2016年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試講義：集團(tuán)資金管理

一、集團(tuán)資金集中管理
    (一)資金集中管理的功能
    “三高”現(xiàn)象的應(yīng)對(duì)措施：
    ①降低財(cái)務(wù)費(fèi)用
    ②降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高融資能力和償債能力。
    ③提高投資能力
    (二)集團(tuán)資金集中管理模式
    1、 總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
    2、 總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式
    3、 總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式
    4、 財(cái)務(wù)公司模式
    二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
    (一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立條件
    (二)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍
    (三)企業(yè)集團(tuán)資金管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式
    1.“收支一體化”運(yùn)作模式
    2.“收支兩條線”的運(yùn)作模式
    (四)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理