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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.16）
單選題
某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。
A、金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額
B、其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
C、組成計(jì)稅價(jià)格
D、金銀首飾的銷售額
【正確答案】A
【答案解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：稅前扣除費(fèi)用（3.16）
單選題
某化妝品制造企業(yè)2018年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；2018年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。
A、1800
B、2000
C、900
D、1845
【正確答案】A
【答案解析】自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝5000＋1000＝6000（萬(wàn)元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除的限額＝6000×30%＝1800（萬(wàn)元），由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1500＋500＝2000（萬(wàn)元），超過(guò)了扣除限額1800萬(wàn)元，所以企業(yè)在當(dāng)年只能扣除1800萬(wàn)元的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（3.16）
單選題
A公司是冰箱制造商和銷售商，與客戶簽訂了銷售一批冰箱的合同，合同約定：冰箱銷售價(jià)款200000元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)。該批冰箱和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為180000元和20000元。該批冰箱的成本為100000元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，A公司估計(jì)維修在法定保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)5000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則A公司在交付冰箱時(shí)的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（）。
A、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000元
B、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本100000元
C、確認(rèn)銷售費(fèi)用5000元
D、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債25000元
【正確答案】D
賬務(wù)處理如下：借：銀行存款200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000合同負(fù)債20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫(kù)存商品100000借：銷售費(fèi)用5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證5000
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)申請(qǐng)及管轄（3.16）
單選題
破產(chǎn)申請(qǐng)是破產(chǎn)程序開(kāi)始的前提。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)及管轄的說(shuō)法，正確的是（）。
A、破產(chǎn)申請(qǐng)只能由債務(wù)人向人民法院提出
B、破產(chǎn)申請(qǐng)?jiān)谌嗣穹ㄔ菏芾砬安荒艹坊?BR> C、破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄
D、破產(chǎn)案件由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院管轄
【正確答案】C
本題考核破產(chǎn)案件的管轄。破產(chǎn)申請(qǐng)人包括債務(wù)人、債權(quán)人以及依法負(fù)有清算責(zé)任的人。根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)以前請(qǐng)求撤回申請(qǐng)。破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅前扣除（3.16）
多選題
下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述正確的有（）。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額
B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
D、除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
E、其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額
【正確答案】ABDE
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額，而非10%。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.16）
單選題
某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。
A、金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額
B、其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額
C、組成計(jì)稅價(jià)格
D、金銀首飾的銷售額
【正確答案】A
【答案解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：稅前扣除費(fèi)用（3.16）
單選題
某化妝品制造企業(yè)2018年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；2018年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。
A、1800
B、2000
C、900
D、1845
【正確答案】A
【答案解析】自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝5000＋1000＝6000（萬(wàn)元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除的限額＝6000×30%＝1800（萬(wàn)元），由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝1500＋500＝2000（萬(wàn)元），超過(guò)了扣除限額1800萬(wàn)元，所以企業(yè)在當(dāng)年只能扣除1800萬(wàn)元的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（3.16）
單選題
A公司是冰箱制造商和銷售商，與客戶簽訂了銷售一批冰箱的合同，合同約定：冰箱銷售價(jià)款200000元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)。該批冰箱和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為180000元和20000元。該批冰箱的成本為100000元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，A公司估計(jì)維修在法定保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)5000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則A公司在交付冰箱時(shí)的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（）。
A、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000元
B、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本100000元
C、確認(rèn)銷售費(fèi)用5000元
D、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債25000元
【正確答案】D
賬務(wù)處理如下：借：銀行存款200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000合同負(fù)債20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫(kù)存商品100000借：銷售費(fèi)用5000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證5000
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)申請(qǐng)及管轄（3.16）
單選題
破產(chǎn)申請(qǐng)是破產(chǎn)程序開(kāi)始的前提。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)及管轄的說(shuō)法，正確的是（）。
A、破產(chǎn)申請(qǐng)只能由債務(wù)人向人民法院提出
B、破產(chǎn)申請(qǐng)?jiān)谌嗣穹ㄔ菏芾砬安荒艹坊?BR> C、破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄
D、破產(chǎn)案件由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所在地法院管轄
【正確答案】C
本題考核破產(chǎn)案件的管轄。破產(chǎn)申請(qǐng)人包括債務(wù)人、債權(quán)人以及依法負(fù)有清算責(zé)任的人。根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)以前請(qǐng)求撤回申請(qǐng)。破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅前扣除（3.16）
多選題
下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述正確的有（）。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額
B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
D、除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
E、其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額
【正確答案】ABDE
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額，而非10%。