環(huán)境保護是當今全球所面臨的重要議題，我們需要關注并采取行動。在總結中要注意突出重點，給讀者以啟發(fā)和思考。閱讀這些總結范文可以讓我們更好地了解總結的寫作要求和技巧。
企業(yè)稅收風險防范論文篇一
面對復雜的環(huán)境，企業(yè)在進行籌資、投資、借貸等希望促進企業(yè)經濟效益提升的企業(yè)財務行為時，卻也面臨著不小的財務風險。如何讓企業(yè)既提升經濟利益，又減少或規(guī)避企業(yè)財務風險，已經成為企業(yè)財務管理人員工作中的一個重點問題。
［］
企業(yè)財務；風險；成因；防范措施
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在其生產經營活動中，由于企業(yè)內部、市場經濟因素、自然和社會環(huán)境因素等諸多因素作用下，財務運行系統(tǒng)偏離預期目標而出現(xiàn)企業(yè)經濟損失的可能性。企業(yè)要想穩(wěn)定、健康地發(fā)展，就必須有效防范企業(yè)財務風險的形成。
1.1經營風險
在市場經濟條件下，企業(yè)的生產經營行為都應該以市場需求為出發(fā)進行及時的調賬，而市場風險的形成，正是因為企業(yè)經營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經營策略后，而導致企業(yè)盈利水平下降的一種情況。一般而言，經營風險主要集中在市場定位、企業(yè)采購、產品生產、業(yè)務管理等四個環(huán)節(jié)。而經營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業(yè)為了進一步擴大生產或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業(yè)經營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業(yè)的資金儲備便于企業(yè)發(fā)展，卻也隱藏著改變或影響企業(yè)決策、多方分成降低企業(yè)利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉化成企業(yè)的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業(yè)的財務風險。在企業(yè)投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環(huán)境，就會給企業(yè)帶來很多的盈利。而如果企業(yè)的投資決策出現(xiàn)了錯誤或偏差，則很容易讓企業(yè)面臨回款困難甚至破產風險。
2.1企業(yè)內部原因
2.1.1企業(yè)管理層出現(xiàn)了決策偏差
當企業(yè)的管理層出現(xiàn)決策偏差的時候，企業(yè)財務風險的三個基本類型，包括經營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發(fā)生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業(yè)發(fā)展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業(yè)經營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環(huán)緊扣一環(huán)，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業(yè)的下一步發(fā)展。
2.1.2企業(yè)財務人員缺乏風險意識
企業(yè)財務風險是客觀存在的，在目前的市場經濟條件下也是不能避免的。但是很多企業(yè)的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業(yè)的現(xiàn)金流就萬事大吉，在企業(yè)財務出現(xiàn)異?；蜃鲐攧諏徍藭r不夠謹慎、細心，不能見微知著地發(fā)現(xiàn)問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業(yè)利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業(yè)的長遠發(fā)展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業(yè)財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業(yè)缺乏明確的制度規(guī)定，權責不明
很多的中國企業(yè)仍然在照搬照抄外國的企業(yè)管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執(zhí)行，以至于這樣的企業(yè)只是有一個企業(yè)的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業(yè)的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財務增長，甚至還有可能導致企業(yè)財務收益下降。
2.1.4企業(yè)管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業(yè)實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業(yè)的實際經營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺，進而影響企業(yè)的生產經營狀況和企業(yè)的進一步發(fā)展。
2.2外部原因
2.2.1商業(yè)銀行的利率變化
很多企業(yè)為了擴大生產都會選擇向銀行進行商業(yè)貸款，商業(yè)貸款雖然可以促進生產經營行為的擴張，但是另一方面也讓企業(yè)背上了沉重的債務負擔。企業(yè)貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業(yè)面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業(yè)產品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業(yè)因資不抵債而被迫破產或清算。
2.2.2合作企業(yè)出現(xiàn)不守信用或還款能力喪失的情況
市場經濟企業(yè)不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業(yè)合作共贏。但是某些情況下，有的企業(yè)卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業(yè)雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業(yè)資金斷流，進而出現(xiàn)財務危機。
2.2.3國內市場的宏觀經濟狀況出現(xiàn)變化
影響企業(yè)發(fā)展的最主要外因就是國內市場的宏觀經濟狀況出現(xiàn)變化，這種變化表現(xiàn)在物價的高低起伏、當前市場的總體經濟形勢、行業(yè)的興起和衰落、國家的政策調整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿易企業(yè)參與了國際市場的經濟活動，所以它們除了需要把控國內市場的宏觀經濟狀況，還需要企業(yè)的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業(yè)在這方面不夠重視，最終出現(xiàn)的問題就是匯率變化造成企業(yè)利潤下降。
3.1提高企業(yè)管理層的管理和決策水平
企業(yè)經濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業(yè)的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產經營同樣產品的企業(yè)為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業(yè)的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內部決策責任制，確保企業(yè)管理人員的管理方式和決策內容是經過市場調研和深思熟慮之后得出的對企業(yè)發(fā)展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業(yè)財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業(yè)財務管理人員就不會沒有工作依據(jù)而妄下決定。可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)定，從最專業(yè)的角度出發(fā)，擇優(yōu)選擇合理和正確的解決方案，避免企業(yè)因為財務問題而產生企業(yè)危機。其次，這個企業(yè)財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業(yè)真正遭遇資金周轉困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規(guī)律應急補救現(xiàn)在的資金缺口，避免企業(yè)因一時的周轉不靈而產生更巨大的經濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執(zhí)行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業(yè)的資本結構和實行多元化經營策略
企業(yè)可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優(yōu)，并實現(xiàn)財務杠桿效應的最大化。例如，在行業(yè)的上升期，企業(yè)可以增加負債促進生產，以便實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標。而當行業(yè)不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業(yè)負債帶來的經營壓力。另外，對于行業(yè)未來的發(fā)展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業(yè)主業(yè)突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業(yè)特點，進行多元化經營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業(yè)對宏觀經濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環(huán)境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業(yè)的，它是由無數(shù)的企業(yè)和經濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經濟的脈搏，就必須了解市場的發(fā)展變化規(guī)律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調整企業(yè)的財務管理方式和財務管理政策，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
總之，只要我們在日常的企業(yè)管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業(yè)財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業(yè)經濟效益和減少企業(yè)財務風險，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。
［1］任憲金,張玉梅.企業(yè)財務風險的成因及防范措施［j］．新財經:理論版,20xx(2).
［2］徐婉璐.企業(yè)財務風險成因及防范措施［j］．商業(yè)經濟,20xx(2).
［3］牛寶菊.淺談企業(yè)財務風險及防范措施［j］．商場現(xiàn)代化,20xx(8).
［4］秦利榮.企業(yè)財務風險成因及防范措施分析［j］．時代金融,20xx(20).
［5］盧建華.企業(yè)財務風險的成因分析及防范措施［j］．中國集體經濟,20xx(27).
企業(yè)稅收風險防范論文篇二
隨著國內建筑市場競爭的日益加劇和銀行貸款規(guī)模的緊縮，建筑企業(yè)所面臨的財務風險迅速增加，影響了企業(yè)正常運營。本文對現(xiàn)階段建筑企業(yè)所面臨的財務風險及成因進行了探討和分析，并提出相應的規(guī)避措施，旨在提高建筑企業(yè)資金使用效率，防范財務風險，為企業(yè)財務管理水平的提高和市場競爭力的提升打好堅實基礎。
財務風險；成本控制；全面預算
在建筑行業(yè)泡沫逐漸破裂的現(xiàn)階段，原有的粗放財務管理模式將會導致企業(yè)財務風險不斷增加，全面預算管理不力，成本費用嚴重超支，長短期債務比例不夠合理等問題，制約了建筑企業(yè)做大做強。作為資金密集型行業(yè)，建筑企業(yè)財務風險管理工作開展的好壞將直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。因而，合理控制財務風險理應成為建筑企業(yè)的首要問題。
（一）財務風險意識不足
我國建筑企業(yè)普遍存在財務風險意識不足的情況，國內建筑企業(yè)在財務風險控制領域實踐操作水平較差，主要以財務會計核算為主要活動內容，財務風險控制不當。當銀行貸款規(guī)模緊縮時，建筑企業(yè)所承擔的融資、資金利用效率風險將會加大，制約建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，部分中小型建筑企業(yè)因財務困境面臨或者已經破產。為提高建筑企業(yè)財務管理水平，企業(yè)提高財務風險意識，提高風險控制能力勢在必行。
（二）全面預算機制缺失
現(xiàn)階段建筑企業(yè)的預算模式主要集中在融資、成本和費用控制等基礎工作的開展。而目前，建筑企業(yè)特別是許多中小建筑企業(yè)并沒有搭建全面預算機制，在建筑項目開始前僅對主要部分進行成本預算。而在運營過程中，與預算的對比分析與調整工作相對缺失，全面預算管理工作流于形式，對于建筑過程中不可抗力因素所產生的成本變更工作預計不足，這將造成企業(yè)潛在的財務風險迅速積累和不斷增加，影響建筑企業(yè)的資金鏈健康運轉，可能會產生額外的成本彌補因預算缺失而導致的損失。預算機制缺失或不足無法通過合理的市場分析來估算項目成本，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
（三）貸款規(guī)模難以控制
（1）貸款規(guī)模迅速增長，企業(yè)承擔的債務負擔逐漸加重，在建筑行業(yè)競爭不斷加劇，盈利能力降低的現(xiàn)階段，建筑行業(yè)沉重的債務負擔將影響企業(yè)的經營運轉。
（2）短期債務比例迅速上升，出于信貸風險角度考慮，金融機構縮減了長期貸款規(guī)模，建筑企業(yè)短期債務規(guī)模擴大造成企業(yè)短期內需準備額外的資金償還到期債務，對現(xiàn)金流的要求提高，建筑企業(yè)財務風險迅速加劇。
（四）成本費用控制不到位
建筑企業(yè)成本費用控制工作的好壞將直接影響企業(yè)盈利能力和生存能力。近年來，建筑企業(yè)對于成本控制的重視程度不斷增強，成本控制水平有所提高，但對于動態(tài)成本、邊際成本的關注程度仍不足，成本費用的控制范圍相對比較狹窄，無法覆蓋整個建筑企業(yè)的運營范圍，這將造成費用控制的工作重心出現(xiàn)偏移，計劃外成本增長。在建筑企業(yè)部分工作環(huán)節(jié)中，存在著資源配置不合理、成本浪費等情況?；鶎庸ぷ魅藛T成本控制意識相對較差，造成建筑企業(yè)整體成本費用控制不當，影響企業(yè)參與市場競爭能力，企業(yè)財務風險也有所加大。
（一）增強財務風險意識
（1）管理層應該形成至上而下的風險管理模式，強調財務風險管理對于企業(yè)運營的重要性，在整個企業(yè)內部形成良好的財務風險控制氛圍，并將其作為企業(yè)文化的組成部分，為風險管理工作的開展夯實基礎。
（2）建筑企業(yè)應該在內部建立專職的財務風險管理部門，主要負責財務數(shù)據(jù)的收集與分析工作，查找企業(yè)潛在的財務風險與財務工作存在的不足，配合審計部門降低企業(yè)財務工作的失誤，合理規(guī)避風險，風險管理部門直接對管理層負責，保證工作的獨立性，同時要求各個部門配合財務風險管理工作，在整個企業(yè)內部形成良好的管理氛圍。
（3）應加強對財務風險管理的培訓工作，邀請專家來到企業(yè)對財務乃至其他相關部門開展財務風險管理的相關培訓，增強財務相關工作人員的財務風險防范意識，提升財務風險防控能力。
（二）合理確定貸款規(guī)模
（1）關于總體貸款規(guī)模的控制。建筑企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，具有較充足的資金對于項目的建設和運營是必不可少的，但企業(yè)所面臨的債務風險也隨之提高，這要求建筑企業(yè)結合預期發(fā)展情況與建筑行業(yè)市場發(fā)展情況制定全面的貸款規(guī)模計劃。當貸款規(guī)模超出預期后，管理層應迅速分析原因，在合理范圍內增加貸款規(guī)模，保證公司的償債能力能夠滿足貸款的本息需求。
（2）建筑企業(yè)應制定合理的長短期債務比例。雖然短期債務相較于長期債務申請條件相對寬松，但是短期債務規(guī)模過高，將造成企業(yè)財務短期償債壓力增加，所以建筑企業(yè)應該結合自身現(xiàn)金流運行情況與公司的償債能力，合理制定長短期債務比例，在滿足企業(yè)資金需求的情況下適度縮減短期債務比例，通過拓寬融資渠道，或提高長期債務比例，緩解短期財務壓力，降低財務風險。
（三）完善全面預算模式
建筑企業(yè)要完善全面預算模式，需要管理層轉變對預算的認知模式。建筑企業(yè)全面預算工作應該落實到整個企業(yè)的建設和運營過程中，將預算的執(zhí)行權責歸結到各個部門，當出現(xiàn)因工作失誤而超出預算的情況則迅速歸結責任，進行相關處理工作，提高整個建筑企業(yè)對于全面預算工作的重視程度，保證預算能夠落實到建筑行業(yè)的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)應通過實際發(fā)生成本與預算報表的對比，找出企業(yè)經營過程中存在的問題，以相對完善的預算計劃來規(guī)范企業(yè)建設和經營過程中的各項成本費用支出、資金收支情況。
（四）加強成本費用管控
（1）建筑企業(yè)要提高對成本控制工作的重視程度。動態(tài)成本作為建筑企業(yè)施工項目與運營過程成本的重要組成部分，因其具有一定不可預見性，控制工作的開展在初期將會面臨一些問題。這需要建筑企業(yè)不斷提高動態(tài)成本核算效率與重視程度，對于成本費用控制效果較好的部門予以經濟獎勵，與績效考核相結合的模式能夠有效提高企業(yè)成本費用管控水平。
（2）建筑企業(yè)應該提高資源利用效率，在施工過程中盡量選擇能夠重復利用的工具，同時應該達到建材使用效率的最大化，對于鋪張浪費行為予以嚴厲處罰，成本費用管控是一個持久的過程，需要管理層持續(xù)關注，以降低財務風險產生的可能。
隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展變化，財務風險可能體現(xiàn)在不同層面，需要管理層與整個企業(yè)協(xié)同注重財務風險的控制工作，提高財務風險意識，以完善的財務管理手段加強企業(yè)財務風險管控，不斷增強企業(yè)盈利能力，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
[1]宋斌.建筑設計企業(yè)的財務風險管理探析[j].科技經濟市場，2015(10).
[2]張敏.建筑施工企業(yè)經營財務風險因素與規(guī)避措施研究[j].經營管理者，2014(30).
企業(yè)稅收風險防范論文篇三
企業(yè)的財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。企業(yè)財務風險管理的目標在于：了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，完善財務政策，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。
風險是指當一項活動可能產生幾種不同的結果，而這些結果的可能性或概率又可以推算時，則認為這些活動是有風險的。一般來講，企業(yè)面臨兩種風險：一是經營風險；二是財務風險。企業(yè)的財務風險往往是由經營風險引起的，是企業(yè)在財務活動中由于各種不確定因素的影響，財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成經營過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題。都可能促使這種風險轉變成損失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。
只有了解了企業(yè)的財務風險的成因，才能采取相應的預防對策，加強財務風險的防范。不同企業(yè)財務風險形成的具體原因也不盡相同?？偟膩碚f，有以下幾個方面的原因：
（一）企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)產生財務風險的外在成因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。例如，世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使企業(yè)增加了運營成本，減少了利潤，無法實現(xiàn)預期的收益。而利率的變動必然會產生利率風險，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產生重大影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預測和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)1 帶來財務風險。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨風險。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然使企業(yè)理財陷入困境。
（二）財務管理決策缺乏科學性導致決策失誤而產生財務風險
財務決策失誤是產生財務風險的最直接的原因。目前我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現(xiàn)象，從而導致決策失誤經常發(fā)生，導致產生財務風險。具體表現(xiàn)在：
1.固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤。在固定資產投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務風險。
2.對外投資決策失誤，導致大量投資損失。企業(yè)對外投資包括有價證券投資，聯(lián)營投資等。由于投資者對投資風險的認識不足，缺乏科學的論證，導致企業(yè)盲目投資和投資決策的失誤使企業(yè)產生巨大的投資損失，由此產生很大的財務風險。
3.籌資規(guī)模和結構決策不當導致財務風險的產生。在我國有的企業(yè)盲目的擴大生產規(guī)模，本身資金又不夠，只好向外籌集大量的負債資金，造成資金結構不合理，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產負債率高達30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足，由此產生財務風險。
（三）企業(yè)財務管理者對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，企業(yè)應收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應收賬款失控。大量比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。
（四）企業(yè)內部財務關系混亂
企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產生財務風險的又一重要成因。企業(yè)在資金管理及使用、利益分配等方面存在的權責不明、管理混亂現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。例如，企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源于權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，企業(yè)資金結構不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負債在資金結構中比例過高，很多企業(yè)資產負債率達到30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足。
我國企業(yè)普遍存在產品滯銷現(xiàn)象，一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。同時，在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，資產長期被債務人占用，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。
（一）企業(yè)財務風險的防范措施
1.加強財務管理對宏觀環(huán)境變化的適應能力
雖然宏觀環(huán)境變化不受企業(yè)管理人員的控制，但是企業(yè)應當制定相應的財務戰(zhàn)略和風險調控機制，提高財務人員綜合判斷環(huán)境變化的能力，以充分研究應對環(huán)境變化的策略，將影響企業(yè)財務風險的各種環(huán)境因素降到最低水平。
同時，要時刻注意國家政策變化。負債經營的企業(yè)一方面要關注國家產業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化對企業(yè)在投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應；另一方面又要關注因市場格局、市場需求、供求關系等變化而使企業(yè)采購成本和市場投入增大，引起企業(yè)成本費用和資金需求增加，使財務成本上升而出現(xiàn)經營虧損。此外，在基建技改方面，也要關注因銀行緊縮銀根，使項目缺乏資金而延緩工期，影響企業(yè)預期利潤的實現(xiàn)。企業(yè)經營者如不及時針對這些政策因素的出現(xiàn)調整經營策略和投資方向，必將導致企業(yè)步入財務危機。
2.提高財務人員風險意識，加強內部控制制度建設
為防范財務風險，企業(yè)必須理順內部的關系，做到責、權、利相統(tǒng)一。要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、功能及職責，并賦予相應的權力，真正做到3 權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧企業(yè)各方利益，以調動各部門參和企業(yè)財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內部財務關系清楚明了。再次要及時更新財務人員適應新環(huán)境的知識結構，加強風險教育，使全體員工，特別是各級領導、財務人員牢固樹立風險意識。
各級領導要提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，運用經濟模型進行科學決策，對各種可行性方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，堅決杜絕主觀決策所產生的財務風險，切忌主觀臆斷。
各級財務人員要清醒地認識到財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，財務管理人員必須將風險的防范貫穿于財務管理工作的始終，具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。在處理每項具體業(yè)務時，積極防范，妥善應對，及時化解財務風險。
3．建立財務預測機制和預警系統(tǒng)
財務預測是指對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作業(yè)，通過財務預測和風險預警，使企業(yè)在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，使企業(yè)能預先知道自己的財務需求、提前安排融資計劃、估計可能籌措到的資金，企業(yè)就可以了解籌資滿足投資的程度，再據(jù)以安排企業(yè)生產經營和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)造成的現(xiàn)金周轉困難。而且，預測也包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業(yè)對未來不確定事件的反應能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時，通過建立預警系統(tǒng)，使企業(yè)具有風險自動預警功能，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確地傳至管理者，以防事態(tài)的逐步擴大。
4.避免盲目舉債擴張
國家鼓勵優(yōu)勢企業(yè)兼并或收購劣勢企業(yè)，也鼓勵企業(yè)發(fā)展多元產業(yè)，這無疑是企業(yè)尋求新的經濟增長點，消化安置企業(yè)富余人員的有效途徑。但是，切忌為了擴張將現(xiàn)有資產特別是變現(xiàn)速度較慢的固定資產（如土地、建筑物）采取評估升值的方式，人為降低負債水平，去進行力不從心的舉債擴張。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，企業(yè)舉債擴張以后總體資產負債水平以不超過70%為宜。企業(yè)應牢牢把握住這個負債比率，就能從總體上防范企業(yè)財務風險。
(二)企業(yè)財務風險的控制對策
1.規(guī)避風險。企業(yè)在面臨一項風險時，首先要根據(jù)自身的經營特點和能力，權衡收益和風險的得與失，凡是風險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業(yè)都應盡量避免該種風險的發(fā)生，即采取回避政策。企業(yè)在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，拒絕與不守信的廠商業(yè)務往來；放棄可能明顯導致虧損的項目。
2.轉移風險。即對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產，企業(yè)應以一定的代價（如保險費、擔保費和利息），采取某種方式轉移風險。但是，較之承擔風險所面臨的損失而言，企業(yè)為轉移風險所需支付的代價要小的多。特別要指出的是，企業(yè)在轉嫁風險時，一定要基于合法、合理、公平和公正的原則，決不能使用欺詐手段使其他企業(yè)受損。典型的措施有：以投保的方式將風險轉移給保險公司承擔；將風險較大的項目轉由專門的機構完成；通過契約的形式將風險損失轉移等。
3.減少風險。即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取辦法降低財務風險的方式。主要包括：控制風險因素，減少風險的發(fā)生；控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度。常用方法有：進行準確預測；進行多方案優(yōu)選和替代；及時與政府部門多溝通獲取政策信息；開發(fā)新產品前充分進行市場調研；采用多領域、多地域、多項目、多品種的經營或投資。
4.接受風險。主要包括風險自擔和風險自保。風險自擔是指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃地計提資產減值準備等。
企業(yè)稅收風險防范論文篇四
摘要：招聘是企業(yè)員工補充的重要渠道，識別和防范招聘過程中的重要風險，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要保障。本文通過對招聘環(huán)節(jié)的風險分析，有針對性的提出風險應對方案。
關鍵詞：招聘風險應對方案
隨著市場的不斷開放，終生制被雙選制所代替，企業(yè)人員流失的風險越來越大，因此如何快速的招聘到合格人才，最大化減低人員流失對企業(yè)正常生產經營的影響，已成為每個企業(yè)不得不面對和解決的問題。
一、企業(yè)招聘的目標分析
企業(yè)招聘的動因是因為企業(yè)當下或者將來對人員有需求，需要快速的補充人員或提前儲備人才。企業(yè)招聘的目的就是在滿足需求時間要求的前提下，經濟的招聘到符合要求的人才。
二、企業(yè)招聘的風險分析
招聘的目的有三個關鍵構成要素：能夠滿足用人的時間要求、具備經濟性、招聘到合格的人才?；谝陨先齻€關鍵要進行風險分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在招聘過程中，面臨以下重要風險：
1.招聘時間風險。招聘首要考慮的問題即招聘的時間問題，現(xiàn)有人員的突然流失、核心骨干集體跳槽、外部環(huán)境的劇烈變化等因素，都會造成招聘計劃的大幅度修改，導致臨時招聘需求較多，一方面不能保證人員及時到位，另一方面降低了招聘效率。
2.高端人才供給不足風險。高端人才對企業(yè)具備吸引力，屬稀缺資源，雖然現(xiàn)在人才信息更開放，企業(yè)可能通過獵頭等進行“挖角”，但“挖角”的代價是支付更高的成本，而且“挖角”過來的人才也更容易流失。因此企業(yè)必須提前做好人力資源規(guī)劃，提前儲備。
3.人才“定價”風險。求職者和企業(yè)對薪酬期望的矛盾和對立，決定了企業(yè)面臨人才“定價”風險。“定價”過高，增加企業(yè)人力成本，甚至會影響現(xiàn)有員工的穩(wěn)定性；“定價”過低，有可能錯失優(yōu)秀人才，因此如何對人才“定價”，是影響招聘目的關鍵因素。
4.人才質量風險。雖然現(xiàn)代企業(yè)可運用的評估人才質量的方法和手段越來越多，但要在招聘面試較短的時間內，對求職者有一個較為全面、客觀的了解仍然是一個挑戰(zhàn)。企業(yè)有可能招聘不到符合要求的員工，導致重復投入浪費資源，嚴重影響企業(yè)正常運營。
三、招聘風險應對措施
1.轉變觀念，增強人力資源管理的主動性。現(xiàn)代人力資源管理具有戰(zhàn)略性、整體性和未來性，不再是傳統(tǒng)人事管理的單一執(zhí)行性。因此必須從組織目標出發(fā)，做好人力資源管理的頂層設計，科學規(guī)劃好人力資源管理體系，充分運用現(xiàn)代人力資源管理理念，發(fā)揮人力資源管理對企業(yè)戰(zhàn)略的促進作用。
2.做好人力資源規(guī)劃和招聘計劃。大多數(shù)企業(yè)都有招聘計劃而缺失人力資源規(guī)劃，招聘計劃是人力資源規(guī)劃的短期實現(xiàn)方案。人力資源規(guī)劃和企業(yè)戰(zhàn)略掛鉤，將企業(yè)未來發(fā)展與人力資源需求緊密聯(lián)系，是企業(yè)需要具備的專項規(guī)劃之一。做好人力資源規(guī)劃需要企業(yè)領導的重視和其他部門的密切配合，需要對企業(yè)的未來發(fā)展有較為清晰的研判，需要人力資源部門做好“人力資產”運營。
3.優(yōu)化人才“定價”機制。具備科學的人才“定價”機制是防范議價風險的重要保障，科學的人才“定價”機制以人才對組織的未來貢獻為基礎，綜合學歷、過去薪酬、公司平臺差異等其他輔助因素，較為科學的測定人才“價格”，員工薪酬應基于測定價格小幅浮動，不應過度偏離。人才“價格”是組織對于員工價值的認可，應兼具成長性和公平性，一方面應確保員工可以分享企業(yè)經營成果，以企業(yè)的未來發(fā)展吸引人才，另一方面應保持公平，避免過度議價危及現(xiàn)有員工的穩(wěn)定。
4.明確崗位能力要求。要招聘合適的人才，首先要明白需要什么樣的人才，但在招聘過程中更多的依賴于面試官的主觀判斷。因此，企業(yè)明確招聘崗位能力要求對于規(guī)避招聘風險非常重要，企業(yè)淡化職級概念，分類別明確崗位能力要求即可，并不必要具體到每一崗位。
5.多渠道、多手段評估求職者。在入職前對于求職者的評估無疑是重要的，但是由于難度較大，客觀性往往難以保證，在招聘實務中企業(yè)可以從以下方面改善評估質量。第一，綜合測試。現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)在招聘過程中真正的`問題在于測試的科學性無法評估，測試對于目標崗位的關聯(lián)系不強。因此企業(yè)應探索適合企業(yè)自身特點的測試工具和方法，并且針對不同人才類別使用不同的測試方法和工具，才能真正改進測試質量，實現(xiàn)測試目的。第二，背景調查。背景調查是對求職者陳述、申明的真實性證明，也是佐證企業(yè)對求職者初步判斷的直接手段。因此做好背景調查，首先，應認識到背景調查的重要作用；其次，要由企業(yè)自己選擇調查對象而非求職者主動提供，如果條件允許，來自客戶的評價才是最重要的；最后，背景調查的內容應側重于工作業(yè)績和能力的調查，而且書面證明才是真正有效的證據(jù)。
6.加強績效考核?？冃Э己耸钦衅革L險的最后一道防線，也是企業(yè)避免擴大損失的有效手段。企業(yè)應加強對于新入職員工的績效考核，采用試用期考核、短期績效等多種方式以確認所招聘到的人才是企業(yè)真正需要的人才。而增加對于新入職員工的短期績效考核，可以給企業(yè)一次后悔的機會，及時發(fā)現(xiàn)不合格員工，及時淘汰，避免損失的進一步擴大。
參考文獻
[1]胡慧平.招聘風險，企業(yè)面臨的最大風險[j].企業(yè)導報，
[2]孫建平.員工招聘風險防范的經濟方法[j].江蘇廣播電視大學學報，（1）
企業(yè)稅收風險防范論文篇五
1.籌集風險。建筑施工企業(yè)資金的來源渠道主要能分為三種：一是企業(yè)自有資金；二是通過融資籌集資金；三是通過向銀行等金融機構借貸資金。近年來，我國建筑施工企業(yè)多通過融資籌集的方式來獲取資金，所以資金籌集是否成功將對建筑施工企業(yè)的生產經營及后續(xù)發(fā)展產生嚴重的影響。我國的建筑施工企業(yè)具有地域分散的特殊性，使得企業(yè)財務資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項建設周期長的特點，且資產負債率較高，導致建筑施工企業(yè)借貸受限制較多，這就進一步增強了企業(yè)通過融資來籌集資金的困難。
2.投資風險。隨著市場競爭的日益激烈，建筑施工企業(yè)的經濟效益必將會下降。一些施工企業(yè)迫于生存發(fā)展壓力，采取了低價競標的模式，中標后的項目合同價格較低，加之人工費上漲及材料市場價格波動，就極易令企業(yè)出現(xiàn)虧損，從而使企業(yè)出現(xiàn)財務風險?；谶@樣的情況，若是建筑施工企業(yè)仍沒有采取針對性的應對措施來控制項目成本，消除低價競標所帶來的潛在利潤風險，那么極有可能使得企業(yè)承受毀滅性的打擊。投資風險是企業(yè)對外發(fā)展中不可避免的，所以，企業(yè)必須重視這一情況，從而根據(jù)實際情況采取有效的預防控制措施來規(guī)避投資風險或是將投資風險所帶來的損失降到最低。
3.成本控制風險。成本控制是建筑施工企業(yè)財務管理的重點之一，也是工程施工的重要環(huán)節(jié)。人工費、材料費、臺班費是建筑施工企業(yè)成本最重要的三大組成部分。人工費的管理的.風險在于雜工的管理，雜工管理不善容易導致的直接成本流失反映在串工、重復記工、工作效率低下等方面。材料費管理的風險則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點主要體現(xiàn)在缺少采購員的監(jiān)督，進場的方量往往只能根據(jù)倉管員的簽收單來計算，缺少審核的依據(jù)且事后無法追溯。班費的管理風險就在于以時間來計算臺班費，很容易虛增臺班時間，給項目造成直接的經濟損失。
4.流動性財務風險。流動性財務風險是建筑施工企業(yè)中最常見的風險。由于我國建筑市場中分包機制的存在，使得各種建筑工程經常被轉包、分包，而一些小的分包企業(yè)流動資金不足，按照合同規(guī)定需要建筑施工企業(yè)進行墊付，這就容易造成建筑施工企業(yè)流動資金緊張或周轉失靈，從而引發(fā)流動性財務風險。此外，如果企業(yè)自身在生產、經營、管理方面做的不到位，也容易引發(fā)流動性財務風險。
1.降低資金籌集風險。降低資金籌集風險應從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業(yè)應積極主動的拓寬籌資渠道，在資金周轉緊張時，通過多渠道來籌集到足夠的資金，如銀行流動資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項目的順利進行。第二，建筑施工企業(yè)在籌集資金時，應認真分析工程項目，從而計算出利潤率是否高于成本率，最差的結果下利潤率是否與成本率成正比，只有利潤率高于成本率，建筑施工企業(yè)才能盈利，如果利潤率與成本率成正比，那么企業(yè)的損失也僅是極小的一部分，只有正確計算出項目利潤了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風險。第三，建筑施工企業(yè)在進行資金管理時，應做到統(tǒng)一調度，這樣能夠充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，提高資金運行效益，從而降低資金籌集風險，增加企業(yè)經濟效益。
2.建立投標風險評估機制。隨著市場競爭的日益激烈，低價競標模式的出現(xiàn)，建筑施工企業(yè)要在這一情況下站穩(wěn)腳跟并激流勇進，就必須建立投標風險評估機制，而后以投標風險評估機制為依據(jù)，科學的選擇投標項目。杜絕低價競標、見標就投，避免為了中標而令自身利益受虧損。工程項目招投標可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標工作即是從源頭上降低了風險的發(fā)生。企業(yè)在取得招標文件后，必須結合工程項目要求和自身實際情況來進行全面的考慮，對工程項目的風險成本進行計算，最后在確定是否繼續(xù)進行投標。另外，建筑施工企業(yè)在選擇投標項目時，應遵循以下幾點原則：建設資金不到位不承接；有大量墊資的工程項目不承接；邊勘察、邊設計、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過選擇合理的投資項目來降低投資風險。
3.加強成本管理。企業(yè)成本管理不當是造成財務風險出現(xiàn)的主要原因之一，因此建筑施工企業(yè)必須加強成本管理，強化內部控制，建立項目全額承包責任制，以此來提高企業(yè)的經濟效益。建筑施工企業(yè)在工程建設中，必須對合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標責任成本等因素進行綜合考慮，而后根據(jù)施工設計圖紙與相關技術規(guī)范并結合自身實際情況來制定合理、經濟的施工方案，從而實現(xiàn)提高質量、減短工期、降低的目標。
4.重視收尾清算、債權清收工作。建筑施工企業(yè)應加強對收尾清算、債權清收工作的重視程度，并為此設立專門的機構，以便集中統(tǒng)一管理竣工項目的結算，落實項目經理為第一催收責任人，從而避免由于人員調轉而導致結算工作混亂情況的出現(xiàn)。建筑施工企業(yè)還應定期核對與建設單位的所有來往款項，以便為最后的工程結算提供依據(jù)。此外，加強應收賬款的管理和催收工作，這是實現(xiàn)資金回籠的關鍵工作，若是應收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業(yè)資金無法回籠，那么就極易令企業(yè)陷入財務困境。
5.加強資金管理。資金是企業(yè)進行生產、經營以及發(fā)展的動力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業(yè)必將陷入財務困境，因此，建筑施工企業(yè)必須提高對資金的重視程度，加強資金管理，從而為企業(yè)防范財務風險提供重要支撐。同時，企業(yè)還應推行資金預算管理，建立健全完善的預算控制體系，以此為企業(yè)資金的預算管理工作提供重要保障。不斷擴大資金預算范圍，加強各環(huán)節(jié)的資金周轉性控制，通過建立的預算控制體系對企業(yè)現(xiàn)金流量進行有效的管控，提供企業(yè)對風險的認識，尤其應重視資產流動性風險與支付風險。企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金流量的出入，加強經營活動、投資活動、籌資活動等環(huán)節(jié)所產生現(xiàn)金流量的管控。針對我國建筑施工企業(yè)地域性分散的特殊性，企業(yè)必須采取有效的管理方法實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，以此規(guī)避或降低財務風險發(fā)生概率。
綜上所述，隨著建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展，建筑市場的競爭也愈發(fā)激烈，使得建筑施工企業(yè)的財務風險發(fā)生概率也在不斷上升，這對于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產生了極為不利的影響，因此，本文從建筑施工企業(yè)財務風險概述，建筑施工企業(yè)中財務風險的類別以及建筑施工企業(yè)財務風險管理措施方面進行了分析與探討，具有非常重要的意義。
企業(yè)稅收風險防范論文篇六
進入新世紀后，國內經濟獲得迅猛發(fā)展，產業(yè)化在經濟迅速發(fā)展的大環(huán)境下獲得迅速增長，作為國家重要的產業(yè)支柱，化工行業(yè)深刻影響人們的日常生活。隨著世界性能源緊缺的蔓延，社會上對化工行業(yè)提出更高的要求，同時化工行業(yè)自身也存在激烈的競爭，在各類風險中最顯著的是財務風險。所以，影響現(xiàn)代企業(yè)生存的主要話題為對財務風險的規(guī)避和防治。筆者在本文中對此進行分析，為化工行業(yè)財務風險的控制提供相關建議。
化工企業(yè)；財務風險；控制措施
作為影響國計民生的行業(yè)，化工行業(yè)在國家經濟中占有顯著地位?；て髽I(yè)財務風險的規(guī)避成為社會熱議話題。筆者在本文中首先分析了化工企業(yè)產生財務風險的因素，然后探討了控制措施，以期有效提升化工企業(yè)規(guī)避財務風險的水平和質量。
1.1財務風險的內部因素
其一，由企業(yè)經營形式所決定。隨著市場經濟體制改革的深入，企業(yè)的經營模式不能亙古不變，應該隨著市場環(huán)境的變化做出一定改變。國內大型化工企業(yè)的經營模式集中在多元化經營、規(guī)模化經營、分散經營、聯(lián)合經營等模式。改變經營方式不僅是企業(yè)做出改變，更是企業(yè)對經濟環(huán)境做出的反饋。如果無法正確把持市場經濟趨勢，必定導致財務風險。其二，化工企業(yè)的債務結構不科學，缺乏樂觀的可持續(xù)發(fā)展前景。企業(yè)債務結構比例不合理，過度提升短期債務，阻礙企業(yè)正常的資金運轉，其短期債務償還能力減弱，所以，潛在的債務風險勢必加大。企業(yè)是否具有可持續(xù)發(fā)展的前景，主要取決于企業(yè)的成長能力。一般而言，如若成長能力長期下降、衰退，或者經營過程長時間存在問題，這都會加劇企業(yè)的債務風險。其三，企業(yè)管理人員主觀意識所致。一方面經營管理能力亟待提升，大量不良資產的存在，其預期目標難以實現(xiàn)，致企業(yè)未來的發(fā)展于未知狀態(tài)，這必會給企業(yè)發(fā)生財務風險制造“良機”。另一方面為不明智的經營決策，在未分清行業(yè)前景的情況下盲目擴張規(guī)模，破壞區(qū)域間原本合理的資源結構，這就要求在擴充規(guī)模時要仔細并慎重考慮，以企業(yè)的實際情況為基礎，不然，盲目的擴充規(guī)模勢必提升財務風險爆發(fā)的機率。
1.2財務風險的外部因素
其一，國家宏觀經濟帶來的財務風險。就化工企業(yè)財務決策而言，對其造成直接影響的為國家經濟環(huán)境的變化。文中所謂的宏觀經濟指的是國家對貨幣、財政以及產業(yè)結構等進行政策性調整。社會環(huán)境的不斷變化，導致企業(yè)錯誤的認識經濟脈動，致使其財務活動的不確定性加劇，提升財務風險。其二，化工行業(yè)市場環(huán)境帶來的財務風險。反觀化工行業(yè)的市場環(huán)境，其本身就存在一定的不確定性，特別是當前國內市場經濟體制有待完善，這困擾著化工企業(yè)的正常運轉。在化工行業(yè)中，很多化工企業(yè)之所以會失敗，癥結在于沒有認清市場環(huán)境變化帶來的風險，由企業(yè)經營不善等因素導致的企業(yè)風險較少。財務信息是風險集中的外在表現(xiàn)，所以有研究者認為企業(yè)所有風險匯總聚集后以財務風險的形式表現(xiàn)。
2.1建立健全財務信息系統(tǒng)
狠抓財務信息系統(tǒng)的規(guī)范化建設，把預算、現(xiàn)金管理以及日常經營活動的收支內容以現(xiàn)代化信息技術的形式在財務信息系統(tǒng)中展現(xiàn)，把其利用效率進一步提升。切實落實企業(yè)內部融資管理工作，平衡財務各項動態(tài)指標，為合理和充分使用企業(yè)資本奠定良好的基礎。
2.2有效促進投資決策能力的提升
培訓企業(yè)高層管理人員，讓其評估風險的能力有效提升，在現(xiàn)代化信息技術的幫助下，妥善安排決策管理，保障風險的有效轉移。就投資方案的選擇而言，應從源頭有效控制，本著從優(yōu)、期望以及滿意的工作原則，合理的使用選擇方法。
2.3強化管理層把握市場風險的能力
市場和企業(yè)的關系猶如海洋和航船，企業(yè)對風險要有隨時防備意識，因此不僅需要建立健全規(guī)章制度，更要強化掌握風險的過程和內容。其中不僅涵蓋日常經營手段和活動方式，也應該涵蓋企業(yè)擴張經營規(guī)模、使用資產的效率、權益等，量化為各項指標。如：實時監(jiān)控資產負債率、速動比率等，各指標之間的內在聯(lián)系我們必須實時的分析并準確的把握。在預測和評價風險的過程中，我們會發(fā)現(xiàn)，風險越低并不一定越好，我們都知道高收益和高風險同在，如若化工企業(yè)有能力、有把握控制未來企業(yè)出現(xiàn)的財務風險，那么提高收益也未嘗不可，這也成為企業(yè)提升經濟效益的有效良方。
2.4夯實企業(yè)日常管理工作
就預防和控制財務風險而言，其關鍵所在是人的作用，這就要求經營者以及財務人員要進一步提升對財務風險判斷的能力，培養(yǎng)自身的風險意識以及對風險的反應能力。就日?；A管理而言，財務風險信息時刻都在滲透，也就意味著企業(yè)經營過程的每個動作都會直接或者間接的產生財務風險。所以，在企業(yè)中，重要的課題之一為研究財務風險的控制工作，日常管理工作也會為控制財務風險工作奠定良好的基礎。
當前國家對市場經濟體制進行深化改革，經濟新常態(tài)的存在又為企業(yè)的發(fā)展帶來諸多不確定因素，作為關系國計民生的行業(yè)——化工業(yè)必須切實提升控制財務風險的措施，作為化工企業(yè)財務管理人員應該不斷提高綜合素質，為企業(yè)的發(fā)展再做貢獻。
[1]楊雯.連鎖零售店運營過程的風險分析及控制措施[j].科技創(chuàng)新與應用，2015(17).
[2]周鑫,戴文濤.中國上市公司內部控制經營目標指數(shù)研究———基于滬市上市公司的實證分析[j].審計與經濟研究，2014(04).
[3]王珅.博宇汽車零部件公司財務風險控制研究[d].吉林大學，2015.
[4]邢雪晨.我國房地產企業(yè)財務風險及其控制研究[d].首都經濟貿易大學，2014.
企業(yè)稅收風險防范論文篇七
摘要稅收是企業(yè)的收益在企業(yè)與國家之間進行分配的結果，納稅會導致經濟利益流出企業(yè)，因此如何進行合理的稅收籌劃直接關系到企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。本文將闡述稅收籌劃的含義，并基于新的企業(yè)所得稅法以企業(yè)所得稅為例闡述稅收籌劃工作的新趨勢。
關鍵詞稅收籌劃應用新企業(yè)所得稅法稅收籌劃辦法
稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是企業(yè)財務管理的重要組成部分。企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下，減輕稅收負擔，實現(xiàn)經濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用：首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如，在投資時，可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域，為了促進投資，在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低，有些稅種可以少交或不交，企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益；其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如，總所周知的兩種籌資方式，股本籌資和債務籌資，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本，而支付的利息則可以計入成本；再次企業(yè)在經營過程中的稅收籌劃，這是納稅籌劃的重點。例如，采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行，銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔，在會計核算上，存貨計價方法和固定資產折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中，企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法，作為一般企業(yè)的主要非流轉稅種，所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分，因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課，也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法，對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的，取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法，將內外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來，這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調整為主”的稅收優(yōu)惠政策，改為以“產業(yè)調整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策，很多企業(yè)在過去通過選擇經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)和高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地，以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，以達到合理避稅的目的，在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調整”一章，其中規(guī)定企業(yè)在報稅時，還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告，同時，稅務機關也在日常的檢查工作中，加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的檢查，這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
企業(yè)稅收風險防范論文篇八
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業(yè)稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經營活動和經濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景
1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產總額500萬，在大學期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術產品開發(fā)的經費，預計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.a企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經營企業(yè)，并且逐步擴大其資產規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設立在農村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業(yè)的產品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發(fā)出應稅產品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出?？梢允占盥觅M發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
（一）企業(yè)管理制度和財務制度不健全
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才
隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識
本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風險
企業(yè)的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規(guī)性風險，政策風險。操作性風險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規(guī)性風險是指由于企業(yè)里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財務制度
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應該建立健全企業(yè)管理制度和財務制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。
（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)
企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內部要鼓勵財務人員繼續(xù)學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務人員的專業(yè)素質，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應當培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識
法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風險的防范措施
企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規(guī)性風險和政策風險。針對操作性風險，企業(yè)應提升操作人員的專業(yè)素質，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業(yè)的經濟活動，并且時刻關注最新的政策規(guī)定，及時作出調整。
[1]鄒函赤?！盃I改增”企業(yè)稅收籌劃案例分析[j].財稅金融，2014(07).
[2]何云霄。中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究[d].鄭州大學，2014.
[3]胡瑜。小微企業(yè)的稅費負擔分析———以浙江省永康市為例[d].上海海關學院，2015.
[4]王霞。我國中小企業(yè)稅收籌劃的研究———以a企業(yè)為例[d].大連海事大學，2015.
[5]肖鑫哲。促進小微企業(yè)發(fā)展的財稅政策研究[d].湖南農業(yè)大學，2014.
[6]-sibilityandtaxplanning[j].social&legalstudies,2015(02).
企業(yè)稅收風險防范論文篇九
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經濟利益最大化，提高企業(yè)的經營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產業(yè)結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產、經營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風險
1緒論
隨著中國特色社會主義市場經濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述
2.1稅收籌劃的概念
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅。”此觀點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產、收益的正當維護，屬于企業(yè)應有的經濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經濟利益最大化，提高企業(yè)的經營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產業(yè)結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內容。
3企業(yè)所得稅籌劃
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
3.2企業(yè)所得稅籌劃的途徑與案例
3.2.1納稅人籌劃
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內預繳稅款=200×25%=50(萬元)
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風險與規(guī)避
4.1稅收籌劃的風險
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產、經營活動的實際情況，通過籌劃提高經濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規(guī)避
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策，才能取得預期的經濟效益。
5結論
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經營中的重要法寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
參考文獻
[1]林松。政稅務詞匯詳釋[m].北京：立信會計出版社，1995.
[2]蓋地。稅務會計與納稅籌劃[m].天津：南開大學出版社，2004.
[3]稅務管理實務操作指南[m].北京：經濟科學出版社，2003.
[4]北京稅收與市場調查研究中心。納稅籌劃方法集萃[m].北京：機械工業(yè)出版社。
[1]蓋地。論稅務籌劃的行為規(guī)范與行為約束。
[2]宋洪祥。轉變中國企業(yè)的納稅觀念。
[3]陳榮彬，吳小慧。稅收籌劃臨界點。
[4]葉林，王剛。貨幣時間價值在納稅籌劃中的運用。
[5]鄒巍，陳盛光。企業(yè)日常外幣業(yè)務的所得稅籌劃。
[6]孫百紅。不懂稅法盲目籌劃。
[7]肖社會。稅收優(yōu)惠是最好的籌劃資源。
[5]尹音頻，劉科。稅收籌劃[m].成都：西南財經大學出版社，2003.
[6]蔡昌。稅收籌劃八大規(guī)律[m].北京：中國財政經濟出版社，2005.
[7]張艷純。企業(yè)納稅籌劃[m].長沙：湖南大學出版社，2004.
[8]蔡昌。精解稅收籌劃[m].北京：中國市場出版社，2010.
[9]河北財政廳。新體制下外商投資企業(yè)所得稅稅收籌劃思路[eb/ol].商業(yè)時代，2008.
[10]國際商報。企業(yè)稅收籌劃應堅持什么原則[j].中華會計網，2005.
[11]蓋地。企業(yè)稅務籌劃理論與實務[m].大連：東北財政大學出版社，2005.
[12]賀飛躍。稅收籌劃理論與實務[m].成都：西南財經大學出版社，2009.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。
二、企業(yè)稅務風險的主要內容
無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的`無形損失。
三、企業(yè)稅務風險產生的原因
從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。
四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎
企業(yè)稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則
企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。
五、結語
綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
[2]胡一梅.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[d].安徽財經大學，.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十一
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1、營業(yè)稅稅收使企業(yè)經濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導致企業(yè)的經濟發(fā)展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產業(yè)方向便是第三產業(yè)，其中第三產業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經濟的推動。
2、營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3、兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經營的企業(yè)中，對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業(yè)的收益。
1、加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2、重新調整企業(yè)的產業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產業(yè)進行評估和調整，做好自身調節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經營成本，為企業(yè)帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進貨價格。
3、充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產業(yè)的進步，產業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例。“營改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養(yǎng)，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4、加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經濟能力。
5、加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[j]?，F(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十二
目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。主要表現(xiàn)為：
(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉移。
(二)收入納稅風險： 1.隱藏收入不入賬
2.收入長期掛往來，不納稅申報
3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調整納稅期間成本費用 (四)會計報表稅務分析風險：
2.在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；
(一)提高稅務風險防范意識，從被動管理向主動管理轉變
提高管理決策層的稅務風險意識，是實施有效稅務風險管理的前提和基礎。大企業(yè)高層管理者應充分認識到，稅務風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大企業(yè)應在董事會層面更加重視稅務風險，并將其作為一個重要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠的稅務遵從目標指導和監(jiān)督稅務風險管理制度的設立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經營過程中主動規(guī)避和化解稅務風險，從被動處理稅務危機中走出來。
(二)建立稅務風險管理體系，從事后管理向事前管理轉變
稅務風險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務風險的控制，其實質是使管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，提前發(fā)現(xiàn)和預防風險。
建立稅務風險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務風險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應當前稅務機關新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實施稅務風險管理體系，直接影響稅務機關的風險評價，進而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實施稅務風險管理體系的企業(yè)，很可能被稅務機關判定為高風險納稅人，從而被施以稅務檢查為主的后續(xù)管理措施。
(三)提升稅務風險管理層面，從防風險為主向創(chuàng)效益為主轉變
第一個層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補稅、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。
第二個層面為納稅籌劃層面。稅收作為經濟調控的手段，每個稅種都會有所鼓勵有所限制，因而都有優(yōu)惠領域。納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經濟業(yè)務用足有關稅收優(yōu)惠政策、合理選擇最優(yōu)的稅務處理方式以降低稅務成本，也包括對尚未發(fā)生的經濟行為進行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。
第三個層面為政策參與或推動層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經濟發(fā)展。當稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經濟行為或新的經濟業(yè)務出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進行解釋、補充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。
(四)建立稅務信息管理系統(tǒng)，為稅務風險管理提供信息基礎和技術保障
大企業(yè)經營范圍廣，業(yè)務和管理流程復雜，與此相關的稅收法規(guī)及政策繁多，且復雜多變，如果沒有信息技術的支持，很難實施有效的稅務風險管理。與企業(yè)相關的稅法及其他法律法規(guī)的收集、整理和更新，企業(yè)業(yè)務信息的取得、分析都需要借助于信息系統(tǒng)，而且信息系統(tǒng)還是實施風險評價、監(jiān)控的有效手段。因此信息化是企業(yè)建立稅務風險管理體系的基礎。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十三
企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下,減輕稅收負擔,實現(xiàn)經濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用:首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如,在投資時,可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域,為了促進投資,在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低,有些稅種可以少交或不交,企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益;其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如,總所周知的兩種籌資方式,股本籌資和債務籌資,根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本,而支付的利息則可以計入成本;再次企業(yè)在經營過程中的稅收籌劃,這是納稅籌劃的重點。例如,采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行,銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔,在會計核算上,存貨計價方法和固定資產折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中,企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法,作為一般企業(yè)的主要非流轉稅種,所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分,因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課,也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法,對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的,取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法,將內外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來,這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調整為主”的稅收優(yōu)惠政策,改為以“產業(yè)調整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策,很多企業(yè)在過去通過選擇經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)和高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地,以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,以達到合理避稅的目的,在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調整”一章,其中規(guī)定企業(yè)在報稅時,還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告,同時,稅務機關也在日常的檢查工作中,加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的`檢查,這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
三、新企業(yè)所得稅法下企業(yè)稅收籌劃的新途徑
1.對企業(yè)組織形式的所得稅稅收籌劃
如上所述,新的企業(yè)所得稅法關于企業(yè)組織形式、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定有比較大的變化。在實際工作中,大型企業(yè)在生產經營過程中會設立很多下屬公司,因為不同的企業(yè)組織形式,其所得稅稅負也是不一樣的,因此這些下屬企業(yè)的組織形式如何選擇就給企業(yè)的合理避稅提供了一些途徑。
子公司屬于獨立法人,單獨核算,但如果子公司屬于小型薄利企業(yè),稅法規(guī)定可以按20%稅率繳納企業(yè)所得稅,這樣會使整個企業(yè)集團的稅負降低;而分公司屬于非獨立法人,與母公司合并納稅,那么如果分公司前期投入較大,在設立初期就會有虧損產生,合并繳納企業(yè)所得稅能降低整個集團的應納稅所得額,達到避稅的目的。
2.針對收入確認時間的合理避稅
企業(yè)的會計計量主要是以權責發(fā)生制作為基礎,對于企業(yè)收入的確認和計量這點尤為重要,同樣在稅法的規(guī)定中,在不同情況下企業(yè)收入的確定時間同樣存在差異,而收入是企業(yè)繳納所得稅的基礎,這就為企業(yè)提供了一些合理避稅的途徑。
企業(yè)的收入主要來自于銷售商品,而銷售商品的形式有很多種,直銷直付、直銷分付、分期預收、委托代銷等等,對于不同的銷售方式,其銷售收入的確認時間也不盡相同,例如采取直接收款方式銷售的,以收到貨款或取得索取貨款的憑證,并將提貨單交給買方的當天,作為銷售收入的確認時間;若采取分期收款方式銷售,則以合同約定的收款日期作為收入的確認時間;而如果采取訂貨銷售和分期預收貨款銷售方式,則在貨物發(fā)出時確認收入;在委托代銷商品銷售的情況下,則以收到代銷單位的代銷清單時確認收入。
由上面的規(guī)定可以看出,企業(yè)在銷售商品時,可以主動選擇合適的銷售方式,達到推遲收入確認時間的目的,從而可以推遲相應所得稅的繳納,所推遲的應納所得稅額,相當于一筆無息貸款。當然,這也需要企業(yè)綜合考慮各種因素,不能只為避稅而忽視銷售收入的及時收回,以免造成不必要的財務風險。
3.迎合國家立法意圖的合理避稅
上述兩種避稅方式,對很多企業(yè)來說可操作空間是很大的,但現(xiàn)階段可以說,符合國家政策導向的途徑應當是更加穩(wěn)妥。例如現(xiàn)在是我國經濟結構轉型的重要階段,國家鼓勵企業(yè)走高新技術路線,積極研發(fā)新產品和新技術,在新的企業(yè)所得稅法就規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。企業(yè)可以迎合這個導向,積極開發(fā)新技術和新產品,加計扣除的部分便可以為企業(yè)規(guī)避很大一部分納稅開支。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十四
殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細內容請看下文企業(yè)有效稅務籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應當對殘疾人勞動就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動就業(yè)條件。殘疾人勞動就業(yè)，實行集中與分散相結合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
用人單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十五
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導致企業(yè)的經濟發(fā)展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產業(yè)方向便是第三產業(yè)，其中第三產業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經濟的推動。
2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經營的企業(yè)中，對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2.重新調整企業(yè)的產業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產業(yè)進行評估和調整，做好自身調節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經營成本，為企業(yè)帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產業(yè)的進步，產業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養(yǎng)，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4.加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[j].現(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十六
稅務風險是指企業(yè)涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。由于現(xiàn)今企業(yè)的交易行為和模式越來越細化，國家的稅收法規(guī)政策體系越來越復雜，稅務機關征管越來越嚴格，使得稅收風險已成為企業(yè)的重要風險之一。因此，重視稅務管理，控制和防范稅務風險已成為當前企業(yè)管理的重要事項和稅務機關的重要關注點。大企業(yè)由于生產經營規(guī)模較大、購銷量大、管理規(guī)范，經濟地位重要，稅源地位舉足輕重，因此大力加強大企業(yè)稅收風險意識，幫助大企業(yè)建立健全稅務風險管理體系，鼓勵納稅人自覺納稅，提升納稅人的稅法遵從度，構建和諧的征納關系，已是大企業(yè)稅收管理的一項重要任務。
一、建立企業(yè)稅收風險管理的意義
（一）可以提高稅收管理的公平性和效率
稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法準確納稅而致使稅款流失的風險。稅收風險管理通過科學規(guī)范的風險識別、風險估測、風險評價等手段，對納稅人不依法準確納稅造成稅款流失的風險進行確認，對確認的風險實施有效控制，并采取措施處理風險所致的后果。稅收風險管理對當前風險的確認，有利于對不同風險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，加強管理的針對性和公平性，提高工作效率；對潛在風險的確認，可以建立稅收風險預警系統(tǒng)，加強稅源監(jiān)控、防止稅款流失，同時稅收風險預警系統(tǒng)對企業(yè)也有警戒提示作用，促進企業(yè)遵守稅法。
（二）可以降低稅收征管成本
對稅務機關來說，希望稅收收入安全、穩(wěn)定增長，并要求以最小的稅收成本實現(xiàn)稅收收入。而稅收風險管理能夠事先預測并控制由于納稅人不依法納稅而導致的不穩(wěn)定、不安全，保證稅收收入的安全、穩(wěn)定增長。由于有的放矢、分類管理可以最大限度的降低稅收征收成本。
二、稅收風險的成因
（一）現(xiàn)行稅收管理體制還不夠完善
市場經濟要求稅務機關依法征稅，但按收入計劃任務征稅的稅收管理體制卻與此相矛盾。由于受財政支出剛性增長的制約，我國稅收收入計劃任務的制定缺乏靈活性，可調整余地較小，不能隨經濟情況的變化而進行大幅度調整，稅收收入計劃任務基本上是只能升不能降，而上級又往往把稅收收入任務的完成情況作為衡量、考核下級政府和部門的政（業(yè)）績、實施獎懲的主要依據(jù)之一。在這種情況下，不但定有嚴格的稅務部門的稅收任務，而且還要保證地方級稅收收入任務?；鶎尤藛T為了完成各種考核指標和數(shù)據(jù)而窮于應付，地方政府和部門在有意和無意間由此導致的違背“依法征收，應收盡收，堅決不收過頭稅”的稅收原則的情況也不可避免地會時有發(fā)生。由于稅務機關調節(jié)稅收的做法直接導致大企業(yè)不按經營實際納稅，這既動搖了稅收的根基，又給稅收帶來不可估量的風險。
（二）執(zhí)法不規(guī)范及稅收政策變化快
法律、法規(guī)、規(guī)章中賦予稅務機關過多的自由裁量權，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務機關也可以利用“稅法解釋權歸稅務機關”加以否定，從而使納稅人的稅務風險大大增加。由于我國正處于經濟變革時期，為了適應經濟發(fā)展的需要，稅務法規(guī)變化過快，臨時性規(guī)章較多，稅收政策不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時準確掌握。如果企業(yè)不及時跟進調整自己的涉稅業(yè)務，就會使自己的納稅行為由合法轉變?yōu)椴缓戏?，給企業(yè)帶來稅務風險。如新企業(yè)所得稅法實施以后，我區(qū)原享受15％優(yōu)惠稅率的外資企業(yè)不按新法規(guī)定進行過渡期調整，繼續(xù)使用原來的優(yōu)惠稅率則構成偷稅，給企業(yè)帶來稅收風險。
（三）企業(yè)辦稅人員自身的專業(yè)素質低導致的風險
企業(yè)在日常的經營活動中，由于辦稅人員自身業(yè)務素質的限制，對于稅法的全面認識與運用及對有關稅收法規(guī)的精神把握不準，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作，或者在表面上、局部上符合規(guī)定，而在實質上、整體上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作造成事實上的偷稅、逃稅，給企業(yè)帶來稅務風險。例如有的財務人員對別的企業(yè)開具給自己的發(fā)票不加辨別，收取假發(fā)票入賬，即使業(yè)務真實仍需補繳稅款，有的給企業(yè)造成巨大損失。
三、防范稅務風險的幾點建議
鑒于大企業(yè)的重要經濟和稅收地位，對所管轄的大企業(yè)引入科學的風險評估和防范體系，按行業(yè)風險程度高低對企業(yè)進行分類、分級管理，將有利于稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。
（一）改革稅收收入計劃考核辦法
要針對我國稅制設計中的缺陷，積極研究解決辦法，以堵塞漏洞，杜絕因稅制設計缺陷而引起的稅收流失。要加快完善地方稅收體系，充實地方稅稅種，給地方政府一定的稅收立法權和管理權，使地方政府能在法規(guī)范圍內運用稅收杠桿調節(jié)經濟，從而減少越權干預稅收的非理性行為。要改革稅收收入計劃考核辦法，由高度的指令性計劃考核改為指令性與指導性相結合，由單純的基數(shù)遞增法向結合上年實績、當年經濟增長水平以及各種特殊因素等方面綜合確定的方法轉變，逐步與“稅收負擔率”相對接，以增強稅收收入計劃的科學性、真實性、可靠性。
（二）積極引導企業(yè)樹立風險防范意識
映，準確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，以納稅健康之身參與市場競爭。其次，在對外簽訂各種經濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，防止對方當事人轉嫁稅務風險。對合同條款要認真推敲，防止發(fā)生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務風險，不要認為稅務問題只是財務部門的事情，企業(yè)各個部門都應關心重視稅務風險問題。
企業(yè)不僅要有風險防范意識，還應充分利用現(xiàn)代先進的網絡設備，建立一套科學、快捷的稅收籌劃預警系統(tǒng)，對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控。稅收籌劃預警系統(tǒng)應當具備以下功能：一是信息收集功能。通過大量收集與納稅人相關稅收政策變動情況、市場競爭情況、稅務行政執(zhí)法情況和企業(yè)本身的生產經營情況等多方面的信息，進行比較分析，判斷是否預警。二是風險控制功能。當稅收籌劃可能發(fā)生潛在風險時，該系統(tǒng)還應能及時尋找導致風險產生的根源，使籌劃者或經營者能夠有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，遏制風險的發(fā)生。
（三）努力提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務素質
提高企業(yè)涉稅人員業(yè)務素質是有效防范企業(yè)稅務風險的基礎。企業(yè)應該采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業(yè)務等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策的學習，更新和掌握稅務知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權益、規(guī)避企業(yè)稅務風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務風險奠定良好的基礎。另外，企業(yè)應該加強對稅務籌劃人員的培訓，使他們既知曉企業(yè)內部的生產經營管理情況，又精通企業(yè)所在產業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為管理和控制風險的中堅力量。在人力資源政策方面，要使企業(yè)稅務人員享有與其職務特點相適應的待遇和權利。作為稅務機關，我們不但應該指派專業(yè)能力強、綜合素質高的人員對大企業(yè)進行指導和服務，而且應該進一步發(fā)展充實大企業(yè)服務直通車等有關項目的內容，提高其正確規(guī)避稅務風險的能力。
（四）充分發(fā)揮中介組織的作用
稅收問題先天具有的專業(yè)性、復雜性和時效性使得企業(yè)僅憑自己的力量往往很難應付，企業(yè)的稅務人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務時，稅收政策可能規(guī)定的不明確，企業(yè)又不愿意或不方便和稅務機關溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織就顯得十分必要。中介組織還可以作為企業(yè)稅收風險的外部監(jiān)控人，代替企業(yè)內部審計部門的一部分職責，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風險并提供解決方案。
（五）加強對企業(yè)的納稅輔導和評估
稅務機關除全面、及時、準確地向企業(yè)提供有關涉稅信息外，還應充分發(fā)揮納稅評估的警示和服務作用，使稅務管理由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”轉變，使稅企雙方在納稅問題的發(fā)現(xiàn)和應對上形成良性的互動關系，有利于提高納稅人的稅法遵從度。稅收風險既有稅務機關征管不到位的潛在風險，也有納稅人不遵從稅法產生各種損失的潛在風險，切實加強稅收風險分析和識別，將一般性稅收違規(guī)行為與偷逃騙稅行為相區(qū)分，對一般性違規(guī)風險通過稅務約談、風險點核實等納稅評估工作，幫助納稅人理解稅收政策，引導納稅人如實進行納稅申報，化解了納稅人因政策理解偏差等一般性問題可能導致稅務機關處罰等稅收風險，這是避免企業(yè)出現(xiàn)稅收風險和稅務機關出現(xiàn)稅收執(zhí)法風險的有效途徑之一。
企業(yè)稅收風險防范論文篇一
面對復雜的環(huán)境，企業(yè)在進行籌資、投資、借貸等希望促進企業(yè)經濟效益提升的企業(yè)財務行為時，卻也面臨著不小的財務風險。如何讓企業(yè)既提升經濟利益，又減少或規(guī)避企業(yè)財務風險，已經成為企業(yè)財務管理人員工作中的一個重點問題。
［］
企業(yè)財務；風險；成因；防范措施
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在其生產經營活動中，由于企業(yè)內部、市場經濟因素、自然和社會環(huán)境因素等諸多因素作用下，財務運行系統(tǒng)偏離預期目標而出現(xiàn)企業(yè)經濟損失的可能性。企業(yè)要想穩(wěn)定、健康地發(fā)展，就必須有效防范企業(yè)財務風險的形成。
1.1經營風險
在市場經濟條件下，企業(yè)的生產經營行為都應該以市場需求為出發(fā)進行及時的調賬，而市場風險的形成，正是因為企業(yè)經營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經營策略后，而導致企業(yè)盈利水平下降的一種情況。一般而言，經營風險主要集中在市場定位、企業(yè)采購、產品生產、業(yè)務管理等四個環(huán)節(jié)。而經營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業(yè)為了進一步擴大生產或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業(yè)經營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業(yè)的資金儲備便于企業(yè)發(fā)展，卻也隱藏著改變或影響企業(yè)決策、多方分成降低企業(yè)利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉化成企業(yè)的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業(yè)的財務風險。在企業(yè)投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環(huán)境，就會給企業(yè)帶來很多的盈利。而如果企業(yè)的投資決策出現(xiàn)了錯誤或偏差，則很容易讓企業(yè)面臨回款困難甚至破產風險。
2.1企業(yè)內部原因
2.1.1企業(yè)管理層出現(xiàn)了決策偏差
當企業(yè)的管理層出現(xiàn)決策偏差的時候，企業(yè)財務風險的三個基本類型，包括經營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發(fā)生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業(yè)發(fā)展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業(yè)經營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環(huán)緊扣一環(huán)，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業(yè)的下一步發(fā)展。
2.1.2企業(yè)財務人員缺乏風險意識
企業(yè)財務風險是客觀存在的，在目前的市場經濟條件下也是不能避免的。但是很多企業(yè)的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業(yè)的現(xiàn)金流就萬事大吉，在企業(yè)財務出現(xiàn)異?；蜃鲐攧諏徍藭r不夠謹慎、細心，不能見微知著地發(fā)現(xiàn)問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業(yè)利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業(yè)的長遠發(fā)展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業(yè)財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業(yè)缺乏明確的制度規(guī)定，權責不明
很多的中國企業(yè)仍然在照搬照抄外國的企業(yè)管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執(zhí)行，以至于這樣的企業(yè)只是有一個企業(yè)的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業(yè)的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財務增長，甚至還有可能導致企業(yè)財務收益下降。
2.1.4企業(yè)管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業(yè)實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業(yè)的實際經營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺，進而影響企業(yè)的生產經營狀況和企業(yè)的進一步發(fā)展。
2.2外部原因
2.2.1商業(yè)銀行的利率變化
很多企業(yè)為了擴大生產都會選擇向銀行進行商業(yè)貸款，商業(yè)貸款雖然可以促進生產經營行為的擴張，但是另一方面也讓企業(yè)背上了沉重的債務負擔。企業(yè)貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業(yè)面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業(yè)產品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業(yè)因資不抵債而被迫破產或清算。
2.2.2合作企業(yè)出現(xiàn)不守信用或還款能力喪失的情況
市場經濟企業(yè)不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業(yè)合作共贏。但是某些情況下，有的企業(yè)卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業(yè)雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業(yè)資金斷流，進而出現(xiàn)財務危機。
2.2.3國內市場的宏觀經濟狀況出現(xiàn)變化
影響企業(yè)發(fā)展的最主要外因就是國內市場的宏觀經濟狀況出現(xiàn)變化，這種變化表現(xiàn)在物價的高低起伏、當前市場的總體經濟形勢、行業(yè)的興起和衰落、國家的政策調整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿易企業(yè)參與了國際市場的經濟活動，所以它們除了需要把控國內市場的宏觀經濟狀況，還需要企業(yè)的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業(yè)在這方面不夠重視，最終出現(xiàn)的問題就是匯率變化造成企業(yè)利潤下降。
3.1提高企業(yè)管理層的管理和決策水平
企業(yè)經濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業(yè)的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產經營同樣產品的企業(yè)為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業(yè)的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內部決策責任制，確保企業(yè)管理人員的管理方式和決策內容是經過市場調研和深思熟慮之后得出的對企業(yè)發(fā)展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業(yè)財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業(yè)財務管理人員就不會沒有工作依據(jù)而妄下決定。可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)定，從最專業(yè)的角度出發(fā)，擇優(yōu)選擇合理和正確的解決方案，避免企業(yè)因為財務問題而產生企業(yè)危機。其次，這個企業(yè)財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業(yè)真正遭遇資金周轉困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規(guī)律應急補救現(xiàn)在的資金缺口，避免企業(yè)因一時的周轉不靈而產生更巨大的經濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執(zhí)行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業(yè)的資本結構和實行多元化經營策略
企業(yè)可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優(yōu)，并實現(xiàn)財務杠桿效應的最大化。例如，在行業(yè)的上升期，企業(yè)可以增加負債促進生產，以便實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標。而當行業(yè)不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業(yè)負債帶來的經營壓力。另外，對于行業(yè)未來的發(fā)展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業(yè)主業(yè)突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業(yè)特點，進行多元化經營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業(yè)對宏觀經濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環(huán)境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業(yè)的，它是由無數(shù)的企業(yè)和經濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經濟的脈搏，就必須了解市場的發(fā)展變化規(guī)律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調整企業(yè)的財務管理方式和財務管理政策，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
總之，只要我們在日常的企業(yè)管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業(yè)財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業(yè)經濟效益和減少企業(yè)財務風險，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。
［1］任憲金,張玉梅.企業(yè)財務風險的成因及防范措施［j］．新財經:理論版,20xx(2).
［2］徐婉璐.企業(yè)財務風險成因及防范措施［j］．商業(yè)經濟,20xx(2).
［3］牛寶菊.淺談企業(yè)財務風險及防范措施［j］．商場現(xiàn)代化,20xx(8).
［4］秦利榮.企業(yè)財務風險成因及防范措施分析［j］．時代金融,20xx(20).
［5］盧建華.企業(yè)財務風險的成因分析及防范措施［j］．中國集體經濟,20xx(27).
企業(yè)稅收風險防范論文篇二
隨著國內建筑市場競爭的日益加劇和銀行貸款規(guī)模的緊縮，建筑企業(yè)所面臨的財務風險迅速增加，影響了企業(yè)正常運營。本文對現(xiàn)階段建筑企業(yè)所面臨的財務風險及成因進行了探討和分析，并提出相應的規(guī)避措施，旨在提高建筑企業(yè)資金使用效率，防范財務風險，為企業(yè)財務管理水平的提高和市場競爭力的提升打好堅實基礎。
財務風險；成本控制；全面預算
在建筑行業(yè)泡沫逐漸破裂的現(xiàn)階段，原有的粗放財務管理模式將會導致企業(yè)財務風險不斷增加，全面預算管理不力，成本費用嚴重超支，長短期債務比例不夠合理等問題，制約了建筑企業(yè)做大做強。作為資金密集型行業(yè)，建筑企業(yè)財務風險管理工作開展的好壞將直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。因而，合理控制財務風險理應成為建筑企業(yè)的首要問題。
（一）財務風險意識不足
我國建筑企業(yè)普遍存在財務風險意識不足的情況，國內建筑企業(yè)在財務風險控制領域實踐操作水平較差，主要以財務會計核算為主要活動內容，財務風險控制不當。當銀行貸款規(guī)模緊縮時，建筑企業(yè)所承擔的融資、資金利用效率風險將會加大，制約建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，部分中小型建筑企業(yè)因財務困境面臨或者已經破產。為提高建筑企業(yè)財務管理水平，企業(yè)提高財務風險意識，提高風險控制能力勢在必行。
（二）全面預算機制缺失
現(xiàn)階段建筑企業(yè)的預算模式主要集中在融資、成本和費用控制等基礎工作的開展。而目前，建筑企業(yè)特別是許多中小建筑企業(yè)并沒有搭建全面預算機制，在建筑項目開始前僅對主要部分進行成本預算。而在運營過程中，與預算的對比分析與調整工作相對缺失，全面預算管理工作流于形式，對于建筑過程中不可抗力因素所產生的成本變更工作預計不足，這將造成企業(yè)潛在的財務風險迅速積累和不斷增加，影響建筑企業(yè)的資金鏈健康運轉，可能會產生額外的成本彌補因預算缺失而導致的損失。預算機制缺失或不足無法通過合理的市場分析來估算項目成本，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
（三）貸款規(guī)模難以控制
（1）貸款規(guī)模迅速增長，企業(yè)承擔的債務負擔逐漸加重，在建筑行業(yè)競爭不斷加劇，盈利能力降低的現(xiàn)階段，建筑行業(yè)沉重的債務負擔將影響企業(yè)的經營運轉。
（2）短期債務比例迅速上升，出于信貸風險角度考慮，金融機構縮減了長期貸款規(guī)模，建筑企業(yè)短期債務規(guī)模擴大造成企業(yè)短期內需準備額外的資金償還到期債務，對現(xiàn)金流的要求提高，建筑企業(yè)財務風險迅速加劇。
（四）成本費用控制不到位
建筑企業(yè)成本費用控制工作的好壞將直接影響企業(yè)盈利能力和生存能力。近年來，建筑企業(yè)對于成本控制的重視程度不斷增強，成本控制水平有所提高，但對于動態(tài)成本、邊際成本的關注程度仍不足，成本費用的控制范圍相對比較狹窄，無法覆蓋整個建筑企業(yè)的運營范圍，這將造成費用控制的工作重心出現(xiàn)偏移，計劃外成本增長。在建筑企業(yè)部分工作環(huán)節(jié)中，存在著資源配置不合理、成本浪費等情況?；鶎庸ぷ魅藛T成本控制意識相對較差，造成建筑企業(yè)整體成本費用控制不當，影響企業(yè)參與市場競爭能力，企業(yè)財務風險也有所加大。
（一）增強財務風險意識
（1）管理層應該形成至上而下的風險管理模式，強調財務風險管理對于企業(yè)運營的重要性，在整個企業(yè)內部形成良好的財務風險控制氛圍，并將其作為企業(yè)文化的組成部分，為風險管理工作的開展夯實基礎。
（2）建筑企業(yè)應該在內部建立專職的財務風險管理部門，主要負責財務數(shù)據(jù)的收集與分析工作，查找企業(yè)潛在的財務風險與財務工作存在的不足，配合審計部門降低企業(yè)財務工作的失誤，合理規(guī)避風險，風險管理部門直接對管理層負責，保證工作的獨立性，同時要求各個部門配合財務風險管理工作，在整個企業(yè)內部形成良好的管理氛圍。
（3）應加強對財務風險管理的培訓工作，邀請專家來到企業(yè)對財務乃至其他相關部門開展財務風險管理的相關培訓，增強財務相關工作人員的財務風險防范意識，提升財務風險防控能力。
（二）合理確定貸款規(guī)模
（1）關于總體貸款規(guī)模的控制。建筑企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，具有較充足的資金對于項目的建設和運營是必不可少的，但企業(yè)所面臨的債務風險也隨之提高，這要求建筑企業(yè)結合預期發(fā)展情況與建筑行業(yè)市場發(fā)展情況制定全面的貸款規(guī)模計劃。當貸款規(guī)模超出預期后，管理層應迅速分析原因，在合理范圍內增加貸款規(guī)模，保證公司的償債能力能夠滿足貸款的本息需求。
（2）建筑企業(yè)應制定合理的長短期債務比例。雖然短期債務相較于長期債務申請條件相對寬松，但是短期債務規(guī)模過高，將造成企業(yè)財務短期償債壓力增加，所以建筑企業(yè)應該結合自身現(xiàn)金流運行情況與公司的償債能力，合理制定長短期債務比例，在滿足企業(yè)資金需求的情況下適度縮減短期債務比例，通過拓寬融資渠道，或提高長期債務比例，緩解短期財務壓力，降低財務風險。
（三）完善全面預算模式
建筑企業(yè)要完善全面預算模式，需要管理層轉變對預算的認知模式。建筑企業(yè)全面預算工作應該落實到整個企業(yè)的建設和運營過程中，將預算的執(zhí)行權責歸結到各個部門，當出現(xiàn)因工作失誤而超出預算的情況則迅速歸結責任，進行相關處理工作，提高整個建筑企業(yè)對于全面預算工作的重視程度，保證預算能夠落實到建筑行業(yè)的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)應通過實際發(fā)生成本與預算報表的對比，找出企業(yè)經營過程中存在的問題，以相對完善的預算計劃來規(guī)范企業(yè)建設和經營過程中的各項成本費用支出、資金收支情況。
（四）加強成本費用管控
（1）建筑企業(yè)要提高對成本控制工作的重視程度。動態(tài)成本作為建筑企業(yè)施工項目與運營過程成本的重要組成部分，因其具有一定不可預見性，控制工作的開展在初期將會面臨一些問題。這需要建筑企業(yè)不斷提高動態(tài)成本核算效率與重視程度，對于成本費用控制效果較好的部門予以經濟獎勵，與績效考核相結合的模式能夠有效提高企業(yè)成本費用管控水平。
（2）建筑企業(yè)應該提高資源利用效率，在施工過程中盡量選擇能夠重復利用的工具，同時應該達到建材使用效率的最大化，對于鋪張浪費行為予以嚴厲處罰，成本費用管控是一個持久的過程，需要管理層持續(xù)關注，以降低財務風險產生的可能。
隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展變化，財務風險可能體現(xiàn)在不同層面，需要管理層與整個企業(yè)協(xié)同注重財務風險的控制工作，提高財務風險意識，以完善的財務管理手段加強企業(yè)財務風險管控，不斷增強企業(yè)盈利能力，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
[1]宋斌.建筑設計企業(yè)的財務風險管理探析[j].科技經濟市場，2015(10).
[2]張敏.建筑施工企業(yè)經營財務風險因素與規(guī)避措施研究[j].經營管理者，2014(30).
企業(yè)稅收風險防范論文篇三
企業(yè)的財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。企業(yè)財務風險管理的目標在于：了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，完善財務政策，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。
風險是指當一項活動可能產生幾種不同的結果，而這些結果的可能性或概率又可以推算時，則認為這些活動是有風險的。一般來講，企業(yè)面臨兩種風險：一是經營風險；二是財務風險。企業(yè)的財務風險往往是由經營風險引起的，是企業(yè)在財務活動中由于各種不確定因素的影響，財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成經營過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題。都可能促使這種風險轉變成損失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。
只有了解了企業(yè)的財務風險的成因，才能采取相應的預防對策，加強財務風險的防范。不同企業(yè)財務風險形成的具體原因也不盡相同?？偟膩碚f，有以下幾個方面的原因：
（一）企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)產生財務風險的外在成因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。例如，世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使企業(yè)增加了運營成本，減少了利潤，無法實現(xiàn)預期的收益。而利率的變動必然會產生利率風險，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產生重大影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預測和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)1 帶來財務風險。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨風險。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然使企業(yè)理財陷入困境。
（二）財務管理決策缺乏科學性導致決策失誤而產生財務風險
財務決策失誤是產生財務風險的最直接的原因。目前我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現(xiàn)象，從而導致決策失誤經常發(fā)生，導致產生財務風險。具體表現(xiàn)在：
1.固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤。在固定資產投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務風險。
2.對外投資決策失誤，導致大量投資損失。企業(yè)對外投資包括有價證券投資，聯(lián)營投資等。由于投資者對投資風險的認識不足，缺乏科學的論證，導致企業(yè)盲目投資和投資決策的失誤使企業(yè)產生巨大的投資損失，由此產生很大的財務風險。
3.籌資規(guī)模和結構決策不當導致財務風險的產生。在我國有的企業(yè)盲目的擴大生產規(guī)模，本身資金又不夠，只好向外籌集大量的負債資金，造成資金結構不合理，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產負債率高達30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足，由此產生財務風險。
（三）企業(yè)財務管理者對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，企業(yè)應收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應收賬款失控。大量比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。
（四）企業(yè)內部財務關系混亂
企業(yè)內部財務關系混亂是我國企業(yè)產生財務風險的又一重要成因。企業(yè)在資金管理及使用、利益分配等方面存在的權責不明、管理混亂現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。例如，企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源于權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，企業(yè)資金結構不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負債在資金結構中比例過高，很多企業(yè)資產負債率達到30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足。
我國企業(yè)普遍存在產品滯銷現(xiàn)象，一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。同時，在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，資產長期被債務人占用，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。
（一）企業(yè)財務風險的防范措施
1.加強財務管理對宏觀環(huán)境變化的適應能力
雖然宏觀環(huán)境變化不受企業(yè)管理人員的控制，但是企業(yè)應當制定相應的財務戰(zhàn)略和風險調控機制，提高財務人員綜合判斷環(huán)境變化的能力，以充分研究應對環(huán)境變化的策略，將影響企業(yè)財務風險的各種環(huán)境因素降到最低水平。
同時，要時刻注意國家政策變化。負債經營的企業(yè)一方面要關注國家產業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化對企業(yè)在投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應；另一方面又要關注因市場格局、市場需求、供求關系等變化而使企業(yè)采購成本和市場投入增大，引起企業(yè)成本費用和資金需求增加，使財務成本上升而出現(xiàn)經營虧損。此外，在基建技改方面，也要關注因銀行緊縮銀根，使項目缺乏資金而延緩工期，影響企業(yè)預期利潤的實現(xiàn)。企業(yè)經營者如不及時針對這些政策因素的出現(xiàn)調整經營策略和投資方向，必將導致企業(yè)步入財務危機。
2.提高財務人員風險意識，加強內部控制制度建設
為防范財務風險，企業(yè)必須理順內部的關系，做到責、權、利相統(tǒng)一。要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、功能及職責，并賦予相應的權力，真正做到3 權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧企業(yè)各方利益，以調動各部門參和企業(yè)財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內部財務關系清楚明了。再次要及時更新財務人員適應新環(huán)境的知識結構，加強風險教育，使全體員工，特別是各級領導、財務人員牢固樹立風險意識。
各級領導要提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，運用經濟模型進行科學決策，對各種可行性方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，堅決杜絕主觀決策所產生的財務風險，切忌主觀臆斷。
各級財務人員要清醒地認識到財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，財務管理人員必須將風險的防范貫穿于財務管理工作的始終，具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。在處理每項具體業(yè)務時，積極防范，妥善應對，及時化解財務風險。
3．建立財務預測機制和預警系統(tǒng)
財務預測是指對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作業(yè)，通過財務預測和風險預警，使企業(yè)在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，使企業(yè)能預先知道自己的財務需求、提前安排融資計劃、估計可能籌措到的資金，企業(yè)就可以了解籌資滿足投資的程度，再據(jù)以安排企業(yè)生產經營和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)造成的現(xiàn)金周轉困難。而且，預測也包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業(yè)對未來不確定事件的反應能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時，通過建立預警系統(tǒng)，使企業(yè)具有風險自動預警功能，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確地傳至管理者，以防事態(tài)的逐步擴大。
4.避免盲目舉債擴張
國家鼓勵優(yōu)勢企業(yè)兼并或收購劣勢企業(yè)，也鼓勵企業(yè)發(fā)展多元產業(yè)，這無疑是企業(yè)尋求新的經濟增長點，消化安置企業(yè)富余人員的有效途徑。但是，切忌為了擴張將現(xiàn)有資產特別是變現(xiàn)速度較慢的固定資產（如土地、建筑物）采取評估升值的方式，人為降低負債水平，去進行力不從心的舉債擴張。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，企業(yè)舉債擴張以后總體資產負債水平以不超過70%為宜。企業(yè)應牢牢把握住這個負債比率，就能從總體上防范企業(yè)財務風險。
(二)企業(yè)財務風險的控制對策
1.規(guī)避風險。企業(yè)在面臨一項風險時，首先要根據(jù)自身的經營特點和能力，權衡收益和風險的得與失，凡是風險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業(yè)都應盡量避免該種風險的發(fā)生，即采取回避政策。企業(yè)在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，拒絕與不守信的廠商業(yè)務往來；放棄可能明顯導致虧損的項目。
2.轉移風險。即對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產，企業(yè)應以一定的代價（如保險費、擔保費和利息），采取某種方式轉移風險。但是，較之承擔風險所面臨的損失而言，企業(yè)為轉移風險所需支付的代價要小的多。特別要指出的是，企業(yè)在轉嫁風險時，一定要基于合法、合理、公平和公正的原則，決不能使用欺詐手段使其他企業(yè)受損。典型的措施有：以投保的方式將風險轉移給保險公司承擔；將風險較大的項目轉由專門的機構完成；通過契約的形式將風險損失轉移等。
3.減少風險。即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取辦法降低財務風險的方式。主要包括：控制風險因素，減少風險的發(fā)生；控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度。常用方法有：進行準確預測；進行多方案優(yōu)選和替代；及時與政府部門多溝通獲取政策信息；開發(fā)新產品前充分進行市場調研；采用多領域、多地域、多項目、多品種的經營或投資。
4.接受風險。主要包括風險自擔和風險自保。風險自擔是指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃地計提資產減值準備等。
企業(yè)稅收風險防范論文篇四
摘要：招聘是企業(yè)員工補充的重要渠道，識別和防范招聘過程中的重要風險，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要保障。本文通過對招聘環(huán)節(jié)的風險分析，有針對性的提出風險應對方案。
關鍵詞：招聘風險應對方案
隨著市場的不斷開放，終生制被雙選制所代替，企業(yè)人員流失的風險越來越大，因此如何快速的招聘到合格人才，最大化減低人員流失對企業(yè)正常生產經營的影響，已成為每個企業(yè)不得不面對和解決的問題。
一、企業(yè)招聘的目標分析
企業(yè)招聘的動因是因為企業(yè)當下或者將來對人員有需求，需要快速的補充人員或提前儲備人才。企業(yè)招聘的目的就是在滿足需求時間要求的前提下，經濟的招聘到符合要求的人才。
二、企業(yè)招聘的風險分析
招聘的目的有三個關鍵構成要素：能夠滿足用人的時間要求、具備經濟性、招聘到合格的人才?；谝陨先齻€關鍵要進行風險分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在招聘過程中，面臨以下重要風險：
1.招聘時間風險。招聘首要考慮的問題即招聘的時間問題，現(xiàn)有人員的突然流失、核心骨干集體跳槽、外部環(huán)境的劇烈變化等因素，都會造成招聘計劃的大幅度修改，導致臨時招聘需求較多，一方面不能保證人員及時到位，另一方面降低了招聘效率。
2.高端人才供給不足風險。高端人才對企業(yè)具備吸引力，屬稀缺資源，雖然現(xiàn)在人才信息更開放，企業(yè)可能通過獵頭等進行“挖角”，但“挖角”的代價是支付更高的成本，而且“挖角”過來的人才也更容易流失。因此企業(yè)必須提前做好人力資源規(guī)劃，提前儲備。
3.人才“定價”風險。求職者和企業(yè)對薪酬期望的矛盾和對立，決定了企業(yè)面臨人才“定價”風險。“定價”過高，增加企業(yè)人力成本，甚至會影響現(xiàn)有員工的穩(wěn)定性；“定價”過低，有可能錯失優(yōu)秀人才，因此如何對人才“定價”，是影響招聘目的關鍵因素。
4.人才質量風險。雖然現(xiàn)代企業(yè)可運用的評估人才質量的方法和手段越來越多，但要在招聘面試較短的時間內，對求職者有一個較為全面、客觀的了解仍然是一個挑戰(zhàn)。企業(yè)有可能招聘不到符合要求的員工，導致重復投入浪費資源，嚴重影響企業(yè)正常運營。
三、招聘風險應對措施
1.轉變觀念，增強人力資源管理的主動性。現(xiàn)代人力資源管理具有戰(zhàn)略性、整體性和未來性，不再是傳統(tǒng)人事管理的單一執(zhí)行性。因此必須從組織目標出發(fā)，做好人力資源管理的頂層設計，科學規(guī)劃好人力資源管理體系，充分運用現(xiàn)代人力資源管理理念，發(fā)揮人力資源管理對企業(yè)戰(zhàn)略的促進作用。
2.做好人力資源規(guī)劃和招聘計劃。大多數(shù)企業(yè)都有招聘計劃而缺失人力資源規(guī)劃，招聘計劃是人力資源規(guī)劃的短期實現(xiàn)方案。人力資源規(guī)劃和企業(yè)戰(zhàn)略掛鉤，將企業(yè)未來發(fā)展與人力資源需求緊密聯(lián)系，是企業(yè)需要具備的專項規(guī)劃之一。做好人力資源規(guī)劃需要企業(yè)領導的重視和其他部門的密切配合，需要對企業(yè)的未來發(fā)展有較為清晰的研判，需要人力資源部門做好“人力資產”運營。
3.優(yōu)化人才“定價”機制。具備科學的人才“定價”機制是防范議價風險的重要保障，科學的人才“定價”機制以人才對組織的未來貢獻為基礎，綜合學歷、過去薪酬、公司平臺差異等其他輔助因素，較為科學的測定人才“價格”，員工薪酬應基于測定價格小幅浮動，不應過度偏離。人才“價格”是組織對于員工價值的認可，應兼具成長性和公平性，一方面應確保員工可以分享企業(yè)經營成果，以企業(yè)的未來發(fā)展吸引人才，另一方面應保持公平，避免過度議價危及現(xiàn)有員工的穩(wěn)定。
4.明確崗位能力要求。要招聘合適的人才，首先要明白需要什么樣的人才，但在招聘過程中更多的依賴于面試官的主觀判斷。因此，企業(yè)明確招聘崗位能力要求對于規(guī)避招聘風險非常重要，企業(yè)淡化職級概念，分類別明確崗位能力要求即可，并不必要具體到每一崗位。
5.多渠道、多手段評估求職者。在入職前對于求職者的評估無疑是重要的，但是由于難度較大，客觀性往往難以保證，在招聘實務中企業(yè)可以從以下方面改善評估質量。第一，綜合測試。現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)在招聘過程中真正的`問題在于測試的科學性無法評估，測試對于目標崗位的關聯(lián)系不強。因此企業(yè)應探索適合企業(yè)自身特點的測試工具和方法，并且針對不同人才類別使用不同的測試方法和工具，才能真正改進測試質量，實現(xiàn)測試目的。第二，背景調查。背景調查是對求職者陳述、申明的真實性證明，也是佐證企業(yè)對求職者初步判斷的直接手段。因此做好背景調查，首先，應認識到背景調查的重要作用；其次，要由企業(yè)自己選擇調查對象而非求職者主動提供，如果條件允許，來自客戶的評價才是最重要的；最后，背景調查的內容應側重于工作業(yè)績和能力的調查，而且書面證明才是真正有效的證據(jù)。
6.加強績效考核?？冃Э己耸钦衅革L險的最后一道防線，也是企業(yè)避免擴大損失的有效手段。企業(yè)應加強對于新入職員工的績效考核，采用試用期考核、短期績效等多種方式以確認所招聘到的人才是企業(yè)真正需要的人才。而增加對于新入職員工的短期績效考核，可以給企業(yè)一次后悔的機會，及時發(fā)現(xiàn)不合格員工，及時淘汰，避免損失的進一步擴大。
參考文獻
[1]胡慧平.招聘風險，企業(yè)面臨的最大風險[j].企業(yè)導報，
[2]孫建平.員工招聘風險防范的經濟方法[j].江蘇廣播電視大學學報，（1）
企業(yè)稅收風險防范論文篇五
1.籌集風險。建筑施工企業(yè)資金的來源渠道主要能分為三種：一是企業(yè)自有資金；二是通過融資籌集資金；三是通過向銀行等金融機構借貸資金。近年來，我國建筑施工企業(yè)多通過融資籌集的方式來獲取資金，所以資金籌集是否成功將對建筑施工企業(yè)的生產經營及后續(xù)發(fā)展產生嚴重的影響。我國的建筑施工企業(yè)具有地域分散的特殊性，使得企業(yè)財務資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項建設周期長的特點，且資產負債率較高，導致建筑施工企業(yè)借貸受限制較多，這就進一步增強了企業(yè)通過融資來籌集資金的困難。
2.投資風險。隨著市場競爭的日益激烈，建筑施工企業(yè)的經濟效益必將會下降。一些施工企業(yè)迫于生存發(fā)展壓力，采取了低價競標的模式，中標后的項目合同價格較低，加之人工費上漲及材料市場價格波動，就極易令企業(yè)出現(xiàn)虧損，從而使企業(yè)出現(xiàn)財務風險?；谶@樣的情況，若是建筑施工企業(yè)仍沒有采取針對性的應對措施來控制項目成本，消除低價競標所帶來的潛在利潤風險，那么極有可能使得企業(yè)承受毀滅性的打擊。投資風險是企業(yè)對外發(fā)展中不可避免的，所以，企業(yè)必須重視這一情況，從而根據(jù)實際情況采取有效的預防控制措施來規(guī)避投資風險或是將投資風險所帶來的損失降到最低。
3.成本控制風險。成本控制是建筑施工企業(yè)財務管理的重點之一，也是工程施工的重要環(huán)節(jié)。人工費、材料費、臺班費是建筑施工企業(yè)成本最重要的三大組成部分。人工費的管理的.風險在于雜工的管理，雜工管理不善容易導致的直接成本流失反映在串工、重復記工、工作效率低下等方面。材料費管理的風險則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點主要體現(xiàn)在缺少采購員的監(jiān)督，進場的方量往往只能根據(jù)倉管員的簽收單來計算，缺少審核的依據(jù)且事后無法追溯。班費的管理風險就在于以時間來計算臺班費，很容易虛增臺班時間，給項目造成直接的經濟損失。
4.流動性財務風險。流動性財務風險是建筑施工企業(yè)中最常見的風險。由于我國建筑市場中分包機制的存在，使得各種建筑工程經常被轉包、分包，而一些小的分包企業(yè)流動資金不足，按照合同規(guī)定需要建筑施工企業(yè)進行墊付，這就容易造成建筑施工企業(yè)流動資金緊張或周轉失靈，從而引發(fā)流動性財務風險。此外，如果企業(yè)自身在生產、經營、管理方面做的不到位，也容易引發(fā)流動性財務風險。
1.降低資金籌集風險。降低資金籌集風險應從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業(yè)應積極主動的拓寬籌資渠道，在資金周轉緊張時，通過多渠道來籌集到足夠的資金，如銀行流動資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項目的順利進行。第二，建筑施工企業(yè)在籌集資金時，應認真分析工程項目，從而計算出利潤率是否高于成本率，最差的結果下利潤率是否與成本率成正比，只有利潤率高于成本率，建筑施工企業(yè)才能盈利，如果利潤率與成本率成正比，那么企業(yè)的損失也僅是極小的一部分，只有正確計算出項目利潤了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風險。第三，建筑施工企業(yè)在進行資金管理時，應做到統(tǒng)一調度，這樣能夠充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，提高資金運行效益，從而降低資金籌集風險，增加企業(yè)經濟效益。
2.建立投標風險評估機制。隨著市場競爭的日益激烈，低價競標模式的出現(xiàn)，建筑施工企業(yè)要在這一情況下站穩(wěn)腳跟并激流勇進，就必須建立投標風險評估機制，而后以投標風險評估機制為依據(jù)，科學的選擇投標項目。杜絕低價競標、見標就投，避免為了中標而令自身利益受虧損。工程項目招投標可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標工作即是從源頭上降低了風險的發(fā)生。企業(yè)在取得招標文件后，必須結合工程項目要求和自身實際情況來進行全面的考慮，對工程項目的風險成本進行計算，最后在確定是否繼續(xù)進行投標。另外，建筑施工企業(yè)在選擇投標項目時，應遵循以下幾點原則：建設資金不到位不承接；有大量墊資的工程項目不承接；邊勘察、邊設計、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過選擇合理的投資項目來降低投資風險。
3.加強成本管理。企業(yè)成本管理不當是造成財務風險出現(xiàn)的主要原因之一，因此建筑施工企業(yè)必須加強成本管理，強化內部控制，建立項目全額承包責任制，以此來提高企業(yè)的經濟效益。建筑施工企業(yè)在工程建設中，必須對合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標責任成本等因素進行綜合考慮，而后根據(jù)施工設計圖紙與相關技術規(guī)范并結合自身實際情況來制定合理、經濟的施工方案，從而實現(xiàn)提高質量、減短工期、降低的目標。
4.重視收尾清算、債權清收工作。建筑施工企業(yè)應加強對收尾清算、債權清收工作的重視程度，并為此設立專門的機構，以便集中統(tǒng)一管理竣工項目的結算，落實項目經理為第一催收責任人，從而避免由于人員調轉而導致結算工作混亂情況的出現(xiàn)。建筑施工企業(yè)還應定期核對與建設單位的所有來往款項，以便為最后的工程結算提供依據(jù)。此外，加強應收賬款的管理和催收工作，這是實現(xiàn)資金回籠的關鍵工作，若是應收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業(yè)資金無法回籠，那么就極易令企業(yè)陷入財務困境。
5.加強資金管理。資金是企業(yè)進行生產、經營以及發(fā)展的動力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業(yè)必將陷入財務困境，因此，建筑施工企業(yè)必須提高對資金的重視程度，加強資金管理，從而為企業(yè)防范財務風險提供重要支撐。同時，企業(yè)還應推行資金預算管理，建立健全完善的預算控制體系，以此為企業(yè)資金的預算管理工作提供重要保障。不斷擴大資金預算范圍，加強各環(huán)節(jié)的資金周轉性控制，通過建立的預算控制體系對企業(yè)現(xiàn)金流量進行有效的管控，提供企業(yè)對風險的認識，尤其應重視資產流動性風險與支付風險。企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金流量的出入，加強經營活動、投資活動、籌資活動等環(huán)節(jié)所產生現(xiàn)金流量的管控。針對我國建筑施工企業(yè)地域性分散的特殊性，企業(yè)必須采取有效的管理方法實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，以此規(guī)避或降低財務風險發(fā)生概率。
綜上所述，隨著建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展，建筑市場的競爭也愈發(fā)激烈，使得建筑施工企業(yè)的財務風險發(fā)生概率也在不斷上升，這對于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產生了極為不利的影響，因此，本文從建筑施工企業(yè)財務風險概述，建筑施工企業(yè)中財務風險的類別以及建筑施工企業(yè)財務風險管理措施方面進行了分析與探討，具有非常重要的意義。
企業(yè)稅收風險防范論文篇六
進入新世紀后，國內經濟獲得迅猛發(fā)展，產業(yè)化在經濟迅速發(fā)展的大環(huán)境下獲得迅速增長，作為國家重要的產業(yè)支柱，化工行業(yè)深刻影響人們的日常生活。隨著世界性能源緊缺的蔓延，社會上對化工行業(yè)提出更高的要求，同時化工行業(yè)自身也存在激烈的競爭，在各類風險中最顯著的是財務風險。所以，影響現(xiàn)代企業(yè)生存的主要話題為對財務風險的規(guī)避和防治。筆者在本文中對此進行分析，為化工行業(yè)財務風險的控制提供相關建議。
化工企業(yè)；財務風險；控制措施
作為影響國計民生的行業(yè)，化工行業(yè)在國家經濟中占有顯著地位?；て髽I(yè)財務風險的規(guī)避成為社會熱議話題。筆者在本文中首先分析了化工企業(yè)產生財務風險的因素，然后探討了控制措施，以期有效提升化工企業(yè)規(guī)避財務風險的水平和質量。
1.1財務風險的內部因素
其一，由企業(yè)經營形式所決定。隨著市場經濟體制改革的深入，企業(yè)的經營模式不能亙古不變，應該隨著市場環(huán)境的變化做出一定改變。國內大型化工企業(yè)的經營模式集中在多元化經營、規(guī)模化經營、分散經營、聯(lián)合經營等模式。改變經營方式不僅是企業(yè)做出改變，更是企業(yè)對經濟環(huán)境做出的反饋。如果無法正確把持市場經濟趨勢，必定導致財務風險。其二，化工企業(yè)的債務結構不科學，缺乏樂觀的可持續(xù)發(fā)展前景。企業(yè)債務結構比例不合理，過度提升短期債務，阻礙企業(yè)正常的資金運轉，其短期債務償還能力減弱，所以，潛在的債務風險勢必加大。企業(yè)是否具有可持續(xù)發(fā)展的前景，主要取決于企業(yè)的成長能力。一般而言，如若成長能力長期下降、衰退，或者經營過程長時間存在問題，這都會加劇企業(yè)的債務風險。其三，企業(yè)管理人員主觀意識所致。一方面經營管理能力亟待提升，大量不良資產的存在，其預期目標難以實現(xiàn)，致企業(yè)未來的發(fā)展于未知狀態(tài)，這必會給企業(yè)發(fā)生財務風險制造“良機”。另一方面為不明智的經營決策，在未分清行業(yè)前景的情況下盲目擴張規(guī)模，破壞區(qū)域間原本合理的資源結構，這就要求在擴充規(guī)模時要仔細并慎重考慮，以企業(yè)的實際情況為基礎，不然，盲目的擴充規(guī)模勢必提升財務風險爆發(fā)的機率。
1.2財務風險的外部因素
其一，國家宏觀經濟帶來的財務風險。就化工企業(yè)財務決策而言，對其造成直接影響的為國家經濟環(huán)境的變化。文中所謂的宏觀經濟指的是國家對貨幣、財政以及產業(yè)結構等進行政策性調整。社會環(huán)境的不斷變化，導致企業(yè)錯誤的認識經濟脈動，致使其財務活動的不確定性加劇，提升財務風險。其二，化工行業(yè)市場環(huán)境帶來的財務風險。反觀化工行業(yè)的市場環(huán)境，其本身就存在一定的不確定性，特別是當前國內市場經濟體制有待完善，這困擾著化工企業(yè)的正常運轉。在化工行業(yè)中，很多化工企業(yè)之所以會失敗，癥結在于沒有認清市場環(huán)境變化帶來的風險，由企業(yè)經營不善等因素導致的企業(yè)風險較少。財務信息是風險集中的外在表現(xiàn)，所以有研究者認為企業(yè)所有風險匯總聚集后以財務風險的形式表現(xiàn)。
2.1建立健全財務信息系統(tǒng)
狠抓財務信息系統(tǒng)的規(guī)范化建設，把預算、現(xiàn)金管理以及日常經營活動的收支內容以現(xiàn)代化信息技術的形式在財務信息系統(tǒng)中展現(xiàn)，把其利用效率進一步提升。切實落實企業(yè)內部融資管理工作，平衡財務各項動態(tài)指標，為合理和充分使用企業(yè)資本奠定良好的基礎。
2.2有效促進投資決策能力的提升
培訓企業(yè)高層管理人員，讓其評估風險的能力有效提升，在現(xiàn)代化信息技術的幫助下，妥善安排決策管理，保障風險的有效轉移。就投資方案的選擇而言，應從源頭有效控制，本著從優(yōu)、期望以及滿意的工作原則，合理的使用選擇方法。
2.3強化管理層把握市場風險的能力
市場和企業(yè)的關系猶如海洋和航船，企業(yè)對風險要有隨時防備意識，因此不僅需要建立健全規(guī)章制度，更要強化掌握風險的過程和內容。其中不僅涵蓋日常經營手段和活動方式，也應該涵蓋企業(yè)擴張經營規(guī)模、使用資產的效率、權益等，量化為各項指標。如：實時監(jiān)控資產負債率、速動比率等，各指標之間的內在聯(lián)系我們必須實時的分析并準確的把握。在預測和評價風險的過程中，我們會發(fā)現(xiàn)，風險越低并不一定越好，我們都知道高收益和高風險同在，如若化工企業(yè)有能力、有把握控制未來企業(yè)出現(xiàn)的財務風險，那么提高收益也未嘗不可，這也成為企業(yè)提升經濟效益的有效良方。
2.4夯實企業(yè)日常管理工作
就預防和控制財務風險而言，其關鍵所在是人的作用，這就要求經營者以及財務人員要進一步提升對財務風險判斷的能力，培養(yǎng)自身的風險意識以及對風險的反應能力。就日?；A管理而言，財務風險信息時刻都在滲透，也就意味著企業(yè)經營過程的每個動作都會直接或者間接的產生財務風險。所以，在企業(yè)中，重要的課題之一為研究財務風險的控制工作，日常管理工作也會為控制財務風險工作奠定良好的基礎。
當前國家對市場經濟體制進行深化改革，經濟新常態(tài)的存在又為企業(yè)的發(fā)展帶來諸多不確定因素，作為關系國計民生的行業(yè)——化工業(yè)必須切實提升控制財務風險的措施，作為化工企業(yè)財務管理人員應該不斷提高綜合素質，為企業(yè)的發(fā)展再做貢獻。
[1]楊雯.連鎖零售店運營過程的風險分析及控制措施[j].科技創(chuàng)新與應用，2015(17).
[2]周鑫,戴文濤.中國上市公司內部控制經營目標指數(shù)研究———基于滬市上市公司的實證分析[j].審計與經濟研究，2014(04).
[3]王珅.博宇汽車零部件公司財務風險控制研究[d].吉林大學，2015.
[4]邢雪晨.我國房地產企業(yè)財務風險及其控制研究[d].首都經濟貿易大學，2014.
企業(yè)稅收風險防范論文篇七
摘要稅收是企業(yè)的收益在企業(yè)與國家之間進行分配的結果，納稅會導致經濟利益流出企業(yè)，因此如何進行合理的稅收籌劃直接關系到企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。本文將闡述稅收籌劃的含義，并基于新的企業(yè)所得稅法以企業(yè)所得稅為例闡述稅收籌劃工作的新趨勢。
關鍵詞稅收籌劃應用新企業(yè)所得稅法稅收籌劃辦法
稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是企業(yè)財務管理的重要組成部分。企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下，減輕稅收負擔，實現(xiàn)經濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用：首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如，在投資時，可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域，為了促進投資，在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低，有些稅種可以少交或不交，企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益；其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如，總所周知的兩種籌資方式，股本籌資和債務籌資，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本，而支付的利息則可以計入成本；再次企業(yè)在經營過程中的稅收籌劃，這是納稅籌劃的重點。例如，采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行，銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔，在會計核算上，存貨計價方法和固定資產折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中，企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法，作為一般企業(yè)的主要非流轉稅種，所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分，因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課，也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法，對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的，取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法，將內外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來，這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調整為主”的稅收優(yōu)惠政策，改為以“產業(yè)調整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策，很多企業(yè)在過去通過選擇經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)和高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地，以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，以達到合理避稅的目的，在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調整”一章，其中規(guī)定企業(yè)在報稅時，還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告，同時，稅務機關也在日常的檢查工作中，加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的檢查，這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
企業(yè)稅收風險防范論文篇八
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業(yè)稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經營活動和經濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景
1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產總額500萬，在大學期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術產品開發(fā)的經費，預計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.a企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經營企業(yè)，并且逐步擴大其資產規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設立在農村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業(yè)的產品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發(fā)出應稅產品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出?？梢允占盥觅M發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
（一）企業(yè)管理制度和財務制度不健全
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才
隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識
本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風險
企業(yè)的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規(guī)性風險，政策風險。操作性風險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規(guī)性風險是指由于企業(yè)里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財務制度
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應該建立健全企業(yè)管理制度和財務制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。
（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)
企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內部要鼓勵財務人員繼續(xù)學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務人員的專業(yè)素質，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應當培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識
法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風險的防范措施
企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規(guī)性風險和政策風險。針對操作性風險，企業(yè)應提升操作人員的專業(yè)素質，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業(yè)的經濟活動，并且時刻關注最新的政策規(guī)定，及時作出調整。
[1]鄒函赤?！盃I改增”企業(yè)稅收籌劃案例分析[j].財稅金融，2014(07).
[2]何云霄。中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策研究[d].鄭州大學，2014.
[3]胡瑜。小微企業(yè)的稅費負擔分析———以浙江省永康市為例[d].上海海關學院，2015.
[4]王霞。我國中小企業(yè)稅收籌劃的研究———以a企業(yè)為例[d].大連海事大學，2015.
[5]肖鑫哲。促進小微企業(yè)發(fā)展的財稅政策研究[d].湖南農業(yè)大學，2014.
[6]-sibilityandtaxplanning[j].social&legalstudies,2015(02).
企業(yè)稅收風險防范論文篇九
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經濟利益最大化，提高企業(yè)的經營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產業(yè)結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產、經營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風險
1緒論
隨著中國特色社會主義市場經濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述
2.1稅收籌劃的概念
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅。”此觀點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產、收益的正當維護，屬于企業(yè)應有的經濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經濟利益最大化，提高企業(yè)的經營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產業(yè)結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內容。
3企業(yè)所得稅籌劃
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
3.2企業(yè)所得稅籌劃的途徑與案例
3.2.1納稅人籌劃
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內預繳稅款=200×25%=50(萬元)
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風險與規(guī)避
4.1稅收籌劃的風險
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產、經營活動的實際情況，通過籌劃提高經濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規(guī)避
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策，才能取得預期的經濟效益。
5結論
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經營中的重要法寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
參考文獻
[1]林松。政稅務詞匯詳釋[m].北京：立信會計出版社，1995.
[2]蓋地。稅務會計與納稅籌劃[m].天津：南開大學出版社，2004.
[3]稅務管理實務操作指南[m].北京：經濟科學出版社，2003.
[4]北京稅收與市場調查研究中心。納稅籌劃方法集萃[m].北京：機械工業(yè)出版社。
[1]蓋地。論稅務籌劃的行為規(guī)范與行為約束。
[2]宋洪祥。轉變中國企業(yè)的納稅觀念。
[3]陳榮彬，吳小慧。稅收籌劃臨界點。
[4]葉林，王剛。貨幣時間價值在納稅籌劃中的運用。
[5]鄒巍，陳盛光。企業(yè)日常外幣業(yè)務的所得稅籌劃。
[6]孫百紅。不懂稅法盲目籌劃。
[7]肖社會。稅收優(yōu)惠是最好的籌劃資源。
[5]尹音頻，劉科。稅收籌劃[m].成都：西南財經大學出版社，2003.
[6]蔡昌。稅收籌劃八大規(guī)律[m].北京：中國財政經濟出版社，2005.
[7]張艷純。企業(yè)納稅籌劃[m].長沙：湖南大學出版社，2004.
[8]蔡昌。精解稅收籌劃[m].北京：中國市場出版社，2010.
[9]河北財政廳。新體制下外商投資企業(yè)所得稅稅收籌劃思路[eb/ol].商業(yè)時代，2008.
[10]國際商報。企業(yè)稅收籌劃應堅持什么原則[j].中華會計網，2005.
[11]蓋地。企業(yè)稅務籌劃理論與實務[m].大連：東北財政大學出版社，2005.
[12]賀飛躍。稅收籌劃理論與實務[m].成都：西南財經大學出版社，2009.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。
二、企業(yè)稅務風險的主要內容
無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的`無形損失。
三、企業(yè)稅務風險產生的原因
從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。
四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎
企業(yè)稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則
企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。
五、結語
綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
[2]胡一梅.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[d].安徽財經大學，.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十一
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1、營業(yè)稅稅收使企業(yè)經濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導致企業(yè)的經濟發(fā)展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產業(yè)方向便是第三產業(yè)，其中第三產業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經濟的推動。
2、營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3、兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經營的企業(yè)中，對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業(yè)的收益。
1、加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2、重新調整企業(yè)的產業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產業(yè)進行評估和調整，做好自身調節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經營成本，為企業(yè)帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進貨價格。
3、充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產業(yè)的進步，產業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例。“營改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養(yǎng)，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4、加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經濟能力。
5、加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[j]?，F(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十二
目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。主要表現(xiàn)為：
(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉移。
(二)收入納稅風險： 1.隱藏收入不入賬
2.收入長期掛往來，不納稅申報
3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調整納稅期間成本費用 (四)會計報表稅務分析風險：
2.在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；
(一)提高稅務風險防范意識，從被動管理向主動管理轉變
提高管理決策層的稅務風險意識，是實施有效稅務風險管理的前提和基礎。大企業(yè)高層管理者應充分認識到，稅務風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大企業(yè)應在董事會層面更加重視稅務風險，并將其作為一個重要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠的稅務遵從目標指導和監(jiān)督稅務風險管理制度的設立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經營過程中主動規(guī)避和化解稅務風險，從被動處理稅務危機中走出來。
(二)建立稅務風險管理體系，從事后管理向事前管理轉變
稅務風險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務風險的控制，其實質是使管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，提前發(fā)現(xiàn)和預防風險。
建立稅務風險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務風險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應當前稅務機關新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實施稅務風險管理體系，直接影響稅務機關的風險評價，進而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實施稅務風險管理體系的企業(yè)，很可能被稅務機關判定為高風險納稅人，從而被施以稅務檢查為主的后續(xù)管理措施。
(三)提升稅務風險管理層面，從防風險為主向創(chuàng)效益為主轉變
第一個層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補稅、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。
第二個層面為納稅籌劃層面。稅收作為經濟調控的手段，每個稅種都會有所鼓勵有所限制，因而都有優(yōu)惠領域。納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經濟業(yè)務用足有關稅收優(yōu)惠政策、合理選擇最優(yōu)的稅務處理方式以降低稅務成本，也包括對尚未發(fā)生的經濟行為進行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。
第三個層面為政策參與或推動層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經濟發(fā)展。當稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經濟行為或新的經濟業(yè)務出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進行解釋、補充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。
(四)建立稅務信息管理系統(tǒng)，為稅務風險管理提供信息基礎和技術保障
大企業(yè)經營范圍廣，業(yè)務和管理流程復雜，與此相關的稅收法規(guī)及政策繁多，且復雜多變，如果沒有信息技術的支持，很難實施有效的稅務風險管理。與企業(yè)相關的稅法及其他法律法規(guī)的收集、整理和更新，企業(yè)業(yè)務信息的取得、分析都需要借助于信息系統(tǒng)，而且信息系統(tǒng)還是實施風險評價、監(jiān)控的有效手段。因此信息化是企業(yè)建立稅務風險管理體系的基礎。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十三
企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下,減輕稅收負擔,實現(xiàn)經濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用:首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如,在投資時,可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域,為了促進投資,在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低,有些稅種可以少交或不交,企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益;其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如,總所周知的兩種籌資方式,股本籌資和債務籌資,根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本,而支付的利息則可以計入成本;再次企業(yè)在經營過程中的稅收籌劃,這是納稅籌劃的重點。例如,采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行,銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔,在會計核算上,存貨計價方法和固定資產折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中,企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法,作為一般企業(yè)的主要非流轉稅種,所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分,因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課,也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法,對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的,取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法,將內外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來,這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調整為主”的稅收優(yōu)惠政策,改為以“產業(yè)調整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策,很多企業(yè)在過去通過選擇經濟特區(qū)、經濟開發(fā)區(qū)和高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地,以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,以達到合理避稅的目的,在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調整”一章,其中規(guī)定企業(yè)在報稅時,還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告,同時,稅務機關也在日常的檢查工作中,加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的`檢查,這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
三、新企業(yè)所得稅法下企業(yè)稅收籌劃的新途徑
1.對企業(yè)組織形式的所得稅稅收籌劃
如上所述,新的企業(yè)所得稅法關于企業(yè)組織形式、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定有比較大的變化。在實際工作中,大型企業(yè)在生產經營過程中會設立很多下屬公司,因為不同的企業(yè)組織形式,其所得稅稅負也是不一樣的,因此這些下屬企業(yè)的組織形式如何選擇就給企業(yè)的合理避稅提供了一些途徑。
子公司屬于獨立法人,單獨核算,但如果子公司屬于小型薄利企業(yè),稅法規(guī)定可以按20%稅率繳納企業(yè)所得稅,這樣會使整個企業(yè)集團的稅負降低;而分公司屬于非獨立法人,與母公司合并納稅,那么如果分公司前期投入較大,在設立初期就會有虧損產生,合并繳納企業(yè)所得稅能降低整個集團的應納稅所得額,達到避稅的目的。
2.針對收入確認時間的合理避稅
企業(yè)的會計計量主要是以權責發(fā)生制作為基礎,對于企業(yè)收入的確認和計量這點尤為重要,同樣在稅法的規(guī)定中,在不同情況下企業(yè)收入的確定時間同樣存在差異,而收入是企業(yè)繳納所得稅的基礎,這就為企業(yè)提供了一些合理避稅的途徑。
企業(yè)的收入主要來自于銷售商品,而銷售商品的形式有很多種,直銷直付、直銷分付、分期預收、委托代銷等等,對于不同的銷售方式,其銷售收入的確認時間也不盡相同,例如采取直接收款方式銷售的,以收到貨款或取得索取貨款的憑證,并將提貨單交給買方的當天,作為銷售收入的確認時間;若采取分期收款方式銷售,則以合同約定的收款日期作為收入的確認時間;而如果采取訂貨銷售和分期預收貨款銷售方式,則在貨物發(fā)出時確認收入;在委托代銷商品銷售的情況下,則以收到代銷單位的代銷清單時確認收入。
由上面的規(guī)定可以看出,企業(yè)在銷售商品時,可以主動選擇合適的銷售方式,達到推遲收入確認時間的目的,從而可以推遲相應所得稅的繳納,所推遲的應納所得稅額,相當于一筆無息貸款。當然,這也需要企業(yè)綜合考慮各種因素,不能只為避稅而忽視銷售收入的及時收回,以免造成不必要的財務風險。
3.迎合國家立法意圖的合理避稅
上述兩種避稅方式,對很多企業(yè)來說可操作空間是很大的,但現(xiàn)階段可以說,符合國家政策導向的途徑應當是更加穩(wěn)妥。例如現(xiàn)在是我國經濟結構轉型的重要階段,國家鼓勵企業(yè)走高新技術路線,積極研發(fā)新產品和新技術,在新的企業(yè)所得稅法就規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。企業(yè)可以迎合這個導向,積極開發(fā)新技術和新產品,加計扣除的部分便可以為企業(yè)規(guī)避很大一部分納稅開支。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十四
殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細內容請看下文企業(yè)有效稅務籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應當對殘疾人勞動就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動就業(yè)條件。殘疾人勞動就業(yè)，實行集中與分散相結合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
用人單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十五
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1.營業(yè)稅稅收使企業(yè)經濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導致企業(yè)的經濟發(fā)展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產業(yè)方向便是第三產業(yè)，其中第三產業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經濟的推動。
2.營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經營的企業(yè)中，對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業(yè)的收益。
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2.重新調整企業(yè)的產業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產業(yè)進行評估和調整，做好自身調節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經營成本，為企業(yè)帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產業(yè)的進步，產業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養(yǎng)，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4.加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[j].現(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
企業(yè)稅收風險防范論文篇十六
稅務風險是指企業(yè)涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。由于現(xiàn)今企業(yè)的交易行為和模式越來越細化，國家的稅收法規(guī)政策體系越來越復雜，稅務機關征管越來越嚴格，使得稅收風險已成為企業(yè)的重要風險之一。因此，重視稅務管理，控制和防范稅務風險已成為當前企業(yè)管理的重要事項和稅務機關的重要關注點。大企業(yè)由于生產經營規(guī)模較大、購銷量大、管理規(guī)范，經濟地位重要，稅源地位舉足輕重，因此大力加強大企業(yè)稅收風險意識，幫助大企業(yè)建立健全稅務風險管理體系，鼓勵納稅人自覺納稅，提升納稅人的稅法遵從度，構建和諧的征納關系，已是大企業(yè)稅收管理的一項重要任務。
一、建立企業(yè)稅收風險管理的意義
（一）可以提高稅收管理的公平性和效率
稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法準確納稅而致使稅款流失的風險。稅收風險管理通過科學規(guī)范的風險識別、風險估測、風險評價等手段，對納稅人不依法準確納稅造成稅款流失的風險進行確認，對確認的風險實施有效控制，并采取措施處理風險所致的后果。稅收風險管理對當前風險的確認，有利于對不同風險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，加強管理的針對性和公平性，提高工作效率；對潛在風險的確認，可以建立稅收風險預警系統(tǒng)，加強稅源監(jiān)控、防止稅款流失，同時稅收風險預警系統(tǒng)對企業(yè)也有警戒提示作用，促進企業(yè)遵守稅法。
（二）可以降低稅收征管成本
對稅務機關來說，希望稅收收入安全、穩(wěn)定增長，并要求以最小的稅收成本實現(xiàn)稅收收入。而稅收風險管理能夠事先預測并控制由于納稅人不依法納稅而導致的不穩(wěn)定、不安全，保證稅收收入的安全、穩(wěn)定增長。由于有的放矢、分類管理可以最大限度的降低稅收征收成本。
二、稅收風險的成因
（一）現(xiàn)行稅收管理體制還不夠完善
市場經濟要求稅務機關依法征稅，但按收入計劃任務征稅的稅收管理體制卻與此相矛盾。由于受財政支出剛性增長的制約，我國稅收收入計劃任務的制定缺乏靈活性，可調整余地較小，不能隨經濟情況的變化而進行大幅度調整，稅收收入計劃任務基本上是只能升不能降，而上級又往往把稅收收入任務的完成情況作為衡量、考核下級政府和部門的政（業(yè)）績、實施獎懲的主要依據(jù)之一。在這種情況下，不但定有嚴格的稅務部門的稅收任務，而且還要保證地方級稅收收入任務?；鶎尤藛T為了完成各種考核指標和數(shù)據(jù)而窮于應付，地方政府和部門在有意和無意間由此導致的違背“依法征收，應收盡收，堅決不收過頭稅”的稅收原則的情況也不可避免地會時有發(fā)生。由于稅務機關調節(jié)稅收的做法直接導致大企業(yè)不按經營實際納稅，這既動搖了稅收的根基，又給稅收帶來不可估量的風險。
（二）執(zhí)法不規(guī)范及稅收政策變化快
法律、法規(guī)、規(guī)章中賦予稅務機關過多的自由裁量權，納稅人即使具有較為充分的理由，稅務機關也可以利用“稅法解釋權歸稅務機關”加以否定，從而使納稅人的稅務風險大大增加。由于我國正處于經濟變革時期，為了適應經濟發(fā)展的需要，稅務法規(guī)變化過快，臨時性規(guī)章較多，稅收政策不夠穩(wěn)定，加之信息傳輸渠道不暢通，難以讓納稅人及時準確掌握。如果企業(yè)不及時跟進調整自己的涉稅業(yè)務，就會使自己的納稅行為由合法轉變?yōu)椴缓戏?，給企業(yè)帶來稅務風險。如新企業(yè)所得稅法實施以后，我區(qū)原享受15％優(yōu)惠稅率的外資企業(yè)不按新法規(guī)定進行過渡期調整，繼續(xù)使用原來的優(yōu)惠稅率則構成偷稅，給企業(yè)帶來稅收風險。
（三）企業(yè)辦稅人員自身的專業(yè)素質低導致的風險
企業(yè)在日常的經營活動中，由于辦稅人員自身業(yè)務素質的限制，對于稅法的全面認識與運用及對有關稅收法規(guī)的精神把握不準，雖然主觀上沒有偷稅的愿望，但在納稅行為上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作，或者在表面上、局部上符合規(guī)定，而在實質上、整體上沒有按照有關稅收規(guī)定去操作造成事實上的偷稅、逃稅，給企業(yè)帶來稅務風險。例如有的財務人員對別的企業(yè)開具給自己的發(fā)票不加辨別，收取假發(fā)票入賬，即使業(yè)務真實仍需補繳稅款，有的給企業(yè)造成巨大損失。
三、防范稅務風險的幾點建議
鑒于大企業(yè)的重要經濟和稅收地位，對所管轄的大企業(yè)引入科學的風險評估和防范體系，按行業(yè)風險程度高低對企業(yè)進行分類、分級管理，將有利于稅務機關充分認識稅收風險所在，及時實施有效管理，避免稅收流失。
（一）改革稅收收入計劃考核辦法
要針對我國稅制設計中的缺陷，積極研究解決辦法，以堵塞漏洞，杜絕因稅制設計缺陷而引起的稅收流失。要加快完善地方稅收體系，充實地方稅稅種，給地方政府一定的稅收立法權和管理權，使地方政府能在法規(guī)范圍內運用稅收杠桿調節(jié)經濟，從而減少越權干預稅收的非理性行為。要改革稅收收入計劃考核辦法，由高度的指令性計劃考核改為指令性與指導性相結合，由單純的基數(shù)遞增法向結合上年實績、當年經濟增長水平以及各種特殊因素等方面綜合確定的方法轉變，逐步與“稅收負擔率”相對接，以增強稅收收入計劃的科學性、真實性、可靠性。
（二）積極引導企業(yè)樹立風險防范意識
映，準確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，以納稅健康之身參與市場競爭。其次，在對外簽訂各種經濟合同時，要嚴格審查對方當事人的納稅主體資格、納稅資信情況，防止對方當事人轉嫁稅務風險。對合同條款要認真推敲，防止發(fā)生涉稅歧義和誤解，盡量分散稅務風險，不要認為稅務問題只是財務部門的事情，企業(yè)各個部門都應關心重視稅務風險問題。
企業(yè)不僅要有風險防范意識，還應充分利用現(xiàn)代先進的網絡設備，建立一套科學、快捷的稅收籌劃預警系統(tǒng)，對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控。稅收籌劃預警系統(tǒng)應當具備以下功能：一是信息收集功能。通過大量收集與納稅人相關稅收政策變動情況、市場競爭情況、稅務行政執(zhí)法情況和企業(yè)本身的生產經營情況等多方面的信息，進行比較分析，判斷是否預警。二是風險控制功能。當稅收籌劃可能發(fā)生潛在風險時，該系統(tǒng)還應能及時尋找導致風險產生的根源，使籌劃者或經營者能夠有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，遏制風險的發(fā)生。
（三）努力提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務素質
提高企業(yè)涉稅人員業(yè)務素質是有效防范企業(yè)稅務風險的基礎。企業(yè)應該采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業(yè)務等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策的學習，更新和掌握稅務知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權益、規(guī)避企業(yè)稅務風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務風險奠定良好的基礎。另外，企業(yè)應該加強對稅務籌劃人員的培訓，使他們既知曉企業(yè)內部的生產經營管理情況，又精通企業(yè)所在產業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為管理和控制風險的中堅力量。在人力資源政策方面，要使企業(yè)稅務人員享有與其職務特點相適應的待遇和權利。作為稅務機關，我們不但應該指派專業(yè)能力強、綜合素質高的人員對大企業(yè)進行指導和服務，而且應該進一步發(fā)展充實大企業(yè)服務直通車等有關項目的內容，提高其正確規(guī)避稅務風險的能力。
（四）充分發(fā)揮中介組織的作用
稅收問題先天具有的專業(yè)性、復雜性和時效性使得企業(yè)僅憑自己的力量往往很難應付，企業(yè)的稅務人員往往不能全面地掌握企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務涉及的稅收政策，特別是企業(yè)在發(fā)生特種業(yè)務時，稅收政策可能規(guī)定的不明確，企業(yè)又不愿意或不方便和稅務機關溝通，所以，尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織就顯得十分必要。中介組織還可以作為企業(yè)稅收風險的外部監(jiān)控人，代替企業(yè)內部審計部門的一部分職責，更好、更專業(yè)地監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收風險并提供解決方案。
（五）加強對企業(yè)的納稅輔導和評估
稅務機關除全面、及時、準確地向企業(yè)提供有關涉稅信息外，還應充分發(fā)揮納稅評估的警示和服務作用，使稅務管理由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”轉變，使稅企雙方在納稅問題的發(fā)現(xiàn)和應對上形成良性的互動關系，有利于提高納稅人的稅法遵從度。稅收風險既有稅務機關征管不到位的潛在風險，也有納稅人不遵從稅法產生各種損失的潛在風險，切實加強稅收風險分析和識別，將一般性稅收違規(guī)行為與偷逃騙稅行為相區(qū)分，對一般性違規(guī)風險通過稅務約談、風險點核實等納稅評估工作，幫助納稅人理解稅收政策，引導納稅人如實進行納稅申報，化解了納稅人因政策理解偏差等一般性問題可能導致稅務機關處罰等稅收風險，這是避免企業(yè)出現(xiàn)稅收風險和稅務機關出現(xiàn)稅收執(zhí)法風險的有效途徑之一。