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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.28）
多選題
以下各業(yè)務(wù)中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。
A、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就總承包額計(jì)算繳納增值稅
B、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅
C、2018年油氣田企業(yè)從事煤層氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
D、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為油氣田企業(yè)收訖勞務(wù)收入款或者取得索取勞務(wù)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
E、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣
【正確答案】ABDE
【答案解析】自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁(yè)巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁(yè)巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（2.28）
下列關(guān)于節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。
A、節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受“三免三減半”項(xiàng)目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計(jì)算
B、節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的效益分享期計(jì)提折舊或攤銷
C、節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化處理
D、對(duì)在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費(fèi)用劃分不清的，應(yīng)按照項(xiàng)目投資額和銷售（營(yíng)業(yè)）收入額兩個(gè)因素各為50%的比例計(jì)算分?jǐn)?BR> E、合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行事前備案管理
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算虧損年度；選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項(xiàng)C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項(xiàng)D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：留存收益（2.28）
單選題
下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
A、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利
B、用盈余公積彌補(bǔ)虧損
C、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
D、用凈利潤(rùn)發(fā)放現(xiàn)金股利
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，減少盈余公積，減少留存收益；選項(xiàng)B，屬于留存收益內(nèi)部的增減變動(dòng)；選項(xiàng)C，減少盈余公積，減少留存收益；選項(xiàng)D，減少利潤(rùn)分配，減少留存收益。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司合并（2.28）
單選題
甲有限責(zé)任公司欲與乙股份有限公司合并，關(guān)于合并各方股東（大）會(huì)的決議，下列選項(xiàng)說法正確的是（）。
A、甲公司須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過
B、甲公司需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C、乙公司須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過
D、乙公司須經(jīng)過半數(shù)以上表決權(quán)的股東通過
【正確答案】A
本題考核公司合并。公司合并屬于公司股東會(huì)的職權(quán)，是股東會(huì)議決議事項(xiàng)之一。公司合并的決議，須經(jīng)有限責(zé)任公司代表2/3以上表決權(quán)的股東通過；股份有限公司須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。合并各方股東（大）會(huì)批準(zhǔn)后，合并協(xié)議始得生效。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.28）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。
A、通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算
B、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
C、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損
D、轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
【正確答案】C
金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（2.28）
多選題
以下各業(yè)務(wù)中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。
A、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就總承包額計(jì)算繳納增值稅
B、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅
C、2018年油氣田企業(yè)從事煤層氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
D、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為油氣田企業(yè)收訖勞務(wù)收入款或者取得索取勞務(wù)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
E、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，可憑勞務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額予以抵扣
【正確答案】ABDE
【答案解析】自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁(yè)巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁(yè)巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（2.28）
下列關(guān)于節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。
A、節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受“三免三減半”項(xiàng)目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計(jì)算
B、節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的效益分享期計(jì)提折舊或攤銷
C、節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化處理
D、對(duì)在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費(fèi)用劃分不清的，應(yīng)按照項(xiàng)目投資額和銷售（營(yíng)業(yè)）收入額兩個(gè)因素各為50%的比例計(jì)算分?jǐn)?BR> E、合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行事前備案管理
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算虧損年度；選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項(xiàng)C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項(xiàng)D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：留存收益（2.28）
單選題
下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
A、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利
B、用盈余公積彌補(bǔ)虧損
C、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
D、用凈利潤(rùn)發(fā)放現(xiàn)金股利
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，減少盈余公積，減少留存收益；選項(xiàng)B，屬于留存收益內(nèi)部的增減變動(dòng)；選項(xiàng)C，減少盈余公積，減少留存收益；選項(xiàng)D，減少利潤(rùn)分配，減少留存收益。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：股份有限公司合并（2.28）
單選題
甲有限責(zé)任公司欲與乙股份有限公司合并，關(guān)于合并各方股東（大）會(huì)的決議，下列選項(xiàng)說法正確的是（）。
A、甲公司須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過
B、甲公司需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
C、乙公司須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過
D、乙公司須經(jīng)過半數(shù)以上表決權(quán)的股東通過
【正確答案】A
本題考核公司合并。公司合并屬于公司股東會(huì)的職權(quán)，是股東會(huì)議決議事項(xiàng)之一。公司合并的決議，須經(jīng)有限責(zé)任公司代表2/3以上表決權(quán)的股東通過；股份有限公司須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。合并各方股東（大）會(huì)批準(zhǔn)后，合并協(xié)議始得生效。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（2.28）
單選題
下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。
A、通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算
B、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
C、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損
D、轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目
【正確答案】C
金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。