報告是指向上級機關匯報本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經驗以及問題的報告，寫報告的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文，希望大家能夠喜歡!
內部控制評價報告的主要內容篇一
201x年，學校內部審計按照教育部制定的教育審計基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內控制度建設，規(guī)范財務管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內部審計所具有的預防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來，學校內審部門共接手各類審計事項131項，已完成119項，審計資金總額41,743萬元。其中，校級財務預算執(zhí)行審計調查1項;經濟責任審計4項，審計金額21,087萬元;大型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計3項，審計金額8,058萬元;修繕工程竣工結算審計74項，審計金額5,073萬元;科研項目結項審簽12項，審簽金額116萬元;其他有關經濟事項審計5項。參與各類項目招投標109次。共提交審計報告79份，簽發(fā)審計意見217份，提出審計整改建議17條，為學校減少不合理資金支出3,223萬元。
學校內審部門構建以預算執(zhí)行審計為統(tǒng)領、經濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點的"三位一體"內部審計工作格局，科學合理安排內審業(yè)務，切實履行好內部審計監(jiān)督和服務職能。
根據教育部《關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》(教財[2019]12號)的有關工作要求，審計處對學校2019年1-10月份財務預算執(zhí)行情況進行了事中審計調查，目的在于增強預算執(zhí)行的約束力，促進預算規(guī)范管理。審計調查過程中，重點關注了預算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關經費的開支情況進行了統(tǒng)計調查分析。調查結果顯示，截至10月底學校財務預算總體執(zhí)行情況比較好。
經濟責任審計是一項政策性、業(yè)務性、程序性較強的工作，審計處在總結以往經驗的基礎上，進一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標準，完善審計程序，做到審計事項公開透明。一是實施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經濟責任的有關事項，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀檢監(jiān)察處、審計處反映問題。此舉增強了經濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實施審計約談。召開進點會，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計領導干部的意見和評價，并對領導干部任職期間履職情況進行民主測評。三是實施審計報告復核。對經濟責任審計報告披露的每一經濟事項，進行認真復核，做到事實清楚、證據充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。四是實施前后任經濟責任事項交接。根據審計結果，完善前后任經濟責任事項交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強領導干部經濟責任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。
經濟責任審計是促進領導干部正確履行經濟職責，加強黨風廉政建設的重要途徑。按照《教育部關于做好教育系統(tǒng)經濟責任審計工作的通知》要求，學校召開了經濟責任審計工作聯(lián)席會議。根據會議確定的工作計劃，經組織部門授權，審計處完成了對動畫學院、遠程與繼續(xù)教育學院、傳播研究院、資產管理處4個部門主要領導干部任期經濟責任審計。從審計結果看，上述部門領導干部任職期間內履行經濟責任的總體情況是好的，審計期間未發(fā)現(xiàn)領導干部個人存在嚴重的違紀問題，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關部門整改和落實。審計結果向被審部門和個人進行了反饋，審計結果報告現(xiàn)已提交組織部。
審計處始終把工程建設項目審計列為重點，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結算審計有機結合起來，重點監(jiān)控建設項目的實施。此項審計的開展，為學校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設管理逐步走向規(guī)范化和制度化。
本年度共開展大中型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率19.76%。通過審計事前的介入，有效控制了工程造價，維護了學校合法權益。
審計處繼續(xù)對學校3項在建工程實施全過程跟蹤審計。本年度重點跟蹤審計項目為新建圖書館和教學樓b棟工程，跟蹤內容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍二期學生公寓是中途介入跟蹤，2019年底已基本完成，審減金額664萬元。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價。為使建設工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工程事項通報制度。對工程建設過程中出現(xiàn)的問題，及時召開內部協(xié)調會，圍繞問題充分發(fā)表建設性意見，力爭在短時間內把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規(guī)范地進行。
本年度審計處共接手各類修繕工程報審項目86項，完成審計74項。在已完項目中，審計金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內審人員經常深入施工現(xiàn)場對實際工程量進行核查，力求審計結果做到客觀公正、實事求是。建立了報審工程項目的"三審"制度。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。通過"三審"結合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學校利益不受侵害。
學校內審部門注重實踐積累和調查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內審工作規(guī)范有序并能見到實效。
一是樹立建設性審計理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議，幫助關鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發(fā)揮審計結果落實整改對完善內部控制的作用。使審計結果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動，糾正管理偏差，防范和降低經濟風險。三是樹立和諧審計理念?？陀^評價自身作用，依法、科學地開展審計業(yè)務，實施和諧審計，形成紀委、監(jiān)察、財務、資產、后勤、審計等多個部門互動的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預期審計目標的實現(xiàn)。
根據領導干部履行經濟責任制的要求，制定了《中國傳媒大學經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》，明確經濟責任審計聯(lián)席會議制度的組織原則與管理職能、經濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進一步強化領導干部任期內履行經濟責任的意識。制定了《中國傳媒大學關于進一步加強內部審計結果整改落實的暫行規(guī)定》，對審計結果整改落實、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發(fā)了《關于規(guī)范校內修繕工程報審前后相關工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個階段的具體操作流程。
打造一支"政治強、業(yè)務精、作風正"的內審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內審人員嚴格遵守《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責時做到獨立、客觀、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開展教育培訓活動，提升內審人員專業(yè)勝任能力。年度內共有5人次參加了中國教育審計學會組織的審計人員后續(xù)教育培訓，通過培訓了解和掌握了開展審計工作的新規(guī)范和新方法，學以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學習，提升自身學歷和專業(yè)技術職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
審計處制定印發(fā)了中國傳媒大學《關于2019年度進一步規(guī)范教育收費工作的實施意見》，明確了工作內容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實教育收費政策。根據《實施意見》安排，審計處在全校范圍內開展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據檢查結果，學校執(zhí)行國家教育收費政策總體情況較好。針對個別存在的收費項目，審計處已向有關部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費的依據、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關意見和建議。
審計處在認真履行崗位職責的同時，積極配合相關部門做好其他經濟事項的審計監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單"審簽"工作;完成科研項目結項經費決算審簽12項，審簽金額116萬元;參與學校組織的各類項目招投標109項;協(xié)助紀檢監(jiān)察完成了有關部門往來資金的賬目核查;配合完成了學校交辦的"小金庫" 專項治理檢查等工作。
(一)領導的重視支持是做好內審工作的重要前提
領導的重視程度越高，內審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由于學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協(xié)調配合是提升審計效果的重要支撐
在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協(xié)調配合，建立部門間聯(lián)動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調工作制度，促進審計工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預的原則。
(三)監(jiān)督與服務并重是體現(xiàn)內部審計價值的重要途徑
要正確處理好監(jiān)督與服務的關系。審計的目地是通過監(jiān)督和服務，幫助學校和部門加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。
一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業(yè)務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業(yè)面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業(yè)務素質有待鍛煉和提升。
面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。
內部控制評價報告的主要內容篇二
按照《企業(yè)內部控制評價指引》和《內部控制審計評價管理辦法》要求，我們評價了2013年主要內控環(huán)節(jié)制度設計和執(zhí)行的有效性。由于內部控制具有固有的局限性，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
（二）成立內控評價工作組 工作小組組長： 工作小組成員：
二、內部控制評價依據
依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》以及本單位內部控制手冊，圍繞“內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督”等要素，對內部控制設計與運行情況進行了評價。
（一）單位范圍
（二）評價內容
本次評價工作圍繞“內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督”五要素，對公司組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等事項的內部控制進行了評價。
上述業(yè)務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、內部監(jiān)督
（二）內部控制評價的方法
六、內部控制缺陷整改情況
（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施
內部控制評價報告的主要內容篇三
加強企業(yè)內部控制制度建設,是完善公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產經營得以順利實施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內部控制的內涵
1、企業(yè)內部控制的定義
所謂內部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行,保護資產的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業(yè)的內部控制是指企業(yè)的內部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。
一是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性以及經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現(xiàn)企業(yè)經營方針和目標。
二保護企業(yè)各項資產的安全和完整,防止資產流失;保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。
三是保證單位內財務活動的合法性。良好的內部控制雖然能夠達到上述目標,需要持續(xù)不斷地改進與完善。
3、監(jiān)督評價的目標
開展內部監(jiān)督評價工作，提高內部控制設計和執(zhí)行的有效性；促進內部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認可度。
二、企業(yè)內部控制實施監(jiān)督評價存在的問題及現(xiàn)狀分析
當前,我國企業(yè)大部分建立了內部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內部控制的有效性進行評價；內部監(jiān)督無效，難以客觀評價內部控制的有效性；內部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質無法滿足內部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導致工作效率低下。
科學有效的內部控制制度在監(jiān)督評價過程應該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍。第二,事權劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，導致對內部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能各項內部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務決算對內部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構的處罰。
為此，需要根據財政部有關企業(yè)內部控制基本規(guī)范，并結合企業(yè)內部控制制度的實際，規(guī)范內部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權進行，實現(xiàn)預期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財務決算中恰當披露內部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構的要求，并促進各項內部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內控組織結構。
建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，相應成立和確定檢查評價領導小組和工作組。
2、優(yōu)化調整管理模式，符合內控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據年度工作計劃、全面預算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內控制度；各業(yè)務板塊結合自身特點，進一步總結完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務板塊編制投資計劃、生產經營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導企業(yè)的經營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。
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3、優(yōu)化內控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。
內部控制執(zhí)行情況的準確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學性和可靠性，內控辦公室評價企業(yè)時還可將財務、審計部門或社會審計中介機構在本年度開展的財務稽核、財務（決算）審計中對企業(yè)內部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結果納入評價范圍。
整合內外部資源，借助中介機構和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權重60%計算，得出新的綜合得分和評價結果，為充分履行職責提供專業(yè)咨詢意見和最妥當評價。
每年整體修訂完善內控制度，實現(xiàn)動態(tài)調整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學有效的內控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內控工作風險。
自20世紀90年代以來，財務舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相關部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導致這些財務舞弊案件和審計失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內部控制的認識不到位，缺乏嚴密、有效的內部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計師不重視對企業(yè)內部控制的分析與評價是兩個重要原因。
一、研究現(xiàn)狀
20世紀90年代以來，西方會計理論界對內部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財務報告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內部控制整體框架》的研究報告對內部控制的概念論述得最為全面。該研究報告認為，內部控制整體框架包括5個相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進內部控制評價報告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財務舞弊案件所帶來的理論與實務相結合的制度創(chuàng)新。在內部控制評價理論和實務的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨立審計的業(yè)務范圍主要側重于財務鑒證方面。從20世紀80年代開始，獨立審計的范圍開始擴展為包含內部控制評價在內的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計案件的出現(xiàn)，美國對內部控制評價的重視程度則更為加強。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個新的會計審計與資本市場監(jiān)管時代。該法案對公司的內部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內部控制制度。
并評估重大錯報風險》等審計風險4項準則，并將這一理念和方法貫穿于其他準則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設取得重大突破，而且拓展了我國會計師事務所提供審計服務的領域。
二、存在的問題
（一）企業(yè)內部控制方面
1.企業(yè)內部控制意識薄弱。
目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內部控制的意識都不夠強。據有關方面調查顯示，不少企業(yè)的負責人還不知道什么是內部控制，職工了解企業(yè)內部控制的就更少。更有甚者，個別企業(yè)的負責人認為建立健全企業(yè)內部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。
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2.企業(yè)內控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。
由于相當一部分企業(yè)對內部控制制度不夠重視，導致其內部控制制度殘缺不全或設置得不夠合理。企業(yè)內部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內部控制制度成了一個寫在紙上或掛在墻上的有名無實的擺設，只是用以應付財政、審計等部門的檢查。若內部控制制度只是重于形式，而失去了其應有的嚴肅性和執(zhí)行力度，則必然導致企業(yè)內部管理失控。
3.企業(yè)內部審計不到位，監(jiān)督機制不健全。
目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內部審計部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內審部門隸屬于財務部門，與財務部門同屬一人領導，這就使內部審計在形式上缺乏了應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。
4.企業(yè)缺乏相應的約束與激勵機制。
目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應的約束和激勵機制，經營者享有的權利大于承擔的責任，企業(yè)經營狀況的好壞對經營者的切身利益沒有太大的影響。多數國營企業(yè)領導人還不能擔負起自主經營、自負盈虧的責任，一旦出了問題仍由國家負擔損失。這樣的經營管理體制下，主管人員就不會重視內部控制的建設。
5.企業(yè)的會計及管理人員素質偏低。
一些企業(yè)領導者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有規(guī)范的內部控制制度，或者盡管有內部控制制度，但并不嚴格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設。從我國現(xiàn)狀來看，財會人員的素質存在明顯的缺陷。有些會計及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅定，違法違紀現(xiàn)象經常發(fā)生。
6.缺乏健康的企業(yè)文化。
目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進而有利于企業(yè)內部控制制度的有效實施。
（二）會計師事務所審計方面
會計師事務所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認可。近些年來，我國注冊會計師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會公眾利益和投資者的合法權益、促進社會主義市場經濟健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當的業(yè)務競爭以及對注冊會計師的監(jiān)管不力，使得會計師事務所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計師事務所和注冊會計師本著“收人錢財，與人方便”的心態(tài)進行審計，在審計過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴重影響到會計師事務所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。
雖然我國注冊會計師審計方法經歷了由賬項基礎審計、制度基礎審計到現(xiàn)代的風險導向審計的變化，審計實施程序也由過去的以實質性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內控為目標的風險評估程序和實質性程序并重，但是，目前我國許多會計師事務所并未恰當實施對企業(yè)內部控制的符合性測試，而往往是直接進入實質性測試。由于審計抽樣的局限性，存在著審計抽樣風險，加之目前許多企業(yè)內部控制制度尚不健全，抽樣審計下的實質性測試更顯得捉襟見肘。
術性錯誤，使各項業(yè)務活動的發(fā)生和財務信息的產生建立在可靠的基礎之上，從而為抽樣審計技術的應用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進而為保證抽樣質量、降低審計風險提供了有效手段。此時，內部控制促進了審計工作的開展和順利進行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內部控制制度，就會缺乏評價的具體標準和尺度，很難對固有風險進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時，不同的注冊會計師可能會有不同的判斷結果，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真，審計失敗。
同樣，會計師事務所的審計也可以促進企業(yè)不斷改善其內部控制。與原有的審計準則相比，審計風險準則的主要變化是要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解。注冊會計師應當通過有效及相應的檢查、審查和評價內部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計單位在組織管理上的漏洞和內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進而對企業(yè)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設計可行的內部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內部控制，使內部控制制度趨于健全和科學。
（一）強化會計師事務所對企業(yè)內部控制的監(jiān)督作用
強化會計師事務所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內部控制制度。財政、稅務、審計等部門要加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計師執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計師事務所的外部監(jiān)督作用。注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務過程中對被審計單位的內部控制進行了解、測試和評估后，應將其發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷告知被審計單位的管理當局。會計師事務所應揭露企業(yè)內部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內部控制薄弱而造成的某些經濟損失或經濟違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時進行制止、處罰，還應將情節(jié)嚴重的有關責任人移交司法機關處理。
（二）會計師事務所出具管理建議書，完善企業(yè)內部控制制度
管理建議書是注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導致被審計單位財務報表產生重大錯誤報告的內部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計師的職業(yè)責任，是對被審計單位提供的最有價值的服務之一。由于注冊會計師的職業(yè)特點，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計單位經營管理中的關鍵所在。注冊會計師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內部控制設計及運行方面的重大缺陷，以及相應的改進措施。這種意見最及時、有效，能夠促使被審計單位加強內部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計師出具的管理建議書了解其內部控制的不足，不斷完善內部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。
（三）會計師事務所對企業(yè)內部控制進行專門審核
由于管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強制性和公證性，所以管理建議書不應被視為注冊會計師對被審計單位內部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進一步對企業(yè)內部控制進行評價和建議，筆者提出，企業(yè)還應委托注冊會計師出具針對其內部控制整體框架的期間性內部控制審核報告。
一方面，有利于完善內部控制系統(tǒng)。注冊會計師對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的檢查和評價，其對象和目的就在于內部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴密。在執(zhí)行內部審核的過程中， 注冊會計師需要做大量的收集、整理、分析和評價工作。因此，通過注冊會計師對企業(yè)內部控制的調查，就能夠明確被審計單位內部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調查的企業(yè)內部控制尚不完善，注冊會計師可以提出改進建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內部控制系統(tǒng)。
另一方面，有利于建立有效、可行的內部控制系統(tǒng)。內部控制系統(tǒng)的有效性指內部控制系統(tǒng)在實際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內部控制系統(tǒng)在實際工作中能否正常運行。內部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計單位自己的標榜，而在于注冊會計師通過對其內部控制系統(tǒng)的了解、調查、測試后做出的評價。如果被審計單位的內部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計師則可通過出具內部審核報告予以提出。被審計單位可根據審核報告中的建議和措施，糾正無效的內部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬炔靠刂葡到y(tǒng)，并結合本單位的實際情況重新建立或修訂內部控制系統(tǒng)，使其可行。
（四）加強與內審人員的溝通，深入了解企業(yè)內部控制制度
由于內部審計的主要目的之一是檢查、評價及監(jiān)督內部控制，而且企業(yè)可能利用內部審計人員對內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行專門的評價，通過了解企業(yè)內部審計工作的情況，注冊會計師可以掌握內部審計發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計單位財務報表和注冊會計師審計產生重大影響的事項。如果內部審計的工作表明被審計單位的內部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師則應實施更多的審計程序和擴大審計程序的范圍。因此，加強與內審人員的溝通可以促進注冊會計師更加深入地了解企業(yè)的內部控制制度，以便對企業(yè)內部控制提出合理的評價和建議。
（五）提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力
見報告，從某種程度上來說已經超越了注冊會計師的專業(yè)勝任能力。因此，應注重提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力。同時，要聘請專家（通?？梢允锹蓭?、工程師、資產評估師、it專家等），獲取專家的報告、意見、估價和說明等形式的審計證據。
五、結束語
隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產物。而內部控制與注冊會計師審計之間是相互制約、相互促進、共同發(fā)展的關系。良好的內部控制有利于審計工作的開展與順利進行、節(jié)約審計資源和減少審計風險。以測試內部控制為基礎的抽樣審計制約了內部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進了企業(yè)內部控制制度的完善和發(fā)展。同時，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯弊，提高了經營效率，可以達到效益的最優(yōu)化，實現(xiàn)了企業(yè)與會計師事務所的“雙贏”。
內部控制評價報告的主要內容篇四
一、內部控制結構
（一）控制環(huán)境。所謂控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經營作風；企業(yè)組織結構；董事會及其所屬委員會，特別是審計委員會發(fā)揮的職能；確定職權和責任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時所用的控制方法，包括經營計劃、預算、預測、利潤計劃、責任會計和內部審計；人事工作方針及其執(zhí)行；影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系等。
（二）會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)規(guī)定各項經濟業(yè)務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產和負債的經營管理責任。健全的會計系統(tǒng)應實現(xiàn)下列目標：鑒定和登記一切合法的經濟業(yè)務；對各項經濟業(yè)務按時進行適當分類，作為編制財務報表的依據；將各項經濟業(yè)務按適當的貨幣價值計價，以便列入財務報表；確定經濟業(yè)務發(fā)生的日期，以便按照會計期間進行記錄；在財務報表中恰當地表述經濟業(yè)務以及對有關內容進行揭示。
（三）控制程序?？刂瞥绦蛑腹芾懋斁炙朴喌挠靡员ＷC達到一定目的的方針和程序。包括下列內容：經濟業(yè)務和經濟活動的批準權；明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業(yè)務圖謀不軌和隱藏錯弊，職責分工包括指派不同人員分別承擔批準業(yè)務、記錄業(yè)務和財產保管的職責；憑證和賬單的設置和使用，應保證業(yè)務和活動得到正確的記載；對財產及其記錄的接觸和使用要有保護措施；對已登記的業(yè)務及其計價要進行復核。
（一）法人治理結構不完善。
雖然證券公司已經建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會以及經理層構成的法人治理結構，但在實際工作中各個管理層的職責劃分并不很明確，所以也很難嚴格按照《公司法》、《證券法》等有關法規(guī)進行運作。
（二）資金和業(yè)務控制的問題。
目前我國的證券公司大部分都缺乏中長期資金的來源和渠道，從而導致其在經營決策上的短期行為，無法根據自身長期發(fā)展的需要設計投資經營的戰(zhàn)略。由于自有資金的嚴重不足，特別是流動資金的`不足，生存與發(fā)展的壓力迫使其開始參與各類違反證券市場規(guī)定的業(yè)務，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規(guī)行為。特別是近幾年來一級市場包賺不賠的現(xiàn)狀，使許多沒有證券自營資格的經紀證券公司利用各種形式和手段違法經營自營業(yè)務。由于內部控制制度的執(zhí)行不力和設計不足，造成資金和業(yè)務管理的混亂。
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內部控制評價報告的主要內容篇五
內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。在企業(yè)內部控制實務中，內部控制評價是極為重要的一環(huán)。
根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：
1.全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的.基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。
3.客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
《企業(yè)內部控制評價指引》對內部控制評價內容的有關規(guī)定，是我國內部控制規(guī)范體系建設的一大創(chuàng)新。發(fā)達市場經濟國家或地區(qū)的通行做法一般要求企業(yè)對與財務報告相關的內部控制有效性進行自我評價，《企業(yè)內部控制評價指引》則在此基礎上更進一步，要求企業(yè)根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》以及本企業(yè)的內部控制制度，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，對內部控制有效性進行全面評價，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。
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內部控制評價報告的主要內容篇六
企業(yè)董事會或類似權力機構應當定期對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。下面是小編為大家?guī)淼年P于企業(yè)內部控制評價的知識，歡迎閱讀。
企業(yè)對內部控制設計與運行的有效性實施評價，應當遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
企業(yè)應當從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素入手，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
企業(yè)開展內部控制評價工作，一般程序為：設置內部控制評價部門、制訂評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結果、編報評價報口。
企業(yè)在開展內部控制檢査評價工作過程中，應當根據評價內容和被評價單位具體情況，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。評價方法的選擇應當有利于保證證據的充分性和適當性。
(1)內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷與運行缺陷。
(2)內部控制缺陷按其表現(xiàn)形式分為財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷。
(3)內部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
企業(yè)對內部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當綜合分析缺陷的成因、表現(xiàn)形式及重要程度，并按照一定的標準將各項內部控制缺陷分別認定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(1)財務報告內部控制缺陷的認定標準由該缺陷可能導致財務報表錯報的重要程度來確定，主要取決于兩方面因素：該缺陷是否可能導致內部控制不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表錯報;該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的潛在錯報金額的大小。
(2)企業(yè)可以根據自身的實際情況，參照財務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定標準。
(3)常見的內部控制重大缺陷情形參見相關內部控制評價指引。
(1)內部控制缺陷報告應當采取書面形式，企業(yè)應根據內部控制缺陷的.嚴重程度向相關部門報告，還應根據內部控制缺陷的影響程度合理確定內部控制缺陷報告的時限。
(2)企業(yè)對于認定的內部控制缺陷，應當制訂內部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權限和程序審批后執(zhí)行。
內部控制評價報告一般包括下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明;內部控制評價工作的總體情況;內部控制評價的依據;內部控制評價的范圍;內部控制評價的程序和方法;內部控制缺陷及其認定;內部控制缺陷的整改情況和內部控制有效性的結論。
(1)內部控制評價報告按照編制時間的不同，分為定期報告和不定期報告。
(2)內部控制評價報告的編制主體包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。
(3)內部控制評價報告的編制程序包括：內部控制評價部門對工作底稿進行復核，根據內部控制缺陷判斷內部控制的有效性;搜集整理編制內部控制評價報告所需的相關資料;撰寫內部控制評價報告;將內部控制評價報告上報經理層審核、董事會審批后確定。
內部控制評價報告報經董事會批準后對外披露或報送相關主管部門，通常應于基準日后4個月內報出。
內部控制評價報告的使用者包括政府監(jiān)管部門、投資者及其他利益相關者、中介機構和研究機構等。
內部控制評價報告的主要內容篇七
實行黨的代表大會常任制,是健全黨的代表大會制度、把黨內民主提高到更高水平的一項重要措施。本站小編為大家整理了一些黨代會
工作報告
評價，希望對你有用!
為建設大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗》，深刻總結了過去五年市委團結帶領各級黨組織和廣大干部群眾建設南陽取得的重大成就和寶貴經驗，以寬廣的視野全面審視南陽發(fā)展大勢，準確把握了南陽發(fā)展的新要求和人民群眾的新期待，對全面推進改革發(fā)展、決勝全面小康社會、全面推進黨的建設等作出戰(zhàn)略部署。報告思想深刻、內涵豐富，高屋建瓴、統(tǒng)攬全局，順應時代潮流、反映黨員共同意志、體現(xiàn)人民群眾愿望，是一個實事求是、求真務實，鼓舞人心、催人奮進的好報告。報告具有很強的戰(zhàn)略性、理論性、指導性、持續(xù)性、創(chuàng)新性，閃耀著市委善把大勢的智慧光芒。
報告明確了今后五年南陽工作的總體要求、奮斗目標和主要任務，是指導南陽未來五年發(fā)展的綱領性文件。報告主題鮮明、結構嚴謹、脈絡清晰，歸納總結可概括出六大鮮明特征：成績和問題的統(tǒng)一、挑戰(zhàn)和機遇的統(tǒng)一、要求和目標的統(tǒng)一、任務和措施的統(tǒng)一、理念和實踐的統(tǒng)一、持續(xù)和創(chuàng)新的統(tǒng)一。
過去的五年，全市各級黨組織擔當作為，帶領全市人民拼搏進取，譜寫出南陽發(fā)展史上新篇章，呈現(xiàn)出大事多、亮點多、實惠多、榮譽多、經驗多的“五多”特點。
大事多。這五年，南陽勇?lián)呜熑?，順利完成了兩大“國字號”工程，服務全國大局有力有效。舉全市之力，服務保障南水北調中線工程，16.5萬移民集中搬遷，“四年任務、兩年完成”，被譽為“世界水利移民史上的奇跡”，干部群眾以犧牲和奉獻鑄就了“忠誠擔當、大愛報國”的移民精神;率先建立保水質護運行長效機制，干渠兩側生態(tài)廊道建設被贊為“全線示范”，一渠清水順利北送，為持續(xù)造福民族、造福人民作出了南陽貢獻。集四年之功，克難攻堅，圓滿、成功舉辦第七屆全國農民運動會，全面提升了南陽城市建設管理水平，展示了南陽人民健康向上的精神風貌，鍛造了“勇于擔當、務實重干”的農運會精神。
亮點多。這五年，我市探索走上高效生態(tài)經濟示范市建設新路子，轉型發(fā)展邁出堅實步伐。深入實施現(xiàn)代工業(yè)“龍騰計劃”、現(xiàn)代服務業(yè)“雁陣計劃”、現(xiàn)代農業(yè)“金地計劃”，扎實推進產業(yè)集聚區(qū)、服務業(yè)“兩區(qū)”建設，著力穩(wěn)增長、調結構、轉方式、強態(tài)勢?！啊睍r期，全市生產總值年均增長9.6%，經濟總量穩(wěn)居全省第三。這五年，我市深化改革開放、實施創(chuàng)新驅動，動力活力明顯增強。市縣政府機構改革全面完成，商事制度、重大項目聯(lián)審聯(lián)批、土地托管、“五水共治”等改革事項走在全省前列。全面提升對外開放水平，臥龍綜合保稅區(qū)順利通過國家驗收，中關村科技產業(yè)園、水科技產業(yè)園、榮陽鋁業(yè)、華耀城等一批重大項目入駐。這五年，我市強力實施中心城區(qū)和縣域發(fā)展“雙輪驅動”，新型城鎮(zhèn)化進程不斷加快，中心城區(qū)建成區(qū)面積達到127平方公里、人口126萬，成為全省三個大城市之一。
實惠多。這五年，我市始終堅持發(fā)展為民，人民群眾得到更多實惠。積極回應就業(yè)、就學、就醫(yī)、社會保障等群眾關切，每年集中力量辦好“十項重點民生工程”，財政用于民生的支出達75%以上。新增城鎮(zhèn)就業(yè)55萬人，“零就業(yè)家庭”動態(tài)歸零。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入25140元，農村居民人均可支配收入10777元，年均增速保持兩位數增長。社會保障實現(xiàn)制度全覆蓋，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險體系基本建立，新農合參合率穩(wěn)定在99%以上。積極創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市，城市功能不斷完善，公共服務能力持續(xù)提升，“兩場兩館”成為南陽新地標，“三館一院”即將竣工，溫涼河等9條內河整治強力推進，白河名片更加閃亮，中原水城靚姿初顯，月季花城展露芳容。公共文化服務網絡覆蓋城鄉(xiāng)，文藝精品創(chuàng)作成果豐碩，文化活動豐富多彩，社會主義核心價值觀深入人心，“編外雷鋒團”“南陽好人”叫響全國。在《河南社會治理發(fā)展報告》排名中，南陽幸福感指數省轄市第一。
榮譽多。這五年，我市開拓創(chuàng)新，負重奮進，經濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明和黨的建設全面加強，取得了一大批國家、省級榮譽，南陽名片更加閃亮。全面完成“”節(jié)能減排目標，森林覆蓋率達到35.8%，成為國家首批生態(tài)文明先行示范區(qū)、全國綠化模范城市。大力實施創(chuàng)新驅動，連續(xù)榮獲“全國科技進步先進市”稱號。公共衛(wèi)生服務水平不斷提升，人民體質不斷增強，榮獲國家“全民健身示范城市”稱號。全市互聯(lián)網、有線電視網、電信網基本實現(xiàn)全覆蓋，被確定為國家智慧城市試點、“寬帶中國”示范城市。
經驗多。這五年，我市切實加強民主法治建設，形成了政通人和的良好局面。全社會法治意識明顯增強，南陽成為創(chuàng)建國家社會信用體系示范城市。持續(xù)抓好信訪穩(wěn)定、社會治安、安全生產等工作，社會大局整體平穩(wěn)，四年3次被評為全省平安建設先進省轄市。這五年，我市堅持黨要管黨從嚴治黨，黨的建設全面加強，各級黨組織和黨員干部的執(zhí)行力明顯增強。黨風廉政建設和反腐敗斗爭深入推進，率先開展市縣巡察，既從嚴查處了一批大案要案，又嚴肅整治了基層侵害群眾利益的不正之風和腐敗問題，在全省黨風廉政建設年度考核中連續(xù)名列前茅。
2.體現(xiàn)了挑戰(zhàn)和機遇的統(tǒng)一，分析非常透徹，透徹就透徹在審時度勢上
報告以前瞻眼光和戰(zhàn)略思維，科學分析、準確把握南陽發(fā)展所面臨的重大機遇和嚴峻挑戰(zhàn)，激勵動員全市廣大黨員和人民群眾保持清醒憂患，因勢而謀、順勢而為、乘勢而上。
面臨“四大”發(fā)展機遇，前所未有。一是融入重大戰(zhàn)略正逢其時。國家大力推進“一帶一路”、長江經濟帶、京津冀協(xié)同發(fā)展三大戰(zhàn)略，南陽地處長江流域重要支流、南水北調中線工程起點、千里淮河源頭，還是古絲綢之路起點和萬里茶道節(jié)點，能夠積極融入國家大局，搶抓機遇，擴大開放，承接產業(yè)集群化轉移，不斷拓展發(fā)展空間。二是政策利好效應日益增強。中央和省委加快推進供給側結構性改革，更加重視產業(yè)升級、脫貧攻堅、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展、生態(tài)文明建設，有利于我市爭取各類投資、加強公共產品供給，補齊發(fā)展短板、提升民生福祉。三是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大有可為。國家深入實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，新技術新產業(yè)新業(yè)態(tài)新模式迅猛發(fā)展，新的經濟增長點不斷涌現(xiàn)，我市完全能夠發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在若干領域取得突破，加快動能轉換，搶占發(fā)展制高點。四是綜合競爭優(yōu)勢正在形成。我市勞動力資源豐富，千萬人口的市場潛力較大，交通等基礎設施明顯改善，產業(yè)集聚區(qū)、服務業(yè)“兩區(qū)”等載體支撐能力不斷提升，產業(yè)優(yōu)勢持續(xù)強化。特別是，我市發(fā)展路徑更加清晰，全市黨員干部群眾熱愛家鄉(xiāng)、建設南陽的愿望迫切、信心十足，加快發(fā)展的條件已經具備，南陽蓄勢崛起呈現(xiàn)出光明前景。
應對“四大”挑戰(zhàn)，形勢嚴峻。一是外部環(huán)境依然復雜多變。世界經濟復蘇緩慢曲折，新常態(tài)下我國經濟增速換擋、結構調整陣痛、動能轉換困難相互交織，經濟下行壓力仍然較大，地區(qū)和行業(yè)分化加深，南陽地處中部，產業(yè)大部分處于價值鏈的低端，外在需求不足與內在結構性矛盾疊加，保持經濟又好又快發(fā)展挑戰(zhàn)很大。二是區(qū)域發(fā)展競爭加劇。周邊地區(qū)發(fā)展勢頭強勁、轉型升級步伐加快，南陽無論是發(fā)展速度、還是質量效益都存在不小差距，資源要素被“虹吸”的壓力增大。三是發(fā)展任務艱巨繁重。南陽人均生產總值僅占全省的73%，經濟總量、發(fā)展質量、人均均量“三量齊升”的任務重，經濟、社會、生態(tài)“三重轉型”的任務重;城鎮(zhèn)化率比全省低近5個百分點、比全國低14個百分點，提升城鎮(zhèn)化水平的任務重。同時，南陽還有占全省1/9的農村貧困人口和10萬南水北調移民群眾，與全國全省同步全面小康挑戰(zhàn)很大。四是維護穩(wěn)定壓力巨大。南陽肩負著水質保護和防恐維穩(wěn)兩大政治責任，稍有松懈，就會一失萬無。
報告指出，面對機遇和挑戰(zhàn)，把握得好就能占據主動、乘勢而上，實現(xiàn)彎道超車、后來居上;把握不好就可能陷入被動、貽誤發(fā)展，與先進地區(qū)的差距越來越大。因此，南陽必須變壓力為動力、化挑戰(zhàn)為機遇，自覺肩負起既要“趕”又要“轉”的歷史使命，人一我十加快“趕”，應時合勢主動“轉”，趕轉并重，奮發(fā)作為，推動發(fā)展不斷邁上新臺階。
3.體現(xiàn)了要求和目標的統(tǒng)一，藍圖非常宏偉，宏偉就宏偉在催人奮進上
報告進一步闡述了“三個南陽”是什么、怎么建、建到什么程度等關乎未來發(fā)展的一系列重大理論和實踐問題，對“三個南陽”建設進行再明確，體現(xiàn)了高度重視;再動員，體現(xiàn)了重要性;再深化，體現(xiàn)了持續(xù)性;再提升，體現(xiàn)了升級和升華。
報告提出，今后五年全市工作的總體要求是：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹黨的和xx屆三中、四中、五中全會精神，認真學習貫徹系列重要講話精神，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局，協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以高效生態(tài)經濟示范市建設為統(tǒng)攬，堅持“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”工作方針，聚力產業(yè)轉型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅動、基礎能力建設四大關鍵，強力實施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程，全面建成小康社會，為建設大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗。
這一奮斗目標可以概括為“一二三四五”。一，就是一個統(tǒng)攬，即以高效生態(tài)經濟示范市建設為統(tǒng)攬，率先建成全國生態(tài)文明先行示范區(qū);二，就是實施兩大生態(tài)工程，即強力實施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程;三，就是“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”三個一，即在優(yōu)化結構、提高質量的前提下，發(fā)展速度高于全省平均水平，社會大局和諧穩(wěn)定;四，就是四大關鍵，即聚力產業(yè)轉型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅動、基礎能力建設四大關鍵;五，就是“五大發(fā)展理念”，即牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享發(fā)展的“五大發(fā)展理念”。
為落實宏偉目標，報告提出六個方面的具體要求。一是全面建成小康社會，人民群眾生活更加幸福。今后五年，全社會固定資產投資累計突破2萬億元，經濟增速力爭高于全省平均水平1個百分點，20xx年經濟社會發(fā)展主要人均指標接近全省平均水平，經濟實力力爭進入全國城市50強。二是轉型發(fā)展步伐加快，高效生態(tài)經濟示范市建設實現(xiàn)重大突破。三是城鎮(zhèn)化水平大幅提升，豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市建設實現(xiàn)重大突破。四是改革開放深入推進，中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城建設實現(xiàn)重大突破。五是民主法治建設取得明顯成效，社會更加和諧有序。六是全面從嚴治黨不斷強化，政治生態(tài)風清氣正。
4.體現(xiàn)了任務和措施的統(tǒng)一，謀劃非常具體，具體就具體在方式方法上
各級黨組織帶領全市人民一起爬坡攻堅，任務艱巨，必須以務實方式方法確保實現(xiàn)。報告從實際出發(fā)，不遮掩問題、不回避矛盾，直面困難、求解藥方，找準路徑、乘勢而上，達到任務和措施的統(tǒng)一。未來五年，南陽的任務主要有三個方面。
一是堅持綠色引領，建設既麗且康、民富文昌的大美南陽。即充分發(fā)揮南陽大山水、大生態(tài)、大空間、大文化的優(yōu)勢，加快建設高效生態(tài)經濟示范市，實現(xiàn)“四個美”——經濟富庶美、城鄉(xiāng)協(xié)調美、環(huán)境友好美、向善思進人文美。
加快產業(yè)結構優(yōu)化升級，彰顯經濟富庶美。以供給側結構性改革為主線，努力建設先進制造業(yè)強市、高成長服務業(yè)大市、現(xiàn)代農業(yè)大市。更加突出先進制造業(yè)主導地位。深入推進“中國制造20xx”南陽行動，以產業(yè)集聚區(qū)建設為載體，推動信息化和工業(yè)化深度融合，做優(yōu)做強裝備制造、紡織服裝、綠色食品三個千億級主導產業(yè)，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產業(yè)，培育壯大新興產業(yè)，打造汽車及零部件等一批百億級產業(yè)集群。超常規(guī)發(fā)展高成長服務業(yè)。順應產業(yè)轉型升級和消費需求升級趨勢，以商務中心區(qū)和特色商業(yè)街區(qū)建設為載體，推動生產性服務業(yè)高端化、生活性服務業(yè)精細化。加快發(fā)展金融產業(yè)，努力打造區(qū)域性金融中心;加快發(fā)展物流產業(yè)，建設區(qū)域性現(xiàn)代物流中心;加快發(fā)展大健康產業(yè)，打響“‘宛’若仙境、頤養(yǎng)天堂”旅游品牌，建設國內知名的生態(tài)文化旅游目的地。
建設現(xiàn)代山水田園城鎮(zhèn)體系，彰顯城鄉(xiāng)協(xié)調美。尊重城鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)律，深入推進以人為核心的新型城鎮(zhèn)化，綠色打底、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、協(xié)調發(fā)展。強化規(guī)劃引領，按照“一主一副兩軸四極五城多點”市域城鎮(zhèn)空間布局，進一步優(yōu)化市域空間規(guī)劃。全面提升中心城區(qū)“兩度兩力”，圍繞建設豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市，持續(xù)推進以產立城、以水興城、以綠靚城、以文塑城，扎實創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市、國家森林城市，著力提升中心城區(qū)首位度和宜居度、承載力和輻射力。做大做強縣域經濟，堅持把強縣與富民統(tǒng)一起來、把改革和發(fā)展結合起來、把城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村貫通起來，培育發(fā)展充滿活力、特色化、專業(yè)化的縣域經濟。
打造自然生態(tài)的綠水青山，彰顯環(huán)境友好美。牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”理念，厚植綠色優(yōu)勢，推動產業(yè)競爭力與環(huán)境競爭力同步提升。優(yōu)化生產、生活、生態(tài)空間，劃定生態(tài)保障區(qū)、農業(yè)主產區(qū)、核心引領區(qū)、支撐協(xié)作區(qū)，按照功能分區(qū)有序引導產業(yè)布局、人口分布，促進城鎮(zhèn)建設與資源環(huán)境相適應。堅守1490萬畝耕地紅線、1630萬畝林地綠線、400萬畝水域濕地藍線，適當增加生態(tài)用地，保護和擴大生態(tài)空間，構建和諧共生的功能區(qū)系統(tǒng)。持續(xù)開展大造林大綠化，實施藍天工程、碧水工程、凈土工程、鄉(xiāng)村清潔工程，構筑生態(tài)安全體系。
推進文化強市建設，彰顯向善思進人文美。南陽有五千年文明史、兩千七百年建城史，要深入挖掘豐富的歷史文化寶庫，推動資源優(yōu)勢向發(fā)展優(yōu)勢轉變，讓博大厚重的歷史文化煥發(fā)時代光彩，讓大美南陽更加耀眼奪目。增強文化競爭力。樹牢文化自信，加強傳承創(chuàng)新，突出漢文化主基調，彰顯楚文化風韻，打造好武侯祠、醫(yī)圣祠、漢畫館、張衡博物館等文化地標，賡續(xù)南陽文脈。重點抓好臥龍崗、張仲景中醫(yī)藥、鎮(zhèn)平玉雕等傳統(tǒng)文化產業(yè)，構建具有地域特色的文化產業(yè)體系。到20xx年，文化產業(yè)增加值占比達到5%以上，加快文化大市向文化強市跨越。
二是堅持改革開放創(chuàng)新，建設勇爭一流、生機勃發(fā)的活力南陽。以改革增動力，以開放增活力，以創(chuàng)新增優(yōu)勢，打造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)源泉充分涌流的中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城，實現(xiàn)“六個活”——體制機制活、發(fā)展要素活、信息交流活、商品流通活、人才興市活、全民創(chuàng)業(yè)活。
體制機制活。全面深化改革，增強發(fā)展動力。堅持問題意識、目標導向，發(fā)揮經濟體制改革的牽引作用，以全面深化改革破瓶頸、解難題、強動力。深化“放管服”改革，進一步簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務。持續(xù)深化國有企業(yè)改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度和市場化經營機制。深化民生領域改革，建立公正合理的收入分配秩序。
發(fā)展要素活。完善提升臥龍綜合保稅區(qū)功能，打造區(qū)域高端開放平臺。精心籌辦世界月季洲際大會、張仲景醫(yī)藥科技文化節(jié)、玉雕節(jié)暨國際玉文化博覽會等特色節(jié)會，持續(xù)提升節(jié)會帶動效應。推動產業(yè)集聚區(qū)爭星晉位，創(chuàng)建國家、省級經濟技術開發(fā)區(qū)。
信息交流活。深入實施“互聯(lián)網+”行動計劃，全面推進互聯(lián)網與經濟社會深度融合，繁榮網絡經濟、共享經濟。推進云計算、大數據、物聯(lián)網快速發(fā)展，培育新產業(yè)新業(yè)態(tài)新模式。以智慧交通、智慧城管、智慧醫(yī)療、智慧政務、智慧警務等為重點，加快構建信息化管理服務體系，建設智慧城市。
商品流通活。打造鐵路、航空一類口岸，加強大通關建設。推進跨境貿易電子商務園區(qū)建設，加強線上線下互動，更好地開拓國際市場。強化基礎能力支撐，加快現(xiàn)代綜合交通體系建設，建成鄭萬高速鐵路、蒙華煤運通道，全面提升南陽交通優(yōu)勢。
人才興市活。牢固樹立人才資源是第一資源的理念，認真落實“南陽人才新政40條”，以愛才的誠意、用才的膽識、聚才的良方，廣攬?zhí)煜掠⒉拧?BR> 全民創(chuàng)業(yè)活。加強與阿里巴巴、蘇寧云商、京東等知名企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極培育本土特色電商，加快發(fā)展跨境電商和農村電商，建設電子商務強市。大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)大街、眾創(chuàng)空間等眾創(chuàng)平臺，推進企業(yè)孵化器和大學科技園建設，打造創(chuàng)客之家。深入推進“人才回歸全民創(chuàng)業(yè)”，鼓勵吸引南陽在外各類人才回哺家鄉(xiāng)，掀起新一輪總部回遷、項目回移、資金回流、技術回鄉(xiāng)熱潮。
三是堅持共享協(xié)調發(fā)展，建設崇德尚法、宜居樂業(yè)的幸福南陽。順應人民群眾對美好生活的向往，大力推進社會主義民主政治和法治建設，加快發(fā)展各項社會事業(yè)，著力改善民生，實現(xiàn)“四個更加”——讓民主更加充分、法治更加完善、社會更加安定、人民更加安康。
民主更加充分。發(fā)展社會主義民主，充分調動人民積極性。堅定不移走中國特色社會主義政治發(fā)展道路，堅持黨的領導、人民當家做主、依法治國有機統(tǒng)一，保證人民廣泛參與國家治理和社會治理。
法治更加完善。全面推進依法治市，促進社會公平正義。樹牢法治思維，用好法治方式，做到科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供法治保障。大力建設法治南陽，深入實施《法治南陽建設綱要》，全面提升法治建設水平。
社會更加安定。加強和創(chuàng)新社會治理，深入推進平安南陽建設，推動重點公共區(qū)域視頻監(jiān)控全覆蓋，著力構建立體化社會治安防控體系，深化“一村四警”愛民實踐活動，平安建設保持全省先進。堅持信用立市，建成國家社會信用體系示范城市。加強公共安全體系建設，突出抓好安全生產、食品藥品監(jiān)管等工作，提高防災減災意識和能力，實現(xiàn)安全發(fā)展。
人民更加安康。切實樹立“大健康”理念，貫通生態(tài)和文化、養(yǎng)老和養(yǎng)生，普及健康生活、優(yōu)化健康服務、發(fā)展健康產業(yè)，全面提高人民健康水平。
5.體現(xiàn)了理念和實際的統(tǒng)一，聯(lián)系非常緊密，緊密就緊密在實事求是上
報告提出，要深入貫徹黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，具體到南陽，就是貫徹落實“五大發(fā)展理念”。創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享發(fā)展，是黨中央確定的“十三五”乃至更長時期我國的發(fā)展思路、發(fā)展方向、發(fā)展著力點，是管全局、管根本、管長遠的導向，是引領發(fā)展實踐的“指揮棒”。
報告好就好在，以實事求是為坐標，把“五大發(fā)展理念”和南陽實際有機統(tǒng)一起來。
創(chuàng)新發(fā)展，南陽有基礎，有目標，有路徑。創(chuàng)新，就是立足傳統(tǒng)、突破傳統(tǒng)，依托現(xiàn)實、推動變革。創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，位居“五大發(fā)展理念”之首。報告提出，實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，推動創(chuàng)新鏈、產業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈交織融合，推進以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。突出企業(yè)創(chuàng)新主體地位，瞄準科技發(fā)展前沿，建設一批重點實驗室、工程技術研究中心、檢測中心，推進大中型工業(yè)企業(yè)省級研發(fā)機構全覆蓋。在新能源、新材料、光電信息、裝備制造、生物醫(yī)藥等領域突破一批關鍵技術，加快高新技術產業(yè)化、規(guī)?；?。完善產學研協(xié)同創(chuàng)新機制，推動國內外知名高校、科研院所、企業(yè)在我市建立研發(fā)機構，組建產業(yè)技術創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，最大限度用好國內外創(chuàng)新資源，不斷提升我市科技創(chuàng)新和成果轉化能力。
協(xié)調發(fā)展，南陽有期待，有潛力，有方法。協(xié)調發(fā)展是黨中央在認識把握協(xié)調發(fā)展規(guī)律、總結汲取中外發(fā)展經驗教訓的基礎上，聚焦全面建成小康社會目標，著眼于解決當前經濟社會發(fā)展中存在的不平衡、不協(xié)調問題提出的重要發(fā)展理念，是持續(xù)健康發(fā)展的內在要求。只有堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡，才能補齊短板、縮小差距，推動形成各區(qū)域各領域欣欣向榮、全面發(fā)展的景象。報告提出，要加快推進城鄉(xiāng)一體化，統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)布局、資源配置、基礎設施、公共服務、就業(yè)社保、社會管理“七個一體化”，促進城鄉(xiāng)要素平等交換、合理配置和基本公共服務均等化。積極培育和踐行社會主義核心價值觀，全面提升城鄉(xiāng)社會文明程度。實施文化惠民工程，不斷豐富人民群眾文化生活，實現(xiàn)“文化小康”。傳承崇文厚德的優(yōu)良家風，倡導全民閱讀，建設書香南陽。大力弘揚躬耕精神、憂樂精神和移民精神、農運會精神、“編外雷鋒團”精神，讓“南陽好人多、人人學雷鋒”蔚然成風。
綠色發(fā)展，南陽有探索，有經驗，有優(yōu)勢。良好生態(tài)環(huán)境，是最公平的公共產品，是最普惠的民生福祉。報告提出，要倡導綠色生產生活方式，大力發(fā)展循環(huán)經濟，建設一批循環(huán)經濟示范區(qū)、資源再利用產業(yè)基地和靜脈產業(yè)園。抓好重點行業(yè)、重點企業(yè)節(jié)能降耗，全面完成節(jié)能減排任務。強化能源和水資源消耗、建設用地等總量和強度雙控，提高資源利用效率。推廣綠色節(jié)能技術，發(fā)展綠色環(huán)保產業(yè)。加強生態(tài)文化建設，提倡勤儉節(jié)約、低碳環(huán)保、文明健康的生活方式，共建共享綠色美好生活。要加強生態(tài)環(huán)境保護制度建設，積極推進地方生態(tài)立法，健全資源有償使用、生態(tài)補償等制度，加大對環(huán)境違法行為的查處力度。完善生態(tài)文明建設目標體系、考核辦法、獎懲機制，實行黨政同責、一崗雙責、終身追責，用最嚴格的制度呵護好綠水青山。
開放發(fā)展，南陽有思路，有布局，有動力。當今世界，經濟全球化深入發(fā)展，和平、發(fā)展、合作、共贏的時代潮流更加強勁。開放是國家和地區(qū)繁榮發(fā)展的必由之路，只有開放才能發(fā)展。我市持續(xù)實施開放帶動主戰(zhàn)略，經濟社會取得了長足發(fā)展。在新形勢下必須準確把握重要戰(zhàn)略機遇期，把南陽對外開放工作推向新高度。報告提出，堅定不移實施開放帶動戰(zhàn)略，不斷解放思想、提升站位、拓寬眼界，堅持引進來走出去并舉，堅持引資引技引智并重，打造內陸開放新高地。拓展開放空間。借勢京豫戰(zhàn)略合作，深化京宛對口協(xié)作，積極融入京津冀協(xié)同發(fā)展。加強與上海、杭州、武漢、重慶等沿江城市的合作，積極融入長江經濟帶。加強與“一帶一路”沿線節(jié)點城市和國家合作，加快推進南陽歐洲工業(yè)園建設，強化農業(yè)、裝備制造、資源開發(fā)等方面國際合作。積極吸引央企、國內外行業(yè)領軍企業(yè)來宛投資，引進一批高端產業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)走出去開展海外并購、投資布局，獲取先進技術、知名品牌、銷售渠道，提升企業(yè)國際競爭力。
共享發(fā)展，南陽有實踐，有成效，有責任。只有堅持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，全面小康才能真正造福于全體人民。報告提出，著力改善民生，讓人民群眾更有獲得感。要始終堅持以人為本、執(zhí)政為民，持續(xù)解決群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題。堅持就業(yè)創(chuàng)業(yè)相統(tǒng)一，實施更加積極的就業(yè)政策，落實高校畢業(yè)生就業(yè)促進和創(chuàng)業(yè)引領計劃，切實做好農村轉移勞動力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人等重點群體就業(yè)工作。鼓勵以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，讓更多群眾在家門口有工作、有收入、有保障。構建和諧勞動關系，維護勞動者合法權益。拓寬城鄉(xiāng)居民增收渠道，增加群眾財產性收入，確保居民收入與經濟發(fā)展同步增長。進一步完善社會保障體系。實行全民參保登記計劃，加快基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險城鄉(xiāng)并軌，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民、更加公平更可持續(xù)的社會保障體系。堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，確保全市人民同步小康。堅持“一精準五有三強化”工作思路，以伏牛山、桐柏山、東大崗“兩山一崗”地區(qū)為重點，把產業(yè)發(fā)展作為必由之路，轉移就業(yè)作為有效途徑，易地搬遷作為有力抓手，資金整合作為關鍵之舉，強化綠色引領，強化創(chuàng)新創(chuàng)造，強化黨的領導，實現(xiàn)“兩不愁、三保障”。
11月28日上午，學院第一次黨代會開幕式結束以后，舉行了各代表團會議。來自學院機關黨委、系部黨總支和直屬支部的黨員代表分為六個代表團，對大會所作的黨委工作報告、紀委工作報告、黨費收繳管理和使用情況報告進行審議和討論。
“解放思想、鼓舞人心、催人奮進”，是代表們熱議報告使用頻率最高的詞語。各討論組一致認為李德敏同志代表學院黨委所做的工作報告重點突出、主題鮮明、實事求是、科學全面，是一份客觀性、針對性、指導性高度統(tǒng)一的報告。報告中對過去五年的成績進行了實事求是、客觀公正的總結，對未來的發(fā)展進行了高瞻遠矚的謀劃，展示了學院發(fā)展的美好愿景。同時代表們認為紀委工作報告客觀反映了我院在反腐倡廉宣傳教育、制度建設、監(jiān)督檢查等方面取得的成效，對今后一個時期學院反腐倡廉工作具有重要指導意義。
在對大會報告高度認可的基礎上，代表們圍繞報告，就學院的改革發(fā)展積極獻言獻策，提出了許多真知灼見。比如，第二代表團提出貫徹落實大會報告，學院要做好統(tǒng)籌規(guī)劃，制定具體改革措施;第四代表團提出研究新形勢下大學生思想現(xiàn)狀，創(chuàng)新學生教育管理的新思路、新方法;第六代表團提出學院科研工作應與教育教學改革緊密結合，注重社會效益，探索建立新型科研資金配套方案;等等。代表們的熱情參與，踴躍發(fā)言，充分展示了他們高度的責任感和使命感，為本次黨代會的成功召開打下了堅實的基礎。
代表們對黨費收繳管理和使用情況的報告也給予了充分肯定。
中國共產黨自治縣第十一次代表大會，是在我縣實施“十三五”規(guī)劃的開局之年召開的一次極為重要的大會對縣黨代會工作報告的建議評價對縣黨代會工作報告的建議評價。大會的主要任務是：高舉鄧小平理論和“三個代表”重要思想偉大旗幟，以科學發(fā)展觀為指導，回顧總結過去五年的主要工作，明確“十三五”經濟社會發(fā)展的指導思想、奮斗目標和基本任務;選舉產生新一屆縣委和縣紀委;動員全縣黨員干部，團結帶領各族群眾，努力開創(chuàng)我縣經濟社會又快又好發(fā)展的新局面。
下面，我代表中共玉龍縣第十屆委員會向大會作工作報告，請予審議。
一、艱苦奮斗，開拓進取，過去五年發(fā)展成效顯著
過去的五年，十屆縣委在市委的正確領導下，團結帶領全縣各族干部群眾，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的精神，艱苦奮斗，開拓進取，勝利完成了第十次黨代會確定的任務，全縣呈現(xiàn)出經濟發(fā)展、社會進步、民族團結、人民生活水平不斷提高的良好局面對縣黨代會工作報告的建議評價。
(一)堅持發(fā)展第一要務，國民經濟蓬勃健康發(fā)展
產業(yè)結構調整步伐加快，支柱產業(yè)培育成效明顯，綜合經濟實力上了一個新臺階。國民生產總值由20xx年的63,647萬元增加到20xx年的88,799萬元，按可比價計算，年均增長13;20xx年全縣完成工業(yè)增加值6,281萬元，年均增長36;地方財政收入由20xx年的3,004萬元增加到20xx年的5,268萬元，年均增長32.4對縣黨代會工作報告的建議評價工作報告。高度重視“三農”工作，產業(yè)化進程明顯加快，農業(yè)基礎地位進一步鞏固。大力發(fā)展非公經濟，新型工業(yè)化進程加快，南口特色生物園區(qū)建設進展順利。旅游支柱產業(yè)的地位進一步確立，對國民經濟發(fā)展作出了巨大貢獻。
(二)堅持以招商引資為突破口，固定資產投資成效顯著
高度重視招商引資工作，切實加大招商引資力度，先后引進了金莊河新主河隴巴河等流域的七個小水電項目，以及文筆海生態(tài)旅游度假區(qū)、臺商超五星酒店等一大批旅游開發(fā)項目，有力地推動經濟結構優(yōu)化升級。一批企業(yè)入駐南口特色生物園區(qū)。按照“政府主導，企業(yè)開發(fā)，市場運作，經營城市”的新理念和“一攬子”開發(fā)模式，完成了以縣城建設為重點的一批交通、水電、市政項目，基礎設施得到有效改善，結束了有縣無城的歷史，完成了一個功能完善、布局合理、獨具特色的玉龍縣城的規(guī)劃，建設進程不斷加快。拉市新城規(guī)劃建設已經啟動。麗德路石鼓至其宗橋段、縣城過境路建成通車，巨魯公路、東部“一站二橋三路”建設全面推進，干線公路改造加快，外通內暢的大交通網絡初步形成。電力、通信、市政等基礎設施建設加快，吉子水庫除險加固工程全面竣工，拉市海震后整治工程已通過驗收，固定資產投資成效顯著。20xx—20xx年累計完成固定資產投資21億元，年均增長31.6。
(三)堅持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，人民群眾生活水平不斷提高
重視“三農”問題，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展。東部開發(fā)項目順利實施，整村推進工程建設取得重大突破。農民科技意識不斷增強，勞務輸出成效顯著。城鄉(xiāng)社保體系逐步建立，城鎮(zhèn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險覆蓋面不斷擴大，被征地農民基本生活保障、新型農村合作醫(yī)療、困難家庭子女免費接受中小學教育等制度全面推行，最低生活保障做到應保盡保。認真實施“十五”扶貧開發(fā)工程，共解決4.5萬貧困人口的溫飽問題。重視少地農民的生活保障問題及建設領域拖欠農民工工資問題。農村稅費改革進展順利，實施了全縣農村農業(yè)稅全免政策，農民負擔明顯減輕。農民人均純收入從20xx年的1,347元增加到20xx年的1,570元;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從20xx年的7,377元增加到20xx年的9,290元。
(四)堅持改革開放，經濟社會發(fā)展活力明顯增強
縣黨代會最新工作報告第一部以納西族文化為題材的影片《大東巴的女兒》在塞浦路斯國際電影節(jié)上榮獲三項大獎，有力促進了對外宣傳和玉龍縣知名度的提高。成功接待了大批國內外政要和友好人士組團出訪印度尼西亞巴厘島、韓國、九寨溝、大香格里拉旅游環(huán)線等地區(qū)，積極參與和推動“泛珠三角”勞務合作，全面加強與周邊友鄰區(qū)縣的交流與合作，全方位、多層次、寬領域合作的開放格局初步形成。
(五)堅持民主法制與精神文明建設并舉，構建和諧社會初見成效
支持人大及其會依法行使監(jiān)督權、立法權、人事任免權和重大事項決定權;支持人民政協(xié)履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督和參政議政職能。及時研究出臺了縣委關于加強人大、政協(xié)工作的意見。高度重視統(tǒng)一戰(zhàn)線工作，民族、宗教、臺僑工作進一步加強。加強和改善黨對工青婦等人民團體的領導，工青婦等人民團體的橋梁、紐帶作用得到充分發(fā)揮。國防后備力量建設和雙擁工作取得新成效。扎實推進基層民主政治建設，全面實行政務、村務、廠務公開，順利完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級換屆工作。依法治縣深入推進，司法改革穩(wěn)步進行，普法教育廣泛開展。重視政法工作，出臺了關于進一步加強政法隊伍建設若干問題的決定，落實從優(yōu)待警，體現(xiàn)從嚴治警和科技強警。加強社會治安綜合治理，堅決打擊取締非法邪教組織，及時排查、調處和化解社會矛盾，社會治安明顯好轉。重視信訪工作，妥善處理人民內部矛盾，切實維護了社會穩(wěn)定和民族團結。深入貫徹《公民道德建設實施綱要》，開展未成年人思想道德建設，加強學生思想政治教育，廣泛開展形式多樣的群眾性精神文明創(chuàng)建活動，精神文明建設成果豐碩。逐步形成了人與自然和諧、人與社會和諧、人與人和諧的良好氛圍。
(六)堅持“三個代表”重要思想，黨的建設得到不斷加強
“三個代表”重要思想學習教育和保持共產黨員
先進性教育
活動深入開展，以“五好五帶頭”為目標的“云嶺先鋒”工程扎實推進，“三級聯(lián)創(chuàng)”活動成果顯著。機關和非公企業(yè)黨建工作深入推進，流動黨員教育管理得到加強。認真貫徹落實《干部任用條例》和《公務員法》，干部人事制度改革全面推行，各級領導班子結構不斷優(yōu)化。深入開展了“八個堅持、八個反對”和“安心基層、服務基層、奉獻基層”的教育活動，廣大黨員的思想素質、精神面貌和工作作風有了明顯好轉對縣黨代會工作報告的建議評價工作報告。建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，向縣直有關部門統(tǒng)一派駐了紀委書記、紀檢組長，對派駐紀檢監(jiān)察機構實行了統(tǒng)一管理。認真落實黨風廉政建設責任制，黨風廉政建設和反腐敗工作引向深入。
內部控制評價報告的主要內容篇一
201x年，學校內部審計按照教育部制定的教育審計基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內控制度建設，規(guī)范財務管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內部審計所具有的預防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來，學校內審部門共接手各類審計事項131項，已完成119項，審計資金總額41,743萬元。其中，校級財務預算執(zhí)行審計調查1項;經濟責任審計4項，審計金額21,087萬元;大型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計3項，審計金額8,058萬元;修繕工程竣工結算審計74項，審計金額5,073萬元;科研項目結項審簽12項，審簽金額116萬元;其他有關經濟事項審計5項。參與各類項目招投標109次。共提交審計報告79份，簽發(fā)審計意見217份，提出審計整改建議17條，為學校減少不合理資金支出3,223萬元。
學校內審部門構建以預算執(zhí)行審計為統(tǒng)領、經濟責任審計為抓手、工程建設審計為重點的"三位一體"內部審計工作格局，科學合理安排內審業(yè)務，切實履行好內部審計監(jiān)督和服務職能。
根據教育部《關于加強高等學校預算執(zhí)行與決算審計工作的意見》(教財[2019]12號)的有關工作要求，審計處對學校2019年1-10月份財務預算執(zhí)行情況進行了事中審計調查，目的在于增強預算執(zhí)行的約束力，促進預算規(guī)范管理。審計調查過程中，重點關注了預算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關經費的開支情況進行了統(tǒng)計調查分析。調查結果顯示，截至10月底學校財務預算總體執(zhí)行情況比較好。
經濟責任審計是一項政策性、業(yè)務性、程序性較強的工作，審計處在總結以往經驗的基礎上，進一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標準，完善審計程序，做到審計事項公開透明。一是實施審前公告。公告期間，教職工可就被審計人履行經濟責任的有關事項，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀檢監(jiān)察處、審計處反映問題。此舉增強了經濟責任審計工作的透明度和群眾參與度。二是實施審計約談。召開進點會，通報審計事項，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計領導干部的意見和評價，并對領導干部任職期間履職情況進行民主測評。三是實施審計報告復核。對經濟責任審計報告披露的每一經濟事項，進行認真復核，做到事實清楚、證據充分、結論準確，在此基礎上形成審計報告初稿，征求被審計對象反饋意見后最終定稿。四是實施前后任經濟責任事項交接。根據審計結果，完善前后任經濟責任事項交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強領導干部經濟責任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。
經濟責任審計是促進領導干部正確履行經濟職責，加強黨風廉政建設的重要途徑。按照《教育部關于做好教育系統(tǒng)經濟責任審計工作的通知》要求，學校召開了經濟責任審計工作聯(lián)席會議。根據會議確定的工作計劃，經組織部門授權，審計處完成了對動畫學院、遠程與繼續(xù)教育學院、傳播研究院、資產管理處4個部門主要領導干部任期經濟責任審計。從審計結果看，上述部門領導干部任職期間內履行經濟責任的總體情況是好的，審計期間未發(fā)現(xiàn)領導干部個人存在嚴重的違紀問題，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關部門整改和落實。審計結果向被審部門和個人進行了反饋，審計結果報告現(xiàn)已提交組織部。
審計處始終把工程建設項目審計列為重點，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結算審計有機結合起來，重點監(jiān)控建設項目的實施。此項審計的開展，為學校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進了工程建設管理逐步走向規(guī)范化和制度化。
本年度共開展大中型建設項目前期工程預算審核20項，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率19.76%。通過審計事前的介入，有效控制了工程造價，維護了學校合法權益。
審計處繼續(xù)對學校3項在建工程實施全過程跟蹤審計。本年度重點跟蹤審計項目為新建圖書館和教學樓b棟工程，跟蹤內容主要為項目的變更洽商。審計金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍二期學生公寓是中途介入跟蹤，2019年底已基本完成，審減金額664萬元。審計處在跟蹤審計過程中堅持同步介入，與基建、設計、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價。為使建設工程有序順利進行，審計、基建兩部門建立了工程事項通報制度。對工程建設過程中出現(xiàn)的問題，及時召開內部協(xié)調會，圍繞問題充分發(fā)表建設性意見，力爭在短時間內把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設有序和規(guī)范地進行。
本年度審計處共接手各類修繕工程報審項目86項，完成審計74項。在已完項目中，審計金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內審人員經常深入施工現(xiàn)場對實際工程量進行核查，力求審計結果做到客觀公正、實事求是。建立了報審工程項目的"三審"制度。即工程管理部門初審，審計部門二審，使用方三審。通過"三審"結合，對不合理的工程造價和費用堅決予以審減，盡可能地維護學校利益不受侵害。
學校內審部門注重實踐積累和調查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內審工作規(guī)范有序并能見到實效。
一是樹立建設性審計理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎上，更多、更好的從制度建設層面提出可操作性的審計建議，幫助關鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結合理念。注重審計成果的運用，發(fā)揮審計結果落實整改對完善內部控制的作用。使審計結果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動，糾正管理偏差，防范和降低經濟風險。三是樹立和諧審計理念?？陀^評價自身作用，依法、科學地開展審計業(yè)務，實施和諧審計，形成紀委、監(jiān)察、財務、資產、后勤、審計等多個部門互動的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進預期審計目標的實現(xiàn)。
根據領導干部履行經濟責任制的要求，制定了《中國傳媒大學經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》，明確經濟責任審計聯(lián)席會議制度的組織原則與管理職能、經濟責任審計程序及審計對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進一步強化領導干部任期內履行經濟責任的意識。制定了《中國傳媒大學關于進一步加強內部審計結果整改落實的暫行規(guī)定》，對審計結果整改落實、責任追究、審計結果運用等提出了具體要求。印發(fā)了《關于規(guī)范校內修繕工程報審前后相關工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項目報審和竣工結算審計等各個階段的具體操作流程。
打造一支"政治強、業(yè)務精、作風正"的內審隊伍，是審計處隊伍建設的奮斗目標。一是加強職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內審人員嚴格遵守《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責時做到獨立、客觀、公正和勤勉，嚴守工作紀律。二是有針對性地開展教育培訓活動，提升內審人員專業(yè)勝任能力。年度內共有5人次參加了中國教育審計學會組織的審計人員后續(xù)教育培訓，通過培訓了解和掌握了開展審計工作的新規(guī)范和新方法，學以致用。三是積極鼓勵審計人員在職學習，提升自身學歷和專業(yè)技術職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎。四是加強實踐鍛煉和溝通能力，能獨立承擔交辦的工作任務，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
審計處制定印發(fā)了中國傳媒大學《關于2019年度進一步規(guī)范教育收費工作的實施意見》，明確了工作內容和要求。所有涉及教育收費的責任單位，建立健全內控制度，完善收費程序，加強收費資金管理，在日常工作中落實教育收費政策。根據《實施意見》安排，審計處在全校范圍內開展了春、秋季教育收費自查自糾工作。根據檢查結果，學校執(zhí)行國家教育收費政策總體情況較好。針對個別存在的收費項目，審計處已向有關部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費的依據、資金使用及管理等情況報教育收費審核辦公室備案，并提出了相關意見和建議。
審計處在認真履行崗位職責的同時，積極配合相關部門做好其他經濟事項的審計監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單"審簽"工作;完成科研項目結項經費決算審簽12項，審簽金額116萬元;參與學校組織的各類項目招投標109項;協(xié)助紀檢監(jiān)察完成了有關部門往來資金的賬目核查;配合完成了學校交辦的"小金庫" 專項治理檢查等工作。
(一)領導的重視支持是做好內審工作的重要前提
領導的重視程度越高，內審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由于學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協(xié)調配合是提升審計效果的重要支撐
在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協(xié)調配合，建立部門間聯(lián)動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經濟責任審計工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調工作制度，促進審計工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預的原則。
(三)監(jiān)督與服務并重是體現(xiàn)內部審計價值的重要途徑
要正確處理好監(jiān)督與服務的關系。審計的目地是通過監(jiān)督和服務，幫助學校和部門加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。
一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業(yè)務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業(yè)面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業(yè)務素質有待鍛煉和提升。
面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。
內部控制評價報告的主要內容篇二
按照《企業(yè)內部控制評價指引》和《內部控制審計評價管理辦法》要求，我們評價了2013年主要內控環(huán)節(jié)制度設計和執(zhí)行的有效性。由于內部控制具有固有的局限性，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
（二）成立內控評價工作組 工作小組組長： 工作小組成員：
二、內部控制評價依據
依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》以及本單位內部控制手冊，圍繞“內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督”等要素，對內部控制設計與運行情況進行了評價。
（一）單位范圍
（二）評價內容
本次評價工作圍繞“內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督”五要素，對公司組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等事項的內部控制進行了評價。
上述業(yè)務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
2、風險評估
3、控制活動
4、信息與溝通
5、內部監(jiān)督
（二）內部控制評價的方法
六、內部控制缺陷整改情況
（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施
內部控制評價報告的主要內容篇三
加強企業(yè)內部控制制度建設,是完善公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產經營得以順利實施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內部控制的內涵
1、企業(yè)內部控制的定義
所謂內部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行,保護資產的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業(yè)的內部控制是指企業(yè)的內部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。
一是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性以及經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現(xiàn)企業(yè)經營方針和目標。
二保護企業(yè)各項資產的安全和完整,防止資產流失;保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。
三是保證單位內財務活動的合法性。良好的內部控制雖然能夠達到上述目標,需要持續(xù)不斷地改進與完善。
3、監(jiān)督評價的目標
開展內部監(jiān)督評價工作，提高內部控制設計和執(zhí)行的有效性；促進內部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認可度。
二、企業(yè)內部控制實施監(jiān)督評價存在的問題及現(xiàn)狀分析
當前,我國企業(yè)大部分建立了內部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內部控制的有效性進行評價；內部監(jiān)督無效，難以客觀評價內部控制的有效性；內部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質無法滿足內部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導致工作效率低下。
科學有效的內部控制制度在監(jiān)督評價過程應該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍。第二,事權劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設計不合理或控制不當，導致對內部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能各項內部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務決算對內部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構的處罰。
為此，需要根據財政部有關企業(yè)內部控制基本規(guī)范，并結合企業(yè)內部控制制度的實際，規(guī)范內部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權進行，實現(xiàn)預期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財務決算中恰當披露內部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構的要求，并促進各項內部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內控組織結構。
建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，相應成立和確定檢查評價領導小組和工作組。
2、優(yōu)化調整管理模式，符合內控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據年度工作計劃、全面預算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內控制度；各業(yè)務板塊結合自身特點，進一步總結完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務板塊編制投資計劃、生產經營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導企業(yè)的經營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。
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3、優(yōu)化內控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。
內部控制執(zhí)行情況的準確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學性和可靠性，內控辦公室評價企業(yè)時還可將財務、審計部門或社會審計中介機構在本年度開展的財務稽核、財務（決算）審計中對企業(yè)內部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結果納入評價范圍。
整合內外部資源，借助中介機構和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權重60%計算，得出新的綜合得分和評價結果，為充分履行職責提供專業(yè)咨詢意見和最妥當評價。
每年整體修訂完善內控制度，實現(xiàn)動態(tài)調整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學有效的內控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內控工作風險。
自20世紀90年代以來，財務舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相關部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導致這些財務舞弊案件和審計失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內部控制的認識不到位，缺乏嚴密、有效的內部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計師不重視對企業(yè)內部控制的分析與評價是兩個重要原因。
一、研究現(xiàn)狀
20世紀90年代以來，西方會計理論界對內部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財務報告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內部控制整體框架》的研究報告對內部控制的概念論述得最為全面。該研究報告認為，內部控制整體框架包括5個相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進內部控制評價報告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財務舞弊案件所帶來的理論與實務相結合的制度創(chuàng)新。在內部控制評價理論和實務的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨立審計的業(yè)務范圍主要側重于財務鑒證方面。從20世紀80年代開始，獨立審計的范圍開始擴展為包含內部控制評價在內的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計案件的出現(xiàn)，美國對內部控制評價的重視程度則更為加強。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個新的會計審計與資本市場監(jiān)管時代。該法案對公司的內部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內部控制制度。
并評估重大錯報風險》等審計風險4項準則，并將這一理念和方法貫穿于其他準則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設取得重大突破，而且拓展了我國會計師事務所提供審計服務的領域。
二、存在的問題
（一）企業(yè)內部控制方面
1.企業(yè)內部控制意識薄弱。
目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內部控制的意識都不夠強。據有關方面調查顯示，不少企業(yè)的負責人還不知道什么是內部控制，職工了解企業(yè)內部控制的就更少。更有甚者，個別企業(yè)的負責人認為建立健全企業(yè)內部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。
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2.企業(yè)內控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。
由于相當一部分企業(yè)對內部控制制度不夠重視，導致其內部控制制度殘缺不全或設置得不夠合理。企業(yè)內部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內部控制制度成了一個寫在紙上或掛在墻上的有名無實的擺設，只是用以應付財政、審計等部門的檢查。若內部控制制度只是重于形式，而失去了其應有的嚴肅性和執(zhí)行力度，則必然導致企業(yè)內部管理失控。
3.企業(yè)內部審計不到位，監(jiān)督機制不健全。
目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內部審計部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內審部門隸屬于財務部門，與財務部門同屬一人領導，這就使內部審計在形式上缺乏了應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。
4.企業(yè)缺乏相應的約束與激勵機制。
目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應的約束和激勵機制，經營者享有的權利大于承擔的責任，企業(yè)經營狀況的好壞對經營者的切身利益沒有太大的影響。多數國營企業(yè)領導人還不能擔負起自主經營、自負盈虧的責任，一旦出了問題仍由國家負擔損失。這樣的經營管理體制下，主管人員就不會重視內部控制的建設。
5.企業(yè)的會計及管理人員素質偏低。
一些企業(yè)領導者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有規(guī)范的內部控制制度，或者盡管有內部控制制度，但并不嚴格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設。從我國現(xiàn)狀來看，財會人員的素質存在明顯的缺陷。有些會計及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅定，違法違紀現(xiàn)象經常發(fā)生。
6.缺乏健康的企業(yè)文化。
目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進而有利于企業(yè)內部控制制度的有效實施。
（二）會計師事務所審計方面
會計師事務所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認可。近些年來，我國注冊會計師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會公眾利益和投資者的合法權益、促進社會主義市場經濟健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當的業(yè)務競爭以及對注冊會計師的監(jiān)管不力，使得會計師事務所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計師事務所和注冊會計師本著“收人錢財，與人方便”的心態(tài)進行審計，在審計過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴重影響到會計師事務所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。
雖然我國注冊會計師審計方法經歷了由賬項基礎審計、制度基礎審計到現(xiàn)代的風險導向審計的變化，審計實施程序也由過去的以實質性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內控為目標的風險評估程序和實質性程序并重，但是，目前我國許多會計師事務所并未恰當實施對企業(yè)內部控制的符合性測試，而往往是直接進入實質性測試。由于審計抽樣的局限性，存在著審計抽樣風險，加之目前許多企業(yè)內部控制制度尚不健全，抽樣審計下的實質性測試更顯得捉襟見肘。
術性錯誤，使各項業(yè)務活動的發(fā)生和財務信息的產生建立在可靠的基礎之上，從而為抽樣審計技術的應用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進而為保證抽樣質量、降低審計風險提供了有效手段。此時，內部控制促進了審計工作的開展和順利進行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內部控制制度，就會缺乏評價的具體標準和尺度，很難對固有風險進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時，不同的注冊會計師可能會有不同的判斷結果，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真，審計失敗。
同樣，會計師事務所的審計也可以促進企業(yè)不斷改善其內部控制。與原有的審計準則相比，審計風險準則的主要變化是要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解。注冊會計師應當通過有效及相應的檢查、審查和評價內部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計單位在組織管理上的漏洞和內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進而對企業(yè)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設計可行的內部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內部控制，使內部控制制度趨于健全和科學。
（一）強化會計師事務所對企業(yè)內部控制的監(jiān)督作用
強化會計師事務所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內部控制制度。財政、稅務、審計等部門要加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計師執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計師事務所的外部監(jiān)督作用。注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務過程中對被審計單位的內部控制進行了解、測試和評估后，應將其發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷告知被審計單位的管理當局。會計師事務所應揭露企業(yè)內部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內部控制薄弱而造成的某些經濟損失或經濟違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時進行制止、處罰，還應將情節(jié)嚴重的有關責任人移交司法機關處理。
（二）會計師事務所出具管理建議書，完善企業(yè)內部控制制度
管理建議書是注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導致被審計單位財務報表產生重大錯誤報告的內部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計師的職業(yè)責任，是對被審計單位提供的最有價值的服務之一。由于注冊會計師的職業(yè)特點，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計單位經營管理中的關鍵所在。注冊會計師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內部控制設計及運行方面的重大缺陷，以及相應的改進措施。這種意見最及時、有效，能夠促使被審計單位加強內部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計師出具的管理建議書了解其內部控制的不足，不斷完善內部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。
（三）會計師事務所對企業(yè)內部控制進行專門審核
由于管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強制性和公證性，所以管理建議書不應被視為注冊會計師對被審計單位內部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進一步對企業(yè)內部控制進行評價和建議，筆者提出，企業(yè)還應委托注冊會計師出具針對其內部控制整體框架的期間性內部控制審核報告。
一方面，有利于完善內部控制系統(tǒng)。注冊會計師對企業(yè)內部控制系統(tǒng)的檢查和評價，其對象和目的就在于內部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴密。在執(zhí)行內部審核的過程中， 注冊會計師需要做大量的收集、整理、分析和評價工作。因此，通過注冊會計師對企業(yè)內部控制的調查，就能夠明確被審計單位內部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調查的企業(yè)內部控制尚不完善，注冊會計師可以提出改進建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內部控制系統(tǒng)。
另一方面，有利于建立有效、可行的內部控制系統(tǒng)。內部控制系統(tǒng)的有效性指內部控制系統(tǒng)在實際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內部控制系統(tǒng)在實際工作中能否正常運行。內部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計單位自己的標榜，而在于注冊會計師通過對其內部控制系統(tǒng)的了解、調查、測試后做出的評價。如果被審計單位的內部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計師則可通過出具內部審核報告予以提出。被審計單位可根據審核報告中的建議和措施，糾正無效的內部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬炔靠刂葡到y(tǒng)，并結合本單位的實際情況重新建立或修訂內部控制系統(tǒng)，使其可行。
（四）加強與內審人員的溝通，深入了解企業(yè)內部控制制度
由于內部審計的主要目的之一是檢查、評價及監(jiān)督內部控制，而且企業(yè)可能利用內部審計人員對內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行專門的評價，通過了解企業(yè)內部審計工作的情況，注冊會計師可以掌握內部審計發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計單位財務報表和注冊會計師審計產生重大影響的事項。如果內部審計的工作表明被審計單位的內部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師則應實施更多的審計程序和擴大審計程序的范圍。因此，加強與內審人員的溝通可以促進注冊會計師更加深入地了解企業(yè)的內部控制制度，以便對企業(yè)內部控制提出合理的評價和建議。
（五）提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力
見報告，從某種程度上來說已經超越了注冊會計師的專業(yè)勝任能力。因此，應注重提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力。同時，要聘請專家（通?？梢允锹蓭?、工程師、資產評估師、it專家等），獲取專家的報告、意見、估價和說明等形式的審計證據。
五、結束語
隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產物。而內部控制與注冊會計師審計之間是相互制約、相互促進、共同發(fā)展的關系。良好的內部控制有利于審計工作的開展與順利進行、節(jié)約審計資源和減少審計風險。以測試內部控制為基礎的抽樣審計制約了內部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進了企業(yè)內部控制制度的完善和發(fā)展。同時，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯弊，提高了經營效率，可以達到效益的最優(yōu)化，實現(xiàn)了企業(yè)與會計師事務所的“雙贏”。
內部控制評價報告的主要內容篇四
一、內部控制結構
（一）控制環(huán)境。所謂控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經營作風；企業(yè)組織結構；董事會及其所屬委員會，特別是審計委員會發(fā)揮的職能；確定職權和責任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時所用的控制方法，包括經營計劃、預算、預測、利潤計劃、責任會計和內部審計；人事工作方針及其執(zhí)行；影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系等。
（二）會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)規(guī)定各項經濟業(yè)務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產和負債的經營管理責任。健全的會計系統(tǒng)應實現(xiàn)下列目標：鑒定和登記一切合法的經濟業(yè)務；對各項經濟業(yè)務按時進行適當分類，作為編制財務報表的依據；將各項經濟業(yè)務按適當的貨幣價值計價，以便列入財務報表；確定經濟業(yè)務發(fā)生的日期，以便按照會計期間進行記錄；在財務報表中恰當地表述經濟業(yè)務以及對有關內容進行揭示。
（三）控制程序?？刂瞥绦蛑腹芾懋斁炙朴喌挠靡员ＷC達到一定目的的方針和程序。包括下列內容：經濟業(yè)務和經濟活動的批準權；明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業(yè)務圖謀不軌和隱藏錯弊，職責分工包括指派不同人員分別承擔批準業(yè)務、記錄業(yè)務和財產保管的職責；憑證和賬單的設置和使用，應保證業(yè)務和活動得到正確的記載；對財產及其記錄的接觸和使用要有保護措施；對已登記的業(yè)務及其計價要進行復核。
（一）法人治理結構不完善。
雖然證券公司已經建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會以及經理層構成的法人治理結構，但在實際工作中各個管理層的職責劃分并不很明確，所以也很難嚴格按照《公司法》、《證券法》等有關法規(guī)進行運作。
（二）資金和業(yè)務控制的問題。
目前我國的證券公司大部分都缺乏中長期資金的來源和渠道，從而導致其在經營決策上的短期行為，無法根據自身長期發(fā)展的需要設計投資經營的戰(zhàn)略。由于自有資金的嚴重不足，特別是流動資金的`不足，生存與發(fā)展的壓力迫使其開始參與各類違反證券市場規(guī)定的業(yè)務，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規(guī)行為。特別是近幾年來一級市場包賺不賠的現(xiàn)狀，使許多沒有證券自營資格的經紀證券公司利用各種形式和手段違法經營自營業(yè)務。由于內部控制制度的執(zhí)行不力和設計不足，造成資金和業(yè)務管理的混亂。
[1]?[2]?[3]
內部控制評價報告的主要內容篇五
內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。在企業(yè)內部控制實務中，內部控制評價是極為重要的一環(huán)。
根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：
1.全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的.基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。
3.客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
《企業(yè)內部控制評價指引》對內部控制評價內容的有關規(guī)定，是我國內部控制規(guī)范體系建設的一大創(chuàng)新。發(fā)達市場經濟國家或地區(qū)的通行做法一般要求企業(yè)對與財務報告相關的內部控制有效性進行自我評價，《企業(yè)內部控制評價指引》則在此基礎上更進一步，要求企業(yè)根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》以及本企業(yè)的內部控制制度，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，對內部控制有效性進行全面評價，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。
祝愿大家都能學習好cpa，在注會考試中取得好成績，順利取得注冊會計師證書!
內部控制評價報告的主要內容篇六
企業(yè)董事會或類似權力機構應當定期對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。下面是小編為大家?guī)淼年P于企業(yè)內部控制評價的知識，歡迎閱讀。
企業(yè)對內部控制設計與運行的有效性實施評價，應當遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
企業(yè)應當從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素入手，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
企業(yè)開展內部控制評價工作，一般程序為：設置內部控制評價部門、制訂評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結果、編報評價報口。
企業(yè)在開展內部控制檢査評價工作過程中，應當根據評價內容和被評價單位具體情況，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據。評價方法的選擇應當有利于保證證據的充分性和適當性。
(1)內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷與運行缺陷。
(2)內部控制缺陷按其表現(xiàn)形式分為財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷。
(3)內部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
企業(yè)對內部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當綜合分析缺陷的成因、表現(xiàn)形式及重要程度，并按照一定的標準將各項內部控制缺陷分別認定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(1)財務報告內部控制缺陷的認定標準由該缺陷可能導致財務報表錯報的重要程度來確定，主要取決于兩方面因素：該缺陷是否可能導致內部控制不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表錯報;該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的潛在錯報金額的大小。
(2)企業(yè)可以根據自身的實際情況，參照財務報告內部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內部控制缺陷的定量和定性認定標準。
(3)常見的內部控制重大缺陷情形參見相關內部控制評價指引。
(1)內部控制缺陷報告應當采取書面形式，企業(yè)應根據內部控制缺陷的.嚴重程度向相關部門報告，還應根據內部控制缺陷的影響程度合理確定內部控制缺陷報告的時限。
(2)企業(yè)對于認定的內部控制缺陷，應當制訂內部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權限和程序審批后執(zhí)行。
內部控制評價報告一般包括下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明;內部控制評價工作的總體情況;內部控制評價的依據;內部控制評價的范圍;內部控制評價的程序和方法;內部控制缺陷及其認定;內部控制缺陷的整改情況和內部控制有效性的結論。
(1)內部控制評價報告按照編制時間的不同，分為定期報告和不定期報告。
(2)內部控制評價報告的編制主體包括單個企業(yè)和企業(yè)集團的母公司。
(3)內部控制評價報告的編制程序包括：內部控制評價部門對工作底稿進行復核，根據內部控制缺陷判斷內部控制的有效性;搜集整理編制內部控制評價報告所需的相關資料;撰寫內部控制評價報告;將內部控制評價報告上報經理層審核、董事會審批后確定。
內部控制評價報告報經董事會批準后對外披露或報送相關主管部門，通常應于基準日后4個月內報出。
內部控制評價報告的使用者包括政府監(jiān)管部門、投資者及其他利益相關者、中介機構和研究機構等。
內部控制評價報告的主要內容篇七
實行黨的代表大會常任制,是健全黨的代表大會制度、把黨內民主提高到更高水平的一項重要措施。本站小編為大家整理了一些黨代會
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為建設大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗》，深刻總結了過去五年市委團結帶領各級黨組織和廣大干部群眾建設南陽取得的重大成就和寶貴經驗，以寬廣的視野全面審視南陽發(fā)展大勢，準確把握了南陽發(fā)展的新要求和人民群眾的新期待，對全面推進改革發(fā)展、決勝全面小康社會、全面推進黨的建設等作出戰(zhàn)略部署。報告思想深刻、內涵豐富，高屋建瓴、統(tǒng)攬全局，順應時代潮流、反映黨員共同意志、體現(xiàn)人民群眾愿望，是一個實事求是、求真務實，鼓舞人心、催人奮進的好報告。報告具有很強的戰(zhàn)略性、理論性、指導性、持續(xù)性、創(chuàng)新性，閃耀著市委善把大勢的智慧光芒。
報告明確了今后五年南陽工作的總體要求、奮斗目標和主要任務，是指導南陽未來五年發(fā)展的綱領性文件。報告主題鮮明、結構嚴謹、脈絡清晰，歸納總結可概括出六大鮮明特征：成績和問題的統(tǒng)一、挑戰(zhàn)和機遇的統(tǒng)一、要求和目標的統(tǒng)一、任務和措施的統(tǒng)一、理念和實踐的統(tǒng)一、持續(xù)和創(chuàng)新的統(tǒng)一。
過去的五年，全市各級黨組織擔當作為，帶領全市人民拼搏進取，譜寫出南陽發(fā)展史上新篇章，呈現(xiàn)出大事多、亮點多、實惠多、榮譽多、經驗多的“五多”特點。
大事多。這五年，南陽勇?lián)呜熑?，順利完成了兩大“國字號”工程，服務全國大局有力有效。舉全市之力，服務保障南水北調中線工程，16.5萬移民集中搬遷，“四年任務、兩年完成”，被譽為“世界水利移民史上的奇跡”，干部群眾以犧牲和奉獻鑄就了“忠誠擔當、大愛報國”的移民精神;率先建立保水質護運行長效機制，干渠兩側生態(tài)廊道建設被贊為“全線示范”，一渠清水順利北送，為持續(xù)造福民族、造福人民作出了南陽貢獻。集四年之功，克難攻堅，圓滿、成功舉辦第七屆全國農民運動會，全面提升了南陽城市建設管理水平，展示了南陽人民健康向上的精神風貌，鍛造了“勇于擔當、務實重干”的農運會精神。
亮點多。這五年，我市探索走上高效生態(tài)經濟示范市建設新路子，轉型發(fā)展邁出堅實步伐。深入實施現(xiàn)代工業(yè)“龍騰計劃”、現(xiàn)代服務業(yè)“雁陣計劃”、現(xiàn)代農業(yè)“金地計劃”，扎實推進產業(yè)集聚區(qū)、服務業(yè)“兩區(qū)”建設，著力穩(wěn)增長、調結構、轉方式、強態(tài)勢?！啊睍r期，全市生產總值年均增長9.6%，經濟總量穩(wěn)居全省第三。這五年，我市深化改革開放、實施創(chuàng)新驅動，動力活力明顯增強。市縣政府機構改革全面完成，商事制度、重大項目聯(lián)審聯(lián)批、土地托管、“五水共治”等改革事項走在全省前列。全面提升對外開放水平，臥龍綜合保稅區(qū)順利通過國家驗收，中關村科技產業(yè)園、水科技產業(yè)園、榮陽鋁業(yè)、華耀城等一批重大項目入駐。這五年，我市強力實施中心城區(qū)和縣域發(fā)展“雙輪驅動”，新型城鎮(zhèn)化進程不斷加快，中心城區(qū)建成區(qū)面積達到127平方公里、人口126萬，成為全省三個大城市之一。
實惠多。這五年，我市始終堅持發(fā)展為民，人民群眾得到更多實惠。積極回應就業(yè)、就學、就醫(yī)、社會保障等群眾關切，每年集中力量辦好“十項重點民生工程”，財政用于民生的支出達75%以上。新增城鎮(zhèn)就業(yè)55萬人，“零就業(yè)家庭”動態(tài)歸零。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入25140元，農村居民人均可支配收入10777元，年均增速保持兩位數增長。社會保障實現(xiàn)制度全覆蓋，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險體系基本建立，新農合參合率穩(wěn)定在99%以上。積極創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市，城市功能不斷完善，公共服務能力持續(xù)提升，“兩場兩館”成為南陽新地標，“三館一院”即將竣工，溫涼河等9條內河整治強力推進，白河名片更加閃亮，中原水城靚姿初顯，月季花城展露芳容。公共文化服務網絡覆蓋城鄉(xiāng)，文藝精品創(chuàng)作成果豐碩，文化活動豐富多彩，社會主義核心價值觀深入人心，“編外雷鋒團”“南陽好人”叫響全國。在《河南社會治理發(fā)展報告》排名中，南陽幸福感指數省轄市第一。
榮譽多。這五年，我市開拓創(chuàng)新，負重奮進，經濟、政治、文化、社會、生態(tài)文明和黨的建設全面加強，取得了一大批國家、省級榮譽，南陽名片更加閃亮。全面完成“”節(jié)能減排目標，森林覆蓋率達到35.8%，成為國家首批生態(tài)文明先行示范區(qū)、全國綠化模范城市。大力實施創(chuàng)新驅動，連續(xù)榮獲“全國科技進步先進市”稱號。公共衛(wèi)生服務水平不斷提升，人民體質不斷增強，榮獲國家“全民健身示范城市”稱號。全市互聯(lián)網、有線電視網、電信網基本實現(xiàn)全覆蓋，被確定為國家智慧城市試點、“寬帶中國”示范城市。
經驗多。這五年，我市切實加強民主法治建設，形成了政通人和的良好局面。全社會法治意識明顯增強，南陽成為創(chuàng)建國家社會信用體系示范城市。持續(xù)抓好信訪穩(wěn)定、社會治安、安全生產等工作，社會大局整體平穩(wěn)，四年3次被評為全省平安建設先進省轄市。這五年，我市堅持黨要管黨從嚴治黨，黨的建設全面加強，各級黨組織和黨員干部的執(zhí)行力明顯增強。黨風廉政建設和反腐敗斗爭深入推進，率先開展市縣巡察，既從嚴查處了一批大案要案，又嚴肅整治了基層侵害群眾利益的不正之風和腐敗問題，在全省黨風廉政建設年度考核中連續(xù)名列前茅。
2.體現(xiàn)了挑戰(zhàn)和機遇的統(tǒng)一，分析非常透徹，透徹就透徹在審時度勢上
報告以前瞻眼光和戰(zhàn)略思維，科學分析、準確把握南陽發(fā)展所面臨的重大機遇和嚴峻挑戰(zhàn)，激勵動員全市廣大黨員和人民群眾保持清醒憂患，因勢而謀、順勢而為、乘勢而上。
面臨“四大”發(fā)展機遇，前所未有。一是融入重大戰(zhàn)略正逢其時。國家大力推進“一帶一路”、長江經濟帶、京津冀協(xié)同發(fā)展三大戰(zhàn)略，南陽地處長江流域重要支流、南水北調中線工程起點、千里淮河源頭，還是古絲綢之路起點和萬里茶道節(jié)點，能夠積極融入國家大局，搶抓機遇，擴大開放，承接產業(yè)集群化轉移，不斷拓展發(fā)展空間。二是政策利好效應日益增強。中央和省委加快推進供給側結構性改革，更加重視產業(yè)升級、脫貧攻堅、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展、生態(tài)文明建設，有利于我市爭取各類投資、加強公共產品供給，補齊發(fā)展短板、提升民生福祉。三是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大有可為。國家深入實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，新技術新產業(yè)新業(yè)態(tài)新模式迅猛發(fā)展，新的經濟增長點不斷涌現(xiàn)，我市完全能夠發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在若干領域取得突破，加快動能轉換，搶占發(fā)展制高點。四是綜合競爭優(yōu)勢正在形成。我市勞動力資源豐富，千萬人口的市場潛力較大，交通等基礎設施明顯改善，產業(yè)集聚區(qū)、服務業(yè)“兩區(qū)”等載體支撐能力不斷提升，產業(yè)優(yōu)勢持續(xù)強化。特別是，我市發(fā)展路徑更加清晰，全市黨員干部群眾熱愛家鄉(xiāng)、建設南陽的愿望迫切、信心十足，加快發(fā)展的條件已經具備，南陽蓄勢崛起呈現(xiàn)出光明前景。
應對“四大”挑戰(zhàn)，形勢嚴峻。一是外部環(huán)境依然復雜多變。世界經濟復蘇緩慢曲折，新常態(tài)下我國經濟增速換擋、結構調整陣痛、動能轉換困難相互交織，經濟下行壓力仍然較大，地區(qū)和行業(yè)分化加深，南陽地處中部，產業(yè)大部分處于價值鏈的低端，外在需求不足與內在結構性矛盾疊加，保持經濟又好又快發(fā)展挑戰(zhàn)很大。二是區(qū)域發(fā)展競爭加劇。周邊地區(qū)發(fā)展勢頭強勁、轉型升級步伐加快，南陽無論是發(fā)展速度、還是質量效益都存在不小差距，資源要素被“虹吸”的壓力增大。三是發(fā)展任務艱巨繁重。南陽人均生產總值僅占全省的73%，經濟總量、發(fā)展質量、人均均量“三量齊升”的任務重，經濟、社會、生態(tài)“三重轉型”的任務重;城鎮(zhèn)化率比全省低近5個百分點、比全國低14個百分點，提升城鎮(zhèn)化水平的任務重。同時，南陽還有占全省1/9的農村貧困人口和10萬南水北調移民群眾，與全國全省同步全面小康挑戰(zhàn)很大。四是維護穩(wěn)定壓力巨大。南陽肩負著水質保護和防恐維穩(wěn)兩大政治責任，稍有松懈，就會一失萬無。
報告指出，面對機遇和挑戰(zhàn)，把握得好就能占據主動、乘勢而上，實現(xiàn)彎道超車、后來居上;把握不好就可能陷入被動、貽誤發(fā)展，與先進地區(qū)的差距越來越大。因此，南陽必須變壓力為動力、化挑戰(zhàn)為機遇，自覺肩負起既要“趕”又要“轉”的歷史使命，人一我十加快“趕”，應時合勢主動“轉”，趕轉并重，奮發(fā)作為，推動發(fā)展不斷邁上新臺階。
3.體現(xiàn)了要求和目標的統(tǒng)一，藍圖非常宏偉，宏偉就宏偉在催人奮進上
報告進一步闡述了“三個南陽”是什么、怎么建、建到什么程度等關乎未來發(fā)展的一系列重大理論和實踐問題，對“三個南陽”建設進行再明確，體現(xiàn)了高度重視;再動員，體現(xiàn)了重要性;再深化，體現(xiàn)了持續(xù)性;再提升，體現(xiàn)了升級和升華。
報告提出，今后五年全市工作的總體要求是：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹黨的和xx屆三中、四中、五中全會精神，認真學習貫徹系列重要講話精神，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局，協(xié)調推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以高效生態(tài)經濟示范市建設為統(tǒng)攬，堅持“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”工作方針，聚力產業(yè)轉型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅動、基礎能力建設四大關鍵，強力實施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程，全面建成小康社會，為建設大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗。
這一奮斗目標可以概括為“一二三四五”。一，就是一個統(tǒng)攬，即以高效生態(tài)經濟示范市建設為統(tǒng)攬，率先建成全國生態(tài)文明先行示范區(qū);二，就是實施兩大生態(tài)工程，即強力實施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程;三，就是“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”三個一，即在優(yōu)化結構、提高質量的前提下，發(fā)展速度高于全省平均水平，社會大局和諧穩(wěn)定;四，就是四大關鍵，即聚力產業(yè)轉型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅動、基礎能力建設四大關鍵;五，就是“五大發(fā)展理念”，即牢固樹立和貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享發(fā)展的“五大發(fā)展理念”。
為落實宏偉目標，報告提出六個方面的具體要求。一是全面建成小康社會，人民群眾生活更加幸福。今后五年，全社會固定資產投資累計突破2萬億元，經濟增速力爭高于全省平均水平1個百分點，20xx年經濟社會發(fā)展主要人均指標接近全省平均水平，經濟實力力爭進入全國城市50強。二是轉型發(fā)展步伐加快，高效生態(tài)經濟示范市建設實現(xiàn)重大突破。三是城鎮(zhèn)化水平大幅提升，豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市建設實現(xiàn)重大突破。四是改革開放深入推進，中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城建設實現(xiàn)重大突破。五是民主法治建設取得明顯成效，社會更加和諧有序。六是全面從嚴治黨不斷強化，政治生態(tài)風清氣正。
4.體現(xiàn)了任務和措施的統(tǒng)一，謀劃非常具體，具體就具體在方式方法上
各級黨組織帶領全市人民一起爬坡攻堅，任務艱巨，必須以務實方式方法確保實現(xiàn)。報告從實際出發(fā)，不遮掩問題、不回避矛盾，直面困難、求解藥方，找準路徑、乘勢而上，達到任務和措施的統(tǒng)一。未來五年，南陽的任務主要有三個方面。
一是堅持綠色引領，建設既麗且康、民富文昌的大美南陽。即充分發(fā)揮南陽大山水、大生態(tài)、大空間、大文化的優(yōu)勢，加快建設高效生態(tài)經濟示范市，實現(xiàn)“四個美”——經濟富庶美、城鄉(xiāng)協(xié)調美、環(huán)境友好美、向善思進人文美。
加快產業(yè)結構優(yōu)化升級，彰顯經濟富庶美。以供給側結構性改革為主線，努力建設先進制造業(yè)強市、高成長服務業(yè)大市、現(xiàn)代農業(yè)大市。更加突出先進制造業(yè)主導地位。深入推進“中國制造20xx”南陽行動，以產業(yè)集聚區(qū)建設為載體，推動信息化和工業(yè)化深度融合，做優(yōu)做強裝備制造、紡織服裝、綠色食品三個千億級主導產業(yè)，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產業(yè)，培育壯大新興產業(yè)，打造汽車及零部件等一批百億級產業(yè)集群。超常規(guī)發(fā)展高成長服務業(yè)。順應產業(yè)轉型升級和消費需求升級趨勢，以商務中心區(qū)和特色商業(yè)街區(qū)建設為載體，推動生產性服務業(yè)高端化、生活性服務業(yè)精細化。加快發(fā)展金融產業(yè)，努力打造區(qū)域性金融中心;加快發(fā)展物流產業(yè)，建設區(qū)域性現(xiàn)代物流中心;加快發(fā)展大健康產業(yè)，打響“‘宛’若仙境、頤養(yǎng)天堂”旅游品牌，建設國內知名的生態(tài)文化旅游目的地。
建設現(xiàn)代山水田園城鎮(zhèn)體系，彰顯城鄉(xiāng)協(xié)調美。尊重城鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)律，深入推進以人為核心的新型城鎮(zhèn)化，綠色打底、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、協(xié)調發(fā)展。強化規(guī)劃引領，按照“一主一副兩軸四極五城多點”市域城鎮(zhèn)空間布局，進一步優(yōu)化市域空間規(guī)劃。全面提升中心城區(qū)“兩度兩力”，圍繞建設豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市，持續(xù)推進以產立城、以水興城、以綠靚城、以文塑城，扎實創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市、國家森林城市，著力提升中心城區(qū)首位度和宜居度、承載力和輻射力。做大做強縣域經濟，堅持把強縣與富民統(tǒng)一起來、把改革和發(fā)展結合起來、把城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村貫通起來，培育發(fā)展充滿活力、特色化、專業(yè)化的縣域經濟。
打造自然生態(tài)的綠水青山，彰顯環(huán)境友好美。牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”理念，厚植綠色優(yōu)勢，推動產業(yè)競爭力與環(huán)境競爭力同步提升。優(yōu)化生產、生活、生態(tài)空間，劃定生態(tài)保障區(qū)、農業(yè)主產區(qū)、核心引領區(qū)、支撐協(xié)作區(qū)，按照功能分區(qū)有序引導產業(yè)布局、人口分布，促進城鎮(zhèn)建設與資源環(huán)境相適應。堅守1490萬畝耕地紅線、1630萬畝林地綠線、400萬畝水域濕地藍線，適當增加生態(tài)用地，保護和擴大生態(tài)空間，構建和諧共生的功能區(qū)系統(tǒng)。持續(xù)開展大造林大綠化，實施藍天工程、碧水工程、凈土工程、鄉(xiāng)村清潔工程，構筑生態(tài)安全體系。
推進文化強市建設，彰顯向善思進人文美。南陽有五千年文明史、兩千七百年建城史，要深入挖掘豐富的歷史文化寶庫，推動資源優(yōu)勢向發(fā)展優(yōu)勢轉變，讓博大厚重的歷史文化煥發(fā)時代光彩，讓大美南陽更加耀眼奪目。增強文化競爭力。樹牢文化自信，加強傳承創(chuàng)新，突出漢文化主基調，彰顯楚文化風韻，打造好武侯祠、醫(yī)圣祠、漢畫館、張衡博物館等文化地標，賡續(xù)南陽文脈。重點抓好臥龍崗、張仲景中醫(yī)藥、鎮(zhèn)平玉雕等傳統(tǒng)文化產業(yè)，構建具有地域特色的文化產業(yè)體系。到20xx年，文化產業(yè)增加值占比達到5%以上，加快文化大市向文化強市跨越。
二是堅持改革開放創(chuàng)新，建設勇爭一流、生機勃發(fā)的活力南陽。以改革增動力，以開放增活力，以創(chuàng)新增優(yōu)勢，打造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)源泉充分涌流的中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城，實現(xiàn)“六個活”——體制機制活、發(fā)展要素活、信息交流活、商品流通活、人才興市活、全民創(chuàng)業(yè)活。
體制機制活。全面深化改革，增強發(fā)展動力。堅持問題意識、目標導向，發(fā)揮經濟體制改革的牽引作用，以全面深化改革破瓶頸、解難題、強動力。深化“放管服”改革，進一步簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務。持續(xù)深化國有企業(yè)改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度和市場化經營機制。深化民生領域改革，建立公正合理的收入分配秩序。
發(fā)展要素活。完善提升臥龍綜合保稅區(qū)功能，打造區(qū)域高端開放平臺。精心籌辦世界月季洲際大會、張仲景醫(yī)藥科技文化節(jié)、玉雕節(jié)暨國際玉文化博覽會等特色節(jié)會，持續(xù)提升節(jié)會帶動效應。推動產業(yè)集聚區(qū)爭星晉位，創(chuàng)建國家、省級經濟技術開發(fā)區(qū)。
信息交流活。深入實施“互聯(lián)網+”行動計劃，全面推進互聯(lián)網與經濟社會深度融合，繁榮網絡經濟、共享經濟。推進云計算、大數據、物聯(lián)網快速發(fā)展，培育新產業(yè)新業(yè)態(tài)新模式。以智慧交通、智慧城管、智慧醫(yī)療、智慧政務、智慧警務等為重點，加快構建信息化管理服務體系，建設智慧城市。
商品流通活。打造鐵路、航空一類口岸，加強大通關建設。推進跨境貿易電子商務園區(qū)建設，加強線上線下互動，更好地開拓國際市場。強化基礎能力支撐，加快現(xiàn)代綜合交通體系建設，建成鄭萬高速鐵路、蒙華煤運通道，全面提升南陽交通優(yōu)勢。
人才興市活。牢固樹立人才資源是第一資源的理念，認真落實“南陽人才新政40條”，以愛才的誠意、用才的膽識、聚才的良方，廣攬?zhí)煜掠⒉拧?BR> 全民創(chuàng)業(yè)活。加強與阿里巴巴、蘇寧云商、京東等知名企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極培育本土特色電商，加快發(fā)展跨境電商和農村電商，建設電子商務強市。大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)大街、眾創(chuàng)空間等眾創(chuàng)平臺，推進企業(yè)孵化器和大學科技園建設，打造創(chuàng)客之家。深入推進“人才回歸全民創(chuàng)業(yè)”，鼓勵吸引南陽在外各類人才回哺家鄉(xiāng)，掀起新一輪總部回遷、項目回移、資金回流、技術回鄉(xiāng)熱潮。
三是堅持共享協(xié)調發(fā)展，建設崇德尚法、宜居樂業(yè)的幸福南陽。順應人民群眾對美好生活的向往，大力推進社會主義民主政治和法治建設，加快發(fā)展各項社會事業(yè)，著力改善民生，實現(xiàn)“四個更加”——讓民主更加充分、法治更加完善、社會更加安定、人民更加安康。
民主更加充分。發(fā)展社會主義民主，充分調動人民積極性。堅定不移走中國特色社會主義政治發(fā)展道路，堅持黨的領導、人民當家做主、依法治國有機統(tǒng)一，保證人民廣泛參與國家治理和社會治理。
法治更加完善。全面推進依法治市，促進社會公平正義。樹牢法治思維，用好法治方式，做到科學立法、嚴格執(zhí)法、公正司法、全民守法，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供法治保障。大力建設法治南陽，深入實施《法治南陽建設綱要》，全面提升法治建設水平。
社會更加安定。加強和創(chuàng)新社會治理，深入推進平安南陽建設，推動重點公共區(qū)域視頻監(jiān)控全覆蓋，著力構建立體化社會治安防控體系，深化“一村四警”愛民實踐活動，平安建設保持全省先進。堅持信用立市，建成國家社會信用體系示范城市。加強公共安全體系建設，突出抓好安全生產、食品藥品監(jiān)管等工作，提高防災減災意識和能力，實現(xiàn)安全發(fā)展。
人民更加安康。切實樹立“大健康”理念，貫通生態(tài)和文化、養(yǎng)老和養(yǎng)生，普及健康生活、優(yōu)化健康服務、發(fā)展健康產業(yè)，全面提高人民健康水平。
5.體現(xiàn)了理念和實際的統(tǒng)一，聯(lián)系非常緊密，緊密就緊密在實事求是上
報告提出，要深入貫徹黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，具體到南陽，就是貫徹落實“五大發(fā)展理念”。創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享發(fā)展，是黨中央確定的“十三五”乃至更長時期我國的發(fā)展思路、發(fā)展方向、發(fā)展著力點，是管全局、管根本、管長遠的導向，是引領發(fā)展實踐的“指揮棒”。
報告好就好在，以實事求是為坐標，把“五大發(fā)展理念”和南陽實際有機統(tǒng)一起來。
創(chuàng)新發(fā)展，南陽有基礎，有目標，有路徑。創(chuàng)新，就是立足傳統(tǒng)、突破傳統(tǒng)，依托現(xiàn)實、推動變革。創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，位居“五大發(fā)展理念”之首。報告提出，實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，推動創(chuàng)新鏈、產業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈交織融合，推進以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。突出企業(yè)創(chuàng)新主體地位，瞄準科技發(fā)展前沿，建設一批重點實驗室、工程技術研究中心、檢測中心，推進大中型工業(yè)企業(yè)省級研發(fā)機構全覆蓋。在新能源、新材料、光電信息、裝備制造、生物醫(yī)藥等領域突破一批關鍵技術，加快高新技術產業(yè)化、規(guī)?；?。完善產學研協(xié)同創(chuàng)新機制，推動國內外知名高校、科研院所、企業(yè)在我市建立研發(fā)機構，組建產業(yè)技術創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，最大限度用好國內外創(chuàng)新資源，不斷提升我市科技創(chuàng)新和成果轉化能力。
協(xié)調發(fā)展，南陽有期待，有潛力，有方法。協(xié)調發(fā)展是黨中央在認識把握協(xié)調發(fā)展規(guī)律、總結汲取中外發(fā)展經驗教訓的基礎上，聚焦全面建成小康社會目標，著眼于解決當前經濟社會發(fā)展中存在的不平衡、不協(xié)調問題提出的重要發(fā)展理念，是持續(xù)健康發(fā)展的內在要求。只有堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡，才能補齊短板、縮小差距，推動形成各區(qū)域各領域欣欣向榮、全面發(fā)展的景象。報告提出，要加快推進城鄉(xiāng)一體化，統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)布局、資源配置、基礎設施、公共服務、就業(yè)社保、社會管理“七個一體化”，促進城鄉(xiāng)要素平等交換、合理配置和基本公共服務均等化。積極培育和踐行社會主義核心價值觀，全面提升城鄉(xiāng)社會文明程度。實施文化惠民工程，不斷豐富人民群眾文化生活，實現(xiàn)“文化小康”。傳承崇文厚德的優(yōu)良家風，倡導全民閱讀，建設書香南陽。大力弘揚躬耕精神、憂樂精神和移民精神、農運會精神、“編外雷鋒團”精神，讓“南陽好人多、人人學雷鋒”蔚然成風。
綠色發(fā)展，南陽有探索，有經驗，有優(yōu)勢。良好生態(tài)環(huán)境，是最公平的公共產品，是最普惠的民生福祉。報告提出，要倡導綠色生產生活方式，大力發(fā)展循環(huán)經濟，建設一批循環(huán)經濟示范區(qū)、資源再利用產業(yè)基地和靜脈產業(yè)園。抓好重點行業(yè)、重點企業(yè)節(jié)能降耗，全面完成節(jié)能減排任務。強化能源和水資源消耗、建設用地等總量和強度雙控，提高資源利用效率。推廣綠色節(jié)能技術，發(fā)展綠色環(huán)保產業(yè)。加強生態(tài)文化建設，提倡勤儉節(jié)約、低碳環(huán)保、文明健康的生活方式，共建共享綠色美好生活。要加強生態(tài)環(huán)境保護制度建設，積極推進地方生態(tài)立法，健全資源有償使用、生態(tài)補償等制度，加大對環(huán)境違法行為的查處力度。完善生態(tài)文明建設目標體系、考核辦法、獎懲機制，實行黨政同責、一崗雙責、終身追責，用最嚴格的制度呵護好綠水青山。
開放發(fā)展，南陽有思路，有布局，有動力。當今世界，經濟全球化深入發(fā)展，和平、發(fā)展、合作、共贏的時代潮流更加強勁。開放是國家和地區(qū)繁榮發(fā)展的必由之路，只有開放才能發(fā)展。我市持續(xù)實施開放帶動主戰(zhàn)略，經濟社會取得了長足發(fā)展。在新形勢下必須準確把握重要戰(zhàn)略機遇期，把南陽對外開放工作推向新高度。報告提出，堅定不移實施開放帶動戰(zhàn)略，不斷解放思想、提升站位、拓寬眼界，堅持引進來走出去并舉，堅持引資引技引智并重，打造內陸開放新高地。拓展開放空間。借勢京豫戰(zhàn)略合作，深化京宛對口協(xié)作，積極融入京津冀協(xié)同發(fā)展。加強與上海、杭州、武漢、重慶等沿江城市的合作，積極融入長江經濟帶。加強與“一帶一路”沿線節(jié)點城市和國家合作，加快推進南陽歐洲工業(yè)園建設，強化農業(yè)、裝備制造、資源開發(fā)等方面國際合作。積極吸引央企、國內外行業(yè)領軍企業(yè)來宛投資，引進一批高端產業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)走出去開展海外并購、投資布局，獲取先進技術、知名品牌、銷售渠道，提升企業(yè)國際競爭力。
共享發(fā)展，南陽有實踐，有成效，有責任。只有堅持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，全面小康才能真正造福于全體人民。報告提出，著力改善民生，讓人民群眾更有獲得感。要始終堅持以人為本、執(zhí)政為民，持續(xù)解決群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題。堅持就業(yè)創(chuàng)業(yè)相統(tǒng)一，實施更加積極的就業(yè)政策，落實高校畢業(yè)生就業(yè)促進和創(chuàng)業(yè)引領計劃，切實做好農村轉移勞動力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人等重點群體就業(yè)工作。鼓勵以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，讓更多群眾在家門口有工作、有收入、有保障。構建和諧勞動關系，維護勞動者合法權益。拓寬城鄉(xiāng)居民增收渠道，增加群眾財產性收入，確保居民收入與經濟發(fā)展同步增長。進一步完善社會保障體系。實行全民參保登記計劃，加快基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險城鄉(xiāng)并軌，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民、更加公平更可持續(xù)的社會保障體系。堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，確保全市人民同步小康。堅持“一精準五有三強化”工作思路，以伏牛山、桐柏山、東大崗“兩山一崗”地區(qū)為重點，把產業(yè)發(fā)展作為必由之路，轉移就業(yè)作為有效途徑，易地搬遷作為有力抓手，資金整合作為關鍵之舉，強化綠色引領，強化創(chuàng)新創(chuàng)造，強化黨的領導，實現(xiàn)“兩不愁、三保障”。
11月28日上午，學院第一次黨代會開幕式結束以后，舉行了各代表團會議。來自學院機關黨委、系部黨總支和直屬支部的黨員代表分為六個代表團，對大會所作的黨委工作報告、紀委工作報告、黨費收繳管理和使用情況報告進行審議和討論。
“解放思想、鼓舞人心、催人奮進”，是代表們熱議報告使用頻率最高的詞語。各討論組一致認為李德敏同志代表學院黨委所做的工作報告重點突出、主題鮮明、實事求是、科學全面，是一份客觀性、針對性、指導性高度統(tǒng)一的報告。報告中對過去五年的成績進行了實事求是、客觀公正的總結，對未來的發(fā)展進行了高瞻遠矚的謀劃，展示了學院發(fā)展的美好愿景。同時代表們認為紀委工作報告客觀反映了我院在反腐倡廉宣傳教育、制度建設、監(jiān)督檢查等方面取得的成效，對今后一個時期學院反腐倡廉工作具有重要指導意義。
在對大會報告高度認可的基礎上，代表們圍繞報告，就學院的改革發(fā)展積極獻言獻策，提出了許多真知灼見。比如，第二代表團提出貫徹落實大會報告，學院要做好統(tǒng)籌規(guī)劃，制定具體改革措施;第四代表團提出研究新形勢下大學生思想現(xiàn)狀，創(chuàng)新學生教育管理的新思路、新方法;第六代表團提出學院科研工作應與教育教學改革緊密結合，注重社會效益，探索建立新型科研資金配套方案;等等。代表們的熱情參與，踴躍發(fā)言，充分展示了他們高度的責任感和使命感，為本次黨代會的成功召開打下了堅實的基礎。
代表們對黨費收繳管理和使用情況的報告也給予了充分肯定。
中國共產黨自治縣第十一次代表大會，是在我縣實施“十三五”規(guī)劃的開局之年召開的一次極為重要的大會對縣黨代會工作報告的建議評價對縣黨代會工作報告的建議評價。大會的主要任務是：高舉鄧小平理論和“三個代表”重要思想偉大旗幟，以科學發(fā)展觀為指導，回顧總結過去五年的主要工作，明確“十三五”經濟社會發(fā)展的指導思想、奮斗目標和基本任務;選舉產生新一屆縣委和縣紀委;動員全縣黨員干部，團結帶領各族群眾，努力開創(chuàng)我縣經濟社會又快又好發(fā)展的新局面。
下面，我代表中共玉龍縣第十屆委員會向大會作工作報告，請予審議。
一、艱苦奮斗，開拓進取，過去五年發(fā)展成效顯著
過去的五年，十屆縣委在市委的正確領導下，團結帶領全縣各族干部群眾，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹黨的精神，艱苦奮斗，開拓進取，勝利完成了第十次黨代會確定的任務，全縣呈現(xiàn)出經濟發(fā)展、社會進步、民族團結、人民生活水平不斷提高的良好局面對縣黨代會工作報告的建議評價。
(一)堅持發(fā)展第一要務，國民經濟蓬勃健康發(fā)展
產業(yè)結構調整步伐加快，支柱產業(yè)培育成效明顯，綜合經濟實力上了一個新臺階。國民生產總值由20xx年的63,647萬元增加到20xx年的88,799萬元，按可比價計算，年均增長13;20xx年全縣完成工業(yè)增加值6,281萬元，年均增長36;地方財政收入由20xx年的3,004萬元增加到20xx年的5,268萬元，年均增長32.4對縣黨代會工作報告的建議評價工作報告。高度重視“三農”工作，產業(yè)化進程明顯加快，農業(yè)基礎地位進一步鞏固。大力發(fā)展非公經濟，新型工業(yè)化進程加快，南口特色生物園區(qū)建設進展順利。旅游支柱產業(yè)的地位進一步確立，對國民經濟發(fā)展作出了巨大貢獻。
(二)堅持以招商引資為突破口，固定資產投資成效顯著
高度重視招商引資工作，切實加大招商引資力度，先后引進了金莊河新主河隴巴河等流域的七個小水電項目，以及文筆海生態(tài)旅游度假區(qū)、臺商超五星酒店等一大批旅游開發(fā)項目，有力地推動經濟結構優(yōu)化升級。一批企業(yè)入駐南口特色生物園區(qū)。按照“政府主導，企業(yè)開發(fā)，市場運作，經營城市”的新理念和“一攬子”開發(fā)模式，完成了以縣城建設為重點的一批交通、水電、市政項目，基礎設施得到有效改善，結束了有縣無城的歷史，完成了一個功能完善、布局合理、獨具特色的玉龍縣城的規(guī)劃，建設進程不斷加快。拉市新城規(guī)劃建設已經啟動。麗德路石鼓至其宗橋段、縣城過境路建成通車，巨魯公路、東部“一站二橋三路”建設全面推進，干線公路改造加快，外通內暢的大交通網絡初步形成。電力、通信、市政等基礎設施建設加快，吉子水庫除險加固工程全面竣工，拉市海震后整治工程已通過驗收，固定資產投資成效顯著。20xx—20xx年累計完成固定資產投資21億元，年均增長31.6。
(三)堅持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，人民群眾生活水平不斷提高
重視“三農”問題，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展。東部開發(fā)項目順利實施，整村推進工程建設取得重大突破。農民科技意識不斷增強，勞務輸出成效顯著。城鄉(xiāng)社保體系逐步建立，城鎮(zhèn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險覆蓋面不斷擴大，被征地農民基本生活保障、新型農村合作醫(yī)療、困難家庭子女免費接受中小學教育等制度全面推行，最低生活保障做到應保盡保。認真實施“十五”扶貧開發(fā)工程，共解決4.5萬貧困人口的溫飽問題。重視少地農民的生活保障問題及建設領域拖欠農民工工資問題。農村稅費改革進展順利，實施了全縣農村農業(yè)稅全免政策，農民負擔明顯減輕。農民人均純收入從20xx年的1,347元增加到20xx年的1,570元;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從20xx年的7,377元增加到20xx年的9,290元。
(四)堅持改革開放，經濟社會發(fā)展活力明顯增強
縣黨代會最新工作報告第一部以納西族文化為題材的影片《大東巴的女兒》在塞浦路斯國際電影節(jié)上榮獲三項大獎，有力促進了對外宣傳和玉龍縣知名度的提高。成功接待了大批國內外政要和友好人士組團出訪印度尼西亞巴厘島、韓國、九寨溝、大香格里拉旅游環(huán)線等地區(qū)，積極參與和推動“泛珠三角”勞務合作，全面加強與周邊友鄰區(qū)縣的交流與合作，全方位、多層次、寬領域合作的開放格局初步形成。
(五)堅持民主法制與精神文明建設并舉，構建和諧社會初見成效
支持人大及其會依法行使監(jiān)督權、立法權、人事任免權和重大事項決定權;支持人民政協(xié)履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督和參政議政職能。及時研究出臺了縣委關于加強人大、政協(xié)工作的意見。高度重視統(tǒng)一戰(zhàn)線工作，民族、宗教、臺僑工作進一步加強。加強和改善黨對工青婦等人民團體的領導，工青婦等人民團體的橋梁、紐帶作用得到充分發(fā)揮。國防后備力量建設和雙擁工作取得新成效。扎實推進基層民主政治建設，全面實行政務、村務、廠務公開，順利完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級換屆工作。依法治縣深入推進，司法改革穩(wěn)步進行，普法教育廣泛開展。重視政法工作，出臺了關于進一步加強政法隊伍建設若干問題的決定，落實從優(yōu)待警，體現(xiàn)從嚴治警和科技強警。加強社會治安綜合治理，堅決打擊取締非法邪教組織，及時排查、調處和化解社會矛盾，社會治安明顯好轉。重視信訪工作，妥善處理人民內部矛盾，切實維護了社會穩(wěn)定和民族團結。深入貫徹《公民道德建設實施綱要》，開展未成年人思想道德建設，加強學生思想政治教育，廣泛開展形式多樣的群眾性精神文明創(chuàng)建活動，精神文明建設成果豐碩。逐步形成了人與自然和諧、人與社會和諧、人與人和諧的良好氛圍。
(六)堅持“三個代表”重要思想，黨的建設得到不斷加強
“三個代表”重要思想學習教育和保持共產黨員
先進性教育
活動深入開展，以“五好五帶頭”為目標的“云嶺先鋒”工程扎實推進，“三級聯(lián)創(chuàng)”活動成果顯著。機關和非公企業(yè)黨建工作深入推進，流動黨員教育管理得到加強。認真貫徹落實《干部任用條例》和《公務員法》，干部人事制度改革全面推行，各級領導班子結構不斷優(yōu)化。深入開展了“八個堅持、八個反對”和“安心基層、服務基層、奉獻基層”的教育活動，廣大黨員的思想素質、精神面貌和工作作風有了明顯好轉對縣黨代會工作報告的建議評價工作報告。建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系，向縣直有關部門統(tǒng)一派駐了紀委書記、紀檢組長，對派駐紀檢監(jiān)察機構實行了統(tǒng)一管理。認真落實黨風廉政建設責任制，黨風廉政建設和反腐敗工作引向深入。