2017年注冊會計師專業(yè)階段《稅法》科目考試已經(jīng)結(jié)束，大家肯定對2017年注冊會計師《稅法》考試真題及參考答案十分關(guān)注，今年CPA考試試題總體上難易程度怎么樣？跟著小編一起來看看吧！
單選題
1.下列消費品中，暫緩征收消費稅的是()。
A.潤滑油
B.石腦油
C.燃料油
D.航空煤油
【答案】D
【解析】航空煤油的消費稅暫緩征收
2.【題干】下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。
【選項】
A.公立醫(yī)院占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
D.民用飛機場跑道占用耕地
【答案】A
3.【題干】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是()。
【選項】
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的資金
【答案】B
4.【題干】下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
【選項】
A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出
B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費支出
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
【答案】B
5.【題干】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。
【選項】
A.工程合同工程合同
B.會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同
C.稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合同
D.經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同
【答案】A
6.【題干】某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。
【選項】
A.家庭生活用電支出
B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈
C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加
D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款
【答案】C
7.【題干】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()。
【選項】
A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金
B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)
C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批
D.延期繳納稅款的期限長不得超過30天
【答案】C
8.【題干】下列關(guān)于雙重居民身份下終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)順序中，正確的是()。
【選項】
A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍
B.國籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處、
C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所
D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
9.【題干】下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。
【選項】
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅目
D.納稅對象
【答案】C
10.【題干】下列關(guān)于車輛購置稅低計稅價格核定的表述中正確的是()。
【選項】
A.低計稅價格是由省國家稅務(wù)局核定的
B.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的低計稅價格為同類型車輛的平均計稅價格
C.低計稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價格核定的
D.低計稅價格是參照市場平均貿(mào)易價格核定的
【答案】D
11.【題干】下列消費品中，應(yīng)零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。
【選項】
A.卷煙
B.鉆石
C.高檔手表
D.鍍金首飾
【答案】B
12.【題干】下列需要繳納增值稅的是()。
【選項】
A.獲得保險賠償
B.取得存款利息
C.收取包裝物租金
D.去的中央財政補貼
【答案】C
13.【題干】某煙草公司2017年8月8日到鄰縣收購煙草支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是()。
【選項】
A.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元
B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元
C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日
D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)甲報繳納煙葉稅
【答案】C
14.【題干】下列支出在計算企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
【選項】
A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費支出
D.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出
【答案】C
15.【題干】某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平的廠房，建造成本和費用為2000萬元2016年能竣工驗收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。
【選項】
A.3500萬元
B.3200萬元
C.3560萬元
D.3000元
【答案】C
16.【題干】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。
【選項】
A.稅收保全措施
B.強制執(zhí)行措施
C.沒收違法所得
D.計稅依據(jù)確認(rèn)
【答案】D
17.【題干】對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是()。
【選項】
A.貸款服務(wù)
B.般納稅人提供客運場站服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
【答案】A
18.【題干】下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。
【選項】
A.純電動車
B.使用新能源的混合動力汽車
C.燃燒電池汽車
D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車
【答案】D
19.【題干】下列出口貨物成交價格包含的稅線中應(yīng)計入出回貨物關(guān)稅完稅價格的是()。
【選項】
A.單獨列明支付給境外的傭金
B.出口關(guān)稅稅額
C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費
D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用
【答案】D
1.【題干】下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有()。
【選項】
A.稅收情報應(yīng)作密件處理
B.稅收情報交換在稅收協(xié)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行
C.稅收情報交換應(yīng)在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進(jìn)行
D.我國從締約國主管*獲取的稅收情報可以在訴訟程序中出示
【答案】ABCD
2.【題干】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。
【選項】
A.被收購方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變
D.受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
【答案】ABC
3.根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()。
A.行政罰款
B.停止出口退稅權(quán)
C.加收滯納金
D.沒收財物違法所得
【答案】ABCD
4.【題干】以下選項中獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有()。
【選項】
A.因房屋拆遷取得的房屋
B.以實物交換取得的房屋
C.全資公司的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償?shù)姆课?BR> 【答案】CD
5.【題干】下列支出作為長期待攤費用核算的有()。
【選項】
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
D.接受捐贈固定資產(chǎn)改建支出
【答案】ABC
6.【題干】增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅的有()。
【選項】
A.提供文化體育服務(wù)
B.裝卸搬運服務(wù)
C.公共交通運輸服務(wù)
D.稅務(wù)咨詢服務(wù)
【答案】ABC
7.【題干】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
【選項】
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
C.納稅人被查補消費稅時應(yīng)同時對查補的消費稅補繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
【答案】CD
8.【題干】下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有()。
【選項】
A.居民購置的商品房
B.運動員以獲獎方式承受的房屋
C.醫(yī)院購買用于門診部的商鋪
D.因債轉(zhuǎn)股新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的房屋
【答案】CD
9.【題干】對個體商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。
【選項】
A.個體商戶業(yè)主的工資薪金可以證實扣除
B.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除
C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可證實扣除
D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
【答案】BD
10.【題干】下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計征印花稅的有()。
【選項】
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同
【答案】ABD
11.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
【選項】
A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】AC計算題
1.國內(nèi)某高校張教授2016年取得部分收入項目如下：
(1)5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬5000元。
(2)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)獎，獲得教育部辦法的獎金50000元。
(3)10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1500元。
(4)11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。
(5)12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，A公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算張教授5月份稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)【題干】9月份張教授獲得全國教學(xué)獎金是否需要納稅，說明理由。如需要，計算其應(yīng)納稅額。
(3)【題干】10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要計算應(yīng)納稅額。
(4)【題干】11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，說明理由，計算其應(yīng)納稅額。
(5)【題干】回答A公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對該項納稅事項如何進(jìn)行處理?
綜合題
1.位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，在乙省某市區(qū)提供寫字樓和橋梁建造業(yè)務(wù)，2017年4月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)該建筑企業(yè)對寫字樓建造業(yè)務(wù)選擇一般計稅方法，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并給業(yè)主開具了增值稅專用發(fā)票。由于該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元，取得分包商(采用一般計稅方法)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)橋梁建造業(yè)務(wù)為甲供工程，該建筑企業(yè)對此項目選擇了簡易計稅方法。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票，該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票。
(3)從國外進(jìn)口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣80萬元，運抵我國入關(guān)前支付的運費折合人民幣4.2萬元，保險費折合人民幣3.8萬元。入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.11萬元，該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目，該企業(yè)未分開核算。
(4)將購進(jìn)的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程，該批瓷磚為2017年1月購進(jìn)，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為40萬元，已計入2017年1月的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。
(5)發(fā)生外地出差住宿費支出價稅合計6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生餐飲費支出價稅合計3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
(其他相關(guān)資料，假定關(guān)稅稅率為10%，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
【答案】
【考點】
(2)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。
【答案】
【考點】
(3)【題干】計算業(yè)務(wù)(2)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
【答案】
【考點】
(4)【題干】分別計算業(yè)務(wù)(3)企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。
【答案】
【考點】
(5)【題干】計算業(yè)務(wù)(4)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額。
【答案】
【考點】
(6)【題干】計算業(yè)務(wù)(5)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
【答案】
【考點】
(7)【題干】計算企業(yè)當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額合計。
【答案】
【考點】
(8)【題干】計算企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。
【答案】
【考點】
(9)【題干】計算企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
【答案】
【考點】
(10)【題干】計算企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
【答案】
【考點】
2.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年度會計自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。
2017年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納房產(chǎn)稅和印花稅。
(2)與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。
(3)管理費用和銷售費用中含業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費3000萬元。
(4)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費850萬元。
(5)管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費
1200萬元、職工教育經(jīng)費250萬元。
(7)該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%，該企業(yè)實際稅負(fù)高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。
(8)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。
(9)購進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進(jìn)項稅額85萬元。
(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同印花稅稅率0.3‰，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。
【答案】
【考點】
(2)【題干】計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅。
【答案】
【考點】
(3)【題干】計算該企業(yè)2016年度的會計利潤總額。
【答案】
【考點】
(4)【題干】計算廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(5)【題干】計算業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(6)【題干】計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(7)【題干】計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(8)【題干】計算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(9)【題干】計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(10)【題干】計算該企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(11)【題干】計算該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
【答案】
【考點】
單選題
1.下列消費品中，暫緩征收消費稅的是()。
A.潤滑油
B.石腦油
C.燃料油
D.航空煤油
【答案】D
【解析】航空煤油的消費稅暫緩征收
2.【題干】下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是()。
【選項】
A.公立醫(yī)院占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
D.民用飛機場跑道占用耕地
【答案】A
3.【題干】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是()。
【選項】
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的資金
【答案】B
4.【題干】下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
【選項】
A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出
B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費支出
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
【答案】B
5.【題干】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是()。
【選項】
A.工程合同工程合同
B.會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同會計制度咨詢合同
C.稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合同
D.經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同經(jīng)濟法律咨詢合同
【答案】A
6.【題干】某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。
【選項】
A.家庭生活用電支出
B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈
C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加
D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款
【答案】C
7.【題干】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()。
【選項】
A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金
B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)
C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批
D.延期繳納稅款的期限長不得超過30天
【答案】C
8.【題干】下列關(guān)于雙重居民身份下終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)順序中，正確的是()。
【選項】
A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍
B.國籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處、
C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所
D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
9.【題干】下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。
【選項】
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅目
D.納稅對象
【答案】C
10.【題干】下列關(guān)于車輛購置稅低計稅價格核定的表述中正確的是()。
【選項】
A.低計稅價格是由省國家稅務(wù)局核定的
B.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的低計稅價格為同類型車輛的平均計稅價格
C.低計稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價格核定的
D.低計稅價格是參照市場平均貿(mào)易價格核定的
【答案】D
11.【題干】下列消費品中，應(yīng)零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。
【選項】
A.卷煙
B.鉆石
C.高檔手表
D.鍍金首飾
【答案】B
12.【題干】下列需要繳納增值稅的是()。
【選項】
A.獲得保險賠償
B.取得存款利息
C.收取包裝物租金
D.去的中央財政補貼
【答案】C
13.【題干】某煙草公司2017年8月8日到鄰縣收購煙草支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是()。
【選項】
A.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元
B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元
C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日
D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)甲報繳納煙葉稅
【答案】C
14.【題干】下列支出在計算企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。
【選項】
A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費支出
D.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出
【答案】C
15.【題干】某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平的廠房，建造成本和費用為2000萬元2016年能竣工驗收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。
【選項】
A.3500萬元
B.3200萬元
C.3560萬元
D.3000元
【答案】C
16.【題干】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。
【選項】
A.稅收保全措施
B.強制執(zhí)行措施
C.沒收違法所得
D.計稅依據(jù)確認(rèn)
【答案】D
17.【題干】對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是()。
【選項】
A.貸款服務(wù)
B.般納稅人提供客運場站服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
【答案】A
18.【題干】下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是()。
【選項】
A.純電動車
B.使用新能源的混合動力汽車
C.燃燒電池汽車
D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車
【答案】D
19.【題干】下列出口貨物成交價格包含的稅線中應(yīng)計入出回貨物關(guān)稅完稅價格的是()。
【選項】
A.單獨列明支付給境外的傭金
B.出口關(guān)稅稅額
C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費
D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用
【答案】D
1.【題干】下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有()。
【選項】
A.稅收情報應(yīng)作密件處理
B.稅收情報交換在稅收協(xié)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行
C.稅收情報交換應(yīng)在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進(jìn)行
D.我國從締約國主管*獲取的稅收情報可以在訴訟程序中出示
【答案】ABCD
2.【題干】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。
【選項】
A.被收購方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變
D.受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
【答案】ABC
3.根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()。
A.行政罰款
B.停止出口退稅權(quán)
C.加收滯納金
D.沒收財物違法所得
【答案】ABCD
4.【題干】以下選項中獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有()。
【選項】
A.因房屋拆遷取得的房屋
B.以實物交換取得的房屋
C.全資公司的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償?shù)姆课?BR> 【答案】CD
5.【題干】下列支出作為長期待攤費用核算的有()。
【選項】
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
D.接受捐贈固定資產(chǎn)改建支出
【答案】ABC
6.【題干】增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅的有()。
【選項】
A.提供文化體育服務(wù)
B.裝卸搬運服務(wù)
C.公共交通運輸服務(wù)
D.稅務(wù)咨詢服務(wù)
【答案】ABC
7.【題干】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。
【選項】
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
C.納稅人被查補消費稅時應(yīng)同時對查補的消費稅補繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
【答案】CD
8.【題干】下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有()。
【選項】
A.居民購置的商品房
B.運動員以獲獎方式承受的房屋
C.醫(yī)院購買用于門診部的商鋪
D.因債轉(zhuǎn)股新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的房屋
【答案】CD
9.【題干】對個體商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。
【選項】
A.個體商戶業(yè)主的工資薪金可以證實扣除
B.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除
C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可證實扣除
D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
【答案】BD
10.【題干】下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計征印花稅的有()。
【選項】
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同
【答案】ABD
11.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
【選項】
A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】AC計算題
1.國內(nèi)某高校張教授2016年取得部分收入項目如下：
(1)5月份出版了一本書稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬5000元。
(2)9月份，教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)獎，獲得教育部辦法的獎金50000元。
(3)10月份取得5年期國債利息收入8700元，一年期儲蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1500元。
(4)11月份因持有兩年前購買的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將股票賣出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。
(5)12月份應(yīng)A公司邀請給公司財務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，A公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算張教授5月份稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)【題干】9月份張教授獲得全國教學(xué)獎金是否需要納稅，說明理由。如需要，計算其應(yīng)納稅額。
(3)【題干】10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要計算應(yīng)納稅額。
(4)【題干】11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，說明理由，計算其應(yīng)納稅額。
(5)【題干】回答A公司未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對該項納稅事項如何進(jìn)行處理?
綜合題
1.位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，在乙省某市區(qū)提供寫字樓和橋梁建造業(yè)務(wù)，2017年4月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)該建筑企業(yè)對寫字樓建造業(yè)務(wù)選擇一般計稅方法，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并給業(yè)主開具了增值稅專用發(fā)票。由于該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元，取得分包商(采用一般計稅方法)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)橋梁建造業(yè)務(wù)為甲供工程，該建筑企業(yè)對此項目選擇了簡易計稅方法。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票，該建筑企業(yè)將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票。
(3)從國外進(jìn)口一臺機器設(shè)備，國外買價折合人民幣80萬元，運抵我國入關(guān)前支付的運費折合人民幣4.2萬元，保險費折合人民幣3.8萬元。入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.11萬元，該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目，該企業(yè)未分開核算。
(4)將購進(jìn)的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程，該批瓷磚為2017年1月購進(jìn)，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為40萬元，已計入2017年1月的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。
(5)發(fā)生外地出差住宿費支出價稅合計6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生餐飲費支出價稅合計3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
(其他相關(guān)資料，假定關(guān)稅稅率為10%，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
【答案】
【考點】
(2)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。
【答案】
【考點】
(3)【題干】計算業(yè)務(wù)(2)企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
【答案】
【考點】
(4)【題干】分別計算業(yè)務(wù)(3)企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。
【答案】
【考點】
(5)【題干】計算業(yè)務(wù)(4)企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額。
【答案】
【考點】
(6)【題干】計算業(yè)務(wù)(5)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
【答案】
【考點】
(7)【題干】計算企業(yè)當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額合計。
【答案】
【考點】
(8)【題干】計算企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。
【答案】
【考點】
(9)【題干】計算企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
【答案】
【考點】
(10)【題干】計算企業(yè)應(yīng)向總部機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
【答案】
【考點】
2.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年度會計自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。
2017年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納房產(chǎn)稅和印花稅。
(2)與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。
(3)管理費用和銷售費用中含業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費3000萬元。
(4)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費850萬元。
(5)管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。
(6)計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費
1200萬元、職工教育經(jīng)費250萬元。
(7)該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務(wù)費用，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%，該企業(yè)實際稅負(fù)高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。
(8)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。
(9)購進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進(jìn)項稅額85萬元。
(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同印花稅稅率0.3‰，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)【題干】計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。
【答案】
【考點】
(2)【題干】計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅。
【答案】
【考點】
(3)【題干】計算該企業(yè)2016年度的會計利潤總額。
【答案】
【考點】
(4)【題干】計算廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(5)【題干】計算業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(6)【題干】計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(7)【題干】計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(8)【題干】計算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(9)【題干】計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(10)【題干】計算該企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額。
【答案】
【考點】
(11)【題干】計算該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
【答案】
【考點】