方案的制定需要充分分析和評估當(dāng)前的情況，并針對性地制定具體措施。在制定方案時(shí)，我們應(yīng)該充分調(diào)研和分析，了解問題的本質(zhì)。方案的制定需要注重實(shí)用性和可操作性，不能脫離實(shí)際情況。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇一
(一)建設(shè)項(xiàng)目基本情況
參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況;可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況;項(xiàng)目法人、資金來源情況;招投標(biāo)情況;工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評定及竣工交付驗(yàn)收情況;其他需要反映的基本情況。
(二)竣工決算審計(jì)情況
包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)。
二、審計(jì)評價(jià)意見
圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見
【參考內(nèi)容：
(一)造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
(二)建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
(三)建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題
(四)資金管理和會計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問題建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)報(bào)告格式。
(五)建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題
(六)項(xiàng)目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
四、審計(jì)建議
【參考內(nèi)容：
(一)針對本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營管理、尾工工程等。
(二)項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請****(建設(shè)單位)自收到本報(bào)告之日起60日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)
****年**月**日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二
，劉家義向全國人大常委會作的審計(jì)報(bào)告中首次出現(xiàn)了“跟蹤審計(jì)”的概念，當(dāng)年即對高鐵建設(shè)、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建等關(guān)系國計(jì)民生的重要事項(xiàng)進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，妥善處置，避免損失。
跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，是指單位審計(jì)部門組織對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督。是有效地利用有限的資金和資源，用盡可能小的費(fèi)用、用盡可能快的速度和優(yōu)良的質(zhì)量，建成預(yù)期的項(xiàng)目，使其實(shí)現(xiàn)預(yù)期的功能。國內(nèi)對跟蹤審計(jì)的研究大部分集中在工程項(xiàng)目上。在工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的理論研究中，研究的對象也有差異，有的研究工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，有的則僅限于施工階段跟蹤審計(jì)。結(jié)合目前已有的研究成果和審計(jì)工作實(shí)踐，認(rèn)為跟蹤審計(jì)是指審計(jì)人員旨在提高被審計(jì)對象的'績效這里的績效既指經(jīng)濟(jì)效益，也指被審計(jì)對象的合規(guī)性、合法性等，對被審計(jì)對象進(jìn)行適時(shí)評價(jià)、持續(xù)監(jiān)督和及時(shí)反饋的一種審計(jì)模式。
相關(guān)拓展：審計(jì)工作/跟蹤審計(jì)
建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)分為開工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
設(shè)計(jì)階段
設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的關(guān)鍵。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)在設(shè)計(jì)階段應(yīng)把握以下三個(gè)重點(diǎn)：(1)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)是否明確，設(shè)計(jì)任務(wù)是否完備，設(shè)計(jì)單位選擇是否合理，設(shè)計(jì)所需要的地質(zhì)勘探等資料是否完整、準(zhǔn)確等;(2)初步設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)過論證，功能是否滿足建設(shè)單位的要求，方案是否符合國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)概算是否控制在建設(shè)單位的期望值之內(nèi)，設(shè)計(jì)是否經(jīng)過審查，程序是否規(guī)范合理，設(shè)計(jì)進(jìn)度是否符合建設(shè)目標(biāo)等;(3)有無實(shí)行限額設(shè)計(jì)，各專業(yè)設(shè)計(jì)配套協(xié)調(diào)是否合理，設(shè)計(jì)是否滿足建設(shè)單位的投資，結(jié)構(gòu)、選材等方面是否合理，在滿足建設(shè)單位投資目標(biāo)條件下新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用情況，設(shè)計(jì)文件是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更是否合理等。
招投標(biāo)階段
根據(jù)會審好的圖紙制作出工作量清單，以招投標(biāo)方式在社會上公開征集施工單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商。應(yīng)把握兩個(gè)重點(diǎn)：(1)是否制定了相應(yīng)的籌資計(jì)劃，籌資是否經(jīng)濟(jì)合理，資金計(jì)劃是否滿足工程建設(shè)需要，項(xiàng)目的拆遷工作是否滿足建設(shè)要求，項(xiàng)目是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，招標(biāo)申請資料是否完整、內(nèi)容是否真實(shí)，招標(biāo)機(jī)構(gòu)的組建或招標(biāo)代理單位的選擇是否合理合法等;(2)招標(biāo)方式和程序是否合理合法，招標(biāo)文件是否經(jīng)過完備性、有效性和公正性審查，標(biāo)底是否經(jīng)過審計(jì)，是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，投標(biāo)資格預(yù)審工作是否合理合法，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否規(guī)范合法，評委的選擇及評委的評審工作是否公平公正，評標(biāo)辦法是否合理，評標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合法，中標(biāo)結(jié)果是否進(jìn)行公示等。
簽訂合同階段
主要審查合同當(dāng)事人主體資格是否真實(shí)，是否按照中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書的內(nèi)容訂立合同，合同條款是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、公平、合法，承包合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，雙方責(zé)任劃分是否清楚，合同是否對工程分包提出相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，招標(biāo)項(xiàng)目合同是否進(jìn)行備案等。
施工階段
重點(diǎn)包括：(1)是否認(rèn)真進(jìn)行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現(xiàn)場條件，是否申請領(lǐng)取施工許可證，各項(xiàng)目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立，物資供應(yīng)渠道是否落實(shí)、能否滿足建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)需要等;(2)各項(xiàng)目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機(jī)制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資目標(biāo)是否得到有效控制，物資采購供應(yīng)是否滿足進(jìn)度要求，工程計(jì)量支付是否按照合同文件進(jìn)行，計(jì)量的基礎(chǔ)資料是否真實(shí)完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴(yán)格的程序，工程索賠是否遵守法律法規(guī)和合同文件，工程驗(yàn)收、資金到位是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行等等。
驗(yàn)收交付階段
驗(yàn)收交付審計(jì)分為分部分項(xiàng)驗(yàn)收和總體交付使用驗(yàn)收。首先要注意每一次驗(yàn)收必須通知各方全部到場;其次，切不可走過場。一定要深入現(xiàn)場，嚴(yán)把施工圖紙與設(shè)計(jì)圖紙的一致性。變更、簽證手續(xù)是否齊全，隱蔽工程是否屬實(shí)，跟蹤審計(jì)人員須在第一時(shí)間將相關(guān)施工檔案資料收集齊全，為日后竣工結(jié)算做好準(zhǔn)備。
竣工結(jié)算階段
竣工結(jié)算現(xiàn)在一般采用“標(biāo)底+變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標(biāo)文件，弄清標(biāo)底范圍，明確哪些內(nèi)容調(diào)整涉及造價(jià)變更，哪些不涉及，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，變更部分與現(xiàn)行規(guī)定有無沖突，清單子目套用是否正確，規(guī)費(fèi)計(jì)取是否合理，材料計(jì)價(jià)是否符合合同約定等。審計(jì)過程中，跟蹤審計(jì)人員要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅(jiān)持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價(jià)得到準(zhǔn)確反映。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇三
1、實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。
2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中，對計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)爭取在項(xiàng)目開工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組，與工程實(shí)施保持同步，這將會給審計(jì)工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付，從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。
3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項(xiàng)目投資控制。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇四
x物業(yè)公司是x控股有限公司下屬三級子公司隸屬于x房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
通過對物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
（一）審計(jì)的范圍針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
（二）審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（x房地產(chǎn)公司所有）租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來源。而員工工資、采購費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對不完善，故針對各項(xiàng)目中心審核的工作量會相對增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。另外由于報(bào)酬、工作量的'原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問詢相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。
（一）對貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
（二）對應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。
（三）對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
起訖日期xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長審批并為董事會代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
xx
xx年3月27日
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇五
目錄
一、工程概況及審批表
二、擬參加本項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷
三、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案
一、工程概況及審批表
二、擬參加本項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷
三、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案
1、指導(dǎo)思想
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇六
為了進(jìn)一步鞏固xx的成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù):
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合xx制度要求。
（2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
xxxxxx
x年x月x日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇七
(一)工作成果：
經(jīng)過跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力，累計(jì)總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價(jià)為1520.5411萬元，累計(jì)審減工程總造價(jià)220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。
(二)總體審計(jì)效果
跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比，真實(shí)性更高。
我們認(rèn)為，跟蹤審計(jì)所反映出來的'工程造價(jià)的真實(shí)性更高，
同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計(jì)量為15.4米;橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量，現(xiàn)場計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì)，這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來的。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇八
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購合同，確定采購計(jì)劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計(jì)工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計(jì)
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性，確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對賬，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計(jì)底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計(jì)分析報(bào)告
（5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
xx年1月1日－xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)專員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇九
1.2、是核對施工圖紙變動情況和工程內(nèi)容是否完成等；
1.3、是落實(shí)施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場價(jià)、獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實(shí)公正的原則，既按國家、省、市有關(guān)工程價(jià)管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實(shí)際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。
2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價(jià)控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認(rèn)真審核工程量、清單定額套用及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)外，尚需認(rèn)真做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作：
2.1、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真閱讀施工合同文件，仔細(xì)理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，是提高工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要步驟。凡施工合同條款中對工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進(jìn)行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒有約定工程結(jié)算方法，事后又沒有補(bǔ)充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。若有爭議，當(dāng)以合同為解決爭議的依據(jù)。
因此，審計(jì)人員一定會認(rèn)真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計(jì)工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的方法予以解決。
2.2、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好審價(jià)調(diào)研工作認(rèn)真審核材料價(jià)格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價(jià)格的約定是：材料價(jià)格有指導(dǎo)價(jià)的按指導(dǎo)價(jià)，沒指導(dǎo)價(jià)的按信息價(jià)，沒有信息價(jià)的按市場價(jià)。此時(shí)，審價(jià)工作的一個(gè)工作重心就是材料市場價(jià)的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認(rèn)可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單和材料采購合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進(jìn)行市場調(diào)研，則可提高詢價(jià)工作效率。但審計(jì)人員應(yīng)該清楚地知道，材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和材料采購合同價(jià)與實(shí)際采購價(jià)會存在一定的差距。在審價(jià)實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距”，按實(shí)計(jì)算。需特別提出，審計(jì)人員對施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細(xì)辨認(rèn)，分清真?zhèn)?。因?yàn)槟壳按嬖趥€(gè)別承包商為獲取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價(jià)格的案例。這也是審計(jì)人員在結(jié)算審核工作中需要特別重視的地方。
2.3、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場，及時(shí)掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場，及時(shí)掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工程審價(jià)中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價(jià)人員自己測算人工、材料、機(jī)械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。
3、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。
重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，一般選擇工程量大或造價(jià)
較高的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；
經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時(shí)，一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)法相結(jié)合的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：
3.1、看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。工程結(jié)算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是工程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審計(jì)的始終。
3.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的.一種方法。
3.3、詢問法它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參與項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。
3.4、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證工程量與工程
價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對水電主材價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)查分析，對工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。
3.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣法比較直接，容易驗(yàn)證出問題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。
3.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問題的方法。分析法的目的在于：
1）通過分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；
2）通過分析來驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。
3.7、測量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實(shí)地測量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。
3.8、核對法指在工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。
以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。
4.1、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法，對工程造價(jià)審計(jì)來說，就是對工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：
（1）項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。
（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。
（3）施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定。
（4）工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。
（5）工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。
（6）單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。
（7）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。
第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：
（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證相符。
（2）工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。
（3）工程量單位是否與清單定額單位一致。
（4）工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。
（5）工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。
（6）工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十
一、基本情況
公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè)，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè)。
（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。
（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬元，本月無支付情況。
（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。
（四）本月資金到位及使用情況：無
（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無
二、跟蹤審計(jì)情況
（二）審計(jì)成效
1、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場上多家市場進(jìn)行了詢價(jià)審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià)。
2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議
行結(jié)算辦理，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬元。根據(jù)上述問題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng)，且審批時(shí)間為20xx年x月x日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時(shí)間為20xx年x月，由***，概算批復(fù)時(shí)間為20xx年x月x日，因此在長達(dá)近一年的工作時(shí)間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì)，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過程前更加精確的編制最高限價(jià)，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^程中無法對既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià)。
（四）超撥進(jìn)度款
因各參建單位沒有對本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。
三、審計(jì)評價(jià)
建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場邊收方邊施工的過程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到。
四、審計(jì)建議
因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）。
五、下月審計(jì)工作計(jì)劃
根據(jù)建設(shè)單位對既有建筑的使用要求，按時(shí)參加現(xiàn)場收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場影像資料，做到無重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實(shí)施。
（公章）
20xx年x月x日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十一
本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目的是通過對建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，及時(shí)糾正或指出項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，促進(jìn)建設(shè)單位提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平，詳細(xì)內(nèi)容請看下文淺談交通工程全過程跟蹤審計(jì)。
獨(dú)立性原則
獨(dú)立性原則是審計(jì)的“生命線”。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)對象干擾，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。同時(shí)，要注意妥善把握審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，進(jìn)一步提高服務(wù)意識和服務(wù)水要加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位等的溝通、協(xié)調(diào)，及時(shí)提出隱蔽工程、設(shè)計(jì)變工程索賠、材料價(jià)差和資金使用管理等合理化書面建議和咨詢意見，促進(jìn)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目節(jié)約投資，加強(qiáng)管理，杜絕和減少違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。
財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合
在全跟蹤審計(jì)過程中，我們必須與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合，才能完整反映省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。要緊緊抓住資金流程這個(gè)主線，突出資金支付這一重點(diǎn)，全方位開展建設(shè)項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計(jì)成果，確保建設(shè)資金安全完整。
強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督應(yīng)與加強(qiáng)建設(shè)管理相互促進(jìn)
在參與省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，監(jiān)督建設(shè)單位合理控制造價(jià)，提高建設(shè)管理水平，更不應(yīng)該隨意干涉建設(shè)單位的管理自主權(quán)。省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)充分尊重并積極聽取審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的合理化建議意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”系統(tǒng)功能，將問題消滅在萌芽狀態(tài);要通過全過程委托跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進(jìn)我省省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十二
工程咨詢主要是以技術(shù)為核心，堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、公正”的宗旨，通過多學(xué)科知識、經(jīng)驗(yàn)、進(jìn)而對外提供工程項(xiàng)目決策實(shí)施全過程咨詢的智力服務(wù)。相比于國外，我國工程咨詢業(yè)起步較晚，同時(shí)在發(fā)展的過程中，主要以國外先進(jìn)技術(shù)的引入為主，在具體的運(yùn)用過程中，通過國內(nèi)環(huán)境因素的把握為基礎(chǔ)，進(jìn)行具體化的完善，從而形成了具有我國特色的工程咨詢業(yè)。1996年，我國建筑工程咨詢協(xié)會正式加入國際咨詢工程師聯(lián)合會，同時(shí)也宣告著我國工程咨詢業(yè)的對外交流以及合作開始，隨著近年來我國建筑市場的高速發(fā)展，我國工程咨詢企業(yè)無論從數(shù)量上，還是從規(guī)模上都較前幾年有著較大程度的'提升，同時(shí)也對我國當(dāng)代建筑工程項(xiàng)目的推進(jìn)提供了科學(xué)的建議參考。面對建筑工程未來質(zhì)量、功能、安全等方面要求的進(jìn)一步提升，建筑工程全過程工程咨詢服務(wù)的優(yōu)勢也會進(jìn)一步體現(xiàn)，同時(shí)服務(wù)品質(zhì)要求也會呈現(xiàn)逐步的提升。
1全過程工程咨詢服務(wù)介紹
1、1項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)
項(xiàng)目策劃階段的工作，對項(xiàng)目的影響程度大于75％，因此是全過程項(xiàng)目管理的最主要的階段[1]。項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)主要是為建筑工程項(xiàng)目的決策提供一個(gè)科學(xué)的可行性分析，同時(shí)也根據(jù)具體的項(xiàng)目分析結(jié)果提供科學(xué)的項(xiàng)目建議；具體而言，建筑工程項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)主要包含目標(biāo)、選址、方案、施工進(jìn)度以及可實(shí)現(xiàn)利潤等方面內(nèi)容。一般而言，項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)可以分為初步可行性分析咨詢服務(wù)以及項(xiàng)目實(shí)施可行性分析服務(wù)，在項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)的提供過程中，主要依托于風(fēng)險(xiǎn)管理以及價(jià)值管理等核心標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)進(jìn)行，項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)對于項(xiàng)目的影響率較高。
1、2項(xiàng)目設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)
1、3項(xiàng)目招投標(biāo)咨詢服務(wù)
1、4項(xiàng)目施工咨詢服務(wù)
1、5項(xiàng)目竣工驗(yàn)收咨詢服務(wù)
2全過程工程咨詢服務(wù)優(yōu)勢分析
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十三
有資料表明，在建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制中，施工階段只能控制投資20%左右，而在建設(shè)工程項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段，控制投資的可能性達(dá)60%～80%。
3.2設(shè)計(jì)階段的投資控制
3.2.1建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)全面采用招投標(biāo)競爭機(jī)制，通過技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、效果、方案競標(biāo)及運(yùn)用價(jià)值工程原理等優(yōu)化方案，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)互相統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。
3.2.2在設(shè)計(jì)階段積極推行限額設(shè)計(jì)
按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算報(bào)告控制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，按照經(jīng)過批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖預(yù)算，使各專業(yè)要在達(dá)到使用功能的前提下按投資限額進(jìn)行設(shè)計(jì)，并嚴(yán)格控制不合理變更，執(zhí)行投資分解和工程量制約，保證總投資不突破，是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的重要途徑和策略。
3.2.3實(shí)施階段的投資控制
工程的實(shí)施階段即施工階段，是建設(shè)工程項(xiàng)目價(jià)值和使用價(jià)值實(shí)現(xiàn)的最重要階段，它可分為招投標(biāo)管理、施工階段管理和工程結(jié)算管理3個(gè)環(huán)節(jié)。3.2.3.1招投標(biāo)階段工程投資控制應(yīng)規(guī)范招投標(biāo)活動和選擇合理的招標(biāo)方式，實(shí)行最合理價(jià)格中標(biāo)。工程量清單計(jì)價(jià)對招投標(biāo)公開、減少糾紛、推行市場定價(jià)、控制工程投資具有十分重要的作用。3.2.3.2施工階段管理投資控制應(yīng)加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，推行按圖施工，制約材料用量，合理確定材料價(jià)格，嚴(yán)格對待現(xiàn)場簽證，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，進(jìn)行工期成本的優(yōu)化選擇。
3.2.4工程竣工結(jié)算階段的投資控制
工程竣工結(jié)算是建設(shè)工程項(xiàng)目投資控制最重要的環(huán)節(jié)，應(yīng)把好結(jié)算審查關(guān)，嚴(yán)格審核工程量、審核項(xiàng)目單價(jià)、審核各分項(xiàng)工程包含工序的正確性、審核取費(fèi)程序的準(zhǔn)確性，核減未按合同條款履行的違約費(fèi)用。按工程實(shí)際完成情況編制竣工結(jié)算報(bào)告并分析投資的控制和使用情況，為后序工作提供參考。
4結(jié)束語
建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段，要進(jìn)行全過程和全方位的管理與控制，要從建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全、進(jìn)度、投資等全方位角度出發(fā)，才能保證建設(shè)工程項(xiàng)目符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十四
隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)代交通工具在人們的生活中起著越來越重要的作用，而城市軌道交通作為城市中的一種先進(jìn)的交通工具，更是受到廣大人民群眾的喜愛。
當(dāng)前，我國已有許多城市開通了城市軌道交通，并得到了廣泛的應(yīng)用于快速的發(fā)展。
而在城市軌道交通工程的規(guī)模逐漸增大的同時(shí)，也引發(fā)了越來越多的財(cái)務(wù)審計(jì)問題。
因此，關(guān)于城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中問題的研究有著重要的意義。
一、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中資金的審計(jì)
在城市軌道交通工程中，對于建設(shè)項(xiàng)目資金的審計(jì)意義重大，而這些應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)中進(jìn)行審計(jì)的資金不僅包括資本金，也包括商業(yè)銀行的借款。
財(cái)務(wù)審計(jì)人員必須要對資金的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止日期及在會計(jì)報(bào)表中的表達(dá)與披露是否正確進(jìn)行審查核實(shí)。
其中借款利息資本化的金額是否正確會影響到工程投資成本。
例如，如果某個(gè)建設(shè)單位每月月底銀行存款都表現(xiàn)出很大的余額，就說明資金額度過于充沛，這樣不僅浪費(fèi)了資金，同時(shí)也使得利息支出不斷增加，進(jìn)而造成工程造價(jià)增加。
二、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中工程價(jià)款的審計(jì)
對于工程價(jià)款的審計(jì)主要是工程款項(xiàng)的支付。
近年來，多數(shù)大型工程項(xiàng)目一般都是實(shí)行招標(biāo)，通常情況下，合同價(jià)格是包死價(jià)，因而財(cái)務(wù)工作中一般依據(jù)合同執(zhí)行。
因此，財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)對財(cái)務(wù)部門是否依據(jù)合同規(guī)定付款進(jìn)行重點(diǎn)審查，看其是否存在超工程進(jìn)度進(jìn)行付款的現(xiàn)象。
另外，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者還要審查是否是按照合同規(guī)定的工程項(xiàng)目、施工單位付款，這主要是由于當(dāng)前很大一部分虛假工程付款過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)付款的憑證所附附件的資料不完整或者不全面，所以，此階段的工程就應(yīng)該是財(cái)務(wù)審計(jì)過程的重點(diǎn)。
由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者要加強(qiáng)對施工企業(yè)所開發(fā)票是按照付款額還是按照投資完成額開票的審查。
有些地方稅務(wù)局在開具發(fā)票方面有明確的規(guī)定，由建設(shè)單位代扣代繳建業(yè)的營業(yè)稅，如果按投資額開票，就會使得建設(shè)單位代墊一部分的稅款，從而間接增加工程成本。
另外，在合同執(zhí)行中，難免會由于各種原因而引起合同的變更。
因此，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中，應(yīng)建立完善的變更審批制度和報(bào)批流程，控制合同變更，所有變更必須嚴(yán)格按規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)批，從而減少合同的隨意變更現(xiàn)象。
合同變更成立與否需經(jīng)過技術(shù)和商務(wù)經(jīng)濟(jì)上的評估，并嚴(yán)格依照合同和變更方案確定合同變更費(fèi)用。
合同變更項(xiàng)目的批準(zhǔn)作為其納入計(jì)量支付和結(jié)算的必要條件，保證了所有變更項(xiàng)目必須按規(guī)定報(bào)批。
完善的合同條件是控制變更的基礎(chǔ)，合同應(yīng)對變更的條件進(jìn)行明確界定，并規(guī)定變更費(fèi)用的確定原則。
評標(biāo)時(shí)應(yīng)對投標(biāo)報(bào)價(jià)中隱含的可能導(dǎo)致索賠的報(bào)價(jià)或條件進(jìn)行澄清，穩(wěn)定明晰合同條件。
三、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中設(shè)備投資的審計(jì)
設(shè)備投資中在安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備及工具與器具明細(xì)分類核算是否正確。
城市軌道交通工程是一項(xiàng)比較特殊的工程，建材的投資往往很高，幾乎在整個(gè)工程投資中占有一半以上的比例，因而應(yīng)特別注意概算外建材是否有擠占項(xiàng)目投資的現(xiàn)象。
而在財(cái)務(wù)上，所有核算中明細(xì)科目的設(shè)置，都應(yīng)以概算為依據(jù)。
每一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的建材在概算項(xiàng)目表上都是分別列示，并且是一一對應(yīng)的，從而為下面的竣工決算提供便利的服務(wù)，核實(shí)財(cái)務(wù)付款的建材設(shè)備的廠家、型號、規(guī)格、數(shù)量是否與概算一致。
有的財(cái)務(wù)人員可能不是十分了解電力基建項(xiàng)目中一些特殊的材料與設(shè)備的劃分，可能會搞錯(cuò)裝置性材料與施工單位應(yīng)自己承擔(dān)的材料，造成工程決算時(shí)工程造價(jià)的高估。
另外，有時(shí)財(cái)務(wù)帳上往往沒有隨機(jī)備品的記錄。
但這些隨機(jī)備品是要同基建倉庫的物資一同移交生產(chǎn)，要具體查看有無隨機(jī)備品移交記錄。
四、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中其他費(fèi)用的審計(jì)問題
(一)三項(xiàng)費(fèi)用這里的三項(xiàng)費(fèi)用指的是前期工程費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)和職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)。
城市軌道交通工程中往往是由上級主管部門來對基建單位三項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，而建設(shè)單位對于三項(xiàng)費(fèi)用不會出現(xiàn)嚴(yán)重的出入與問題，但在待攤費(fèi)用的其他明細(xì)科目上可能有實(shí)屬三項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)用發(fā)生。
由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真地核對概算項(xiàng)目與財(cái)務(wù)支出明細(xì)是否對應(yīng)，有無擠占概算項(xiàng)目或虛列概算項(xiàng)目。
比如，一些城市軌道交通工程單位，可能在待攤費(fèi)用其他投資下面設(shè)置趕工措施費(fèi)等一些項(xiàng)目，這就要求審計(jì)人員對其所列費(fèi)用進(jìn)行審查，看其是否真實(shí)，是否合法。
(二)人工費(fèi)基建項(xiàng)目投資中人工費(fèi)發(fā)生，根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬及其他相關(guān)支出都為職工薪酬。
在歸集結(jié)轉(zhuǎn)人工費(fèi)時(shí)，按照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》，有的形成建設(shè)單位管理費(fèi)、有的形成生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)，有的.形成設(shè)備投資等等。
如果發(fā)生的人工費(fèi)不通過應(yīng)付職工薪酬來核算，就難以對其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
(三)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用對于新成立的城市軌道交通工程單位，在其他投資項(xiàng)目中，可能不會發(fā)生數(shù)額較大的舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償費(fèi)，然而對于那些成立時(shí)間比較長的城市軌道交通工程單位來說，它們在改建與擴(kuò)建上，該費(fèi)用就是非常重要的。
財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)特別注意該費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否存在著虛報(bào)工程量、增加舊有設(shè)施數(shù)量、改變拆遷補(bǔ)償?shù)惹闆r。
另外，城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)人員還應(yīng)對財(cái)務(wù)付款是否依照合同嚴(yán)格執(zhí)行，以及合同內(nèi)容進(jìn)行審查，看其有無過于簡單或者缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容的現(xiàn)象。
五、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中費(fèi)用計(jì)量的劃分
城市交通工程在施工之前，各項(xiàng)準(zhǔn)備費(fèi)用的發(fā)生，需要對其基建期和生產(chǎn)期進(jìn)行清晰的劃分，即區(qū)分開資金的費(fèi)用化以及資本化的問題。
在新會計(jì)準(zhǔn)則下，有這樣的規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
由此可見，正確確定工程造價(jià)影響著項(xiàng)目投產(chǎn)后的折舊費(fèi)用計(jì)量。
六、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中施工階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是城市軌道交通工程的建設(shè)施工階段，審計(jì)工作者應(yīng)對整個(gè)工程施工是實(shí)行了公開招投標(biāo)，從而使得軌道交通工程的施工成本有所下降，節(jié)約資金。
另外，城市軌道交通工程還應(yīng)使用國產(chǎn)機(jī)電設(shè)備，這樣有利于節(jié)省投資;推廣先進(jìn)施工工藝，從而有效節(jié)省施工成本。
七、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的最后一個(gè)階段就是竣工驗(yàn)收階段，在竣工驗(yàn)收階段雖然不會對整個(gè)工程的財(cái)務(wù)產(chǎn)生很大的影響，但是，它也是不可缺少的部分。
在多種因素的共同作用下，最終的財(cái)務(wù)很可能會產(chǎn)生比較大的差異。
因此，在竣工驗(yàn)收階段也應(yīng)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，具體措施如下：
1.對于城市軌道交通工程的現(xiàn)場管理人員應(yīng)直接參與到竣工驗(yàn)收工作中，從而使竣工決算時(shí)間大大縮減，有效控制工程造價(jià)，有利于財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利完成。
2.加強(qiáng)工程審計(jì)的實(shí)施，嚴(yán)格審查竣工階段的各種簽證，以及工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的最終目標(biāo)。
八、結(jié)語
綜上所述，當(dāng)今社會對于城市軌道交通有著迫切的需求，同時(shí)對其質(zhì)量也有著嚴(yán)格地要求，而在城市軌道交通工程蓬勃發(fā)展的同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)中也凸顯出了越來越多的問題。
因此，城市軌道交通建設(shè)單位應(yīng)針對當(dāng)前財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的問題，完善財(cái)務(wù)審計(jì)工作，從而促進(jìn)城市軌道交通更好的發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十五
本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目的是通過對建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，及時(shí)糾正或指出項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，促進(jìn)建設(shè)單位提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平， 詳細(xì)內(nèi)容請看下文。
獨(dú)立性原則是審計(jì)的“生命線”。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)對象干擾，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。同時(shí)，要注意妥善把握審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，進(jìn)一步提高服務(wù)意識和服務(wù)水要加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位等的溝通、協(xié)調(diào)，及時(shí)提出隱蔽工程、設(shè)計(jì)變工程索賠、材料價(jià)差和資金使用管理等合理化書面建議和咨詢意見，促進(jìn)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目節(jié)約投資，加強(qiáng)管理，杜絕和減少違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。
在全跟蹤審計(jì)過程中，我們必須與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合，才能完整反映省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。要緊緊抓住資金流程這個(gè)主線，突出資金支付這一重點(diǎn)，全方位開展建設(shè)項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計(jì)成果，確保建設(shè)資金安全完整。
在參與省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，監(jiān)督建設(shè)單位合理控制造價(jià)，提高建設(shè)管理水平，更不應(yīng)該隨意干涉建設(shè)單位的管理自主權(quán)。省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)充分尊重并積極聽取審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的合理化建議意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”系統(tǒng)功能，將問題消滅在萌芽狀態(tài);要通過全過程委托跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進(jìn)我省省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十六
摘要：建設(shè)工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理不僅是工程質(zhì)量、技術(shù)、安全管理的控制，設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制尤為重要，更應(yīng)該延伸至建設(shè)工程項(xiàng)目各階段，貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段，從建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全、進(jìn)度、投資等全方位角度出發(fā)，才能提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理；效益
工程項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理貫穿工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程，技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理與項(xiàng)目其他方面管理相互銜接、相輔相成，為工程項(xiàng)目管理的順利實(shí)施而服務(wù)，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理功能目標(biāo)的重要手段。
1項(xiàng)目和項(xiàng)目管理的范圍
1.1項(xiàng)目、項(xiàng)目管理、工程項(xiàng)目管理的定義
1.1.1項(xiàng)目和項(xiàng)目管理的定義
項(xiàng)目是一個(gè)臨時(shí)的、通過一次性努力而創(chuàng)造出的獨(dú)特的產(chǎn)品、服務(wù)或成果。項(xiàng)目管理是通過制定的計(jì)劃、組織、管理任務(wù)、資源來完成預(yù)定目標(biāo)的過程，它需要滿足約束條件，如時(shí)間、資源或者成本等。
1.1.2工程項(xiàng)目管理的定義
工程項(xiàng)目管理是指運(yùn)用科學(xué)的理念、程序及方法，利用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和管理手段，對工程項(xiàng)目的投資和建設(shè)進(jìn)行策劃組織和協(xié)調(diào)控制的相關(guān)活動。工程項(xiàng)目管理按管理項(xiàng)目主體分為內(nèi)部項(xiàng)目管理和外部項(xiàng)目管理，內(nèi)部項(xiàng)目管理是指項(xiàng)目的業(yè)主、工程承包商和項(xiàng)目管理服務(wù)商對工程項(xiàng)目建設(shè)及投資活動實(shí)施的管理。外部項(xiàng)目管理主要是指政府各職能部門按照分工對工程項(xiàng)目進(jìn)行的行政管理，主要是從工程項(xiàng)目的外部影響和約束方面進(jìn)行控制和管理。工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理直接影響到工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、投資成本控制等方面。
1.2建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全管理控制
1.2.1建設(shè)工程質(zhì)量管理
建設(shè)工程質(zhì)量是工程建設(shè)中的核心控制目標(biāo)。建設(shè)工程質(zhì)量管理的效果直接影響工程建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)水平。應(yīng)該從根本上解決施工單位對質(zhì)量管理的認(rèn)知提高問題，建立健全建設(shè)工程質(zhì)量管理體系，并對施工人員進(jìn)行施工操作培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，使其能夠按照工程建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)操作施工，保證工程建設(shè)的質(zhì)量。
1.2.2建設(shè)工程技術(shù)管理
建設(shè)工程技術(shù)管理是保證工程建設(shè)水準(zhǔn)的重要環(huán)節(jié)，先進(jìn)的設(shè)備和工藝更能體現(xiàn)工程精細(xì)化操作的要求。改善工作環(huán)境、提高工作待遇、解決建筑工程技術(shù)管理人才缺失的問題，才能獲得施工技術(shù)操作及對建筑材料性能全面了解的人才，使先進(jìn)技術(shù)、高性能材料在施工中發(fā)揮應(yīng)有的作用。在工程管理中要加大先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的引進(jìn)，提升技術(shù)管理人才的水平，通過技術(shù)管理提升經(jīng)濟(jì)效果，保證工程的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)施工人員、施工設(shè)備和技術(shù)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格控制材料選購，保證工程建設(shè)的有效性。
1.2.3建筑工程安全管理
建設(shè)工程安全管理是保證建筑建設(shè)有效性重要控制方面。安全是保證建設(shè)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果的重要保證，施工企業(yè)要從根本上提高安全生產(chǎn)重視程度，提升施工人員自我保護(hù)意識和按規(guī)操作意識，建立健全安全生產(chǎn)制度；同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，安全事故的直接間接責(zé)任人實(shí)行問責(zé)制，保證建設(shè)工程的順利實(shí)施。
2工程設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制
工程設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目的成本、質(zhì)量、進(jìn)度、環(huán)保等制約因素的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，不僅要做好設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制，還要進(jìn)行橫向和縱向協(xié)調(diào)管控，做好設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、施工管理等過程的技術(shù)支撐、協(xié)調(diào)工作。
2.1技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制的溝通與協(xié)調(diào)
各項(xiàng)目參加者之間溝通的程度直接決定協(xié)調(diào)的程度和效果。眾多復(fù)雜的業(yè)務(wù)關(guān)系需要項(xiàng)目的各個(gè)參與單位進(jìn)行處理和調(diào)整，才能達(dá)到較好的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。
2.1.1業(yè)主與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組之間的協(xié)調(diào)
業(yè)主是項(xiàng)目的所有者，項(xiàng)目要取得成功，設(shè)計(jì)組要反復(fù)推敲合同或項(xiàng)目任務(wù)文件，從根本上對項(xiàng)目構(gòu)思的基礎(chǔ)、起因、出發(fā)點(diǎn)、目標(biāo)設(shè)計(jì)和決策背景，理解項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)和業(yè)主意圖。業(yè)主提出的設(shè)計(jì)修改要進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案對比決策，不能主觀決策和盲目修改；對于必要的項(xiàng)目修改各方都要保持公正的立場，并力求達(dá)到最佳的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。
2.1.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)組及項(xiàng)目管理組織內(nèi)部協(xié)調(diào)
工程技術(shù)人員應(yīng)增加對基層具體施工情況的了解，設(shè)計(jì)方案應(yīng)經(jīng)過充分論證，注重全局及實(shí)施方案的可行性，使主觀努力、相互配合、工作條件都成為取得工作成績的要素。
2.1.3設(shè)計(jì)組與業(yè)主管理層關(guān)系的協(xié)調(diào)
項(xiàng)目設(shè)計(jì)組與業(yè)主管理層關(guān)系的協(xié)調(diào)應(yīng)執(zhí)行項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書。項(xiàng)目設(shè)計(jì)組與業(yè)主重要領(lǐng)導(dǎo)是服務(wù)與服從、監(jiān)督與執(zhí)行的關(guān)系，業(yè)主要對項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理全過程進(jìn)行必要的監(jiān)督，與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組共同抓好項(xiàng)目的具體實(shí)施。
2.1.4與施工單位的協(xié)調(diào)
如果設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場實(shí)際存在較大偏離，多專業(yè)施工的相互干擾最容易導(dǎo)致工期延期，降低工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。這時(shí)業(yè)主與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組要根據(jù)最新條件更改圖紙，協(xié)調(diào)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、造價(jià)、合同中的有關(guān)情況，分析施工過程中的困難，并積極地解決技術(shù)困難，幫助施工單位順利地完成施工任務(wù)。
2.1.5與設(shè)計(jì)監(jiān)理單位的協(xié)調(diào)
監(jiān)理的主要工作是監(jiān)督設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度計(jì)劃的落實(shí)，檢查設(shè)計(jì)及工程的質(zhì)量。當(dāng)工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度有偏差時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)敦促各方加緊落實(shí)設(shè)計(jì)條件，以保證項(xiàng)目進(jìn)度在許可偏差范圍之內(nèi)。設(shè)計(jì)變更、材料變更、工藝變更、隱蔽工程等應(yīng)及時(shí)獲得監(jiān)理人員認(rèn)可并形成書面材料，各方在相互理解、配合的原則下進(jìn)行協(xié)商并經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟(jì)對比后作出最后決定。
2.1.6與供貨廠家關(guān)系的協(xié)調(diào)
各方應(yīng)按照項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃的指導(dǎo)，做好設(shè)備及建筑材料的需求計(jì)劃，并認(rèn)真做好市場調(diào)查，在確保按期供應(yīng)和設(shè)備材料質(zhì)量的前提下選擇供應(yīng)商，并就數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、時(shí)間和配套服務(wù)等事項(xiàng)在合同中予以明確。
2.2技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制溝通與協(xié)調(diào)的措施
設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目工期緊張又要面對項(xiàng)目參與者（業(yè)主、監(jiān)理和供貨商等）眾多的.業(yè)務(wù)和信息接口，設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理內(nèi)、外部的溝通與協(xié)調(diào)工作直接影響項(xiàng)目能否高效實(shí)施。
2.2.1溝通渠道應(yīng)規(guī)范化、多樣化
應(yīng)普及項(xiàng)目管理軟件的使用，對項(xiàng)目組進(jìn)行信息化平臺使用的培訓(xùn)。實(shí)行項(xiàng)目例會制度，深入施工現(xiàn)場的施工支持制度，對于現(xiàn)場可能出現(xiàn)的緊急事件，建立設(shè)計(jì)施工交流平臺，保證第一時(shí)間解決現(xiàn)場問題。
2.2.2主動溝通并不斷完善創(chuàng)新
通過文件、聯(lián)絡(luò)函、電子郵件等媒體與項(xiàng)目參與方進(jìn)行主動溝通，也可以通過項(xiàng)目相關(guān)會議進(jìn)行交流，會議應(yīng)形成一致意見或可行意見，會議紀(jì)要應(yīng)及時(shí)會簽并按時(shí)發(fā)出，妥善保存和備注。應(yīng)建立健全業(yè)主方確認(rèn)制度，將業(yè)主方意見整合形成技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，形成有效的解決策略，經(jīng)項(xiàng)目各參與方確認(rèn)后付諸實(shí)施。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十七
標(biāo)題：新形勢下跟蹤審計(jì)在我國電力審計(jì)工作中的應(yīng)用分析
摘要：就電力領(lǐng)域而言，在電力審計(jì)工作中應(yīng)用跟蹤審計(jì)對提高電力審計(jì)工作質(zhì)量與審計(jì)結(jié)果的可靠性具有著積極的作用，為確保跟蹤審計(jì)的應(yīng)用價(jià)值得到良好發(fā)揮，本文將針對跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)工作中的實(shí)際應(yīng)用問題展開分析與探討。
關(guān)鍵詞：跟蹤審計(jì)；電力審計(jì)；應(yīng)用
一、在電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義
在改革開放政策的強(qiáng)力推動下，我國社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，各領(lǐng)域的現(xiàn)代化建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成果，這也就對電力領(lǐng)域的發(fā)展提出了更高的要求?，F(xiàn)階段的電力工程項(xiàng)目建設(shè)相較于以往呈現(xiàn)出規(guī)模更大、功能更強(qiáng)、項(xiàng)目投入資金更多、涉及面更廣、管理更復(fù)雜的特點(diǎn)，使得電力審計(jì)工作面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜。電力審計(jì)工作信息化環(huán)境的形成，也帶來一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作中舞弊造假的隱蔽性也更強(qiáng)，這些都增加了電力審計(jì)工作的難度。基于此種情況，全面加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的應(yīng)用，提高事前、事中、事后審計(jì)工作之間的緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤、動態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)化對每一環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的有效監(jiān)督約束，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)在電力審計(jì)工作中存在的違規(guī)操作、不良行為等，并及時(shí)予以制止，保障電力審計(jì)工作的實(shí)效性，促進(jìn)工程建設(shè)安全、高效、廉潔、環(huán)保地運(yùn)行，提高電力企業(yè)資金的有效利用率，有著十分積極的意義。
二、跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)中應(yīng)用的不足
1.跟蹤審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后
跟蹤審計(jì)在現(xiàn)代電力審計(jì)工作中的確能夠發(fā)揮出十分巨大的作用，但跟蹤審計(jì)需要提前介入審計(jì)項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)的全程跟蹤監(jiān)管需要依靠較大的人力、資金、時(shí)間成本投入才能得以保證，同時(shí)對于審計(jì)隊(duì)伍整體的專業(yè)素質(zhì)也有著較高的要求。但當(dāng)前的實(shí)際情況是，許多審計(jì)單位與部門在跟蹤審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)上投入存在著一定的不足，在基層審計(jì)隊(duì)伍中掌握財(cái)務(wù)、工程、法律等專業(yè)相關(guān)知識，且能夠應(yīng)用信息化技術(shù)手段開展審計(jì)工作的人才十分缺乏。另外，審計(jì)隊(duì)伍整體的人力配置也存在著不足，加之審計(jì)部門在專業(yè)化培訓(xùn)的組織上不到位，審計(jì)隊(duì)伍難以有效滿足跟蹤審計(jì)工作開展的實(shí)際需要，導(dǎo)致一系列矛盾得不到有效解決。
2.審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理
目前，審計(jì)機(jī)關(guān)開展跟蹤審計(jì)，一部分工作通過組織社會中介機(jī)構(gòu)來完成，這就面臨著審計(jì)費(fèi)用如何計(jì)算和列支的問題。社會中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)大多按基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)，于是就出現(xiàn)跟蹤審計(jì)工作做得越好，過程中問題糾正得越多，最后竣工結(jié)算時(shí)審減收費(fèi)就越少的情況。
3.跟蹤審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較多
跟蹤審計(jì)是一個(gè)動態(tài)性的漫長過程，期間所需要進(jìn)行調(diào)節(jié)與把握的環(huán)節(jié)眾多，而電力工程建設(shè)本身也具有著一定的復(fù)雜性，工序相對繁瑣，其中可能影響跟蹤審計(jì)質(zhì)量的`因素也相對較多，因此，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)跟蹤審計(jì)過程中了解的情況和自身經(jīng)驗(yàn)所提出的審計(jì)建議往往難以充分保證其可靠性與時(shí)效性，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，審計(jì)建議的價(jià)值便可能大大折扣。同時(shí)，由于部分電力企業(yè)在實(shí)際作業(yè)中配合不積極，導(dǎo)致一些重要的審計(jì)建議得不到落實(shí)，這也增加了審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
三、新形勢下做好電力跟蹤審計(jì)工作的有效策略
1.在跟蹤審計(jì)中采取審計(jì)要員制度
電力工程項(xiàng)目設(shè)立了控制中心，對工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，把精英人才派到施工前線，輔助和管理相關(guān)工作的完成。工程項(xiàng)目部是成本管理中心和成本的載體，在審計(jì)管理模式上必須改變傳統(tǒng)審計(jì)模式，把指揮控制中心對工程項(xiàng)目部的管理連接起來，采取總部審計(jì)委派員的方式，長期到各工程項(xiàng)目部開展審計(jì)工作，并以此為基礎(chǔ)，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)專業(yè)化隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)和引入掌握電力工程、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)相關(guān)知識的綜合型人才，擔(dān)任審計(jì)要員的崗位，以充分滿足電力審計(jì)工作的實(shí)際需求，并更好地解決審計(jì)工作中發(fā)生的各類問題。
2.合理確定審計(jì)的計(jì)費(fèi)方式
針對審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理的問題，應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，在開展電力企業(yè)的跟蹤審計(jì)時(shí)，除關(guān)注勞動投入與審減金額等取費(fèi)的參考因素外，還應(yīng)加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中監(jiān)管，將審計(jì)績效納入到跟蹤審計(jì)的取費(fèi)指標(biāo)當(dāng)中，按照審計(jì)過程中實(shí)際解決的問題與其所能夠產(chǎn)生的效益與價(jià)值合理確定取費(fèi)額度，以此來避免為增加經(jīng)濟(jì)效益而不明確指出審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題的情況發(fā)生，既保證跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，也保證審核單位的經(jīng)濟(jì)效益。
3.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與防范
面對電力企業(yè)跟蹤審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)性因素，必須要加強(qiáng)審計(jì)單位及審計(jì)人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的能力，應(yīng)立足于跟蹤審計(jì)動態(tài)性、周期長的特點(diǎn)，制定長期的審計(jì)工作開展方案，并制定全過程、精細(xì)化的跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從電力企業(yè)工程建設(shè)與電力企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)與細(xì)節(jié)因素著手，對可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行全面分析與整合，形成風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫，并結(jié)合實(shí)際情況判斷各類風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的幾率，針對發(fā)生幾率較大的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先制定防控方案。此外，對于跟蹤審計(jì)人員也應(yīng)加強(qiáng)其對于電力工程建設(shè)相關(guān)知識的培訓(xùn)，尤其是發(fā)電機(jī)組等核心設(shè)備的造價(jià)、安裝成本、施工規(guī)范流程與要點(diǎn)等更應(yīng)有明確的把握，從而提高跟蹤審計(jì)人員對施工條件與審計(jì)環(huán)境變化等因素的應(yīng)對能力，并保證審計(jì)人員所提出的審計(jì)建議能夠具有可靠性與及時(shí)性，并且要增強(qiáng)審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，保證實(shí)際作業(yè)中與電力企業(yè)負(fù)責(zé)人的良好協(xié)調(diào)，獲得電力企業(yè)積極的配合，確保跟蹤審計(jì)工作的良好開展。
總結(jié)：本文首先針對電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義進(jìn)行了分析，之后就當(dāng)前跟蹤審計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中存在的不足進(jìn)行了探討，并進(jìn)一步嘗試針對新形勢下如何做好電力跟蹤審計(jì)工作提出了幾點(diǎn)建議，希望能夠?yàn)槲覈娏徲?jì)工作的高質(zhì)量開展提供一定的幫助。
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十八
本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項(xiàng)目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價(jià)1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計(jì)三個(gè)合同段，最終工程結(jié)算總價(jià)款為1520.5411萬元。該工程于xxxx年5月15日開工，計(jì)劃于xxxx年11月11日竣工。實(shí)際因增加引道工程等原因，該工程于xxxx年11月11日才通過驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整，xxxx年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由xx市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，xx市第五建筑安裝公司施工。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十九
摘要：
工程審計(jì)建設(shè)過程中，需要加強(qiáng)工程審計(jì)工作，保證工程造價(jià)的監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)。按照工程項(xiàng)目的實(shí)際規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理的分析，及時(shí)糾正其中可能存在的審計(jì)難點(diǎn)，規(guī)范工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)工程資金的合理安排，依法完成工程審計(jì)高效的使用，提高工程監(jiān)督管理水平。工程審計(jì)是一項(xiàng)綜合細(xì)致的管理工作，需要按照工程綜合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理的規(guī)范，促進(jìn)工程審計(jì)難點(diǎn)的要點(diǎn)分析，進(jìn)而為工程計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)提供良好標(biāo)準(zhǔn)。
關(guān)鍵詞：
工程;審計(jì);難點(diǎn)分析
0引言
確定審核單價(jià)和審核費(fèi)用進(jìn)行分析，確定建設(shè)工程審計(jì)的決算標(biāo)準(zhǔn)，對工程審計(jì)中的相關(guān)問題進(jìn)行分析，根據(jù)工程審計(jì)難點(diǎn)確定有效解決的審計(jì)對策方案。
1工程審計(jì)難點(diǎn)
1.1工程造價(jià)審計(jì)的難點(diǎn)
（1）合同招標(biāo)文件的審核。需要對合同、招標(biāo)文件、相關(guān)協(xié)議進(jìn)行準(zhǔn)確的審核，這是確保審計(jì)工作準(zhǔn)確的先決條件。工程合同簽訂后，因工程變更需要簽訂補(bǔ)充協(xié)議。因此，必須仔細(xì)的研究合同，招標(biāo)文件以及協(xié)議內(nèi)容，確定工程造價(jià)款的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，對合同計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)類型盡心準(zhǔn)確的分析。
（2）工程量的審核。按照工程量標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審核，確定圖紙測量的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算量。根據(jù)工程審計(jì)的準(zhǔn)確程度，對工程造價(jià)的最終結(jié)果進(jìn)行分析，確定工程造價(jià)過程中可能產(chǎn)生的各種問題，無法達(dá)到預(yù)期的效果。工程量的有效審計(jì)往往具有一定的特異性，需要按照實(shí)際的工程合同標(biāo)準(zhǔn)，對圖紙進(jìn)行現(xiàn)場簽證處理，及時(shí)做好數(shù)據(jù)信息的變更，及時(shí)對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保工程造價(jià)審計(jì)的準(zhǔn)確性。按照紙測量標(biāo)準(zhǔn)，分析與圖紙之間存在的誤差，采用實(shí)時(shí)糗事的審核標(biāo)準(zhǔn)，確保測量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)的正式性。審計(jì)人員需要按時(shí)到施工現(xiàn)場，根據(jù)實(shí)際的施工測量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量分析，對可能存在的隱蔽工程進(jìn)行及時(shí)查閱和驗(yàn)收，記錄相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。
（3）單價(jià)的審核標(biāo)準(zhǔn)。按照單價(jià)審核標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確定招標(biāo)單價(jià)的審核標(biāo)準(zhǔn)，采用準(zhǔn)確的`定額單價(jià)套用分析，對定額換算標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行審計(jì)，采用補(bǔ)充定額審計(jì)的方法確定施工工程造價(jià)的定額內(nèi)容。在工程造價(jià)中不可以隨意的更改數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，需要有一定的法律規(guī)定，采用科學(xué)的規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審核單價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)威性效果。
（4）費(fèi)用的審核。按照工程造價(jià)的費(fèi)用審計(jì)進(jìn)行核算，確定工程合同的審核標(biāo)準(zhǔn)。在審核過程中，需要嚴(yán)格的按照相關(guān)文件規(guī)定確定審計(jì)的費(fèi)用量多少，確定工程審計(jì)是否符合實(shí)際的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，對文件資源、生產(chǎn)合同產(chǎn)生的各種糾紛問題進(jìn)行參照對比分析，確定工程合同可以優(yōu)先解釋的順序。在工程審核計(jì)費(fèi)過程中需要注意文件實(shí)際的使用時(shí)間效用，根據(jù)實(shí)際的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的施工實(shí)際管理情況，采用準(zhǔn)確的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，對施工費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，確定審核文件符合實(shí)際規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
1.2竣工決算的審計(jì)工作
工程竣工決算審計(jì)過程中需要對整個(gè)工程進(jìn)行重要部分的審計(jì)分析，對施工中的各項(xiàng)資料進(jìn)行審計(jì)，確定資金的最大效益標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，對審計(jì)單位、審計(jì)職能部分、章程和相關(guān)決議進(jìn)行分析，為審計(jì)工作提供良好的參考依據(jù)?？⒐Q算審計(jì)的重點(diǎn)工作包含檢查各渠道的資金流入情況，對各種資金的有效支出標(biāo)準(zhǔn)合法性、建設(shè)周期性、投資價(jià)款進(jìn)行合同約定分析，確定合同中的質(zhì)量、工期、人員變更均符合實(shí)際的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。采用有效的交付使用資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，確定是否可以按照檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)完成施工資產(chǎn)的驗(yàn)收。根據(jù)實(shí)際的投資效益發(fā)展水平，對施工評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平、社會環(huán)境指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，建立符合建設(shè)工程投資的有較決策標(biāo)準(zhǔn)，提出符合工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，分析直接影響投資效益的相關(guān)因素問題。
2工程審計(jì)問題
工程審計(jì)過程中存在較多的問題，需要提高工程技術(shù)人員的技術(shù)水平，實(shí)現(xiàn)復(fù)合型人才的有效管理，加強(qiáng)工程審計(jì)工作的不斷完善，進(jìn)行提高工程審計(jì)各方面的發(fā)展水平，對工程財(cái)務(wù)的收支不平衡問題進(jìn)行調(diào)整，對出現(xiàn)項(xiàng)目超預(yù)算的問題進(jìn)行重點(diǎn)分析。另外，工程審計(jì)過程中往往存在各個(gè)部門之間無法有效溝通協(xié)調(diào)的問題，受工程量的影響，建設(shè)部門、監(jiān)理、審計(jì)等部分之間往往無法有效的溝通和協(xié)調(diào)，這對工程審計(jì)工程造成各種漏洞，嚴(yán)重的影響工程審計(jì)工作的有效開展。
3工程審計(jì)難點(diǎn)問題的解決方案
3.1提高工程審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平
投資審計(jì)工作需要有專業(yè)的技術(shù)水平，良好的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，按照這樣的基表標(biāo)準(zhǔn)，才可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高綜合知識水平，確保工程審計(jì)工作的有效開展。審計(jì)人員在工作過程中往往不可避免的會遇到各種誘惑問題，這就要求審計(jì)人員有一顆廉潔之心。遵守審計(jì)人員的專業(yè)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，對可能存在的誘惑控制，堅(jiān)持廉潔審計(jì)工作的處理方式和方法，遠(yuǎn)離可能存在的腐敗思想，建立自身職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。
3.2工程審計(jì)需要與各個(gè)部門之間進(jìn)行有效的溝通
3.3建立工程信息共享標(biāo)準(zhǔn)
按照工程審計(jì)可實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高工程審計(jì)工作的整體質(zhì)量，拓展各個(gè)部門之間的有效溝通和交流，拓展工程資料的審計(jì)共享信息化標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)掌握市場價(jià)格信息，做好物料數(shù)據(jù)的價(jià)格調(diào)整。
3.4審計(jì)工作的創(chuàng)新
傳統(tǒng)的工程審計(jì)工作往往存在較多的不足之處，需要采用合理的審計(jì)方法，加強(qiáng)工程審計(jì)工作的利用高效率，分析工程審計(jì)工作之間存在規(guī)律性，建立符合工程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)方法，確定審計(jì)效果。
4結(jié)語
綜上所述，工程審計(jì)過程中往往會遇到各種審計(jì)問題和審計(jì)難點(diǎn)，需要對工程實(shí)際的情況進(jìn)行合理的分析，確定工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對工程實(shí)際的人工、材料量進(jìn)行質(zhì)量管理，及時(shí)對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員自身的工作素質(zhì)水平，提升審計(jì)工作人員在工程造價(jià)管理中的額規(guī)范性，建立健康的工程審計(jì)管理環(huán)境，提高工程審計(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二十
一、前言
工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動主要指的是審計(jì)部門針對工程項(xiàng)目從立項(xiàng)環(huán)節(jié)至最后的驗(yàn)收結(jié)算環(huán)節(jié),根據(jù)法律依據(jù)對工程項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)收入和支出的情況,對其真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)性和合法性等進(jìn)行分階段分環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的跟蹤式監(jiān)督和審計(jì),通過這樣的形式及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目在施工各大階段存在的主要問題,并提出有建設(shè)性的審計(jì)建議或?qū)Σ摺?BR> 二、工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動的基本原則
建設(shè)一個(gè)完整的工程項(xiàng)目,是需要多個(gè)部門和單位共同參與的系統(tǒng)工程活動,這就需要每個(gè)項(xiàng)目的參與者共同合作和協(xié)調(diào),凝聚集體力量推進(jìn)項(xiàng)目的順利完成。所以在開展全過程跟蹤審計(jì)活動的過程中,就需要準(zhǔn)確定位審計(jì)目標(biāo),遵循相關(guān)活動原則。
工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動遵循的基本原則:一是堅(jiān)決以工程項(xiàng)目的總目標(biāo)為方向。工程項(xiàng)目的總目標(biāo)包括:工程施工進(jìn)度、工程質(zhì)量以及功能和投資等內(nèi)容,開展跟蹤式審計(jì)應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目的總要求,以建設(shè)的總目標(biāo)為開展活動的主要方向,并做好項(xiàng)目不同階段的目標(biāo)分析與綜合評價(jià),平衡好各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系。二是將控制投資活動作為中心內(nèi)容。工程項(xiàng)目主要的審計(jì)對象之一就是投資環(huán)節(jié),如何控制好投資活動的開展程度是審計(jì)目標(biāo)的一大內(nèi)容,所以在開展跟蹤式審計(jì)的過程中需把握好審計(jì)工作的重心,積極監(jiān)督過程資金的使用狀況,及時(shí)審計(jì)投資控制總體狀況;積極推進(jìn)設(shè)計(jì)與施工方案的完善和優(yōu)化,并提出有效性對策建議,促進(jìn)投資效益的最大化。
三、工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動的對策
1.事前控制
事前控制首先需要確定好相應(yīng)的負(fù)責(zé)審計(jì)活動的組織人員,成立專門的小組負(fù)責(zé)跟蹤式審計(jì),確保有專人和專崗對工程項(xiàng)目的全過程實(shí)行細(xì)致的審計(jì)工作,并規(guī)定負(fù)責(zé)審計(jì)崗位和人員的相關(guān)職責(zé)。其次按照不同工程項(xiàng)目的主要特點(diǎn)設(shè)計(jì)與之適應(yīng)的跟蹤審計(jì)規(guī)劃方案,明確在不同階段各負(fù)責(zé)審計(jì)人員的主要工作內(nèi)容、工作重點(diǎn)和審計(jì)資料等,以便審計(jì)人員能夠按照計(jì)劃實(shí)施,確保工作的完整性。最后應(yīng)定期與職能相關(guān)的單位或部門根據(jù)跟蹤式審計(jì)的工作進(jìn)度召開聯(lián)合會議,共同探討審計(jì)進(jìn)度以及問題的所在,促進(jìn)多方溝通機(jī)制的建立,這樣不僅能夠讓他們充分熟悉審計(jì)工作的主要職責(zé),并且可以在會上匯集良策,營造良好的審計(jì)環(huán)境,推進(jìn)審計(jì)工作的有效進(jìn)行。
2.事中控制
針對工程項(xiàng)目實(shí)施全過程的跟蹤審計(jì)主要的目標(biāo)是推進(jìn)工程管理的規(guī)范化和高效化,促進(jìn)工程項(xiàng)目的優(yōu)化投資。所以審計(jì)工作應(yīng)該為圍繞工程項(xiàng)目主要的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施審計(jì),尤其是工程項(xiàng)目中關(guān)于造價(jià)內(nèi)容是審計(jì)工作的重中之重。所以,工程項(xiàng)目全過程的跟蹤審計(jì)在事中控制環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下幾個(gè)階段的內(nèi)容。
(1)設(shè)計(jì)階段。決定投資某一個(gè)具體的工程項(xiàng)目之后,做好投資環(huán)節(jié)的控制主要工作則是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。在設(shè)計(jì)階段對投資造成直接影響的因素多種多樣,尤其是設(shè)計(jì)方案的確定,設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及結(jié)構(gòu)的安全系數(shù)等,都會引起工程造價(jià)的變化。因此針對這一階段的跟蹤審計(jì)主要工作是:保證設(shè)計(jì)單位具有相應(yīng)的資質(zhì)和能力,符合規(guī)范要求,設(shè)計(jì)的水平、質(zhì)量以及范圍、深度等符合相應(yīng)的工程要求,設(shè)計(jì)能夠控制在計(jì)劃投資的限額范圍之內(nèi)等。
(2)招標(biāo)和投標(biāo)階段。首先審計(jì)人員需認(rèn)真審查工程量的清單,并積極參與到標(biāo)底答疑的現(xiàn)場活動中。當(dāng)前建設(shè)工程量的清單主要采取的是量價(jià)互相分離的原則,其中量產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要是甲方承擔(dān),所以負(fù)責(zé)審計(jì)的相關(guān)人員需按照招標(biāo)文件和工程圖紙相應(yīng)的要求嚴(yán)格檢查和審核工程量的清單是否已經(jīng)合乎規(guī)范、完整以及準(zhǔn)確等,以免在結(jié)算環(huán)節(jié)受到量的變化而影響造價(jià)結(jié)果。其次審計(jì)人員需嚴(yán)格審核招標(biāo)文件以及全身參與到招標(biāo)活動中。審核招標(biāo)文件的主要內(nèi)容有:范圍的完整性,評價(jià)招標(biāo)方法的科學(xué)性、文字表達(dá)的準(zhǔn)確性以及程序流程的規(guī)范性、合法性。通過讓負(fù)責(zé)審計(jì)的人員積極參與到招標(biāo)的活動中,有助于全面認(rèn)識和了解評價(jià)投標(biāo)的全過程。尤其是針對商務(wù)標(biāo)環(huán)節(jié),如果出現(xiàn)價(jià)格過低或者是過高,這就需要審計(jì)人員綜合多方面的因素,進(jìn)行對比和分析,找出原因。評標(biāo)活動中,負(fù)責(zé)工程施工的單位舉行的現(xiàn)場答疑活動,針對其作出的相關(guān)承諾,負(fù)責(zé)審計(jì)的人員需以文字書面的形式做好記錄,以留備案。如果中標(biāo)后,則將其寫入相關(guān)的合同中。
(3)合同的簽訂階段。工程項(xiàng)目的`施工合同作為承包方與發(fā)包方致力于實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo),而規(guī)定雙方相應(yīng)權(quán)利與義務(wù)的書面協(xié)議,是工程項(xiàng)目質(zhì)量、施工進(jìn)度以及投資等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。所以在合同的簽訂階段,負(fù)責(zé)審計(jì)人員主要審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有:確保合同的主體的合法性、合同內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、合同形式已經(jīng)符合該工程項(xiàng)目的特征、條款的條理性以及完整性、文字表達(dá)的準(zhǔn)確性等。另外還應(yīng)做出準(zhǔn)確說明在結(jié)算針對如需進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目環(huán)節(jié)(例如工程趕工所產(chǎn)生的措施費(fèi))應(yīng)該怎樣計(jì)算,在履行合約如發(fā)生變更應(yīng)作怎樣處理,怎樣界定違約行為以及相應(yīng)的法律責(zé)任怎樣界定等內(nèi)容。此外需注意協(xié)調(diào)和統(tǒng)一招、投標(biāo)文件以及合同文件,以免產(chǎn)生不必要的矛盾。
(4)施工階段。該階段是工程項(xiàng)目完成決策之后實(shí)施投資的主要階段,通過加大力度對這一階段的審計(jì),有助于降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率。這一階段審計(jì)的主要內(nèi)容有:施工材料與設(shè)備的購置與使用、工程金額、施工進(jìn)行與執(zhí)行情況、工程質(zhì)量的把關(guān)和驗(yàn)收、工程項(xiàng)目的變更與職責(zé)。工程簽證以及索賠等。
(5)結(jié)算與審核階段。結(jié)算是整個(gè)工程項(xiàng)目投資的總和環(huán)節(jié),是確定工程項(xiàng)目最終造價(jià)的階段。選擇工程項(xiàng)目的結(jié)算方式應(yīng)和之前簽訂的合同約定內(nèi)容相符。開始審核之前,需全面掌握合同以及投標(biāo)的文件內(nèi)容,明確招標(biāo)的實(shí)際范圍,確定好調(diào)整的內(nèi)容,審核工程量的計(jì)算是否已經(jīng)正確,規(guī)范,套用定額的標(biāo)準(zhǔn)和方式是否得當(dāng),工程項(xiàng)目材料總價(jià)符合簽訂合同的約定條款,讓利標(biāo)準(zhǔn)是否與合同一致等;審核中,負(fù)責(zé)審計(jì)的人員應(yīng)促進(jìn)多方溝通機(jī)制的建立和發(fā)揮,堅(jiān)持客觀公正的基本原則,按照法律依據(jù),用科學(xué)的方法準(zhǔn)確反映出工程造價(jià);待審計(jì)的最終結(jié)果得到雙方一致確認(rèn)之后,審計(jì)人員需開據(jù)關(guān)于工程審計(jì)結(jié)果的通知書,交代相關(guān)事宜。
3.事后控制
事后控制主要是負(fù)責(zé)將審計(jì)資料完整歸檔。針對每個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程的跟蹤審計(jì)完
成后,需要及時(shí)有效地對審計(jì)工作的重要底稿(設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、施工文件、投標(biāo)文件、合同文件與其附件以及審核結(jié)果的通知書等)進(jìn)行整理、記錄和歸檔,并利用審計(jì)數(shù)據(jù)軟件給予信息化高效處理,建立相應(yīng)的工程項(xiàng)目的審計(jì)檔案。工程項(xiàng)目全過程的跟蹤審計(jì)資料必須確保真實(shí)、完整和可靠。
四、總結(jié)
綜上所述,督促施工部門需要進(jìn)行相應(yīng)的整頓和規(guī)范,以確保工程項(xiàng)目的投資力度以及成本控制維持在安全的范圍,促進(jìn)資金資源的優(yōu)化配置,提升工程項(xiàng)目的整體效益。跟蹤審計(jì)著眼于全局,圍繞項(xiàng)目的全過程推進(jìn)審計(jì)的動態(tài)化和高效化,顯著優(yōu)于傳統(tǒng)一次性完成結(jié)算的審計(jì)形式。同時(shí)需要做好事前控制、事中控制以及事后控制,確保跟蹤審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性以及可靠性。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二十一
標(biāo)題：新形勢下跟蹤審計(jì)在我國電力審計(jì)工作中的應(yīng)用分析
摘要：就電力領(lǐng)域而言，在電力審計(jì)工作中應(yīng)用跟蹤審計(jì)對提高電力審計(jì)工作質(zhì)量與審計(jì)結(jié)果的可靠性具有著積極的作用，為確保跟蹤審計(jì)的應(yīng)用價(jià)值得到良好發(fā)揮，本文將針對跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)工作中的實(shí)際應(yīng)用問題展開分析與探討。
關(guān)鍵詞：跟蹤審計(jì)；電力審計(jì)；應(yīng)用
一、在電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義
在改革開放政策的強(qiáng)力推動下，我國社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，各領(lǐng)域的現(xiàn)代化建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成果，這也就對電力領(lǐng)域的發(fā)展提出了更高的要求?，F(xiàn)階段的電力工程項(xiàng)目建設(shè)相較于以往呈現(xiàn)出規(guī)模更大、功能更強(qiáng)、項(xiàng)目投入資金更多、涉及面更廣、管理更復(fù)雜的特點(diǎn)，使得電力審計(jì)工作面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜。電力審計(jì)工作信息化環(huán)境的形成，也帶來一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作中舞弊造假的隱蔽性也更強(qiáng)，這些都增加了電力審計(jì)工作的難度。基于此種情況，全面加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的應(yīng)用，提高事前、事中、事后審計(jì)工作之間的緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤、動態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)化對每一環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的有效監(jiān)督約束，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)在電力審計(jì)工作中存在的違規(guī)操作、不良行為等，并及時(shí)予以制止，保障電力審計(jì)工作的實(shí)效性，促進(jìn)工程建設(shè)安全、高效、廉潔、環(huán)保地運(yùn)行，提高電力企業(yè)資金的有效利用率，有著十分積極的意義。
二、跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)中應(yīng)用的不足
1.跟蹤審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后
跟蹤審計(jì)在現(xiàn)代電力審計(jì)工作中的確能夠發(fā)揮出十分巨大的作用，但跟蹤審計(jì)需要提前介入審計(jì)項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)的全程跟蹤監(jiān)管需要依靠較大的人力、資金、時(shí)間成本投入才能得以保證，同時(shí)對于審計(jì)隊(duì)伍整體的專業(yè)素質(zhì)也有著較高的要求。但當(dāng)前的實(shí)際情況是，許多審計(jì)單位與部門在跟蹤審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)上投入存在著一定的不足，在基層審計(jì)隊(duì)伍中掌握財(cái)務(wù)、工程、法律等專業(yè)相關(guān)知識，且能夠應(yīng)用信息化技術(shù)手段開展審計(jì)工作的人才十分缺乏。另外，審計(jì)隊(duì)伍整體的人力配置也存在著不足，加之審計(jì)部門在專業(yè)化培訓(xùn)的組織上不到位，審計(jì)隊(duì)伍難以有效滿足跟蹤審計(jì)工作開展的實(shí)際需要，導(dǎo)致一系列矛盾得不到有效解決。
2.審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理
目前，審計(jì)機(jī)關(guān)開展跟蹤審計(jì)，一部分工作通過組織社會中介機(jī)構(gòu)來完成，這就面臨著審計(jì)費(fèi)用如何計(jì)算和列支的問題。社會中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)大多按基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)，于是就出現(xiàn)跟蹤審計(jì)工作做得越好，過程中問題糾正得越多，最后竣工結(jié)算時(shí)審減收費(fèi)就越少的情況。
3.跟蹤審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較多
跟蹤審計(jì)是一個(gè)動態(tài)性的漫長過程，期間所需要進(jìn)行調(diào)節(jié)與把握的環(huán)節(jié)眾多，而電力工程建設(shè)本身也具有著一定的復(fù)雜性，工序相對繁瑣，其中可能影響跟蹤審計(jì)質(zhì)量的`因素也相對較多，因此，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)跟蹤審計(jì)過程中了解的情況和自身經(jīng)驗(yàn)所提出的審計(jì)建議往往難以充分保證其可靠性與時(shí)效性，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，審計(jì)建議的價(jià)值便可能大大折扣。同時(shí)，由于部分電力企業(yè)在實(shí)際作業(yè)中配合不積極，導(dǎo)致一些重要的審計(jì)建議得不到落實(shí)，這也增加了審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
三、新形勢下做好電力跟蹤審計(jì)工作的有效策略
1.在跟蹤審計(jì)中采取審計(jì)要員制度
電力工程項(xiàng)目設(shè)立了控制中心，對工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，把精英人才派到施工前線，輔助和管理相關(guān)工作的完成。工程項(xiàng)目部是成本管理中心和成本的載體，在審計(jì)管理模式上必須改變傳統(tǒng)審計(jì)模式，把指揮控制中心對工程項(xiàng)目部的管理連接起來，采取總部審計(jì)委派員的方式，長期到各工程項(xiàng)目部開展審計(jì)工作，并以此為基礎(chǔ)，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)專業(yè)化隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)和引入掌握電力工程、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)相關(guān)知識的綜合型人才，擔(dān)任審計(jì)要員的崗位，以充分滿足電力審計(jì)工作的實(shí)際需求，并更好地解決審計(jì)工作中發(fā)生的各類問題。
2.合理確定審計(jì)的計(jì)費(fèi)方式
針對審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理的問題，應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，在開展電力企業(yè)的跟蹤審計(jì)時(shí)，除關(guān)注勞動投入與審減金額等取費(fèi)的參考因素外，還應(yīng)加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中監(jiān)管，將審計(jì)績效納入到跟蹤審計(jì)的取費(fèi)指標(biāo)當(dāng)中，按照審計(jì)過程中實(shí)際解決的問題與其所能夠產(chǎn)生的效益與價(jià)值合理確定取費(fèi)額度，以此來避免為增加經(jīng)濟(jì)效益而不明確指出審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題的情況發(fā)生，既保證跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，也保證審核單位的經(jīng)濟(jì)效益。
3.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與防范
面對電力企業(yè)跟蹤審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)性因素，必須要加強(qiáng)審計(jì)單位及審計(jì)人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的能力，應(yīng)立足于跟蹤審計(jì)動態(tài)性、周期長的特點(diǎn)，制定長期的審計(jì)工作開展方案，并制定全過程、精細(xì)化的跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從電力企業(yè)工程建設(shè)與電力企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)與細(xì)節(jié)因素著手，對可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行全面分析與整合，形成風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫，并結(jié)合實(shí)際情況判斷各類風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的幾率，針對發(fā)生幾率較大的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先制定防控方案。此外，對于跟蹤審計(jì)人員也應(yīng)加強(qiáng)其對于電力工程建設(shè)相關(guān)知識的培訓(xùn)，尤其是發(fā)電機(jī)組等核心設(shè)備的造價(jià)、安裝成本、施工規(guī)范流程與要點(diǎn)等更應(yīng)有明確的把握，從而提高跟蹤審計(jì)人員對施工條件與審計(jì)環(huán)境變化等因素的應(yīng)對能力，并保證審計(jì)人員所提出的審計(jì)建議能夠具有可靠性與及時(shí)性，并且要增強(qiáng)審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，保證實(shí)際作業(yè)中與電力企業(yè)負(fù)責(zé)人的良好協(xié)調(diào)，獲得電力企業(yè)積極的配合，確保跟蹤審計(jì)工作的良好開展。
總結(jié)：本文首先針對電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義進(jìn)行了分析，之后就當(dāng)前跟蹤審計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中存在的不足進(jìn)行了探討，并進(jìn)一步嘗試針對新形勢下如何做好電力跟蹤審計(jì)工作提出了幾點(diǎn)建議，希望能夠?yàn)槲覈娏徲?jì)工作的高質(zhì)量開展提供一定的幫助。
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇一
(一)建設(shè)項(xiàng)目基本情況
參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況;可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況;項(xiàng)目法人、資金來源情況;招投標(biāo)情況;工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評定及竣工交付驗(yàn)收情況;其他需要反映的基本情況。
(二)竣工決算審計(jì)情況
包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)。
二、審計(jì)評價(jià)意見
圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見
【參考內(nèi)容：
(一)造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
(二)建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
(三)建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題
(四)資金管理和會計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問題建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)跟蹤審計(jì)報(bào)告格式。
(五)建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題
(六)項(xiàng)目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題
四、審計(jì)建議
【參考內(nèi)容：
(一)針對本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營管理、尾工工程等。
(二)項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請****(建設(shè)單位)自收到本報(bào)告之日起60日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)
****年**月**日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二
，劉家義向全國人大常委會作的審計(jì)報(bào)告中首次出現(xiàn)了“跟蹤審計(jì)”的概念，當(dāng)年即對高鐵建設(shè)、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建等關(guān)系國計(jì)民生的重要事項(xiàng)進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，妥善處置，避免損失。
跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，是指單位審計(jì)部門組織對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督。是有效地利用有限的資金和資源，用盡可能小的費(fèi)用、用盡可能快的速度和優(yōu)良的質(zhì)量，建成預(yù)期的項(xiàng)目，使其實(shí)現(xiàn)預(yù)期的功能。國內(nèi)對跟蹤審計(jì)的研究大部分集中在工程項(xiàng)目上。在工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的理論研究中，研究的對象也有差異，有的研究工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，有的則僅限于施工階段跟蹤審計(jì)。結(jié)合目前已有的研究成果和審計(jì)工作實(shí)踐，認(rèn)為跟蹤審計(jì)是指審計(jì)人員旨在提高被審計(jì)對象的'績效這里的績效既指經(jīng)濟(jì)效益，也指被審計(jì)對象的合規(guī)性、合法性等，對被審計(jì)對象進(jìn)行適時(shí)評價(jià)、持續(xù)監(jiān)督和及時(shí)反饋的一種審計(jì)模式。
相關(guān)拓展：審計(jì)工作/跟蹤審計(jì)
建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)分為開工前審計(jì)、施工期審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
設(shè)計(jì)階段
設(shè)計(jì)階段是控制工程造價(jià)的關(guān)鍵。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)在設(shè)計(jì)階段應(yīng)把握以下三個(gè)重點(diǎn)：(1)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)是否明確，設(shè)計(jì)任務(wù)是否完備，設(shè)計(jì)單位選擇是否合理，設(shè)計(jì)所需要的地質(zhì)勘探等資料是否完整、準(zhǔn)確等;(2)初步設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)過論證，功能是否滿足建設(shè)單位的要求，方案是否符合國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)概算是否控制在建設(shè)單位的期望值之內(nèi)，設(shè)計(jì)是否經(jīng)過審查，程序是否規(guī)范合理，設(shè)計(jì)進(jìn)度是否符合建設(shè)目標(biāo)等;(3)有無實(shí)行限額設(shè)計(jì)，各專業(yè)設(shè)計(jì)配套協(xié)調(diào)是否合理，設(shè)計(jì)是否滿足建設(shè)單位的投資，結(jié)構(gòu)、選材等方面是否合理，在滿足建設(shè)單位投資目標(biāo)條件下新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用情況，設(shè)計(jì)文件是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更是否合理等。
招投標(biāo)階段
根據(jù)會審好的圖紙制作出工作量清單，以招投標(biāo)方式在社會上公開征集施工單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商。應(yīng)把握兩個(gè)重點(diǎn)：(1)是否制定了相應(yīng)的籌資計(jì)劃，籌資是否經(jīng)濟(jì)合理，資金計(jì)劃是否滿足工程建設(shè)需要，項(xiàng)目的拆遷工作是否滿足建設(shè)要求，項(xiàng)目是否經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)，招標(biāo)申請資料是否完整、內(nèi)容是否真實(shí)，招標(biāo)機(jī)構(gòu)的組建或招標(biāo)代理單位的選擇是否合理合法等;(2)招標(biāo)方式和程序是否合理合法，招標(biāo)文件是否經(jīng)過完備性、有效性和公正性審查，標(biāo)底是否經(jīng)過審計(jì)，是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，投標(biāo)資格預(yù)審工作是否合理合法，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)過程是否規(guī)范合法，評委的選擇及評委的評審工作是否公平公正，評標(biāo)辦法是否合理，評標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合法，中標(biāo)結(jié)果是否進(jìn)行公示等。
簽訂合同階段
主要審查合同當(dāng)事人主體資格是否真實(shí)，是否按照中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書的內(nèi)容訂立合同，合同條款是否齊全、嚴(yán)謹(jǐn)、公平、合法，承包合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，雙方責(zé)任劃分是否清楚，合同是否對工程分包提出相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等規(guī)定，招標(biāo)項(xiàng)目合同是否進(jìn)行備案等。
施工階段
重點(diǎn)包括：(1)是否認(rèn)真進(jìn)行了圖紙會審，是否按照合同約定提供現(xiàn)場條件，是否申請領(lǐng)取施工許可證，各項(xiàng)目參加方工作制度、例會制度和信息溝通制度是否建立，物資供應(yīng)渠道是否落實(shí)、能否滿足建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)需要等;(2)各項(xiàng)目參加方是否根據(jù)各自的職責(zé)范圍，建立健全了相應(yīng)的內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機(jī)制，確保工程施工期間各環(huán)節(jié)的暢通，工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資目標(biāo)是否得到有效控制，物資采購供應(yīng)是否滿足進(jìn)度要求，工程計(jì)量支付是否按照合同文件進(jìn)行，計(jì)量的基礎(chǔ)資料是否真實(shí)完善，工程變更和簽證的審批是否建立了嚴(yán)格的程序，工程索賠是否遵守法律法規(guī)和合同文件，工程驗(yàn)收、資金到位是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行等等。
驗(yàn)收交付階段
驗(yàn)收交付審計(jì)分為分部分項(xiàng)驗(yàn)收和總體交付使用驗(yàn)收。首先要注意每一次驗(yàn)收必須通知各方全部到場;其次，切不可走過場。一定要深入現(xiàn)場，嚴(yán)把施工圖紙與設(shè)計(jì)圖紙的一致性。變更、簽證手續(xù)是否齊全，隱蔽工程是否屬實(shí)，跟蹤審計(jì)人員須在第一時(shí)間將相關(guān)施工檔案資料收集齊全，為日后竣工結(jié)算做好準(zhǔn)備。
竣工結(jié)算階段
竣工結(jié)算現(xiàn)在一般采用“標(biāo)底+變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標(biāo)文件，弄清標(biāo)底范圍，明確哪些內(nèi)容調(diào)整涉及造價(jià)變更，哪些不涉及，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，變更部分與現(xiàn)行規(guī)定有無沖突，清單子目套用是否正確，規(guī)費(fèi)計(jì)取是否合理，材料計(jì)價(jià)是否符合合同約定等。審計(jì)過程中，跟蹤審計(jì)人員要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅(jiān)持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價(jià)得到準(zhǔn)確反映。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇三
1、實(shí)踐證明跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。
2、在今后的造價(jià)審計(jì)工作中，對計(jì)劃安排須進(jìn)行跟蹤審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)爭取在項(xiàng)目開工前即安排進(jìn)駐審計(jì)工作組，與工程實(shí)施保持同步，這將會給審計(jì)工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時(shí)還可以促使業(yè)主單位強(qiáng)化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時(shí)的支付，從而保障了項(xiàng)目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。
3、目前我們實(shí)施的是施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，強(qiáng)調(diào)的只是施工階段的造價(jià)審計(jì)與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項(xiàng)目投資控制。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇四
x物業(yè)公司是x控股有限公司下屬三級子公司隸屬于x房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
通過對物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
（一）審計(jì)的范圍針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
（二）審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)針對物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（x房地產(chǎn)公司所有）租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來源。而員工工資、采購費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對不完善，故針對各項(xiàng)目中心審核的工作量會相對增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。另外由于報(bào)酬、工作量的'原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問詢相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。根據(jù)國家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。
（一）對貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
（二）對應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
3、審查是否專款專用，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。
（三）對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
起訖日期xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長審批并為董事會代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
xx
xx年3月27日
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇五
目錄
一、工程概況及審批表
二、擬參加本項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷
三、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案
一、工程概況及審批表
二、擬參加本項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人和咨詢?nèi)藛T名單及簡歷
三、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案
1、指導(dǎo)思想
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇六
為了進(jìn)一步鞏固xx的成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)xx安排，結(jié)合xx要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù):
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合xx制度要求。
（2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
（3）是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
xxxxxx
x年x月x日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇七
(一)工作成果：
經(jīng)過跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組的不懈努力，累計(jì)總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價(jià)為1520.5411萬元，累計(jì)審減工程總造價(jià)220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。
(二)總體審計(jì)效果
跟蹤審計(jì)和事后審計(jì)相比，真實(shí)性更高。
我們認(rèn)為，跟蹤審計(jì)所反映出來的'工程造價(jià)的真實(shí)性更高，
同時(shí)可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報(bào)送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計(jì)量為15.4米;橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報(bào)送中重復(fù)計(jì)量，現(xiàn)場計(jì)量時(shí)扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計(jì)，這些費(fèi)用在工程結(jié)算時(shí)是很難審核下來的。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇八
公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購合同，確定采購計(jì)劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計(jì)工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計(jì)
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性，確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對賬，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計(jì)底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計(jì)分析報(bào)告
（5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
xx年1月1日－xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)專員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇九
1.2、是核對施工圖紙變動情況和工程內(nèi)容是否完成等；
1.3、是落實(shí)施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場價(jià)、獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實(shí)公正的原則，既按國家、省、市有關(guān)工程價(jià)管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實(shí)際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。
2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價(jià)控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認(rèn)真審核工程量、清單定額套用及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)外，尚需認(rèn)真做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作：
2.1、認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真閱讀施工合同文件，仔細(xì)理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，是提高工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要步驟。凡施工合同條款中對工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進(jìn)行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒有約定工程結(jié)算方法，事后又沒有補(bǔ)充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。若有爭議，當(dāng)以合同為解決爭議的依據(jù)。
因此，審計(jì)人員一定會認(rèn)真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計(jì)工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的方法予以解決。
2.2、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好審價(jià)調(diào)研工作認(rèn)真審核材料價(jià)格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價(jià)格的約定是：材料價(jià)格有指導(dǎo)價(jià)的按指導(dǎo)價(jià)，沒指導(dǎo)價(jià)的按信息價(jià)，沒有信息價(jià)的按市場價(jià)。此時(shí)，審價(jià)工作的一個(gè)工作重心就是材料市場價(jià)的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認(rèn)可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單和材料采購合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進(jìn)行市場調(diào)研，則可提高詢價(jià)工作效率。但審計(jì)人員應(yīng)該清楚地知道，材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和材料采購合同價(jià)與實(shí)際采購價(jià)會存在一定的差距。在審價(jià)實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距”，按實(shí)計(jì)算。需特別提出，審計(jì)人員對施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細(xì)辨認(rèn)，分清真?zhèn)?。因?yàn)槟壳按嬖趥€(gè)別承包商為獲取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價(jià)格的案例。這也是審計(jì)人員在結(jié)算審核工作中需要特別重視的地方。
2.3、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場，及時(shí)掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場，及時(shí)掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工程審價(jià)中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價(jià)人員自己測算人工、材料、機(jī)械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。
3、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。
重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，一般選擇工程量大或造價(jià)
較高的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；
經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時(shí)，一般可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)法相結(jié)合的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：
3.1、看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。工程結(jié)算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。看圖法是工程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審計(jì)的始終。
3.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的.一種方法。
3.3、詢問法它是指審計(jì)人員通過詢問被審計(jì)單位參與項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。
3.4、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證工程量與工程
價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對水電主材價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)查分析，對工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。
3.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣法比較直接，容易驗(yàn)證出問題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。
3.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問題的方法。分析法的目的在于：
1）通過分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；
2）通過分析來驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。
3.7、測量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實(shí)地測量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。
3.8、核對法指在工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。
以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。
4.1、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法，對工程造價(jià)審計(jì)來說，就是對工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：
（1）項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。
（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。
（3）施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定。
（4）工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。
（5）工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。
（6）單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。
（7）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。
第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：
（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證相符。
（2）工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。
（3）工程量單位是否與清單定額單位一致。
（4）工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。
（5）工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。
（6）工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十
一、基本情況
公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè)，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè)。
（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。
（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬元，本月無支付情況。
（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。
（四）本月資金到位及使用情況：無
（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無
二、跟蹤審計(jì)情況
（二）審計(jì)成效
1、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場上多家市場進(jìn)行了詢價(jià)審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià)。
2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見或建議
行結(jié)算辦理，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬元。根據(jù)上述問題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng)，且審批時(shí)間為20xx年x月x日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時(shí)間為20xx年x月，由***，概算批復(fù)時(shí)間為20xx年x月x日，因此在長達(dá)近一年的工作時(shí)間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì)，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過程前更加精確的編制最高限價(jià)，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^程中無法對既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià)。
（四）超撥進(jìn)度款
因各參建單位沒有對本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。
三、審計(jì)評價(jià)
建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場邊收方邊施工的過程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到。
四、審計(jì)建議
因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）。
五、下月審計(jì)工作計(jì)劃
根據(jù)建設(shè)單位對既有建筑的使用要求，按時(shí)參加現(xiàn)場收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場影像資料，做到無重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實(shí)施。
（公章）
20xx年x月x日
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十一
本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目的是通過對建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，及時(shí)糾正或指出項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，促進(jìn)建設(shè)單位提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平，詳細(xì)內(nèi)容請看下文淺談交通工程全過程跟蹤審計(jì)。
獨(dú)立性原則
獨(dú)立性原則是審計(jì)的“生命線”。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)對象干擾，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。同時(shí)，要注意妥善把握審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，進(jìn)一步提高服務(wù)意識和服務(wù)水要加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位等的溝通、協(xié)調(diào)，及時(shí)提出隱蔽工程、設(shè)計(jì)變工程索賠、材料價(jià)差和資金使用管理等合理化書面建議和咨詢意見，促進(jìn)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目節(jié)約投資，加強(qiáng)管理，杜絕和減少違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。
財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合
在全跟蹤審計(jì)過程中，我們必須與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合，才能完整反映省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。要緊緊抓住資金流程這個(gè)主線，突出資金支付這一重點(diǎn)，全方位開展建設(shè)項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計(jì)成果，確保建設(shè)資金安全完整。
強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督應(yīng)與加強(qiáng)建設(shè)管理相互促進(jìn)
在參與省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，監(jiān)督建設(shè)單位合理控制造價(jià)，提高建設(shè)管理水平，更不應(yīng)該隨意干涉建設(shè)單位的管理自主權(quán)。省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)充分尊重并積極聽取審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的合理化建議意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”系統(tǒng)功能，將問題消滅在萌芽狀態(tài);要通過全過程委托跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進(jìn)我省省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十二
工程咨詢主要是以技術(shù)為核心，堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、公正”的宗旨，通過多學(xué)科知識、經(jīng)驗(yàn)、進(jìn)而對外提供工程項(xiàng)目決策實(shí)施全過程咨詢的智力服務(wù)。相比于國外，我國工程咨詢業(yè)起步較晚，同時(shí)在發(fā)展的過程中，主要以國外先進(jìn)技術(shù)的引入為主，在具體的運(yùn)用過程中，通過國內(nèi)環(huán)境因素的把握為基礎(chǔ)，進(jìn)行具體化的完善，從而形成了具有我國特色的工程咨詢業(yè)。1996年，我國建筑工程咨詢協(xié)會正式加入國際咨詢工程師聯(lián)合會，同時(shí)也宣告著我國工程咨詢業(yè)的對外交流以及合作開始，隨著近年來我國建筑市場的高速發(fā)展，我國工程咨詢企業(yè)無論從數(shù)量上，還是從規(guī)模上都較前幾年有著較大程度的'提升，同時(shí)也對我國當(dāng)代建筑工程項(xiàng)目的推進(jìn)提供了科學(xué)的建議參考。面對建筑工程未來質(zhì)量、功能、安全等方面要求的進(jìn)一步提升，建筑工程全過程工程咨詢服務(wù)的優(yōu)勢也會進(jìn)一步體現(xiàn)，同時(shí)服務(wù)品質(zhì)要求也會呈現(xiàn)逐步的提升。
1全過程工程咨詢服務(wù)介紹
1、1項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)
項(xiàng)目策劃階段的工作，對項(xiàng)目的影響程度大于75％，因此是全過程項(xiàng)目管理的最主要的階段[1]。項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)主要是為建筑工程項(xiàng)目的決策提供一個(gè)科學(xué)的可行性分析，同時(shí)也根據(jù)具體的項(xiàng)目分析結(jié)果提供科學(xué)的項(xiàng)目建議；具體而言，建筑工程項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)主要包含目標(biāo)、選址、方案、施工進(jìn)度以及可實(shí)現(xiàn)利潤等方面內(nèi)容。一般而言，項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)可以分為初步可行性分析咨詢服務(wù)以及項(xiàng)目實(shí)施可行性分析服務(wù)，在項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)的提供過程中，主要依托于風(fēng)險(xiǎn)管理以及價(jià)值管理等核心標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)進(jìn)行，項(xiàng)目決策咨詢服務(wù)對于項(xiàng)目的影響率較高。
1、2項(xiàng)目設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)
1、3項(xiàng)目招投標(biāo)咨詢服務(wù)
1、4項(xiàng)目施工咨詢服務(wù)
1、5項(xiàng)目竣工驗(yàn)收咨詢服務(wù)
2全過程工程咨詢服務(wù)優(yōu)勢分析
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十三
有資料表明，在建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制中，施工階段只能控制投資20%左右，而在建設(shè)工程項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段，控制投資的可能性達(dá)60%～80%。
3.2設(shè)計(jì)階段的投資控制
3.2.1建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)應(yīng)全面采用招投標(biāo)競爭機(jī)制，通過技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、效果、方案競標(biāo)及運(yùn)用價(jià)值工程原理等優(yōu)化方案，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)互相統(tǒng)一和協(xié)調(diào)。
3.2.2在設(shè)計(jì)階段積極推行限額設(shè)計(jì)
按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書及投資估算報(bào)告控制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，按照經(jīng)過批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖預(yù)算，使各專業(yè)要在達(dá)到使用功能的前提下按投資限額進(jìn)行設(shè)計(jì)，并嚴(yán)格控制不合理變更，執(zhí)行投資分解和工程量制約，保證總投資不突破，是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的重要途徑和策略。
3.2.3實(shí)施階段的投資控制
工程的實(shí)施階段即施工階段，是建設(shè)工程項(xiàng)目價(jià)值和使用價(jià)值實(shí)現(xiàn)的最重要階段，它可分為招投標(biāo)管理、施工階段管理和工程結(jié)算管理3個(gè)環(huán)節(jié)。3.2.3.1招投標(biāo)階段工程投資控制應(yīng)規(guī)范招投標(biāo)活動和選擇合理的招標(biāo)方式，實(shí)行最合理價(jià)格中標(biāo)。工程量清單計(jì)價(jià)對招投標(biāo)公開、減少糾紛、推行市場定價(jià)、控制工程投資具有十分重要的作用。3.2.3.2施工階段管理投資控制應(yīng)加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，推行按圖施工，制約材料用量，合理確定材料價(jià)格，嚴(yán)格對待現(xiàn)場簽證，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，進(jìn)行工期成本的優(yōu)化選擇。
3.2.4工程竣工結(jié)算階段的投資控制
工程竣工結(jié)算是建設(shè)工程項(xiàng)目投資控制最重要的環(huán)節(jié)，應(yīng)把好結(jié)算審查關(guān)，嚴(yán)格審核工程量、審核項(xiàng)目單價(jià)、審核各分項(xiàng)工程包含工序的正確性、審核取費(fèi)程序的準(zhǔn)確性，核減未按合同條款履行的違約費(fèi)用。按工程實(shí)際完成情況編制竣工結(jié)算報(bào)告并分析投資的控制和使用情況，為后序工作提供參考。
4結(jié)束語
建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段，要進(jìn)行全過程和全方位的管理與控制，要從建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全、進(jìn)度、投資等全方位角度出發(fā)，才能保證建設(shè)工程項(xiàng)目符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十四
隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)代交通工具在人們的生活中起著越來越重要的作用，而城市軌道交通作為城市中的一種先進(jìn)的交通工具，更是受到廣大人民群眾的喜愛。
當(dāng)前，我國已有許多城市開通了城市軌道交通，并得到了廣泛的應(yīng)用于快速的發(fā)展。
而在城市軌道交通工程的規(guī)模逐漸增大的同時(shí)，也引發(fā)了越來越多的財(cái)務(wù)審計(jì)問題。
因此，關(guān)于城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中問題的研究有著重要的意義。
一、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中資金的審計(jì)
在城市軌道交通工程中，對于建設(shè)項(xiàng)目資金的審計(jì)意義重大，而這些應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)中進(jìn)行審計(jì)的資金不僅包括資本金，也包括商業(yè)銀行的借款。
財(cái)務(wù)審計(jì)人員必須要對資金的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止日期及在會計(jì)報(bào)表中的表達(dá)與披露是否正確進(jìn)行審查核實(shí)。
其中借款利息資本化的金額是否正確會影響到工程投資成本。
例如，如果某個(gè)建設(shè)單位每月月底銀行存款都表現(xiàn)出很大的余額，就說明資金額度過于充沛，這樣不僅浪費(fèi)了資金，同時(shí)也使得利息支出不斷增加，進(jìn)而造成工程造價(jià)增加。
二、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中工程價(jià)款的審計(jì)
對于工程價(jià)款的審計(jì)主要是工程款項(xiàng)的支付。
近年來，多數(shù)大型工程項(xiàng)目一般都是實(shí)行招標(biāo)，通常情況下，合同價(jià)格是包死價(jià)，因而財(cái)務(wù)工作中一般依據(jù)合同執(zhí)行。
因此，財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)對財(cái)務(wù)部門是否依據(jù)合同規(guī)定付款進(jìn)行重點(diǎn)審查，看其是否存在超工程進(jìn)度進(jìn)行付款的現(xiàn)象。
另外，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者還要審查是否是按照合同規(guī)定的工程項(xiàng)目、施工單位付款，這主要是由于當(dāng)前很大一部分虛假工程付款過程中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)付款的憑證所附附件的資料不完整或者不全面，所以，此階段的工程就應(yīng)該是財(cái)務(wù)審計(jì)過程的重點(diǎn)。
由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)工作者要加強(qiáng)對施工企業(yè)所開發(fā)票是按照付款額還是按照投資完成額開票的審查。
有些地方稅務(wù)局在開具發(fā)票方面有明確的規(guī)定，由建設(shè)單位代扣代繳建業(yè)的營業(yè)稅，如果按投資額開票，就會使得建設(shè)單位代墊一部分的稅款，從而間接增加工程成本。
另外，在合同執(zhí)行中，難免會由于各種原因而引起合同的變更。
因此，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中，應(yīng)建立完善的變更審批制度和報(bào)批流程，控制合同變更，所有變更必須嚴(yán)格按規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)批，從而減少合同的隨意變更現(xiàn)象。
合同變更成立與否需經(jīng)過技術(shù)和商務(wù)經(jīng)濟(jì)上的評估，并嚴(yán)格依照合同和變更方案確定合同變更費(fèi)用。
合同變更項(xiàng)目的批準(zhǔn)作為其納入計(jì)量支付和結(jié)算的必要條件，保證了所有變更項(xiàng)目必須按規(guī)定報(bào)批。
完善的合同條件是控制變更的基礎(chǔ)，合同應(yīng)對變更的條件進(jìn)行明確界定，并規(guī)定變更費(fèi)用的確定原則。
評標(biāo)時(shí)應(yīng)對投標(biāo)報(bào)價(jià)中隱含的可能導(dǎo)致索賠的報(bào)價(jià)或條件進(jìn)行澄清，穩(wěn)定明晰合同條件。
三、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中設(shè)備投資的審計(jì)
設(shè)備投資中在安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備及工具與器具明細(xì)分類核算是否正確。
城市軌道交通工程是一項(xiàng)比較特殊的工程，建材的投資往往很高，幾乎在整個(gè)工程投資中占有一半以上的比例，因而應(yīng)特別注意概算外建材是否有擠占項(xiàng)目投資的現(xiàn)象。
而在財(cái)務(wù)上，所有核算中明細(xì)科目的設(shè)置，都應(yīng)以概算為依據(jù)。
每一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的建材在概算項(xiàng)目表上都是分別列示，并且是一一對應(yīng)的，從而為下面的竣工決算提供便利的服務(wù)，核實(shí)財(cái)務(wù)付款的建材設(shè)備的廠家、型號、規(guī)格、數(shù)量是否與概算一致。
有的財(cái)務(wù)人員可能不是十分了解電力基建項(xiàng)目中一些特殊的材料與設(shè)備的劃分，可能會搞錯(cuò)裝置性材料與施工單位應(yīng)自己承擔(dān)的材料，造成工程決算時(shí)工程造價(jià)的高估。
另外，有時(shí)財(cái)務(wù)帳上往往沒有隨機(jī)備品的記錄。
但這些隨機(jī)備品是要同基建倉庫的物資一同移交生產(chǎn)，要具體查看有無隨機(jī)備品移交記錄。
四、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中其他費(fèi)用的審計(jì)問題
(一)三項(xiàng)費(fèi)用這里的三項(xiàng)費(fèi)用指的是前期工程費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)和職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)。
城市軌道交通工程中往往是由上級主管部門來對基建單位三項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，而建設(shè)單位對于三項(xiàng)費(fèi)用不會出現(xiàn)嚴(yán)重的出入與問題，但在待攤費(fèi)用的其他明細(xì)科目上可能有實(shí)屬三項(xiàng)費(fèi)用的費(fèi)用發(fā)生。
由此可見，財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真地核對概算項(xiàng)目與財(cái)務(wù)支出明細(xì)是否對應(yīng)，有無擠占概算項(xiàng)目或虛列概算項(xiàng)目。
比如，一些城市軌道交通工程單位，可能在待攤費(fèi)用其他投資下面設(shè)置趕工措施費(fèi)等一些項(xiàng)目，這就要求審計(jì)人員對其所列費(fèi)用進(jìn)行審查，看其是否真實(shí)，是否合法。
(二)人工費(fèi)基建項(xiàng)目投資中人工費(fèi)發(fā)生，根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬及其他相關(guān)支出都為職工薪酬。
在歸集結(jié)轉(zhuǎn)人工費(fèi)時(shí)，按照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度及規(guī)定》，有的形成建設(shè)單位管理費(fèi)、有的形成生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)，有的.形成設(shè)備投資等等。
如果發(fā)生的人工費(fèi)不通過應(yīng)付職工薪酬來核算，就難以對其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
(三)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用對于新成立的城市軌道交通工程單位，在其他投資項(xiàng)目中，可能不會發(fā)生數(shù)額較大的舊有設(shè)施遷移補(bǔ)償費(fèi)，然而對于那些成立時(shí)間比較長的城市軌道交通工程單位來說，它們在改建與擴(kuò)建上，該費(fèi)用就是非常重要的。
財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)特別注意該費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否存在著虛報(bào)工程量、增加舊有設(shè)施數(shù)量、改變拆遷補(bǔ)償?shù)惹闆r。
另外，城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)人員還應(yīng)對財(cái)務(wù)付款是否依照合同嚴(yán)格執(zhí)行，以及合同內(nèi)容進(jìn)行審查，看其有無過于簡單或者缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容的現(xiàn)象。
五、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中費(fèi)用計(jì)量的劃分
城市交通工程在施工之前，各項(xiàng)準(zhǔn)備費(fèi)用的發(fā)生，需要對其基建期和生產(chǎn)期進(jìn)行清晰的劃分，即區(qū)分開資金的費(fèi)用化以及資本化的問題。
在新會計(jì)準(zhǔn)則下，有這樣的規(guī)定：自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
由此可見，正確確定工程造價(jià)影響著項(xiàng)目投產(chǎn)后的折舊費(fèi)用計(jì)量。
六、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中施工階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是城市軌道交通工程的建設(shè)施工階段，審計(jì)工作者應(yīng)對整個(gè)工程施工是實(shí)行了公開招投標(biāo)，從而使得軌道交通工程的施工成本有所下降，節(jié)約資金。
另外，城市軌道交通工程還應(yīng)使用國產(chǎn)機(jī)電設(shè)備，這樣有利于節(jié)省投資;推廣先進(jìn)施工工藝，從而有效節(jié)省施工成本。
七、城市軌道交通工程財(cái)務(wù)審計(jì)中竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)
財(cái)務(wù)審計(jì)的最后一個(gè)階段就是竣工驗(yàn)收階段，在竣工驗(yàn)收階段雖然不會對整個(gè)工程的財(cái)務(wù)產(chǎn)生很大的影響，但是，它也是不可缺少的部分。
在多種因素的共同作用下，最終的財(cái)務(wù)很可能會產(chǎn)生比較大的差異。
因此，在竣工驗(yàn)收階段也應(yīng)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，具體措施如下：
1.對于城市軌道交通工程的現(xiàn)場管理人員應(yīng)直接參與到竣工驗(yàn)收工作中，從而使竣工決算時(shí)間大大縮減，有效控制工程造價(jià)，有利于財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利完成。
2.加強(qiáng)工程審計(jì)的實(shí)施，嚴(yán)格審查竣工階段的各種簽證，以及工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)的最終目標(biāo)。
八、結(jié)語
綜上所述，當(dāng)今社會對于城市軌道交通有著迫切的需求，同時(shí)對其質(zhì)量也有著嚴(yán)格地要求，而在城市軌道交通工程蓬勃發(fā)展的同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)中也凸顯出了越來越多的問題。
因此，城市軌道交通建設(shè)單位應(yīng)針對當(dāng)前財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的問題，完善財(cái)務(wù)審計(jì)工作，從而促進(jìn)城市軌道交通更好的發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十五
本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的目的是通過對建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，及時(shí)糾正或指出項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，促進(jìn)建設(shè)單位提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平， 詳細(xì)內(nèi)容請看下文。
獨(dú)立性原則是審計(jì)的“生命線”。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)對象干擾，嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。同時(shí)，要注意妥善把握審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，進(jìn)一步提高服務(wù)意識和服務(wù)水要加強(qiáng)與建設(shè)單位、施工單位等的溝通、協(xié)調(diào)，及時(shí)提出隱蔽工程、設(shè)計(jì)變工程索賠、材料價(jià)差和資金使用管理等合理化書面建議和咨詢意見，促進(jìn)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目節(jié)約投資，加強(qiáng)管理，杜絕和減少違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。
在全跟蹤審計(jì)過程中，我們必須與工程審計(jì)(審價(jià))相結(jié)合，才能完整反映省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本，反映建設(shè)資金籌集、使用和周轉(zhuǎn)的真實(shí)狀況。要緊緊抓住資金流程這個(gè)主線，突出資金支付這一重點(diǎn)，全方位開展建設(shè)項(xiàng)目工程、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)跟蹤審計(jì)成果，確保建設(shè)資金安全完整。
在參與省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，監(jiān)督建設(shè)單位合理控制造價(jià)，提高建設(shè)管理水平，更不應(yīng)該隨意干涉建設(shè)單位的管理自主權(quán)。省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)充分尊重并積極聽取審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的合理化建議意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”系統(tǒng)功能，將問題消滅在萌芽狀態(tài);要通過全過程委托跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和廉政建設(shè)，促進(jìn)我省省重點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)事業(yè)健康、快速發(fā)展。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十六
摘要：建設(shè)工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理不僅是工程質(zhì)量、技術(shù)、安全管理的控制，設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制尤為重要，更應(yīng)該延伸至建設(shè)工程項(xiàng)目各階段，貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)階段，從建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全、進(jìn)度、投資等全方位角度出發(fā)，才能提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理；效益
工程項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理貫穿工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程，技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理與項(xiàng)目其他方面管理相互銜接、相輔相成，為工程項(xiàng)目管理的順利實(shí)施而服務(wù)，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理功能目標(biāo)的重要手段。
1項(xiàng)目和項(xiàng)目管理的范圍
1.1項(xiàng)目、項(xiàng)目管理、工程項(xiàng)目管理的定義
1.1.1項(xiàng)目和項(xiàng)目管理的定義
項(xiàng)目是一個(gè)臨時(shí)的、通過一次性努力而創(chuàng)造出的獨(dú)特的產(chǎn)品、服務(wù)或成果。項(xiàng)目管理是通過制定的計(jì)劃、組織、管理任務(wù)、資源來完成預(yù)定目標(biāo)的過程，它需要滿足約束條件，如時(shí)間、資源或者成本等。
1.1.2工程項(xiàng)目管理的定義
工程項(xiàng)目管理是指運(yùn)用科學(xué)的理念、程序及方法，利用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和管理手段，對工程項(xiàng)目的投資和建設(shè)進(jìn)行策劃組織和協(xié)調(diào)控制的相關(guān)活動。工程項(xiàng)目管理按管理項(xiàng)目主體分為內(nèi)部項(xiàng)目管理和外部項(xiàng)目管理，內(nèi)部項(xiàng)目管理是指項(xiàng)目的業(yè)主、工程承包商和項(xiàng)目管理服務(wù)商對工程項(xiàng)目建設(shè)及投資活動實(shí)施的管理。外部項(xiàng)目管理主要是指政府各職能部門按照分工對工程項(xiàng)目進(jìn)行的行政管理，主要是從工程項(xiàng)目的外部影響和約束方面進(jìn)行控制和管理。工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理直接影響到工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、投資成本控制等方面。
1.2建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量、技術(shù)、安全管理控制
1.2.1建設(shè)工程質(zhì)量管理
建設(shè)工程質(zhì)量是工程建設(shè)中的核心控制目標(biāo)。建設(shè)工程質(zhì)量管理的效果直接影響工程建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)水平。應(yīng)該從根本上解決施工單位對質(zhì)量管理的認(rèn)知提高問題，建立健全建設(shè)工程質(zhì)量管理體系，并對施工人員進(jìn)行施工操作培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，使其能夠按照工程建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)操作施工，保證工程建設(shè)的質(zhì)量。
1.2.2建設(shè)工程技術(shù)管理
建設(shè)工程技術(shù)管理是保證工程建設(shè)水準(zhǔn)的重要環(huán)節(jié)，先進(jìn)的設(shè)備和工藝更能體現(xiàn)工程精細(xì)化操作的要求。改善工作環(huán)境、提高工作待遇、解決建筑工程技術(shù)管理人才缺失的問題，才能獲得施工技術(shù)操作及對建筑材料性能全面了解的人才，使先進(jìn)技術(shù)、高性能材料在施工中發(fā)揮應(yīng)有的作用。在工程管理中要加大先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的引進(jìn)，提升技術(shù)管理人才的水平，通過技術(shù)管理提升經(jīng)濟(jì)效果，保證工程的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)施工人員、施工設(shè)備和技術(shù)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格控制材料選購，保證工程建設(shè)的有效性。
1.2.3建筑工程安全管理
建設(shè)工程安全管理是保證建筑建設(shè)有效性重要控制方面。安全是保證建設(shè)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果的重要保證，施工企業(yè)要從根本上提高安全生產(chǎn)重視程度，提升施工人員自我保護(hù)意識和按規(guī)操作意識，建立健全安全生產(chǎn)制度；同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，安全事故的直接間接責(zé)任人實(shí)行問責(zé)制，保證建設(shè)工程的順利實(shí)施。
2工程設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制
工程設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目的成本、質(zhì)量、進(jìn)度、環(huán)保等制約因素的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，不僅要做好設(shè)計(jì)階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制，還要進(jìn)行橫向和縱向協(xié)調(diào)管控，做好設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、施工管理等過程的技術(shù)支撐、協(xié)調(diào)工作。
2.1技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制的溝通與協(xié)調(diào)
各項(xiàng)目參加者之間溝通的程度直接決定協(xié)調(diào)的程度和效果。眾多復(fù)雜的業(yè)務(wù)關(guān)系需要項(xiàng)目的各個(gè)參與單位進(jìn)行處理和調(diào)整，才能達(dá)到較好的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。
2.1.1業(yè)主與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組之間的協(xié)調(diào)
業(yè)主是項(xiàng)目的所有者，項(xiàng)目要取得成功，設(shè)計(jì)組要反復(fù)推敲合同或項(xiàng)目任務(wù)文件，從根本上對項(xiàng)目構(gòu)思的基礎(chǔ)、起因、出發(fā)點(diǎn)、目標(biāo)設(shè)計(jì)和決策背景，理解項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)和業(yè)主意圖。業(yè)主提出的設(shè)計(jì)修改要進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案對比決策，不能主觀決策和盲目修改；對于必要的項(xiàng)目修改各方都要保持公正的立場，并力求達(dá)到最佳的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。
2.1.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)組及項(xiàng)目管理組織內(nèi)部協(xié)調(diào)
工程技術(shù)人員應(yīng)增加對基層具體施工情況的了解，設(shè)計(jì)方案應(yīng)經(jīng)過充分論證，注重全局及實(shí)施方案的可行性，使主觀努力、相互配合、工作條件都成為取得工作成績的要素。
2.1.3設(shè)計(jì)組與業(yè)主管理層關(guān)系的協(xié)調(diào)
項(xiàng)目設(shè)計(jì)組與業(yè)主管理層關(guān)系的協(xié)調(diào)應(yīng)執(zhí)行項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書。項(xiàng)目設(shè)計(jì)組與業(yè)主重要領(lǐng)導(dǎo)是服務(wù)與服從、監(jiān)督與執(zhí)行的關(guān)系，業(yè)主要對項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理全過程進(jìn)行必要的監(jiān)督，與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組共同抓好項(xiàng)目的具體實(shí)施。
2.1.4與施工單位的協(xié)調(diào)
如果設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場實(shí)際存在較大偏離，多專業(yè)施工的相互干擾最容易導(dǎo)致工期延期，降低工程項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果。這時(shí)業(yè)主與項(xiàng)目設(shè)計(jì)組要根據(jù)最新條件更改圖紙，協(xié)調(diào)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、造價(jià)、合同中的有關(guān)情況，分析施工過程中的困難，并積極地解決技術(shù)困難，幫助施工單位順利地完成施工任務(wù)。
2.1.5與設(shè)計(jì)監(jiān)理單位的協(xié)調(diào)
監(jiān)理的主要工作是監(jiān)督設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度計(jì)劃的落實(shí)，檢查設(shè)計(jì)及工程的質(zhì)量。當(dāng)工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度有偏差時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)敦促各方加緊落實(shí)設(shè)計(jì)條件，以保證項(xiàng)目進(jìn)度在許可偏差范圍之內(nèi)。設(shè)計(jì)變更、材料變更、工藝變更、隱蔽工程等應(yīng)及時(shí)獲得監(jiān)理人員認(rèn)可并形成書面材料，各方在相互理解、配合的原則下進(jìn)行協(xié)商并經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟(jì)對比后作出最后決定。
2.1.6與供貨廠家關(guān)系的協(xié)調(diào)
各方應(yīng)按照項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃的指導(dǎo)，做好設(shè)備及建筑材料的需求計(jì)劃，并認(rèn)真做好市場調(diào)查，在確保按期供應(yīng)和設(shè)備材料質(zhì)量的前提下選擇供應(yīng)商，并就數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、時(shí)間和配套服務(wù)等事項(xiàng)在合同中予以明確。
2.2技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理控制溝通與協(xié)調(diào)的措施
設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目工期緊張又要面對項(xiàng)目參與者（業(yè)主、監(jiān)理和供貨商等）眾多的.業(yè)務(wù)和信息接口，設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理內(nèi)、外部的溝通與協(xié)調(diào)工作直接影響項(xiàng)目能否高效實(shí)施。
2.2.1溝通渠道應(yīng)規(guī)范化、多樣化
應(yīng)普及項(xiàng)目管理軟件的使用，對項(xiàng)目組進(jìn)行信息化平臺使用的培訓(xùn)。實(shí)行項(xiàng)目例會制度，深入施工現(xiàn)場的施工支持制度，對于現(xiàn)場可能出現(xiàn)的緊急事件，建立設(shè)計(jì)施工交流平臺，保證第一時(shí)間解決現(xiàn)場問題。
2.2.2主動溝通并不斷完善創(chuàng)新
通過文件、聯(lián)絡(luò)函、電子郵件等媒體與項(xiàng)目參與方進(jìn)行主動溝通，也可以通過項(xiàng)目相關(guān)會議進(jìn)行交流，會議應(yīng)形成一致意見或可行意見，會議紀(jì)要應(yīng)及時(shí)會簽并按時(shí)發(fā)出，妥善保存和備注。應(yīng)建立健全業(yè)主方確認(rèn)制度，將業(yè)主方意見整合形成技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，形成有效的解決策略，經(jīng)項(xiàng)目各參與方確認(rèn)后付諸實(shí)施。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十七
標(biāo)題：新形勢下跟蹤審計(jì)在我國電力審計(jì)工作中的應(yīng)用分析
摘要：就電力領(lǐng)域而言，在電力審計(jì)工作中應(yīng)用跟蹤審計(jì)對提高電力審計(jì)工作質(zhì)量與審計(jì)結(jié)果的可靠性具有著積極的作用，為確保跟蹤審計(jì)的應(yīng)用價(jià)值得到良好發(fā)揮，本文將針對跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)工作中的實(shí)際應(yīng)用問題展開分析與探討。
關(guān)鍵詞：跟蹤審計(jì)；電力審計(jì)；應(yīng)用
一、在電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義
在改革開放政策的強(qiáng)力推動下，我國社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，各領(lǐng)域的現(xiàn)代化建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成果，這也就對電力領(lǐng)域的發(fā)展提出了更高的要求?，F(xiàn)階段的電力工程項(xiàng)目建設(shè)相較于以往呈現(xiàn)出規(guī)模更大、功能更強(qiáng)、項(xiàng)目投入資金更多、涉及面更廣、管理更復(fù)雜的特點(diǎn)，使得電力審計(jì)工作面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜。電力審計(jì)工作信息化環(huán)境的形成，也帶來一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作中舞弊造假的隱蔽性也更強(qiáng)，這些都增加了電力審計(jì)工作的難度。基于此種情況，全面加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的應(yīng)用，提高事前、事中、事后審計(jì)工作之間的緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤、動態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)化對每一環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的有效監(jiān)督約束，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)在電力審計(jì)工作中存在的違規(guī)操作、不良行為等，并及時(shí)予以制止，保障電力審計(jì)工作的實(shí)效性，促進(jìn)工程建設(shè)安全、高效、廉潔、環(huán)保地運(yùn)行，提高電力企業(yè)資金的有效利用率，有著十分積極的意義。
二、跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)中應(yīng)用的不足
1.跟蹤審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后
跟蹤審計(jì)在現(xiàn)代電力審計(jì)工作中的確能夠發(fā)揮出十分巨大的作用，但跟蹤審計(jì)需要提前介入審計(jì)項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)的全程跟蹤監(jiān)管需要依靠較大的人力、資金、時(shí)間成本投入才能得以保證，同時(shí)對于審計(jì)隊(duì)伍整體的專業(yè)素質(zhì)也有著較高的要求。但當(dāng)前的實(shí)際情況是，許多審計(jì)單位與部門在跟蹤審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)上投入存在著一定的不足，在基層審計(jì)隊(duì)伍中掌握財(cái)務(wù)、工程、法律等專業(yè)相關(guān)知識，且能夠應(yīng)用信息化技術(shù)手段開展審計(jì)工作的人才十分缺乏。另外，審計(jì)隊(duì)伍整體的人力配置也存在著不足，加之審計(jì)部門在專業(yè)化培訓(xùn)的組織上不到位，審計(jì)隊(duì)伍難以有效滿足跟蹤審計(jì)工作開展的實(shí)際需要，導(dǎo)致一系列矛盾得不到有效解決。
2.審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理
目前，審計(jì)機(jī)關(guān)開展跟蹤審計(jì)，一部分工作通過組織社會中介機(jī)構(gòu)來完成，這就面臨著審計(jì)費(fèi)用如何計(jì)算和列支的問題。社會中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)大多按基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)，于是就出現(xiàn)跟蹤審計(jì)工作做得越好，過程中問題糾正得越多，最后竣工結(jié)算時(shí)審減收費(fèi)就越少的情況。
3.跟蹤審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較多
跟蹤審計(jì)是一個(gè)動態(tài)性的漫長過程，期間所需要進(jìn)行調(diào)節(jié)與把握的環(huán)節(jié)眾多，而電力工程建設(shè)本身也具有著一定的復(fù)雜性，工序相對繁瑣，其中可能影響跟蹤審計(jì)質(zhì)量的`因素也相對較多，因此，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)跟蹤審計(jì)過程中了解的情況和自身經(jīng)驗(yàn)所提出的審計(jì)建議往往難以充分保證其可靠性與時(shí)效性，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，審計(jì)建議的價(jià)值便可能大大折扣。同時(shí)，由于部分電力企業(yè)在實(shí)際作業(yè)中配合不積極，導(dǎo)致一些重要的審計(jì)建議得不到落實(shí)，這也增加了審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
三、新形勢下做好電力跟蹤審計(jì)工作的有效策略
1.在跟蹤審計(jì)中采取審計(jì)要員制度
電力工程項(xiàng)目設(shè)立了控制中心，對工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，把精英人才派到施工前線，輔助和管理相關(guān)工作的完成。工程項(xiàng)目部是成本管理中心和成本的載體，在審計(jì)管理模式上必須改變傳統(tǒng)審計(jì)模式，把指揮控制中心對工程項(xiàng)目部的管理連接起來，采取總部審計(jì)委派員的方式，長期到各工程項(xiàng)目部開展審計(jì)工作，并以此為基礎(chǔ)，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)專業(yè)化隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)和引入掌握電力工程、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)相關(guān)知識的綜合型人才，擔(dān)任審計(jì)要員的崗位，以充分滿足電力審計(jì)工作的實(shí)際需求，并更好地解決審計(jì)工作中發(fā)生的各類問題。
2.合理確定審計(jì)的計(jì)費(fèi)方式
針對審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理的問題，應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，在開展電力企業(yè)的跟蹤審計(jì)時(shí)，除關(guān)注勞動投入與審減金額等取費(fèi)的參考因素外，還應(yīng)加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中監(jiān)管，將審計(jì)績效納入到跟蹤審計(jì)的取費(fèi)指標(biāo)當(dāng)中，按照審計(jì)過程中實(shí)際解決的問題與其所能夠產(chǎn)生的效益與價(jià)值合理確定取費(fèi)額度，以此來避免為增加經(jīng)濟(jì)效益而不明確指出審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題的情況發(fā)生，既保證跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，也保證審核單位的經(jīng)濟(jì)效益。
3.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與防范
面對電力企業(yè)跟蹤審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)性因素，必須要加強(qiáng)審計(jì)單位及審計(jì)人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的能力，應(yīng)立足于跟蹤審計(jì)動態(tài)性、周期長的特點(diǎn)，制定長期的審計(jì)工作開展方案，并制定全過程、精細(xì)化的跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從電力企業(yè)工程建設(shè)與電力企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)與細(xì)節(jié)因素著手，對可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行全面分析與整合，形成風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫，并結(jié)合實(shí)際情況判斷各類風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的幾率，針對發(fā)生幾率較大的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先制定防控方案。此外，對于跟蹤審計(jì)人員也應(yīng)加強(qiáng)其對于電力工程建設(shè)相關(guān)知識的培訓(xùn)，尤其是發(fā)電機(jī)組等核心設(shè)備的造價(jià)、安裝成本、施工規(guī)范流程與要點(diǎn)等更應(yīng)有明確的把握，從而提高跟蹤審計(jì)人員對施工條件與審計(jì)環(huán)境變化等因素的應(yīng)對能力，并保證審計(jì)人員所提出的審計(jì)建議能夠具有可靠性與及時(shí)性，并且要增強(qiáng)審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，保證實(shí)際作業(yè)中與電力企業(yè)負(fù)責(zé)人的良好協(xié)調(diào)，獲得電力企業(yè)積極的配合，確保跟蹤審計(jì)工作的良好開展。
總結(jié)：本文首先針對電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義進(jìn)行了分析，之后就當(dāng)前跟蹤審計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中存在的不足進(jìn)行了探討，并進(jìn)一步嘗試針對新形勢下如何做好電力跟蹤審計(jì)工作提出了幾點(diǎn)建議，希望能夠?yàn)槲覈娏徲?jì)工作的高質(zhì)量開展提供一定的幫助。
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十八
本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項(xiàng)目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價(jià)1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計(jì)三個(gè)合同段，最終工程結(jié)算總價(jià)款為1520.5411萬元。該工程于xxxx年5月15日開工，計(jì)劃于xxxx年11月11日竣工。實(shí)際因增加引道工程等原因，該工程于xxxx年11月11日才通過驗(yàn)收。由于施工單位報(bào)審結(jié)算不及時(shí)及資料收集不完整，xxxx年12月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項(xiàng)目建設(shè)由xx市城市排水有限責(zé)任公司組織實(shí)施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，xx市第五建筑安裝公司施工。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇十九
摘要：
工程審計(jì)建設(shè)過程中，需要加強(qiáng)工程審計(jì)工作，保證工程造價(jià)的監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)。按照工程項(xiàng)目的實(shí)際規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理的分析，及時(shí)糾正其中可能存在的審計(jì)難點(diǎn)，規(guī)范工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)工程資金的合理安排，依法完成工程審計(jì)高效的使用，提高工程監(jiān)督管理水平。工程審計(jì)是一項(xiàng)綜合細(xì)致的管理工作，需要按照工程綜合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理的規(guī)范，促進(jìn)工程審計(jì)難點(diǎn)的要點(diǎn)分析，進(jìn)而為工程計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)提供良好標(biāo)準(zhǔn)。
關(guān)鍵詞：
工程;審計(jì);難點(diǎn)分析
0引言
確定審核單價(jià)和審核費(fèi)用進(jìn)行分析，確定建設(shè)工程審計(jì)的決算標(biāo)準(zhǔn)，對工程審計(jì)中的相關(guān)問題進(jìn)行分析，根據(jù)工程審計(jì)難點(diǎn)確定有效解決的審計(jì)對策方案。
1工程審計(jì)難點(diǎn)
1.1工程造價(jià)審計(jì)的難點(diǎn)
（1）合同招標(biāo)文件的審核。需要對合同、招標(biāo)文件、相關(guān)協(xié)議進(jìn)行準(zhǔn)確的審核，這是確保審計(jì)工作準(zhǔn)確的先決條件。工程合同簽訂后，因工程變更需要簽訂補(bǔ)充協(xié)議。因此，必須仔細(xì)的研究合同，招標(biāo)文件以及協(xié)議內(nèi)容，確定工程造價(jià)款的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，對合同計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)類型盡心準(zhǔn)確的分析。
（2）工程量的審核。按照工程量標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審核，確定圖紙測量的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算量。根據(jù)工程審計(jì)的準(zhǔn)確程度，對工程造價(jià)的最終結(jié)果進(jìn)行分析，確定工程造價(jià)過程中可能產(chǎn)生的各種問題，無法達(dá)到預(yù)期的效果。工程量的有效審計(jì)往往具有一定的特異性，需要按照實(shí)際的工程合同標(biāo)準(zhǔn)，對圖紙進(jìn)行現(xiàn)場簽證處理，及時(shí)做好數(shù)據(jù)信息的變更，及時(shí)對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保工程造價(jià)審計(jì)的準(zhǔn)確性。按照紙測量標(biāo)準(zhǔn)，分析與圖紙之間存在的誤差，采用實(shí)時(shí)糗事的審核標(biāo)準(zhǔn)，確保測量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)的正式性。審計(jì)人員需要按時(shí)到施工現(xiàn)場，根據(jù)實(shí)際的施工測量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量分析，對可能存在的隱蔽工程進(jìn)行及時(shí)查閱和驗(yàn)收，記錄相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。
（3）單價(jià)的審核標(biāo)準(zhǔn)。按照單價(jià)審核標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行分析，確定招標(biāo)單價(jià)的審核標(biāo)準(zhǔn)，采用準(zhǔn)確的`定額單價(jià)套用分析，對定額換算標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行審計(jì)，采用補(bǔ)充定額審計(jì)的方法確定施工工程造價(jià)的定額內(nèi)容。在工程造價(jià)中不可以隨意的更改數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，需要有一定的法律規(guī)定，采用科學(xué)的規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審核單價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)威性效果。
（4）費(fèi)用的審核。按照工程造價(jià)的費(fèi)用審計(jì)進(jìn)行核算，確定工程合同的審核標(biāo)準(zhǔn)。在審核過程中，需要嚴(yán)格的按照相關(guān)文件規(guī)定確定審計(jì)的費(fèi)用量多少，確定工程審計(jì)是否符合實(shí)際的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，對文件資源、生產(chǎn)合同產(chǎn)生的各種糾紛問題進(jìn)行參照對比分析，確定工程合同可以優(yōu)先解釋的順序。在工程審核計(jì)費(fèi)過程中需要注意文件實(shí)際的使用時(shí)間效用，根據(jù)實(shí)際的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的施工實(shí)際管理情況，采用準(zhǔn)確的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，對施工費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，確定審核文件符合實(shí)際規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
1.2竣工決算的審計(jì)工作
工程竣工決算審計(jì)過程中需要對整個(gè)工程進(jìn)行重要部分的審計(jì)分析，對施工中的各項(xiàng)資料進(jìn)行審計(jì)，確定資金的最大效益標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，對審計(jì)單位、審計(jì)職能部分、章程和相關(guān)決議進(jìn)行分析，為審計(jì)工作提供良好的參考依據(jù)?？⒐Q算審計(jì)的重點(diǎn)工作包含檢查各渠道的資金流入情況，對各種資金的有效支出標(biāo)準(zhǔn)合法性、建設(shè)周期性、投資價(jià)款進(jìn)行合同約定分析，確定合同中的質(zhì)量、工期、人員變更均符合實(shí)際的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。采用有效的交付使用資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，確定是否可以按照檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)完成施工資產(chǎn)的驗(yàn)收。根據(jù)實(shí)際的投資效益發(fā)展水平，對施工評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)水平、社會環(huán)境指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，建立符合建設(shè)工程投資的有較決策標(biāo)準(zhǔn)，提出符合工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，分析直接影響投資效益的相關(guān)因素問題。
2工程審計(jì)問題
工程審計(jì)過程中存在較多的問題，需要提高工程技術(shù)人員的技術(shù)水平，實(shí)現(xiàn)復(fù)合型人才的有效管理，加強(qiáng)工程審計(jì)工作的不斷完善，進(jìn)行提高工程審計(jì)各方面的發(fā)展水平，對工程財(cái)務(wù)的收支不平衡問題進(jìn)行調(diào)整，對出現(xiàn)項(xiàng)目超預(yù)算的問題進(jìn)行重點(diǎn)分析。另外，工程審計(jì)過程中往往存在各個(gè)部門之間無法有效溝通協(xié)調(diào)的問題，受工程量的影響，建設(shè)部門、監(jiān)理、審計(jì)等部分之間往往無法有效的溝通和協(xié)調(diào)，這對工程審計(jì)工程造成各種漏洞，嚴(yán)重的影響工程審計(jì)工作的有效開展。
3工程審計(jì)難點(diǎn)問題的解決方案
3.1提高工程審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平
投資審計(jì)工作需要有專業(yè)的技術(shù)水平，良好的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，按照這樣的基表標(biāo)準(zhǔn)，才可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高綜合知識水平，確保工程審計(jì)工作的有效開展。審計(jì)人員在工作過程中往往不可避免的會遇到各種誘惑問題，這就要求審計(jì)人員有一顆廉潔之心。遵守審計(jì)人員的專業(yè)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，對可能存在的誘惑控制，堅(jiān)持廉潔審計(jì)工作的處理方式和方法，遠(yuǎn)離可能存在的腐敗思想，建立自身職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。
3.2工程審計(jì)需要與各個(gè)部門之間進(jìn)行有效的溝通
3.3建立工程信息共享標(biāo)準(zhǔn)
按照工程審計(jì)可實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高工程審計(jì)工作的整體質(zhì)量，拓展各個(gè)部門之間的有效溝通和交流，拓展工程資料的審計(jì)共享信息化標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)掌握市場價(jià)格信息，做好物料數(shù)據(jù)的價(jià)格調(diào)整。
3.4審計(jì)工作的創(chuàng)新
傳統(tǒng)的工程審計(jì)工作往往存在較多的不足之處，需要采用合理的審計(jì)方法，加強(qiáng)工程審計(jì)工作的利用高效率，分析工程審計(jì)工作之間存在規(guī)律性，建立符合工程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)方法，確定審計(jì)效果。
4結(jié)語
綜上所述，工程審計(jì)過程中往往會遇到各種審計(jì)問題和審計(jì)難點(diǎn)，需要對工程實(shí)際的情況進(jìn)行合理的分析，確定工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對工程實(shí)際的人工、材料量進(jìn)行質(zhì)量管理，及時(shí)對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員自身的工作素質(zhì)水平，提升審計(jì)工作人員在工程造價(jià)管理中的額規(guī)范性，建立健康的工程審計(jì)管理環(huán)境，提高工程審計(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。
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全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二十
一、前言
工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動主要指的是審計(jì)部門針對工程項(xiàng)目從立項(xiàng)環(huán)節(jié)至最后的驗(yàn)收結(jié)算環(huán)節(jié),根據(jù)法律依據(jù)對工程項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)收入和支出的情況,對其真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)性和合法性等進(jìn)行分階段分環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的跟蹤式監(jiān)督和審計(jì),通過這樣的形式及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目在施工各大階段存在的主要問題,并提出有建設(shè)性的審計(jì)建議或?qū)Σ摺?BR> 二、工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動的基本原則
建設(shè)一個(gè)完整的工程項(xiàng)目,是需要多個(gè)部門和單位共同參與的系統(tǒng)工程活動,這就需要每個(gè)項(xiàng)目的參與者共同合作和協(xié)調(diào),凝聚集體力量推進(jìn)項(xiàng)目的順利完成。所以在開展全過程跟蹤審計(jì)活動的過程中,就需要準(zhǔn)確定位審計(jì)目標(biāo),遵循相關(guān)活動原則。
工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動遵循的基本原則:一是堅(jiān)決以工程項(xiàng)目的總目標(biāo)為方向。工程項(xiàng)目的總目標(biāo)包括:工程施工進(jìn)度、工程質(zhì)量以及功能和投資等內(nèi)容,開展跟蹤式審計(jì)應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目的總要求,以建設(shè)的總目標(biāo)為開展活動的主要方向,并做好項(xiàng)目不同階段的目標(biāo)分析與綜合評價(jià),平衡好各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系。二是將控制投資活動作為中心內(nèi)容。工程項(xiàng)目主要的審計(jì)對象之一就是投資環(huán)節(jié),如何控制好投資活動的開展程度是審計(jì)目標(biāo)的一大內(nèi)容,所以在開展跟蹤式審計(jì)的過程中需把握好審計(jì)工作的重心,積極監(jiān)督過程資金的使用狀況,及時(shí)審計(jì)投資控制總體狀況;積極推進(jìn)設(shè)計(jì)與施工方案的完善和優(yōu)化,并提出有效性對策建議,促進(jìn)投資效益的最大化。
三、工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)活動的對策
1.事前控制
事前控制首先需要確定好相應(yīng)的負(fù)責(zé)審計(jì)活動的組織人員,成立專門的小組負(fù)責(zé)跟蹤式審計(jì),確保有專人和專崗對工程項(xiàng)目的全過程實(shí)行細(xì)致的審計(jì)工作,并規(guī)定負(fù)責(zé)審計(jì)崗位和人員的相關(guān)職責(zé)。其次按照不同工程項(xiàng)目的主要特點(diǎn)設(shè)計(jì)與之適應(yīng)的跟蹤審計(jì)規(guī)劃方案,明確在不同階段各負(fù)責(zé)審計(jì)人員的主要工作內(nèi)容、工作重點(diǎn)和審計(jì)資料等,以便審計(jì)人員能夠按照計(jì)劃實(shí)施,確保工作的完整性。最后應(yīng)定期與職能相關(guān)的單位或部門根據(jù)跟蹤式審計(jì)的工作進(jìn)度召開聯(lián)合會議,共同探討審計(jì)進(jìn)度以及問題的所在,促進(jìn)多方溝通機(jī)制的建立,這樣不僅能夠讓他們充分熟悉審計(jì)工作的主要職責(zé),并且可以在會上匯集良策,營造良好的審計(jì)環(huán)境,推進(jìn)審計(jì)工作的有效進(jìn)行。
2.事中控制
針對工程項(xiàng)目實(shí)施全過程的跟蹤審計(jì)主要的目標(biāo)是推進(jìn)工程管理的規(guī)范化和高效化,促進(jìn)工程項(xiàng)目的優(yōu)化投資。所以審計(jì)工作應(yīng)該為圍繞工程項(xiàng)目主要的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施審計(jì),尤其是工程項(xiàng)目中關(guān)于造價(jià)內(nèi)容是審計(jì)工作的重中之重。所以,工程項(xiàng)目全過程的跟蹤審計(jì)在事中控制環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下幾個(gè)階段的內(nèi)容。
(1)設(shè)計(jì)階段。決定投資某一個(gè)具體的工程項(xiàng)目之后,做好投資環(huán)節(jié)的控制主要工作則是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。在設(shè)計(jì)階段對投資造成直接影響的因素多種多樣,尤其是設(shè)計(jì)方案的確定,設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及結(jié)構(gòu)的安全系數(shù)等,都會引起工程造價(jià)的變化。因此針對這一階段的跟蹤審計(jì)主要工作是:保證設(shè)計(jì)單位具有相應(yīng)的資質(zhì)和能力,符合規(guī)范要求,設(shè)計(jì)的水平、質(zhì)量以及范圍、深度等符合相應(yīng)的工程要求,設(shè)計(jì)能夠控制在計(jì)劃投資的限額范圍之內(nèi)等。
(2)招標(biāo)和投標(biāo)階段。首先審計(jì)人員需認(rèn)真審查工程量的清單,并積極參與到標(biāo)底答疑的現(xiàn)場活動中。當(dāng)前建設(shè)工程量的清單主要采取的是量價(jià)互相分離的原則,其中量產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要是甲方承擔(dān),所以負(fù)責(zé)審計(jì)的相關(guān)人員需按照招標(biāo)文件和工程圖紙相應(yīng)的要求嚴(yán)格檢查和審核工程量的清單是否已經(jīng)合乎規(guī)范、完整以及準(zhǔn)確等,以免在結(jié)算環(huán)節(jié)受到量的變化而影響造價(jià)結(jié)果。其次審計(jì)人員需嚴(yán)格審核招標(biāo)文件以及全身參與到招標(biāo)活動中。審核招標(biāo)文件的主要內(nèi)容有:范圍的完整性,評價(jià)招標(biāo)方法的科學(xué)性、文字表達(dá)的準(zhǔn)確性以及程序流程的規(guī)范性、合法性。通過讓負(fù)責(zé)審計(jì)的人員積極參與到招標(biāo)的活動中,有助于全面認(rèn)識和了解評價(jià)投標(biāo)的全過程。尤其是針對商務(wù)標(biāo)環(huán)節(jié),如果出現(xiàn)價(jià)格過低或者是過高,這就需要審計(jì)人員綜合多方面的因素,進(jìn)行對比和分析,找出原因。評標(biāo)活動中,負(fù)責(zé)工程施工的單位舉行的現(xiàn)場答疑活動,針對其作出的相關(guān)承諾,負(fù)責(zé)審計(jì)的人員需以文字書面的形式做好記錄,以留備案。如果中標(biāo)后,則將其寫入相關(guān)的合同中。
(3)合同的簽訂階段。工程項(xiàng)目的`施工合同作為承包方與發(fā)包方致力于實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo),而規(guī)定雙方相應(yīng)權(quán)利與義務(wù)的書面協(xié)議,是工程項(xiàng)目質(zhì)量、施工進(jìn)度以及投資等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。所以在合同的簽訂階段,負(fù)責(zé)審計(jì)人員主要審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有:確保合同的主體的合法性、合同內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、合同形式已經(jīng)符合該工程項(xiàng)目的特征、條款的條理性以及完整性、文字表達(dá)的準(zhǔn)確性等。另外還應(yīng)做出準(zhǔn)確說明在結(jié)算針對如需進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目環(huán)節(jié)(例如工程趕工所產(chǎn)生的措施費(fèi))應(yīng)該怎樣計(jì)算,在履行合約如發(fā)生變更應(yīng)作怎樣處理,怎樣界定違約行為以及相應(yīng)的法律責(zé)任怎樣界定等內(nèi)容。此外需注意協(xié)調(diào)和統(tǒng)一招、投標(biāo)文件以及合同文件,以免產(chǎn)生不必要的矛盾。
(4)施工階段。該階段是工程項(xiàng)目完成決策之后實(shí)施投資的主要階段,通過加大力度對這一階段的審計(jì),有助于降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率。這一階段審計(jì)的主要內(nèi)容有:施工材料與設(shè)備的購置與使用、工程金額、施工進(jìn)行與執(zhí)行情況、工程質(zhì)量的把關(guān)和驗(yàn)收、工程項(xiàng)目的變更與職責(zé)。工程簽證以及索賠等。
(5)結(jié)算與審核階段。結(jié)算是整個(gè)工程項(xiàng)目投資的總和環(huán)節(jié),是確定工程項(xiàng)目最終造價(jià)的階段。選擇工程項(xiàng)目的結(jié)算方式應(yīng)和之前簽訂的合同約定內(nèi)容相符。開始審核之前,需全面掌握合同以及投標(biāo)的文件內(nèi)容,明確招標(biāo)的實(shí)際范圍,確定好調(diào)整的內(nèi)容,審核工程量的計(jì)算是否已經(jīng)正確,規(guī)范,套用定額的標(biāo)準(zhǔn)和方式是否得當(dāng),工程項(xiàng)目材料總價(jià)符合簽訂合同的約定條款,讓利標(biāo)準(zhǔn)是否與合同一致等;審核中,負(fù)責(zé)審計(jì)的人員應(yīng)促進(jìn)多方溝通機(jī)制的建立和發(fā)揮,堅(jiān)持客觀公正的基本原則,按照法律依據(jù),用科學(xué)的方法準(zhǔn)確反映出工程造價(jià);待審計(jì)的最終結(jié)果得到雙方一致確認(rèn)之后,審計(jì)人員需開據(jù)關(guān)于工程審計(jì)結(jié)果的通知書,交代相關(guān)事宜。
3.事后控制
事后控制主要是負(fù)責(zé)將審計(jì)資料完整歸檔。針對每個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程的跟蹤審計(jì)完
成后,需要及時(shí)有效地對審計(jì)工作的重要底稿(設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、施工文件、投標(biāo)文件、合同文件與其附件以及審核結(jié)果的通知書等)進(jìn)行整理、記錄和歸檔,并利用審計(jì)數(shù)據(jù)軟件給予信息化高效處理,建立相應(yīng)的工程項(xiàng)目的審計(jì)檔案。工程項(xiàng)目全過程的跟蹤審計(jì)資料必須確保真實(shí)、完整和可靠。
四、總結(jié)
綜上所述,督促施工部門需要進(jìn)行相應(yīng)的整頓和規(guī)范,以確保工程項(xiàng)目的投資力度以及成本控制維持在安全的范圍,促進(jìn)資金資源的優(yōu)化配置,提升工程項(xiàng)目的整體效益。跟蹤審計(jì)著眼于全局,圍繞項(xiàng)目的全過程推進(jìn)審計(jì)的動態(tài)化和高效化,顯著優(yōu)于傳統(tǒng)一次性完成結(jié)算的審計(jì)形式。同時(shí)需要做好事前控制、事中控制以及事后控制,確保跟蹤審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性以及可靠性。
全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案篇二十一
標(biāo)題：新形勢下跟蹤審計(jì)在我國電力審計(jì)工作中的應(yīng)用分析
摘要：就電力領(lǐng)域而言，在電力審計(jì)工作中應(yīng)用跟蹤審計(jì)對提高電力審計(jì)工作質(zhì)量與審計(jì)結(jié)果的可靠性具有著積極的作用，為確保跟蹤審計(jì)的應(yīng)用價(jià)值得到良好發(fā)揮，本文將針對跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)工作中的實(shí)際應(yīng)用問題展開分析與探討。
關(guān)鍵詞：跟蹤審計(jì)；電力審計(jì)；應(yīng)用
一、在電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義
在改革開放政策的強(qiáng)力推動下，我國社會經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，各領(lǐng)域的現(xiàn)代化建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成果，這也就對電力領(lǐng)域的發(fā)展提出了更高的要求?，F(xiàn)階段的電力工程項(xiàng)目建設(shè)相較于以往呈現(xiàn)出規(guī)模更大、功能更強(qiáng)、項(xiàng)目投入資金更多、涉及面更廣、管理更復(fù)雜的特點(diǎn)，使得電力審計(jì)工作面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜。電力審計(jì)工作信息化環(huán)境的形成，也帶來一系列新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作中舞弊造假的隱蔽性也更強(qiáng)，這些都增加了電力審計(jì)工作的難度。基于此種情況，全面加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的應(yīng)用，提高事前、事中、事后審計(jì)工作之間的緊密聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤、動態(tài)監(jiān)管，強(qiáng)化對每一環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的有效監(jiān)督約束，對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)在電力審計(jì)工作中存在的違規(guī)操作、不良行為等，并及時(shí)予以制止，保障電力審計(jì)工作的實(shí)效性，促進(jìn)工程建設(shè)安全、高效、廉潔、環(huán)保地運(yùn)行，提高電力企業(yè)資金的有效利用率，有著十分積極的意義。
二、跟蹤審計(jì)在電力審計(jì)中應(yīng)用的不足
1.跟蹤審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后
跟蹤審計(jì)在現(xiàn)代電力審計(jì)工作中的確能夠發(fā)揮出十分巨大的作用，但跟蹤審計(jì)需要提前介入審計(jì)項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)的全程跟蹤監(jiān)管需要依靠較大的人力、資金、時(shí)間成本投入才能得以保證，同時(shí)對于審計(jì)隊(duì)伍整體的專業(yè)素質(zhì)也有著較高的要求。但當(dāng)前的實(shí)際情況是，許多審計(jì)單位與部門在跟蹤審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)上投入存在著一定的不足，在基層審計(jì)隊(duì)伍中掌握財(cái)務(wù)、工程、法律等專業(yè)相關(guān)知識，且能夠應(yīng)用信息化技術(shù)手段開展審計(jì)工作的人才十分缺乏。另外，審計(jì)隊(duì)伍整體的人力配置也存在著不足，加之審計(jì)部門在專業(yè)化培訓(xùn)的組織上不到位，審計(jì)隊(duì)伍難以有效滿足跟蹤審計(jì)工作開展的實(shí)際需要，導(dǎo)致一系列矛盾得不到有效解決。
2.審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理
目前，審計(jì)機(jī)關(guān)開展跟蹤審計(jì)，一部分工作通過組織社會中介機(jī)構(gòu)來完成，這就面臨著審計(jì)費(fèi)用如何計(jì)算和列支的問題。社會中介機(jī)構(gòu)參與跟蹤審計(jì)大多按基本審核費(fèi)加審減額比例提成的方式計(jì)費(fèi)，于是就出現(xiàn)跟蹤審計(jì)工作做得越好，過程中問題糾正得越多，最后竣工結(jié)算時(shí)審減收費(fèi)就越少的情況。
3.跟蹤審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較多
跟蹤審計(jì)是一個(gè)動態(tài)性的漫長過程，期間所需要進(jìn)行調(diào)節(jié)與把握的環(huán)節(jié)眾多，而電力工程建設(shè)本身也具有著一定的復(fù)雜性，工序相對繁瑣，其中可能影響跟蹤審計(jì)質(zhì)量的`因素也相對較多，因此，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)跟蹤審計(jì)過程中了解的情況和自身經(jīng)驗(yàn)所提出的審計(jì)建議往往難以充分保證其可靠性與時(shí)效性，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，審計(jì)建議的價(jià)值便可能大大折扣。同時(shí)，由于部分電力企業(yè)在實(shí)際作業(yè)中配合不積極，導(dǎo)致一些重要的審計(jì)建議得不到落實(shí)，這也增加了審計(jì)人員所承擔(dān)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。
三、新形勢下做好電力跟蹤審計(jì)工作的有效策略
1.在跟蹤審計(jì)中采取審計(jì)要員制度
電力工程項(xiàng)目設(shè)立了控制中心，對工程項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，把精英人才派到施工前線，輔助和管理相關(guān)工作的完成。工程項(xiàng)目部是成本管理中心和成本的載體，在審計(jì)管理模式上必須改變傳統(tǒng)審計(jì)模式，把指揮控制中心對工程項(xiàng)目部的管理連接起來，采取總部審計(jì)委派員的方式，長期到各工程項(xiàng)目部開展審計(jì)工作，并以此為基礎(chǔ)，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)專業(yè)化隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)和引入掌握電力工程、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)相關(guān)知識的綜合型人才，擔(dān)任審計(jì)要員的崗位，以充分滿足電力審計(jì)工作的實(shí)際需求，并更好地解決審計(jì)工作中發(fā)生的各類問題。
2.合理確定審計(jì)的計(jì)費(fèi)方式
針對審計(jì)計(jì)費(fèi)方式不合理的問題，應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，在開展電力企業(yè)的跟蹤審計(jì)時(shí)，除關(guān)注勞動投入與審減金額等取費(fèi)的參考因素外，還應(yīng)加強(qiáng)跟蹤審計(jì)過程中監(jiān)管，將審計(jì)績效納入到跟蹤審計(jì)的取費(fèi)指標(biāo)當(dāng)中，按照審計(jì)過程中實(shí)際解決的問題與其所能夠產(chǎn)生的效益與價(jià)值合理確定取費(fèi)額度，以此來避免為增加經(jīng)濟(jì)效益而不明確指出審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題的情況發(fā)生，既保證跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，也保證審核單位的經(jīng)濟(jì)效益。
3.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判與防范
面對電力企業(yè)跟蹤審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)性因素，必須要加強(qiáng)審計(jì)單位及審計(jì)人員對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的能力，應(yīng)立足于跟蹤審計(jì)動態(tài)性、周期長的特點(diǎn)，制定長期的審計(jì)工作開展方案，并制定全過程、精細(xì)化的跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從電力企業(yè)工程建設(shè)與電力企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)與細(xì)節(jié)因素著手，對可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行全面分析與整合，形成風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫，并結(jié)合實(shí)際情況判斷各類風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的幾率，針對發(fā)生幾率較大的風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)先制定防控方案。此外，對于跟蹤審計(jì)人員也應(yīng)加強(qiáng)其對于電力工程建設(shè)相關(guān)知識的培訓(xùn)，尤其是發(fā)電機(jī)組等核心設(shè)備的造價(jià)、安裝成本、施工規(guī)范流程與要點(diǎn)等更應(yīng)有明確的把握，從而提高跟蹤審計(jì)人員對施工條件與審計(jì)環(huán)境變化等因素的應(yīng)對能力，并保證審計(jì)人員所提出的審計(jì)建議能夠具有可靠性與及時(shí)性，并且要增強(qiáng)審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力，保證實(shí)際作業(yè)中與電力企業(yè)負(fù)責(zé)人的良好協(xié)調(diào)，獲得電力企業(yè)積極的配合，確保跟蹤審計(jì)工作的良好開展。
總結(jié)：本文首先針對電力審計(jì)工作中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的意義進(jìn)行了分析，之后就當(dāng)前跟蹤審計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中存在的不足進(jìn)行了探討，并進(jìn)一步嘗試針對新形勢下如何做好電力跟蹤審計(jì)工作提出了幾點(diǎn)建議，希望能夠?yàn)槲覈娏徲?jì)工作的高質(zhì)量開展提供一定的幫助。
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