報告在傳達信息、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應該怎么制定呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇一
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金， 可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會計上應單獨設(shè)置相關(guān)科目進行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。 從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部
二ox年十一月一日
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇二
預算執(zhí)行情況審計作為一種經(jīng)常性的審計工作,涉及面廣,時間性強,工作量大,根據(jù)目前審計機關(guān)的人員狀況和任務安排,加強內(nèi)部協(xié)調(diào),采取 一體化 審計方式十分必要。下文是浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!
第一條為加強對各級預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國審計法》\\\(以下簡稱《審計法》\\\)及其他有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱的預算執(zhí)行情況審計是指各級審計機關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導下,對本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
第三條各級審計機關(guān)對本級預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督,應當符合下列要求:\\\(一\\\)有利于促進各級財政、稅務和其他部門依法行使預算管理職權(quán);\\\(二\\\)有利于各級人民政府加強對本級預算執(zhí)行的管理;\\\(三\\\)有利于各級人民代表大會常務委員會對本級預算執(zhí)行的監(jiān)督;\\\(四\\\)有利于提高各級財政預算管理水平,更加合理地分配財政資金,提高資金的使用效益。
第四條審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力,熟悉與預算執(zhí)行情況審計工作相關(guān)的法律、法規(guī),遵守審計工作的行為規(guī)范。
第五條各級審計機關(guān)依法對本級預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財政部門按照本級人民代表大會批準的預算,向本級各部門批復預算的情況、本級預算執(zhí)行中調(diào)整情況和預算收支變化情況;\\\(二\\\)預算收入征收部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,及時、足額征收應征的地方各項預算收入情況;\\\(三\\\)各級財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序,撥付本級預算支出情況;\\\(四\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財政管理體制,撥付補助下級人民政府預算支出資金和辦理結(jié)算情況;\\\(五\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定,管理政府債務情況;\\\(六\\\)本級各部門執(zhí)行年度支出預算和財政制度、財務制度以及相關(guān)的經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展情況;有預算收入上繳任務的部門和單位預算收入上繳情況;\\\(七\\\)地方國庫按照國家有關(guān)規(guī)定,辦理預算收入的收納情況和預算支出的撥付情況;\\\(八\\\)按照國家有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;\\\(九\\\)預算執(zhí)行部門和單位運用電子計算機管理財政收支、財務收支的財務會計核算系統(tǒng);\\\(十\\\)本級人民政府行政首長授權(quán)的、及其與預算執(zhí)行情況有關(guān)的其他事項。
第六條各級審計機關(guān)對其他財政收支進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理、使用預算外資金和財政有償使用資金的情況;\\\(二\\\)本級各部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理和使用預算外資金的情況;\\\(三\\\)本級各部門決算和下級政府決算。
第七條各級審計機關(guān)在本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督工作中,對與本級財政收支有關(guān)的特定事項,有權(quán)依照《審計法》第二十七條的規(guī)定,向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查;有權(quán)對下級人民政府在預算執(zhí)行和決算中執(zhí)行預算和稅收法律、法規(guī)、規(guī)章,以及分配使用上級財政補助資金和預算外資金管理、使用等情況進行審計調(diào)查。
第八條各級審計機關(guān)應當在每年6月底前對上一年度本級財政、地方稅務部門和其他有關(guān)部門預算執(zhí)行情況進行審計。
各級審計機關(guān)應當在每年7月底前,向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出上一年度本級預算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告。縣\\\(市、區(qū)\\\)審計機關(guān)的審計結(jié)果報告應當同時抄送省審計部門。
各級審計機關(guān)受本級人民政府委托,根據(jù)本級人民代表大會常務委員會的安排,向本級人民代表大會常務委員會提出本級預算執(zhí)行情況的審計
工作報告
。
第九條各級財政、地方稅務部門和其他部門,應當及時向本級審計機關(guān)報送下列材料,同時按照審計機關(guān)的要求,提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù),并對所提供資料的真實性、完整性負責。\\\(一\\\)本級人民代表大會批準的預算和本級人民政府財政部門向本級各部門批復的預算,征收部門的年度收入計劃,以及本級各部門向所屬各單位批復的預算;\\\(二\\\)本級預算收支執(zhí)行和預算收入征收部門的收入計劃完成情況月報表、年報和決算,以及預算外資金收支決算和財政有償使用資金收支情況;\\\(三\\\)綜合性財政、稅務工作統(tǒng)計年報、情況簡報、預算執(zhí)行情況分析、稅收計劃完成情況分析;\\\(四\\\)財政、預算、稅收、財務和會計等
規(guī)章制度
;\\\(五\\\)財政部門向本級人民政府報送的財政決算草案和本級各部門匯總編制的本部門決算草案;\\\(六\\\)地方稅務部門每月在向上一級地方稅務部門報送稅務計劃執(zhí)行情況和稅收會計、統(tǒng)計報表的同時抄送本級審計機關(guān),并根據(jù)本級審計機關(guān)審計同級預算執(zhí)行情況的需要,向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)的稅收征管情況的說明材料;\\\(七\\\)地方國庫對應級次的預算收入、預算支出、預算收入退庫的月\\\(季\\\)報表和年度決算報表;\\\(八\\\)預算執(zhí)行審計監(jiān)督需要的其他有關(guān)資料。
第十條省審計機關(guān)根據(jù)審計監(jiān)督工作的需要,可以要求市、縣\\\(市、區(qū)\\\)財政部門報送經(jīng)依法批準的預算、決算。
第十一條各級審計機關(guān)對本級財政、稅務部門和其他部門違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為,應當在法定的職權(quán)范圍內(nèi)出具審計意見書、作出審計決定;審計機關(guān)認為應當由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的,應當作出審計
建議書
,向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。
各級審計機關(guān)在本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督中,遇有損害國家利益和社會公共利益而處理、處罰依據(jù)不明確的事項,應當向本級人民政府和上級審計機關(guān)報告。
第十二條各級審計機關(guān)認為本級財政、稅務部門和其他部門制定的有關(guān)財政收支的規(guī)范性文件,與法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸或者不適當?shù)?應當建議有關(guān)部門糾正;有關(guān)部門不予糾正的,審計機關(guān)可以提出處理建議,經(jīng)政府法制部門審查后,報本級人民政府決定。
第十三條被審計單位有下列行為之一的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,由其所在單位或者有關(guān)部門給予行政或者紀律處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責任:\\\(一\\\)拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的;\\\(二\\\)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的;\\\(三\\\)其他違反審計法律、法規(guī)、規(guī)章依法應當給予行政或者紀律處分的行為。
第十四條審計人員有下列行為之一的,由其所在單位或者有關(guān)部門依法給予行政處分或者紀律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:\\\(一\\\)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;\\\(二\\\)依法應當回避而不回避的;\\\(三\\\)玩忽職守,違法失職的;\\\(四\\\)濫用職權(quán),徇私舞弊的;\\\(五\\\)其他應當依法給予行政或者紀律處分的行為。
第十五條本辦法自20xx年5月1日起施行。省人民政府1995年制定的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》同時廢止。
(一)堅持以人為本的預算執(zhí)行審計風險控制原則
提高預算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。
預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。
例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質(zhì)量復核機制等。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇三
區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。
二、審計查出問題的整改情況
對《2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。
（一）財政管理審計查出問題整改情況
關(guān)于預算管理不夠全面規(guī)范問題
一是關(guān)于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。
二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。
三是關(guān)于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。
關(guān)于預算績效管理還需進一步提高問題
區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設(shè)置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。
關(guān)于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。
關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據(jù)發(fā)放津補貼。
關(guān)于財務管理不規(guī)范問題
一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。
二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。
三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。
關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務核算,設(shè)置了明細賬。
關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題
相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。
關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題
相關(guān)單位認真學習了政府采購相關(guān)制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。
（三）專項審計查出問題整改情況
關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。
關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。
關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。
關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。
關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內(nèi)容實施。
（四）政府投資項目審計查出問題整改情況
審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。
（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況
阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。
（六）村級財務審計查出問題整改情況
村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。
無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。
社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。
資產(chǎn)及財務管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。
（七）領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況
關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。
關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。
關(guān)于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。
三、
下一步工作打算
從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關(guān)單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。
縣委財政收支審計查出問題整改報告
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；稹瘴词战ㄖI(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計
在對我市截至20xx年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調(diào)整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調(diào)查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%; 50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇五
對于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據(jù)實列報，有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現(xiàn)象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關(guān)重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預算的項目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到?？顚Ｓ?。
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關(guān)口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關(guān)注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領(lǐng)域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設(shè)立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴格。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇一
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ?，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金， 可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會計上應單獨設(shè)置相關(guān)科目進行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風險。 從財務中心對專項資金的核算分析：財務中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務人員反映，天健審計事務所要求財務中心在年末將所有到賬專項資金，視同應稅收入計算繳納所得稅，天健事務所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。
審計部建議:
財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部
二ox年十一月一日
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇二
預算執(zhí)行情況審計作為一種經(jīng)常性的審計工作,涉及面廣,時間性強,工作量大,根據(jù)目前審計機關(guān)的人員狀況和任務安排,加強內(nèi)部協(xié)調(diào),采取 一體化 審計方式十分必要。下文是浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!
第一條為加強對各級預算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國審計法》\\\(以下簡稱《審計法》\\\)及其他有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱的預算執(zhí)行情況審計是指各級審計機關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導下,對本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的行為。
第三條各級審計機關(guān)對本級預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督,應當符合下列要求:\\\(一\\\)有利于促進各級財政、稅務和其他部門依法行使預算管理職權(quán);\\\(二\\\)有利于各級人民政府加強對本級預算執(zhí)行的管理;\\\(三\\\)有利于各級人民代表大會常務委員會對本級預算執(zhí)行的監(jiān)督;\\\(四\\\)有利于提高各級財政預算管理水平,更加合理地分配財政資金,提高資金的使用效益。
第四條審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。審計人員應當具有相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力,熟悉與預算執(zhí)行情況審計工作相關(guān)的法律、法規(guī),遵守審計工作的行為規(guī)范。
第五條各級審計機關(guān)依法對本級預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財政部門按照本級人民代表大會批準的預算,向本級各部門批復預算的情況、本級預算執(zhí)行中調(diào)整情況和預算收支變化情況;\\\(二\\\)預算收入征收部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,及時、足額征收應征的地方各項預算收入情況;\\\(三\\\)各級財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序,撥付本級預算支出情況;\\\(四\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財政管理體制,撥付補助下級人民政府預算支出資金和辦理結(jié)算情況;\\\(五\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部的有關(guān)規(guī)定,管理政府債務情況;\\\(六\\\)本級各部門執(zhí)行年度支出預算和財政制度、財務制度以及相關(guān)的經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展情況;有預算收入上繳任務的部門和單位預算收入上繳情況;\\\(七\\\)地方國庫按照國家有關(guān)規(guī)定,辦理預算收入的收納情況和預算支出的撥付情況;\\\(八\\\)按照國家有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預算資金收支情況;\\\(九\\\)預算執(zhí)行部門和單位運用電子計算機管理財政收支、財務收支的財務會計核算系統(tǒng);\\\(十\\\)本級人民政府行政首長授權(quán)的、及其與預算執(zhí)行情況有關(guān)的其他事項。
第六條各級審計機關(guān)對其他財政收支進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財政部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理、使用預算外資金和財政有償使用資金的情況;\\\(二\\\)本級各部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理和使用預算外資金的情況;\\\(三\\\)本級各部門決算和下級政府決算。
第七條各級審計機關(guān)在本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督工作中,對與本級財政收支有關(guān)的特定事項,有權(quán)依照《審計法》第二十七條的規(guī)定,向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查;有權(quán)對下級人民政府在預算執(zhí)行和決算中執(zhí)行預算和稅收法律、法規(guī)、規(guī)章,以及分配使用上級財政補助資金和預算外資金管理、使用等情況進行審計調(diào)查。
第八條各級審計機關(guān)應當在每年6月底前對上一年度本級財政、地方稅務部門和其他有關(guān)部門預算執(zhí)行情況進行審計。
各級審計機關(guān)應當在每年7月底前,向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出上一年度本級預算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告。縣\\\(市、區(qū)\\\)審計機關(guān)的審計結(jié)果報告應當同時抄送省審計部門。
各級審計機關(guān)受本級人民政府委托,根據(jù)本級人民代表大會常務委員會的安排,向本級人民代表大會常務委員會提出本級預算執(zhí)行情況的審計
工作報告
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第九條各級財政、地方稅務部門和其他部門,應當及時向本級審計機關(guān)報送下列材料,同時按照審計機關(guān)的要求,提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù),并對所提供資料的真實性、完整性負責。\\\(一\\\)本級人民代表大會批準的預算和本級人民政府財政部門向本級各部門批復的預算,征收部門的年度收入計劃,以及本級各部門向所屬各單位批復的預算;\\\(二\\\)本級預算收支執(zhí)行和預算收入征收部門的收入計劃完成情況月報表、年報和決算,以及預算外資金收支決算和財政有償使用資金收支情況;\\\(三\\\)綜合性財政、稅務工作統(tǒng)計年報、情況簡報、預算執(zhí)行情況分析、稅收計劃完成情況分析;\\\(四\\\)財政、預算、稅收、財務和會計等
規(guī)章制度
;\\\(五\\\)財政部門向本級人民政府報送的財政決算草案和本級各部門匯總編制的本部門決算草案;\\\(六\\\)地方稅務部門每月在向上一級地方稅務部門報送稅務計劃執(zhí)行情況和稅收會計、統(tǒng)計報表的同時抄送本級審計機關(guān),并根據(jù)本級審計機關(guān)審計同級預算執(zhí)行情況的需要,向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)的稅收征管情況的說明材料;\\\(七\\\)地方國庫對應級次的預算收入、預算支出、預算收入退庫的月\\\(季\\\)報表和年度決算報表;\\\(八\\\)預算執(zhí)行審計監(jiān)督需要的其他有關(guān)資料。
第十條省審計機關(guān)根據(jù)審計監(jiān)督工作的需要,可以要求市、縣\\\(市、區(qū)\\\)財政部門報送經(jīng)依法批準的預算、決算。
第十一條各級審計機關(guān)對本級財政、稅務部門和其他部門違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為,應當在法定的職權(quán)范圍內(nèi)出具審計意見書、作出審計決定;審計機關(guān)認為應當由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的,應當作出審計
建議書
,向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。
各級審計機關(guān)在本級預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督中,遇有損害國家利益和社會公共利益而處理、處罰依據(jù)不明確的事項,應當向本級人民政府和上級審計機關(guān)報告。
第十二條各級審計機關(guān)認為本級財政、稅務部門和其他部門制定的有關(guān)財政收支的規(guī)范性文件,與法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸或者不適當?shù)?應當建議有關(guān)部門糾正;有關(guān)部門不予糾正的,審計機關(guān)可以提出處理建議,經(jīng)政府法制部門審查后,報本級人民政府決定。
第十三條被審計單位有下列行為之一的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,由其所在單位或者有關(guān)部門給予行政或者紀律處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責任:\\\(一\\\)拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的;\\\(二\\\)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責的;\\\(三\\\)其他違反審計法律、法規(guī)、規(guī)章依法應當給予行政或者紀律處分的行為。
第十四條審計人員有下列行為之一的,由其所在單位或者有關(guān)部門依法給予行政處分或者紀律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:\\\(一\\\)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;\\\(二\\\)依法應當回避而不回避的;\\\(三\\\)玩忽職守,違法失職的;\\\(四\\\)濫用職權(quán),徇私舞弊的;\\\(五\\\)其他應當依法給予行政或者紀律處分的行為。
第十五條本辦法自20xx年5月1日起施行。省人民政府1995年制定的《浙江省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》同時廢止。
(一)堅持以人為本的預算執(zhí)行審計風險控制原則
提高預算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強化預算執(zhí)行審計人員的風險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預算執(zhí)行審計風險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。
預算執(zhí)行風險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預算執(zhí)行審計風險必須堅持以人為本進行控制。
預算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟人，在進行預算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預算執(zhí)行審計風險。
例如建立預算執(zhí)行審計風險控制體系、預算執(zhí)行審計風險責任追究制度和預算執(zhí)行審計質(zhì)量復核機制等。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇三
區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。
二、審計查出問題的整改情況
對《2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。
（一）財政管理審計查出問題整改情況
關(guān)于預算管理不夠全面規(guī)范問題
一是關(guān)于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。
二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。
三是關(guān)于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。
關(guān)于預算績效管理還需進一步提高問題
區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設(shè)置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。
關(guān)于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。
關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據(jù)發(fā)放津補貼。
關(guān)于財務管理不規(guī)范問題
一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。
二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。
三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。
關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務核算,設(shè)置了明細賬。
關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題
相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。
關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題
相關(guān)單位認真學習了政府采購相關(guān)制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。
（三）專項審計查出問題整改情況
關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。
關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。
關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。
關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。
關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內(nèi)容實施。
（四）政府投資項目審計查出問題整改情況
審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。
（五）國有企業(yè)審計查出問題整改情況
阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。
（六）村級財務審計查出問題整改情況
村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。
無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。
社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。
資產(chǎn)及財務管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。
（七）領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計查出問題整改情況
關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。
關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。
關(guān)于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。
三、
下一步工作打算
從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關(guān)單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。
縣委財政收支審計查出問題整改報告
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，面對復雜多變的經(jīng)濟形勢，我市始終把促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務，按照穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區(qū)應繳未繳社?；稹瘴词战ㄖI(yè)保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區(qū)審計情況
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計
在對我市截至20xx年6月末政府性債務規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區(qū)對債務口徑做了調(diào)整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責任追究等方面進行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負債及運營情況審計調(diào)查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%; 50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議
(一)規(guī)范部門預算管理，強化預算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執(zhí)行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
永州市預算執(zhí)行審計工作報告篇五
對于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個審計人員必須掌握的基本武器之一，財政資金涉及的點多面廣，政策性強，資金的使用和分配方向以及會計科目復雜，要想在審計過程中查出問題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財政總收入比重之大，政策之多，審計過程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財政改革、預算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進行延伸，從而查找問題。
預算編制的科學性、合理性，乃至準確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預算的不嚴肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預算管理的甚至不足實際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等，有的是有預算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預算等。因此，在審計過程中，要求審計人員認真核對、分析，并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預算收支的完整性、真實性，檢查各項一般預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預算管理;二是檢查各項收支是否據(jù)實列報，有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進度等問題;預算支出進度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預算安排、項目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達到規(guī)定比例，預算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預算單位分配資金情況。
從歷年的審計情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進行預算管理，庫外列收列支，甚至被財政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計人員在審計過程中，一是檢查應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務“掛鉤”進行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費”等現(xiàn)象。
部門預算是政府財政預算的主要組成部分，它直接影響到財政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說，對部門預算管理進行重點審計，至關(guān)重要。審計人員一是要審查預算編制是否科學合理，審批部門預算是否公開透明，有無項目不落實、預留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預算總體規(guī)模、來源和下達時間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預算的項目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預算項目申報程序是否嚴格，申報材料是否真實準確，項目準備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到?？顚Ｓ?。
國庫集中收付制度是政府將所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位，所以說，國庫收付是財政資金流動的“瓶頸”，也是資金進出的關(guān)口，完善和嚴格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應納入集中支付范圍的支出項目是否及時納入，支付進度與預算執(zhí)行進度是否相適應，關(guān)注地方財政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報項目騙取財政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長期閑置等問題。
財政專項資金的合規(guī)使用也是審計重點，特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計人員主要以民生領(lǐng)域的專項資金從預算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項目設(shè)立是否科學合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達到預期目標，特別是對群眾比較敏感突出項目資金，務必采取“一竿子插到底”進行跟蹤延伸。
從目前看來，地方財政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財政預算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進行預算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計人員在審計同時：一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項資金和賬戶進行清理。二是對實行專戶管理的部分資金進行審計，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴格。