第一章 導論
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念、本質和特點
(一)稅收的概念
稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治權力，按照國家法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配關系。
(二)稅收的本質
稅收的本質反映了一種特殊的分配關系。它表現(xiàn)在：
1、國家征稅憑借的是政治權力。
2、稅收體現(xiàn)一定的社會產品分配關系。
(三)稅收的特征(即三性)
稅收的本質既然是以國家為主體所形成的特定的分配關系，表現(xiàn)為國家占有一部分社會剩余產品，必然要求稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無償性和征收比例或數(shù)額上的固定性。
二、社會主義社會稅收存在的客觀必然性
(一)稅收是以國家為主體對剩余產品進行“社會扣除”的手段之一。
(二)多種經濟成份的并存，需要通過稅收來正確處理國家與它們之間的分配關系。
(三)通過稅收發(fā)展社會主義市場經濟，增強國有企業(yè)的活力。
(四)稅收是國家管理經濟的不可缺少的重要經濟杠桿。
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念及特點
(一)稅法的概念
稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范，是由國家權力機關或其授權的行政機關規(guī)定的有關調整國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系的法律規(guī)范的總稱。稅法的表現(xiàn)形式有法律、條例、決定、命令、規(guī)章等。
(二)稅法的特點
1、稅法具有相對穩(wěn)定性和在執(zhí)行過程中又具有相對靈活性的法律形式。
2、在確定稅法主體的權利義務關系上，征納雙方的權利義務具有一種不對等性。
3、在處理稅務爭議所適用的程序上，稅法與其他部門法不同。首先要分清爭議的性質，納稅人對征稅發(fā)生一般稅務爭議時，必須先履行納稅義務，以保證國家稅款征收任務不受影響，不存在其他部門法所規(guī)定的協(xié)商、調解程序。
二、稅法的調整對象
稅法的調整對象是參與稅收征納過程的主體之間所發(fā)生的社會關系。包括以下幾個方面：
1、稅務機關與社會組織、公民個人之間發(fā)生的經濟分配關系。
2、稅務機關與社會組織、公民個人在征收過程中的征納程序關系。
3、國家權力機關與國家行政機關之間、上級國家機關與下級國家機關之間，因稅收管理權限的劃分所產生的具有責權性質的行政管理權限關系。
三、稅法的作用
稅法是上層建筑的重要組成部分，其作用主要表現(xiàn)在它對經濟基礎的反作用上。
(一)稅法是國家取得穩(wěn)定財政收入的重要保證。
(二)稅法能夠合理調節(jié)各方面的經濟利益，是經濟運行中搞活微觀經濟、加強宏觀調控的重要法律手段。
(三)稅法對經濟領域中的各種違法活動進行監(jiān)督、檢查。
(四)維護國家主權和經濟利益，發(fā)展國際間經濟和貿易往來。
第一節(jié) 稅收概述
一、稅收的概念、本質和特點
(一)稅收的概念
稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治權力，按照國家法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配關系。
(二)稅收的本質
稅收的本質反映了一種特殊的分配關系。它表現(xiàn)在：
1、國家征稅憑借的是政治權力。
2、稅收體現(xiàn)一定的社會產品分配關系。
(三)稅收的特征(即三性)
稅收的本質既然是以國家為主體所形成的特定的分配關系，表現(xiàn)為國家占有一部分社會剩余產品，必然要求稅收具有三性，即征收上的強制性、繳納上的無償性和征收比例或數(shù)額上的固定性。
二、社會主義社會稅收存在的客觀必然性
(一)稅收是以國家為主體對剩余產品進行“社會扣除”的手段之一。
(二)多種經濟成份的并存，需要通過稅收來正確處理國家與它們之間的分配關系。
(三)通過稅收發(fā)展社會主義市場經濟，增強國有企業(yè)的活力。
(四)稅收是國家管理經濟的不可缺少的重要經濟杠桿。
第二節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念及特點
(一)稅法的概念
稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范，是由國家權力機關或其授權的行政機關規(guī)定的有關調整國家在籌集財政資金方面形成的稅收關系的法律規(guī)范的總稱。稅法的表現(xiàn)形式有法律、條例、決定、命令、規(guī)章等。
(二)稅法的特點
1、稅法具有相對穩(wěn)定性和在執(zhí)行過程中又具有相對靈活性的法律形式。
2、在確定稅法主體的權利義務關系上，征納雙方的權利義務具有一種不對等性。
3、在處理稅務爭議所適用的程序上，稅法與其他部門法不同。首先要分清爭議的性質，納稅人對征稅發(fā)生一般稅務爭議時，必須先履行納稅義務，以保證國家稅款征收任務不受影響，不存在其他部門法所規(guī)定的協(xié)商、調解程序。
二、稅法的調整對象
稅法的調整對象是參與稅收征納過程的主體之間所發(fā)生的社會關系。包括以下幾個方面：
1、稅務機關與社會組織、公民個人之間發(fā)生的經濟分配關系。
2、稅務機關與社會組織、公民個人在征收過程中的征納程序關系。
3、國家權力機關與國家行政機關之間、上級國家機關與下級國家機關之間，因稅收管理權限的劃分所產生的具有責權性質的行政管理權限關系。
三、稅法的作用
稅法是上層建筑的重要組成部分，其作用主要表現(xiàn)在它對經濟基礎的反作用上。
(一)稅法是國家取得穩(wěn)定財政收入的重要保證。
(二)稅法能夠合理調節(jié)各方面的經濟利益，是經濟運行中搞活微觀經濟、加強宏觀調控的重要法律手段。
(三)稅法對經濟領域中的各種違法活動進行監(jiān)督、檢查。
(四)維護國家主權和經濟利益，發(fā)展國際間經濟和貿易往來。