單項(xiàng)選擇題
1、 某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售已使用7年的卡車一臺(tái)，取得含稅銷售額50000元，卡車賬面原值145000元，已提折舊50000元；同月銷售2013年10月購(gòu)人的小汽車一臺(tái)，購(gòu)人原價(jià)200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊40000元，含稅銷售額120000元。該企業(yè)銷售使用過(guò)的車輛應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
A．17435．9
B．18406．77
C．3300．97
D．35875
2、 下列選項(xiàng)中不應(yīng)填人企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A)類第2行“營(yíng)業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)發(fā)生的商品成本
3、 下列關(guān)于網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的在線開(kāi)具、查詢、購(gòu)銷等功能
B．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具
C．開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個(gè)人需要變更網(wǎng)絡(luò)發(fā)票核定內(nèi)容的，可以登錄網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)，自行變更相關(guān)內(nèi)容
D．開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)辦理變更或注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的用戶變更、注銷手續(xù)并繳銷空白發(fā)票
4、 2014年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為40000000元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ?。?BR> A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
5、 關(guān)于印花稅的說(shuō)法，下列表述中正確的是（ ?。?BR> A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1%一20(元)
B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅
D．某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)
6、 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅
B．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)低稅額的20%
7、 稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指（ ?。?。
A．受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C．作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人
D．作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人
多項(xiàng)選擇題
8、 A公司是一家在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于A公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，需要繳納中國(guó)企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．將一批設(shè)備出租給中國(guó)境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B．將一棟位于日本的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C．投資于中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D．派員到中國(guó)境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E．將所投資的中國(guó)境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國(guó)企業(yè)
9、 以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述，正確的有（ ?。?。
A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人
B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人
C．對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
D．對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議
E．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人
簡(jiǎn)答題
10、【例題·簡(jiǎn)答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬(wàn)元，2010年建造該辦公樓時(shí)為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，辦公樓建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確認(rèn)該辦公樓重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）解釋重置成本價(jià)的含義。
（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。
（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的印花稅。
（5）計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
1、 某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售已使用7年的卡車一臺(tái)，取得含稅銷售額50000元，卡車賬面原值145000元，已提折舊50000元；同月銷售2013年10月購(gòu)人的小汽車一臺(tái)，購(gòu)人原價(jià)200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊40000元，含稅銷售額120000元。該企業(yè)銷售使用過(guò)的車輛應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
A．17435．9
B．18406．77
C．3300．97
D．35875
2、 下列選項(xiàng)中不應(yīng)填人企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A)類第2行“營(yíng)業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)發(fā)生的商品成本
3、 下列關(guān)于網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的在線開(kāi)具、查詢、購(gòu)銷等功能
B．網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具
C．開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個(gè)人需要變更網(wǎng)絡(luò)發(fā)票核定內(nèi)容的，可以登錄網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)，自行變更相關(guān)內(nèi)容
D．開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)辦理變更或注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的用戶變更、注銷手續(xù)并繳銷空白發(fā)票
4、 2014年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入90000000元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為40000000元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金6000000元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ?。?BR> A．13500000
B．9900000
C．10000000
D．11500000
5、 關(guān)于印花稅的說(shuō)法，下列表述中正確的是（ ?。?BR> A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元，租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1%一20(元)
B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅
D．某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)，應(yīng)以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)
6、 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅
B．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)低稅額的20%
7、 稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指（ ?。?。
A．受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C．作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人
D．作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人
多項(xiàng)選擇題
8、 A公司是一家在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于A公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，需要繳納中國(guó)企業(yè)所得稅的有（ ）。
A．將一批設(shè)備出租給中國(guó)境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B．將一棟位于日本的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
C．投資于中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D．派員到中國(guó)境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E．將所投資的中國(guó)境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國(guó)企業(yè)
9、 以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述，正確的有（ ?。?。
A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人
B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人
C．對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
D．對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議
E．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人
簡(jiǎn)答題
10、【例題·簡(jiǎn)答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬(wàn)元，2010年建造該辦公樓時(shí)為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，辦公樓建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確認(rèn)該辦公樓重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）解釋重置成本價(jià)的含義。
（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。
（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的印花稅。
（5）計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。