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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第六章考點(diǎn)：其他稅收征收管理【課后習(xí)題】
（一）納稅期限
進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證“當(dāng)日”起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
（二）海關(guān)暫不予放行的旅客攜運(yùn)進(jìn)、出境的行李物品
1.旅客不能當(dāng)場(chǎng)交納進(jìn)境物品稅款的；
2.進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場(chǎng)提交的；
【鏈接】《海關(guān)對(duì)進(jìn)出境旅客行李物品的監(jiān)管辦法》帶進(jìn)、帶出國(guó)家限制進(jìn)出境物品,應(yīng)提交有關(guān)主管部門(mén)簽發(fā)的準(zhǔn)許進(jìn)出境的證明。
3.進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)或者其他海關(guān)手續(xù)，尚未辦理的；
4.對(duì)進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的；
5.按規(guī)定暫不予放行的其他行李物品。
【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣(mài)方的傭金2000元。
（2）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和消費(fèi)稅完稅憑證。
（3）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷(xiāo)售收入61800元。
（4）銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，該車(chē)購(gòu)置于2015年8月。
已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）元。
A.6400
B.6000
C.8000
D.8400
【正確答案】D
【答案解析】進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格=30000+10000+2000=42000元
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率=42000×20%=8400元
2.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）。
A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅42857.14元
B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅12000元
C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2117.65元
D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅10588.24元
【正確答案】BD
【答案解析】進(jìn)口化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率=40000×50%=20000元
進(jìn)口化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）=（40000+20000）/（1-15%）=70588.24元
進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=70588.24×15%=10588.24元
進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅=70588.24×17%=12000元
3.下列各項(xiàng)中，計(jì)算正確的有（）。
A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1200元
B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，應(yīng)繳納增值稅1800元
C.銷(xiāo)售小汽車(chē)，應(yīng)繳納增值稅14563.11元
D.銷(xiāo)售小汽車(chē)，應(yīng)繳納值稅9708.74元
【正確答案】BD
【答案解析】銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物的應(yīng)納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800元
銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納的增值稅=500000÷（1+3%）×2%=9708.74元
4.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅
B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅
C.銷(xiāo)售包裝物實(shí)際繳納的增值稅
D.銷(xiāo)售小汽車(chē)實(shí)際繳納的增值稅
【正確答案】CD
【答案解析】城建稅和教育費(fèi)附加是“進(jìn)口不征，出口不退”，因此進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。