為大家整理的“中級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)章節(jié)歷年考題:第六章”供大家參考，希望對考生有幫助！
【例題2·多選題】(2010年試題)下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，正確的有( )。
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手
B.制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測評入手
C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展
D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法
E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】ABCD
【答案解析】賬目基礎(chǔ)審計(jì)----指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。制度基礎(chǔ)審計(jì)----指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)----指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。
【例題3·單選題】(2011年試題)從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是( )。
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)
B.制度基礎(chǔ)審計(jì)
C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)
D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)
【正確答案】B
【答案解析】制度基礎(chǔ)審計(jì)----指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。
【例題4·多選題】(2012年試題)下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有( )。
A.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性
B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性
C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問題的可能性
D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
E.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】BE
【答案解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)----指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。
【例題5·單選題】在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)直接確定為( )。
A. B.適中 C.最低 D.忽略不計(jì)
【正確答案】A
【答案解析】被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險(xiǎn)水平則確定為。
【例題6·多選題】下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有( )。
A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B.固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))
C.控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))
D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)
E.重要性水平
【正確答案】ADE
【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與取證數(shù)量成同向關(guān)系。
【例題7·單選題】在某一審計(jì)項(xiàng)目中，項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，審計(jì)人員經(jīng)過評估，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為48%。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為( )。
A.6% B.10% C.12.5% D.48%
【正確答案】C
【答案解析】可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)=6%/48%=12.5%。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)。
【例題8·多選題】下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有( )。
A.固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比
B.控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))成反比
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))的評估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量
【正確答案】DE
【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))無關(guān);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。
【例題2·多選題】(2010年試題)下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，正確的有( )。
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手
B.制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測評入手
C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展
D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法
E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】ABCD
【答案解析】賬目基礎(chǔ)審計(jì)----指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。制度基礎(chǔ)審計(jì)----指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)----指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。
【例題3·單選題】(2011年試題)從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測評結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是( )。
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)
B.制度基礎(chǔ)審計(jì)
C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)
D.數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)
【正確答案】B
【答案解析】制度基礎(chǔ)審計(jì)----指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。
【例題4·多選題】(2012年試題)下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有( )。
A.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性
B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性
C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問題的可能性
D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
E.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】BE
【答案解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)----指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。
【例題5·單選題】在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行控制測試時(shí)，可將控制風(fēng)險(xiǎn)直接確定為( )。
A. B.適中 C.最低 D.忽略不計(jì)
【正確答案】A
【答案解析】被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險(xiǎn)水平則確定為。
【例題6·多選題】下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有( )。
A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B.固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))
C.控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))
D.所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)
E.重要性水平
【正確答案】ADE
【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與取證數(shù)量成同向關(guān)系。
【例題7·單選題】在某一審計(jì)項(xiàng)目中，項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為6%，審計(jì)人員經(jīng)過評估，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為48%。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為( )。
A.6% B.10% C.12.5% D.48%
【正確答案】C
【答案解析】可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)=6%/48%=12.5%。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)。
【例題8·多選題】下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有( )。
A.固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比
B.控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))成反比
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))的評估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量
【正確答案】DE
【答案解析】固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;控制風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))與固有風(fēng)險(xiǎn)(重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))無關(guān);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。