所有的成功都來自于行動，只有付諸行動，才能一步步走向成功。整理“2019年注冊會計師考試模擬試題及答案：稅法（練習(xí)13）”供考生參考。更多注冊會計師考試模擬試題請訪問注冊會計師考試頻道。
1.多選題
下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有()。
A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額
B、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
【答案】ABD
【解析】傭金手續(xù)費的準(zhǔn)扣比例：1、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算傭金及手續(xù)費扣除限額;2、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額;3、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，而非10%。
2.單選題
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。
A、提供勞務(wù)所得
B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、其他所得
D、租金所得
【答案】D
【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
3.單選題
對于收入金額的確認(rèn)，下列表述不正確的是()。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)按扣除被投資企業(yè)股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額后確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得
B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣前的金額確定商品銷售收入
C、商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
D、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
【答案】A
【解析】企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該股權(quán)所可能分配的金額。注意股權(quán)轉(zhuǎn)讓與收回投資所得稅處理的差別：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回——不屬于應(yīng)稅收入;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得——符合規(guī)定的，免稅;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——應(yīng)稅。
4.單選題
根據(jù)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于()萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
A、20
B、30
C、40
D、50
【答案】D
【解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.單選題
下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是()。
A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D、盤盈固定資產(chǎn)收入
【答案】A
【解析】選項BC，應(yīng)該計入營業(yè)外收入;選項D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
6.單選題
下列關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的表述中，正確的是()。
A、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的全部收入，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【答案】C
【解析】選項A，企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)已經(jīng)分配的金額;選項B，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;選項D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
7.多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()。
A、向投資者支付的股息
B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出
C、對外投資期間的投資成本
D、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
【答案】ACD
【解析】向投資者支付的股息、對外投資期間的投資成本和預(yù)繳的企業(yè)所得稅，不得扣除。
1.單選題
下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。
A、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
B、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額
【答案】A【解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
2.多選題
下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()。
A、向股東分配的利潤
B、稅收滯納金
C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D、企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險
【答案】AB【解析】企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
3.單選題
某貿(mào)易公司2018年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立交易原則支付全部租金2.4萬元;6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期5年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)繳納所得稅時應(yīng)扣除的租賃費用是()萬元。
A、0.8
B、1
C、1.2
D、2
【答案】D【解析】以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。當(dāng)年計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時應(yīng)扣除的租賃費用=2.4÷12×10=2(萬元)。
4.多選題
下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。
A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金
D、國債利息收入
【答案】AC【解析】選項B、D屬于免稅收入范疇。注意不征稅收入與免稅收入的辨析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費政府性基金、國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息紅利收入、符合條件的非營業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。
5.單選題
企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。
A、香料作物的種植
B、糖料作物的種植
C、中藥材的種植
D、麻類作物的種植
【正確答案】A
【答案解析】選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
6.單選題
以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是()。
A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅
B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅
C、對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整
【正確答案】B
【答案解析】采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。
7.多選題
下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有()。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費稅的國有企業(yè)
C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個人所得稅的公司職員
【正確答案】CD
【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
1.多選題
下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有()。
A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額
B、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
【答案】ABD
【解析】傭金手續(xù)費的準(zhǔn)扣比例：1、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算傭金及手續(xù)費扣除限額;2、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額;3、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，而非10%。
2.單選題
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()。
A、提供勞務(wù)所得
B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C、其他所得
D、租金所得
【答案】D
【解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
3.單選題
對于收入金額的確認(rèn)，下列表述不正確的是()。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)按扣除被投資企業(yè)股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額后確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得
B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣前的金額確定商品銷售收入
C、商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
D、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
【答案】A
【解析】企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該股權(quán)所可能分配的金額。注意股權(quán)轉(zhuǎn)讓與收回投資所得稅處理的差別：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回——不屬于應(yīng)稅收入;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得——符合規(guī)定的，免稅;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——應(yīng)稅。
4.單選題
根據(jù)規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于()萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
A、20
B、30
C、40
D、50
【答案】D
【解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.單選題
下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是()。
A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D、盤盈固定資產(chǎn)收入
【答案】A
【解析】選項BC，應(yīng)該計入營業(yè)外收入;選項D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
6.單選題
下列關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的表述中，正確的是()。
A、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的全部收入，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【答案】C
【解析】選項A，企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)已經(jīng)分配的金額;選項B，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;選項D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
7.多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()。
A、向投資者支付的股息
B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出
C、對外投資期間的投資成本
D、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
【答案】ACD
【解析】向投資者支付的股息、對外投資期間的投資成本和預(yù)繳的企業(yè)所得稅，不得扣除。
1.單選題
下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。
A、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
B、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額
【答案】A【解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
2.多選題
下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()。
A、向股東分配的利潤
B、稅收滯納金
C、企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D、企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險
【答案】AB【解析】企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
3.單選題
某貿(mào)易公司2018年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立交易原則支付全部租金2.4萬元;6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期5年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)繳納所得稅時應(yīng)扣除的租賃費用是()萬元。
A、0.8
B、1
C、1.2
D、2
【答案】D【解析】以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。當(dāng)年計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時應(yīng)扣除的租賃費用=2.4÷12×10=2(萬元)。
4.多選題
下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。
A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金
D、國債利息收入
【答案】AC【解析】選項B、D屬于免稅收入范疇。注意不征稅收入與免稅收入的辨析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費政府性基金、國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息紅利收入、符合條件的非營業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。
5.單選題
企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。
A、香料作物的種植
B、糖料作物的種植
C、中藥材的種植
D、麻類作物的種植
【正確答案】A
【答案解析】選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
6.單選題
以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是()。
A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅
B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅
C、對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整
【正確答案】B
【答案解析】采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。
7.多選題
下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有()。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費稅的國有企業(yè)
C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個人所得稅的公司職員
【正確答案】CD
【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事經(jīng)營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。