美國移民同時(shí)也涉及稅務(wù)問題，今天就給大家分享下美國EB-5投資人發(fā)放的K1表相關(guān)的報(bào)稅須知。希望對您的移民之路有幫助，歡迎閱讀！
一.什么是K-1表？
一般EB-5項(xiàng)目所屬的項(xiàng)目方是有限合伙企業(yè)，包含一個(gè)一般合伙人和許多有限合伙人。同中國一樣，在美國，有限合伙企業(yè)本身并不繳納企業(yè)所得稅，根據(jù)合伙企業(yè)章程中制定的損益分配規(guī)則，企業(yè)流向合伙人的所有收入和開支須根據(jù)其各自的課稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
而K-1表就是用來向美國稅務(wù)局報(bào)告該合伙企業(yè)給每個(gè)合伙人的各項(xiàng)收入、支出、股息以及合伙人所有的資本及可能的相應(yīng)負(fù)債的表格，合伙企業(yè)須將該表與其他稅務(wù)申報(bào)相關(guān)表格匯總，向美國稅務(wù)局備案合伙企業(yè)所得稅表。
二.K-1表主要反映什么信息？
在一個(gè)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目中，每個(gè)EB-5投資人作為有限合伙人，每年可收到項(xiàng)目有限合伙企業(yè)發(fā)出的項(xiàng)目K-1表格，作為反映上一年項(xiàng)目運(yùn)營情況的收入憑證。
在K-1中，主要反映項(xiàng)目有限合伙人，即每一位單獨(dú)的EB-5投資人在項(xiàng)目中的投資金額增減，承擔(dān)的負(fù)債（通常EB-5項(xiàng)目中是沒有的），以及年度按投資比例或其他企業(yè)章程中制定的規(guī)則所獲分的一部分收入、收益、損失和費(fèi)用等數(shù)據(jù)。
三.K-1表一般何時(shí)向稅務(wù)局備案？
項(xiàng)目方合伙企業(yè)今年在3月15日向美國稅務(wù)局申報(bào)合伙企業(yè)所得稅備案，國稅局允許企業(yè)延期至9月15日。
而無論是美國的稅務(wù)居民，還是在美國境內(nèi)有產(chǎn)生收入的非稅務(wù)居民，都需要根據(jù)自己的情況看是否需要在在每年的個(gè)人所得稅報(bào)稅截止日期前將包含K-1表(如有參與有限合伙企業(yè)投資)在內(nèi)的稅務(wù)文件一同向稅務(wù)局申報(bào)。
如果有稅金需要繳納，還是需要在4月17日前先繳納好稅金，否則可能產(chǎn)生罰金和滯納金。如果不延期，先申報(bào)所得稅表，假如K1表上有收益，要給國稅局遞交修正表，稅局人員將再次逐一核查稅表。
四.為何有些EB-5項(xiàng)目K-1審計(jì)表收入費(fèi)用欄是空白的？
根據(jù)合伙企業(yè)的資本賬戶結(jié)余，即使有限合伙人本年度未獲分配任何合伙企業(yè)的收入、收益、虧損或扣減，合伙企業(yè)仍須向年內(nèi)擁有現(xiàn)金結(jié)余的任何合伙企業(yè)賬目的所有有限合伙人寄發(fā)K-1表格。
因此，有些EB-5項(xiàng)目第一年尚未有收益或費(fèi)用、或投資人資金還未從托管賬戶進(jìn)入項(xiàng)目等原因，很多EB-5投資人收到的K-1表只顯示項(xiàng)目的投資人的基本信息，收入費(fèi)用欄為空白的。
五.收到有顯示收益的項(xiàng)目K-1表，需要報(bào)稅嗎？
1）如果本人不在美國，或者學(xué)生簽證F1身份在美不到五年，并且在美國沒有其他納稅的收入，不屬于美國稅務(wù)居民。
當(dāng)K1表上沒有收益時(shí)，只需要留存K1。
如果K1表上有收益，項(xiàng)目合伙企業(yè)通常會(huì)按照稅法中要求的為外國投資人預(yù)繳稅的規(guī)定預(yù)繳所得稅（規(guī)定的預(yù)繳稅率可能高于投資人實(shí)際稅率）。
如果K1表上有高的預(yù)繳稅額，則投資人可按美國所得稅率計(jì)算是否有退稅產(chǎn)生——若有，可以申請稅號(hào)去申報(bào)非美國稅務(wù)居民所得稅表，申請退稅。
2）如果本人不在美國，但在美國境內(nèi)有其他收入如美國出租房的房租等需要申報(bào)，則需要包括K1收益在內(nèi)去申報(bào)非美國稅務(wù)居民所得稅表，按規(guī)定計(jì)算是否需要繳納相應(yīng)的所得稅。
3）如果本人在美國，學(xué)生簽證F1身份在美超過五年，或其他簽證身份如工作簽證H1B，或商務(wù)/旅行簽證在美連續(xù)三年天數(shù)超過183天（本年天數(shù)+1/3的去年天數(shù)+1/6的前年天數(shù)，加權(quán)加總超過183天），雖然沒有拿到綠卡，也是美國稅務(wù)居民。
收到K1時(shí)，將項(xiàng)目K-1表匯總?cè)胱约旱氖杖胫С鲂畔⒅校陥?bào)于前一年度的個(gè)人所得稅表中。
4）如果項(xiàng)目EB-5投資人是已取得美國綠卡的稅務(wù)居民，K-1表只是其所有報(bào)稅資料的其中一項(xiàng)。因此，其需要在報(bào)稅截止日前，將項(xiàng)目K-1表匯總?cè)胱约旱氖杖胫С鲂畔⒅?，一般申?bào)于上一年度的個(gè)人所得稅表中。
擴(kuò)展閱讀：美國投資移民流程
1.準(zhǔn)備全套申請文件，交由美國律師審核。
2.匯出投資款至監(jiān)管賬戶。
申請人先遞交移民申請（I-526），在獲得美國移民局的審核通過前，投資人的資金都存放在監(jiān)督銀行，資金安全度較高。若（I-526）未通過，投資資金將全部退回。
3.向美國移民局遞交全套申請文件。
只要申請人申請的項(xiàng)目得到移民局的認(rèn)可，申請材料準(zhǔn)備齊全，通常都能通過，申請周期大約4至6個(gè)月以內(nèi)不等。
4.等待美國移民局審核獲批。
美國移民簽證申請獲批后，收到移民局寄出的文件包，并完成填寫。等待美國使館的通知，前往使館進(jìn)行面談。等待過程一般4至6個(gè)月不等。
5.美國駐廣州總領(lǐng)事館進(jìn)行面談，并領(lǐng)取全家赴美簽證。
美國駐廣州總領(lǐng)事館美國移民簽證處在確定簽證面談日期后，會(huì)將面談通知書及有關(guān)面談信息的文件袋郵寄給申請人。面談后，美國使館發(fā)給有條件綠卡，拿到綠卡后需在180天內(nèi)入境美國報(bào)到。
一.什么是K-1表？
一般EB-5項(xiàng)目所屬的項(xiàng)目方是有限合伙企業(yè)，包含一個(gè)一般合伙人和許多有限合伙人。同中國一樣，在美國，有限合伙企業(yè)本身并不繳納企業(yè)所得稅，根據(jù)合伙企業(yè)章程中制定的損益分配規(guī)則，企業(yè)流向合伙人的所有收入和開支須根據(jù)其各自的課稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
而K-1表就是用來向美國稅務(wù)局報(bào)告該合伙企業(yè)給每個(gè)合伙人的各項(xiàng)收入、支出、股息以及合伙人所有的資本及可能的相應(yīng)負(fù)債的表格，合伙企業(yè)須將該表與其他稅務(wù)申報(bào)相關(guān)表格匯總，向美國稅務(wù)局備案合伙企業(yè)所得稅表。
二.K-1表主要反映什么信息？
在一個(gè)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目中，每個(gè)EB-5投資人作為有限合伙人，每年可收到項(xiàng)目有限合伙企業(yè)發(fā)出的項(xiàng)目K-1表格，作為反映上一年項(xiàng)目運(yùn)營情況的收入憑證。
在K-1中，主要反映項(xiàng)目有限合伙人，即每一位單獨(dú)的EB-5投資人在項(xiàng)目中的投資金額增減，承擔(dān)的負(fù)債（通常EB-5項(xiàng)目中是沒有的），以及年度按投資比例或其他企業(yè)章程中制定的規(guī)則所獲分的一部分收入、收益、損失和費(fèi)用等數(shù)據(jù)。
三.K-1表一般何時(shí)向稅務(wù)局備案？
項(xiàng)目方合伙企業(yè)今年在3月15日向美國稅務(wù)局申報(bào)合伙企業(yè)所得稅備案，國稅局允許企業(yè)延期至9月15日。
而無論是美國的稅務(wù)居民，還是在美國境內(nèi)有產(chǎn)生收入的非稅務(wù)居民，都需要根據(jù)自己的情況看是否需要在在每年的個(gè)人所得稅報(bào)稅截止日期前將包含K-1表(如有參與有限合伙企業(yè)投資)在內(nèi)的稅務(wù)文件一同向稅務(wù)局申報(bào)。
如果有稅金需要繳納，還是需要在4月17日前先繳納好稅金，否則可能產(chǎn)生罰金和滯納金。如果不延期，先申報(bào)所得稅表，假如K1表上有收益，要給國稅局遞交修正表，稅局人員將再次逐一核查稅表。
四.為何有些EB-5項(xiàng)目K-1審計(jì)表收入費(fèi)用欄是空白的？
根據(jù)合伙企業(yè)的資本賬戶結(jié)余，即使有限合伙人本年度未獲分配任何合伙企業(yè)的收入、收益、虧損或扣減，合伙企業(yè)仍須向年內(nèi)擁有現(xiàn)金結(jié)余的任何合伙企業(yè)賬目的所有有限合伙人寄發(fā)K-1表格。
因此，有些EB-5項(xiàng)目第一年尚未有收益或費(fèi)用、或投資人資金還未從托管賬戶進(jìn)入項(xiàng)目等原因，很多EB-5投資人收到的K-1表只顯示項(xiàng)目的投資人的基本信息，收入費(fèi)用欄為空白的。
五.收到有顯示收益的項(xiàng)目K-1表，需要報(bào)稅嗎？
1）如果本人不在美國，或者學(xué)生簽證F1身份在美不到五年，并且在美國沒有其他納稅的收入，不屬于美國稅務(wù)居民。
當(dāng)K1表上沒有收益時(shí)，只需要留存K1。
如果K1表上有收益，項(xiàng)目合伙企業(yè)通常會(huì)按照稅法中要求的為外國投資人預(yù)繳稅的規(guī)定預(yù)繳所得稅（規(guī)定的預(yù)繳稅率可能高于投資人實(shí)際稅率）。
如果K1表上有高的預(yù)繳稅額，則投資人可按美國所得稅率計(jì)算是否有退稅產(chǎn)生——若有，可以申請稅號(hào)去申報(bào)非美國稅務(wù)居民所得稅表，申請退稅。
2）如果本人不在美國，但在美國境內(nèi)有其他收入如美國出租房的房租等需要申報(bào)，則需要包括K1收益在內(nèi)去申報(bào)非美國稅務(wù)居民所得稅表，按規(guī)定計(jì)算是否需要繳納相應(yīng)的所得稅。
3）如果本人在美國，學(xué)生簽證F1身份在美超過五年，或其他簽證身份如工作簽證H1B，或商務(wù)/旅行簽證在美連續(xù)三年天數(shù)超過183天（本年天數(shù)+1/3的去年天數(shù)+1/6的前年天數(shù)，加權(quán)加總超過183天），雖然沒有拿到綠卡，也是美國稅務(wù)居民。
收到K1時(shí)，將項(xiàng)目K-1表匯總?cè)胱约旱氖杖胫С鲂畔⒅校陥?bào)于前一年度的個(gè)人所得稅表中。
4）如果項(xiàng)目EB-5投資人是已取得美國綠卡的稅務(wù)居民，K-1表只是其所有報(bào)稅資料的其中一項(xiàng)。因此，其需要在報(bào)稅截止日前，將項(xiàng)目K-1表匯總?cè)胱约旱氖杖胫С鲂畔⒅?，一般申?bào)于上一年度的個(gè)人所得稅表中。
擴(kuò)展閱讀：美國投資移民流程
1.準(zhǔn)備全套申請文件，交由美國律師審核。
2.匯出投資款至監(jiān)管賬戶。
申請人先遞交移民申請（I-526），在獲得美國移民局的審核通過前，投資人的資金都存放在監(jiān)督銀行，資金安全度較高。若（I-526）未通過，投資資金將全部退回。
3.向美國移民局遞交全套申請文件。
只要申請人申請的項(xiàng)目得到移民局的認(rèn)可，申請材料準(zhǔn)備齊全，通常都能通過，申請周期大約4至6個(gè)月以內(nèi)不等。
4.等待美國移民局審核獲批。
美國移民簽證申請獲批后，收到移民局寄出的文件包，并完成填寫。等待美國使館的通知，前往使館進(jìn)行面談。等待過程一般4至6個(gè)月不等。
5.美國駐廣州總領(lǐng)事館進(jìn)行面談，并領(lǐng)取全家赴美簽證。
美國駐廣州總領(lǐng)事館美國移民簽證處在確定簽證面談日期后，會(huì)將面談通知書及有關(guān)面談信息的文件袋郵寄給申請人。面談后，美國使館發(fā)給有條件綠卡，拿到綠卡后需在180天內(nèi)入境美國報(bào)到。