報(bào)告是對(duì)某一特定主題或事物進(jìn)行詳細(xì)說明和闡述的一種書面形式。在寫報(bào)告時(shí)，要注重語言的準(zhǔn)確性和表達(dá)的簡(jiǎn)潔性，避免使用模糊或含糊的詞語。通過對(duì)公司銷售情況的分析，我們總結(jié)出以下改進(jìn)措施和策略建議。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第**會(huì)議報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。
同時(shí)，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。
家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。
20**年市本級(jí)已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對(duì)國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。
一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對(duì)無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。
14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級(jí)國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級(jí)國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級(jí)國土出讓收入將納入市財(cái)政國庫管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時(shí)，擬在編制20**年部門預(yù)算時(shí)，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。
對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的'指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。
一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。
同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一、項(xiàng)目概況
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)模化深加工項(xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬元,其中:建設(shè)投資為676.3萬元。鋪底流動(dòng)資金為323.95萬元。項(xiàng)目資金來源為:申請(qǐng)國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動(dòng)作用，特申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,在會(huì)計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā)
生制”為會(huì)計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿,合理使用會(huì)計(jì)科目,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,提供有效的會(huì)計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措、支付、審批結(jié)算等管理工作。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、專人管理、資金封閉運(yùn)行。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核、登記、注銷制度。始終堅(jiān)持?？顚Ｓ谩㈨?xiàng)目法人一支筆審批的原則,對(duì)資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項(xiàng)目辦公室審核、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款。
三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況
預(yù)算總投資為1000.25萬元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:
1、建筑工程101.2萬元元,占預(yù)算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬元,占預(yù)算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬元,占預(yù)算總投資的0.4%;
2、設(shè)備購臵費(fèi)391萬元元,占預(yù)算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,
4、其它費(fèi)用75.58萬元,占預(yù)算總投資的7.56%,
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬元,
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬元,
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬元,
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬元,
(6)辦公生活及設(shè)施購臵費(fèi)2.4萬元
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬元。收到財(cái)政撥付國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出。
2、設(shè)備購臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用。
3、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ)。
4、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元屬節(jié)支
五、結(jié)余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù)。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議
1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí)、檢查督促及時(shí)。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請(qǐng)人：
20xx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三
尊敬的xx領(lǐng)導(dǎo)：
以前因?yàn)槭裁词裁丛?具體原因自己寫，最好分個(gè)1，2，3，4，看起來?xiàng)l理清晰些)，帳務(wù)處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因?yàn)槭裁词裁丛?建議同上)，希望進(jìn)行調(diào)整，在本單位建帳。望批準(zhǔn)!
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：某某(負(fù)責(zé)人
日期
單位公章
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)行，2012年1月1日起擴(kuò)大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計(jì)在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。”其中，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況，而是一個(gè)區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，目標(biāo)是對(duì)基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性獲取合理保證。
在內(nèi)控審計(jì)中，我國規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)柏高審計(jì)結(jié)合起來，采取整合審計(jì)的方法，應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果的目標(biāo)。
根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計(jì)主要分為以下幾個(gè)步驟：計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、評(píng)價(jià)控制缺陷、審計(jì)工作完成、出具審計(jì)報(bào)告和記錄審計(jì)工作。
目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)。
2.識(shí)別企業(yè)層面控制。
3.識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定。
4.了解錯(cuò)報(bào)的可能來源。
5.選擇擬測(cè)試的控制。
在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開始。然后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報(bào)及相關(guān)的認(rèn)定。這種方法引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)列報(bào)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶、列報(bào)及認(rèn)定上。之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并就已評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選擇足以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測(cè)試。在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計(jì)測(cè)試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制。
我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對(duì)于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體、內(nèi)容、審核及報(bào)告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺(tái)，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點(diǎn)。
2010年我國財(cái)政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)間過程中的一次重要飛越，特別是對(duì)上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計(jì)的步伐更加靠攏。
我國目前對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論、標(biāo)準(zhǔn)、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)兩者關(guān)系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個(gè)框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第三，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。
總體而言，內(nèi)部控制審計(jì)的理論在我國尚處于探索階段，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。
實(shí)踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐來看，雙重審計(jì)制度的實(shí)施，在帶來巨大收益和社會(huì)利益的同時(shí)，也是對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)挑戰(zhàn)。在這個(gè)實(shí)施過程中我們也可以看出，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的必然趨勢(shì)。
《指引》第五條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。這兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個(gè)是對(duì)過程進(jìn)行鑒證，另一個(gè)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行鑒證，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認(rèn)可和采用的。
財(cái)務(wù)報(bào)告反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進(jìn)行審計(jì)，目的在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠;而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的一種保障機(jī)制和程序，內(nèi)部控制審計(jì)則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性很低的結(jié)論，反之亦然。
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，在出具報(bào)告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)分別聘請(qǐng)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，無論是從審計(jì)的時(shí)間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟(jì)的。
內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：
1.審計(jì)目標(biāo)
財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允反應(yīng)了公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計(jì)目標(biāo)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計(jì)目標(biāo)。
兩者在審計(jì)目標(biāo)的表述上存在著一定的差異，但無論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì)，最終的目的都是為了使報(bào)表使用者獲得真實(shí)可靠的信息。
2.業(yè)務(wù)類型
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求更加強(qiáng)烈，審計(jì)人員的專業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計(jì)由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對(duì)較低。然而對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行，要達(dá)到合理保證的要求在兩項(xiàng)審計(jì)也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
3.審計(jì)計(jì)劃
兩種設(shè)計(jì)在審計(jì)計(jì)劃階段有一定的差異，但在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)階段，需要初步識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計(jì)的計(jì)劃中，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的判定也會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息進(jìn)行判斷。
4.審計(jì)方法
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)采用的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，而內(nèi)部控制審計(jì)采用的是自上而下的審計(jì)方法。兩種方法存在著很多相同之處。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，特別是對(duì)被審計(jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解也有助于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
5.審計(jì)證據(jù)收集
兩種審計(jì)在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對(duì)內(nèi)部控制的證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)收集的是整個(gè)時(shí)間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計(jì)只收集期末的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。但兩種審計(jì)的證據(jù)是可以相互利用的。在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計(jì)程序法先的具體錯(cuò)報(bào)都可以被內(nèi)部控制審計(jì)所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注提供參考。
根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析，可以得出，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合，關(guān)鍵在于對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。美國公眾公司會(huì)計(jì)檢查委員會(huì)(pcaob)將整合審計(jì)程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來。具體分析內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的實(shí)務(wù)程序。
1.審計(jì)計(jì)劃工作
在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)為依據(jù)，因此兩種審計(jì)確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項(xiàng)審計(jì)程序整合進(jìn)行的。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)中非常重要的一個(gè)程序，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，進(jìn)行自上而下的審計(jì)程序進(jìn)行控制測(cè)試。特別是企業(yè)層面的控制情況對(duì)于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)層面的控制測(cè)試直接可以確定財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。
3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試。選擇擬測(cè)試的控制程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對(duì)所有的控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)存在重大缺陷時(shí)，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無效。因此如果識(shí)別出控制缺陷，即使在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)講一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平，也有可能在出具報(bào)告是給出無保留意見。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定內(nèi)部控制無效時(shí)會(huì)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。而整合審計(jì)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)行控制測(cè)試程序，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)中構(gòu)成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)報(bào)告。
4.審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告
在審計(jì)結(jié)論和出具報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合的評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別的控制缺陷。整合審計(jì)中，兩項(xiàng)審計(jì)結(jié)果會(huì)相互支持其結(jié)論。但還應(yīng)在各自的報(bào)告中說明同時(shí)進(jìn)行的另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見類型。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)的具體表現(xiàn)則是由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同項(xiàng)目組執(zhí)行兩項(xiàng)審計(jì)。由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所來執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度，互相利用對(duì)方的工作成果。不同的項(xiàng)目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果，降低了同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的可能性。
1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力
將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合實(shí)施，在編制審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)過程中都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷自我完善，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路，重視企業(yè)層面控制測(cè)試;在較大的工作量中合理安排控制測(cè)試;在連續(xù)審計(jì)中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險(xiǎn)的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計(jì)的范圍。
2.審計(jì)獨(dú)立性
內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨(dú)立性，才能擺正審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)廣大信息使用者的利益。
3.引導(dǎo)報(bào)告信息使用者正確認(rèn)識(shí)整合報(bào)告
財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的保障機(jī)制的評(píng)價(jià)結(jié)果。正確認(rèn)識(shí)兩種審計(jì)報(bào)告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報(bào)告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視和出臺(tái)的政策指引來看，將財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合進(jìn)行，必然將有利于提高審計(jì)效率、發(fā)揮審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和自上而下的審計(jì)方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計(jì)計(jì)劃、相互印證相互利用的審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn)。將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)低水平，提高上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六
審計(jì)組：
我們對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會(huì)計(jì)報(bào)表是遵循《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(或《會(huì)計(jì)制度》)及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及本年度的經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，并對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。
(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：我們提供了×××同志任期內(nèi)歷年與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的全部資料，保證無遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé))
二、本單位業(yè)已提供全部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項(xiàng)均已提示，保證無遺漏。
四、對(duì)審計(jì)小組在審計(jì)過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時(shí)間簽署完畢，送交審計(jì)小組。
被審計(jì)單位(蓋章)：負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
年月日年月日
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申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七
××××：
我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
……
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺(tái)（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
……
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下： ……
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說明事項(xiàng)
……
五、清查結(jié)論
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要
總結(jié)
等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項(xiàng)
五、清查結(jié)論
本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九
×××市審計(jì)局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的.330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組
組長：×××(簽名)
19××年
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十
審計(jì)報(bào)告
目錄
一、審計(jì)報(bào)告
二、審計(jì)報(bào)告附送
1、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)
2、20利潤表(本文略)
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)
4、財(cái)務(wù)報(bào)表附注
審計(jì)報(bào)告
京審字第xxxx號(hào)
xxxx公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國·北京
2014年x月x日中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
附送5
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
一、公司簡(jiǎn)介
xxxx公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊(cè)資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(三)會(huì)計(jì)期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性
本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購之前；對(duì)采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會(huì)第**會(huì)議報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會(huì)審議意見，召開專題會(huì)議，研究部署審計(jì)整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。
同時(shí)，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作，成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計(jì)整改工作方案，明確審計(jì)整改工作責(zé)任，落實(shí)審計(jì)整改工作措施，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位26個(gè)，正在整改的問題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。
家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。
20**年市本級(jí)已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定，需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對(duì)國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。
一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì)，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施，對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對(duì)無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請(qǐng)仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個(gè)，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個(gè)。
14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì)，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級(jí)國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級(jí)國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級(jí)國土出讓收入將納入市財(cái)政國庫管理局財(cái)政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案，對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時(shí)，擬在編制20**年部門預(yù)算時(shí)，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。
對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的'指標(biāo)，由市財(cái)政收回。
戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財(cái)政專戶管理工作。
一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。
同時(shí)，按照上級(jí)文件精神，建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見，出臺(tái)相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇二
xx發(fā)改委項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收組：
一、項(xiàng)目概況
我公司小雜糧產(chǎn)品規(guī)模化深加工項(xiàng)目擬建設(shè)總投資為1000.25萬元,其中:建設(shè)投資為676.3萬元。鋪底流動(dòng)資金為323.95萬元。項(xiàng)目資金來源為:申請(qǐng)國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設(shè)規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產(chǎn)量達(dá)到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達(dá)到年產(chǎn)5000噸小雜糧系列產(chǎn)品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設(shè)期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告建設(shè)進(jìn)度要求,于20xx年4月20日全面完成項(xiàng)目計(jì)劃。
項(xiàng)目建設(shè)工期為一年,實(shí)施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項(xiàng)目于20xx年4月開工建設(shè),20xx年4月竣工,各項(xiàng)工程已投入運(yùn)行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動(dòng)作用，特申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收。
二、項(xiàng)目資金管理及制度建立情況
為保證項(xiàng)目順利實(shí)施,提高資金使用效率,對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉運(yùn)行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,在會(huì)計(jì)核算上,采用“權(quán)責(zé)發(fā)
生制”為會(huì)計(jì)處理原則,依法設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿,合理使用會(huì)計(jì)科目,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,提供有效的會(huì)計(jì)信息,如實(shí)反映、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度》,成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施項(xiàng)目區(qū)的規(guī)劃、工程設(shè)施的建設(shè)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢查和竣工驗(yàn)收以及資金的籌措、支付、審批結(jié)算等管理工作。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專賬核算、專人管理、資金封閉運(yùn)行。
(三)在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專戶,實(shí)行錢帳分管,逐筆登記,日清月結(jié),做到帳實(shí)相符,嚴(yán)格審核、登記、注銷制度。始終堅(jiān)持?？顚Ｓ谩㈨?xiàng)目法人一支筆審批的原則,對(duì)資金的支付要求具備:經(jīng)辦人簽字、項(xiàng)目辦公室審核、財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)、法人核準(zhǔn)簽字方可付款。
三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況
預(yù)算總投資為1000.25萬元,分項(xiàng)預(yù)算投資如下:
1、建筑工程101.2萬元元,占預(yù)算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬元,占預(yù)算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬元,占預(yù)算總投資的0.4%;
2、設(shè)備購臵費(fèi)391萬元元,占預(yù)算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預(yù)算總投資的10.85%,
4、其它費(fèi)用75.58萬元,占預(yù)算總投資的7.56%,
(1)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)9.01萬元,
(2)工程監(jiān)理費(fèi)3.04元,
(3)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.91萬元,
(4)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)廠費(fèi)5.4萬元,
(5)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)3.54萬元,
(6)辦公生活及設(shè)施購臵費(fèi)2.4萬元
(7)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元
四、項(xiàng)目工程實(shí)際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項(xiàng)目批準(zhǔn)預(yù)算總投資1000.25萬元。收到財(cái)政撥付國家專項(xiàng)扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況
財(cái)務(wù)決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費(fèi):1482400.00元,占預(yù)算的146.48%,比計(jì)劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項(xiàng)目前期沒有嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施管理辦法制定招投標(biāo)手續(xù),屬于項(xiàng)目實(shí)施中因不可預(yù)見因素而增加工程投資支出。
2、設(shè)備購臵費(fèi):2600000.00元,占預(yù)算的66.50%。主要是部分設(shè)備末購入,自行設(shè)計(jì)加工,節(jié)支131萬元,彌補(bǔ)安裝工程費(fèi)用。
3、安裝工程費(fèi):1400000.00元,占預(yù)算的129%,超支
314800.00元,由設(shè)備節(jié)支彌補(bǔ)。
4、其它費(fèi)用支出242450.56元,占預(yù)算的32.07%
(3)基本預(yù)備費(fèi)38.28萬元屬節(jié)支
五、結(jié)余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實(shí)際總支出10001850.56元,收支相抵結(jié)余438149.44元。在項(xiàng)目實(shí)施中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算投資,項(xiàng)目預(yù)算未作大的調(diào)整,基本按規(guī)劃設(shè)計(jì)方案完成了項(xiàng)目任務(wù)。
六、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和幾點(diǎn)建議
1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視,機(jī)構(gòu)健全,隊(duì)伍充實(shí)、檢查督促及時(shí)。項(xiàng)目批準(zhǔn)后,公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了項(xiàng)目實(shí)施方案,對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量監(jiān)管、資金管理、工作責(zé)任做了明確要求,為實(shí)施好項(xiàng)目工程建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請(qǐng)人：
20xx年xx月xx日
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇三
尊敬的xx領(lǐng)導(dǎo)：
以前因?yàn)槭裁词裁丛?具體原因自己寫，最好分個(gè)1，2，3，4，看起來?xiàng)l理清晰些)，帳務(wù)處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因?yàn)槭裁词裁丛?建議同上)，希望進(jìn)行調(diào)整，在本單位建帳。望批準(zhǔn)!
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：某某(負(fù)責(zé)人
日期
單位公章
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇四
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。
(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。
(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。
(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。
2、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。
3、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇五
《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)行，2012年1月1日起擴(kuò)大到上交所、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計(jì)在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。”其中，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況，而是一個(gè)區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，目標(biāo)是對(duì)基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性獲取合理保證。
在內(nèi)控審計(jì)中，我國規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)柏高審計(jì)結(jié)合起來，采取整合審計(jì)的方法，應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果的目標(biāo)。
根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計(jì)主要分為以下幾個(gè)步驟：計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、評(píng)價(jià)控制缺陷、審計(jì)工作完成、出具審計(jì)報(bào)告和記錄審計(jì)工作。
目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)。
2.識(shí)別企業(yè)層面控制。
3.識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定。
4.了解錯(cuò)報(bào)的可能來源。
5.選擇擬測(cè)試的控制。
在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開始。然后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報(bào)及相關(guān)的認(rèn)定。這種方法引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)列報(bào)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶、列報(bào)及認(rèn)定上。之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并就已評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選擇足以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測(cè)試。在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計(jì)測(cè)試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制。
我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對(duì)于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體、內(nèi)容、審核及報(bào)告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺(tái)，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點(diǎn)。
2010年我國財(cái)政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)間過程中的一次重要飛越，特別是對(duì)上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計(jì)的步伐更加靠攏。
我國目前對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論、標(biāo)準(zhǔn)、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)兩者關(guān)系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個(gè)框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第三，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。
總體而言，內(nèi)部控制審計(jì)的理論在我國尚處于探索階段，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究。
實(shí)踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐來看，雙重審計(jì)制度的實(shí)施，在帶來巨大收益和社會(huì)利益的同時(shí)，也是對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)挑戰(zhàn)。在這個(gè)實(shí)施過程中我們也可以看出，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的必然趨勢(shì)。
《指引》第五條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。這兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個(gè)是對(duì)過程進(jìn)行鑒證，另一個(gè)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行鑒證，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認(rèn)可和采用的。
財(cái)務(wù)報(bào)告反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進(jìn)行審計(jì)，目的在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠;而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的一種保障機(jī)制和程序，內(nèi)部控制審計(jì)則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性很低的結(jié)論，反之亦然。
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，在出具報(bào)告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)分別聘請(qǐng)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，無論是從審計(jì)的時(shí)間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟(jì)的。
內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：
1.審計(jì)目標(biāo)
財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允反應(yīng)了公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計(jì)目標(biāo)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計(jì)目標(biāo)。
兩者在審計(jì)目標(biāo)的表述上存在著一定的差異，但無論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì)，最終的目的都是為了使報(bào)表使用者獲得真實(shí)可靠的信息。
2.業(yè)務(wù)類型
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求更加強(qiáng)烈，審計(jì)人員的專業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計(jì)由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對(duì)較低。然而對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行，要達(dá)到合理保證的要求在兩項(xiàng)審計(jì)也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
3.審計(jì)計(jì)劃
兩種設(shè)計(jì)在審計(jì)計(jì)劃階段有一定的差異，但在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)階段，需要初步識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計(jì)的計(jì)劃中，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的判定也會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息進(jìn)行判斷。
4.審計(jì)方法
財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)采用的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，而內(nèi)部控制審計(jì)采用的是自上而下的審計(jì)方法。兩種方法存在著很多相同之處。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，特別是對(duì)被審計(jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解也有助于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
5.審計(jì)證據(jù)收集
兩種審計(jì)在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對(duì)內(nèi)部控制的證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)收集的是整個(gè)時(shí)間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計(jì)只收集期末的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。但兩種審計(jì)的證據(jù)是可以相互利用的。在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計(jì)程序法先的具體錯(cuò)報(bào)都可以被內(nèi)部控制審計(jì)所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注提供參考。
根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析，可以得出，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合，關(guān)鍵在于對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。美國公眾公司會(huì)計(jì)檢查委員會(huì)(pcaob)將整合審計(jì)程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來。具體分析內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的實(shí)務(wù)程序。
1.審計(jì)計(jì)劃工作
在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)為依據(jù)，因此兩種審計(jì)確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項(xiàng)審計(jì)程序整合進(jìn)行的。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)中非常重要的一個(gè)程序，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，進(jìn)行自上而下的審計(jì)程序進(jìn)行控制測(cè)試。特別是企業(yè)層面的控制情況對(duì)于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)層面的控制測(cè)試直接可以確定財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。
3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試。選擇擬測(cè)試的控制程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對(duì)所有的控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)存在重大缺陷時(shí)，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無效。因此如果識(shí)別出控制缺陷，即使在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)講一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平，也有可能在出具報(bào)告是給出無保留意見。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定內(nèi)部控制無效時(shí)會(huì)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。而整合審計(jì)下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)行控制測(cè)試程序，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)中構(gòu)成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)報(bào)告。
4.審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告
在審計(jì)結(jié)論和出具報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合的評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別的控制缺陷。整合審計(jì)中，兩項(xiàng)審計(jì)結(jié)果會(huì)相互支持其結(jié)論。但還應(yīng)在各自的報(bào)告中說明同時(shí)進(jìn)行的另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見類型。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)的具體表現(xiàn)則是由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同項(xiàng)目組執(zhí)行兩項(xiàng)審計(jì)。由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所來執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度，互相利用對(duì)方的工作成果。不同的項(xiàng)目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果，降低了同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的可能性。
1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力
將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合實(shí)施，在編制審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)過程中都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷自我完善，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路，重視企業(yè)層面控制測(cè)試;在較大的工作量中合理安排控制測(cè)試;在連續(xù)審計(jì)中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險(xiǎn)的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計(jì)的范圍。
2.審計(jì)獨(dú)立性
內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨(dú)立性，才能擺正審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)廣大信息使用者的利益。
3.引導(dǎo)報(bào)告信息使用者正確認(rèn)識(shí)整合報(bào)告
財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的保障機(jī)制的評(píng)價(jià)結(jié)果。正確認(rèn)識(shí)兩種審計(jì)報(bào)告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報(bào)告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視和出臺(tái)的政策指引來看，將財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合進(jìn)行，必然將有利于提高審計(jì)效率、發(fā)揮審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和自上而下的審計(jì)方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計(jì)計(jì)劃、相互印證相互利用的審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn)。將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)低水平，提高上市公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇六
審計(jì)組：
我們對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)，并作如下承諾：
一、我們提供的會(huì)計(jì)報(bào)表是遵循《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(或《會(huì)計(jì)制度》)及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，由本單位負(fù)責(zé)編制的。我們保證所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確地反映了本單位報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及本年度的經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，并對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。
(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：我們提供了×××同志任期內(nèi)歷年與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的全部資料，保證無遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé))
二、本單位業(yè)已提供全部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)資料，保證無遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。
二、本單位保證所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)、負(fù)債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關(guān)聯(lián)單位的重大交易事項(xiàng)均已提示，保證無遺漏。
四、對(duì)審計(jì)小組在審計(jì)過程中要求提供的有關(guān)調(diào)查、核實(shí)材料，本單位將按規(guī)定時(shí)間簽署完畢，送交審計(jì)小組。
被審計(jì)單位(蓋章)：負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
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申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇七
××××：
我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
……
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺(tái)（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
……
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下： ……
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說明事項(xiàng)
……
五、清查結(jié)論
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇八
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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要
總結(jié)
等。
（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。
（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。
二、清查審計(jì)情況
（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào)、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。
（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：
（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項(xiàng)
五、清查結(jié)論
本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告模板
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(范本)
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范本
離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇九
×××市審計(jì)局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的.330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹專款專用的原則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
附件：(略)
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組
組長：×××(簽名)
19××年
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十
審計(jì)報(bào)告
目錄
一、審計(jì)報(bào)告
二、審計(jì)報(bào)告附送
1、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)
2、20利潤表(本文略)
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)
4、財(cái)務(wù)報(bào)表附注
審計(jì)報(bào)告
京審字第xxxx號(hào)
xxxx公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國·北京
2014年x月x日中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
附送5
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
一、公司簡(jiǎn)介
xxxx公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊(cè)資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
xxx貨幣xx萬元xx%
公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(三)會(huì)計(jì)期間
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性
本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十一
資本性支出的授權(quán)xxx先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購之前；對(duì)采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十二
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
申請(qǐng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：
一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。
四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。