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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法司法解釋（9.7）
單選題
司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。
A、稅收立法解釋
B、稅收司法解釋
C、稅收行政解釋
D、稅收限制解釋
【答案】
B
【解析】
稅法司法解釋是指司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅前扣除（9.7）
單選題
某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）。
A、一次性在稅前扣除
B、按奶牛壽命在稅前分期扣除
C、按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D、按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
【答案】
C
【解析】
奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以直線法計(jì)提折舊在稅前扣除，計(jì)算折舊的最低年限為3年。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：預(yù)付賬款（9.7）
單選題
當(dāng)預(yù)付賬款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)，收到貨物時(shí)，沖減之前預(yù)付賬款的同時(shí)差額部分記入到（）。
A、應(yīng)付賬款的貸方
B、預(yù)付賬款的借方
C、應(yīng)付賬款的借方
D、預(yù)付賬款的貸方
【答案】
B
【解析】
當(dāng)預(yù)付賬款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)，收到貨物時(shí)，貸方用預(yù)付賬款核算，金額為全部金額。差額部分應(yīng)該通過(guò)借“預(yù)付賬款”，貸“銀行存款”補(bǔ)付。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：追回權(quán)（9.7）
單選題
在破產(chǎn)程序中，債務(wù)人的某項(xiàng)行為被撤銷或者宣告無(wú)效后，管理人依法對(duì)被非法轉(zhuǎn)移或者處分的財(cái)產(chǎn)予以追回的這種權(quán)利表述錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn)，管理人應(yīng)當(dāng)追回
B、人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物
C、取回質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以提供擔(dān)保時(shí)的價(jià)值為限
D、管理人擬通過(guò)清償債務(wù)或提供擔(dān)保取回質(zhì)物、留置物，或者與質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人協(xié)議以質(zhì)物、留置物折價(jià)清償債務(wù)等方式，進(jìn)行對(duì)債權(quán)人利益有重大影響的財(cái)產(chǎn)處分行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)
【答案】
C
【解析】
本題考核追回權(quán)。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物。當(dāng)質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值為限。所以選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（9.7）
單選題
某啤酒廠銷售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的為（）。
A、借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95360
其他應(yīng)付款40000
B、借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630482.76
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100877.24
C、借：其他應(yīng)付款5517.24
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5517.24
D、借：稅金及附加4400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅44000
【答案】
A
【解析】
自2018年5月1日至2019年3月31日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)于啤酒的包裝物押金，應(yīng)當(dāng)采用逾期后才確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅的，所以對(duì)于當(dāng)期發(fā)出的20個(gè)啤酒罐的押金，不應(yīng)確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅。啤酒從量稅的選擇：每噸啤酒價(jià)格＝2980＋2000×20÷（1＋16%）÷200＝3152.41（元），大于3000元，所以從量稅為250元/噸，本期繳納消費(fèi)稅＝200×250＝50000（元）。
則本期正確的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95360
其他應(yīng)付款40000
借：稅金及附加50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50000
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法司法解釋（9.7）
單選題
司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。
A、稅收立法解釋
B、稅收司法解釋
C、稅收行政解釋
D、稅收限制解釋
【答案】
B
【解析】
稅法司法解釋是指司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅前扣除（9.7）
單選題
某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（）。
A、一次性在稅前扣除
B、按奶牛壽命在稅前分期扣除
C、按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D、按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
【答案】
C
【解析】
奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以直線法計(jì)提折舊在稅前扣除，計(jì)算折舊的最低年限為3年。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：預(yù)付賬款（9.7）
單選題
當(dāng)預(yù)付賬款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)，收到貨物時(shí)，沖減之前預(yù)付賬款的同時(shí)差額部分記入到（）。
A、應(yīng)付賬款的貸方
B、預(yù)付賬款的借方
C、應(yīng)付賬款的借方
D、預(yù)付賬款的貸方
【答案】
B
【解析】
當(dāng)預(yù)付賬款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)，收到貨物時(shí)，貸方用預(yù)付賬款核算，金額為全部金額。差額部分應(yīng)該通過(guò)借“預(yù)付賬款”，貸“銀行存款”補(bǔ)付。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：追回權(quán)（9.7）
單選題
在破產(chǎn)程序中，債務(wù)人的某項(xiàng)行為被撤銷或者宣告無(wú)效后，管理人依法對(duì)被非法轉(zhuǎn)移或者處分的財(cái)產(chǎn)予以追回的這種權(quán)利表述錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn)，管理人應(yīng)當(dāng)追回
B、人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物
C、取回質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以提供擔(dān)保時(shí)的價(jià)值為限
D、管理人擬通過(guò)清償債務(wù)或提供擔(dān)保取回質(zhì)物、留置物，或者與質(zhì)權(quán)人、留置權(quán)人協(xié)議以質(zhì)物、留置物折價(jià)清償債務(wù)等方式，進(jìn)行對(duì)債權(quán)人利益有重大影響的財(cái)產(chǎn)處分行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)
【答案】
C
【解析】
本題考核追回權(quán)。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物。當(dāng)質(zhì)物或者留置物的價(jià)值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值為限。所以選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：消費(fèi)稅（9.7）
單選題
某啤酒廠銷售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的為（）。
A、借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95360
其他應(yīng)付款40000
B、借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630482.76
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100877.24
C、借：其他應(yīng)付款5517.24
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5517.24
D、借：稅金及附加4400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅44000
【答案】
A
【解析】
自2018年5月1日至2019年3月31日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)于啤酒的包裝物押金，應(yīng)當(dāng)采用逾期后才確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅的，所以對(duì)于當(dāng)期發(fā)出的20個(gè)啤酒罐的押金，不應(yīng)確認(rèn)銷售額計(jì)算征收增值稅。啤酒從量稅的選擇：每噸啤酒價(jià)格＝2980＋2000×20÷（1＋16%）÷200＝3152.41（元），大于3000元，所以從量稅為250元/噸，本期繳納消費(fèi)稅＝200×250＝50000（元）。
則本期正確的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款731360
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）95360
其他應(yīng)付款40000
借：稅金及附加50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50000