一、單項選擇題
1. 審計業(yè)務約定書是由會計師事務所與( )共同簽訂的。
A. 注冊會計師 B. 被審計單位監(jiān)管部門
C. 被審計單位 D. 財務報表使用者
2.下列項目中，不屬于總體審計策略內容的是( )。
A. 計劃風險評估程序 B. 確定審計方向
C. 計劃審計的時間安排 D. 確定審計范圍
3. 下列關于具體審計計劃的說法，正確的是( )。
A. 具體審計計劃是根據總體審計策略制定的，具體審計計劃不對總體審計策略決產生影響
B. 總體審計策略和具體審計計劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計計劃文件
C. 總體審計策略編制在前，具體審計計劃編制在后，兩項計劃活動相互孤立
D. 總體審計策略和具體審計計劃其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定
4. 下列關于計劃審計工作的說法，正確的是( )。
A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進行修改
B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較豐富的人完成，由項目負責人審核批準
C.小型被審計單位無須制定總體審計策略
D.項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作
5.以下內容不屬于初步審計活動內容的有( )。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.報告目標、時間安排及所需溝通
C.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
D.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
6.當注冊會計師就總體審計策略和具體審計計劃中的內容與被審計單位的治理層和管理層進行溝通時，應當保持執(zhí)業(yè)謹慎，尤其要防止由于具體審計程序被( )所預見等原因而損害審計工作的有效性。
A.承擔管理責任的治理層 B.內部審計部門的職員
C.不承擔管理責任的治理層 D.財務部門的職員
7.在簽署審計業(yè)務約定書之前，注冊會計師應了解的被審計單位基本情況不包括( )。
A.業(yè)務性質、經營規(guī)模和組織結構 B.經營情況和經營風險
C.以前年度接受審計的情況 D.控制活動
8. 在簽訂業(yè)務約定書之前，注冊會計師應當與被審計單位商議的內容不包括( )。
A.委托目的 B.審計意見類型
C. 審計范圍 D.審計收費
二、多項選擇題
1.在簽署審計業(yè)務約定書前，會計師事務所評價自身的專業(yè)勝任能力包括( )。
A.執(zhí)行審計的能力 B. 控制審計風險的能力
C.獨立性 D. 能否保持應有關注的能力
2.會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書前應做的工作包括( )。
A.明確被審計單位應協助的工作 B.商定審計收費
C.明確審計業(yè)務的性質和范圍 D.初步了解被審計單位的基本情況
3.開展初步審計業(yè)務的目的是確保在計劃審計工作時達的要求，這些要求包括( )。
A.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性
B.不存在因管理層騙子問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況
C.與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解
D. 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的專業(yè)勝任能力
4.一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務活動，這些活動包括( )。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.了解被審計單位及其環(huán)境
D.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
5.總體審計策略的制定應當包括考慮影響審計業(yè)務的重要因素，以確定項目組工作方向，這些因素包括( )。
A.確定適當的重要性水平
B.初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域
C.初步識別重要的組成部分和賬戶余額
D.識別被審計單位、所處行業(yè)、財務報告要求及其他相關方面最近發(fā)生的重大變化
6.在制定總體審計策略時，注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍，這些特征包括( )。
A.采用的會計準則和相關會計制度 B.特定行業(yè)的報告要求
C.被審計單位組成部分的分布 D.評估的重大錯報風險的水平
7.注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明的內容有( )。
A.向具體審計領域調配的資源 B.向具體審計領域分配資源的數量
C.何時調配這些資源 D.如何管理、指導、監(jiān)督這些資源的利用
8.注冊會計師可以與被審計單位簽訂長期審計業(yè)務約定書，但出現下列( )情況，應當考慮重新簽訂審計業(yè)務約定書。
A.需要修改約定條款或增加特別條款
B.高級管理人員、董事會可所有權結構近期發(fā)生變動
C.審計范圍受到限制
D.管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度發(fā)生變化
三、判斷題
1.審計業(yè)務約定書具有經濟合約性質，一經簽署則具有法律效力，所以它應受合同法的約束。( )
2.審計業(yè)務約定書雙方中，一方是注冊會計師，另一方是委托單位的法人代表可授權代表。( )
3.審計業(yè)務約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。( )
4.注冊會計師在編制審計計劃時可以考慮利用被審計單位內部控制的信息，但應對利用了虛假信息而造成的不良后果負責。( )
5.注冊會計師可以對總體審計策略和具體審計計劃進行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應在審計工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應當記錄重大修改的理由。( )
6.具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其核心內容是注冊會計師為獲取充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平擬實施的審計程序的性質、時間和范圍。( )
7.在小型被審計單位審計中，全部審計工作可能由一個很小的審計項目組執(zhí)行，因此注冊會計師無需編制總體審計策略和具體審計計劃。( )
8.會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書之前應評價事務所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。 ( )
9.隨著審計工作的推進，對審計程序的計劃會一步步深入，并貫穿于整個審計過程。( )
10.在審計過程中，對計劃審計工作進行的任何重大更改都要記錄在審計工作底稿中。 ( )
四、問答題
1. 簽訂審計業(yè)務約定書前應做好哪些工作?
2. 審計業(yè)務約定書的基本內容有哪些?
3. 簽訂審計業(yè)務約定書之前， 會計師事務所為什么應當評價專業(yè)勝任能力?
4. 計劃審計工作有什么作用?
5.總體審計策略和具體審計計劃分別包括哪些內容?
6. 總體審計策略和具體審計計劃的關系是什么?
參考答案
一、單項選擇題
1.C 2. A 3.D 4.D 5.B
6. A 7. D 8. B
二、多項選擇題
1. ACD 2.ABCD
3.ABCD 4. ABD
5.ABCD 6. ABC
7.ABCD 8. ABD
三、判斷題
1. √ 2.× 3.× 4. √ 5. √
6. √ 7.× 8.× 9. √ 10. √
四、問答題(略)
1. 審計業(yè)務約定書是由會計師事務所與( )共同簽訂的。
A. 注冊會計師 B. 被審計單位監(jiān)管部門
C. 被審計單位 D. 財務報表使用者
2.下列項目中，不屬于總體審計策略內容的是( )。
A. 計劃風險評估程序 B. 確定審計方向
C. 計劃審計的時間安排 D. 確定審計范圍
3. 下列關于具體審計計劃的說法，正確的是( )。
A. 具體審計計劃是根據總體審計策略制定的，具體審計計劃不對總體審計策略決產生影響
B. 總體審計策略和具體審計計劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計計劃文件
C. 總體審計策略編制在前，具體審計計劃編制在后，兩項計劃活動相互孤立
D. 總體審計策略和具體審計計劃其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定
4. 下列關于計劃審計工作的說法，正確的是( )。
A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進行修改
B.計劃審計工作通常由項目組中經驗較豐富的人完成，由項目負責人審核批準
C.小型被審計單位無須制定總體審計策略
D.項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作
5.以下內容不屬于初步審計活動內容的有( )。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.報告目標、時間安排及所需溝通
C.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
D.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
6.當注冊會計師就總體審計策略和具體審計計劃中的內容與被審計單位的治理層和管理層進行溝通時，應當保持執(zhí)業(yè)謹慎，尤其要防止由于具體審計程序被( )所預見等原因而損害審計工作的有效性。
A.承擔管理責任的治理層 B.內部審計部門的職員
C.不承擔管理責任的治理層 D.財務部門的職員
7.在簽署審計業(yè)務約定書之前，注冊會計師應了解的被審計單位基本情況不包括( )。
A.業(yè)務性質、經營規(guī)模和組織結構 B.經營情況和經營風險
C.以前年度接受審計的情況 D.控制活動
8. 在簽訂業(yè)務約定書之前，注冊會計師應當與被審計單位商議的內容不包括( )。
A.委托目的 B.審計意見類型
C. 審計范圍 D.審計收費
二、多項選擇題
1.在簽署審計業(yè)務約定書前，會計師事務所評價自身的專業(yè)勝任能力包括( )。
A.執(zhí)行審計的能力 B. 控制審計風險的能力
C.獨立性 D. 能否保持應有關注的能力
2.會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書前應做的工作包括( )。
A.明確被審計單位應協助的工作 B.商定審計收費
C.明確審計業(yè)務的性質和范圍 D.初步了解被審計單位的基本情況
3.開展初步審計業(yè)務的目的是確保在計劃審計工作時達的要求，這些要求包括( )。
A.注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的獨立性
B.不存在因管理層騙子問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務意愿的情況
C.與被審計單位不存在對業(yè)務約定條款的誤解
D. 注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務所需要的專業(yè)勝任能力
4.一般在本期審計開始時進行初步業(yè)務活動，這些活動包括( )。
A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序
B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.了解被審計單位及其環(huán)境
D.就業(yè)務約定條款與被審計單位達成一致理解
5.總體審計策略的制定應當包括考慮影響審計業(yè)務的重要因素，以確定項目組工作方向，這些因素包括( )。
A.確定適當的重要性水平
B.初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域
C.初步識別重要的組成部分和賬戶余額
D.識別被審計單位、所處行業(yè)、財務報告要求及其他相關方面最近發(fā)生的重大變化
6.在制定總體審計策略時，注冊會計師應當通過確定審計業(yè)務的特征來界定審計范圍，這些特征包括( )。
A.采用的會計準則和相關會計制度 B.特定行業(yè)的報告要求
C.被審計單位組成部分的分布 D.評估的重大錯報風險的水平
7.注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明的內容有( )。
A.向具體審計領域調配的資源 B.向具體審計領域分配資源的數量
C.何時調配這些資源 D.如何管理、指導、監(jiān)督這些資源的利用
8.注冊會計師可以與被審計單位簽訂長期審計業(yè)務約定書，但出現下列( )情況，應當考慮重新簽訂審計業(yè)務約定書。
A.需要修改約定條款或增加特別條款
B.高級管理人員、董事會可所有權結構近期發(fā)生變動
C.審計范圍受到限制
D.管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度發(fā)生變化
三、判斷題
1.審計業(yè)務約定書具有經濟合約性質，一經簽署則具有法律效力，所以它應受合同法的約束。( )
2.審計業(yè)務約定書雙方中，一方是注冊會計師，另一方是委托單位的法人代表可授權代表。( )
3.審計業(yè)務約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。( )
4.注冊會計師在編制審計計劃時可以考慮利用被審計單位內部控制的信息，但應對利用了虛假信息而造成的不良后果負責。( )
5.注冊會計師可以對總體審計策略和具體審計計劃進行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應在審計工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應當記錄重大修改的理由。( )
6.具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其核心內容是注冊會計師為獲取充分、適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平擬實施的審計程序的性質、時間和范圍。( )
7.在小型被審計單位審計中，全部審計工作可能由一個很小的審計項目組執(zhí)行，因此注冊會計師無需編制總體審計策略和具體審計計劃。( )
8.會計師事務所在簽訂審計業(yè)務約定書之前應評價事務所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。 ( )
9.隨著審計工作的推進，對審計程序的計劃會一步步深入，并貫穿于整個審計過程。( )
10.在審計過程中，對計劃審計工作進行的任何重大更改都要記錄在審計工作底稿中。 ( )
四、問答題
1. 簽訂審計業(yè)務約定書前應做好哪些工作?
2. 審計業(yè)務約定書的基本內容有哪些?
3. 簽訂審計業(yè)務約定書之前， 會計師事務所為什么應當評價專業(yè)勝任能力?
4. 計劃審計工作有什么作用?
5.總體審計策略和具體審計計劃分別包括哪些內容?
6. 總體審計策略和具體審計計劃的關系是什么?
參考答案
一、單項選擇題
1.C 2. A 3.D 4.D 5.B
6. A 7. D 8. B
二、多項選擇題
1. ACD 2.ABCD
3.ABCD 4. ABD
5.ABCD 6. ABC
7.ABCD 8. ABD
三、判斷題
1. √ 2.× 3.× 4. √ 5. √
6. √ 7.× 8.× 9. √ 10. √
四、問答題(略)