不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于注冊稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅人（2.20）
單選題
下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算
D、“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額
【正確答案】D
【答案解析】“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。【點評】本題考查的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理，難度不大，屬于基礎(chǔ)性知識。關(guān)鍵在于掌握特殊規(guī)定：①自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。②年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。③年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：轉(zhuǎn)讓定價方法（2.20）
單選題
下列轉(zhuǎn)讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是（）。
A、成本加成法
B、再銷售價格法
C、交易凈利潤法
D、利潤分割法
【正確答案】A
【答案解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：金融負(fù)債和權(quán)益工具（2.20）
單選題
根據(jù)金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，下列說法中正確的是（）。
A、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)屬于權(quán)益工具
B、在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)屬于金融負(fù)債
C、將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同屬于金融負(fù)債
D、將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同屬于權(quán)益工具
【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬于金融負(fù)債；選項C、D，將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外的，屬于金融負(fù)債。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：普通合伙企業(yè)（2.20）
單選題
甲、乙、丙共同投資設(shè)立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一年后，甲欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關(guān)的約定，下列選項中，說法正確的是（）。
A、甲的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意
B、如乙不同意甲將其份額轉(zhuǎn)讓，則乙可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額
C、如甲經(jīng)乙、丙同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則甲對合伙企業(yè)的債務(wù)就免除了責(zé)任
D、第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務(wù)不必負(fù)責(zé)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、入伙與退伙的規(guī)定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。所以選項A錯誤。退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項C錯誤。入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項D錯誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（2.20）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：納稅人（2.20）
單選題
下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算
D、“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額
【正確答案】D
【答案解析】“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。【點評】本題考查的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理，難度不大，屬于基礎(chǔ)性知識。關(guān)鍵在于掌握特殊規(guī)定：①自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。②年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。③年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：轉(zhuǎn)讓定價方法（2.20）
單選題
下列轉(zhuǎn)讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是（）。
A、成本加成法
B、再銷售價格法
C、交易凈利潤法
D、利潤分割法
【正確答案】A
【答案解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：金融負(fù)債和權(quán)益工具（2.20）
單選題
根據(jù)金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，下列說法中正確的是（）。
A、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)屬于權(quán)益工具
B、在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)屬于金融負(fù)債
C、將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同屬于金融負(fù)債
D、將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同屬于權(quán)益工具
【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬于金融負(fù)債；選項C、D，將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外的，屬于金融負(fù)債。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：普通合伙企業(yè)（2.20）
單選題
甲、乙、丙共同投資設(shè)立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一年后，甲欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關(guān)的約定，下列選項中，說法正確的是（）。
A、甲的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意
B、如乙不同意甲將其份額轉(zhuǎn)讓，則乙可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額
C、如甲經(jīng)乙、丙同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則甲對合伙企業(yè)的債務(wù)就免除了責(zé)任
D、第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務(wù)不必負(fù)責(zé)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、入伙與退伙的規(guī)定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。所以選項A錯誤。退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項C錯誤。入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項D錯誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅（2.20）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。