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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元(已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào))。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項(xiàng)損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A.97
B.100
C.114
D.117
參考答案：C
參考解析：(1)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)黯款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;(2)企生發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅，可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3=114(萬元)。
2[單選題] 甲企業(yè)(從事貨物生產(chǎn)和銷售)發(fā)生的下列利息支出中，一定可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.甲企業(yè)向母公司乙企業(yè)借款發(fā)生的利息支出
B.甲企業(yè)向丙銀行(非關(guān)聯(lián)方)借款按照合法利率計(jì)算的利息支出
C.甲企業(yè)向普通員工借款發(fā)生的利息支出
D.甲企業(yè)向股東借款發(fā)生的利息支出
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AD：能否在稅前據(jù)實(shí)扣除需要考慮利率限額和債資比限額;(2)選項(xiàng)C：能否在稅前據(jù)實(shí)扣除需要著重考慮是否超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分。
3[單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合規(guī)定的是( )。
A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章
B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字
C.背書人王某的簽章為王某的簽字
D.保證人劉某的簽章為劉某的私章
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;(2)選項(xiàng)CD：個人在票據(jù)上的簽章，為個人本人的簽名或者蓋章。
4[單選題] 2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時效截止日是( )。
A.2016年7月1日
B.2016年10月1日
C.2018年1月1日
D.2018年4月1日
參考答案：D
參考解析：持票人對遠(yuǎn)期匯票出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利自到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。
5[單選題] 甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
參考答案：B
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù);在本題，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)X(7%+3%)=5.5(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進(jìn)口關(guān)稅的是( )。
A.因故退還的境外進(jìn)口貨物
B.外國公司無償贈送的物資
C.進(jìn)口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還;而因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。(2)選項(xiàng)B：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅。(3)選項(xiàng) C：一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。
7[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)
B.企業(yè)將閑置倉庫出租
C.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)
D.對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;
(3)選項(xiàng)C：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅;(4)選項(xiàng)D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
8[單選題] 某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2016年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤15萬元;當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.1.5
B.1.7
C.2
D.3
參考答案：B
參考解析：(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除;向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2)×50%×20%=1.7(萬元)。
9[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)B：增值稅(計(jì)人資產(chǎn)成本的除外)、企業(yè)所得稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。
10[單選題] 對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該期限不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案：B
11[單選題] 甲公司所在地職工月平均工資為4500元，劉某在甲公司任職，月工資為2500元。根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用為( )元。
A.200
B.216
C.500
D.900
參考答案：B
參考解析：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù);在本題中，劉某的工資僅為甲公司所在地職工月平均工資的約56%，因此，甲公司每月應(yīng)從劉某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用=4500×60%X 8%=216(元)。
12[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商店向一般納稅人出售辦公用品
B.書店向個人銷售圖書
C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)
D.航空公司向旅客有償提供運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)BD：向消費(fèi)者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。(2)選項(xiàng)C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;在本題中，律師事務(wù)所為社會公眾無償提供法律咨詢服務(wù)的行為，不視同銷售，不繳納增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票。
13[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額
B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知
C.銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月
D.申請人或者收款人為個人的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票;申請人和收款人均為個人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。
14[單選題] 某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2016年11月份銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8.19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.72.54÷(1+17%)×5%=3.1(萬元)
B.72.54÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.26(萬元)
C.(72.54+8.19)÷(1+17%)×5%=3.45(萬元)
D.(72.54+8.19)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=3.63(萬元)
參考答案：C
參考解析：實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(72.54+8.19)÷(1+17%)×5%=3.45(萬元)。
15[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
參考答案：B
參考解析：甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。
16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，以每輛為車船稅計(jì)稅單位的是( )。
A.摩托車
B.客貨兩用汽車
C.低速載貨汽車
D.專用作業(yè)車
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)BCD：以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅單位。
17[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月對外轉(zhuǎn)讓一臺其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.51500÷(1+17%)×17%
B.51500÷(1+4%)×4%÷2
C.51500÷(1+3%)×3%
D.51500÷(1+3%)×2%
參考答案：D
參考解析：甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進(jìn)時間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%。
18[單選題] 王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司任職，3年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了8年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為( )天。
A.3
B.5
C.10
D.15
參考答案：C
參考解析：職工“累計(jì)工作”已滿10年不滿20年的，年休假l0天;在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，即王某的累計(jì)工作年限為11年。
19[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，不記載將導(dǎo)致票據(jù)無效的是( )。
A.承兌日期
B.保證日期
C.出票日期
D.背書日期
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)ABD均屬于相對記載事項(xiàng)。(1)選項(xiàng)A：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的后一日為承兌日期;(2)選項(xiàng)8：保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期;(3)選項(xiàng)D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
20[單選題] 王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問題，王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭議，王某向B市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁。根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.應(yīng)當(dāng)由A市勞動爭議仲裁委員會管轄此案
B.應(yīng)當(dāng)由B市勞動爭議仲裁委員會管轄此案
C.應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會協(xié)商確定
D.應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會的共同上級機(jī)構(gòu)指定
參考答案：B
參考解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”(B市)的勞動爭議仲裁委員會管轄。
21[單選題] 2016年11月，甲公司主動和王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某在甲公司的工作年限為18年，勞動合同解除前12個月的平均工資為25000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同應(yīng)當(dāng)向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額為( )。
A.4500 × 3×12=162000(元)
B.4500×3×18=243000(元)
C.25000×12=300000(元)
D.25000 × 18=450000(元)
參考答案：A
參考解析：勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(高不超過12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。
22[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期長為( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案：B
23[單選題] 中國境內(nèi)某出版社的作家2016年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
24[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.每千瓦時
參考答案：B
參考解析：(1)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅單位;(2)客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位; (3)機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅單位;(4)游艇按艇身長度每米為計(jì)稅單位;(5)車船稅的計(jì)稅單位限于上述4項(xiàng)，不包括每千瓦時。
25[多選題] 甲公司是某票據(jù)的收款人，其財(cái)務(wù)人員對該票據(jù)作出的下列背書行為中，不會導(dǎo)致背書無效的有( )。
A.在票據(jù)背書欄中載明“驗(yàn)貨入庫后付款”并簽章
B.在票據(jù)背書欄中載明“不得轉(zhuǎn)讓”并簽章
C.在票據(jù)背書欄背書人簽章處加蓋公司 人事章
D.將票劇被背書人欄留白，授權(quán)賣方 補(bǔ)記
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：附條件背書，所附條件無效，背書有效;(2)選項(xiàng)8：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任(背書有效，只是背書人承擔(dān)責(zé)任的對象被限定于直接后手);(3)選項(xiàng)C：屬于背書人簽章不符合規(guī)定，背書無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力;(4)選項(xiàng)D：被背書人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記。
26[多選題] 下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，符合企業(yè)所得稅法律制度的有( )。
A.依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，一律屬于非居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.非居民企業(yè)取得的所得一律減按10%征收企業(yè)所得稅
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，亦屬于居民企業(yè);(2)選項(xiàng)C：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
27[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有( )。
A.調(diào)味料酒
B.小汽車
C.高爾夫球具
D.涂料
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)D：自2015年2月1日起對電池、涂料征收消費(fèi)稅。
28[多選題] 下列企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品的行為中，不征收個人所得稅的有( )。
A.甲企業(yè)銷售皮鞋同時贈送襪子
B.乙企業(yè)對消費(fèi)積分達(dá)到I萬分以上的客戶每人贈送保溫壺一臺
C.丙企業(yè)在新產(chǎn)品發(fā)布會上，隨機(jī)向與會客戶贈送面包機(jī)
D.丁企業(yè)在開業(yè)慶典上，隨機(jī)向參加慶典的客戶贈送豆?jié){機(jī)
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項(xiàng)C：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。(2)選項(xiàng)D：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
29[多選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人
D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，免稅單位為納稅人
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人;(2)選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人;(3)選項(xiàng)D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
30[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的
B.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
31[多選題] 下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，正確的有( )。
A.我國國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
C.開證行決定受理信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金
D.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(2)選項(xiàng)B：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(3)選項(xiàng)C：開證行決定受理信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金;(4)選項(xiàng)D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分做逾期貸款處理。
32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.圖書
B.糧食
C.居民用煤炭制品
D.電子出版物
參考答案：A,B,C,D
33[多選題] A市甲縣公安局對王某和李某打架斗毆、 擾亂社會秩序一事作出處理，對王某處以罰款500元，而李某因情節(jié)較輕免于處罰。王某不服，以甲縣公安局為被申請人、李某為第三人，向A市公安局申請復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，本案行政復(fù)議參加人有( )。
A.王某
B.李某
C.甲縣公安局
D.A市公安局
參考答案：A,B,C
參考解析：行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人，不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)。
34[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。
A.企業(yè)債券利息收入
B.財(cái)政撥款
C.國債利息收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入;(2)選項(xiàng)C：屬于免稅收入。
35[多選題] 因產(chǎn)品質(zhì)量不合格造成他人財(cái)產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，下列人民法院有管轄權(quán)的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.產(chǎn)品銷售地人民法院
C.產(chǎn)品制造地人民法院
D.侵權(quán)行為地人民法院
參考答案：A,B,C,D
參考解析：因產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量不合格造成他人財(cái)產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，由下列人民法院管轄：(1)被告住所地法院;(2)產(chǎn)品制造地法院;(3)產(chǎn)品銷售地法院;(4)服務(wù)提供地法院;(5)侵權(quán)行為地法院。
36[多選題] 下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有( )。
A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買公有住房的
B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的
C.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公
D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。
37[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者存在的下列情形中，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有( )。
A.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
B.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的
C.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的
D.在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：在本單位連續(xù)工作滿l5年，且距法定退休年齡不足5年的，屬于既不得解除也不得終止勞動合同的情形。
38[多選題] 甲公司，主要從事貨物生產(chǎn)，其向銀行申請開立基本存款賬戶時提供的證明文件有()。
A.政府主管部門對該公司成立的批文原件
B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本
C.法定代表人身份證件
D.財(cái)政部門同意開戶的證明
參考答案：B,C
參考解析：一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的，不必提供)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(如果有)、法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證件(如果委托辦理)。
39[多選題] 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生的下列情形中，不認(rèn)定為工傷的有( )。
A.因醉酒導(dǎo)致本人在工作中受到傷害
B.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡的
C.因故意犯罪導(dǎo)致本人在工作中受到傷害
D.在搶險(xiǎn)救災(zāi)中受到傷害的
參考答案：A,C
參考解析：職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。
41[判斷題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
42[判斷題] 掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種“暫時的”預(yù)防措施。
43[判斷題] 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍然應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在15個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在“5個工作日內(nèi)”發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
45[判斷題] 對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，應(yīng)當(dāng)由原告所在地人民法院專屬管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。
46[判斷題] 王某是甲公司的高級技術(shù)人員，雙方簽訂了競業(yè)限制協(xié)議，后王某違反該協(xié)議到競爭對手處工作，甲公司提起訴訟，請求王某支付競業(yè)限制違約金并繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)。甲公司的請求可以得到人民法院的支持。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
47[判斷題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過“6個月”;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
48[判斷題] 用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報(bào)酬。( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 甲公司2016年3月份應(yīng)繳納增值稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅3500元。該公司未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司于4月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。已知，該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個月為納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金=(50000+3500)×0.5‰×30=802.5(元)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。在本題中，3月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅應(yīng)當(dāng)晚于4月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為4月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=(50000+3500)X 0.5‰ X 15=401.25(元)。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
2014年8月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明出票后1個月付款，C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。
B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于當(dāng)年9月12日向C公司提示承兌，當(dāng)日，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。
F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)該商業(yè)匯票的各項(xiàng)期限，下列說法正確的是( )。
A.該商業(yè)匯票的到期日為2014年9月20日
B.F公司于2014年9月12日提示承兌，屬于逾期提示承兌
C.F公司對A公司的票據(jù)權(quán)利至2016年8月20日前不行使而消滅
D.F公司對E公司的票據(jù)權(quán)利至2016年9月20日前不行使而消滅
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：該商業(yè)匯票為出票后定期付款的票據(jù)，到期日為2014年9月20日(2014年8月20日起1個月);F公司在到期日前提示承兌，符合規(guī)定。(2)選項(xiàng)C：A公司是出票人，對遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的票據(jù)權(quán)利消滅時效為到期日起2年，F(xiàn)公司對A公司的票據(jù)權(quán)利消滅時效應(yīng)至2016年9月20 日。(3)選項(xiàng)D：對一般前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月不行使而消滅，F(xiàn)公司對E公司的票據(jù)權(quán)利消滅時效應(yīng)至2015年3月12日。
51[不定項(xiàng)選擇題] D公司未在匯票上記載被保證人名稱，則被保證人應(yīng)為( )。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.E公司
參考答案：A
參考解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，C公司拒絕承兌，應(yīng)以A公司為被保證人。
52[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，可以被F公司列為追索對象的是( )。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.E公司
參考答案：A,B,D
參考解析：C公司拒絕承兌票據(jù)，只是付款人而非承兌人，不屬于票據(jù)債務(wù)人，F(xiàn)公司不得向其行使票據(jù)追索權(quán)。
53[不定項(xiàng)選擇題] 如果D公司向F公司清償了相關(guān)款項(xiàng)，下列各項(xiàng)中，可以被D公司列為追索對象的是( )。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.E公司
參考答案：A
參考解析：(1)如上題解析，C公司未承兌該票據(jù)，根本不是票據(jù)債務(wù)人;(2)由于未記載被保證人，票據(jù)又未經(jīng)承兌，視為D公司為A公司提供保證，D公司只能向被保證人(A公司)及其前手(A公司是出票人，已經(jīng)沒有前手了，B公司和E公司是A公司的后手)行使票據(jù)追索權(quán)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2016年11月經(jīng)營情況如下：
(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元;
(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費(fèi)110萬元、裝卸費(fèi)18萬元;
(3)進(jìn)口貨車自用，海關(guān)審定的貨價為160萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸費(fèi)12萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元;
(4)在國內(nèi)購進(jìn)小汽車自用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅13.6萬元;
(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。
已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%;貨車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;車輛購置稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。查看材料A.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額：(320+36)×11%=39.16(萬元)
B.甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=320×11%+36×6%=37.36(萬元)
C.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(110+18)×6%=7.68(萬元)
D.甲運(yùn)輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=110×6%+18×11%=8.58(萬元)
參考答案：B,C
參考解析：(1)收取運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅;(2)提供裝卸、倉儲服務(wù)，雖與運(yùn)輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。
55[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是( )。
A.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20%=32(萬元)
B.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(萬元)
C.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0
D.甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0
參考答案：B,C,D
參考解析：(1)關(guān)稅完稅價格=160+5+12+3=180(萬元);(2)關(guān)稅=180 ×20%=36(萬元);(3)進(jìn)口增值稅=(180+36)×17%=36.72(萬元);(4)貨車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅; (5)城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車購進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車輛購置稅( )萬元。
A.0
B.8
C.21.6
D.29.6
參考答案：D
參考解析：(1)進(jìn)口自用貨車、購買自用小汽車均應(yīng)繳納車輛購置稅;(2)應(yīng)繳納的車輛購置稅=(180+36)×10%+80×10%=29.6(萬元)。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.進(jìn)口貨車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅
B.國內(nèi)購進(jìn)小汽車取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅
C.購買礦泉水時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅
D.采購礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅
參考答案：A,B
參考解析：(1)購買的礦泉水用于贈送客戶的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣;(2)購買的礦泉水用于職工福利的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣;(3)假定甲運(yùn)輸公司取得的各項(xiàng)票據(jù)均在本月認(rèn)證，則本月其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36.72+13.6+(1.36+0.1)×60%=51.196(萬元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，除工資薪金以外，2016年度取得的其他所得如下：
(1)5月份為乙公司設(shè)計(jì)推廣方案，取得性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;
(2)6月份出版一部小說取得稿酬20000元，同月將該小說在報(bào)紙上連載，取得連載收入15000元;
(3)7月份購買福利彩票支出500元，性中獎5000元;
(4)8月份轉(zhuǎn)讓2008年10月購入的家庭住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬元;
(5)9月份獲所任職甲公司頒發(fā)的優(yōu)秀員工獎，獎金10000元;
(6)10月份王某擁有的一輛小汽車被盜，價值10萬元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;
(7)11月份取得某上市公司發(fā)放的股利56000元(股票已持股5年);
(8)12月份將6月份出版的小說手稿原件公開拍賣，取得收入50000元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 王某的所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元
B.優(yōu)秀員工獎獎金10000元
C.保險(xiǎn)賠款50000元
D.上市公司股利56000元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：對個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅;
(2)選項(xiàng)B：該筆優(yōu)秀員工獎應(yīng)當(dāng)并人當(dāng)月工資薪金，按“工資、薪金所得”稅目征稅;
(3)選項(xiàng)C：保險(xiǎn)賠款免征個人所得稅;
(4)選項(xiàng)D：自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
59[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某設(shè)計(jì)推廣方案取得的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.10000×20%=2000(元)
B.(10000-3500)×20%-555=745(元)
C.10000 ×(1-20%)×20%=1600(元)
D.10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)
參考答案：C
參考解析：王某任職于甲公司，兼職為乙公司提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅。
60[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某性中獎5000元應(yīng)納個人所得稅的下列說法正確的是( )。
A.應(yīng)繳個人所得稅1000元
B.應(yīng)繳個人所得稅900元
C.應(yīng)繳個人所得稅840元
D.免予繳納個人所得稅
參考答案：D
參考解析：對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
61[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某取得稿酬、連載收入和拍賣手稿所得的個人所得稅處理，下列說法正確的是( )。
A.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應(yīng)當(dāng)合并為稿酬所得繳納個人所得稅
B.王某取得的稿酬20000元和連載收入15000元，應(yīng)當(dāng)分別作為兩次稿酬所得繳納個人所得稅
C.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為稿酬所得繳納個人所得稅
D.王某拍賣小說手稿原件取得的收入應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：同一作品先在報(bào)刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為，出版作為另;(2)選項(xiàng)CD：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅。