天行健，君子以自強(qiáng)不息。2018稅務(wù)師考試補(bǔ)報(bào)名馬上開始，你準(zhǔn)備好了嗎？整理稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為注冊(cè)稅務(wù)師練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.27）
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（）。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
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【正確答案】BCE
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.27）
單選題
下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。
A、逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失
B、相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失
C、逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失
D、逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失
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【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（7.27）
單選題
某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元。無其他事項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額是（）萬元。
A、20
B、15
C、5
D、0
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【正確答案】A
【答案解析】按照規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方，而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額＝65－（50－5）－15＝5（萬元）。因此，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額為20（15＋5）萬元。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：退伙的效果（7.27）
單選題
甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲妻丁是繼承人。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。
A、丁自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格
B、經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格
C、丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
D、丁自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)
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【正確答案】B
【答案解析】本題考核退伙的效果。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。（應(yīng)試指南P194）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅調(diào)減（7.27）
多選題
某企業(yè)以100萬元的價(jià)格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25％，持有183天后以104萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。
A、0
B、1.87
C、2.13
D、4
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【正確答案】C
【答案解析】國債利息收入＝國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)＝100×（4.25％÷365）×183＝2.13（萬元）。國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)作納稅調(diào)減。
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.27）
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（）。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
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【正確答案】BCE
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（7.27）
單選題
下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。
A、逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失
B、相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失
C、逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失
D、逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失
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【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（7.27）
單選題
某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元。無其他事項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額是（）萬元。
A、20
B、15
C、5
D、0
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【正確答案】A
【答案解析】按照規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方，而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額＝65－（50－5）－15＝5（萬元）。因此，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額為20（15＋5）萬元。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：退伙的效果（7.27）
單選題
甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲妻丁是繼承人。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。
A、丁自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格
B、經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格
C、丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額
D、丁自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)
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【正確答案】B
【答案解析】本題考核退伙的效果。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。（應(yīng)試指南P194）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅調(diào)減（7.27）
多選題
某企業(yè)以100萬元的價(jià)格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25％，持有183天后以104萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。
A、0
B、1.87
C、2.13
D、4
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【正確答案】C
【答案解析】國債利息收入＝國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)＝100×（4.25％÷365）×183＝2.13（萬元）。國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)作納稅調(diào)減。