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1.單選題
下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、占用農(nóng)用地建房
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【正確答案】B
【答案解析】占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)建設(shè)的，視同占用耕地，繳納耕地占用稅。
2.單選題
某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。
A、800
B、1400
C、1000
D、2800
【正確答案】C
【答案解析】該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=50×20=1000(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
3.單選題
下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，不正確的是()。
A、耕地占用稅屬于對(duì)特定土地資源占用課稅
B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
C、耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，按年課征
D、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】C
【答案解析】耕地占用稅是性課征的。
4.多選題
下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。
A、農(nóng)民居住用房
B、市內(nèi)某建筑物圍墻
C、市區(qū)內(nèi)某小區(qū)配套設(shè)施露天游泳池
D、某縣城出典的房屋
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村;選項(xiàng)B、C，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，對(duì)于建筑物墻和露天游泳池，不符合房產(chǎn)的定義，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
5.單選題
關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。
A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人
D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【正確答案】A
【答案解析】納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
6.多選題
下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有()。
A、出租房屋的政府機(jī)關(guān)
B、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)
C、產(chǎn)權(quán)出典人
D、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人
【正確答案】ABD
【答案解析】政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅;外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。產(chǎn)權(quán)未確定，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅，產(chǎn)權(quán)出典人不繳納房產(chǎn)稅。
7.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有()。
A、自用的地下建筑，如果屬于工業(yè)用途的房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值
D、對(duì)于融資租賃的房屋從租計(jì)征房產(chǎn)稅
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)A，工業(yè)用途的房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;選項(xiàng)D，對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。
1.單選題
某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價(jià)值4000萬元。2019年1月將其中的1/4對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金不含稅收入120萬元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除比例為30%，則該市政府當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。
A、13.94
B、39.14
C、39.60
D、14.40
【正確答案】D
【答案解析】政府機(jī)構(gòu)自用辦公房屬于免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，但對(duì)出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×12%=14.40(萬元)
2.多選題
下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。
A、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房
B、文化體育單位出租的公有住房
C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工出租的單位自有住房
D、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)B、D經(jīng)營(yíng)租賃需要繳納房產(chǎn)稅。
3.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有()。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】CD
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
4.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅表述正確的有()。
A、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅
C、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D、房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定
【正確答案】ABC
【答案解析】房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
房產(chǎn)的定義，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
5.多選題
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有()。
A、購買房屋的個(gè)人
B、離婚房產(chǎn)分割
C、出售房屋的個(gè)人
D、企業(yè)承受國(guó)家出讓的土地使用權(quán)
【正確答案】BC
【答案解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。離婚房產(chǎn)分割不需要交契稅，因?yàn)樵瓉碡?cái)產(chǎn)是雙方共有的，離婚后只是按協(xié)議或判決進(jìn)行分配，所有權(quán)由雙方共有變成分別所有，不視為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，不征收契稅。
6.單選題
A有一房屋，價(jià)值240萬元;B同樣有一房屋，價(jià)值300萬，現(xiàn)由于工作需要，AB將房屋進(jìn)行交換，交換價(jià)格以房屋價(jià)值為準(zhǔn)。下列對(duì)契稅的表述正確的是()。
A、免稅
B、由A繳納
C、由B繳納
D、由AB雙方各繳納一半
【正確答案】B
【答案解析】以房屋進(jìn)行交換時(shí)，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣的一方繳納契稅，所以由A繳納契稅。
7.單選題
小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是()。
A、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
C、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，也就是6月1日;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款;契稅由承受方繳納。
1.單選題
下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。
A、占用菜地開發(fā)花圃
B、占用農(nóng)用地建房
C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林
D、占用耕地開發(fā)茶園
【正確答案】B
【答案解析】占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)建設(shè)的，視同占用耕地，繳納耕地占用稅。
2.單選題
某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。
A、800
B、1400
C、1000
D、2800
【正確答案】C
【答案解析】該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=50×20=1000(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
3.單選題
下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，不正確的是()。
A、耕地占用稅屬于對(duì)特定土地資源占用課稅
B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
C、耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，按年課征
D、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】C
【答案解析】耕地占用稅是性課征的。
4.多選題
下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。
A、農(nóng)民居住用房
B、市內(nèi)某建筑物圍墻
C、市區(qū)內(nèi)某小區(qū)配套設(shè)施露天游泳池
D、某縣城出典的房屋
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村;選項(xiàng)B、C，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，對(duì)于建筑物墻和露天游泳池，不符合房產(chǎn)的定義，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
5.單選題
關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。
A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納
B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人
D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【正確答案】A
【答案解析】納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
6.多選題
下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有()。
A、出租房屋的政府機(jī)關(guān)
B、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)
C、產(chǎn)權(quán)出典人
D、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人
【正確答案】ABD
【答案解析】政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅;外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。產(chǎn)權(quán)未確定，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅，產(chǎn)權(quán)出典人不繳納房產(chǎn)稅。
7.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有()。
A、自用的地下建筑，如果屬于工業(yè)用途的房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值
D、對(duì)于融資租賃的房屋從租計(jì)征房產(chǎn)稅
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)A，工業(yè)用途的房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;選項(xiàng)D，對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。
1.單選題
某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價(jià)值4000萬元。2019年1月將其中的1/4對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金不含稅收入120萬元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除比例為30%，則該市政府當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。
A、13.94
B、39.14
C、39.60
D、14.40
【正確答案】D
【答案解析】政府機(jī)構(gòu)自用辦公房屬于免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，但對(duì)出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×12%=14.40(萬元)
2.多選題
下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有()。
A、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房
B、文化體育單位出租的公有住房
C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工出租的單位自有住房
D、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)B、D經(jīng)營(yíng)租賃需要繳納房產(chǎn)稅。
3.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有()。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】CD
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
4.多選題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅表述正確的有()。
A、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅
C、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D、房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定
【正確答案】ABC
【答案解析】房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
房產(chǎn)的定義，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
5.多選題
根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有()。
A、購買房屋的個(gè)人
B、離婚房產(chǎn)分割
C、出售房屋的個(gè)人
D、企業(yè)承受國(guó)家出讓的土地使用權(quán)
【正確答案】BC
【答案解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。離婚房產(chǎn)分割不需要交契稅，因?yàn)樵瓉碡?cái)產(chǎn)是雙方共有的，離婚后只是按協(xié)議或判決進(jìn)行分配，所有權(quán)由雙方共有變成分別所有，不視為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，不征收契稅。
6.單選題
A有一房屋，價(jià)值240萬元;B同樣有一房屋，價(jià)值300萬，現(xiàn)由于工作需要，AB將房屋進(jìn)行交換，交換價(jià)格以房屋價(jià)值為準(zhǔn)。下列對(duì)契稅的表述正確的是()。
A、免稅
B、由A繳納
C、由B繳納
D、由AB雙方各繳納一半
【正確答案】B
【答案解析】以房屋進(jìn)行交換時(shí)，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣的一方繳納契稅，所以由A繳納契稅。
7.單選題
小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是()。
A、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
C、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
D、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，也就是6月1日;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款;契稅由承受方繳納。