2016年中級會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章知識點(diǎn)1
(一)存款的概念及其種類
存款是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位和個(gè)人把貨幣資金存入銀行或其他可吸收存款的金融機(jī)構(gòu)并獲取存款利息的一種信用活動(dòng)形式。它是商業(yè)銀行籌集信貸資金最重要、最基本的形式。由于存款是商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，所以形成商業(yè)銀行與存款人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
存款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可作不同的分類：
1.根據(jù)期限不同，存款可分為活期存款、定期存款和定活兩便存款。
2.根據(jù)存款人主體的不同，存款可分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。
3.按照存款的幣種不同，存款可分為人民幣存款和外幣存款。
4.按照支取的形式不同，存款可分為支票存款、存單(折)存款、通知存款、透支存款、存貸合一存款和特種存款等。其中通知存款是指存款人在存款時(shí)不約定存款期限，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。個(gè)人通知存款有1天通知存款和7天通知存款兩個(gè)品種。
(二)存款業(yè)務(wù)基本原則
1.存款業(yè)務(wù)經(jīng)營特許制。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。目前，我國能夠從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有商業(yè)銀行、信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等。
2.存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依照法律和中國人民銀行的規(guī)定，按吸收存款的一定比例交存于中國人民銀行的存款，目的是為了保障存款機(jī)構(gòu)支付存款的能力。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。
3.存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金。備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。
4.依法確定并公告存款利率。中國人民銀行是國家利率管理的機(jī)構(gòu)，它有權(quán)負(fù)責(zé)制定、調(diào)整各種利率。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。
5.財(cái)政性存款專營。財(cái)政性存款由中國人民銀行專營，不計(jì)利息。
6.合法正當(dāng)吸收存款。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。
(三)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
儲(chǔ)蓄是指個(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。儲(chǔ)蓄是居民個(gè)人與銀行之間發(fā)生的一種信用關(guān)系。
1.儲(chǔ)蓄存款原則
我國商業(yè)銀行辦理個(gè)人存儲(chǔ)存款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守下列原則：
(1)存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。
(2)個(gè)人存款實(shí)名制原則。下列身份證件作為實(shí)名證件：①居住在中國境內(nèi)的中國公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證;②居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民為戶口簿;③中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件;中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件;④香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，為臺(tái)灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。⑤外國公民，為護(hù)照。上述未規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)(此處金融機(jī)構(gòu)是指在境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營個(gè)人存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu))開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進(jìn)行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開立個(gè)人存款賬戶。
2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則。我國實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。儲(chǔ)蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定、公布。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng)。
未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
儲(chǔ)戶認(rèn)為儲(chǔ)蓄存款利息支付有錯(cuò)誤時(shí)，有權(quán)向經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申請復(fù)核;經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理、復(fù)核。
活期儲(chǔ)蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算利息一次，并人本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。定期存款的支取日為結(jié)息日。
(2)存款支取規(guī)則。一般情況下，儲(chǔ)戶可依法隨時(shí)支取存款。取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真實(shí)有效的存款憑證，必要時(shí)，應(yīng)提供其有效的身份證件。委托他人代取時(shí)，應(yīng)提供本人和代取人的身份證件。對未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明(居民身份證、戶口簿、軍人證，外籍儲(chǔ)戶憑護(hù)照、居住證——下同)辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。辦理提前支取手續(xù)，出具其他身份證明無效，特殊情況的處理，可由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門自定。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對于儲(chǔ)戶要求提前支取定期存款，在具備上述條件下，驗(yàn)證存單開戶人姓名與證件姓名一致后，即可支付該筆未到期定期存款。
(3)掛失規(guī)則。存單、存折分為記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失7天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單(折)或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電報(bào)、信函掛失，則必、須在掛失5天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款;若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
(4)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對儲(chǔ)戶的儲(chǔ)蓄情況負(fù)有保密責(zé)任。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，對個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。目前，根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、證監(jiān)會(huì)、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、價(jià)格主管部門、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。
(5)存款人死亡后存款的過戶與支取規(guī)則。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例〉的若干規(guī)定》的規(guī)定，存款人死亡后的存款提取、過戶手續(xù)，按以下規(guī)則辦理：
①存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處(未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院—下同)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過戶或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù)。
②存款人已死亡，但存單持有人沒有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
③在國外的華僑和港澳臺(tái)同胞等在國內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內(nèi)者，憑原存款人的死亡證明向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。
④在我國定居的外國公民(包括無國籍者)死亡，存入我國儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過戶或提取手續(xù)，與我國公民存款處理手續(xù)相同，照上述規(guī)定辦理。與我國訂有雙邊領(lǐng)事協(xié)定的外國僑民應(yīng)按協(xié)定的具體規(guī)定辦理。
⑤繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國公證機(jī)關(guān)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。
⑥存款人死亡后，無法定繼承人又無遺囑的，經(jīng)當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)證明，按財(cái)政部門規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國庫收歸國有。集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。此項(xiàng)上繳國庫或轉(zhuǎn)歸集體所有的存款都不計(jì)利息。
(6)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。①禁止公款私存。儲(chǔ)蓄存款是指個(gè)人所有的存入在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人民幣或外幣存款。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以發(fā)展我國的儲(chǔ)蓄視野，為儲(chǔ)戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨。下列做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款;發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi);利用不確切的廣告宣傳;利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款;利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用?！ 挝淮婵顦I(yè)務(wù)規(guī)則
根據(jù)中國人民銀行1997年11月15日發(fā)布的《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款和經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他存款。其中，協(xié)定存款是指單位與商業(yè)銀行個(gè)別磋商后達(dá)成的協(xié)議存款，即單位與銀行簽訂人民幣單位協(xié)定存款合同，在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上開立具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能的協(xié)定存款賬戶，并約定基本存款額度，由銀行將協(xié)定存款賬戶中超過該額度的部分按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息的一種存款方式。金融機(jī)構(gòu)開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)須經(jīng)鐔行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
1.單位存款的基本原則
(1)財(cái)政性存款專營原則。前已述及。
(2)強(qiáng)制存人原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存人開戶銀行，不得自行保存。開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)限制支出原則。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
(4)禁止公款私存、私款公存原則。任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款;任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu);任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存人金融機(jī)構(gòu)。
此外，財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行款不得作為單位定期存款存人金融機(jī)構(gòu)。
2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)單位定期存款、利率及計(jì)息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬元，多存不限。單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公吿的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾斯部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。
(2)單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息。單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。協(xié)定存款利率由中國人民銀行確定并公布。
(3)單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則。①因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章(或單位負(fù)責(zé)人章)或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開具的證實(shí)書。②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒(分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定)等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書。③存款單位的密碼央密或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效。中級職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。④存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單或個(gè)人查詢，有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。
(一)存款的概念及其種類
存款是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位和個(gè)人把貨幣資金存入銀行或其他可吸收存款的金融機(jī)構(gòu)并獲取存款利息的一種信用活動(dòng)形式。它是商業(yè)銀行籌集信貸資金最重要、最基本的形式。由于存款是商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，所以形成商業(yè)銀行與存款人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
存款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可作不同的分類：
1.根據(jù)期限不同，存款可分為活期存款、定期存款和定活兩便存款。
2.根據(jù)存款人主體的不同，存款可分為單位存款和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。
3.按照存款的幣種不同，存款可分為人民幣存款和外幣存款。
4.按照支取的形式不同，存款可分為支票存款、存單(折)存款、通知存款、透支存款、存貸合一存款和特種存款等。其中通知存款是指存款人在存款時(shí)不約定存款期限，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。個(gè)人通知存款有1天通知存款和7天通知存款兩個(gè)品種。
(二)存款業(yè)務(wù)基本原則
1.存款業(yè)務(wù)經(jīng)營特許制。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。目前，我國能夠從事吸收公眾存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有商業(yè)銀行、信用合作社和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等。
2.存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金。存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依照法律和中國人民銀行的規(guī)定，按吸收存款的一定比例交存于中國人民銀行的存款，目的是為了保障存款機(jī)構(gòu)支付存款的能力。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。
3.存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金。備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。
4.依法確定并公告存款利率。中國人民銀行是國家利率管理的機(jī)構(gòu)，它有權(quán)負(fù)責(zé)制定、調(diào)整各種利率。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。
5.財(cái)政性存款專營。財(cái)政性存款由中國人民銀行專營，不計(jì)利息。
6.合法正當(dāng)吸收存款。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。
(三)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
儲(chǔ)蓄是指個(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。儲(chǔ)蓄是居民個(gè)人與銀行之間發(fā)生的一種信用關(guān)系。
1.儲(chǔ)蓄存款原則
我國商業(yè)銀行辦理個(gè)人存儲(chǔ)存款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守下列原則：
(1)存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。
(2)個(gè)人存款實(shí)名制原則。下列身份證件作為實(shí)名證件：①居住在中國境內(nèi)的中國公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證;②居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民為戶口簿;③中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件;中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件;④香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，為臺(tái)灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。⑤外國公民，為護(hù)照。上述未規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)(此處金融機(jī)構(gòu)是指在境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營個(gè)人存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu))開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進(jìn)行核對，并登記其身份證件上的姓名和號碼。代理他人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號碼。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開立個(gè)人存款賬戶。
2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則。我國實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。儲(chǔ)蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定、公布。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng)。
未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
儲(chǔ)戶認(rèn)為儲(chǔ)蓄存款利息支付有錯(cuò)誤時(shí)，有權(quán)向經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申請復(fù)核;經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理、復(fù)核。
活期儲(chǔ)蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算利息一次，并人本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。定期存款的支取日為結(jié)息日。
(2)存款支取規(guī)則。一般情況下，儲(chǔ)戶可依法隨時(shí)支取存款。取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真實(shí)有效的存款憑證，必要時(shí)，應(yīng)提供其有效的身份證件。委托他人代取時(shí)，應(yīng)提供本人和代取人的身份證件。對未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明(居民身份證、戶口簿、軍人證，外籍儲(chǔ)戶憑護(hù)照、居住證——下同)辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。辦理提前支取手續(xù)，出具其他身份證明無效，特殊情況的處理，可由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門自定。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對于儲(chǔ)戶要求提前支取定期存款，在具備上述條件下，驗(yàn)證存單開戶人姓名與證件姓名一致后，即可支付該筆未到期定期存款。
(3)掛失規(guī)則。存單、存折分為記名式和不記名式。記名式的存單、存折可以掛失，不記名式的存單、存折不能掛失。儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失7天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單(折)或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電報(bào)、信函掛失，則必、須在掛失5天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款;若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
(4)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對儲(chǔ)戶的儲(chǔ)蓄情況負(fù)有保密責(zé)任。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，對個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。目前，根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、證監(jiān)會(huì)、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、價(jià)格主管部門、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。
(5)存款人死亡后存款的過戶與支取規(guī)則。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例〉的若干規(guī)定》的規(guī)定，存款人死亡后的存款提取、過戶手續(xù)，按以下規(guī)則辦理：
①存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處(未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院—下同)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過戶或支付手續(xù)。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù)。
②存款人已死亡，但存單持有人沒有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。
③在國外的華僑和港澳臺(tái)同胞等在國內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款或委托銀行代為保管的存款，原存款人死亡，其合法繼承人在國內(nèi)者，憑原存款人的死亡證明向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。
④在我國定居的外國公民(包括無國籍者)死亡，存入我國儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過戶或提取手續(xù)，與我國公民存款處理手續(xù)相同，照上述規(guī)定辦理。與我國訂有雙邊領(lǐng)事協(xié)定的外國僑民應(yīng)按協(xié)定的具體規(guī)定辦理。
⑤繼承人在國外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國公證機(jī)關(guān)申請辦理繼承權(quán)證明書，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過戶或支付手續(xù)。
⑥存款人死亡后，無法定繼承人又無遺囑的，經(jīng)當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)證明，按財(cái)政部門規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國庫收歸國有。集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。此項(xiàng)上繳國庫或轉(zhuǎn)歸集體所有的存款都不計(jì)利息。
(6)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。①禁止公款私存。儲(chǔ)蓄存款是指個(gè)人所有的存入在中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人民幣或外幣存款。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以發(fā)展我國的儲(chǔ)蓄視野，為儲(chǔ)戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨。下列做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款;發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi);利用不確切的廣告宣傳;利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款;利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用?！ 挝淮婵顦I(yè)務(wù)規(guī)則
根據(jù)中國人民銀行1997年11月15日發(fā)布的《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款和經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他存款。其中，協(xié)定存款是指單位與商業(yè)銀行個(gè)別磋商后達(dá)成的協(xié)議存款，即單位與銀行簽訂人民幣單位協(xié)定存款合同，在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上開立具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能的協(xié)定存款賬戶，并約定基本存款額度，由銀行將協(xié)定存款賬戶中超過該額度的部分按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息的一種存款方式。金融機(jī)構(gòu)開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)須經(jīng)鐔行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
1.單位存款的基本原則
(1)財(cái)政性存款專營原則。前已述及。
(2)強(qiáng)制存人原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存人開戶銀行，不得自行保存。開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)限制支出原則。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
(4)禁止公款私存、私款公存原則。任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款;任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu);任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存人金融機(jī)構(gòu)。
此外，財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行款不得作為單位定期存款存人金融機(jī)構(gòu)。
2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)單位定期存款、利率及計(jì)息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬元，多存不限。單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公吿的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾斯部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。
(2)單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息。單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。協(xié)定存款利率由中國人民銀行確定并公布。
(3)單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則。①因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章(或單位負(fù)責(zé)人章)或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開具的證實(shí)書。②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒(分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定)等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書。③存款單位的密碼央密或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效。中級職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。④存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單或個(gè)人查詢，有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。