單項(xiàng)選擇題
1、以下不是按照合同約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的是（ ?。?BR> A．利息收入
B．租金收入
C．特許權(quán)使用費(fèi)收入
D．接受捐贈(zèng)收入
2、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B．專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以核定征收企業(yè)所得稅
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
3、 李某2014年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元；當(dāng)月工資薪金所得1500元；從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．4994．44
B．5052．44
C．8235．29
D．8835．29
4、 下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅
B．股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
C．被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額
D．個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)多次取得股票增值權(quán)的，應(yīng)將各次的所得合并納稅
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ?。?。
A．合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B．企業(yè)所得稅稅款
C．交通罰款
D．消費(fèi)稅稅款
6、關(guān)于虧損彌補(bǔ)，以下表述正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度
B．彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的依法納稅
C．多繳的企業(yè)所得稅稅款不足抵扣的可以向以后年度遞延抵扣
D．多繳的
7、 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B．在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C．中美合資公司在華使用車船，是車船稅的納稅人
D．對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E．保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，應(yīng)在車船稅的登記地繳納車船稅
8、 對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（ ）。
A．凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
B．流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花
C．對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花
D．借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
E．對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅貼花
不定項(xiàng)選擇題
9、 某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2015年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2015年3月1日起將2014年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2015年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，企業(yè)所得稅稅率25％，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問題：
2007年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（ ?。┤f元。
A．6.4
B．4.8
C．4.9
D．4.84
E．11.2
10、以下表格不屬于因“會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額”的表格（ ?。?。
A．《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》
B．《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》
C．《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》
D．《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》
1、以下不是按照合同約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的是（ ?。?BR> A．利息收入
B．租金收入
C．特許權(quán)使用費(fèi)收入
D．接受捐贈(zèng)收入
2、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B．專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以核定征收企業(yè)所得稅
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
3、 李某2014年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元；當(dāng)月工資薪金所得1500元；從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．4994．44
B．5052．44
C．8235．29
D．8835．29
4、 下列關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅
B．股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
C．被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額
D．個(gè)人在同一納稅年度內(nèi)多次取得股票增值權(quán)的，應(yīng)將各次的所得合并納稅
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ?。?。
A．合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B．企業(yè)所得稅稅款
C．交通罰款
D．消費(fèi)稅稅款
6、關(guān)于虧損彌補(bǔ)，以下表述正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度
B．彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的依法納稅
C．多繳的企業(yè)所得稅稅款不足抵扣的可以向以后年度遞延抵扣
D．多繳的
7、 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B．在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C．中美合資公司在華使用車船，是車船稅的納稅人
D．對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E．保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，應(yīng)在車船稅的登記地繳納車船稅
8、 對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（ ）。
A．凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花
B．流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花
C．對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花
D．借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花
E．對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅貼花
不定項(xiàng)選擇題
9、 某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2015年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2015年3月1日起將2014年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2015年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，企業(yè)所得稅稅率25％，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％）
根據(jù)上述資料回答下列問題：
2007年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（ ?。┤f元。
A．6.4
B．4.8
C．4.9
D．4.84
E．11.2
10、以下表格不屬于因“會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額”的表格（ ?。?。
A．《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》
B．《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》
C．《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》
D．《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》