單項選擇題
1、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任的表述正確的是（ ）。
A．處以5000元以下的罰款
B．情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
C．情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款
D．除以代扣代繳、代收代繳稅款1倍以上3倍以下的罰款
2、 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是（ ?。?BR> A．稅收滯納金
B．企業(yè)所得稅稅款
C．計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出
D．向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項
3、 下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，屬于成本列支范圍的（ ?。?BR> A．生產(chǎn)過程中消耗的原料成本
B．分配給投資者的股利
C．固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D．資本性支出
4、 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（ ）。
A．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當(dāng)降低，但降低額不得超過最低稅額的20%
多項選擇題
5、 稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。下列關(guān)于業(yè)務(wù)約定書的表述中正確的有（ ?。?BR> A．非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立
B．稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用，保密是稅務(wù)師事務(wù)所的基本義務(wù)，無需在業(yè)務(wù)約定書上寫明
C．業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案
D．業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對象、時限、報告使用等基本事項發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所必須和客戶重新簽訂業(yè)務(wù)約定書
E．業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)
6、 關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（ ?。?。
A．遠洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實行按年計算，分月預(yù)繳的方式
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D．個人獨資企業(yè)均只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
7、 下列選項中，符合稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告的情形是（ ?。?BR> A．涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確
B．經(jīng)過咨詢或鑒證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定
C．部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告
D．鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定
E．保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認具體金額的部分涉稅見證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策
簡答題
8、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。
9、 某電器有限公司2015年11月15日在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。2016年1月10日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知書，要求電器公司在1月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。
電器公司認為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。
請回答：
1、銷售分公司是否需要就地辦理稅務(wù)登記？
2、國稅局給予的稅務(wù)行政處罰是否適當(dāng)？
10、 位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)批準實行增值稅即征即退政策(企業(yè)將退還的稅款用于擴大再生產(chǎn))，企業(yè)執(zhí)行新會計準則，主要開發(fā)和銷售動漫軟件，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2014年處于所得稅兩免三減半的第3年，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售軟件產(chǎn)品給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按不含稅銷售額7000萬元簽訂銷售合同；為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(3)投資收益共30萬元，全部為國債利息收入。
(4)企業(yè)全年銷售軟件產(chǎn)品應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元。
(5)全年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中年底支付含稅廣告費用1272萬元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明廣告費1200萬元，增值稅稅額72萬元；另有按銷售收入10%計提并支付給某中介機構(gòu)的傭金300萬元。
(6)全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元)。
(7)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費15萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29．4萬元。
(8)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。
(說明：當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定未彌補虧損金額102．9萬元)
次年初，企業(yè)聘請注冊會計師審核2014年度納稅事項，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)審核8月的35號憑證分錄如下：
借：原材料 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10．2
貸：資本公積 70．2
經(jīng)查為接受捐贈原材料，企業(yè)取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元，企業(yè)已認證抵扣。
(2)企業(yè)會計未核算增值稅退稅金額、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及銷售合同的印花稅。假設(shè)企業(yè)取得的銷售軟件產(chǎn)品增值稅稅負超過3%即征即退的部分屬于由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。
要求，請?zhí)顚懴铝衅髽I(yè)所得稅納稅申報表。
1、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者記賬憑證及有關(guān)資料的，其法律責(zé)任的表述正確的是（ ）。
A．處以5000元以下的罰款
B．情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
C．情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款
D．除以代扣代繳、代收代繳稅款1倍以上3倍以下的罰款
2、 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的是（ ?。?BR> A．稅收滯納金
B．企業(yè)所得稅稅款
C．計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出
D．向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項
3、 下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，屬于成本列支范圍的（ ?。?BR> A．生產(chǎn)過程中消耗的原料成本
B．分配給投資者的股利
C．固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D．資本性支出
4、 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（ ）。
A．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當(dāng)降低，但降低額不得超過最低稅額的20%
多項選擇題
5、 稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。下列關(guān)于業(yè)務(wù)約定書的表述中正確的有（ ?。?BR> A．非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立
B．稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過程中知悉的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用，保密是稅務(wù)師事務(wù)所的基本義務(wù)，無需在業(yè)務(wù)約定書上寫明
C．業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案
D．業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對象、時限、報告使用等基本事項發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所必須和客戶重新簽訂業(yè)務(wù)約定書
E．業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行與業(yè)務(wù)約定書終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)
6、 關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（ ?。?。
A．遠洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實行按年計算，分月預(yù)繳的方式
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D．個人獨資企業(yè)均只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
7、 下列選項中，符合稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告的情形是（ ?。?BR> A．涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確
B．經(jīng)過咨詢或鑒證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定
C．部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告
D．鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定
E．保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認具體金額的部分涉稅見證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策
簡答題
8、【例題·簡答題】
（2011）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月10日外購原材料一批,已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明價款20000元,稅額3400 元,款項已支付。10 月29 日,該材料驗收入庫,該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務(wù)處理：
借：原材料 20 000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 400
貸：銀行存款 23 400
（2）10月23日,依據(jù)縣級人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件被收回土地,取得財政補償收入1 000 000元。
（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，10月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入50 000元。
問題：
（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）該企業(yè)應(yīng)如何繳納業(yè)務(wù)（2）、（3）的營業(yè)稅?應(yīng)繳稅款分別為多少?
（3）根據(jù)問題（2）計算的應(yīng)繳稅款,編制該企業(yè)計提和繳納營業(yè)稅的會計分錄。
9、 某電器有限公司2015年11月15日在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。2016年1月10日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知書，要求電器公司在1月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。
電器公司認為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。
請回答：
1、銷售分公司是否需要就地辦理稅務(wù)登記？
2、國稅局給予的稅務(wù)行政處罰是否適當(dāng)？
10、 位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)批準實行增值稅即征即退政策(企業(yè)將退還的稅款用于擴大再生產(chǎn))，企業(yè)執(zhí)行新會計準則，主要開發(fā)和銷售動漫軟件，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2014年處于所得稅兩免三減半的第3年，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售軟件產(chǎn)品給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按不含稅銷售額7000萬元簽訂銷售合同；為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額3500萬元、增值稅額595萬元。
(2)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
(3)投資收益共30萬元，全部為國債利息收入。
(4)企業(yè)全年銷售軟件產(chǎn)品應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元。
(5)全年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中年底支付含稅廣告費用1272萬元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明廣告費1200萬元，增值稅稅額72萬元；另有按銷售收入10%計提并支付給某中介機構(gòu)的傭金300萬元。
(6)全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元)。
(7)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費15萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29．4萬元。
(8)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。
(說明：當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定未彌補虧損金額102．9萬元)
次年初，企業(yè)聘請注冊會計師審核2014年度納稅事項，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)審核8月的35號憑證分錄如下：
借：原材料 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10．2
貸：資本公積 70．2
經(jīng)查為接受捐贈原材料，企業(yè)取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10．2萬元，企業(yè)已認證抵扣。
(2)企業(yè)會計未核算增值稅退稅金額、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及銷售合同的印花稅。假設(shè)企業(yè)取得的銷售軟件產(chǎn)品增值稅稅負超過3%即征即退的部分屬于由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。
要求，請?zhí)顚懴铝衅髽I(yè)所得稅納稅申報表。