單項選擇題
1、某國家森林公園，2015年共占地200萬平方米，其中辦公用房占地1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、游樂經營場所占地0．5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2015年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。?。
A．1萬元
B．2萬元
C．3萬元
D．3．2萬元
2、約定不出具書面業(yè)務報告的，應當采?。ā 。┑男问浇粨Q意見，并做相應記錄。
A．書面形式
B．傳真形式
C．口頭或其他約定的形式
D．面對面的形式
3、 委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（ ?。?。
A．借：委托加工物資
貸：銀行存款
B．借：委托加工物資
貸：應交稅費——應交消費稅
C．借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
D．借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
4、 下列各項中，屬于增值稅兼營銷售行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．建材商店在向A公司銷售建材，同時為8公司提供裝飾服務
B．餐廳提供就餐服務并銷售煙酒
C．塑鋼門窗商店銷售外購產品并負責為客戶提供安裝服務
D．汽車銷售公司僅為顧客提供汽車裝飾服務
5、 甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元／平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。?。
A．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
多項選擇題
6、 關于涉稅賬務處理的說法,正確的有（ ?。?BR> A．資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產
B．工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用,應計入存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計入當期損益
C．固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損,處置時均應通過“固定資產清理”科目核算,計算處置固定資產的凈損益,期末直接轉入本年利潤
D．用權益法核算股權投資時,被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資,不確認投資收益
E．企業(yè)將自產的產品用于職工食堂補助,應該按產品成本確認收入,并計算增值稅銷項稅額
7、 下列屬于變更稅務登記適用范圍的是（ ）。
A．改變納稅人財務部門負責人
B．因經營地點變更而改變主管稅務機關
C．改變企業(yè)類型
D．改變注冊資金
E．改變產權關系
8、 下列應由付款方向收款方開具發(fā)票的情形包括（ ）。
A．收購單位支付個人款項時
B．個人向企業(yè)出租資產時
C．扣繳義務人支付個人款項時
D．企業(yè)提供營改增應稅服務時
E．個人支付商品貨款時
9、 下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有（ ）。
A．非房地產開發(fā)企業(yè)銷售不動產，計算應繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產清理”科目
B．企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C．企業(yè)根據所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算
D．企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E．企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目
簡答題
10、 趙某系某高校退休教授，2014年下半年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)為某房地產開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2007年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2012年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元。
要求：就上述各項業(yè)務，趙某向您咨詢，作為稅務師，請您逐項分析趙某應該如何繳納流轉稅。(無需計算出具體結果)
1、某國家森林公園，2015年共占地200萬平方米，其中辦公用房占地1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、游樂經營場所占地0．5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2015年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。?。
A．1萬元
B．2萬元
C．3萬元
D．3．2萬元
2、約定不出具書面業(yè)務報告的，應當采?。ā 。┑男问浇粨Q意見，并做相應記錄。
A．書面形式
B．傳真形式
C．口頭或其他約定的形式
D．面對面的形式
3、 委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（ ?。?。
A．借：委托加工物資
貸：銀行存款
B．借：委托加工物資
貸：應交稅費——應交消費稅
C．借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
D．借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
4、 下列各項中，屬于增值稅兼營銷售行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．建材商店在向A公司銷售建材，同時為8公司提供裝飾服務
B．餐廳提供就餐服務并銷售煙酒
C．塑鋼門窗商店銷售外購產品并負責為客戶提供安裝服務
D．汽車銷售公司僅為顧客提供汽車裝飾服務
5、 甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元／平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。?。
A．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
多項選擇題
6、 關于涉稅賬務處理的說法,正確的有（ ?。?BR> A．資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產
B．工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用,應計入存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計入當期損益
C．固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損,處置時均應通過“固定資產清理”科目核算,計算處置固定資產的凈損益,期末直接轉入本年利潤
D．用權益法核算股權投資時,被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資,不確認投資收益
E．企業(yè)將自產的產品用于職工食堂補助,應該按產品成本確認收入,并計算增值稅銷項稅額
7、 下列屬于變更稅務登記適用范圍的是（ ）。
A．改變納稅人財務部門負責人
B．因經營地點變更而改變主管稅務機關
C．改變企業(yè)類型
D．改變注冊資金
E．改變產權關系
8、 下列應由付款方向收款方開具發(fā)票的情形包括（ ）。
A．收購單位支付個人款項時
B．個人向企業(yè)出租資產時
C．扣繳義務人支付個人款項時
D．企業(yè)提供營改增應稅服務時
E．個人支付商品貨款時
9、 下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有（ ）。
A．非房地產開發(fā)企業(yè)銷售不動產，計算應繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產清理”科目
B．企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C．企業(yè)根據所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算
D．企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E．企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目
簡答題
10、 趙某系某高校退休教授，2014年下半年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)為某房地產開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2007年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2012年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元。
要求：就上述各項業(yè)務，趙某向您咨詢，作為稅務師，請您逐項分析趙某應該如何繳納流轉稅。(無需計算出具體結果)