所有的成功都來自于行動，只有付諸行動，才能一步步走向成功。整理“2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：稅法（練習1）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請訪問注冊會計師考試頻道。
單選題
甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是()。
A.甲市國稅局
B.乙縣國稅局
C.丙鎮(zhèn)稅務所
D.乙縣人民政府
【正確答案】C
【答案解析】稅務所作為稅務局的派出機構，經法律、法規(guī)的授權，有一定的稅務行政處罰權(2000元以內罰款的處罰權)。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務所有授權，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人。
【點評】本題考查的是行政復議申請人的相關規(guī)定。
多選題
下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有()。
A.作為正本使用的合同副本，交印花稅
B.對無息、貼息貸款合同免稅
C.房地產管理部門與個人簽訂的租賃合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂，在國內使用的應稅合同，其必須在合同簽訂時繳納印花稅
【正確答案】ABC
【答案解析】如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。
【點評】本題考查的是印花稅的相關規(guī)定。
多選題
關于消費稅納稅人銷售自產應稅消費品，下列表述中錯誤的有()。
A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內歸還，甲納稅人應當在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù)
B.乙商店銷售珠寶玉石，應當將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據(jù)
C.丙商場從事金銀業(yè)務，銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務時間應當與計算增值稅一致
D.丁高爾夫球桿制造公司，將自產的球桿用于換取生產資料，丁公司在繳納消費稅時應當按照平均銷售價格計算
【正確答案】ABD
【答案解析】選項A，啤酒從量計征消費稅，計稅依據(jù)為銷售數(shù)量，包裝物押金是價值，不屬于啤酒的計稅依據(jù);選項B，珠寶玉石在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅，商店銷售珠寶玉石，屬于零售環(huán)節(jié)，所以不用繳納消費稅;選項D，納稅人將自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，應按售價計算消費稅。
【點評】本題考查的是消費稅的相關規(guī)定。
多選題
多選題
納稅人對稅務機關作出的下列行為中，必經復議的有()。
A.罰款行為
B.征收稅款行為
C.發(fā)票管理行為
D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經復議程序申請復議。
【點評】本題考查的是必經復議的相關知識。
單選題
單選題
外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加的時間是()。
A.2011年1月1日
B.2010年12月1日
C.2010年10月1日
D.2012年1月1日
【正確答案】B
【答案解析】2010年12月1日對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加。
【點評】本題考查的是納稅期限的相關知識。
多選題
納稅人對稅務機關作出的下列行為中，必經復議的有()。
A.罰款行為
B.征收稅款行為
C.發(fā)票管理行為
D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經復議程序申請復議。
【點評】本題考查的是必經復議的相關知識。
單選題
甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是()。
A.甲市國稅局
B.乙縣國稅局
C.丙鎮(zhèn)稅務所
D.乙縣人民政府
【正確答案】C
【答案解析】稅務所作為稅務局的派出機構，經法律、法規(guī)的授權，有一定的稅務行政處罰權(2000元以內罰款的處罰權)。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務所有授權，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人。
【點評】本題考查的是行政復議申請人的相關規(guī)定。
多選題
下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有()。
A.作為正本使用的合同副本，交印花稅
B.對無息、貼息貸款合同免稅
C.房地產管理部門與個人簽訂的租賃合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂，在國內使用的應稅合同，其必須在合同簽訂時繳納印花稅
【正確答案】ABC
【答案解析】如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。
【點評】本題考查的是印花稅的相關規(guī)定。
多選題
關于消費稅納稅人銷售自產應稅消費品，下列表述中錯誤的有()。
A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內歸還，甲納稅人應當在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù)
B.乙商店銷售珠寶玉石，應當將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據(jù)
C.丙商場從事金銀業(yè)務，銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務時間應當與計算增值稅一致
D.丁高爾夫球桿制造公司，將自產的球桿用于換取生產資料，丁公司在繳納消費稅時應當按照平均銷售價格計算
【正確答案】ABD
【答案解析】選項A，啤酒從量計征消費稅，計稅依據(jù)為銷售數(shù)量，包裝物押金是價值，不屬于啤酒的計稅依據(jù);選項B，珠寶玉石在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅，商店銷售珠寶玉石，屬于零售環(huán)節(jié)，所以不用繳納消費稅;選項D，納稅人將自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，應按售價計算消費稅。
【點評】本題考查的是消費稅的相關規(guī)定。
多選題
多選題
納稅人對稅務機關作出的下列行為中，必經復議的有()。
A.罰款行為
B.征收稅款行為
C.發(fā)票管理行為
D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經復議程序申請復議。
【點評】本題考查的是必經復議的相關知識。
單選題
單選題
外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加的時間是()。
A.2011年1月1日
B.2010年12月1日
C.2010年10月1日
D.2012年1月1日
【正確答案】B
【答案解析】2010年12月1日對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人開始征收城市維護建設稅和教育費附加。
【點評】本題考查的是納稅期限的相關知識。
多選題
納稅人對稅務機關作出的下列行為中，必經復議的有()。
A.罰款行為
B.征收稅款行為
C.發(fā)票管理行為
D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得
【正確答案】BD
【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經復議程序申請復議。
【點評】本題考查的是必經復議的相關知識。