#會計職稱考試# #2017年中級會計職稱考試試題每日一練（8.9）#：水滴石穿，繩鋸木斷。備考中級會計職稱，也需要一點點積累才能到達好的效果。為您提供中級會計職稱每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手。中級會計職稱每日一練奉上，快來練習吧！
（1）中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅（8.9）
多選題
關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有（ ）。
A、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅，并計入資產(chǎn)減值損失
B、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅，并調(diào)整商譽或計入合并當期損益的金額
C、產(chǎn)生的商譽不存在暫時性差異
D、產(chǎn)生的商譽存在暫時性差異但不需確認遞延所得稅
【正確答案】AC
【答案解析】非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽產(chǎn)生暫時性差異，只是不確認遞延所得稅。
（2）中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：企業(yè)所得稅（8.9）
單選題
某居民納稅人，2014年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、0.75
B、1.32
C、2
D、3
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率＝30÷(1-15%)×15%＝5.29(萬元)
應(yīng)納稅額＝5.29×25%＝1.32(萬元)
（3）中級會計職稱《財務(wù)管理》每日一練：銷售利潤率（8.9）
單選題
某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，公司預(yù)測該產(chǎn)品將為企業(yè)帶來1500萬元的收益，銷售部門預(yù)計A產(chǎn)品全年銷售額為10000萬元。生產(chǎn)部門預(yù)計單位產(chǎn)品成本為300元，該產(chǎn)品適用的消費稅稅率為5%，運用銷售利潤率定價法，該企業(yè)的單位產(chǎn)品價格為（ ）元。
A、352.94
B、375
C、412.55
D、325
【正確答案】B
【答案解析】銷售利潤率＝1500/10000＝15%，單位產(chǎn)品價格＝單位成本/（1－銷售利潤率－適用稅率）＝300/（1－15%－5%）＝375（元）。
（1）中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅（8.9）
多選題
關(guān)于與非同一控制下企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅的確認，下列說法不正確的有（ ）。
A、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅，并計入資產(chǎn)減值損失
B、對于免稅合并，因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而使得取得的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅，并調(diào)整商譽或計入合并當期損益的金額
C、產(chǎn)生的商譽不存在暫時性差異
D、產(chǎn)生的商譽存在暫時性差異但不需確認遞延所得稅
【正確答案】AC
【答案解析】非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽產(chǎn)生暫時性差異，只是不確認遞延所得稅。
（2）中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練：企業(yè)所得稅（8.9）
單選題
某居民納稅人，2014年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、0.75
B、1.32
C、2
D、3
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率＝30÷(1-15%)×15%＝5.29(萬元)
應(yīng)納稅額＝5.29×25%＝1.32(萬元)
（3）中級會計職稱《財務(wù)管理》每日一練：銷售利潤率（8.9）
單選題
某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，公司預(yù)測該產(chǎn)品將為企業(yè)帶來1500萬元的收益，銷售部門預(yù)計A產(chǎn)品全年銷售額為10000萬元。生產(chǎn)部門預(yù)計單位產(chǎn)品成本為300元，該產(chǎn)品適用的消費稅稅率為5%，運用銷售利潤率定價法，該企業(yè)的單位產(chǎn)品價格為（ ）元。
A、352.94
B、375
C、412.55
D、325
【正確答案】B
【答案解析】銷售利潤率＝1500/10000＝15%，單位產(chǎn)品價格＝單位成本/（1－銷售利潤率－適用稅率）＝300/（1－15%－5%）＝375（元）。