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1.多選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，對發(fā)生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有( )。
A、地區(qū)補(bǔ)貼
B、獨生子女補(bǔ)貼
C、物價補(bǔ)貼
D、誤餐補(bǔ)貼
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均可以作為工資薪金支出。
2.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在計算應(yīng)納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。
3.單選題
某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、22.8
D、54
【正確答案】 C
【答案解析】 增值稅屬于價外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計入管理費用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)
4.單選題
下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、運輸工具
B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。
5.單項選擇題
根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貸款歸還的表述，不正確的是( )。
A.貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單
B.貸款人對逾期貸款應(yīng)及時發(fā)出催收通知單，對不能按照合同期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加收罰息
C.貸款人對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置
D.借款人應(yīng)按照借款合同約定按時足額歸還貸款本息，不能提前歸還貸款
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 選項D：借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。
6.單項選擇題
個人獨資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務(wù)開展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的信貸員，遂向該分支機(jī)構(gòu)申請貸款。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放信用貸款
B.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放擔(dān)保貸款
C.該分支機(jī)構(gòu)不得向王某發(fā)放貸款
D.該分支機(jī)構(gòu)可以采用內(nèi)部優(yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”;商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
7.多項選擇題
限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關(guān)于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有( )。
A.單位支取定期存款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其一般存款賬戶
B.定期存款不得用于結(jié)算
C.定期存款賬戶不得提取現(xiàn)金
D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次
【正確答案】 BCD
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。
1.多選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，對發(fā)生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有( )。
A、地區(qū)補(bǔ)貼
B、獨生子女補(bǔ)貼
C、物價補(bǔ)貼
D、誤餐補(bǔ)貼
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均可以作為工資薪金支出。
2.多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 在計算應(yīng)納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。
3.單選題
某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、22.8
D、54
【正確答案】 C
【答案解析】 增值稅屬于價外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計入管理費用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)
4.單選題
下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、運輸工具
B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計算折舊扣除。
5.單項選擇題
根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貸款歸還的表述，不正確的是( )。
A.貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)送還本付息通知單
B.貸款人對逾期貸款應(yīng)及時發(fā)出催收通知單，對不能按照合同期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加收罰息
C.貸款人對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置
D.借款人應(yīng)按照借款合同約定按時足額歸還貸款本息，不能提前歸還貸款
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 選項D：借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。
6.單項選擇題
個人獨資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務(wù)開展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的信貸員，遂向該分支機(jī)構(gòu)申請貸款。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放信用貸款
B.該分支機(jī)構(gòu)可以向王某發(fā)放擔(dān)保貸款
C.該分支機(jī)構(gòu)不得向王某發(fā)放貸款
D.該分支機(jī)構(gòu)可以采用內(nèi)部優(yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”;商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
7.多項選擇題
限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關(guān)于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有( )。
A.單位支取定期存款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其一般存款賬戶
B.定期存款不得用于結(jié)算
C.定期存款賬戶不得提取現(xiàn)金
D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次
【正確答案】 BCD
【知 識 點】 本題考核點是商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【答案解析】 單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。