1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說法,正確的是( )。
A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性
B. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同
C. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同
D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物
2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度 B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度 D. 完善事業(yè)單位撥款制度
3.下列財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯(cuò)誤的是( )。
A. 內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果
B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財(cái)政收火支出的兩方面制度
C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財(cái)政收支與社會(huì)總供求反向變化
D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能
4.按照財(cái)政支出的目的性來分類,財(cái)政支出可以分為( )。
A. 消費(fèi)性支出和積累性支出 B. 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
C. 預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出
5.政府增加購買性支出,對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是( )。
A. 對(duì)兩者的影響都是直接的 B. 對(duì)兩者的影響都是間接的
C.直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),間接影響國民收入分配
D. 間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國民收入分配
6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論,對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是( )。
A.免費(fèi)政策 B.低價(jià)政策 C.平價(jià)政策 D.高價(jià)政策
7“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段,政府支出的側(cè)重點(diǎn)是( )。
A. 基礎(chǔ)設(shè)施投資 B. 加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼 D. 社會(huì)福利支出
8.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于( )。
A. 補(bǔ)償性支出 B.購買性支出 C. 轉(zhuǎn)移性支出 D.積累性支出
9.改革開放以來,我國各項(xiàng)財(cái)政支出中,增長最快的項(xiàng)目是( )。
A.基本建設(shè)支出 B文教科學(xué)衛(wèi)生支出C行政管理費(fèi)直出 D.國防支出
10下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中,正確的是( )。
A.教育屬于公共產(chǎn)品,其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)
B. 公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)
C. 應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)贄應(yīng)由政府財(cái)政提供
D. 我國現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理
1B A公共產(chǎn)品的效用具有不可分割性,D私人產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。
2B 公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成,資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制,故基本途徑是B。
3A 內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
4C A是按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;B是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;D是按照財(cái)政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。
5C購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同,對(duì)國民收入分配的影響不同：購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對(duì)國民收入分配的影響是間接的,轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國民收入分配的影響是直接的,對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。
6C 公園為公眾活動(dòng)場所,故應(yīng)實(shí)施平價(jià)政策。
7A 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期應(yīng)側(cè)重在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為以后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打好基礎(chǔ)。
8B 財(cái)政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出,購買性支出又包括行政管理費(fèi)與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。
9C 行政管理費(fèi)支出,是各機(jī)關(guān)單位的支出,增長最快。
10B A教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品,義務(wù)教育財(cái)政出資;C用于市場交換的由微觀主體提供;D事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。
1l.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由( )負(fù)擔(dān)。
A. 農(nóng)民自身 B.商業(yè)銀行 C.社會(huì)力量 D. 國家財(cái)政
12.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的為( )
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生當(dāng)天
13.國際稅收研究涉及的主要稅種是( )。
A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅 B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅 C.所得稅和資源稅 D.所得稅和資本收益稅
14.采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí),對(duì)抵免限額的規(guī)定具體方法不包括( )。
A.分項(xiàng)抵免限額 B. 綜合抵免限額
C.分國抵免限額 D.多層次抵免限額
15.下列減稅免稅方式中,屬于稅基式減免方式的是( )。
A. 項(xiàng)目扣除 B.減征稅額
C. 減半征收 D. 使用低稅率
16.甲公司2013年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤60萬噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價(jià)100美元=621人民幣元，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為( )。
A.698625 B.6630550 C.622439 D.525000
17產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。
A. 政體的不同 B. 主體稅種的不同
C. 關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉
18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅
B. 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅
C. 經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的,不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
19.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額( )以上的企業(yè)。
A.15%，60% B.10%，70% C.15%，70% D.20%，60%
20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D. 電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)
11D 在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入,二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率,農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累,國家投資發(fā)揮輔助作用,然而我國目前價(jià)格體系和GDP分配格局下,上述兩個(gè)條件根本得不到滿足,加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下,金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門,故針對(duì)我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀,農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。
12D 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：①納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的 當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。②納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，起納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。③納稅人發(fā)生上述視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
11D 一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。
14D抵免限額的規(guī)定具體有三種方法,即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。
15A 減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免,稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅,具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
16A CIF，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。 關(guān)稅完稅價(jià)格=75000×621÷100=4657500(元) 應(yīng)納關(guān)稅稅額=4657500×15%=698625(元)
17D 國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容,重復(fù)征稅問題,是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。
18 A 增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物,提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售,征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的,征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
19 C自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備,取得收人9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛,取得收人64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35000元,該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34
22某化妝品廠銷售一批化妝品,取得含稅收入5850元,已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850
23某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎,海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 60 B.91.17
C. 96 D. 106.67
24納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天
C.每一期收取貨款的當(dāng)天 D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
25某企業(yè)以廳房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將房產(chǎn)交與銀行使用,以廠房租金抵交貸款利息,則企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險(xiǎn)業(yè) B. 服務(wù)業(yè) C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D. 讓無形資產(chǎn)
26企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國債利息收入 B. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C. 股息、紅利收入 D.財(cái)政撥款
27中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元,則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000
28關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法,錯(cuò)誤的是( )。
A. 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅
B. 儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得國債利息所得,免征個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得,免征個(gè)人所得稅
29.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的( )日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后( )個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5
30.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中,第一筆業(yè)務(wù)換出的
房產(chǎn)價(jià)值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元,并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元,并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0 B.9 C. 18 D. 33
參考答案
20 C《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為,視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算;B、 D 繳納營業(yè)稅。
21C 應(yīng)納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。
22C銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元),應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000×30%=1500(元)。
23D 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬元)。
24D 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
25B借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押取得貸款后,將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用,一不動(dòng)產(chǎn)租金抵作貸款利息,則對(duì)借款人應(yīng)按‘服務(wù)業(yè)”征營業(yè)稅。
26D 國債利息收人為免稅收入;B、Ca正常征稅收入。
27B 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。
28A 企業(yè)債券利息所得,照常征收個(gè)人所得稅。
29A納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
30B房屋產(chǎn)權(quán)相互交換+雙方交換價(jià)值不等的,按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3% =300×3%=9(萬元)。
31下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中,正確的是( )。
A. 外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅,但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屆糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
32貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按( )貼花繳納印花稅。
A.每件5元 B.0.1% C.0.05% D.不需繳納
33下列情況中應(yīng)征收契稅的是( )。
A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間,債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)
B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地
C. 買房拆料或翻蓋新房
D.房屋產(chǎn)權(quán)交換,且交換價(jià)值相等
34納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù),按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi),辦理注銷登記。
A.5 B. 10 C. 15 D. 30
35.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體多有的耕地
B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位
C.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
D.我國耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)師采用了地區(qū)差別定額稅率
36.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。
A.為6個(gè)月 B. 為1年 C.不得超過6個(gè)月 D.不得超過1年
37納稅人未按照規(guī)定期跟辦理稅務(wù)登記手續(xù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以( )的罰款。
A.2000元以上.5000元以. B.5000元以上,20000元以下
C.2000元以上,10000元以下 D. 2000元以下
38某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5確30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物,收到貨款100000元,增值稅稅款17000元j貨物尚未發(fā)出,但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。
則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是( )。
A借：銀行存款 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
B借：銀行存款 117000
貸：應(yīng)付賬款 117000
C借：銀行存款 117000
貸.庫存商品 117000
D借：銀行存款 117000
貸：應(yīng)付賬款 100000
應(yīng)交稅贊一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2013年5月份在收取貨款時(shí)另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100000元,企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A借：銀行存款 100000
貸：營業(yè)費(fèi)用 100000
B借：銀行存款 q00000
貸：主營業(yè)務(wù)收人 83000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
C借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 85470.09
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1452991
D借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 95000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅 5000
40.某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用權(quán),取得收入20000元,則下列賬務(wù)處理中正確的為( )。
A借：銀行存款{20000
貸：營業(yè)外收入 20000
B借：銀行存款 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 3400
營業(yè)收入 16600
C.借：銀行存款 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 1000
—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 70
—應(yīng)交教育費(fèi)附加 30
營業(yè)外收入l8900
D.借：銀行存款 20000
貸：無形資產(chǎn) 20000
31C A外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅,B個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅,D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。
32C稅法規(guī)定,貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅,其稅率為0.05%。
33C企業(yè)破產(chǎn)清算期間,債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅,產(chǎn)權(quán)交換價(jià)值相等也免征契稅。
34C稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù),按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi),辦理注銷登記。
35B耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位)和個(gè)人(包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人)。B選項(xiàng)沒有提到個(gè)人，固錯(cuò)誤
34D實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。
37D 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000以上10000元以下罰款。
38A在繳款提貨銷售的情況下,如貨款已經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方,無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出,都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。故作主營業(yè)務(wù)收入。
39C收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)為含稅銷售額,銷售額=含稅收入÷(1+ 17%)= 100000÷(1+17%) =85470.09(元),應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=14529.91(元)。
40C依稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收益應(yīng)繳納營業(yè)稅,繳納營業(yè)稅就需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加。應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額稅額×5% =20000 x5%=1000(元);城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為70元和30元,確認(rèn)營業(yè)外收入18900元。
41下列業(yè)務(wù)中,屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是( )。
A. 由委托方提供原料和主要材料,酒廠只收取加工贊和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B. 由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
42下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是( )。
A. 融資租人的固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
C. 已提足折舊尚艟繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
43.一般的納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間為( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起7日內(nèi) D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)
44.政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括( )。
A.國家機(jī)關(guān) B.事業(yè)單位 C.國有企業(yè) D.非營利組織
45.我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。
A. 中國人民銀行 B. 財(cái)政部 C. 商業(yè)銀行 D. 郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
46.當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為( )。
A.國債依存度 B.財(cái)政償債率 C.居民應(yīng)債率 D.國債負(fù)擔(dān)率
47國債二級(jí)市場一般是( )之間的交易場所。
A. 政府與證券承銷機(jī)構(gòu) B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者
C.國債持有者與政府 D. 國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者
48.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是( )。
A.一攬子社會(huì)保障預(yù)算 B.政府公共預(yù)算
C.基金預(yù)算 D.政府公共預(yù)算下的=級(jí)預(yù)算
49我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是( )。
A.國有資產(chǎn)的盈利 B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營
C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營 D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
50.以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。
A.受益范圍原則 B.效率原則 C.法律規(guī)范原則 D.重點(diǎn)性原則
4IA確定是否為委托加工的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購進(jìn)原材料進(jìn)行加工,或是否為委托方提供原材料,只有A符合標(biāo)準(zhǔn)。
42A A融資租人的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊;B經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;C已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊;D本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。
43B一般納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，故B正確。
44D政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織
45B國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或中央政府的財(cái)政部門,我國是財(cái)政部。
46B財(cái)政償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%
47B國債市場分為一級(jí)市場和二級(jí)市場,一級(jí)市場是發(fā)行市場,二級(jí)市場是流通市場,一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。
48A 一攬子社會(huì)保障預(yù)算,即將政府一般性稅收收入安排的社會(huì)保障支出、各項(xiàng)社會(huì)保障基金收支、社會(huì)籌集的其他社會(huì)保障資金收支、社會(huì)保障事業(yè)單位的收入等作為一個(gè)有機(jī)的整體,編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會(huì)保障資金預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金的收支情況和資金規(guī)模。
49B我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。
50A受益范圍原則是指將各項(xiàng)事全項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目，如國防、外交等由中央政府負(fù)責(zé)。
51國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是( )。
A. 財(cái)政性收支 B. 企業(yè)收支 C.個(gè)人收支 D. 信貸收支
52.按( )劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系 B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制 D.存在于境內(nèi)境外
53.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.政府預(yù)算決策程序具有法定性
B.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇
C.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑
D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不被執(zhí)行
54.下列關(guān)于部門預(yù)算的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起
B.財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托
C.部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制
D.部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算
55政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。
A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助 B. 下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收人上繳 D. 發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助
56.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C. 加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控 D. 適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
57.在財(cái)政赤字管理中,用債務(wù)收人彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為( )。
A. 實(shí)赤字 B. 虛赤字 C.硬赤字 D. 軟赤字
58西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化 B. 赤字債務(wù)化 C. 債務(wù)軟化 D. 債務(wù)硬化
59.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的征收管理，下列說法正確的是( )。
A.營業(yè)稅改征增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
B.向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票
D.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票
6O.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A. 稅收 B.公債 C. 政府預(yù)算 D.補(bǔ)貼
參考答案
51A國庫集中收付制度,就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收入與支付制度。
52A按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)型國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故A正確。按又有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可以分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可以分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn);按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn);固B、C、D不正確
53D 政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為同意的公共偏好來進(jìn)行共同的決策，決策一旦形成就具有強(qiáng)制性，個(gè)人必須服從，而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好，難免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即然如此，決策結(jié)果也具有強(qiáng)制有效性，需要強(qiáng)制執(zhí)行。故D錯(cuò)誤。
54D部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算;既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃;既既包括政策經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算;既包括預(yù)算內(nèi)包括收支計(jì)劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃。故D錯(cuò)誤
55C轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
56D政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府問的橫向財(cái)政失衡、糾正'某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。
57C財(cái)政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。
58B西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。
59D 營業(yè)稅改征增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，故A錯(cuò)誤。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。②適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，故B錯(cuò)誤，D正確。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，故C錯(cuò)誤
60C政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及差額的機(jī)制,在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。
A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性
B. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同
C. 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同
D.公共產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物
2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是( )。
A.完善公共部門的組織制度 B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C.完善所得稅制度 D. 完善事業(yè)單位撥款制度
3.下列財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯(cuò)誤的是( )。
A. 內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果
B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財(cái)政收火支出的兩方面制度
C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財(cái)政收支與社會(huì)總供求反向變化
D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能
4.按照財(cái)政支出的目的性來分類,財(cái)政支出可以分為( )。
A. 消費(fèi)性支出和積累性支出 B. 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出
C. 預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出
5.政府增加購買性支出,對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是( )。
A. 對(duì)兩者的影響都是直接的 B. 對(duì)兩者的影響都是間接的
C.直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),間接影響國民收入分配
D. 間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國民收入分配
6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論,對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是( )。
A.免費(fèi)政策 B.低價(jià)政策 C.平價(jià)政策 D.高價(jià)政策
7“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段,政府支出的側(cè)重點(diǎn)是( )。
A. 基礎(chǔ)設(shè)施投資 B. 加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼 D. 社會(huì)福利支出
8.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于( )。
A. 補(bǔ)償性支出 B.購買性支出 C. 轉(zhuǎn)移性支出 D.積累性支出
9.改革開放以來,我國各項(xiàng)財(cái)政支出中,增長最快的項(xiàng)目是( )。
A.基本建設(shè)支出 B文教科學(xué)衛(wèi)生支出C行政管理費(fèi)直出 D.國防支出
10下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中,正確的是( )。
A.教育屬于公共產(chǎn)品,其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)
B. 公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)
C. 應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)贄應(yīng)由政府財(cái)政提供
D. 我國現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理
1B A公共產(chǎn)品的效用具有不可分割性,D私人產(chǎn)品是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。
2B 公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成,資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制,故基本途徑是B。
3A 內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
4C A是按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類;B是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類;D是按照財(cái)政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。
5C購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同,對(duì)國民收入分配的影響不同：購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對(duì)國民收入分配的影響是間接的,轉(zhuǎn)移性支出對(duì)國民收入分配的影響是直接的,對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。
6C 公園為公眾活動(dòng)場所,故應(yīng)實(shí)施平價(jià)政策。
7A 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期應(yīng)側(cè)重在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為以后經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打好基礎(chǔ)。
8B 財(cái)政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出,購買性支出又包括行政管理費(fèi)與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。
9C 行政管理費(fèi)支出,是各機(jī)關(guān)單位的支出,增長最快。
10B A教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品,義務(wù)教育財(cái)政出資;C用于市場交換的由微觀主體提供;D事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。
1l.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由( )負(fù)擔(dān)。
A. 農(nóng)民自身 B.商業(yè)銀行 C.社會(huì)力量 D. 國家財(cái)政
12.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的為( )
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生當(dāng)天
13.國際稅收研究涉及的主要稅種是( )。
A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅 B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅 C.所得稅和資源稅 D.所得稅和資本收益稅
14.采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí),對(duì)抵免限額的規(guī)定具體方法不包括( )。
A.分項(xiàng)抵免限額 B. 綜合抵免限額
C.分國抵免限額 D.多層次抵免限額
15.下列減稅免稅方式中,屬于稅基式減免方式的是( )。
A. 項(xiàng)目扣除 B.減征稅額
C. 減半征收 D. 使用低稅率
16.甲公司2013年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤60萬噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價(jià)100美元=621人民幣元，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為( )。
A.698625 B.6630550 C.622439 D.525000
17產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。
A. 政體的不同 B. 主體稅種的不同
C. 關(guān)稅稅率的不同 D.稅收管轄權(quán)的交叉
18.關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅
B. 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,不征收增值稅
C. 經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的,不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
19.自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額( )以上的企業(yè)。
A.15%，60% B.10%，70% C.15%，70% D.20%，60%
20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D. 電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)
11D 在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入,二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率,農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累,國家投資發(fā)揮輔助作用,然而我國目前價(jià)格體系和GDP分配格局下,上述兩個(gè)條件根本得不到滿足,加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下,金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門,故針對(duì)我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀,農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。
12D 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：①納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的 當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。②納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，起納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。③納稅人發(fā)生上述視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
11D 一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。
14D抵免限額的規(guī)定具體有三種方法,即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。
15A 減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免,稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅,具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
16A CIF，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。 關(guān)稅完稅價(jià)格=75000×621÷100=4657500(元) 應(yīng)納關(guān)稅稅額=4657500×15%=698625(元)
17D 國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容,重復(fù)征稅問題,是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。
18 A 增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物,提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售,征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售,應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的,征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
19 C自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。
21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已使用4年的機(jī)器設(shè)備,取得收人9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛,取得收人64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未用的鋼材取得收入35000元,該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34
22某化妝品廠銷售一批化妝品,取得含稅收入5850元,已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850
23某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎,海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 60 B.91.17
C. 96 D. 106.67
24納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。
A. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天
C.每一期收取貨款的當(dāng)天 D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
25某企業(yè)以廳房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將房產(chǎn)交與銀行使用,以廠房租金抵交貸款利息,則企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險(xiǎn)業(yè) B. 服務(wù)業(yè) C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D. 讓無形資產(chǎn)
26企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國債利息收入 B. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C. 股息、紅利收入 D.財(cái)政撥款
27中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元,則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000
28關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法,錯(cuò)誤的是( )。
A. 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅
B. 儲(chǔ)蓄存款孳生的利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得國債利息所得,免征個(gè)人所得稅
D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得,免征個(gè)人所得稅
29.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的( )日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后( )個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5
30.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù),并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中,第一筆業(yè)務(wù)換出的
房產(chǎn)價(jià)值500萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元,并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元,換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元,并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0 B.9 C. 18 D. 33
參考答案
20 C《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為,視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算;B、 D 繳納營業(yè)稅。
21C 應(yīng)納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。
22C銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元),應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000×30%=1500(元)。
23D 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬元)。
24D 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
25B借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押取得貸款后,將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用,一不動(dòng)產(chǎn)租金抵作貸款利息,則對(duì)借款人應(yīng)按‘服務(wù)業(yè)”征營業(yè)稅。
26D 國債利息收人為免稅收入;B、Ca正常征稅收入。
27B 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。
28A 企業(yè)債券利息所得,照常征收個(gè)人所得稅。
29A納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
30B房屋產(chǎn)權(quán)相互交換+雙方交換價(jià)值不等的,按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價(jià)×3% =300×3%=9(萬元)。
31下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中,正確的是( )。
A. 外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅,但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屆糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
32貨物運(yùn)輸合同應(yīng)按( )貼花繳納印花稅。
A.每件5元 B.0.1% C.0.05% D.不需繳納
33下列情況中應(yīng)征收契稅的是( )。
A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間,債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)
B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地
C. 買房拆料或翻蓋新房
D.房屋產(chǎn)權(quán)交換,且交換價(jià)值相等
34納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù),按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi),辦理注銷登記。
A.5 B. 10 C. 15 D. 30
35.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體多有的耕地
B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位
C.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
D.我國耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)師采用了地區(qū)差別定額稅率
36.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。
A.為6個(gè)月 B. 為1年 C.不得超過6個(gè)月 D.不得超過1年
37納稅人未按照規(guī)定期跟辦理稅務(wù)登記手續(xù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以( )的罰款。
A.2000元以上.5000元以. B.5000元以上,20000元以下
C.2000元以上,10000元以下 D. 2000元以下
38某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5確30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物,收到貨款100000元,增值稅稅款17000元j貨物尚未發(fā)出,但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。
則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是( )。
A借：銀行存款 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
B借：銀行存款 117000
貸：應(yīng)付賬款 117000
C借：銀行存款 117000
貸.庫存商品 117000
D借：銀行存款 117000
貸：應(yīng)付賬款 100000
應(yīng)交稅贊一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2013年5月份在收取貨款時(shí)另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100000元,企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。
A借：銀行存款 100000
貸：營業(yè)費(fèi)用 100000
B借：銀行存款 q00000
貸：主營業(yè)務(wù)收人 83000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
C借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 85470.09
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1452991
D借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 95000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅 5000
40.某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用權(quán),取得收入20000元,則下列賬務(wù)處理中正確的為( )。
A借：銀行存款{20000
貸：營業(yè)外收入 20000
B借：銀行存款 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 3400
營業(yè)收入 16600
C.借：銀行存款 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 1000
—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 70
—應(yīng)交教育費(fèi)附加 30
營業(yè)外收入l8900
D.借：銀行存款 20000
貸：無形資產(chǎn) 20000
31C A外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅,B個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅,D如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅。
32C稅法規(guī)定,貨物運(yùn)輸合同按比例稅率繳納印花稅,其稅率為0.05%。
33C企業(yè)破產(chǎn)清算期間,債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅,產(chǎn)權(quán)交換價(jià)值相等也免征契稅。
34C稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù),按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi),辦理注銷登記。
35B耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位)和個(gè)人(包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人)。B選項(xiàng)沒有提到個(gè)人，固錯(cuò)誤
34D實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。
37D 納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000以上10000元以下罰款。
38A在繳款提貨銷售的情況下,如貨款已經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方,無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出,都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。故作主營業(yè)務(wù)收入。
39C收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)為含稅銷售額,銷售額=含稅收入÷(1+ 17%)= 100000÷(1+17%) =85470.09(元),應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=14529.91(元)。
40C依稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收益應(yīng)繳納營業(yè)稅,繳納營業(yè)稅就需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加。應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額稅額×5% =20000 x5%=1000(元);城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為70元和30元,確認(rèn)營業(yè)外收入18900元。
41下列業(yè)務(wù)中,屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是( )。
A. 由委托方提供原料和主要材料,酒廠只收取加工贊和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B. 由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.酒廠先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
42下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是( )。
A. 融資租人的固定資產(chǎn)
B.經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
C. 已提足折舊尚艟繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D. 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
43.一般的納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間為( )。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi) B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起7日內(nèi) D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)
44.政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括( )。
A.國家機(jī)關(guān) B.事業(yè)單位 C.國有企業(yè) D.非營利組織
45.我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。
A. 中國人民銀行 B. 財(cái)政部 C. 商業(yè)銀行 D. 郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)
46.當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為( )。
A.國債依存度 B.財(cái)政償債率 C.居民應(yīng)債率 D.國債負(fù)擔(dān)率
47國債二級(jí)市場一般是( )之間的交易場所。
A. 政府與證券承銷機(jī)構(gòu) B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者
C.國債持有者與政府 D. 國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者
48.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是( )。
A.一攬子社會(huì)保障預(yù)算 B.政府公共預(yù)算
C.基金預(yù)算 D.政府公共預(yù)算下的=級(jí)預(yù)算
49我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是( )。
A.國有資產(chǎn)的盈利 B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營
C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營 D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
50.以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，體現(xiàn)的是( )。
A.受益范圍原則 B.效率原則 C.法律規(guī)范原則 D.重點(diǎn)性原則
4IA確定是否為委托加工的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購進(jìn)原材料進(jìn)行加工,或是否為委托方提供原材料,只有A符合標(biāo)準(zhǔn)。
42A A融資租人的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊;B經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;C已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊;D本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。
43B一般納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，故B正確。
44D政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織
45B國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或中央政府的財(cái)政部門,我國是財(cái)政部。
46B財(cái)政償債率=當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%
47B國債市場分為一級(jí)市場和二級(jí)市場,一級(jí)市場是發(fā)行市場,二級(jí)市場是流通市場,一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。
48A 一攬子社會(huì)保障預(yù)算,即將政府一般性稅收收入安排的社會(huì)保障支出、各項(xiàng)社會(huì)保障基金收支、社會(huì)籌集的其他社會(huì)保障資金收支、社會(huì)保障事業(yè)單位的收入等作為一個(gè)有機(jī)的整體,編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會(huì)保障資金預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金的收支情況和資金規(guī)模。
49B我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。
50A受益范圍原則是指將各項(xiàng)事全項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。凡具有以國家整體為服務(wù)對(duì)象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項(xiàng)目，如國防、外交等由中央政府負(fù)責(zé)。
51國庫集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是( )。
A. 財(cái)政性收支 B. 企業(yè)收支 C.個(gè)人收支 D. 信貸收支
52.按( )劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。
A.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系 B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)
C.管理體制 D.存在于境內(nèi)境外
53.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯(cuò)誤的是( )。
A.政府預(yù)算決策程序具有法定性
B.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇
C.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑
D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益，可以不被執(zhí)行
54.下列關(guān)于部門預(yù)算的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起
B.財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托
C.部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制
D.部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算
55政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。
A.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助 B. 下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入
C.減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收人上繳 D. 發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助
56.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡 B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性
C. 加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控 D. 適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
57.在財(cái)政赤字管理中,用債務(wù)收人彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為( )。
A. 實(shí)赤字 B. 虛赤字 C.硬赤字 D. 軟赤字
58西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化 B. 赤字債務(wù)化 C. 債務(wù)軟化 D. 債務(wù)硬化
59.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的征收管理，下列說法正確的是( )。
A.營業(yè)稅改征增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
B.向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票
D.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票
6O.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A. 稅收 B.公債 C. 政府預(yù)算 D.補(bǔ)貼
參考答案
51A國庫集中收付制度,就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收入與支付制度。
52A按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)型國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故A正確。按又有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可以分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可以分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn);按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn);固B、C、D不正確
53D 政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為同意的公共偏好來進(jìn)行共同的決策，決策一旦形成就具有強(qiáng)制性，個(gè)人必須服從，而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好，難免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即然如此，決策結(jié)果也具有強(qiáng)制有效性，需要強(qiáng)制執(zhí)行。故D錯(cuò)誤。
54D部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算;既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃;既既包括政策經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算;既包括預(yù)算內(nèi)包括收支計(jì)劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃。故D錯(cuò)誤
55C轉(zhuǎn)移支付包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。
56D政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府問的橫向財(cái)政失衡、糾正'某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。
57C財(cái)政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。
58B西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。
59D 營業(yè)稅改征增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，故A錯(cuò)誤。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。②適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，故B錯(cuò)誤，D正確。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，故C錯(cuò)誤
60C政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及差額的機(jī)制,在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。