稅務(wù)師考試的難不在于題目有多難，而是在于你是否有堅(jiān)持下來的毅力。為了幫助你考試成功，整理稅務(wù)師考試每日一練，為您提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：房產(chǎn)稅（10.9）
多選題
下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。
A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D、行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
E、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)AC免征房產(chǎn)稅。題目在2018年應(yīng)試指南208頁。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：財(cái)務(wù)報表（10.9）
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。2017年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價為每件4萬元。子公司購進(jìn)后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報表相關(guān)抵銷分錄的表述中錯誤的是（）。
A、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
B、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
D、合并利潤表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為50萬元（50×1）。合并報表存貨的賬面價值為150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元，所以屬于可抵扣暫時性差異為50萬元，合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25％），選項(xiàng)BD正確。指南344頁單選3題
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)法（10.9）
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在重整期間，有關(guān)當(dāng)事人的下列行為中，符合規(guī)定的是（）。
A、對債務(wù)人的廠房享有抵押權(quán)的A銀行行使了抵押權(quán)
B、管理人為繼續(xù)營業(yè)向B銀行借款500萬元，并以廠房為該筆借款設(shè)定了抵押擔(dān)保
C、債務(wù)人的出資人C請求投資收益分配
D、債務(wù)人的監(jiān)事D未經(jīng)人民法院的同意，將其持有的債務(wù)人的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給第三人E
【正確答案】B
【答案解析】本題考核重整程序。重整期間，對債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。所以選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確。重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。所以選項(xiàng)C、D錯誤。（應(yīng)試指南P254）
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：貸款逾期的罰息（10.9）
單選題
對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。
A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B、銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映
C、罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
【正確答案】C
【答案解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借方反映。此題在2018年經(jīng)典題解186頁
稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：房產(chǎn)稅（10.9）
多選題
下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。
A、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D、行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
E、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)AC免征房產(chǎn)稅。題目在2018年應(yīng)試指南208頁。
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：財(cái)務(wù)報表（10.9）
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。2017年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價為每件4萬元。子公司購進(jìn)后，向集團(tuán)外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。母公司編制合并財(cái)務(wù)報表相關(guān)抵銷分錄的表述中錯誤的是（）。
A、抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
B、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元
D、合并利潤表中確認(rèn)遞延所得稅收益12.5萬元
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，期末存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為50萬元（50×1）。合并報表存貨的賬面價值為150萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元，所以屬于可抵扣暫時性差異為50萬元，合并資產(chǎn)負(fù)債中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25％），選項(xiàng)BD正確。指南344頁單選3題
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：企業(yè)破產(chǎn)法（10.9）
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在重整期間，有關(guān)當(dāng)事人的下列行為中，符合規(guī)定的是（）。
A、對債務(wù)人的廠房享有抵押權(quán)的A銀行行使了抵押權(quán)
B、管理人為繼續(xù)營業(yè)向B銀行借款500萬元，并以廠房為該筆借款設(shè)定了抵押擔(dān)保
C、債務(wù)人的出資人C請求投資收益分配
D、債務(wù)人的監(jiān)事D未經(jīng)人民法院的同意，將其持有的債務(wù)人的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給第三人E
【正確答案】B
【答案解析】本題考核重整程序。重整期間，對債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。所以選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確。重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。所以選項(xiàng)C、D錯誤。（應(yīng)試指南P254）
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：貸款逾期的罰息（10.9）
單選題
對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。
A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B、銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映
C、罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
【正確答案】C
【答案解析】罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借方反映。此題在2018年經(jīng)典題解186頁