單項選擇題
1、 稅務(wù)師事務(wù)所明知委托方的委托事項違法，仍繼續(xù)進行涉稅業(yè)務(wù)的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)何種責(zé)任（ ?。?BR> A．承擔(dān)全部責(zé)任
B．承擔(dān)50%的責(zé)任
C．委托方承擔(dān)責(zé)任
D．和委托方共同承擔(dān)連帶責(zé)任
2、 下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”
B．納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”
C．經(jīng)批準(zhǔn)的試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，由其負擔(dān)的可以扣減銷售額的有形動產(chǎn)貸款利息、保險費、安裝費等，可以計算減少銷項稅額，記人“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增遞減的銷項稅額)”
D．納稅人將委托加工收回的消費品加價銷售，按補價計算實際繳納的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”
3、 某工業(yè)企業(yè)按會計準(zhǔn)則計提的壞賬準(zhǔn)備10萬元，以下處理正確的是（ ?。?。
A．應(yīng)在企業(yè)管理費用科目核算所計提的壞賬準(zhǔn)備
B．計提數(shù)可以在企業(yè)所得稅前扣除
C．待該壞賬實際發(fā)生時，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
D．因稅法與會計準(zhǔn)則規(guī)定不同，當(dāng)期會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
4、 下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅
C．從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅
D．啤酒每噸出廠價在3000元以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
5、 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3．8萬元／箱，不含稅高銷售價格為4萬元／箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為（ ）TY元。
A．2109
B．2901
C．2935
D．2789
多項選擇題
6、 北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，取得收入5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的有（ ?。?BR> A．建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B．出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54．43萬元
C．自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304．43萬元
D．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343．43萬元
7、 A公司是一家在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于A公司來源于中國境內(nèi)所得，需要繳納中國企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．將一批設(shè)備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B．將一棟位于日本的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)
C．投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D．派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E．將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)
8、依據(jù)《稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有（ ）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會公告
9、 納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．單位為職工個人購買商業(yè)性財產(chǎn)保險
B．集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D．個人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收人
E．個人取得的公司股票分紅收入
簡答題
10、 中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2014年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費用為20萬元。
(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。
(4)當(dāng)月末轉(zhuǎn)讓上月初購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320．56元。同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的2013年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發(fā)票中獎得1000元獎金。
(6)為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)。
要求：計算張先生5月應(yīng)繳納的個人所得稅。
1、 稅務(wù)師事務(wù)所明知委托方的委托事項違法，仍繼續(xù)進行涉稅業(yè)務(wù)的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)何種責(zé)任（ ?。?BR> A．承擔(dān)全部責(zé)任
B．承擔(dān)50%的責(zé)任
C．委托方承擔(dān)責(zé)任
D．和委托方共同承擔(dān)連帶責(zé)任
2、 下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”
B．納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”
C．經(jīng)批準(zhǔn)的試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，由其負擔(dān)的可以扣減銷售額的有形動產(chǎn)貸款利息、保險費、安裝費等，可以計算減少銷項稅額，記人“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增遞減的銷項稅額)”
D．納稅人將委托加工收回的消費品加價銷售，按補價計算實際繳納的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”
3、 某工業(yè)企業(yè)按會計準(zhǔn)則計提的壞賬準(zhǔn)備10萬元，以下處理正確的是（ ?。?。
A．應(yīng)在企業(yè)管理費用科目核算所計提的壞賬準(zhǔn)備
B．計提數(shù)可以在企業(yè)所得稅前扣除
C．待該壞賬實際發(fā)生時，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
D．因稅法與會計準(zhǔn)則規(guī)定不同，當(dāng)期會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
4、 下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅
C．從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅
D．啤酒每噸出廠價在3000元以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
5、 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3．8萬元／箱，不含稅高銷售價格為4萬元／箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為（ ）TY元。
A．2109
B．2901
C．2935
D．2789
多項選擇題
6、 北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，取得收入5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的有（ ?。?BR> A．建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅
B．出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54．43萬元
C．自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304．43萬元
D．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元
E．銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343．43萬元
7、 A公司是一家在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于A公司來源于中國境內(nèi)所得，需要繳納中國企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．將一批設(shè)備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B．將一棟位于日本的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)
C．投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D．派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E．將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)
8、依據(jù)《稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有（ ）。
A．給予警告并處5萬元罰款
B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
C．處1000元以上5000元以下罰款
D．給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款
E．向社會公告
9、 納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．單位為職工個人購買商業(yè)性財產(chǎn)保險
B．集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D．個人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收人
E．個人取得的公司股票分紅收入
簡答題
10、 中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2014年5月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費用為20萬元。
(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。
(4)當(dāng)月末轉(zhuǎn)讓上月初購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320．56元。同時因持有該上市公司的股票取得公司分配的2013年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發(fā)票中獎得1000元獎金。
(6)為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)。
要求：計算張先生5月應(yīng)繳納的個人所得稅。