單項選擇題
1、下列行為,稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（ ?。?。
A．接受納稅人的委托代理記賬
B．以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C．就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢
D．允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
2、 納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔保人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（ ?。┬袨椴环模梢韵驈?fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A．確認抵扣稅款
B．不予代開發(fā)票
C．加收滯納金
D．委托代征代繳稅款
3、 某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計（ ?。┰?。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．136000元
B．244000元
C．282800元
D．205900元
多項選擇題
4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有（ ?。┑奶攸c。
A．權(quán)威性強
B．靈活性強
C．咨詢內(nèi)容廣泛
D．服務(wù)對象專一
E．具有鑒證性
5、 以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬的有（ ?。?BR> A．個體工商戶李某注冊資金30萬元
B．個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C．個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D．個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E．個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6、 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（ ）。
A．首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孑1串成玉珠項鏈
B．白酒廠將委托加工收回的已稅酒精用于生產(chǎn)白酒
C．首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜
D．卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙
E．企業(yè)以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
7、 下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．對符合規(guī)定的垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免增值稅
B．電影發(fā)行企業(yè)取得的電影發(fā)行收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值稅
C．廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，免征增值稅
D．對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過4%的部分，實行即征即退政策
E．會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，免征增值稅
8、 下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬迂，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
9、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。
10、A公司2015年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
。。。。。。
相關(guān)資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰
根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。
（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在A公司賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。
要求：
（1）計算業(yè)務(wù)（1）A公司應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計算業(yè)務(wù)（1）A公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。
要求：
（3）計算業(yè)務(wù)（2）A公司應(yīng)繳納的印花稅。
（4）計算業(yè)務(wù)（2）A公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
1、下列行為,稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（ ?。?。
A．接受納稅人的委托代理記賬
B．以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C．就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢
D．允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
2、 納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔保人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（ ?。┬袨椴环模梢韵驈?fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A．確認抵扣稅款
B．不予代開發(fā)票
C．加收滯納金
D．委托代征代繳稅款
3、 某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計（ ?。┰?。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．136000元
B．244000元
C．282800元
D．205900元
多項選擇題
4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有（ ?。┑奶攸c。
A．權(quán)威性強
B．靈活性強
C．咨詢內(nèi)容廣泛
D．服務(wù)對象專一
E．具有鑒證性
5、 以下個體工商戶，應(yīng)當設(shè)置簡易賬的有（ ?。?BR> A．個體工商戶李某注冊資金30萬元
B．個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元
C．個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
D．個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元
E．個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元
6、 下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（ ）。
A．首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孑1串成玉珠項鏈
B．白酒廠將委托加工收回的已稅酒精用于生產(chǎn)白酒
C．首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜
D．卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙
E．企業(yè)以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
7、 下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．對符合規(guī)定的垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免增值稅
B．電影發(fā)行企業(yè)取得的電影發(fā)行收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值稅
C．廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，免征增值稅
D．對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過4%的部分，實行即征即退政策
E．會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，免征增值稅
8、 下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬迂，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
9、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。
10、A公司2015年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
。。。。。。
相關(guān)資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，產(chǎn)權(quán)交易印花稅稅率0.5‰
根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。
（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在A公司賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。
要求：
（1）計算業(yè)務(wù)（1）A公司應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計算業(yè)務(wù)（1）A公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。
要求：
（3）計算業(yè)務(wù)（2）A公司應(yīng)繳納的印花稅。
（4）計算業(yè)務(wù)（2）A公司當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。