單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C．根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)辦理扣繳稅款登記
D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
2、大明稅務(wù)師事務(wù)所與某工業(yè)公司簽訂涉稅服務(wù)協(xié)議，自2011年1月1日42014年12月31日，由稅務(wù)師王某為該公司依法代理涉稅業(yè)務(wù)，下列屬于大明稅務(wù)師事務(wù)所可以單方面終止代理行為的是（ ）。
A．該公司與王某協(xié)商利用關(guān)聯(lián)方交易偷稅，王某告之稅收相關(guān)規(guī)定之利害，該公司放棄偷稅打算，王某向所領(lǐng)導(dǎo)反映，此代理業(yè)務(wù)后期可能風(fēng)險(xiǎn)較大
B．該公司因現(xiàn)金流量不足，長(zhǎng)期大額欠稅
C．該公司在2014年8月被工商行政管理部門(mén)依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．代理期滿，王某與所內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)商議，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大，決定不再續(xù)簽
3、下列選項(xiàng)中不應(yīng)填人企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A)類第2行“營(yíng)業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)發(fā)生的商品成本
多項(xiàng)選擇題
4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
B．外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人
D．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅
E．尚未領(lǐng)取土地使用證的單位，不是城鎮(zhèn)土地使用的稅納稅人
5、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)
B．涉稅服務(wù)活動(dòng)的公正性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)
D．執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報(bào)酬的前提下服務(wù)于納稅人
E．依法涉稅服務(wù)原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)
6、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費(fèi)用核定
C．按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D．按企業(yè)以前年度的應(yīng)納稅所得額核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
7、在“管理費(fèi)用”科目中核算的稅種包括（ ）。
A．房產(chǎn)稅
B．資源稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅
D．車輛購(gòu)置稅
E．印花稅
8、下列各項(xiàng)可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評(píng)估增值
D．因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬迂，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡(jiǎn)答題
9、【例題·簡(jiǎn)答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬(wàn)元，2010年建造該辦公樓時(shí)為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，辦公樓建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確認(rèn)該辦公樓重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）解釋重置成本價(jià)的含義。
（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。
（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的印花稅。
（5）計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
10、某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1、下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C．根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)辦理扣繳稅款登記
D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
2、大明稅務(wù)師事務(wù)所與某工業(yè)公司簽訂涉稅服務(wù)協(xié)議，自2011年1月1日42014年12月31日，由稅務(wù)師王某為該公司依法代理涉稅業(yè)務(wù)，下列屬于大明稅務(wù)師事務(wù)所可以單方面終止代理行為的是（ ）。
A．該公司與王某協(xié)商利用關(guān)聯(lián)方交易偷稅，王某告之稅收相關(guān)規(guī)定之利害，該公司放棄偷稅打算，王某向所領(lǐng)導(dǎo)反映，此代理業(yè)務(wù)后期可能風(fēng)險(xiǎn)較大
B．該公司因現(xiàn)金流量不足，長(zhǎng)期大額欠稅
C．該公司在2014年8月被工商行政管理部門(mén)依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．代理期滿，王某與所內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)商議，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大，決定不再續(xù)簽
3、下列選項(xiàng)中不應(yīng)填人企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A)類第2行“營(yíng)業(yè)成本”的是（ ?。?。
A．投資性房地產(chǎn)的折舊
B．某家具廠銷售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本
C．某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本
D．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)發(fā)生的商品成本
多項(xiàng)選擇題
4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人
B．外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人
D．土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅
E．尚未領(lǐng)取土地使用證的單位，不是城鎮(zhèn)土地使用的稅納稅人
5、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有（ ?。?。
A．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)
B．涉稅服務(wù)活動(dòng)的公正性是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務(wù)師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件
C．執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性，要求稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)
D．執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報(bào)酬的前提下服務(wù)于納稅人
E．依法涉稅服務(wù)原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)
6、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費(fèi)用核定
C．按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D．按企業(yè)以前年度的應(yīng)納稅所得額核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
7、在“管理費(fèi)用”科目中核算的稅種包括（ ）。
A．房產(chǎn)稅
B．資源稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅
D．車輛購(gòu)置稅
E．印花稅
8、下列各項(xiàng)可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B．房地產(chǎn)的代建房行為
C．房地產(chǎn)重新評(píng)估增值
D．因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬迂，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡(jiǎn)答題
9、【例題·簡(jiǎn)答題】
某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓位于縣城的一處辦公樓，取得銷售收入12000萬(wàn)元，2010年建造該辦公樓時(shí)為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，辦公樓建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確認(rèn)該辦公樓重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）解釋重置成本價(jià)的含義。
（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該辦公樓的評(píng)估價(jià)格。
（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的印花稅。
（5）計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
（6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
10、某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。