一、單項(xiàng)選擇題
1. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與( )共同簽訂的。
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B. 被審計(jì)單位監(jiān)管部門
C. 被審計(jì)單位 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者
2.下列項(xiàng)目中，不屬于總體審計(jì)策略內(nèi)容的是( )。
A. 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B. 確定審計(jì)方向
C. 計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排 D. 確定審計(jì)范圍
3. 下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是( )。
A. 具體審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)總體審計(jì)策略制定的，具體審計(jì)計(jì)劃不對(duì)總體審計(jì)策略決產(chǎn)生影響
B. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計(jì)計(jì)劃文件
C. 總體審計(jì)策略編制在前，具體審計(jì)計(jì)劃編制在后，兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)相互孤立
D. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定
4. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的是( )。
A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進(jìn)行修改
B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)
C.小型被審計(jì)單位無須制定總體審計(jì)策略
D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作
5.以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有( )。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通
C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
D.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
6.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被( )所預(yù)見等原因而損害審計(jì)工作的有效性。
A.承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 B.內(nèi)部審計(jì)部門的職員
C.不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 D.財(cái)務(wù)部門的職員
7.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況不包括( )。
A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.控制活動(dòng)
8. 在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括( )。
A.委托目的 B.審計(jì)意見類型
C. 審計(jì)范圍 D.審計(jì)收費(fèi)
二、多項(xiàng)選擇題
1.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力包括( )。
A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力
C.獨(dú)立性 D. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括( )。
A.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作 B.商定審計(jì)收費(fèi)
C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍 D.初步了解被審計(jì)單位的基本情況
3.開展初步審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)的要求，這些要求包括( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性
B.不存在因管理層騙子問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況
C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力
4.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，這些活動(dòng)包括( )。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
5.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，這些因素包括( )。
A.確定適當(dāng)?shù)闹匾运?BR> B.初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域
C.初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額
D.識(shí)別被審計(jì)單位、所處行業(yè)、財(cái)務(wù)報(bào)告要求及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化
6.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來界定審計(jì)范圍，這些特征包括( )。
A.采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.特定行業(yè)的報(bào)告要求
C.被審計(jì)單位組成部分的分布 D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明的內(nèi)容有( )。
A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 B.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量
C.何時(shí)調(diào)配這些資源 D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但出現(xiàn)下列( )情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
A.需要修改約定條款或增加特別條款
B.高級(jí)管理人員、董事會(huì)可所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
C.審計(jì)范圍受到限制
D.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化
三、判斷題
1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。( )
2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書雙方中，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。( )
3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。( )
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以考慮利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，但應(yīng)對(duì)利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。( )
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。( )
6.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其核心內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。( )
7.在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。( )
8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。 ( )
9.隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。( )
10.在審計(jì)過程中，對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。 ( )
四、問答題
1. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做好哪些工作?
2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容有哪些?
3. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力?
4. 計(jì)劃審計(jì)工作有什么作用?
5.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃分別包括哪些內(nèi)容?
6. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系是什么?
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2. A 3.D 4.D 5.B
6. A 7. D 8. B
二、多項(xiàng)選擇題
1. ACD 2.ABCD
3.ABCD 4. ABD
5.ABCD 6. ABC
7.ABCD 8. ABD
三、判斷題
1. √ 2.× 3.× 4. √ 5. √
6. √ 7.× 8.× 9. √ 10. √
四、問答題(略)
1. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與( )共同簽訂的。
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B. 被審計(jì)單位監(jiān)管部門
C. 被審計(jì)單位 D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者
2.下列項(xiàng)目中，不屬于總體審計(jì)策略內(nèi)容的是( )。
A. 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B. 確定審計(jì)方向
C. 計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排 D. 確定審計(jì)范圍
3. 下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是( )。
A. 具體審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)總體審計(jì)策略制定的，具體審計(jì)計(jì)劃不對(duì)總體審計(jì)策略決產(chǎn)生影響
B. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃具有不同作用，所以不能將二者合并為一份審計(jì)計(jì)劃文件
C. 總體審計(jì)策略編制在前，具體審計(jì)計(jì)劃編制在后，兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)相互孤立
D. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對(duì)另外一項(xiàng)的決定
4. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的是( )。
A.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進(jìn)行修改
B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)
C.小型被審計(jì)單位無須制定總體審計(jì)策略
D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作
5.以下內(nèi)容不屬于初步審計(jì)活動(dòng)內(nèi)容的有( )。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通
C.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
D.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
6.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師就總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容與被審計(jì)單位的治理層和管理層進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，尤其要防止由于具體審計(jì)程序被( )所預(yù)見等原因而損害審計(jì)工作的有效性。
A.承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 B.內(nèi)部審計(jì)部門的職員
C.不承擔(dān)管理責(zé)任的治理層 D.財(cái)務(wù)部門的職員
7.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況不包括( )。
A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.控制活動(dòng)
8. 在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括( )。
A.委托目的 B.審計(jì)意見類型
C. 審計(jì)范圍 D.審計(jì)收費(fèi)
二、多項(xiàng)選擇題
1.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力包括( )。
A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B. 控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力
C.獨(dú)立性 D. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作包括( )。
A.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作 B.商定審計(jì)收費(fèi)
C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍 D.初步了解被審計(jì)單位的基本情況
3.開展初步審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)的要求，這些要求包括( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性
B.不存在因管理層騙子問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況
C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力
4.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，這些活動(dòng)包括( )。
A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
D.就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解
5.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，這些因素包括( )。
A.確定適當(dāng)?shù)闹匾运?BR> B.初步識(shí)別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域
C.初步識(shí)別重要的組成部分和賬戶余額
D.識(shí)別被審計(jì)單位、所處行業(yè)、財(cái)務(wù)報(bào)告要求及其他相關(guān)方面最近發(fā)生的重大變化
6.在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征來界定審計(jì)范圍，這些特征包括( )。
A.采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.特定行業(yè)的報(bào)告要求
C.被審計(jì)單位組成部分的分布 D.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明的內(nèi)容有( )。
A.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源 B.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量
C.何時(shí)調(diào)配這些資源 D.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，但出現(xiàn)下列( )情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
A.需要修改約定條款或增加特別條款
B.高級(jí)管理人員、董事會(huì)可所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)
C.審計(jì)范圍受到限制
D.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化
三、判斷題
1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一經(jīng)簽署則具有法律效力，所以它應(yīng)受合同法的約束。( )
2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書雙方中，一方是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，另一方是委托單位的法人代表可授權(quán)代表。( )
3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書既可采用書面形式，也可以采用口頭形式。( )
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以考慮利用被審計(jì)單位內(nèi)部控制的信息，但應(yīng)對(duì)利用了虛假信息而造成的不良后果負(fù)責(zé)。( )
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行必要的修改，但在修改發(fā)生后，不僅應(yīng)在審計(jì)工作底稿中記錄重大的修改情況，而且應(yīng)當(dāng)記錄重大修改的理由。( )
6.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其核心內(nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。( )
7.在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。( )
8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力，如果不具備勝任能力，可向外界專家尋求幫助。 ( )
9.隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)一步步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。( )
10.在審計(jì)過程中，對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)行的任何重大更改都要記錄在審計(jì)工作底稿中。 ( )
四、問答題
1. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做好哪些工作?
2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容有哪些?
3. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力?
4. 計(jì)劃審計(jì)工作有什么作用?
5.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃分別包括哪些內(nèi)容?
6. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的關(guān)系是什么?
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.C 2. A 3.D 4.D 5.B
6. A 7. D 8. B
二、多項(xiàng)選擇題
1. ACD 2.ABCD
3.ABCD 4. ABD
5.ABCD 6. ABC
7.ABCD 8. ABD
三、判斷題
1. √ 2.× 3.× 4. √ 5. √
6. √ 7.× 8.× 9. √ 10. √
四、問答題(略)