隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考時(shí)間的縮短，很多正在為綜合階段考試做準(zhǔn)備的考生反映，由于注會(huì)綜合沒(méi)有教材，擔(dān)心復(fù)習(xí)的過(guò)程中有遺漏掉的內(nèi)容，根據(jù)考綱整理了備考重點(diǎn)，希望能對(duì)考生們有所幫助。
綜合階段注會(huì)考試分試卷一和試卷二，考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等專業(yè)領(lǐng)域;試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域。
綜合階段注會(huì)考試分試卷一和試卷二，考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等專業(yè)領(lǐng)域;試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域。
| 2019注會(huì)綜合階段考試《審計(jì)》科目考點(diǎn)清單 | ||
| （一）審計(jì)計(jì)劃 | （二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估 | |
| 1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 3.重要性 |
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) | |
| （三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) | （四）銷售與收款循環(huán)的審計(jì) | |
| 1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 2.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 3.控制測(cè)試 4.實(shí)質(zhì)性程序 |
1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3.銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4.測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | |
| （五）采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) | （六）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) | |
| 1.采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) 2.采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3.采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4.測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5.采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 |
1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | |
| （七）貨幣資金的審計(jì) | （八）對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮 | |
| 1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) 2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制 5.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 |
1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 4.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 5.利用內(nèi)部審計(jì)工作 6.利用專家的工作 | |
| （九）對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 | （十）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) | |
| 1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 5.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 6.重要性 7.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 8.合并過(guò)程 9.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 |
1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) 4.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) | |
| （十一）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 | （十二）完成審計(jì)工作 | |
| 1.信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響 2.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的測(cè)試及測(cè)試結(jié)果的應(yīng)對(duì) 3.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 4.數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的運(yùn)用 |
1.審計(jì)完成階段的工作 2.期后事項(xiàng) 3.書(shū)面聲明 | |
| （十三）審計(jì)報(bào)告 | （十四）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) | |
| 1.審計(jì)意見(jiàn)的形成 2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 3.在審計(jì)報(bào)告中溝鍵審計(jì)事項(xiàng) 4.非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 5.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 6.比較信息 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任 |
1.計(jì)劃審計(jì)工作 2.自上而下的方法 3.測(cè)試控制的有效性 4.企業(yè)層面控制的測(cè)試 5.業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試 6.內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià) 7.出具審計(jì)報(bào)告 | |
| （十五）質(zhì)量控制 | （十六）職業(yè)道德 | |
| 1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 2.相關(guān)職業(yè)道德要求 3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 4.人力資源 5.業(yè)務(wù)執(zhí)行 6.監(jiān)控 |
1.職業(yè)道德基本原則 2.職業(yè)道德概念框架 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 | |
| （十七）審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 | ||
| 1.基本要求 2.經(jīng)濟(jì)利益 3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流 5.與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 7.收費(fèi) 8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) | ||