通過(guò)撰寫(xiě)心得體會(huì)，我們可以反思自己的行為和做法，進(jìn)而不斷提高自己。寫(xiě)心得體會(huì)要注重思考與感悟的深度，而不僅僅是簡(jiǎn)單的回顧與總結(jié)。下面是一些值得一讀的心得體會(huì)范文，歡迎大家閱讀并借鑒。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識(shí)和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過(guò)建立一系列的制度、流程和措施來(lái)保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠幫助企業(yè)了解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過(guò)參加這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識(shí)，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹(shù)立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評(píng)估。通過(guò)建立合理的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對(duì)于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性。在未來(lái)的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本文將圍繞“企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)”這一主題展開(kāi)闡述，從案例的挖掘、問(wèn)題的分析、解決方案的制定、實(shí)施和總結(jié)反思五個(gè)方面進(jìn)行論述。
首先，挖掘案例是了解企業(yè)內(nèi)部控制的第一步。在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)內(nèi)部控制存在不嚴(yán)密、人員不規(guī)范等問(wèn)題，導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重、工作效率低下以及員工士氣下降等一系列問(wèn)題。這個(gè)案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也為我改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制提供了寶貴的參考。
其次，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析是解決企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的關(guān)鍵。通過(guò)對(duì)以上案例進(jìn)行細(xì)致的剖析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的源頭是人員管理不善、制度執(zhí)行不到位等。需要針對(duì)這些問(wèn)題，采取相應(yīng)措施來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。例如，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，建立健全的制度并完善執(zhí)行機(jī)制等，以提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部的控制水平和工作效率。
接下來(lái)，制定解決方案成為問(wèn)題解決的重要一環(huán)。根據(jù)對(duì)案例的分析，我們確定了一些切實(shí)可行以及有針對(duì)性的解決方案。例如，建立健全的人員管理機(jī)制，加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，并進(jìn)行細(xì)分任務(wù)分配，以確保每個(gè)人都能承擔(dān)自己的責(zé)任。此外，要建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。
然后，解決方案的實(shí)施是保障企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的關(guān)鍵一步。針對(duì)以上提出的解決方案，我們進(jìn)行了有效的實(shí)施。例如，公司加強(qiáng)了對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，建立了監(jiān)督機(jī)制來(lái)確保員工按照規(guī)定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作規(guī)范，減少人為失誤的發(fā)生。這些措施的實(shí)施有力地改善了企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的保障。
最后，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行總結(jié)反思是不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)總結(jié)反思，我們進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)了解決方案的局限性和不足之處，為今后的工作提供了有益的借鑒。例如，我們發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)只是一時(shí)的行動(dòng)，需要加強(qiáng)長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，以保證員工的工作積極性和主動(dòng)性。此外，也要不斷地改進(jìn)與完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)是我們對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題認(rèn)識(shí)和解決方案措施的總結(jié)。通過(guò)對(duì)一個(gè)具體案例的分析和解決，我們從中獲得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，也為今后的工作提供了指導(dǎo)和借鑒。希望今后能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和整體管理水平。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇三
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。通過(guò)規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過(guò)程與控制活動(dòng)。通過(guò)學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的體會(huì)（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實(shí)踐項(xiàng)目。通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用。在實(shí)踐過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過(guò)與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機(jī)制，提高了管理效率。這次實(shí)踐讓我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，也增強(qiáng)了我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，也在實(shí)踐中提高了自己的實(shí)踐能力和解決問(wèn)題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，并通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目提高了自己的實(shí)踐能力。在未來(lái)的發(fā)展中，我將進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇四
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會(huì)到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績(jī)。下面我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，闡述我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會(huì)。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)方面。只有在多個(gè)維度上建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和管控，從而保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的過(guò)程。只有通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過(guò)程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個(gè)員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進(jìn)行良好的溝通和配合，才能夠順利推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實(shí)際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問(wèn)題，需要我們結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動(dòng)，才能夠形成有效的內(nèi)控機(jī)制和執(zhí)行體系。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動(dòng)者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護(hù)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇五
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。作為一名企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生，我在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中受益匪淺，深感其在實(shí)際工作中的應(yīng)用價(jià)值。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我體會(huì)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于提升企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)形象的重要作用，并形成了自己的一些體會(huì)和心得。
第二段：掌握內(nèi)部控制的基本概念和原則
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我們首先需要掌握其基本概念和原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過(guò)建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和管理制度，對(duì)資源的獲取、使用和保護(hù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督的體系。在實(shí)踐中，我們要堅(jiān)持內(nèi)部控制原則，即明確管理目標(biāo)、合理規(guī)劃流程、明確權(quán)限和責(zé)任、建立有效溝通和反饋機(jī)制、建立監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系。只有掌握了這些基本概念和原則，我們才能更好地理解和應(yīng)用內(nèi)部控制。
第三段：運(yùn)用內(nèi)部控制提高企業(yè)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，還能夠降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)規(guī)范流程和制度，企業(yè)能夠更好地組織生產(chǎn)活動(dòng)和資源配置，提高工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)成本控制和管理優(yōu)化。同時(shí)，內(nèi)部控制還能夠降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)建立合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。因此，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中務(wù)必重視并有效利用內(nèi)部控制手段，以提高效益和降低風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)形象的重要作用
企業(yè)內(nèi)部控制在提高企業(yè)形象方面也起著重要作用。良好的內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)治理水平，樹(shù)立企業(yè)良好的形象。明確的流程和規(guī)范的制度能夠保證企業(yè)的正當(dāng)經(jīng)營(yíng)和公平競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和公信力。此外，內(nèi)部控制還能夠保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益，如保護(hù)客戶隱私、維護(hù)員工權(quán)益等，進(jìn)一步提升企業(yè)形象。因此，企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到其對(duì)企業(yè)形象的重要作用。
第五段：結(jié)語(yǔ)
通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到其在企業(yè)運(yùn)作中的重要性和應(yīng)用價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提升企業(yè)形象。因此，作為企業(yè)管理者或從事相關(guān)工作的人員，我們要不斷學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制理論和實(shí)踐，提高自身水平，為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。同時(shí)，相信隨著對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也將不斷創(chuàng)新和發(fā)展，為企業(yè)提供更好的管理工具和思路。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇六
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)自身資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作而建立的一系列管理、制度和措施。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻。通過(guò)研究企業(yè)內(nèi)部控制案例，可以深入理解內(nèi)部控制的原理、目的和實(shí)施方法。在實(shí)踐中，個(gè)體企業(yè)家和管理者們也需要從案例中學(xué)習(xí)，借鑒案例中的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高自身的管理水平。在本文中，我將分享一些對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制案例的心得體會(huì)。
第一段：認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性和目標(biāo)
內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的商譽(yù)、財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、管理效率等方面都有重要影響。在案例中，有一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表的被操縱，導(dǎo)致投資者和股東的利益受損。從這個(gè)案例中我們可以看出，內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，保護(hù)各方利益。因此，企業(yè)要重視構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確保管理者、財(cái)務(wù)人員等內(nèi)部人員的行為在一定的制約下，從而提高管理效率。
第二段：分析案例中的成功經(jīng)驗(yàn)
通過(guò)研究一些成功的內(nèi)部控制案例，我們可以從中找到一些成功經(jīng)驗(yàn)。例如，一家企業(yè)的內(nèi)部控制體系很完善，從員工的招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核到經(jīng)營(yíng)決策的審核和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的制度和規(guī)范,從而提高了企業(yè)運(yùn)作的規(guī)范性和效率。另外，這個(gè)企業(yè)還注重內(nèi)部溝通和信息交流，確保內(nèi)部有序運(yùn)作，減少失誤和紕漏。通過(guò)分析這些成功經(jīng)驗(yàn)，我們意識(shí)到在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，要注重制度建設(shè)、員工培訓(xùn)和內(nèi)部溝通，這樣才能保證內(nèi)部控制取得良好效果。
第三段：總結(jié)案例中的教訓(xùn)
在一些內(nèi)部控制案例中，我們也可以看到一些失敗的例子和教訓(xùn)。例如，一家企業(yè)由于對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，忽視了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)隨意操縱，從而引發(fā)了一系列的問(wèn)題。尤其是對(duì)于一些關(guān)鍵崗位的人員缺乏有效監(jiān)督，使得相關(guān)人員有機(jī)可乘。從這個(gè)案例中我們可以看出，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，重視制度建設(shè)和內(nèi)部人員的道德約束，以免出現(xiàn)類(lèi)似的問(wèn)題。
第四段：自身管理的啟示
對(duì)于個(gè)體企業(yè)家和管理者們來(lái)說(shuō)，研究企業(yè)內(nèi)部控制案例也對(duì)我們自身的管理有啟示。在日常工作中，我們要注重制度建設(shè)，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系。例如，建立財(cái)務(wù)制度、人事管理制度、經(jīng)營(yíng)決策制度等，確保企業(yè)活動(dòng)符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。另外，我們還要注重內(nèi)部人員的培訓(xùn)和教育，提高員工的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力。同時(shí)，我們還要關(guān)注內(nèi)部溝通，確保企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和配合。只有這樣，我們才能保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。
第五段：展望未來(lái)
企業(yè)內(nèi)部控制案例的研究始終是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。隨著企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的變化，內(nèi)部控制案例的種類(lèi)和情況也會(huì)不斷增加和變化。因此，作為企業(yè)家和管理者，我們要不斷關(guān)注和學(xué)習(xí)新的案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系。只有這樣，我們才能適應(yīng)新的挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制案例的研究，我們可以深入理解內(nèi)部控制的原理、目的和實(shí)施方法。同時(shí)，我們還可以從成功經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)，從失敗案例中吸取教訓(xùn)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理者來(lái)說(shuō)，這些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)都對(duì)于提高自身的管理水平和企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。希望未來(lái)，我們能夠在內(nèi)部控制方面不斷探索和創(chuàng)新，共同提升企業(yè)的管理水平和內(nèi)部治理能力。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇七
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進(jìn)行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開(kāi)始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。培訓(xùn)以案例分析的形式進(jìn)行，這樣簡(jiǎn)單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時(shí)，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實(shí)踐案例，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點(diǎn)有了更加明晰的認(rèn)識(shí)。
其次，培訓(xùn)還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過(guò)案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流程問(wèn)題。這些案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高透明度，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和信譽(yù)度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實(shí)際操作的建議使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有了更深刻的認(rèn)識(shí)。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實(shí)用的內(nèi)部控制工具和方法。通過(guò)這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評(píng)估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進(jìn)工作提供了重要參考。同時(shí)，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過(guò)這次培訓(xùn)，我意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對(duì)內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項(xiàng)管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會(huì)將所學(xué)到的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇八
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實(shí)用的方法和技巧。以下是我對(duì)這次培訓(xùn)的心得體會(huì)。
首先，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。培訓(xùn)班通過(guò)詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個(gè)基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護(hù)、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，通過(guò)實(shí)例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過(guò)參與課堂討論和小組活動(dòng)，我了解到了許多實(shí)用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理框架，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三，培訓(xùn)班通過(guò)實(shí)踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問(wèn)題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對(duì)和解決這些問(wèn)題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，通過(guò)建立更加透明和規(guī)范的信息披露機(jī)制，成功解決了這一問(wèn)題。這些案例讓我認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護(hù)的文化氛圍。培訓(xùn)班通過(guò)講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營(yíng)造和強(qiáng)化這種文化。例如，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了“紅線”意識(shí)的培養(yǎng)，即員工要時(shí)刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識(shí)讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)。通過(guò)和其他參與者的交流和互動(dòng)，我學(xué)到了許多新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。培訓(xùn)班的參與者來(lái)自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗(yàn)和觀點(diǎn)豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個(gè)重要方面。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同參與和維護(hù)的文化建設(shè)過(guò)程。我相信，通過(guò)將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實(shí)踐知識(shí)運(yùn)用到工作中，我能夠更好地參與和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇九
1.對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)不足。
當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要管理途徑和舉措，更是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴(lài)以可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行的基礎(chǔ)。人既是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體，又是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體。但是，大部分企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵性作用，內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、缺乏憂患意識(shí)，往往盲目樂(lè)觀，法制意識(shí)也較淡薄。但大多缺乏系統(tǒng)性、合理性和規(guī)范性，很多企業(yè)認(rèn)為管理制度就是內(nèi)部控制，把財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)成是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束機(jī)制，沒(méi)有認(rèn)真領(lǐng)悟自我約束、自我規(guī)范相關(guān)機(jī)制，由于企業(yè)管理方法的落后，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全及外部監(jiān)督力度較低等諸多因素的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)在會(huì)計(jì)監(jiān)督上還存在很多問(wèn)題。進(jìn)而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不系統(tǒng)、不規(guī)范。失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不健全。
當(dāng)前，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式上，很多企業(yè)仍然延續(xù)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的管理體系。事前審核和監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)，忽略了事前監(jiān)督和審核的重要性，也失去了嚴(yán)肅性。事后審核流于形式，自我管理、自我審計(jì)、自我監(jiān)督等體系沒(méi)有加以落實(shí)。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束機(jī)制多數(shù)沒(méi)有真正落實(shí)，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在資金管理和使用存在問(wèn)題，那時(shí)已經(jīng)來(lái)不及進(jìn)行補(bǔ)救。輕管理，重經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)體系不健全，自我管理和約束體系不完善，監(jiān)督乏力，缺乏最基本的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重制約。有章不循和無(wú)章可循的現(xiàn)象也較為突出?！百~賬不符”“、賬實(shí)不符”現(xiàn)象，固定資產(chǎn)和存貨長(zhǎng)期沒(méi)有按照固定盤(pán)點(diǎn)等制度執(zhí)行。
3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有限。
首先，有的會(huì)計(jì)人員以前沒(méi)有從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，甚至是不相干的專(zhuān)業(yè)也都轉(zhuǎn)行干財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)不精通。專(zhuān)業(yè)知識(shí)不專(zhuān)、結(jié)構(gòu)老化、缺乏職業(yè)判斷能力。導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，這必然影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，以至影響企業(yè)的運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。其次，由于會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)人員缺乏激情、道德、敬業(yè)等精神，有的會(huì)計(jì)人員不認(rèn)真鉆研財(cái)務(wù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，意識(shí)淡薄、動(dòng)力不足、不適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。有的會(huì)計(jì)人員默守陳規(guī)，思想上不求上進(jìn)，缺乏努力學(xué)習(xí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等相關(guān)業(yè)務(wù)、精益求精的精神，沒(méi)有真正履行會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。
1.提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是各個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理的核心地位，是企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展的'重要根基，貫穿和滲透于企業(yè)一切管理基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。由于財(cái)務(wù)管理具有靈敏度高、真實(shí)性高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的問(wèn)題及完成效果都會(huì)通過(guò)不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)反映出來(lái)。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。正是有了綜合各方面的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，來(lái)支配企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從而利用有限的資金投入帶來(lái)最大的產(chǎn)出。對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，調(diào)節(jié)組織管理程序，建立合理、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)控制機(jī)制都具有重要作用。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益有著密切的聯(lián)系。
2.建立完善內(nèi)部控制體系。
完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，能夠保護(hù)企業(yè)投資者合法權(quán)益，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度都有著非常重要的意義。首先，建立適合企業(yè)管理機(jī)制的制度。制度是管理的根本，是為企業(yè)提高精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供必要的支持，可以有效的幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)警財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必然產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。其次，完善工作流程。我們要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行必要的梳理，發(fā)現(xiàn)工作中存在問(wèn)題，提前預(yù)警必要的應(yīng)對(duì)措施，此舉不但會(huì)提高會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工作的素養(yǎng)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、全面都具有重要意義，更是企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的基本要求。第三，完善組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，認(rèn)真劃分責(zé)任分工，相互配合、相互融合、相互進(jìn)步成為組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)之間合作的前提。
3.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員的素質(zhì)成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，所以我們必須加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度理念的深入，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，建立廣泛的會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)。首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。加強(qiáng)培訓(xùn)，才能適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)及其財(cái)務(wù)管理工作的需要，才能更好的為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。職業(yè)道德的培養(yǎng)和加強(qiáng)，歷來(lái)受到各行各業(yè)有識(shí)之士的高度重視。因此，我們必須要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并記錄有遺漏、雜亂、不符合財(cái)務(wù)相關(guān)法律等不合理等會(huì)計(jì)內(nèi)控缺失的工作流程，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格以法辦事，遵守各種相關(guān)制度、政策規(guī)定。提高人員素質(zhì)還可以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)管理工作的深入開(kāi)展，為企業(yè)科學(xué)決策財(cái)務(wù)制度提供真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)發(fā)展的腳步越來(lái)越快。因此，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度研究，揚(yáng)長(zhǎng)避短強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，采取適當(dāng)有效的措施，更好的為企業(yè)的發(fā)展努力服務(wù).
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，眾多中小型企業(yè)獲得了諸多的發(fā)展機(jī)會(huì)，并且都取得了較大的進(jìn)步，成為我國(guó)納稅主體的一份子。但是由于中小型企業(yè)發(fā)展過(guò)于迅速，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部體系不是非常完全，缺乏相應(yīng)的稅務(wù)部門(mén)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患極大，對(duì)于中小型企業(yè)未來(lái)發(fā)展空間有著極大的制約，造成了諸多的不利影響。有鑒于此，本文以中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為切入點(diǎn)，對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并結(jié)合實(shí)際現(xiàn)狀提出了一些建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)中小型企業(yè)體系完善，在稅務(wù)工作中可以加強(qiáng)管理力度，為企業(yè)自身的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)優(yōu)質(zhì)保障。
關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;防范措施
中小型企業(yè)是現(xiàn)在世界上的主流企業(yè)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上，超過(guò)90%的企業(yè)均屬于中小型企業(yè)。同時(shí)納稅占比也超過(guò)65%。由此可見(jiàn)，中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)主體是當(dāng)前國(guó)內(nèi)乃是世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體。因此，中小型企業(yè)的良好發(fā)展也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要前提與保障，但是當(dāng)前中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍較高，缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制防范措施，對(duì)中小型企業(yè)自身的發(fā)展造成了極大的阻礙。如何做好中小型企業(yè)的稅務(wù)工作，是當(dāng)前刻不容緩的重要問(wèn)題。
（一）納稅意識(shí)淡薄，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足
中小型企業(yè)雖然是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主流，但是不可否認(rèn)的是，中小型企業(yè)的管理層普遍文化素養(yǎng)偏低，所接受的教育程度僅有本科左右，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有充足的概念，絕大多數(shù)中小型企業(yè)管理層存在“合理避稅”的年頭，對(duì)于依法納稅缺乏足夠的認(rèn)知，納稅義務(wù)淡薄，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納稅款的業(yè)務(wù)不明確，概念混淆，甚至有嚴(yán)重者存在主觀偷稅、漏稅的行為。例如，通過(guò)不開(kāi)發(fā)票，或少開(kāi)發(fā)票等途徑，減少自身的上繳稅款，獲得不正當(dāng)營(yíng)業(yè)所得，而且這種現(xiàn)象較為猖獗，尤其是在餐飲行業(yè)，不少飯店堂而皇之的貼、掛“不開(kāi)發(fā)票”等字樣的標(biāo)語(yǔ)，不開(kāi)發(fā)票有折扣、不開(kāi)發(fā)票有贈(zèng)品等，諸如此類(lèi)的案例可謂數(shù)不勝數(shù)，但是這樣的偷稅漏稅，不僅僅會(huì)制約中小型企業(yè)自身的發(fā)展，更對(duì)國(guó)家利益造成了嚴(yán)重的損害。我國(guó)相關(guān)法律對(duì)于納稅企業(yè)的納稅種類(lèi)、納稅時(shí)間以及納稅金額都有著詳細(xì)的規(guī)定，但是企業(yè)執(zhí)行力度較差，僅僅只有最基本的稅款統(tǒng)計(jì)，對(duì)于企業(yè)自身的納稅行為缺乏完善的體系制度。
尤其是主觀方面上的漏稅，是中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，“合理避稅”這種觀念早已深入人心，盡量不納稅或者少納稅，甚至為了偷稅、漏稅花盡心思，使用諸多表面形式以掩飾自己偷稅、漏稅的行為，完全曲解了“合理避稅”的意義，由于中小型企業(yè)管理層的納稅意識(shí)不足，使得中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極為嚴(yán)重，也為中小型企業(yè)的日后發(fā)展造成了阻礙。
（二）稅務(wù)體系不完善，專(zhuān)業(yè)人員缺失嚴(yán)重
完善的體系制度可以令稅務(wù)工作事半功倍，但是當(dāng)前很多中小型企業(yè)稅務(wù)體系并不完善，甚至毫無(wú)體系可言，企業(yè)中內(nèi)部沒(méi)有獨(dú)立的納稅部門(mén)，大部分中小型企業(yè)的納稅相關(guān)事宜均由企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)兼任，中小型企業(yè)大多缺乏相應(yīng)的稅務(wù)人員。而由于財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于納稅法規(guī)條文認(rèn)知不明確，甚至還會(huì)有誤解、曲解的情況出現(xiàn)，無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)行為是否屬于納稅種類(lèi)范疇，對(duì)很多相關(guān)法律法規(guī)認(rèn)知不明確，造成很多中小型企業(yè)被動(dòng)的納稅違規(guī)，不僅如此，很多中小型企業(yè)因納稅問(wèn)題需要補(bǔ)交稅款以及罰款甚至是滯納金，這樣一來(lái)企業(yè)承擔(dān)了本不應(yīng)有的賦稅，還對(duì)企業(yè)的盈利帶來(lái)了額外負(fù)擔(dān)。
（三）稅務(wù)系統(tǒng)脫離企業(yè)體系，信息溝通受阻
稅務(wù)管理不僅僅是稅務(wù)部門(mén)的事情，稅務(wù)需要和企業(yè)各部門(mén)相關(guān)聯(lián)，但是由于稅務(wù)部門(mén)不受重視，經(jīng)常脫離企業(yè)整體體系，甚至部分中小型企業(yè)的稅務(wù)工作是由財(cái)會(huì)部門(mén)兼職，中小型企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)層普遍認(rèn)為稅務(wù)涉及財(cái)政支出，因此，稅務(wù)工作由財(cái)政部門(mén)兼任是非常合理的，這種“謬論”導(dǎo)致中小型企業(yè)的稅務(wù)工作很難得到開(kāi)展，尤其是部分企業(yè)是以銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主，而財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)極少涉獵，缺乏最基本的溝通和交流，無(wú)法準(zhǔn)確做到銷(xiāo)售前的稅務(wù)交納評(píng)估以及活動(dòng)后的稅務(wù)交納統(tǒng)計(jì)。由于稅務(wù)人員游離于中小型企業(yè)體系之外，無(wú)法參與諸多應(yīng)該參與的決策，導(dǎo)致中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高，一旦出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，只能進(jìn)行事后補(bǔ)救，一些對(duì)于稅務(wù)行業(yè)不熟悉的財(cái)務(wù)人員為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)操作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)受到了更大的侵害，根本得不償失。
（四）征稅環(huán)境發(fā)生巨大改變，風(fēng)險(xiǎn)隱患加劇
隨著科技的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國(guó)的征稅策略一直都在變化著。從現(xiàn)金稅收變成了轉(zhuǎn)賬，從面對(duì)面交稅變成了網(wǎng)絡(luò)自助納稅，互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代雖然為征稅帶來(lái)了極大的便利，但是同樣為稅務(wù)管理增加了一定的風(fēng)險(xiǎn)。征稅機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)的交稅核查不僅只流于企業(yè)報(bào)表等資料，還可以來(lái)源于企業(yè)外部，例如企業(yè)網(wǎng)站，招聘詳情等，一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)往往是致命的，同時(shí)，隨著稅收政策的不斷變化，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是極高，責(zé)任也是越來(lái)越大，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。
（一）提高中小型企業(yè)納稅意識(shí)
納稅是每一個(gè)公民與企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，中小型企業(yè)管理層應(yīng)該加強(qiáng)自身的道德修養(yǎng)，并培養(yǎng)企業(yè)全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其融入到企業(yè)的文化建設(shè)中去，成為企業(yè)的重要組成部分。從自身觀念發(fā)生質(zhì)的改變，由現(xiàn)在的“合理避稅”到“依法納稅”，提高中小型企業(yè)的納稅意識(shí)，增加中小型企業(yè)的納稅依從度?？梢栽诤戏ǖ慕嵌壬线M(jìn)行節(jié)稅策略，而不是不管一切的偷稅、偷稅。樹(shù)立企業(yè)“誠(chéng)信納稅”理念，將稅務(wù)安全意識(shí)融入到中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的意識(shí)中，確保中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層明白稅務(wù)安全的重要性，建立良好的稅務(wù)管理機(jī)制，杜絕一切可能出現(xiàn)的稅務(wù)危機(jī)。
（二）重視人才培養(yǎng)，完善稅務(wù)體系
對(duì)于沒(méi)有設(shè)立稅務(wù)部門(mén)的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該盡快建立企業(yè)稅務(wù)部門(mén)。已有稅務(wù)部門(mén)的中小型企業(yè)，應(yīng)該對(duì)企業(yè)稅務(wù)部門(mén)的職能進(jìn)行正確劃分，確定稅務(wù)部門(mén)對(duì)于企業(yè)其他部門(mén)的相關(guān)事宜有知情權(quán)，方便稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行活動(dòng)前的稅務(wù)評(píng)估以及活動(dòng)后的稅務(wù)核算。同時(shí)，要保證信息交流和傳遞機(jī)制。企業(yè)稅務(wù)部門(mén)可以直接與企業(yè)其他部門(mén)以及管理層進(jìn)行溝通和反饋。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該第一時(shí)間向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并作出正確的補(bǔ)救措施，同時(shí)稅務(wù)部門(mén)很應(yīng)該利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立稅務(wù)工作數(shù)據(jù)庫(kù)，方便數(shù)據(jù)查詢，并進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，對(duì)于企業(yè)的納稅和稅務(wù)相關(guān)工作有良好的工作保障，有效幫助中小型企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。
（四）增加企業(yè)信息安全機(jī)制
伴隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，資料流逝屢見(jiàn)不鮮，而相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)納稅的信息情況更是有著較多的資料來(lái)源。因此，在此背景下，企業(yè)應(yīng)將提高自身的信息資料安全意識(shí)，避免自身信息在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中被盜取、盜用，應(yīng)改變傳統(tǒng)的征稅管理模式，改變以往的慣性思維，將稅務(wù)工作需求放在重點(diǎn)，建立完善的稅務(wù)信息監(jiān)管系統(tǒng)，整合公司的可以利用的稅務(wù)資源，把企業(yè)信息安全機(jī)制做到完善。
中小型企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)家稅收來(lái)源的主體，其重要性不言而喻。中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題早已經(jīng)成為了阻礙企業(yè)進(jìn)步和發(fā)展的重要問(wèn)題，而想要從根本上解決這個(gè)問(wèn)題，就要改變中小型企業(yè)的根本心態(tài)，讓中小型企業(yè)的管理者和擁有者明確，加強(qiáng)稅務(wù)管理不意味著減少企業(yè)的收入，恰恰相反優(yōu)秀的稅務(wù)管理者可以為企業(yè)節(jié)稅增收，進(jìn)一步幫助企業(yè)在合理合法的情況下增加企業(yè)的收入。當(dāng)前，我國(guó)中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不容樂(lè)觀，一定要最大限度提高中小型企業(yè)的稅務(wù)安全意識(shí)，只有這樣才能幫助企業(yè)完成新的蛻變，幫助企業(yè)在當(dāng)前日新月異的稅務(wù)環(huán)境下獲得發(fā)展的空間。本文是以我公司為實(shí)際稅務(wù)內(nèi)部控制方案為基礎(chǔ)編寫(xiě)，改革了稅務(wù)體制之后，我公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直線降低，同時(shí)，通過(guò)節(jié)稅增長(zhǎng)的收入也是頗為可觀，同時(shí)，因?yàn)榧訌?qiáng)了稅務(wù)管理，2020年年初至今無(wú)任何稅務(wù)罰款以及滯納金，成功為公司減少了支出。公司內(nèi)部稅務(wù)體系更加完善，對(duì)于公司后續(xù)的發(fā)展極為有利。因此，內(nèi)部控制降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于中小型企業(yè)益處巨大。希望可以借此文可以幫助其它中小型企業(yè)樹(shù)立良好的稅務(wù)管理機(jī)制，提高稅務(wù)內(nèi)控管理，降低中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。換而言之，做好中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控工作，就能為中小型企業(yè)的安全性提供優(yōu)質(zhì)保障。望各企業(yè)可以引薦我公司稅務(wù)改革方法，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入新的動(dòng)力。
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企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十一
現(xiàn)階段，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題已經(jīng)逐漸成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)始終占據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。所以受經(jīng)濟(jì)體系改革的影響，全面發(fā)揮國(guó)有企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，首先要對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行全面改革。從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問(wèn)題；對(duì)策
近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程也在逐漸加快，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制是全面發(fā)展國(guó)有企業(yè)的必然要求。國(guó)有企業(yè)中實(shí)行高效的內(nèi)部控制管理是提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的有效策略，同時(shí)也是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我約束的重要方法，國(guó)有企業(yè)能否高效實(shí)施內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題，對(duì)其解決對(duì)策進(jìn)行全面分析。
(一)國(guó)有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內(nèi)部監(jiān)督即國(guó)有企業(yè)中對(duì)內(nèi)部不控制建立和實(shí)踐進(jìn)度，在國(guó)有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員素質(zhì)偏低，對(duì)于會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國(guó)現(xiàn)階段在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中建立監(jiān)督機(jī)制的情況比較少，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間還缺乏一定的獨(dú)立性，很難建立有效的監(jiān)督機(jī)制，并且在國(guó)有企業(yè)中的審計(jì)人員缺乏一定的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作還需強(qiáng)化基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)中相關(guān)工作人員對(duì)于建立控制監(jiān)督機(jī)制還不夠重視。
(二)國(guó)有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來(lái)，隨著我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中一般的控制行為存在問(wèn)題仍然比較顯著，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于控制行為的認(rèn)識(shí)水平還存在很大差距，因此在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒(méi)有真正發(fā)揮作用。
(三)國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念
國(guó)有企業(yè)中的控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，同時(shí)也是不斷提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在?，F(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理也只是局限于幾個(gè)部門(mén)，且水平較低，并不能將風(fēng)險(xiǎn)管理全方位的滲透進(jìn)國(guó)有企業(yè)管理中。除此之外，在國(guó)有企業(yè)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的分布十分不均，在一般的國(guó)有企業(yè)中很少設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門(mén)。為此，在國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是影響國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督具有局限性
國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部中的控制行為授權(quán)批準(zhǔn)控制以及組織結(jié)構(gòu)控制來(lái)說(shuō)?，F(xiàn)如今在改革之后，國(guó)有企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了相關(guān)的法人治理機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)模糊的原因，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利制衡體系還處于薄弱階段，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部責(zé)任權(quán)限模糊，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。另外，在國(guó)有企業(yè)中還存在責(zé)任互相推卸的問(wèn)題，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，缺乏一定的承擔(dān)者，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)權(quán)利缺乏監(jiān)督，嚴(yán)重制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的影響不重視
國(guó)有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊(yùn)含了企業(yè)的核心價(jià)值、經(jīng)營(yíng)理念等。在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)文化對(duì)于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營(yíng)造良好的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。然而在現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待提升
國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進(jìn)行的，上至國(guó)有企業(yè)管理人員，下至不同部門(mén)的負(fù)責(zé)人。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部對(duì)于員工內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時(shí)在國(guó)有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門(mén)負(fù)責(zé)，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)部門(mén)，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督
在國(guó)有企業(yè)中設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國(guó)有企業(yè)中開(kāi)展審計(jì)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部控制工作具有很大程度的積極影響。國(guó)有企業(yè)外部的審計(jì)部門(mén)對(duì)于國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況的了解比較差，所以在進(jìn)行監(jiān)督國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)存在一定缺陷，為此，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)還需要與社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)合作，成立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)部門(mén)，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
(二)相關(guān)部門(mén)重視企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響
在國(guó)有企業(yè)中企業(yè)文化是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質(zhì)以及國(guó)有企業(yè)的核心精神進(jìn)行體現(xiàn)的主要內(nèi)容，因此國(guó)有企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制的同時(shí)必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)十分重要的主導(dǎo)地位，為此對(duì)于企業(yè)文化的形成也要以社會(huì)主義為基礎(chǔ)，建立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，為社會(huì)提供全面的服務(wù)，以此全面提高國(guó)有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。
(三)全面提升內(nèi)部控制人員工作素質(zhì)
良好的國(guó)有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行管理人員選擇時(shí)要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進(jìn)行全面考慮，不僅要對(duì)其自身所具備的文化程度進(jìn)行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經(jīng)驗(yàn)等，另外國(guó)有企業(yè)在培養(yǎng)職工時(shí)也要設(shè)置相關(guān)的培訓(xùn)組織，對(duì)管理人員的素質(zhì)進(jìn)行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控時(shí)需要工作人員的積極配合，讓員工對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行一定的了解，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制其實(shí)是國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)同時(shí)的各個(gè)控制過(guò)程，且其過(guò)程比較繁瑣，因此需要國(guó)有企業(yè)中的各個(gè)員工進(jìn)行配合。
(四)成立風(fēng)險(xiǎn)防范體系
在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中難免會(huì)遭遇各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)則成為進(jìn)行發(fā)展的主要內(nèi)容，企業(yè)為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)院頒布的相關(guān)管理?xiàng)l例，在國(guó)有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效完善企業(yè)的內(nèi)部控制，因此國(guó)有企業(yè)需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
受我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的影響，在國(guó)有企業(yè)中需要不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制體系進(jìn)行調(diào)整，以此推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。為此在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，需要對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)機(jī)構(gòu)、管理制度、人才選拔、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行全面提高，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十二
內(nèi)部控制是管理學(xué)中的一個(gè)重要理論，它涉及到組織內(nèi)部的運(yùn)作機(jī)制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)的過(guò)程中，我深受啟發(fā)，對(duì)其有了更深刻的理解和認(rèn)識(shí)。接下來(lái)，我將從五個(gè)方面闡述我的學(xué)習(xí)心得體會(huì)。
首先，內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)作的重要保障。內(nèi)部控制作為一個(gè)綜合性的管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高工作效率，減少風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制能夠保護(hù)企業(yè)的利益，防范各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。因此，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我認(rèn)識(shí)到，只有不斷完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
其次，內(nèi)部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內(nèi)部控制主要通過(guò)制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，對(duì)組織內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)時(shí)，我了解到了一些企業(yè)因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)部控制，導(dǎo)致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內(nèi)部控制的重要性。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)提高了我對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的任務(wù)。只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，才能采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施予以避免或降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我明白了風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從制定內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技巧。
第四，內(nèi)部控制學(xué)讓我對(duì)信息系統(tǒng)管理有了新的認(rèn)識(shí)。在如今信息時(shí)代，信息系統(tǒng)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理起到了舉足輕重的作用。學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理和保護(hù)措施，避免信息泄露和破壞等問(wèn)題的發(fā)生。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我學(xué)會(huì)了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是每個(gè)組織內(nèi)部管理的基石。無(wú)論是企業(yè)、組織還是個(gè)人，內(nèi)部控制都是確保其正常運(yùn)作的重要手段。只有在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資源的合理調(diào)配和利用，減少各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高組織的整體效率和競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我不僅理解了內(nèi)部控制的基本原理和方法，更重要的是學(xué)會(huì)了如何運(yùn)用內(nèi)部控制的思維模式和方法來(lái)規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我對(duì)企業(yè)管理有了更深刻的理解和認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)運(yùn)作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我對(duì)企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，為今后的工作和生活提供了重要的指導(dǎo)和支持。我相信，只要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐內(nèi)部控制學(xué)的理論和方法，我能夠在管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十三
本文將從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，并就如何完善進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；完善
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的手段來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)進(jìn)行控制的系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、籌集資金、工程項(xiàng)目、銷(xiāo)售、采購(gòu)等方面的會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要方法有：控制會(huì)計(jì)記錄、控制授權(quán)、控制內(nèi)部審計(jì)、控制資產(chǎn)接觸等。建筑施工企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制上有其自身的特點(diǎn)，分析如下：施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購(gòu)、工程結(jié)算等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)建筑施工企業(yè)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點(diǎn)突出，主次分清原則；（4）整體結(jié)構(gòu)原則。
（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的重要保證是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的重視程度，然而從目前我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀來(lái)看，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要程度，缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)。
（二）會(huì)計(jì)制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏一定的重視，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也不夠健全，沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度的約束，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只能是流于形式，并不能落到實(shí)處。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側(cè)重事后的管理，這就造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系還不夠完善，在工程預(yù)算、質(zhì)量管理和投招標(biāo)等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)。
（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)分析能力差
相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領(lǐng)域也將越來(lái)越廣，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也就越來(lái)越高，需要財(cái)務(wù)人員既具備高水平的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更要做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。但就目前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員已經(jīng)跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)的掌握有關(guān)施工方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不能對(duì)先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備有所了解，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的下降，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預(yù)算與核算工作的進(jìn)行。
（五）缺乏考核，財(cái)務(wù)信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制模式，但在實(shí)施控制的過(guò)程中沒(méi)有建立相應(yīng)的考核制度，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率很低。施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會(huì)計(jì)人員會(huì)對(duì)施工企業(yè)的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務(wù)，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息越來(lái)越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領(lǐng)代耗”的方法，這樣就導(dǎo)致了少數(shù)結(jié)余的材料不能及時(shí)的辦理退庫(kù)，這樣就造成了項(xiàng)目成本核算不真實(shí)，財(cái)務(wù)信息也就不夠真實(shí)。
（一）建筑施工企業(yè)加大對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并不是很重視，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的缺乏是造成施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，理順企業(yè)內(nèi)部管理層之間的關(guān)系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權(quán)利過(guò)于集中帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）完善內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度，改善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度環(huán)境
完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于提高施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作效率，施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工企業(yè)的實(shí)際情況，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)制度開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性。同時(shí)也要運(yùn)用相關(guān)的法律手段對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行約束，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到有效的落實(shí)，使其在合理合法的環(huán)境下順利進(jìn)行。
（三）做好預(yù)算工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
建筑企業(yè)預(yù)算工作對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制有著很大的影響，對(duì)工程后期的造價(jià)也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預(yù)算管理工作，為施工項(xiàng)目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預(yù)算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財(cái)務(wù)預(yù)算和種種預(yù)算在內(nèi)的公司預(yù)算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進(jìn)行的項(xiàng)目工程預(yù)算。同時(shí)，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理，提高會(huì)計(jì)信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其中具體的可以做到以下幾點(diǎn)：（1）要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員的思想進(jìn)行教育，以及對(duì)理論知識(shí)和技能進(jìn)行培訓(xùn)，以提升會(huì)計(jì)人員的思想和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。（2）建筑施工企業(yè)要加大對(duì)在崗財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個(gè)發(fā)展自己的舞臺(tái)，使會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)格的按照施工企業(yè)的各項(xiàng)制度工作。（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)等級(jí)職稱(chēng)考試，以提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能。
（五）完善審計(jì)制度，提高審計(jì)的監(jiān)督能力
完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過(guò)審計(jì)來(lái)降低企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)要設(shè)立審計(jì)部門(mén)，以促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，審計(jì)部門(mén)的工作重點(diǎn)要放在集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系處理上。綜上所述，目前，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是首要任務(wù)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的問(wèn)題有正確的認(rèn)識(shí)，并及時(shí)的采取相應(yīng)的措施來(lái)解決問(wèn)題，這既有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學(xué)術(shù)文庫(kù)(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx年15期.
[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx年13期.
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十四
第一段：引言（200字）
內(nèi)部控制是指組織對(duì)自身經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理以及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃、監(jiān)測(cè)和評(píng)估，以確保其達(dá)到目標(biāo)并遵守法規(guī)和政策的一系列措施。在工作和生活中，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。通過(guò)了解和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的原則和方法，我不僅提高了自身的工作效率，也更好地管理和控制個(gè)人經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。
第二段：工作中的體會(huì)（200字）
內(nèi)部控制在工作中起著重要的作用。作為一名財(cái)務(wù)主管，我必須確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效的監(jiān)控和控制，以減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)用印管理、財(cái)務(wù)報(bào)表審查、審計(jì)和驗(yàn)證等內(nèi)部控制措施，我能夠減少錯(cuò)誤和欺詐行為的發(fā)生，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠。此外，我還通過(guò)建立有效的預(yù)算管理和費(fèi)用控制措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算超支和費(fèi)用浪費(fèi)的問(wèn)題，有效提高了工作效率。
第三段：個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的體會(huì)（200字）
在個(gè)人財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制同樣至關(guān)重要。通過(guò)建立明確的預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，我能夠合理規(guī)劃和管理個(gè)人收入和支出，避免過(guò)度消費(fèi)和債務(wù)問(wèn)題。同時(shí)，我也學(xué)會(huì)了對(duì)個(gè)人金融賬戶進(jìn)行定期審查和對(duì)賬，確保賬戶余額的準(zhǔn)確和安全。另外，我還通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和投資策略，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)和穩(wěn)定。
第四段：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的體會(huì)（200字）
內(nèi)部控制在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中同樣發(fā)揮著重要的作用。通過(guò)建立和實(shí)施有效的供應(yīng)鏈管理和存貨控制措施，我能夠及時(shí)了解和控制物料的進(jìn)出和存儲(chǔ)情況，保證生產(chǎn)和交付計(jì)劃的順利實(shí)施。此外，我還通過(guò)建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估機(jī)制，激勵(lì)員工的積極性和責(zé)任心，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。這些措施有助于確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。
第五段：結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深深體會(huì)到內(nèi)部控制的重要性。無(wú)論是在工作、生活還是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制都能夠有效規(guī)劃、監(jiān)測(cè)和評(píng)估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的安全和可靠。通過(guò)建立和執(zhí)行內(nèi)部控制措施，我們能夠發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，減少錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和質(zhì)量。我將繼續(xù)學(xué)習(xí)和應(yīng)用內(nèi)部控制的原則和方法，不斷完善自己的工作和生活，為個(gè)人和組織的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十五
對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究，國(guó)內(nèi)相對(duì)于國(guó)外而言還有著相當(dāng)大的差距。對(duì)于這方面的問(wèn)題，國(guó)外學(xué)者研究的較為全面。而我國(guó)學(xué)者對(duì)于這一領(lǐng)域的研究?jī)H在某方面達(dá)成了共識(shí)，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所要重視的自身控制方面，認(rèn)為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時(shí)也由于稅收行政以及立法方面的因素。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面，部分學(xué)者認(rèn)為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣撸Ｕ掀髽I(yè)能夠進(jìn)行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認(rèn)為要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在內(nèi)部控制方面建立一個(gè)預(yù)警體系，并且要在各個(gè)分析流程以及方法上進(jìn)行綜合性的運(yùn)用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運(yùn)用的資源對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程審閱和合理策劃，從而實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。到目前為止，我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒(méi)有達(dá)到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還處在一個(gè)比較初級(jí)的階段，并且有很多的企業(yè)對(duì)于這一領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)都不充分。根據(jù)對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認(rèn)識(shí)方面、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制實(shí)踐方面存在著諸多的問(wèn)題。
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對(duì)其原則進(jìn)行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進(jìn)行制定，下面主要對(duì)這些原則進(jìn)行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機(jī)構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個(gè)相互制約的監(jiān)督機(jī)制；同時(shí)還要對(duì)兼顧企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門(mén)要以獨(dú)立的形式存在。在這一組織過(guò)程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候在多個(gè)部門(mén)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且部門(mén)之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進(jìn)行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過(guò)程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來(lái)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的人員實(shí)現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一，從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機(jī)的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過(guò)程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實(shí)施。企業(yè)各個(gè)層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進(jìn)行，而在過(guò)程上要能夠從計(jì)劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低并控制，從而對(duì)企業(yè)的利益得到最大化的保護(hù)。在對(duì)其控制體系設(shè)計(jì)的時(shí)候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會(huì)在企業(yè)的損失方面帶來(lái)很大的隱患。
m企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問(wèn)題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，在經(jīng)過(guò)了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團(tuán)雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)事項(xiàng)的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來(lái)處理，但是在整個(gè)的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上意識(shí)比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問(wèn)題上不能有充分的重視，處理較為被動(dòng)，并且在有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的鏈條方面沒(méi)有得到有效的制度建設(shè)。具體的問(wèn)題筆者進(jìn)行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)崗位方面都沒(méi)有進(jìn)行人員設(shè)置，并且相關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒(méi)有安排，這一崗位主要是通過(guò)會(huì)計(jì)崗位的人員進(jìn)行兼顧，例如報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)企業(yè)所得稅，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒(méi)有按照相關(guān)的要求進(jìn)行，對(duì)于上崗的人員沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。
1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置
通過(guò)以上對(duì)于m企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題及其問(wèn)題原因的分析，筆者根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了深入的思考。通過(guò)考察以及對(duì)相關(guān)資料的解讀下，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的完善思路進(jìn)行了如下探究。針對(duì)稅務(wù)崗位沒(méi)有完善設(shè)置的問(wèn)題，可以對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)門(mén)崗位的設(shè)置，對(duì)于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計(jì)算和申報(bào)繳納等工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對(duì)稅收法規(guī)安排專(zhuān)人進(jìn)行收集，并詳細(xì)的分析其內(nèi)容及對(duì)本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進(jìn)行學(xué)習(xí)、運(yùn)用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)審核方面工作要加強(qiáng)重視，安排專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯(cuò)。
2.關(guān)于企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制控制
在涉稅獎(jiǎng)懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵(lì)以及物質(zhì)激勵(lì)有效結(jié)合，從而最大化的促進(jìn)稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項(xiàng)的管理上，要努力探索出一個(gè)較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，稅務(wù)的事項(xiàng)要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評(píng)估的時(shí)候要及時(shí)向該企業(yè)集團(tuán)反饋，而該企業(yè)集團(tuán)要能夠?qū)τ谒答伒膯?wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的分析，在共性問(wèn)題方面要加強(qiáng)重視。
本文主要就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念以及特點(diǎn)等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了介紹，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，而后結(jié)合實(shí)際案例對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題在當(dāng)前已經(jīng)愈來(lái)愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來(lái)看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國(guó)的企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步努力，從實(shí)際出發(fā)，把鞏固理論知識(shí)，全方面的進(jìn)行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬(wàn)科企業(yè)有限公司
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十六
內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、保護(hù)利益的基石。在我參與過(guò)的工作中，我學(xué)到了很多關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。本文將從我對(duì)內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制的重要性以及如何建立有效的內(nèi)部控制體系等方面展開(kāi)論述。
首先，我認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過(guò)它可以規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)和行為。內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)方面的控制，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等。我在實(shí)際工作中深刻感受到了內(nèi)部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，并推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質(zhì)量?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制無(wú)處不在，并且在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，保護(hù)利益相關(guān)者的利益。內(nèi)控的首要目標(biāo)是防范各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)建立完善的內(nèi)控制度和流程，可以預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制和處理。內(nèi)控的第二個(gè)目標(biāo)是提高工作效率和資源利用效率，通過(guò)規(guī)范各項(xiàng)流程和活動(dòng)，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內(nèi)控還要保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，提高決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
第三，內(nèi)部控制的重要性不可低估。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，就容易面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)信息也無(wú)法真實(shí)可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經(jīng)發(fā)生了一起內(nèi)部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制健全，可能就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制水平。
最后，要建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，需要注意以下幾個(gè)方面。首先，公司應(yīng)該制定符合公司實(shí)際情況和特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內(nèi)部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過(guò)全員參與，才能確保內(nèi)部控制的順利推進(jìn)。再次，公司應(yīng)該建立健全的內(nèi)控審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷提高內(nèi)部控制水平。
總之，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要。通過(guò)我參與的工作和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的作用和重要性。只有建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關(guān)者的權(quán)益。希望我的這些心得體會(huì)能對(duì)大家對(duì)內(nèi)部控制有所啟發(fā)和幫助。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十七
（一）內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督的概念
內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類(lèi)財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
（二）內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)系
企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門(mén)有序運(yùn)作，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過(guò)度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開(kāi)展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開(kāi)展。
（二）明確各部門(mén)職責(zé)
企業(yè)可按照各類(lèi)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門(mén)，各部門(mén)之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問(wèn)題的發(fā)生。
（三）建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫(xiě)的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來(lái)堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過(guò)程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類(lèi)財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
（四）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)如下措施確保內(nèi)審工作的順利開(kāi)展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門(mén)的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見(jiàn)。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十八
為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行，就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督，做好萬(wàn)無(wú)一失，下面就針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施展開(kāi)論述。
要不斷完善企業(yè)銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷(xiāo)售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷(xiāo)售合同不能作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，因?yàn)檫@只是銷(xiāo)售合約，房屋沒(méi)有經(jīng)過(guò)最后的驗(yàn)收，同時(shí)也不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，要不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，嚴(yán)格審計(jì)程序。同時(shí)，為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)限的劃分等。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，完善審計(jì)程序。
在實(shí)際過(guò)程中，要做好財(cái)務(wù)全面控制，具體包括對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃，做好財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績(jī)效預(yù)算模式，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化，然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時(shí)要明確企業(yè)財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二，在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法律意識(shí)，避免出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，對(duì)于整個(gè)資金的流動(dòng)、撥付、使用的全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，有效發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督作用，完善整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財(cái)務(wù)核算和管理制度，要把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓，開(kāi)發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)實(shí)際情況，要合理判斷單位的設(shè)計(jì)支出，注意開(kāi)源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機(jī)制，加強(qiáng)管理和控制，對(duì)每項(xiàng)資金的支出要進(jìn)行認(rèn)真審核，在確定真實(shí)合法有效后，才能進(jìn)行相應(yīng)的支出。要不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報(bào)賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實(shí)。另外，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，專(zhuān)門(mén)的借款與項(xiàng)目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學(xué)合理的劃分間接費(fèi)用的范疇，在進(jìn)行借款費(fèi)用核算過(guò)程中要遵循配比原則，在成本累計(jì)在完全沒(méi)有超出預(yù)售款和沒(méi)有完工的項(xiàng)目都屬于借款費(fèi)用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇一
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識(shí)和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過(guò)建立一系列的制度、流程和措施來(lái)保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠幫助企業(yè)了解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過(guò)參加這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識(shí)，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹(shù)立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評(píng)估。通過(guò)建立合理的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對(duì)于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性。在未來(lái)的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本文將圍繞“企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)”這一主題展開(kāi)闡述，從案例的挖掘、問(wèn)題的分析、解決方案的制定、實(shí)施和總結(jié)反思五個(gè)方面進(jìn)行論述。
首先，挖掘案例是了解企業(yè)內(nèi)部控制的第一步。在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)內(nèi)部控制存在不嚴(yán)密、人員不規(guī)范等問(wèn)題，導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重、工作效率低下以及員工士氣下降等一系列問(wèn)題。這個(gè)案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也為我改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制提供了寶貴的參考。
其次，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析是解決企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的關(guān)鍵。通過(guò)對(duì)以上案例進(jìn)行細(xì)致的剖析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的源頭是人員管理不善、制度執(zhí)行不到位等。需要針對(duì)這些問(wèn)題，采取相應(yīng)措施來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。例如，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，建立健全的制度并完善執(zhí)行機(jī)制等，以提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部的控制水平和工作效率。
接下來(lái)，制定解決方案成為問(wèn)題解決的重要一環(huán)。根據(jù)對(duì)案例的分析，我們確定了一些切實(shí)可行以及有針對(duì)性的解決方案。例如，建立健全的人員管理機(jī)制，加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，并進(jìn)行細(xì)分任務(wù)分配，以確保每個(gè)人都能承擔(dān)自己的責(zé)任。此外，要建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。
然后，解決方案的實(shí)施是保障企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的關(guān)鍵一步。針對(duì)以上提出的解決方案，我們進(jìn)行了有效的實(shí)施。例如，公司加強(qiáng)了對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，建立了監(jiān)督機(jī)制來(lái)確保員工按照規(guī)定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作規(guī)范，減少人為失誤的發(fā)生。這些措施的實(shí)施有力地改善了企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的保障。
最后，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行總結(jié)反思是不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)總結(jié)反思，我們進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)了解決方案的局限性和不足之處，為今后的工作提供了有益的借鑒。例如，我們發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)只是一時(shí)的行動(dòng)，需要加強(qiáng)長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，以保證員工的工作積極性和主動(dòng)性。此外，也要不斷地改進(jìn)與完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)是我們對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題認(rèn)識(shí)和解決方案措施的總結(jié)。通過(guò)對(duì)一個(gè)具體案例的分析和解決，我們從中獲得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，也為今后的工作提供了指導(dǎo)和借鑒。希望今后能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和整體管理水平。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇三
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。通過(guò)規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過(guò)程與控制活動(dòng)。通過(guò)學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的體會(huì)（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實(shí)踐項(xiàng)目。通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用。在實(shí)踐過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過(guò)與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機(jī)制，提高了管理效率。這次實(shí)踐讓我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，也增強(qiáng)了我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，也在實(shí)踐中提高了自己的實(shí)踐能力和解決問(wèn)題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，并通過(guò)實(shí)踐項(xiàng)目提高了自己的實(shí)踐能力。在未來(lái)的發(fā)展中，我將進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇四
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會(huì)到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績(jī)。下面我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，闡述我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會(huì)。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)方面。只有在多個(gè)維度上建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和管控，從而保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的過(guò)程。只有通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過(guò)程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個(gè)員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進(jìn)行良好的溝通和配合，才能夠順利推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實(shí)際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問(wèn)題，需要我們結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動(dòng)，才能夠形成有效的內(nèi)控機(jī)制和執(zhí)行體系。在我實(shí)踐的過(guò)程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動(dòng)者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護(hù)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇五
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。作為一名企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生，我在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中受益匪淺，深感其在實(shí)際工作中的應(yīng)用價(jià)值。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我體會(huì)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于提升企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)形象的重要作用，并形成了自己的一些體會(huì)和心得。
第二段：掌握內(nèi)部控制的基本概念和原則
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，我們首先需要掌握其基本概念和原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過(guò)建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和管理制度，對(duì)資源的獲取、使用和保護(hù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督的體系。在實(shí)踐中，我們要堅(jiān)持內(nèi)部控制原則，即明確管理目標(biāo)、合理規(guī)劃流程、明確權(quán)限和責(zé)任、建立有效溝通和反饋機(jī)制、建立監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系。只有掌握了這些基本概念和原則，我們才能更好地理解和應(yīng)用內(nèi)部控制。
第三段：運(yùn)用內(nèi)部控制提高企業(yè)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，還能夠降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)規(guī)范流程和制度，企業(yè)能夠更好地組織生產(chǎn)活動(dòng)和資源配置，提高工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)成本控制和管理優(yōu)化。同時(shí)，內(nèi)部控制還能夠降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)建立合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。因此，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中務(wù)必重視并有效利用內(nèi)部控制手段，以提高效益和降低風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)形象的重要作用
企業(yè)內(nèi)部控制在提高企業(yè)形象方面也起著重要作用。良好的內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)治理水平，樹(shù)立企業(yè)良好的形象。明確的流程和規(guī)范的制度能夠保證企業(yè)的正當(dāng)經(jīng)營(yíng)和公平競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和公信力。此外，內(nèi)部控制還能夠保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益，如保護(hù)客戶隱私、維護(hù)員工權(quán)益等，進(jìn)一步提升企業(yè)形象。因此，企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到其對(duì)企業(yè)形象的重要作用。
第五段：結(jié)語(yǔ)
通過(guò)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到其在企業(yè)運(yùn)作中的重要性和應(yīng)用價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提升企業(yè)形象。因此，作為企業(yè)管理者或從事相關(guān)工作的人員，我們要不斷學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制理論和實(shí)踐，提高自身水平，為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。同時(shí)，相信隨著對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也將不斷創(chuàng)新和發(fā)展，為企業(yè)提供更好的管理工具和思路。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇六
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)自身資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作而建立的一系列管理、制度和措施。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻。通過(guò)研究企業(yè)內(nèi)部控制案例，可以深入理解內(nèi)部控制的原理、目的和實(shí)施方法。在實(shí)踐中，個(gè)體企業(yè)家和管理者們也需要從案例中學(xué)習(xí)，借鑒案例中的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高自身的管理水平。在本文中，我將分享一些對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制案例的心得體會(huì)。
第一段：認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性和目標(biāo)
內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的商譽(yù)、財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、管理效率等方面都有重要影響。在案例中，有一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表的被操縱，導(dǎo)致投資者和股東的利益受損。從這個(gè)案例中我們可以看出，內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，保護(hù)各方利益。因此，企業(yè)要重視構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確保管理者、財(cái)務(wù)人員等內(nèi)部人員的行為在一定的制約下，從而提高管理效率。
第二段：分析案例中的成功經(jīng)驗(yàn)
通過(guò)研究一些成功的內(nèi)部控制案例，我們可以從中找到一些成功經(jīng)驗(yàn)。例如，一家企業(yè)的內(nèi)部控制體系很完善，從員工的招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核到經(jīng)營(yíng)決策的審核和監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的制度和規(guī)范,從而提高了企業(yè)運(yùn)作的規(guī)范性和效率。另外，這個(gè)企業(yè)還注重內(nèi)部溝通和信息交流，確保內(nèi)部有序運(yùn)作，減少失誤和紕漏。通過(guò)分析這些成功經(jīng)驗(yàn)，我們意識(shí)到在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，要注重制度建設(shè)、員工培訓(xùn)和內(nèi)部溝通，這樣才能保證內(nèi)部控制取得良好效果。
第三段：總結(jié)案例中的教訓(xùn)
在一些內(nèi)部控制案例中，我們也可以看到一些失敗的例子和教訓(xùn)。例如，一家企業(yè)由于對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，忽視了內(nèi)部控制制度的建設(shè)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)隨意操縱，從而引發(fā)了一系列的問(wèn)題。尤其是對(duì)于一些關(guān)鍵崗位的人員缺乏有效監(jiān)督，使得相關(guān)人員有機(jī)可乘。從這個(gè)案例中我們可以看出，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，重視制度建設(shè)和內(nèi)部人員的道德約束，以免出現(xiàn)類(lèi)似的問(wèn)題。
第四段：自身管理的啟示
對(duì)于個(gè)體企業(yè)家和管理者們來(lái)說(shuō)，研究企業(yè)內(nèi)部控制案例也對(duì)我們自身的管理有啟示。在日常工作中，我們要注重制度建設(shè)，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系。例如，建立財(cái)務(wù)制度、人事管理制度、經(jīng)營(yíng)決策制度等，確保企業(yè)活動(dòng)符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。另外，我們還要注重內(nèi)部人員的培訓(xùn)和教育，提高員工的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力。同時(shí)，我們還要關(guān)注內(nèi)部溝通，確保企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)和配合。只有這樣，我們才能保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。
第五段：展望未來(lái)
企業(yè)內(nèi)部控制案例的研究始終是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。隨著企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的變化，內(nèi)部控制案例的種類(lèi)和情況也會(huì)不斷增加和變化。因此，作為企業(yè)家和管理者，我們要不斷關(guān)注和學(xué)習(xí)新的案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系。只有這樣，我們才能適應(yīng)新的挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制案例的研究，我們可以深入理解內(nèi)部控制的原理、目的和實(shí)施方法。同時(shí)，我們還可以從成功經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)，從失敗案例中吸取教訓(xùn)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理者來(lái)說(shuō)，這些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)都對(duì)于提高自身的管理水平和企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。希望未來(lái)，我們能夠在內(nèi)部控制方面不斷探索和創(chuàng)新，共同提升企業(yè)的管理水平和內(nèi)部治理能力。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇七
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進(jìn)行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開(kāi)始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。培訓(xùn)以案例分析的形式進(jìn)行，這樣簡(jiǎn)單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時(shí)，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實(shí)踐案例，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點(diǎn)有了更加明晰的認(rèn)識(shí)。
其次，培訓(xùn)還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過(guò)案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流程問(wèn)題。這些案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高透明度，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和信譽(yù)度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實(shí)際操作的建議使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有了更深刻的認(rèn)識(shí)。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實(shí)用的內(nèi)部控制工具和方法。通過(guò)這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評(píng)估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進(jìn)工作提供了重要參考。同時(shí)，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過(guò)這次培訓(xùn)，我意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對(duì)內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過(guò)這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項(xiàng)管理手段，更是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會(huì)將所學(xué)到的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇八
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過(guò)這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實(shí)用的方法和技巧。以下是我對(duì)這次培訓(xùn)的心得體會(huì)。
首先，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。培訓(xùn)班通過(guò)詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個(gè)基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護(hù)、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，通過(guò)實(shí)例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過(guò)參與課堂討論和小組活動(dòng)，我了解到了許多實(shí)用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理框架，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三，培訓(xùn)班通過(guò)實(shí)踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問(wèn)題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對(duì)和解決這些問(wèn)題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，通過(guò)建立更加透明和規(guī)范的信息披露機(jī)制，成功解決了這一問(wèn)題。這些案例讓我認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護(hù)的文化氛圍。培訓(xùn)班通過(guò)講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營(yíng)造和強(qiáng)化這種文化。例如，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了“紅線”意識(shí)的培養(yǎng)，即員工要時(shí)刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識(shí)讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)。通過(guò)和其他參與者的交流和互動(dòng)，我學(xué)到了許多新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。培訓(xùn)班的參與者來(lái)自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗(yàn)和觀點(diǎn)豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個(gè)重要方面。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同參與和維護(hù)的文化建設(shè)過(guò)程。我相信，通過(guò)將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實(shí)踐知識(shí)運(yùn)用到工作中，我能夠更好地參與和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇九
1.對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)不足。
當(dāng)前，現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要管理途徑和舉措，更是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴(lài)以可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行的基礎(chǔ)。人既是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體，又是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的客體。但是，大部分企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵性作用，內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、缺乏憂患意識(shí)，往往盲目樂(lè)觀，法制意識(shí)也較淡薄。但大多缺乏系統(tǒng)性、合理性和規(guī)范性，很多企業(yè)認(rèn)為管理制度就是內(nèi)部控制，把財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)成是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束機(jī)制，沒(méi)有認(rèn)真領(lǐng)悟自我約束、自我規(guī)范相關(guān)機(jī)制，由于企業(yè)管理方法的落后，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全及外部監(jiān)督力度較低等諸多因素的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)在會(huì)計(jì)監(jiān)督上還存在很多問(wèn)題。進(jìn)而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不系統(tǒng)、不規(guī)范。失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不健全。
當(dāng)前，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式上，很多企業(yè)仍然延續(xù)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的管理體系。事前審核和監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)，忽略了事前監(jiān)督和審核的重要性，也失去了嚴(yán)肅性。事后審核流于形式，自我管理、自我審計(jì)、自我監(jiān)督等體系沒(méi)有加以落實(shí)。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束機(jī)制多數(shù)沒(méi)有真正落實(shí)，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在資金管理和使用存在問(wèn)題，那時(shí)已經(jīng)來(lái)不及進(jìn)行補(bǔ)救。輕管理，重經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)體系不健全，自我管理和約束體系不完善，監(jiān)督乏力，缺乏最基本的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重制約。有章不循和無(wú)章可循的現(xiàn)象也較為突出?！百~賬不符”“、賬實(shí)不符”現(xiàn)象，固定資產(chǎn)和存貨長(zhǎng)期沒(méi)有按照固定盤(pán)點(diǎn)等制度執(zhí)行。
3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有限。
首先，有的會(huì)計(jì)人員以前沒(méi)有從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，甚至是不相干的專(zhuān)業(yè)也都轉(zhuǎn)行干財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)不精通。專(zhuān)業(yè)知識(shí)不專(zhuān)、結(jié)構(gòu)老化、缺乏職業(yè)判斷能力。導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，這必然影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，以至影響企業(yè)的運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。其次，由于會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)人員缺乏激情、道德、敬業(yè)等精神，有的會(huì)計(jì)人員不認(rèn)真鉆研財(cái)務(wù)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，意識(shí)淡薄、動(dòng)力不足、不適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。有的會(huì)計(jì)人員默守陳規(guī)，思想上不求上進(jìn)，缺乏努力學(xué)習(xí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等相關(guān)業(yè)務(wù)、精益求精的精神，沒(méi)有真正履行會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。
1.提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是各個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理的核心地位，是企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展的'重要根基，貫穿和滲透于企業(yè)一切管理基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。由于財(cái)務(wù)管理具有靈敏度高、真實(shí)性高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的問(wèn)題及完成效果都會(huì)通過(guò)不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)反映出來(lái)。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性。正是有了綜合各方面的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，來(lái)支配企業(yè)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從而利用有限的資金投入帶來(lái)最大的產(chǎn)出。對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，調(diào)節(jié)組織管理程序，建立合理、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)控制機(jī)制都具有重要作用。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益有著密切的聯(lián)系。
2.建立完善內(nèi)部控制體系。
完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，能夠保護(hù)企業(yè)投資者合法權(quán)益，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度都有著非常重要的意義。首先，建立適合企業(yè)管理機(jī)制的制度。制度是管理的根本，是為企業(yè)提高精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供必要的支持，可以有效的幫助企業(yè)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)警財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必然產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。其次，完善工作流程。我們要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行必要的梳理，發(fā)現(xiàn)工作中存在問(wèn)題，提前預(yù)警必要的應(yīng)對(duì)措施，此舉不但會(huì)提高會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)工作的素養(yǎng)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、全面都具有重要意義，更是企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的基本要求。第三，完善組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，認(rèn)真劃分責(zé)任分工，相互配合、相互融合、相互進(jìn)步成為組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)之間合作的前提。
3.提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。
提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員的素質(zhì)成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，所以我們必須加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度理念的深入，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，建立廣泛的會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)。首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。加強(qiáng)培訓(xùn)，才能適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)及其財(cái)務(wù)管理工作的需要，才能更好的為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。職業(yè)道德的培養(yǎng)和加強(qiáng)，歷來(lái)受到各行各業(yè)有識(shí)之士的高度重視。因此，我們必須要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并記錄有遺漏、雜亂、不符合財(cái)務(wù)相關(guān)法律等不合理等會(huì)計(jì)內(nèi)控缺失的工作流程，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格以法辦事，遵守各種相關(guān)制度、政策規(guī)定。提高人員素質(zhì)還可以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)管理工作的深入開(kāi)展，為企業(yè)科學(xué)決策財(cái)務(wù)制度提供真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)發(fā)展的腳步越來(lái)越快。因此，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度研究，揚(yáng)長(zhǎng)避短強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，采取適當(dāng)有效的措施，更好的為企業(yè)的發(fā)展努力服務(wù).
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，眾多中小型企業(yè)獲得了諸多的發(fā)展機(jī)會(huì)，并且都取得了較大的進(jìn)步，成為我國(guó)納稅主體的一份子。但是由于中小型企業(yè)發(fā)展過(guò)于迅速，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部體系不是非常完全，缺乏相應(yīng)的稅務(wù)部門(mén)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患極大，對(duì)于中小型企業(yè)未來(lái)發(fā)展空間有著極大的制約，造成了諸多的不利影響。有鑒于此，本文以中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為切入點(diǎn)，對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并結(jié)合實(shí)際現(xiàn)狀提出了一些建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)中小型企業(yè)體系完善，在稅務(wù)工作中可以加強(qiáng)管理力度，為企業(yè)自身的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)優(yōu)質(zhì)保障。
關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;防范措施
中小型企業(yè)是現(xiàn)在世界上的主流企業(yè)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上，超過(guò)90%的企業(yè)均屬于中小型企業(yè)。同時(shí)納稅占比也超過(guò)65%。由此可見(jiàn)，中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)主體是當(dāng)前國(guó)內(nèi)乃是世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體。因此，中小型企業(yè)的良好發(fā)展也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要前提與保障，但是當(dāng)前中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍較高，缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制防范措施，對(duì)中小型企業(yè)自身的發(fā)展造成了極大的阻礙。如何做好中小型企業(yè)的稅務(wù)工作，是當(dāng)前刻不容緩的重要問(wèn)題。
（一）納稅意識(shí)淡薄，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足
中小型企業(yè)雖然是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主流，但是不可否認(rèn)的是，中小型企業(yè)的管理層普遍文化素養(yǎng)偏低，所接受的教育程度僅有本科左右，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有充足的概念，絕大多數(shù)中小型企業(yè)管理層存在“合理避稅”的年頭，對(duì)于依法納稅缺乏足夠的認(rèn)知，納稅義務(wù)淡薄，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納稅款的業(yè)務(wù)不明確，概念混淆，甚至有嚴(yán)重者存在主觀偷稅、漏稅的行為。例如，通過(guò)不開(kāi)發(fā)票，或少開(kāi)發(fā)票等途徑，減少自身的上繳稅款，獲得不正當(dāng)營(yíng)業(yè)所得，而且這種現(xiàn)象較為猖獗，尤其是在餐飲行業(yè)，不少飯店堂而皇之的貼、掛“不開(kāi)發(fā)票”等字樣的標(biāo)語(yǔ)，不開(kāi)發(fā)票有折扣、不開(kāi)發(fā)票有贈(zèng)品等，諸如此類(lèi)的案例可謂數(shù)不勝數(shù)，但是這樣的偷稅漏稅，不僅僅會(huì)制約中小型企業(yè)自身的發(fā)展，更對(duì)國(guó)家利益造成了嚴(yán)重的損害。我國(guó)相關(guān)法律對(duì)于納稅企業(yè)的納稅種類(lèi)、納稅時(shí)間以及納稅金額都有著詳細(xì)的規(guī)定，但是企業(yè)執(zhí)行力度較差，僅僅只有最基本的稅款統(tǒng)計(jì)，對(duì)于企業(yè)自身的納稅行為缺乏完善的體系制度。
尤其是主觀方面上的漏稅，是中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，“合理避稅”這種觀念早已深入人心，盡量不納稅或者少納稅，甚至為了偷稅、漏稅花盡心思，使用諸多表面形式以掩飾自己偷稅、漏稅的行為，完全曲解了“合理避稅”的意義，由于中小型企業(yè)管理層的納稅意識(shí)不足，使得中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極為嚴(yán)重，也為中小型企業(yè)的日后發(fā)展造成了阻礙。
（二）稅務(wù)體系不完善，專(zhuān)業(yè)人員缺失嚴(yán)重
完善的體系制度可以令稅務(wù)工作事半功倍，但是當(dāng)前很多中小型企業(yè)稅務(wù)體系并不完善，甚至毫無(wú)體系可言，企業(yè)中內(nèi)部沒(méi)有獨(dú)立的納稅部門(mén)，大部分中小型企業(yè)的納稅相關(guān)事宜均由企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)兼任，中小型企業(yè)大多缺乏相應(yīng)的稅務(wù)人員。而由于財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)于納稅法規(guī)條文認(rèn)知不明確，甚至還會(huì)有誤解、曲解的情況出現(xiàn)，無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)行為是否屬于納稅種類(lèi)范疇，對(duì)很多相關(guān)法律法規(guī)認(rèn)知不明確，造成很多中小型企業(yè)被動(dòng)的納稅違規(guī)，不僅如此，很多中小型企業(yè)因納稅問(wèn)題需要補(bǔ)交稅款以及罰款甚至是滯納金，這樣一來(lái)企業(yè)承擔(dān)了本不應(yīng)有的賦稅，還對(duì)企業(yè)的盈利帶來(lái)了額外負(fù)擔(dān)。
（三）稅務(wù)系統(tǒng)脫離企業(yè)體系，信息溝通受阻
稅務(wù)管理不僅僅是稅務(wù)部門(mén)的事情，稅務(wù)需要和企業(yè)各部門(mén)相關(guān)聯(lián)，但是由于稅務(wù)部門(mén)不受重視，經(jīng)常脫離企業(yè)整體體系，甚至部分中小型企業(yè)的稅務(wù)工作是由財(cái)會(huì)部門(mén)兼職，中小型企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)層普遍認(rèn)為稅務(wù)涉及財(cái)政支出，因此，稅務(wù)工作由財(cái)政部門(mén)兼任是非常合理的，這種“謬論”導(dǎo)致中小型企業(yè)的稅務(wù)工作很難得到開(kāi)展，尤其是部分企業(yè)是以銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為主，而財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)極少涉獵，缺乏最基本的溝通和交流，無(wú)法準(zhǔn)確做到銷(xiāo)售前的稅務(wù)交納評(píng)估以及活動(dòng)后的稅務(wù)交納統(tǒng)計(jì)。由于稅務(wù)人員游離于中小型企業(yè)體系之外，無(wú)法參與諸多應(yīng)該參與的決策，導(dǎo)致中小型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高，一旦出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，只能進(jìn)行事后補(bǔ)救，一些對(duì)于稅務(wù)行業(yè)不熟悉的財(cái)務(wù)人員為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)操作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)受到了更大的侵害，根本得不償失。
（四）征稅環(huán)境發(fā)生巨大改變，風(fēng)險(xiǎn)隱患加劇
隨著科技的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國(guó)的征稅策略一直都在變化著。從現(xiàn)金稅收變成了轉(zhuǎn)賬，從面對(duì)面交稅變成了網(wǎng)絡(luò)自助納稅，互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代雖然為征稅帶來(lái)了極大的便利，但是同樣為稅務(wù)管理增加了一定的風(fēng)險(xiǎn)。征稅機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)的交稅核查不僅只流于企業(yè)報(bào)表等資料，還可以來(lái)源于企業(yè)外部，例如企業(yè)網(wǎng)站，招聘詳情等，一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)往往是致命的，同時(shí)，隨著稅收政策的不斷變化，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是極高，責(zé)任也是越來(lái)越大，對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。
（一）提高中小型企業(yè)納稅意識(shí)
納稅是每一個(gè)公民與企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，中小型企業(yè)管理層應(yīng)該加強(qiáng)自身的道德修養(yǎng)，并培養(yǎng)企業(yè)全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其融入到企業(yè)的文化建設(shè)中去，成為企業(yè)的重要組成部分。從自身觀念發(fā)生質(zhì)的改變，由現(xiàn)在的“合理避稅”到“依法納稅”，提高中小型企業(yè)的納稅意識(shí)，增加中小型企業(yè)的納稅依從度?？梢栽诤戏ǖ慕嵌壬线M(jìn)行節(jié)稅策略，而不是不管一切的偷稅、偷稅。樹(shù)立企業(yè)“誠(chéng)信納稅”理念，將稅務(wù)安全意識(shí)融入到中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的意識(shí)中，確保中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層明白稅務(wù)安全的重要性，建立良好的稅務(wù)管理機(jī)制，杜絕一切可能出現(xiàn)的稅務(wù)危機(jī)。
（二）重視人才培養(yǎng)，完善稅務(wù)體系
對(duì)于沒(méi)有設(shè)立稅務(wù)部門(mén)的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該盡快建立企業(yè)稅務(wù)部門(mén)。已有稅務(wù)部門(mén)的中小型企業(yè)，應(yīng)該對(duì)企業(yè)稅務(wù)部門(mén)的職能進(jìn)行正確劃分，確定稅務(wù)部門(mén)對(duì)于企業(yè)其他部門(mén)的相關(guān)事宜有知情權(quán)，方便稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行活動(dòng)前的稅務(wù)評(píng)估以及活動(dòng)后的稅務(wù)核算。同時(shí)，要保證信息交流和傳遞機(jī)制。企業(yè)稅務(wù)部門(mén)可以直接與企業(yè)其他部門(mén)以及管理層進(jìn)行溝通和反饋。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該第一時(shí)間向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并作出正確的補(bǔ)救措施，同時(shí)稅務(wù)部門(mén)很應(yīng)該利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立稅務(wù)工作數(shù)據(jù)庫(kù)，方便數(shù)據(jù)查詢，并進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，對(duì)于企業(yè)的納稅和稅務(wù)相關(guān)工作有良好的工作保障，有效幫助中小型企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。
（四）增加企業(yè)信息安全機(jī)制
伴隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，資料流逝屢見(jiàn)不鮮，而相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)納稅的信息情況更是有著較多的資料來(lái)源。因此，在此背景下，企業(yè)應(yīng)將提高自身的信息資料安全意識(shí)，避免自身信息在互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中被盜取、盜用，應(yīng)改變傳統(tǒng)的征稅管理模式，改變以往的慣性思維，將稅務(wù)工作需求放在重點(diǎn)，建立完善的稅務(wù)信息監(jiān)管系統(tǒng)，整合公司的可以利用的稅務(wù)資源，把企業(yè)信息安全機(jī)制做到完善。
中小型企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)家稅收來(lái)源的主體，其重要性不言而喻。中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題早已經(jīng)成為了阻礙企業(yè)進(jìn)步和發(fā)展的重要問(wèn)題，而想要從根本上解決這個(gè)問(wèn)題，就要改變中小型企業(yè)的根本心態(tài)，讓中小型企業(yè)的管理者和擁有者明確，加強(qiáng)稅務(wù)管理不意味著減少企業(yè)的收入，恰恰相反優(yōu)秀的稅務(wù)管理者可以為企業(yè)節(jié)稅增收，進(jìn)一步幫助企業(yè)在合理合法的情況下增加企業(yè)的收入。當(dāng)前，我國(guó)中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不容樂(lè)觀，一定要最大限度提高中小型企業(yè)的稅務(wù)安全意識(shí)，只有這樣才能幫助企業(yè)完成新的蛻變，幫助企業(yè)在當(dāng)前日新月異的稅務(wù)環(huán)境下獲得發(fā)展的空間。本文是以我公司為實(shí)際稅務(wù)內(nèi)部控制方案為基礎(chǔ)編寫(xiě)，改革了稅務(wù)體制之后，我公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直線降低，同時(shí)，通過(guò)節(jié)稅增長(zhǎng)的收入也是頗為可觀，同時(shí)，因?yàn)榧訌?qiáng)了稅務(wù)管理，2020年年初至今無(wú)任何稅務(wù)罰款以及滯納金，成功為公司減少了支出。公司內(nèi)部稅務(wù)體系更加完善，對(duì)于公司后續(xù)的發(fā)展極為有利。因此，內(nèi)部控制降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于中小型企業(yè)益處巨大。希望可以借此文可以幫助其它中小型企業(yè)樹(shù)立良好的稅務(wù)管理機(jī)制，提高稅務(wù)內(nèi)控管理，降低中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。換而言之，做好中小型企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控工作，就能為中小型企業(yè)的安全性提供優(yōu)質(zhì)保障。望各企業(yè)可以引薦我公司稅務(wù)改革方法，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入新的動(dòng)力。
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企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十一
現(xiàn)階段，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題已經(jīng)逐漸成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)話題。在我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)始終占據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。所以受經(jīng)濟(jì)體系改革的影響，全面發(fā)揮國(guó)有企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，首先要對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行全面改革。從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；問(wèn)題；對(duì)策
近幾年我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程也在逐漸加快，強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制是全面發(fā)展國(guó)有企業(yè)的必然要求。國(guó)有企業(yè)中實(shí)行高效的內(nèi)部控制管理是提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的有效策略，同時(shí)也是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我約束的重要方法，國(guó)有企業(yè)能否高效實(shí)施內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題，對(duì)其解決對(duì)策進(jìn)行全面分析。
(一)國(guó)有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內(nèi)部監(jiān)督即國(guó)有企業(yè)中對(duì)內(nèi)部不控制建立和實(shí)踐進(jìn)度，在國(guó)有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員素質(zhì)偏低，對(duì)于會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國(guó)現(xiàn)階段在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中建立監(jiān)督機(jī)制的情況比較少，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間還缺乏一定的獨(dú)立性，很難建立有效的監(jiān)督機(jī)制，并且在國(guó)有企業(yè)中的審計(jì)人員缺乏一定的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)工作還需強(qiáng)化基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)中相關(guān)工作人員對(duì)于建立控制監(jiān)督機(jī)制還不夠重視。
(二)國(guó)有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來(lái)，隨著我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為大多數(shù)并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現(xiàn)階段在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中一般的控制行為存在問(wèn)題仍然比較顯著，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)于控制行為的認(rèn)識(shí)水平還存在很大差距，因此在國(guó)有企業(yè)中多數(shù)控制行為也只是表面形式，并沒(méi)有真正發(fā)揮作用。
(三)國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念
國(guó)有企業(yè)中的控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，同時(shí)也是不斷提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制效率的關(guān)鍵所在?，F(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)為缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)的觀念，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理也只是局限于幾個(gè)部門(mén)，且水平較低，并不能將風(fēng)險(xiǎn)管理全方位的滲透進(jìn)國(guó)有企業(yè)管理中。除此之外，在國(guó)有企業(yè)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的分布十分不均，在一般的國(guó)有企業(yè)中很少設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理部門(mén)。為此，在國(guó)有企業(yè)中缺乏控制風(fēng)險(xiǎn)觀念是影響國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督具有局限性
國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還具有一定的局限性，其主要是根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部中的控制行為授權(quán)批準(zhǔn)控制以及組織結(jié)構(gòu)控制來(lái)說(shuō)?，F(xiàn)如今在改革之后，國(guó)有企業(yè)盡管已經(jīng)設(shè)置了相關(guān)的法人治理機(jī)構(gòu)，但是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)模糊的原因，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利制衡體系還處于薄弱階段，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)內(nèi)部責(zé)任權(quán)限模糊，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。另外，在國(guó)有企業(yè)中還存在責(zé)任互相推卸的問(wèn)題，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，缺乏一定的承擔(dān)者，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)權(quán)利缺乏監(jiān)督，嚴(yán)重制約國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的影響不重視
國(guó)有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊(yùn)含了企業(yè)的核心價(jià)值、經(jīng)營(yíng)理念等。在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)文化對(duì)于員工的凝聚力占據(jù)十分重要的作用。為此營(yíng)造良好的企業(yè)文化是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。然而在現(xiàn)階段的國(guó)有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待提升
國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進(jìn)行的，上至國(guó)有企業(yè)管理人員，下至不同部門(mén)的負(fù)責(zé)人。但是現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部對(duì)于員工內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人才缺乏的現(xiàn)象。與此同時(shí)在國(guó)有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門(mén)負(fù)責(zé)，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)部門(mén)，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督
在國(guó)有企業(yè)中設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國(guó)有企業(yè)中開(kāi)展審計(jì)工作是推動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部控制工作具有很大程度的積極影響。國(guó)有企業(yè)外部的審計(jì)部門(mén)對(duì)于國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況的了解比較差，所以在進(jìn)行監(jiān)督國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)存在一定缺陷，為此，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)還需要與社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)合作，成立國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的管理審計(jì)部門(mén)，全面實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。
(二)相關(guān)部門(mén)重視企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響
在國(guó)有企業(yè)中企業(yè)文化是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質(zhì)以及國(guó)有企業(yè)的核心精神進(jìn)行體現(xiàn)的主要內(nèi)容，因此國(guó)有企業(yè)在發(fā)展內(nèi)部控制的同時(shí)必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)十分重要的主導(dǎo)地位，為此對(duì)于企業(yè)文化的形成也要以社會(huì)主義為基礎(chǔ)，建立社會(huì)主義核心價(jià)值觀，為社會(huì)提供全面的服務(wù)，以此全面提高國(guó)有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。
(三)全面提升內(nèi)部控制人員工作素質(zhì)
良好的國(guó)有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯(lián)系，所以國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行管理人員選擇時(shí)要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進(jìn)行全面考慮，不僅要對(duì)其自身所具備的文化程度進(jìn)行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經(jīng)驗(yàn)等，另外國(guó)有企業(yè)在培養(yǎng)職工時(shí)也要設(shè)置相關(guān)的培訓(xùn)組織，對(duì)管理人員的素質(zhì)進(jìn)行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控時(shí)需要工作人員的積極配合，讓員工對(duì)國(guó)有企業(yè)中的內(nèi)部控制進(jìn)行一定的了解，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制其實(shí)是國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)同時(shí)的各個(gè)控制過(guò)程，且其過(guò)程比較繁瑣，因此需要國(guó)有企業(yè)中的各個(gè)員工進(jìn)行配合。
(四)成立風(fēng)險(xiǎn)防范體系
在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中難免會(huì)遭遇各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)則成為進(jìn)行發(fā)展的主要內(nèi)容，企業(yè)為了有效防范風(fēng)險(xiǎn)，需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)院頒布的相關(guān)管理?xiàng)l例，在國(guó)有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有效完善企業(yè)的內(nèi)部控制，因此國(guó)有企業(yè)需要成立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
受我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化的影響，在國(guó)有企業(yè)中需要不斷對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制體系進(jìn)行調(diào)整，以此推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。為此在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，需要對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)機(jī)構(gòu)、管理制度、人才選拔、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行全面提高，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提高，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十二
內(nèi)部控制是管理學(xué)中的一個(gè)重要理論，它涉及到組織內(nèi)部的運(yùn)作機(jī)制、規(guī)范以及監(jiān)督的一系列措施。在我學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)的過(guò)程中，我深受啟發(fā)，對(duì)其有了更深刻的理解和認(rèn)識(shí)。接下來(lái)，我將從五個(gè)方面闡述我的學(xué)習(xí)心得體會(huì)。
首先，內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)作的重要保障。內(nèi)部控制作為一個(gè)綜合性的管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了重要的支持作用。只有建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制，才能幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高工作效率，減少風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制能夠保護(hù)企業(yè)的利益，防范各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。因此，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我認(rèn)識(shí)到，只有不斷完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制，企業(yè)才能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
其次，內(nèi)部控制是規(guī)范管理行為的有效手段。內(nèi)部控制主要通過(guò)制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，對(duì)組織內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。在學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)時(shí)，我了解到了一些企業(yè)因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)部控制，導(dǎo)致管理混亂，員工不廉潔行為頻發(fā)的案例。這使我明白了企業(yè)建立內(nèi)部控制的重要性。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我掌握了規(guī)范管理行為的方法和原則，能夠有效地防止各種違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)整體管理水平。
第三，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)提高了我對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的任務(wù)。只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，才能采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施予以避免或降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我明白了風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從制定內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定控制措施、監(jiān)督措施執(zhí)行等方面入手，全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技巧。
第四，內(nèi)部控制學(xué)讓我對(duì)信息系統(tǒng)管理有了新的認(rèn)識(shí)。在如今信息時(shí)代，信息系統(tǒng)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理起到了舉足輕重的作用。學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)后，我了解到信息系統(tǒng)安全是信息系統(tǒng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)之一。企業(yè)需要在建立起有效的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理和保護(hù)措施，避免信息泄露和破壞等問(wèn)題的發(fā)生。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我學(xué)會(huì)了如何制定和執(zhí)行信息系統(tǒng)安全策略，提高信息系統(tǒng)的可靠性和安全性。
最后，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是每個(gè)組織內(nèi)部管理的基石。無(wú)論是企業(yè)、組織還是個(gè)人，內(nèi)部控制都是確保其正常運(yùn)作的重要手段。只有在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資源的合理調(diào)配和利用，減少各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高組織的整體效率和競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我不僅理解了內(nèi)部控制的基本原理和方法，更重要的是學(xué)會(huì)了如何運(yùn)用內(nèi)部控制的思維模式和方法來(lái)規(guī)范自己的工作和生活。
綜上所述，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)讓我對(duì)企業(yè)管理有了更深刻的理解和認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)運(yùn)作的保障，也是規(guī)范、管理、控制各種風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制學(xué)，我對(duì)企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等方面有了更加全面和系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，為今后的工作和生活提供了重要的指導(dǎo)和支持。我相信，只要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐內(nèi)部控制學(xué)的理論和方法，我能夠在管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面更好地發(fā)揮自己的作用。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十三
本文將從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本概念出發(fā)，闡述了建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，并就如何完善進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，旨在提升建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的水平。
建筑施工企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；完善
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的手段來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)進(jìn)行控制的系統(tǒng)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、籌集資金、工程項(xiàng)目、銷(xiāo)售、采購(gòu)等方面的會(huì)計(jì)控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要方法有：控制會(huì)計(jì)記錄、控制授權(quán)、控制內(nèi)部審計(jì)、控制資產(chǎn)接觸等。建筑施工企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制上有其自身的特點(diǎn)，分析如下：施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的建立和完善有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，防止舞弊行為的發(fā)生，可以有效的防止施工企業(yè)在工程施工、成本核算、物資采購(gòu)、工程結(jié)算等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)建筑施工企業(yè)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系更好的形成，提高施工企業(yè)的工作效率。施工企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制時(shí)要遵循一定的原則：(1)成本效益原則；(2)相互牽制原則；(3)重點(diǎn)突出，主次分清原則；（4）整體結(jié)構(gòu)原則。
（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的重要保證是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的重視程度，然而從目前我國(guó)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀來(lái)看，長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)都把精力放在建筑方面，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要程度，缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)。
（二）會(huì)計(jì)制度不完善，管理混亂
由于建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏一定的重視，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也不夠健全，沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度的約束，建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只能是流于形式，并不能落到實(shí)處。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的管理上，大多數(shù)建筑施工企業(yè)忽視了事前、事中的控制，比較側(cè)重事后的管理，這就造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用很難得到發(fā)揮。
（三）缺乏執(zhí)行力，監(jiān)督失效
大部分的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系還不夠完善，在工程預(yù)算、質(zhì)量管理和投招標(biāo)等環(huán)節(jié)方面還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)。
（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)分析能力差
相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的，涉及到的領(lǐng)域也將越來(lái)越廣，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求也就越來(lái)越高，需要財(cái)務(wù)人員既具備高水平的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更要做好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。但就目前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員已經(jīng)跟不上施工企業(yè)的發(fā)展速度，許多財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)的掌握有關(guān)施工方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不能對(duì)先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備有所了解，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的下降，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行，也不利于建筑施工企業(yè)的預(yù)算與核算工作的進(jìn)行。
（五）缺乏考核，財(cái)務(wù)信息失真
施工企業(yè)雖然采用了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制模式，但在實(shí)施控制的過(guò)程中沒(méi)有建立相應(yīng)的考核制度，導(dǎo)致了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率很低。施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的考核缺乏一定的客觀性的原則，很少的會(huì)計(jì)人員會(huì)對(duì)施工企業(yè)的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行控制，甚至為了某種目的擅自更改賬務(wù)，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息越來(lái)越失真。施工企業(yè)在核算工程材料方面大多數(shù)采用“以領(lǐng)代耗”的方法，這樣就導(dǎo)致了少數(shù)結(jié)余的材料不能及時(shí)的辦理退庫(kù)，這樣就造成了項(xiàng)目成本核算不真實(shí)，財(cái)務(wù)信息也就不夠真實(shí)。
（一）建筑施工企業(yè)加大對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重視
從上述可以看出建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并不是很重視，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的缺乏是造成施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作局限性的重要原因之一。施工企業(yè)要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，理順企業(yè)內(nèi)部管理層之間的關(guān)系，更好的發(fā)揮管理層和執(zhí)行層的制約作用，這樣可以降低權(quán)利過(guò)于集中帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）完善內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度，改善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度環(huán)境
完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有助于提高施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作效率，施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作就可以有章可循。施工企業(yè)要按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工企業(yè)的實(shí)際情況，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)制度開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性。同時(shí)也要運(yùn)用相關(guān)的法律手段對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行約束，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度得到有效的落實(shí)，使其在合理合法的環(huán)境下順利進(jìn)行。
（三）做好預(yù)算工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
建筑企業(yè)預(yù)算工作對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制有著很大的影響，對(duì)工程后期的造價(jià)也有著一定的影響。因此，施工企業(yè)要做好預(yù)算管理工作，為施工項(xiàng)目創(chuàng)造更好的條件。建筑施工企業(yè)做好預(yù)算工作要做好兩方面工作：一方面是包括財(cái)務(wù)預(yù)算和種種預(yù)算在內(nèi)的公司預(yù)算;另一方面是影響到企業(yè)盈利、順利進(jìn)行的項(xiàng)目工程預(yù)算。同時(shí)，施工企業(yè)的管理者也要居安思危，提升市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，根據(jù)可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理，提高會(huì)計(jì)信息的安全性。
（四）提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行有著重要的作用，因此，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制必須提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。其中具體的可以做到以下幾點(diǎn)：（1）要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員的思想進(jìn)行教育，以及對(duì)理論知識(shí)和技能進(jìn)行培訓(xùn)，以提升會(huì)計(jì)人員的思想和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。（2）建筑施工企業(yè)要加大對(duì)在崗財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，給他們提供一個(gè)發(fā)展自己的舞臺(tái)，使會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)格的按照施工企業(yè)的各項(xiàng)制度工作。（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)等級(jí)職稱(chēng)考試，以提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能。
（五）完善審計(jì)制度，提高審計(jì)的監(jiān)督能力
完善的內(nèi)部審計(jì)制度能夠進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過(guò)審計(jì)來(lái)降低企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)要設(shè)立審計(jì)部門(mén)，以促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，審計(jì)部門(mén)的工作重點(diǎn)要放在集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系處理上。綜上所述，目前，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是首要任務(wù)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的問(wèn)題有正確的認(rèn)識(shí)，并及時(shí)的采取相應(yīng)的措施來(lái)解決問(wèn)題，這既有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，又有利于提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[1]楊亞閣，軒慧聰.建筑施工企業(yè)在工程施工階段的成本控制[a].土木建筑學(xué)術(shù)文庫(kù)(第15卷)[c]，20xx年.
[2]孫志宏.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀分析及有效措施[j].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx年15期.
[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx年13期.
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十四
第一段：引言（200字）
內(nèi)部控制是指組織對(duì)自身經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理以及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃、監(jiān)測(cè)和評(píng)估，以確保其達(dá)到目標(biāo)并遵守法規(guī)和政策的一系列措施。在工作和生活中，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。通過(guò)了解和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的原則和方法，我不僅提高了自身的工作效率，也更好地管理和控制個(gè)人經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。
第二段：工作中的體會(huì)（200字）
內(nèi)部控制在工作中起著重要的作用。作為一名財(cái)務(wù)主管，我必須確保公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效的監(jiān)控和控制，以減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)用印管理、財(cái)務(wù)報(bào)表審查、審計(jì)和驗(yàn)證等內(nèi)部控制措施，我能夠減少錯(cuò)誤和欺詐行為的發(fā)生，并確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠。此外，我還通過(guò)建立有效的預(yù)算管理和費(fèi)用控制措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算超支和費(fèi)用浪費(fèi)的問(wèn)題，有效提高了工作效率。
第三段：個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的體會(huì)（200字）
在個(gè)人財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制同樣至關(guān)重要。通過(guò)建立明確的預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，我能夠合理規(guī)劃和管理個(gè)人收入和支出，避免過(guò)度消費(fèi)和債務(wù)問(wèn)題。同時(shí)，我也學(xué)會(huì)了對(duì)個(gè)人金融賬戶進(jìn)行定期審查和對(duì)賬，確保賬戶余額的準(zhǔn)確和安全。另外，我還通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和投資策略，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)和穩(wěn)定。
第四段：運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的體會(huì)（200字）
內(nèi)部控制在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中同樣發(fā)揮著重要的作用。通過(guò)建立和實(shí)施有效的供應(yīng)鏈管理和存貨控制措施，我能夠及時(shí)了解和控制物料的進(jìn)出和存儲(chǔ)情況，保證生產(chǎn)和交付計(jì)劃的順利實(shí)施。此外，我還通過(guò)建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估機(jī)制，激勵(lì)員工的積極性和責(zé)任心，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。這些措施有助于確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。
第五段：結(jié)語(yǔ)（200字）
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深深體會(huì)到內(nèi)部控制的重要性。無(wú)論是在工作、生活還是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制都能夠有效規(guī)劃、監(jiān)測(cè)和評(píng)估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的安全和可靠。通過(guò)建立和執(zhí)行內(nèi)部控制措施，我們能夠發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，減少錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和質(zhì)量。我將繼續(xù)學(xué)習(xí)和應(yīng)用內(nèi)部控制的原則和方法，不斷完善自己的工作和生活，為個(gè)人和組織的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十五
對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制研究，國(guó)內(nèi)相對(duì)于國(guó)外而言還有著相當(dāng)大的差距。對(duì)于這方面的問(wèn)題，國(guó)外學(xué)者研究的較為全面。而我國(guó)學(xué)者對(duì)于這一領(lǐng)域的研究?jī)H在某方面達(dá)成了共識(shí)，例如在降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所要重視的自身控制方面，認(rèn)為原因是內(nèi)外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時(shí)也由于稅收行政以及立法方面的因素。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方面，部分學(xué)者認(rèn)為要建立并且完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及控制體系，從而確?？刂扑降奶岣撸Ｕ掀髽I(yè)能夠進(jìn)行順利的發(fā)展。還有學(xué)者則認(rèn)為要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在內(nèi)部控制方面建立一個(gè)預(yù)警體系，并且要在各個(gè)分析流程以及方法上進(jìn)行綜合性的運(yùn)用，結(jié)合內(nèi)外影響因素，利用各方面能夠加以運(yùn)用的資源對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控方面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程審閱和合理策劃，從而實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。到目前為止，我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒(méi)有達(dá)到完善程度。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還處在一個(gè)比較初級(jí)的階段，并且有很多的企業(yè)對(duì)于這一領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)都不充分。根據(jù)對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要在認(rèn)識(shí)方面、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制的建設(shè)方面和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制實(shí)踐方面存在著諸多的問(wèn)題。
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要的組成部分，所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對(duì)其原則進(jìn)行研究分析。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進(jìn)行制定，下面主要對(duì)這些原則進(jìn)行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機(jī)構(gòu)設(shè)置以及業(yè)務(wù)流程等方面形成一個(gè)相互制約的監(jiān)督機(jī)制；同時(shí)還要對(duì)兼顧企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn)，要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門(mén)要以獨(dú)立的形式存在。在這一組織過(guò)程中任何人都是受約束的，都是在內(nèi)部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候在多個(gè)部門(mén)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且部門(mén)之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進(jìn)行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過(guò)程中，在相關(guān)的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務(wù)以及職責(zé)的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來(lái)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的人員實(shí)現(xiàn)權(quán)利以及責(zé)任等方面的統(tǒng)一，從而把責(zé)任人的權(quán)利以及義務(wù)得到有機(jī)的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過(guò)程當(dāng)中要能夠使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實(shí)施。企業(yè)各個(gè)層次的人員都要在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進(jìn)行，而在過(guò)程上要能夠從計(jì)劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低并控制，從而對(duì)企業(yè)的利益得到最大化的保護(hù)。在對(duì)其控制體系設(shè)計(jì)的時(shí)候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī)，否則將會(huì)在企業(yè)的損失方面帶來(lái)很大的隱患。
m企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的問(wèn)題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進(jìn)行服務(wù)，在經(jīng)過(guò)了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及，已經(jīng)向周邊省份進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入，現(xiàn)在該公司正全力準(zhǔn)備上市。該企業(yè)集團(tuán)雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設(shè)上有了一定的成果，但是所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)事項(xiàng)的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來(lái)處理，但是在整個(gè)的稅務(wù)管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上意識(shí)比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務(wù)問(wèn)題上不能有充分的重視，處理較為被動(dòng)，并且在有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的鏈條方面沒(méi)有得到有效的制度建設(shè)。具體的問(wèn)題筆者進(jìn)行了如下歸納。一方面是在稅務(wù)的崗位設(shè)置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)崗位方面都沒(méi)有進(jìn)行人員設(shè)置，并且相關(guān)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員也沒(méi)有安排，這一崗位主要是通過(guò)會(huì)計(jì)崗位的人員進(jìn)行兼顧，例如報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)企業(yè)所得稅，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒(méi)有按照相關(guān)的要求進(jìn)行，對(duì)于上崗的人員沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)。
1.關(guān)于企業(yè)的崗位設(shè)置
通過(guò)以上對(duì)于m企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題及其問(wèn)題原因的分析，筆者根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了深入的思考。通過(guò)考察以及對(duì)相關(guān)資料的解讀下，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的完善思路進(jìn)行了如下探究。針對(duì)稅務(wù)崗位沒(méi)有完善設(shè)置的問(wèn)題，可以對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)門(mén)崗位的設(shè)置，對(duì)于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計(jì)算和申報(bào)繳納等工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)。該企業(yè)還應(yīng)該對(duì)稅收法規(guī)安排專(zhuān)人進(jìn)行收集，并詳細(xì)的分析其內(nèi)容及對(duì)本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進(jìn)行學(xué)習(xí)、運(yùn)用，從而有效的提高管理效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)審核方面工作要加強(qiáng)重視，安排專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督審核，減少稅務(wù)差錯(cuò)。
2.關(guān)于企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制控制
在涉稅獎(jiǎng)懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵(lì)以及物質(zhì)激勵(lì)有效結(jié)合，從而最大化的促進(jìn)稅務(wù)人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務(wù)事項(xiàng)的管理上，要努力探索出一個(gè)較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，稅務(wù)的事項(xiàng)要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評(píng)估的時(shí)候要及時(shí)向該企業(yè)集團(tuán)反饋，而該企業(yè)集團(tuán)要能夠?qū)τ谒答伒膯?wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的分析，在共性問(wèn)題方面要加強(qiáng)重視。
本文主要就企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念以及特點(diǎn)等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了介紹，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，而后結(jié)合實(shí)際案例對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題加以闡述。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題在當(dāng)前已經(jīng)愈來(lái)愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當(dāng)前這一領(lǐng)域的發(fā)展來(lái)看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復(fù)雜性等方面的影響。我國(guó)的企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步努力，從實(shí)際出發(fā)，把鞏固理論知識(shí)，全方面的進(jìn)行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬(wàn)科企業(yè)有限公司
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十六
內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要的一環(huán)，它是確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、保護(hù)利益的基石。在我參與過(guò)的工作中，我學(xué)到了很多關(guān)于內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。本文將從我對(duì)內(nèi)部控制的理解、內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制的重要性以及如何建立有效的內(nèi)部控制體系等方面展開(kāi)論述。
首先，我認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式和手段，通過(guò)它可以規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)和行為。內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)方面的控制，還包括風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等。我在實(shí)際工作中深刻感受到了內(nèi)部控制的作用，它可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，并推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部控制也可以防止員工的違規(guī)行為，提高工作效率和工作質(zhì)量?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制無(wú)處不在，并且在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要的作用。
其次，內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)得到遵守和執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，保護(hù)利益相關(guān)者的利益。內(nèi)控的首要目標(biāo)是防范各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)建立完善的內(nèi)控制度和流程，可以預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制和處理。內(nèi)控的第二個(gè)目標(biāo)是提高工作效率和資源利用效率，通過(guò)規(guī)范各項(xiàng)流程和活動(dòng)，確保資源的有效利用和合理配置。最后，內(nèi)控還要保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，提高決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
第三，內(nèi)部控制的重要性不可低估。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，就容易面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)信息也無(wú)法真實(shí)可靠。在我工作的一家企業(yè)中，曾經(jīng)發(fā)生了一起內(nèi)部人員盜竊資金的事件。這件事使我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制健全，可能就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并阻止這種違法行為。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度和流程，提高內(nèi)部控制水平。
最后，要建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，需要注意以下幾個(gè)方面。首先，公司應(yīng)該制定符合公司實(shí)際情況和特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，確保其能夠有效落地。其次，內(nèi)部控制需要各方的共同參與和支持，包括高層管理者、中層管理者和所有員工。只有通過(guò)全員參與，才能確保內(nèi)部控制的順利推進(jìn)。再次，公司應(yīng)該建立健全的內(nèi)控審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。最后，公司還可以借鑒行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷提高內(nèi)部控制水平。
總之，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中至關(guān)重要。通過(guò)我參與的工作和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的作用和重要性。只有建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和利益相關(guān)者的權(quán)益。希望我的這些心得體會(huì)能對(duì)大家對(duì)內(nèi)部控制有所啟發(fā)和幫助。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十七
（一）內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督的概念
內(nèi)部控制是為保證國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)政策法規(guī)能夠在企業(yè)內(nèi)部得以落實(shí)實(shí)施，并保護(hù)各類(lèi)財(cái)物的完整性和安全性以及確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，而制定的一系列制度；會(huì)計(jì)監(jiān)督具體是指企業(yè)內(nèi)部的行為主體，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、部門(mén)規(guī)章的規(guī)定要求，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行的客觀公正的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
（二）內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督的關(guān)系
企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在以下層面：其一，內(nèi)部控制為會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制可規(guī)范各部門(mén)有序運(yùn)作，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的過(guò)度干預(yù)，從而有助于保證會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)工作的獨(dú)立性，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效。其二，會(huì)計(jì)監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性、收付款管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性等方面進(jìn)行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內(nèi)部控制體系中內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制各項(xiàng)措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，可采取如下措施：其一，對(duì)董事會(huì)的職能加以完善，突出董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨(dú)立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和透明性。其二，應(yīng)建立起一套與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會(huì)的職能作用，為內(nèi)部控制的開(kāi)展創(chuàng)造出一個(gè)良好的環(huán)境。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，可以給企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供科學(xué)、民主的機(jī)構(gòu)支持，有助于確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的有序開(kāi)展。
（二）明確各部門(mén)職責(zé)
企業(yè)可按照各類(lèi)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置相應(yīng)的部門(mén)，各部門(mén)之間可以進(jìn)行相互監(jiān)督與制衡。同時(shí)，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，從而進(jìn)一步完善內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套科學(xué)合理的權(quán)責(zé)分配體系，遵循不相容職務(wù)相分離的原則，所有員工均應(yīng)當(dāng)對(duì)本崗位的權(quán)責(zé)予以明確，并對(duì)有關(guān)的內(nèi)控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應(yīng)利用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工職責(zé)和權(quán)利的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。此外，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的責(zé)權(quán)進(jìn)行明確，借此來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部牽制。記賬人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦以及財(cái)務(wù)保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問(wèn)題的發(fā)生。
（三）建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)可從以下幾個(gè)方面著手建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制：其一，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，在對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審核的重點(diǎn)放在憑證的合法性上，看其是否與國(guó)家有關(guān)的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀(jì)行為，對(duì)于不真實(shí)、不完整以及存在錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)當(dāng)不予受理。對(duì)記賬憑證審核的重點(diǎn)可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫(xiě)的會(huì)計(jì)分錄是否正確。其二，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督力度，借此來(lái)堵塞漏洞，避免違法、違紀(jì)行為的發(fā)生，在對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督的過(guò)程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退回，并要求補(bǔ)充和更正。其三，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，確保各類(lèi)財(cái)物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財(cái)產(chǎn)清查制度，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)及物資進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的抽查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。其四，企業(yè)應(yīng)建立定期崗位輪換制度。如會(huì)計(jì)崗位中的出納、核算等人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行換崗。
（四）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
為使內(nèi)部審計(jì)的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并通過(guò)如下措施確保內(nèi)審工作的順利開(kāi)展。其一，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)予以足夠的重視，保障內(nèi)審部門(mén)的人員和經(jīng)費(fèi)充足到位。其二，要賦予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的獨(dú)立性，其可直接向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告工作。其三，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理決策提供建議和意見(jiàn)。該機(jī)構(gòu)的設(shè)立，不僅有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，而且還是實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵，可以有效防止企業(yè)資產(chǎn)流失。
總而言之，加強(qiáng)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率的必然要求，也是促進(jìn)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，保障企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)心得體會(huì)篇十八
為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行，就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督，做好萬(wàn)無(wú)一失，下面就針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施展開(kāi)論述。
要不斷完善企業(yè)銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷(xiāo)售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷(xiāo)售合同不能作為銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的依據(jù)，因?yàn)檫@只是銷(xiāo)售合約，房屋沒(méi)有經(jīng)過(guò)最后的驗(yàn)收，同時(shí)也不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，要不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，嚴(yán)格審計(jì)程序。同時(shí)，為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率，要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)限的劃分等。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機(jī)制，對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí)，要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查，完善審計(jì)程序。
在實(shí)際過(guò)程中，要做好財(cái)務(wù)全面控制，具體包括對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃，做好財(cái)務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績(jī)效預(yù)算模式，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化，然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時(shí)要明確企業(yè)財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二，在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法律意識(shí)，避免出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，對(duì)于整個(gè)資金的流動(dòng)、撥付、使用的全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，有效發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督作用，完善整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。
企業(yè)要不斷完善和健全財(cái)務(wù)核算和管理制度，要把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓，開(kāi)發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)實(shí)際情況，要合理判斷單位的設(shè)計(jì)支出，注意開(kāi)源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機(jī)制，加強(qiáng)管理和控制，對(duì)每項(xiàng)資金的支出要進(jìn)行認(rèn)真審核，在確定真實(shí)合法有效后，才能進(jìn)行相應(yīng)的支出。要不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報(bào)賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實(shí)。另外，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，專(zhuān)門(mén)的借款與項(xiàng)目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學(xué)合理的劃分間接費(fèi)用的范疇，在進(jìn)行借款費(fèi)用核算過(guò)程中要遵循配比原則，在成本累計(jì)在完全沒(méi)有超出預(yù)售款和沒(méi)有完工的項(xiàng)目都屬于借款費(fèi)用成本的范圍。
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。