議317條，移送處理4個問題。
審計實施過程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點，對大運會財務(wù)收支及場館建設(shè)支出的真實、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
此外，大運會尚有個別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計機關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計。
三、審計評價
在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節(jié)約辦會”的宗旨，大力推進(jìn)場館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會建設(shè)的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會管理進(jìn)行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰購置、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
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審計專題報告的格式及篇七
四、強調(diào)事項
我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注×所述，abc公司在20×1年發(fā)生虧損×萬元，在20×1年12月31日，流動負(fù)債高于資產(chǎn)總額×萬元。
abc公司已在財務(wù)報表附注×充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
2.保留意見的審計報告(審計范圍受到限制)
三、導(dǎo)致保留意見的事項
abc公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%.由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計意見
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
3.否定意見的審計報告
三、導(dǎo)致否定意見的事項
如財務(wù)報表附注×所述，abc公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。
如果按權(quán)益法核算，abc公司的長期投資賬面價值將減少×萬元，凈利潤將減少×萬元，從而導(dǎo)致abc公司由盈利×萬元變?yōu)樘潛p×萬元。
四、審計意見
我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項的重大影響，abc公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映abc公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
4.無法表示意見的審計報告
我們接受委托，審計后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
二、導(dǎo)致無法表示意見的事項
abc公司未對20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點，金額為×萬元，占期末資產(chǎn)總額的40%.我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
三、審計意見
由于上述審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無法對abc公司財務(wù)報表發(fā)表意見。
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審計專題報告的格式及篇八
衣派服裝有限責(zé)任公司始建于xx年，主要研發(fā)、生產(chǎn)、銷售服裝。當(dāng)時，國家正在實行計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，對企業(yè)的政策開始放寬，各種機會隨之涌現(xiàn)。梵帝創(chuàng)始人憑著自己的膽識與眼光，適時切入市場，投入資本1500萬元。我們公司的基本流程是：首先是購買半自動生產(chǎn)線，生產(chǎn)每天實行兩班制，在可控制的情況下不實行加班制度。實現(xiàn)最大產(chǎn)能化。然后是進(jìn)行采購，根據(jù)公司計劃，在成本最小化的情況下，及時采購每季度所需原材料。及時與市場總監(jiān)聯(lián)系，根據(jù)市場總監(jiān)了解市場需求的數(shù)據(jù)，分析每季度需要采購的數(shù)量，分析市場前景，預(yù)測材料數(shù)量、購買時間及購買地點。再進(jìn)行銷售，在生產(chǎn)力允許的情況下，爭取每季度最大銷售產(chǎn)品。
市場總監(jiān)與生產(chǎn)主管溝通，計算每季度最大的銷售量。同時，市場總監(jiān)與渠道商保持好關(guān)系，爭取與他們達(dá)成長期合作的關(guān)系。人力資源部進(jìn)行招聘銷售人員，而且是根據(jù)公司各部門人員的實際需要，有針對性、合理地招聘一批員工，以配備各崗位。還要合理分配各等級員工的薪酬，通過適當(dāng)激勵使個人滿意，產(chǎn)生激勵效應(yīng)，從而提高個人和組織的效率，這是績效管理的目標(biāo)之一。
通過對員工進(jìn)行每季度的績效考核，運用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對員工過去的工作行為及取得的工作業(yè)績進(jìn)行評估，并運用評估的結(jié)果對員工將來的工作行為和工作業(yè)績產(chǎn)生正面引導(dǎo)。最后是財務(wù)部門進(jìn)行登記每一個季度的賬。會計主管每季度及時作出相關(guān)財務(wù)資料，與財務(wù)主管協(xié)商，做好每季度財務(wù)預(yù)算。
主要職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)登記記賬憑證
2.有時候負(fù)責(zé)登記賬簿
3.負(fù)責(zé)抄寫科目匯總表
4.幫助其他財務(wù)人員出各類報表
二、 實習(xí)的基本情況
1.實習(xí)的時間安排及工作
實習(xí)的第一周是試運營期間，是讓我們熟悉一下新建一個公司具體的情況。參與設(shè)置公司組織架構(gòu)，參與公司名稱、公司章程、公司產(chǎn)品名稱、公司口號等的制定。試運營階段確定了我在公司中的工作是會計助理。試運營結(jié)束以后，公司進(jìn)入正式運營階段。在第1年的公司經(jīng)營中，我首先學(xué)習(xí)了協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門的工作，懂得了財務(wù)的有關(guān)工作。參與公司經(jīng)營策略，學(xué)習(xí)各部分業(yè)務(wù)規(guī)則，與財務(wù)部一起分析公司的各方面發(fā)展情況。
這期間我發(fā)現(xiàn)無論是進(jìn)行什么活動都涉及到規(guī)則;在與其他部門或外部公司業(yè)務(wù)往來的過程中也要熟悉相關(guān)的規(guī)則。接下來我開始登記第二年的賬目。通過第一與試運營期間的工作，我發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊合作的重要性。參與第1年財務(wù)預(yù)算計劃，并根據(jù)財務(wù)計劃制定了第2年的采購情況和資金的流動情況，使得產(chǎn)品的成本有所下降。而從第2年5月份開始采購計劃所需的原材料，開始生產(chǎn) p6產(chǎn)品，并保持p6產(chǎn)品99%的高合格率;第3年1月我們繼續(xù)生產(chǎn)p6產(chǎn)品,保持其合格率99%。
因為生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，所以要進(jìn)行生產(chǎn)成本的分?jǐn)?。另外，因為購買第一條全自動生產(chǎn)線，所以第4年二月份本公司成功開發(fā)了p7產(chǎn)品。我還參與了第四年年生產(chǎn)預(yù)算與制造費用的計算，更好的為公司節(jié)約成本。與人力資源部門人員共同商量制定了直接生產(chǎn)工人培訓(xùn)方案，以保持公司各種產(chǎn)品的低成本。同時隨著第4年各項業(yè)務(wù)的進(jìn)行，根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。 由于有了第3年工作的經(jīng)驗，到接下來的兩年就變得相對簡單。
根據(jù)第3年的工作， 第4年與第5年的所要登記的賬目基本與第三年相同。根據(jù)財務(wù)部各人員的商量與討論，我對每一年的各種報表進(jìn)行了對比。根據(jù)記賬憑證登記各類賬本并且進(jìn)行對賬。 在這五年的公司經(jīng)營活動中，我認(rèn)真并順利的完成了作為一名會計助理的本職工作，并協(xié)助了其他主管的工作和其他部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系中互相支持。因為，財務(wù)部是根據(jù)其他部門的原始憑證進(jìn)行記賬的，所以，盡可能與其不同部門溝通好，而且部門之間要互相進(jìn)行反饋。
這個仿真實習(xí)沒有結(jié)合電算化來操作，我覺得不太好。應(yīng)該聯(lián)合實質(zhì)來進(jìn)行業(yè)務(wù)登記。還有，要解決目前模擬實習(xí)重核算、輕審核、輕監(jiān)督的問題，必須在準(zhǔn)備的實習(xí)中，加入一些有問題的原始憑證，如假發(fā)票等。有問題的原始憑證有的比較外露，有的比較隱蔽，讓學(xué)生自己去思考，去挖掘。當(dāng)然這種有問題的憑證不需很多，只要能引發(fā)學(xué)生對這些問題的重視并能及時、正確地進(jìn)行處理即可。
最后，學(xué)校應(yīng)加強會計專業(yè)教師對學(xué)生的指導(dǎo)，從而避免學(xué)生不知道自己的錯誤。另外，如條件允許可以聘請有實際工作經(jīng)驗的會計人員指導(dǎo)模擬實驗，如聘請退休的會計人員，或臨時邀請模擬實習(xí)樣本單位在職會計人員指導(dǎo)實習(xí)，以增加會計模擬實習(xí)現(xiàn)場的真實感。
(3)綜上所述，我們要根據(jù)學(xué)校、教師、學(xué)生的具體情況，通過多方面的努力，給學(xué)生創(chuàng)造一個優(yōu)質(zhì)的實習(xí)環(huán)境和條件，并充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，更好地提高會計模擬實習(xí)的教學(xué)效果。
三、 感受及體會
通過這次的仿真實習(xí)，學(xué)會的最重要的一點就是團(tuán)結(jié)協(xié)作，在一個組織之中，很多時候，合作的成員不是我們能選擇的，所以，很可能出現(xiàn)組內(nèi)成員各方面能力參差不齊的情況，我們做會計的就要積極與各個部門進(jìn)行溝通交流。如果沒有很好的做好這些溝通，你就會處于被動狀態(tài)，就會產(chǎn)生許多不良的后果。
例如，在一個集體中如果成員之間缺少最基本的信任，那么成員總是想要在同伴面前保護(hù)自己，他們就不可能彼此爭論，所謂的明哲保身的做法，只要是與自己利益無關(guān)的事情便高高掛起，即不愿對彼此負(fù)責(zé)，那么，還有誰會對集體的發(fā)展負(fù)責(zé)?這樣的團(tuán)隊，其發(fā)展是令人擔(dān)憂的。所以，要加強與他人的合作，首先就必須保證集體成員是忠誠的，有責(zé)任心的，有意志力的，而且，還要有著對于自身團(tuán)隊的榮譽感，使命感。
作為財務(wù)部的一員，更加要了解公司的基本流程，熟悉各方面的會計程序。更好的為公司謀取最大利潤。在實習(xí)的過程中，我懂得了真正的會計不僅僅是做賬而已，要學(xué)好會計，你要根據(jù)記賬憑證、各種賬簿、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等等，來分析公司財務(wù)狀況與現(xiàn)金流量的具體情況。
在這次實習(xí)經(jīng)歷中，讓我認(rèn)識到必須加強自身專業(yè)素質(zhì)的修煉。因為暴露了我專業(yè)知識不牢固的毛病。很多知識我都要翻開中財書去查找。另一方面來說，這也是在我離開校園前對四年的大學(xué)學(xué)習(xí)最好的鍛煉機會。早發(fā)現(xiàn)早治療，現(xiàn)在遇到困難，就要早點用心去學(xué)習(xí)和解決。特別對于工業(yè)會計領(lǐng)域的成本核算，我想真的要惡補這門課程了。還認(rèn)識到必須要積極處理各種人際的關(guān)系。
在這次實習(xí)中真的像一個小社會一樣，我們需要與不同機構(gòu)，不用專業(yè)背景的人打交道。比如我們需要向銀行借款，但銀行如果對我們公司不了解不信任，就會對我們的貸款工作百般刁難，像了就跑了多次銀行，提交了一次又一次的資料，在浪費了很多時間和精力后才貸到款。如果我們之間加強溝通，互信互助，那將大大提高我們兩者的工作效率。也讓我認(rèn)識到在會計工作中要細(xì)心。但在實踐中我發(fā)現(xiàn)這真的很重要。因為一不小心就會看錯，接著就是登錯。這樣會給被人造成很大的麻煩。同時，也在不同程度上給自己增加自己的工作量。
通過實習(xí)給了我們一個在出去社會之前的經(jīng)驗。讓我們有機會了解企業(yè)的基本程序與流程。希望我們出到真正的社會會更加好啦。
審計專題報告的格式及篇九
一忌事實不清，武斷下結(jié)論。
事實是審計調(diào)查報告的基礎(chǔ)，是作出審計結(jié)論的根據(jù)，是客觀公正原則的具體體現(xiàn)。事實部分是審計調(diào)查報告最重要的內(nèi)容之一，離開了事實的審計結(jié)果和結(jié)論將成為“無本之木”。敘述事實時要從審計事項的時間、地點、起因、過程、結(jié)果等方面入手，揭示審計事項的本質(zhì)，使分析與事實一致，結(jié)果與事實一致。偏面、虛假、歪曲的情況是審計調(diào)查報告之大忌。
二忌泛泛而談，重點不突出。
審計調(diào)查報告重在反映情況，揭露問題，查找原因，提出建議。所以報告內(nèi)容要突出審計事項的重點，抓住問題的本質(zhì)，剖析產(chǎn)生問題的關(guān)鍵原因，做到有數(shù)據(jù)、有情況、有分析、有建議，突出重點，張弛有序，防止羅列現(xiàn)象、報流水賬。
三忌淺嘗輒止，停留于表面。
要對審計調(diào)查所取得的大量資料來一番去粗取精、去偽存真的加工、分析和提煉，層層深入，把握事物的特點，不能就事論事，不能被表面現(xiàn)象所迷惑，要注意發(fā)現(xiàn)光環(huán)后面存在的嚴(yán)重問題、漏洞和隱患。
四忌堆砌數(shù)字，沒有活情況。
審計調(diào)查報告只有把“死數(shù)字”與“活情況”結(jié)合起來，相互印證、補充，才有說服力、可信度。如果只是數(shù)字的堆砌、指標(biāo)的羅列，必然是軟弱無力，這種空洞無物，枯燥死板的報告肯定不會受歡迎。
五忌內(nèi)容單一，報喜不報憂。
審計要發(fā)揮“免疫”功能作用，成為領(lǐng)導(dǎo)的“參謀”，就應(yīng)真實、準(zhǔn)確、客觀，敢于揭短，敢于暴光，才不會貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。審計調(diào)查報告既要肯定成績，又要揭露問題;既要分析產(chǎn)生問題的客觀因素，又要從體制機制制度方面找原因。
六忌缺乏文采，專業(yè)味太濃。
審計調(diào)查報告是審計的最終成果，是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)參謀，讓群眾知實情的載體，主要服務(wù)于外部。所以要淡化專業(yè)味，少用專業(yè)語言，多用大眾詞匯，做到簡明扼要，通俗易懂。要善于把復(fù)雜的事情用簡潔的語言表述清楚，文字要精煉，用詞要準(zhǔn)確，避免口語化。
七忌千篇一律，文章格式化。
不同事項的審計調(diào)查報告應(yīng)有自己的特色，形式上多樣、靈活、新穎是審計調(diào)查報告生命力的重要條件。形式呆板，千篇一律的`八股式文章，可讀性必然弱化，很難進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)的視角。
【拓展延伸】
內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別
(一)聯(lián)系：與外部審計相比，共同點為掌握基本的財務(wù)審計技術(shù)，審計結(jié)果可能存在相互借鑒。
(二)區(qū)別：
1、獨立性不同。
根據(jù)iia國際內(nèi)部審計師協(xié)會于發(fā)布的ippf內(nèi)部審計實務(wù)框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構(gòu)的獨立，即與董事會的匯報關(guān)系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準(zhǔn)則》，因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對象不同，導(dǎo)致兩者獨立性不相同。
2、兩者的審計目標(biāo)不同。
外部審計的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財務(wù)報表審計的目標(biāo)是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。
3、兩者關(guān)注的重點領(lǐng)域不同。
外部審計的關(guān)注重點領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財務(wù)報表審計中，外部審計主要側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側(cè)重點是經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營效率等方面。
4、業(yè)務(wù)范圍不同。
外部審計的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、鑒證審計、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域為主的一種審計活動。
5、審計標(biāo)準(zhǔn)不同。
內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如ippf;外部審計的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨立審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計要求具備一定的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備一定的管理知識與水平。
審計專題報告的格式及篇十
xx公司：
本人，于x年xx月xx日與建立了勞動關(guān)系，至今已在單位工作了xx個月?，F(xiàn)由于個人原因，本人依據(jù)《勞動合同法》第三十七條之規(guī)定提出解除勞動關(guān)系，本人將于30天(在試用期提出辭職，最短為3天)后離開單位，請單位找人做好接替工作，本人也會在30天(3天)內(nèi)做好工作交接。
屆時還請單位依據(jù)勞動部頒布的《工資支付暫行規(guī)定》第九條之規(guī)定，在解除勞動關(guān)系時一次性支付本人工資，并按照《勞動合同法》第五十條的規(guī)定及時辦理離職手續(xù)、出具解除勞動合同證明。
此致
(手寫簽名)
年 月 日
審計專題報告的格式及篇十一
(二)企業(yè)的能源計量及能源利用統(tǒng)計狀況;
(三)主要用能設(shè)備運行效率測試與計算分析;
(四)企業(yè)能源消費指標(biāo)計算分析;
(五)重點工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計算分析;
(六)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析;
(七)節(jié)能量計算;
(八)節(jié)能效果評價與考核指標(biāo)計算分析;
(九)節(jié)能技術(shù)改造項目的經(jīng)濟(jì)效益評價;
(十)企業(yè)合理用能的建議與意見。
審計專題報告的格式及篇十二
自疾控中心開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動以來， 單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、周密部署，采取切實有效的措施確保活動取得實效。按照市委學(xué)習(xí)實踐活動的安排，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合本職工作，進(jìn)一步解放思想、創(chuàng)新思路，擴(kuò)大討論對象和討論范圍，于4月12日開展了以“解放思想 改革創(chuàng)新 跨越發(fā)展”為主要內(nèi)容的解放思想大討論活動。通過大討論活動，全體人員思想更加解放，視野更加開闊，觀念進(jìn)一步更新，就如何圍繞黨政中心工作創(chuàng)造性地開展工作形成了共識。
一、迅速安排，積極籌備解放思想大討論活動
全市動員大會后，疾控中心立即召開了全體干部動員大會。及時傳達(dá)市委對全市解放思想大討論的要求，就全面開展大討論活動作了詳盡的安排部署，并制定了的實施方案，確定兩個重點討論課題，即“群團(tuán)組織如何在圍繞黨委、政府工作大局找定位、整合資源?”和“怎樣建設(shè)學(xué)習(xí)型、實干型、服務(wù)型、創(chuàng)新型的群團(tuán)組織。”動員大會上，疾控中心黨支部書記王憲亭要求全體參學(xué)黨員圍繞討論課題，認(rèn)真做好準(zhǔn)備，廣泛收集資料、認(rèn)真思索，做好發(fā)言提綱。她還強調(diào)，解放思想大討論活動要做到“四個結(jié)合”，即與實施“換腦”工程，促進(jìn)實際工作開展相結(jié)合;與加強機關(guān)效能建設(shè)，提高辦事效率相結(jié)合;與轉(zhuǎn)變工作方式方法，樹立求真務(wù)實、創(chuàng)新實干的工作作風(fēng)相結(jié)合;與增強干事創(chuàng)業(yè)的激情與活力，樹立昂揚向上、爭創(chuàng)一流的實干精神相結(jié)合，以大討論活動煥發(fā)出的熱情推動各項工作。
二、激烈討論，解放思想大討論活動順利開展
在前期積極籌備解放思想大討論活動的基礎(chǔ)上，4月12日，疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動在疾控中心四樓學(xué)習(xí)實踐活動辦公室舉行。在為期一天的學(xué)習(xí)討論活動中，大家一致認(rèn)為，開展解放思想大討論的根本目的在于樹立一種敢想敢干、敢為人先的氣魄，一種不甘落后、奮力爭先的勇氣，一種自我加壓、持之以恒的韌勁，一種艱苦創(chuàng)業(yè)、埋頭苦干的精神，從而在激烈的競爭中爭取主動，在觀念的更新中實現(xiàn)突破，以新的思想、新的觀念、新的方式、新的方法來謀樂陵市人民跨越發(fā)展之策，聚跨越發(fā)展之力，奔跨越發(fā)展之路，以思想的大解放推動經(jīng)濟(jì)的大發(fā)展。通過熱烈的討論活動，大家都明確了在今后的工作中要按照“創(chuàng)新實干、跨越發(fā)展”的要求，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)黨員群眾，在實現(xiàn)樂陵市跨越發(fā)展中發(fā)揮更大作用。通過討論中的思想碰撞，大家深化和拓展了對外開放內(nèi)涵的認(rèn)識，著力破除了“怕”字當(dāng)頭、封閉保守的思想現(xiàn)念，牢固樹立起了突破常規(guī)、敢為人先的創(chuàng)新精神，大家紛紛表示將以解放思想大討論活動為契機，將討論的成果轉(zhuǎn)化為爭做跨越發(fā)展的主力軍和生力軍的動力，推動我市衛(wèi)生事業(yè)跨越發(fā)展。
三、緊抓落實，確保思想大討論出成效。
解放思想大討論活動雖然已經(jīng)結(jié)束，但疾控中心深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為解放思想是永無止境的,而且思想解放并不能一勞永逸，觀念更新也不是一蹴而就。一是只有把解放思想當(dāng)作是一項長期任務(wù)，持續(xù)有效地進(jìn)行下去，繼續(xù)抓好討論活動的后續(xù)工作，以思想大解放來推動衛(wèi)生事業(yè)全面發(fā)展，才能不斷促進(jìn)工作的全面發(fā)展，從而出色的完成各項任務(wù)，并最終為推動樂陵市的跨越發(fā)展提供動力與支持。二是要運用好大討論的成果，進(jìn)一步理清工作思路，把大討論活動中查找的問題，提出的建議和措施，體現(xiàn)在工作計劃和規(guī)劃中，認(rèn)真抓好落實。三是要進(jìn)一步做好大討論中查找出問題的整改工作，以此為突破口，深挖根源，掃清障礙，扎實抓好整改計劃的落實，切實做到工作觀念有新轉(zhuǎn)變，工作機制有新舉措，隊伍形象有新面貌，工作業(yè)績有新提高，新起色。以扎扎實實的工作，實實在在的業(yè)績，確保解放思想大討論取得實效。
審計專題報告的格式及篇十三
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
審計專題報告的格式及篇十四
××廠：
根據(jù)××自治區(qū)審計局20xx年審計項目安排意見，我局于20xx年2月12日至20日，對你廠20xx年承包經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行了就地審計。經(jīng)審定審計報告，特提出以下審計意見：經(jīng)過審計，未發(fā)現(xiàn)你廠有違反財經(jīng)法規(guī)的問題，各有關(guān)數(shù)字計算無誤，確認(rèn)你廠完成上交利潤8593萬元，超額完成指標(biāo)的l.1%；確認(rèn)你廠完成技術(shù)改造投資180萬元，并初見效益，達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)。為此，核準(zhǔn)你廠20xx年度決算，同意按承包經(jīng)營合同兌現(xiàn)。
你廠在市場競爭激烈和資金非常緊的形勢下，堅持廠長負(fù)責(zé)制，加強內(nèi)部控制，開展挖潛革新，積極開拓市場，做好售后服務(wù)，使銷售收入從20xx年第三季度起有大幅度上升，完成了全年銷售目標(biāo)，在適應(yīng)新的市場環(huán)境方面積累了一定的經(jīng)驗。但經(jīng)營管理上，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)提出如下建議：
你廠的產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，在用戶中享有信譽，多年暢銷不衰，這是一種優(yōu)勢。但正是這種優(yōu)勢，又使你單位背上了“吃老本”的包袱，致使十年沒有開發(fā)形成批量生產(chǎn)的'新產(chǎn)品。據(jù)你銷售部門和財務(wù)部門的初步估算，若能在三五年內(nèi)，把現(xiàn)有的三個系列的主導(dǎo)產(chǎn)品，從大到小，形成完整的系列，不需要花費太大的投資，就能使以上銷售收入翻兩番，實現(xiàn)利稅也會有大幅度增長。若再能以自己的技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，開發(fā)二三個適銷對路的大型新產(chǎn)品，經(jīng)濟(jì)效益將會更好。為此應(yīng)堅持克服“吃老本”的思想，把完善現(xiàn)有產(chǎn)品系列和開發(fā)新產(chǎn)品作為一個經(jīng)營戰(zhàn)略任務(wù)列入議事日程，使它在企業(yè)的中長期計剮中占有相當(dāng)重要的位置。
你單位20xx年資金利益率為13.9%，在同行業(yè)中未處于先進(jìn)地位，反映了你單位在資金運用方面的不足之處。建議你單位要在資金管理和運用上多下工夫，特別是在資金使用的投向上，要多做調(diào)查研究，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，把有限的資金用活用好，取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。
你廠設(shè)審計監(jiān)察科，但審計工作總是和監(jiān)察辦案糾結(jié)在一起，把審計工作變?yōu)楸O(jiān)察辦案的一種手段，這里需要澄清審計與監(jiān)察的區(qū)別。審計與監(jiān)察的共性是監(jiān)督，但二者又有大的區(qū)別，審計是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，監(jiān)察是行政監(jiān)督；審計監(jiān)督的對象是經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)控制度，監(jiān)察監(jiān)督的對象是特定的國家(企業(yè))行政機關(guān)及其工作人員；審計監(jiān)督的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)察監(jiān)督的依據(jù)是行政法規(guī)中有關(guān)政紀(jì)的規(guī)定；審計有事前、事中和事后監(jiān)督，監(jiān)察多事后監(jiān)督等等。所以，審計和監(jiān)察是兩個不同的職能部門，把審計和監(jiān)察或者和其他業(yè)務(wù)部門合設(shè)為一個機構(gòu)，不僅不科學(xué)，而且會削弱甚至?xí)兿嗳∠麅?nèi)部審計監(jiān)督。你廠屬全民所有制大中型企業(yè)，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和你廠內(nèi)部管理的需要，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。
××市審計局(印章)
xx年3月15日
抄報：××自治區(qū)審計局
審計專題報告的格式及篇十五
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大會第會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4.37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
審計整改情況報告3篇審計整改情況報告3篇(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強化財政精細(xì)化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進(jìn)一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進(jìn)一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
審計專題報告的格式及篇十六
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托，審計貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必要的審計流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計，由于我們無法利用滿意的審計程序，證實期初余額存貨的數(shù)量和價值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報告第二段，期初存貨價值無法證實的影響外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《xx會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
否定性審計報告
審計專題報告的格式及篇十七
公司管理當(dāng)局:
我們根據(jù)授權(quán)對xxx項目部的經(jīng)營情況進(jìn)行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下:
一、人工費支付方面:公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。
我們認(rèn)為，對施工隊?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應(yīng)以人工費結(jié)算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響:
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結(jié)算規(guī)范化管理:人工費結(jié)算單由公司按照實際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進(jìn)行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;
(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管:首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊?wèi)?yīng)該支付的人工費總額進(jìn)行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認(rèn)，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制:一方面是對臨時用工結(jié)算上:臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的'經(jīng)濟(jì)性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響:
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。
xx建字[2012]第01001號
被審計單位:
審計項目:
xx集團(tuán)
審 計 部 年 月 日
地址: 郵編:
電話: 傳真:
xx集團(tuán)董事會、xx公司總經(jīng)理: xx建字【2012】第01001 號
我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。
因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題:
二、我們的建議:
xx集團(tuán)
審 計 部
xx年 月 日
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計××××的通知》(審××通〔20××〕××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))(以下簡稱××)××××(注：審計通知書列明的審計內(nèi)容)進(jìn)行了審計(注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
審計工作得到了××××(注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù))等有關(guān)單位(和人員)的支持和配合，進(jìn)展順利。
××××(注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對此進(jìn)行審計并出具審計報告。
一、被審計單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員)基本(履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任)情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn);相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當(dāng)注明來源。)
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。)
(注：1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況進(jìn)行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準(zhǔn)確、適度，以寫實為主。)
三、以往審計決定執(zhí)行情況和(專項)審計(調(diào)查)建議采納情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。)
上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規(guī)定。
(注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。) (注：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。)
根據(jù)《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規(guī)定，責(zé)令××××。
(注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。)
(注：核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。)
的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送××處理”。
移送處理問題一般應(yīng)單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。
如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。
小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。)
五、審計期間被審計單位、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計被審計人員問題整改情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。)
六、審計建議
××××××××××××××××××××××××××××××××。
針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。)
(注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。)
對本次審計發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××(注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。
對其他問題，請××××(注：被審計單位)自收到本報告之日起××日(注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日)內(nèi)，將整改情況書面報告××××(注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
(注：1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。)
審計專題報告的格式及篇十八
第十四條公司應(yīng)在年度報告文本扉頁做出如下重要提示：
“本公司董事會及其董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任”。
公司如果在報告期內(nèi)變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：
“經(jīng)××公司××董事會×年×月××?xí)h批準(zhǔn)，公司聘任××?xí)嫀熓聞?wù)所擔(dān)任本公司年度財務(wù)報表審計機構(gòu)，解聘原審計機構(gòu)××?xí)嫀熓聞?wù)所，有關(guān)的具體說明請見本報告其他重要事項部分”。
如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有強調(diào)事項、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
“××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了有強調(diào)事項(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細(xì)說明，請注意閱讀”。
第十五條公司應(yīng)在年度報告目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第二節(jié)公司概況
第十六條公司應(yīng)披露如下內(nèi)容：
(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;
(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);
(三)注冊資本、經(jīng)營范圍;
(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱;
(六)公司聘請的會計師事務(wù)所名稱、辦公地址。
第十七條公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第十八條公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第十九條公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、子公司、分公司等，應(yīng)披露子公司、分公司和營業(yè)部的數(shù)量、分布、地址、設(shè)立時間、注冊資本、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
第三節(jié)會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第二十條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年(期)初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與注冊資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調(diào)整凈資本。
第二十一條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的本年數(shù)、上年數(shù)和增減
百分比：手續(xù)費收入、代理交易金額、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率。
第二十二條公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)的計算和披露應(yīng)遵循如下要求：
(一)資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)與實收資本(股本)的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)支出率等財務(wù)指標(biāo)的計算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
凈資產(chǎn)與實收資本(股本)的比率=凈資產(chǎn)/實收資本(股本)×100%
凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)×100%
總資產(chǎn)收益率=利潤總額/(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%
營業(yè)支出率=營業(yè)支出/營業(yè)收入×100%
(二)公司在計算上述各項指標(biāo)時，應(yīng)扣除客戶保證金對資產(chǎn)、負(fù)債項目的影響。
(三)公司因會計政策變更、重大會計差錯更正等追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年(期)初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
(四)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。
第二十三條公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié)實收資本(股本)變動及股東情況
第二十四條公司應(yīng)詳細(xì)披露其實收資本(股本)在本報告期內(nèi)的變動情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、作價依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
第二十五條公司應(yīng)披露如下股東情況：
(一)報告期末股東總數(shù)。
(二)股東的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
(三)對持股10%以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、注冊地址、成立日期等情況。
第五節(jié)董事、監(jiān)事和高級管理人員
第二十六條公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級管理人員包括公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實際履行上述職務(wù)的其他人員。獨立董事也應(yīng)披露上述事項。
第二十七條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷和監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文號。
第二十八條公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的組成人員姓名和簡要工作經(jīng)歷。
第六節(jié)董事會報告
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審計專題報告的格式及篇十九
×××(審計機關(guān)全稱)
審計意見書
審意×[×××]×號
關(guān)于對×××的審計意見
×××！
根據(jù)審?fù)ā羀×××]×號審計通知書，自×年×月×日至×年×月×日對你單位×××，進(jìn)行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：
(一)審計機關(guān)認(rèn)定的事實；
……
(二)財審計事項的評價及評價依據(jù)：
……
根據(jù)上述情況，現(xiàn)提出下列意見和建議：
……
×××(審計機關(guān)全稱印章)
×年×月×日
抄送：執(zhí)×××
“審計機關(guān)認(rèn)定的事實”一項主要體現(xiàn)《審計報告》中“與審計事項有關(guān)的事實”這一部分的內(nèi)容(即發(fā)現(xiàn)的主要問題)，但又不是簡單地重復(fù)照搬，它應(yīng)該是概括式的。在寫作中，對問題少的，可用結(jié)構(gòu)段式簡練地加以說明，如問題較多且性質(zhì)不同，則應(yīng)以小標(biāo)題形式按性質(zhì)歸類分條列項地寫。每一類問題的小標(biāo)題下所列舉的事實以說明問題為限，不需全面反映審計報告的內(nèi)容而把它制成審計報告的翻版。因?qū)徲媹蟾娴膬?nèi)容已在之前送達(dá)被審計單位征求過意見。因此，沒有必要再重復(fù)全部事實，且事例羅列一大堆，也與這個結(jié)論性的審計文書應(yīng)有的嚴(yán)肅、莊重不相稱。
當(dāng)然，如果審計中未發(fā)現(xiàn)被審計單位的問題，這一項內(nèi)容便可略去。
“對審計事項的評價及評價依據(jù)”一項主要是對被審計單位做結(jié)論性評價，這一項內(nèi)容在審計無問題時便絕對不可缺少。這一項較多地用于對定期審計項目中無違反財經(jīng)法規(guī)行為的被審計單位進(jìn)行審計評價；固定資產(chǎn)投資開工前的審計評價；審計機關(guān)辦理的審計調(diào)查事項終結(jié)后；通知有關(guān)單位審計調(diào)查結(jié)果；經(jīng)濟(jì)效益審計后對被審計單位效益情況進(jìn)行評估等等?！霸u價依據(jù)”通常指與評價結(jié)論有因果關(guān)系的各種指標(biāo)、數(shù)據(jù)、事實等。
“改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的建議”一項是針對被審計單位存在的問題和財政收支、財務(wù)收支管理上的薄弱環(huán)節(jié)而提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。所提建議要注意它的可行性和指導(dǎo)性，也就是說，寫建議時應(yīng)周密考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出的建議應(yīng)該是在主觀努力下能夠做到的，而不是一些大而無當(dāng)、形同虛設(shè)的空話套話；同時，建議還應(yīng)具體，注意避免過于抽象原則，籠統(tǒng)概括。比如建議“加強經(jīng)營管理、提高管理水平”就失之空泛抽象、缺少應(yīng)有的針對性。這種建議寫在任何《審計意見書》中都可以，但卻解決不了任何實際問題。建議寫得愈具體、可行對被審計單位就愈有切實的幫助。