稅務(wù)師考試試題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅申報(bào)表填寫（03.09）

點(diǎn)擊進(jìn)入:2017年稅務(wù)師考試網(wǎng)絡(luò)課程
    
    多選題
    下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表填寫的說明，正確的有（ ）。
    A、本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計(jì)數(shù)
    B、本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額
    C、本月“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致
    D、本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，包括進(jìn)貨折扣、進(jìn)貨折讓、進(jìn)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額
    E、“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款
    【正確答案】ABCE
    【答案解析】本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，不包括進(jìn)貨折扣，進(jìn)貨折扣也就是現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除現(xiàn)金折扣額，不會沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不應(yīng)該填在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄。