#注冊稅務師考試# #2017年稅務師考試試題每日一練（8.4）#：不管你的夢想是什么，只有帶著淡然的態(tài)度，做好當前的事情，才能如愿以償。對于稅務師考試而言，想要收獲成功，就是不斷地積累，不斷地做題。稅務師考試每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下每日一練，你練了嗎？
（1）2017年稅務師考試《稅法一》每日一練：消費稅的現(xiàn)行政策（8.04）
單選題
按照消費稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯誤的是（ ）。
A、航空煤油正常征收消費稅
B、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅
C、使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品，照章征收消費稅
D、用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受規(guī)定的退（免）消費稅政策
【正確答案】A
【答案解析】航空煤油暫緩征收消費稅。
（2）2017年稅務師考試《稅法二》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（8.04）
單選題
2014年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）。
A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元
B、A企業(yè)應確認投資的股息所得90萬元
C、A企業(yè)應確認的應納稅所得額為－20萬元
D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元
【正確答案】B
【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－800＝200（萬元）
A居民企業(yè)股息所得＝300×30%＝90（萬元）
（3）2017年稅務師考試《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（8.04）
單選題
下列關(guān)于與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異
B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異
C、預計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應計入當期損益
D、與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理
【正確答案】C
【答案解析】本題考查與股份支付相關(guān)的遞延所得稅知識點。預計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權(quán)益。
（4）2017年稅務師考試《涉稅服務法律》每日一練：股東權(quán)利（8.4）
單選題
甲、乙、丙是清馨股份有限公司的小股東，公司成立一年以來，甲擁有該公司1%的股份，乙擁有3%的股份，丙擁有6%的股份。下列關(guān)于股東權(quán)利說法正確的是（）。
A、若公司董事會和監(jiān)事會不履行召開股東大會的職責，甲可以自行召集和主持股東大會
B、股東大會召開10日前，三位股東想提出臨時提案，必須一起提出
C、若監(jiān)事在執(zhí)行職務時違反法律給公司造成損失，股東甲可以書面形式請求董事會向人民法院起訴
D、若他人侵犯公司合法權(quán)益，股東向人民法院提起訴訟，需要甲乙丙三人一起提起訴訟
【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司股東的權(quán)利。董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持；監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。所以選項A錯誤。單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。所以選項B錯誤。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東可以依照規(guī)定向人民法院提起訴訟。所以選項D錯誤。
（5）2017年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：資源稅減免稅（8.4）
多選題
稅務師在審核資源稅減免稅項目時，應當注意的具體減稅、免稅規(guī)定包括（）。
A、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油免征資源稅
B、二次采油資源稅減征30%
C、低豐度油氣田資源稅暫減征30%
D、深水油氣田資源稅減征30%
E、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，三次采油資源稅減征30%；選項C，低豐度油氣田資源稅暫減征20%。
（1）2017年稅務師考試《稅法一》每日一練：消費稅的現(xiàn)行政策（8.04）
單選題
按照消費稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯誤的是（ ）。
A、航空煤油正常征收消費稅
B、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅
C、使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費稅應稅產(chǎn)品，照章征收消費稅
D、用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受規(guī)定的退（免）消費稅政策
【正確答案】A
【答案解析】航空煤油暫緩征收消費稅。
（2）2017年稅務師考試《稅法二》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（8.04）
單選題
2014年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（ ）。
A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元
B、A企業(yè)應確認投資的股息所得90萬元
C、A企業(yè)應確認的應納稅所得額為－20萬元
D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元
【正確答案】B
【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－800＝200（萬元）
A居民企業(yè)股息所得＝300×30%＝90（萬元）
（3）2017年稅務師考試《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（8.04）
單選題
下列關(guān)于與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異
B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異
C、預計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應計入當期損益
D、與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理
【正確答案】C
【答案解析】本題考查與股份支付相關(guān)的遞延所得稅知識點。預計未來期間可稅前扣除的金額超過會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權(quán)益。
（4）2017年稅務師考試《涉稅服務法律》每日一練：股東權(quán)利（8.4）
單選題
甲、乙、丙是清馨股份有限公司的小股東，公司成立一年以來，甲擁有該公司1%的股份，乙擁有3%的股份，丙擁有6%的股份。下列關(guān)于股東權(quán)利說法正確的是（）。
A、若公司董事會和監(jiān)事會不履行召開股東大會的職責，甲可以自行召集和主持股東大會
B、股東大會召開10日前，三位股東想提出臨時提案，必須一起提出
C、若監(jiān)事在執(zhí)行職務時違反法律給公司造成損失，股東甲可以書面形式請求董事會向人民法院起訴
D、若他人侵犯公司合法權(quán)益，股東向人民法院提起訴訟，需要甲乙丙三人一起提起訴訟
【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司股東的權(quán)利。董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監(jiān)事會應當及時召集和主持；監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。所以選項A錯誤。單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。所以選項B錯誤。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東可以依照規(guī)定向人民法院提起訴訟。所以選項D錯誤。
（5）2017年稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：資源稅減免稅（8.4）
多選題
稅務師在審核資源稅減免稅項目時，應當注意的具體減稅、免稅規(guī)定包括（）。
A、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油免征資源稅
B、二次采油資源稅減征30%
C、低豐度油氣田資源稅暫減征30%
D、深水油氣田資源稅減征30%
E、對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，三次采油資源稅減征30%；選項C，低豐度油氣田資源稅暫減征20%。