單項選擇題
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ）可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師蔣萍在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
A．為了準(zhǔn)確計算出準(zhǔn)予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計人管理費用中的印花稅單獨核算，準(zhǔn)確的將本項目繳納的印花稅與其他項目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計入了土地增值稅申報表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，未將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用一(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、工資、職工福利費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
4、 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．12．4
B．15．6
C．20．48
D．21．8
5、 下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進行土地增值稅清算的是（ ?。?。
A．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C．申請變更稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
6、 納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的情況是（ ?。?BR> A．A企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B．由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，B企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號由15位升級為18位
C．由于經(jīng)濟效益良好，C企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．D企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京
7、 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B．乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行
C．由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京
多項選擇題
8、 2014年10月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價稅合計1416元(取得增值稅專用發(fā)票)，該設(shè)備按3年采用直線法計提折舊；同時支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費370元。下列涉稅處理正確的是（ ）。
A．首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1416
貸：銀行存款 1416
B．首次購人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1210．26
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 205．74
貸：銀行存款 1416
C．發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費
借：管理費用 370
貸：銀行存款 370
D．抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 1786
貸：管理費用 370
遞延收益 1416
E．以后各月計提折舊時
借：管理費用 39．33
貸：累計折舊 39．33
借：遞延收益 39．33
貸：管理費用 39．33
9、 企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，可以在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?。
A．車船稅
B．房產(chǎn)稅
C．契稅
D．營業(yè)稅
E．資源稅
10、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（ ?。?。
A．銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除
B．中國移動通信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額
C．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)
D．一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣
E．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)
1、稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū)，以籌劃企業(yè)所得稅，這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運用。
A．退稅方法
B．抵免方法
C．不予征稅
D．稅率差異方法
2、（ ）可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。
A．委托人
B．鑒證人
C．被鑒證人
D．使用人
3、 稅務(wù)師蔣萍在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
A．為了準(zhǔn)確計算出準(zhǔn)予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計人管理費用中的印花稅單獨核算，準(zhǔn)確的將本項目繳納的印花稅與其他項目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計入了土地增值稅申報表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，未將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用一(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、工資、職工福利費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
4、 某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．12．4
B．15．6
C．20．48
D．21．8
5、 下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)公司進行土地增值稅清算的是（ ?。?。
A．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余的可售建筑面積沒有出租或自用
B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
C．申請變更稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)
D．已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租
6、 納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷稅務(wù)登記的情況是（ ?。?BR> A．A企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B．由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，B企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號由15位升級為18位
C．由于經(jīng)濟效益良好，C企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．D企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京
7、 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ?。?。
A．甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B．乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行
C．由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京
多項選擇題
8、 2014年10月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價稅合計1416元(取得增值稅專用發(fā)票)，該設(shè)備按3年采用直線法計提折舊；同時支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費370元。下列涉稅處理正確的是（ ）。
A．首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1416
貸：銀行存款 1416
B．首次購人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 1210．26
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 205．74
貸：銀行存款 1416
C．發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費
借：管理費用 370
貸：銀行存款 370
D．抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 1786
貸：管理費用 370
遞延收益 1416
E．以后各月計提折舊時
借：管理費用 39．33
貸：累計折舊 39．33
借：遞延收益 39．33
貸：管理費用 39．33
9、 企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，可以在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（ ?。?。
A．車船稅
B．房產(chǎn)稅
C．契稅
D．營業(yè)稅
E．資源稅
10、 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（ ?。?。
A．銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除
B．中國移動通信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額為銷售額
C．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)
D．一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣
E．金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)