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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：征收增值稅規(guī)定（11.28）
單選題
下列各項(xiàng)表述中，不符合電力產(chǎn)品征收增值稅具體規(guī)定的是（）。
A、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
B、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量、開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
C、電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過(guò)程中，需要利用輸變電設(shè)備進(jìn)行調(diào)壓，屬于提供加工勞務(wù)
D、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】
D
【解析】
獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
稅務(wù)師《稅法二》每日一練：國(guó)際反避稅基本方法（11.28）
多選題
下列選項(xiàng)中屬于國(guó)際反避稅基本方法的有（）。
A、防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施
B、防止利用避稅地避稅的措施
C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整
D、利用資本弱化避稅
E、利用稅收協(xié)定避稅
【答案】
ABC
【解析】
國(guó)際反避稅的基本方法有：防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施、防止通過(guò)納稅客體實(shí)現(xiàn)國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施、防止利用避稅地避稅的措施、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。利用資本弱化避稅和利用稅收協(xié)定避稅屬于國(guó)際避稅的方法。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異（11.28）
多選題
下列項(xiàng)目中，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。
A、預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、購(gòu)入固定資產(chǎn)當(dāng)期，會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、購(gòu)入固定資產(chǎn)當(dāng)期，會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
【答案】
ABC
【解析】
產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)應(yīng)于產(chǎn)品銷售的當(dāng)期計(jì)提，但按稅法規(guī)定于實(shí)際發(fā)生時(shí)從應(yīng)稅所得中扣減，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A正確；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和購(gòu)入當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)入損益的折舊大于稅法規(guī)定的折舊也屬于可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)B、C正確；購(gòu)入當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)入損益的折舊小于稅法規(guī)定的折舊屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D不正確；超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于暫時(shí)性差異，選項(xiàng)E不正確。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰（11.28）
單選題
根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施（）的行政處罰。
A、責(zé)令停止稅收違法行為
B、沒(méi)收違法所得
C、收繳或者停售發(fā)票
D、警告
【答案】
B
【解析】
本題考核稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。不屬于稅務(wù)行政處罰的情形：（1）屬于行政處罰，但不屬于稅務(wù)行政處罰：警告、行政拘留、暫扣執(zhí)照。（2）屬于行政命令，屬于糾正的措施，不具有制裁性：責(zé)令限期改正（包括責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整等）。（3）屬于間接強(qiáng)制執(zhí)行形式：收繳或者停售發(fā)票。（4）稅務(wù)具體管理行為：通知有關(guān)部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證、停止抵扣等。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：所得來(lái)源地（11.28）
單選題
下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。
A、銷售貨物所得
B、轉(zhuǎn)讓房屋所得
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
稅務(wù)師《稅法一》每日一練：征收增值稅規(guī)定（11.28）
單選題
下列各項(xiàng)表述中，不符合電力產(chǎn)品征收增值稅具體規(guī)定的是（）。
A、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
B、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量、開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
C、電力公司利用自身電網(wǎng)為發(fā)電企業(yè)輸送電力過(guò)程中，需要利用輸變電設(shè)備進(jìn)行調(diào)壓，屬于提供加工勞務(wù)
D、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】
D
【解析】
獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
稅務(wù)師《稅法二》每日一練：國(guó)際反避稅基本方法（11.28）
多選題
下列選項(xiàng)中屬于國(guó)際反避稅基本方法的有（）。
A、防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施
B、防止利用避稅地避稅的措施
C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整
D、利用資本弱化避稅
E、利用稅收協(xié)定避稅
【答案】
ABC
【解析】
國(guó)際反避稅的基本方法有：防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施、防止通過(guò)納稅客體實(shí)現(xiàn)國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施、防止利用避稅地避稅的措施、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。利用資本弱化避稅和利用稅收協(xié)定避稅屬于國(guó)際避稅的方法。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：可抵扣暫時(shí)性差異（11.28）
多選題
下列項(xiàng)目中，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。
A、預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、購(gòu)入固定資產(chǎn)當(dāng)期，會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D、購(gòu)入固定資產(chǎn)當(dāng)期，會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
【答案】
ABC
【解析】
產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)應(yīng)于產(chǎn)品銷售的當(dāng)期計(jì)提，但按稅法規(guī)定于實(shí)際發(fā)生時(shí)從應(yīng)稅所得中扣減，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A正確；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和購(gòu)入當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)入損益的折舊大于稅法規(guī)定的折舊也屬于可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)B、C正確；購(gòu)入當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)入損益的折舊小于稅法規(guī)定的折舊屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D不正確；超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于暫時(shí)性差異，選項(xiàng)E不正確。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰（11.28）
單選題
根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施（）的行政處罰。
A、責(zé)令停止稅收違法行為
B、沒(méi)收違法所得
C、收繳或者停售發(fā)票
D、警告
【答案】
B
【解析】
本題考核稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。不屬于稅務(wù)行政處罰的情形：（1）屬于行政處罰，但不屬于稅務(wù)行政處罰：警告、行政拘留、暫扣執(zhí)照。（2）屬于行政命令，屬于糾正的措施，不具有制裁性：責(zé)令限期改正（包括責(zé)令停止稅收違法行為、責(zé)令改正稅收違法行為、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整等）。（3）屬于間接強(qiáng)制執(zhí)行形式：收繳或者停售發(fā)票。（4）稅務(wù)具體管理行為：通知有關(guān)部門阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證、停止抵扣等。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：所得來(lái)源地（11.28）
單選題
下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。
A、銷售貨物所得
B、轉(zhuǎn)讓房屋所得
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)A，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。